Báo cáo thực tập tổng hợp Cty TNHH Xây dựng Tiên Sinh

TRƯỜNG ĐẠI HỌC TÀI CHÍNH – NGÂN HÀNG HÀ NỘI KHOA KẾ TỐN – KIỂM TỐN SV: Tơ Hiến Phương Lớp:D05.30.03 BÁO CÁO THỰC TẬP TỔNG HỢP ĐƠN VỊ THỰC TẬP Công ty TNHH Xây dựng Tiên Sinh GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN ThS Nguyễn Văn Dậu HÀ NỘI – 2020 MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH XÂY DỰNG TIÊN SINH .5 1.1 Quá trình hình thành phát triển Công ty TNHH xây dựng Tiên Sinh 1.2 Đặc điểm tổ chức hoạt động kinh doanh xây dựng cơng trình kỹ thuật dân dụng thương mại vật liệu xây dựng Công ty TNHH xây dựng Tiên Sinh 1.3 Đặc điểm tổ chức quản lý công ty TNHH xây dựng Tiên Sinh: 11 1.4 Tổ chức máy kế tốn cơng ty TNHH xây dựng Tiên Sinh: 14 1.4.1 Sơ đồ máy kế tốn cơng ty: 14 1.4.2 Hình thức sổ kế tốn áp dụng cơng ty TNHH xây dựng Tiên Sinh: .15 1.4.3 Phần mềm kế toán áp dụng đơn vị: 18 1.4.4 Chế độ kế toán áp dụng: 21 1.4.5 Hệ thống Báo Cáo Tài Chính 21 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG KẾ TOÁN CÁC PHẦN KẾ TỐN CHỦ YẾU Ở CƠNG TY TNHH XÂY DỰNG TIÊN SINH .23 2.1 Kế toán vốn tiền 23 2.1.1 Kế toán tiền mặt quỹ: 23 2.1.2 Kế toán tiền gửi Ngân hàng 27 2.2 Kế toán hàng tồn kho: 29 2.3 Kế toán tài sản cố định 35 2.3.1 Phân loại TSCĐ 36 2.3.2 Kế toán tổng hợp tăng, giảm TSCĐ 36 2.3.3 Kế toán khấu hao TSCĐ 39 2.4 Kế tốn tiền lương khoản trích theo lương 40 2.4.1 Kế toán tiền lương: 40 2.4.2 Các khoản trích theo lương .41 2.5 Kế toán doanh thu bán hàng: .44 2.6 Kế tốn chi phí giá vốn hàng bán: .47 2.7 Kế toán Xác định kết kinh doanh: 47 2.7.1 Kế tốn chi phí hoạt động kinh doanh .47 2.7.2 Kế toán chi phí quản lý doanh nghiệp 47 2.8 Thao tác máy nghiệp vụ Phân bổ CPQLDN, CPGVHB,… Chi phí khác cho cơng trình, đơn hàng, hợp đồng, đơn vị để xác định lãi lỗ: 48 2.8.1 Phân bổ CPQLDN, CPGVHB,… Cho đơn vị: .49 2.8.2 Phân bổ CPQLDN, CPGVHB,… cho công trình, đơn hàng, hợp đồng 49 2.9 Hệ thống báo cáo kế toán doanh nghiệp: 49 2.9.1 Hệ thống báo cáo tài chính: 49 2.9.2 Cơ sở phương pháp lập: 49 CHƯƠNG 3: NHẬN XÉT VÀ MỘT SỐ KIẾN NGHỊ ĐỂ HOÀN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY TNHH XÂY DỰNG TIÊN SINH 50 3.1 Thu hoạch: 50 3.2 Nhận xét công tác kế tốn cơng ty: 50 3.2.1 Những ưu điểm công tác kế tốn cơng ty 50 3.2.2 Những tồn tại: .52 3.3 Một số ý kiến nhằm nâng cao công tác kế tốn cơng ty 53 KẾT LUẬN 56 PHỤ LỤC LỜI MỞ ĐẦU Đi đôi với kinh tế hội nhập kinh tế toàn cầu kinh tế cơng nghiệp hố đại hố đất nước Việt Nam Xã hội phát triển nhờ nhu cầu nhà ở, ăn uống, sinh hoạt, làm việc… phải phù hợp sống văn minh lịch người Sự đầu tư xây dựng cần thiết, nhà nước ta trọng vào ngành xây dựng để đầu tư vốn xây dựng trường học, bệnh viện,cơ quan, cầu, đường… Công ty TNHH xây dựng Tiên Sinh đời thúc đẩy lên ngành xây dựng kinh tế nước ta Qua nhiều năm thành lập vào hoạt động, Công ty đổi kỹ thuật, nâng cao trình độ đội ngũ cán cơng nhân viên, lấy uy tín chất lượng làm mục tiêu cho hoạt động xây dựng cơng trình kỹ thuật dân dụng Nhận thức tầm quan trọng tổ chức cơng tác kế tốn doanh nghiệp nói chung cơng tác kế tốn Cơng ty TNHH xây dựng Tiên Sinh nói riêng Trong q trình thực tập Công ty TNHH xây dựng Tiên Sinh, hướng dẫn giảng viên: ThS Nguyễn Văn Dậu giúp đỡ anh, chị phòng kế tốn Cơng ty, em tiếp xúc với cơng việc kế tốn thực tế rút kiến thức bổ ích Sau em xin thể kết đợt thực tập thứ báo cáo thực tập tổng hợp Kết cấu báo cáo thực tập gồm chương: Chương 1: Tổng quan Công ty TNHH xây dựng Tiên Sinh Chương 2: Thực trạng kế toán các phần kế toán chủ yếu ở Công ty TNHH xây dựng Tiên Sinh Chương 3: Một số nhận xét và kiến nghị khái quát tổ chức kế toán ở công ty TNHH xây dựng Tiên Sinh Do kiến thức kinh nghiệm hạn chế, Báo cáo em không tránh khỏi thiếu sót, em mong muốn nhận hướng dẫn nhận xét để làm em hoàn thiện Em xin trân trọng cảm ơn! Quốc Oai, ngày 03 tháng 03 năm 2020 Sinh viên thực Tô Hiến Phương CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH XÂY DỰNG TIÊN SINH 1.1 Quá trình hình thành và phát triển của Cơng ty TNHH xây dựng Tiên Sinh  Giới thiệu chung công ty: Cơng ty TNHH xây dựng Tiên Sinh có tư cách pháp nhân theo Pháp luật Việt Nam, thực chế độ hạch tốn kinh tế độc lập có dấu riêng, mở tài khoản ngân hàng theo quy định pháp luật, đăng ký kinh doanh theo luật định, tổ chức hoạt động theo luật doanh nghiệp điều lệ Công ty cổ phần Hội nghị thành viên thơng qua Tên thức : Cơng ty TNHH xây dựng Tiên Sinh Tên giao dịch tiếng Anh: TIEN SINH CONSTRUCTION COMPANY LIMITED  Tài khoản nội tệ: 114000060821 Ngân hàng Công thương, Chi nhánh Thành An  Địa trụ sở : Số 05, Thị trấn Quốc Oai, Huyện Quốc Oai, Thành phố Hà Nội  Điện thoại: 33 843 035  Email : xdtiensinh@ gmail.com  Mã số thuế : 0104127716 sở kế hoạch đầu tư Thành phố Hà Nội cấp  Sự hình thành: Cơng ty thành lập ngày: 21/08/2009, với bề dày kinh nghiệm gần 11 năm hình thành vào hoạt động, Cơng ty có bước phát triển vượt bậc mặt, Công ty mạnh dạn đầu tư máy móc, thiết bị đại phục vụ ngành xây dựng, tăng khả cạnh tranh thị trường Qua gần 11 năm hoạt động Công ty rút kinh nghiệm q báu sau cơng trình, góp phần vào phát triển chung đất nước thời kì đổi  Mục đích kinh doanh của công ty: Mục tiêu công ty TNHH xây dựng Tiên Sinh là: Huy động sử dụng có hiệu vốn, tài sản việc phát triển sản xuất kinh doanh xây dựng, cơng trình giao thơng lĩnh vực khác, khơng ngừng phát triển, tăng trưởng nhanh bền vững, nhằm mang lại lợi nhuận tối đa, tạo việc làm ổn định cho người lao động, đóng góp vào ngân sách Nhà nước phát triển công ty ngày vững mạnh  Nội dung các lĩnh vực kinh doanh của cơng ty: - Xây dựng cơng trình xây dựng kỹ thuật dân dụng, cầu, đường thương mại vật liệu xây dựng - Cung ứng thương mại vật liệu, thiết bị giao thông vận tải, xây dựng công trình khác - Đầu tư xây dựng kinh doanh nhà đất - Đầu tư kinh doanh sản phẩm dich vụ thuộc lĩnh vực công nghệ thông tin, viễn thông  Quy mô của công ty: Cùng với phát triển ngành xây dựng, Công ty TNHH xây dựng Tiên Sinh đẩy mạnh hoạt động kinh doanh, mở rộng thị trường, tạo nhiều lợi nhuận, nhiều khách hàng, cải tổ nâng cao lực theo kịp thời đại nhằm đáp ứng nhu cầu ngày tăng khách hàng đặc biệt tiêu chuẩn chất lượng cơng trình kiến trúc Có thể khái qt q trình hoạt động tăng trưởng cơng ty qua số tiêu sau: Bảng 1.1: Kết kinh doanh năm công ty TNHH xây dựng Tiên Sinh Đơn vị tính: VNĐ ST T Chỉ tiêu Năm 2016 Năm 2017 Năm 2018 Tổng số tài sản có Tài sản có lưu động 6.188.764.037 10.107.901.086 11.333.073.128 2.310.969.345 3.753.421.531 279.166.666 175.630.302 Tài sản cố định 536.753.186 401.136.364 6.146.356.819 Tổng doanh thu Lợi nhuận trước thuế Thuế thu nhập DN 10.532.722.576 8.237.966.269 26.890.060 31.801.181 1.848.915 5.378.012 6.360.236 Lợi nhuận sau thuế 7.395.662 21.512.048 25.440.944 Doanh thu xây lắp 6.125.947.728 10.082.150.968 5.685.446.303 9.244.577 Bảng 1.2: Bảng phân tích tiêu tài năm cơng ty TNHH xây dựng Tiên Sinh Năm 2017 so với năm 2016 Chỉ tiêu Tỷ lệ Chênh lệch Tổng tài sản có Tài sản có lưu động Tài sản cố định Tổng doanh thu Tổng lợi nhuận trước thuế Thuế TNDN phải Năm 2018 so với năm 2017 Chênh lệch Tỷ lệ 3.919.137.049 1.774.216.159 (121.969.698) 4.386.365.757 (%) 39 77 (44) 42 1.225.172.042 1.442.452.186 (103.536.364) (2.294.756.307) (%) 11 38 (59) (28) 17.645.483 66 4.911.120 15 3.529.097 66 982.224 15 nộp Lợi nhuận sau thuế 14.116.386 66 3.928.896 15 Doanh thu xây lắp 3.956.203.240 39 (4.396.704.665) (77) Nhận xét: Theo số liệu tài cho thấy: qua năm xây dựng phát triển Cơng ty có bước tiến bộ: Quy mô tổ chức, cấu ngành nghề sản phẩm a) Năm 2017 so với năm 2016 - Năm 2017, Tổng tài sản có đạt 10 tỷ đồng tăng gần tỷ đồng so với năm 2016 với tỷ lệ tăng 39% - Năm 2017 Tài sản có lưu động đạt 2,3 tỷ đồng tăng 1,7 tỷ đồng với tỷ lệ tăng 77% so với năm 2016 - Năm 2017 tiêu Tài sản cố định năm 2017 tăng đạt 279 triệu đồng giảm 121 triệu đồng so với năm 2016 với tỷ lệ giảm 44% - Năm 2017 tiêu Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế đạt 26.890.060 triệu đồng tăng 17.645.483 triệu đồng với tỷ lệ tăng 66% so với năm 2016 Nguyên nhân làm cho Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế tăng Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh công ty năm 2015 tăng cao so với năm 2014 - Chỉ tiêu thuế TNDN phải nộp năm 2017 tăng 3.529.097 triệu đồng với tỷ lệ tăng 66% so với năm 2016 - Chỉ tiêu Lợi nhuận sau thuế năm 2017 đạt 21.512.048 triệu đồng tăng 14.116.386 triệu đồng với tỷ lệ tăng 66% so với năm 2016 b) Năm 2018 so với năm 2017 - Trong năm 2018 tổng tài sản công ty tăng lên 1.225.172.042 triệu đồng tương ứng với 11% so với năm 2017 Nguyên nhân chủ yếu tài sản lưu động công ty tăng từ 2.310.969.345 triệu đồng lên 3.753.421.531 triệu đồng , tương ứng với 3% so với năm 2017 Điều chứng tỏ công ty tập trung mở rộng quy mô hoạt động tập trung vào lĩnh vực mạnh thương mại vật liệu xây dựng cầu đường - Tổng doanh thu năm 2018 công ty giảm 28% tương ứng với số tiền 2.294.756.307 tỷ đồng so với năm 2017, doanh thu xây lắp giảm 4.396.704.665 tỷ tương ứng với 77% Bên cạnh lợi nhuận sau thuế so với năm 2017 công ty tăng 3.928.896 triệu đồng tương ứng với 15% Điều cho thấy lượng tài sản lưu động tăng lên sử dụng hiệu quả, làm tăng lợi nhuận cơng ty Có thể thấy ngồi kế hoạch kinh doanh giúp phát huy hết hiệu suất vốn lưu động tăng thêm cơng ty cịn quản trị tốt chi phí sản xuất kinh doanh mình, lợi nhuận tăng Điều cho thấy công ty áp dụng phương án kinh doanh phù hợp với điều kiện công ty bối cảnh kinh tế 1.2 Đặc điểm tổ chức hoạt động kinh doanh xây dựng cơng trình kỹ thuật dân dụng và thương mại vật liệu xây dựng của Công ty TNHH xây dựng Tiên Sinh  Sơ bợ tở chức hệ thớng cơng trình kỹ thuật Công ty TNHH xây dựng Tiên Sinh hoạt động tổ xây dựng cơng trình ( tổ XDCT 1, tổ XDCT 2, tổ XDCT 3) Các tổ làm việc có hiệu tinh thần trách nhiệm cao, hoàn thành tốt thời gian chất lượng cơng trình xây dựng  Quy trình công nghệ kỹ thuật: Công ty áp dụng chế khốn xuống tổ, đội thi cơng nhằm mục đích cho đội thi cơng có trách nhiệm quan tâm đến kết cơng trình kỹ thuật mình, chế khốn gắn lao động bỏ với hưởng thụ nhận được, tạo cho người công nhân Cơng ty có trách nhiệm tìm tịi suy nghĩ để đạt hiệu nhanh nhất, cao - Sau kí kết hợp đồng kinh tế với khách hàng, phòng kế hoạch dự án giao Hợp đồng cho phịng ban phịng kế tốn, hành chính, ban giám đốc, từ vào lực chức phận cơng ty để kí kết hợp đồng giao khốn nội cho cá nhân làm chủ nhiệm đồ án, có quản lý xưởng trưởng - Thực kỹ thuật : Do đặc thù dự án hợp đồng kinh tế mà chủ nhiệm đồ án thực cơng việc Nhìn trình sau: + Chủ nhiệm đồ án phối hợp số kĩ sư xây dựng tiến hành khảo sát trạng, sơ trường thực dự án để có đánh giá ban đầu dự án có khả thi hay khơng Các kĩ sư tiến hành đánh giá tiêu khảo sát để có kết luận địa hình, địa chất cơng trình + Lập dự án tiền khả thi, khả thi : Sau có định cho phép lập dự án đơn vị chủ quản, chủ nhiệm đồ án tự phối hợp để lập dự án tiền khả thi ban đầu cho dự án Khi dự án có tính chất khả thi tiến hành viết dự án khả thi thức Tuy nhiên khơng phải dự án cần phải có tiền khả thi, có hay khơng phụ thuộc vào đặc thù dự án vốn yêu cầu phía bên chủ đầu tư ( bên A) + Thiết kế kĩ thuật, thiết kế thi công : Nếu bứơc Hợp đồng có phần thiết kế, chủ nhiệm đồ án phối hợp đơn vị thiết kế, theo cá nhân tiến hành khảo sát lần bước thiết kế sơ hay thức thi công kĩ thuật, tuỳ theo đặc thù dự án thực + Nghiệm thu, bàn giao tài liệu : Khâu cần phối hợp đồng phận, cá nhân tham gia dự án với phòng kế hoạch dự án Bên A thực nghiệm thu làm để xác định công nợ ban đầu cho khách hàng, giao hồ sơ, tài liệu kí cho bên A cơng nợ xác nhận thu tiền + Phịng đầu tư dự án : đóng vai trị quan trọng việc phê duyệt kết mà đơn vị làm với phận chủ quản, kho bạc,… + Phịng kế tốn : có chức thu nợ , theo dõi hạch toán chi phí thực dự án,… Sơ đồ 1: Sơ đồ quy trình sản xuất của cơng ty Đầu tư dự án, HĐ giao khoán nội Khách hàng HĐ Chủ nhiệm đồ án Kết hợp Thông tin tạo sản phẩm thiết kế Giao việc Phối hợp,kết hợp xác định khối lượng thiết kế công nợ Các cá nhân, đơn vị tham gia Sản phẩm thiết kế Chi phí thực dự án Kế tốn Các chủ quản, phê duyệt định 1.3 Đặc điểm tổ chức quản lý tại công ty TNHH xây dựng Tiên Sinh:  Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý: Công ty TNHH xây dựng Tiên Sinh công ty có quy mơ vừa địa bàn 10 Ngày tháng năm Trưởng Ban lý (Ký,họ tên) IV- Kết lý TSCĐ: - Chi phí ký TSCĐ: (viết chữ) …………………………………………………………………………………… - Giá trị thu hồi: (viết chữ) - Đã ghi giảm số TSCĐ ngày 30 tháng 06 năm 2018 Ngày tháng năm Giám đốc Kế toán trưởng (Ký, họ tên, đóng dấu) (Ký, họ tên) Phụ lục 10: CT TNHH xây dựng Tiên Sinh Mẫu số: S03b – DNN (Ban hành theo TT số: 133/2016/TTĐịa chỉ: Số 05, Thị trấn Quốc Oai, Huyện BTC Quốc Oai Ngày 26/08/2016 Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI (Dùng cho hình thức kế tốn Nhật ký chung) Tháng 12 năm 208 Tên tài khoản:Khấu hao TSCĐ HH Số hiệu TK: 214 Ngày Ghi sổ A Số, ngày Diễn giải chứng từ Số Ngày B C … … 31/12 04 31/12 05 31/12 3456 Trang sổ NKC D E Dư đầu tháng … … … 31/12 Phân bổ chi phí khấu hao cho phận QLDN 31/06 Phân bổ chi phí khấu hao cho phận BH 31/12 Thanh lý máy Photo copy Cộng SPS Dư cuối tháng TK đối ứng Số tiền Nợ Có F G H … 6422 … … 27.000.000 6421 211 32.000.000 36.000.000 90.000.000 125.000.000 -Sổ có … trang, đánh từ trang số 01 đến trang… -Ngày mở sổ ………… Ngày 31 tháng 12 năm 2018 Phụ lục 11: CT TNHH xây dựng Tiên Sinh Địa chỉ: Số 05, Thị trấn Quốc Oai, Huyện Q́c Oai BẢNG THANH TỐN TIỀN LƯƠNG CƠNG NHÂN CƠNG TRÌNH KÈ SƠNG BƠI Tháng 12/2018 S T T Họ tên Trần Văn Sang … Nguyễn Thi Út … 83 Phạm Văn Tuấn 84 Hồ Đức Trung Chức vụ Ngày công Lương Công nhân Công nhân … NV Kỹ thuật 27 2.000.000 2.000.000 2.000.000 27 2.000.000 2.000.000 2.000.000 … 27 … … 2.600.000 2.600.000 Quản Lý 27 Lương 2.400.000 2.400.000 92.800.000 92.800.000 Thu nhập Tổng khác nhập … Thực lãnh Tạm ứng 7.900.000 Ký nhận Khác 1.850.000 120.000 30.000 … 156.000 … 39.000 1.850.000 144.000 36.000 2.220.000 5.568.000 1.392.000 93.740.000 … … … … 2.405.000 … 2.600.000 2.400.000 Tổng cộng Các khoản trích theo lương BHXH BHYT BHT N 120.000 30.000 thu … 100.700.000 Phụ lục 12: CT TNHH xây dựng Tiên Sinh Mẫu số: S03b – DNN (Ban hành theo TT số: 133/2016/TTĐịa chỉ: Số 05, Thị trấn Quốc Oai, Huyện BTC Quốc Oai Ngày 26/08/2016 Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI (Dùng cho hình thức kế tốn Nhật ký chung) Tháng 12 năm 2018 Tên tài khoản: Phải trả người lao động Số hiệu TK: 334 Ngày Ghi sổ A 15/12 15/12 … 30/12 31/12 Số, ngày Diễn giải chứng từ Số Ngày B C D Dư đầu tháng 06288 15/12 Thanh toán lương tháng 05/2018 cho nhân viên bán hàng 06089 15/12 Thanh toán lương tháng 05/2018 cho nhân viên phịng kế tốn … … … 06298 30/12 Lương phải trả cho công nhân thi công ctr kè Sông Bôi 06299 31/12 Lương phải trả cho nhân viên phòng kỹ thuật Cộng SPS Dư cuối tháng Trang sổ NKC E … TK đối ứng F Số tiền 6421 65.700.000 6422 70.000.000 … 6225 … Nợ G 6422 Có H … 93.740.000 152.000.000 535.000.000 715.000.000 -Sổ có … trang, đánh từ trang số 01 đến trang… -Ngày mở sổ ………… Ngày 31 tháng 12 năm 2018 Phụ lục 13: CT TNHH xây dựng Tiên Sinh Mẫu số: 02/VT Địa chỉ: Số 05, Thị trấn Quốc Oai, (Ban hành theo TT số 133/2016/TT-BTC Huyện Quốc Oai ngày 26/08/2016 Bộ Tài Chính) PHIẾU XUẤT KHO Ngày 13/12/2018 Nợ TK: 632 Số: 041310 Có TK: 156 Họ và tên người nhận hàng: Tô Thị Thơm Đơn vị: Công ty TNHH xây dựng Tiên Sinh Lý xuất: Bán cho UBND huyện Quốc Oai Xuất tại kho: Kho Dương Cốc – Quốc Oai Số Tên, quy cách vật Mã TT tư (Sản phẩm, sớ ĐVT hàng hóa) Nội thất Sớ lượng Đơn giá Chứng Thực từ nhập 20 20 Thành tiền Cộng: 20 20 (Bằng chữ: Một trăm ba mươi triệu đồng chẵn) Số chứng từ gốc kèm theo:……………………………………………………… Người lập biểu Người nhận hàng (ký, họ và tên) (ký, họ và tên) Thủ kho (ký, họ và tên) Kế toán trưởng (ký, họ và tên) Phụ lục 14: Mẫu số: S03b – DNN (Ban hành theo TT số: 133/2016/TTBTC Địa chỉ: Số 05, Thị trấn Quốc Oai, Huyện Ngày 26/08/2016 Bộ trưởng BTC) Quốc Oai CT TNHH xây dựng Tiên Sinh SỔ CÁI (Dùng cho hình thức kế toán Nhật ký chung) Tháng 12 năm 2018 Tên tài khoản: Giá vốn hàng bán Số hiệu TK: 632 Ngày Ghi sổ A 2/12 5/12 6/12 8/12 13/12 15/12 20/12 29/12 Số, ngày chứng Diễn giải từ Số Ngày B C D Số dư đầu tháng 041306 2/12 BH cho Cty Mạnh Quang 041307 5/12 BH cho Cty Hà Đô 041308 6/12 BH cho Cty Phương Thúy 041309 8/12 BH cho Cty Cp Kính KALA 041310 13/12 BH cho Cty TNHH xây dựng thương mại Đức Thịnh 041311 15/12 BH cho Cty An Bình 041312 20/12 BH cho Cty Hồng Vũ 041313 29/12 BH cho Cty Vận tải Long Thành K/c giá vốn:TK 632 TK 911 Cộng phát sinh Số dư cuối kỳ Trang sổ NKC E TK đối ứng F Số tiền 156 199.600.000 156 3.050.000 156 175.060.000 156 14.203.000 Nợ G Có H 156 156 89.500.000 156 48.807.000 156 322.560.000 911 852.780.000 852.780.000 852.780.000 -Sổ có … trang, đánh từ trang số 01 đến trang… -Ngày mở sổ ………… Ngày 31 tháng 12 năm 2018 Phụ lục 15: HÓA ĐƠN Mẫu số: 01- GTKT-3LL GIÁ TRỊ GIA TĂNG PA/2012B Liên 2: Giao cho khách hàng Ngày 05 tháng 12 năm 2018 Đơn vị bán hàng: Công ty TNHH xây dựng Tiên Sinh Địa chỉ: Số 05, Thị trấn Quốc Oai, Huyện Quốc Oai Điện Thoại : 04 3661 3298 Mã số thuế : 0104127716 Họ tên người mua hàng: Tô Văn Hùng Đơn vị : Công ty Xây dựng Cơ sở hạ tầng Ngọc Than Địa : Số 10 Ngọc Than – Huyện Quốc Oai Mã số thuế: Số tài khoản Hình thức tốn : Tiền mặt STT Tên hàng hóa, dịch vụ ĐVT Số lượng Đơn giá Thành tiền A B C = 1*2 Xi măng 10 1.500.000 15.000.000 Cộng tiền hàng 15.000.000 Thuế suất 10% Tiền thuế GTGT : 1.500.000 Tổng cộng tiền toán : 16.500.000 Số tiền chữ: Mười sáu triệu năm trăm nghìn đồng chẵn Người mua hàng (Ký, Họ tên) Kế toán trưởng (Ký, Họ tên) Thủ trưởng đơn vị (Ký, Đóng dấu ghi Họ tên) Phụ lục 16: CT TNHH xây dựng Tiên Sinh Địa chỉ: Số 05, Thị Trấn Quốc Oai, Huyện Quốc Oai Mẫu số: S03b – DNN (Ban hành theo TT số: 133/2016/TTBTC Ngày 26/08/2016 Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI (Dùng cho hình thức kế tốn Nhật ký chung) Tháng 12 năm 2018 Tên tài khoản: Doanh thu bán hàng Ngày Ghi sổ A Số, ngày chứng từ Số Ngày B C 02/12 041306 02/12 05/12 06/12 041307 041308 05/12 06/12 08/12 041309 08/12 15/12 041310 15/12 20/12 041311 20/12 29/12 041312 29/12 Số hiệu TK: 511 Diễn giải Trang sổ NKC D E Dư đầu tháng BH cho Cty Mạnh Quang BH cho Cty Hà Đô BH cho Cty Phương Thúy BH Cty Cp Kính KALA BH cho Cty An Bình BH cho Cty Hồng Vũ BH cho Cty Vận tải Long Thành ……………… ……………… K/c Doanh thu BH TK 511 TK911 Cộng phát sinh Số dư cuối kỳ TK đối ứng F Số tiền Nợ G Có H 111 285.381.818 111 112 4.050.000 202.755.000 111 17.959.000 131 120.900.000 111 57.250.982 112 428.181.800 1.116.478.600 1.116.478.60 1.116.478.600 -Sổ có … trang, đánh từ trang số 01 đến trang… -Ngày mở sổ ………… Ngày… tháng… năm Phụ lục 17: Đơn vị : CT TNHH xây dựng Tiên Sinh Địa chỉ: Số 05, Thị trấn Quốc Oai, Huyện Q́c Oai BẢNG TỔNG HỢP CHI PHÍ BÁN HÀNG Tháng 12 năm 2018 ĐVT : VNĐ ST T NT Diễn Giải 30/12 C Chi phí lương nhân viên QLBH 30/12 Chi phí quảng cáo 30/12 Chi phí khấu hao TSCĐ 30/12 Chi phí vận chuyển, bốc dỡ 30/12 Chi phí tiền khác … Cộng TKĐƯ Số tiền 334 111 214 111 111 17.508.000 1.000.000 1.795.800 3.328.000 650.000 24.281.300 Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc (ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên) Phụ lục 18: Đơn vị : CT TNHH xây dựng Tiên Sinh Địa chỉ: Số 05, Thị trấn Quốc Oai, Huyện Quốc Oai SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN Từ ngày 01/12/2018 đến ngày 31/12/2018 Tài khoản: 6421- Chi phí bán hàng ĐVT:VNĐ Chứng từ Ngày Số 5/12 7/12 9/12 15/12 002000 002008 002012 002015 18/12 20/12 22/12 002020 002023 002025 30/12 30/12 002027 002030 30/06 002031 Diễn giải Sổ NK C Sớ dư đầu kỳ Thanh tốn tiền vận chuyển Thanh toán tiền bốc dỡ Thanh toán tiền quảng cáo Tạm ứng cho nhân viên BH đợt Chiết khấu % cho khách hàng Thanh toán tiền mua hộp giấy Thanh toán tiền vận chuyển hàng Khấu hao TSCĐ phận BH TT tiền lương nhânviên BH đợt Thanh toán tiền vận chuyển hàng K/c CPBH TK 6421 TK 911 Cộng phát sinh Số dư cuối kỳ TK đối ứng Số phát sinh 111 111 111 141 892.500 235.000 1.000.000 4.500.000 111 111 111 650.000 625.000 750.000 214.1 334 1.795.800 13.008.000 111 825.000 Nợ 24.281.300 Có 24.281.300 24.281.300 -Sổ có … trang, đánh từ trang số 01 đến trang… -Ngày mở sổ ………… Ngày 31 tháng 12 năm 2018 Phụ lục 19: Đơn vị : CT TNHH xây dựng Tiên Sinh Địa chỉ: Số 05, Thị trấn Q́c Oai, Huyện Q́c Oai BẢNG TỔNG HỢP CHI PHÍ QLDN Tháng 12 năm 2018 Đvt: VNĐ ST T NT Diễn Giải 30/12 C Chi phí lương nhân viên QLDN 30/12 Trích BHXH, BHYT, KPCĐ 30/12 Chi phí đồ dùng văn phịng 30/12 Chi phí khấu hao TSCĐ 30/12 Thuế mơn 30/12 Chi phí dịch vụ mua ngồi 30/12 Chi phí tiền khác Cộng TKĐƯ Số tiền 334 338 111 214 111 111 111 22.830.600 3.020.000 550.000 4.125.800 1.500.000 4.484.400 15.908.000 51.868.800 Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc (ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên) Phụ lục 20: Đơn vị : CT TNHH xây dựng Tiên Sinh Địa chỉ: Số 05, Thị trấn Quốc Oai, Huyện Quốc Oai SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN Từ ngày 01/12/2018 đến ngày 31/12/2018 Tài khoản: 6422 - Chi phí quản lý doanh nghiệp ĐVT:VNĐ Sổ Chứng từ Ngày Diễn giải Số NK C 1/12 3/12 000370 000372 5/12 000375 8/12 000378 Sớ dư đầu kỳ Mua văn phịng phẩm Thanh tốn tiền chuyển phát nhanh Thanh toán tiền mua máy vi tính Thanh tốn tiền cước Số phát sinh TK ĐƯ Nợ 111 111 550.000 235.000 111 14.700.000 111 395.500 10/12 000380 Thanh toán tiền điện thắp sáng 111 1.850.900 14/12 000385 111 2.152.700 17/12 000388 Thanh toán tiền điện thoại T9/2012 Nộp thuế môn 111 1.500.000 20/12 000341 Gửi EMS HĐ 111 28.000 25/12 000345 Thanh toán tiền nước 111 480.800 31/12 000348 Tiền lương nhân viên quản lý 334 25.850.600 31/12 000350 Phân bổ khấu hao TSCĐ 214.1 4.125.300 K/c CP QLDN TK911 TK6422 Cợng phát sinh Có 51.868.80 51.868.800 51.868.80 Số dư cuối kỳ -Sổ có … trang, đánh từ trang số 01 đến trang… -Ngày mở sổ ………… Ngày 31 tháng 12 năm 2018 BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Tháng 12/ 2018 ĐVT:VNĐ Mã số Thuyết Năm minh 01 02 VI.25 8.237.966.269 10.532.722.576 0 0 8.237.966.269 10.532.722.576 Giá vốn hàng bán 11 Lợi nhuận gộp BH & 20 CCDV(20=10-11) VI.27 7.769.104.332 468.861.937 6.Doanh thu hoạt động TC 7.Chi phí tài - Trong chi phí lãi vay VI.26 VI.28 0 Chỉ tiêu 1.Doanh thu BH&CCDV Các khoản giảm trừ - Hàng bán bị trả lại Doanh thu BH& CCDV(10=01-02) 10 21 22 23 Chi phí quản lý kinh doanh 24 LN từ hoạt động KD(30=20+21- 30 22-24) Năm trước 393.886.904 31.801.181 9.940.023.547 592.699.029 0 459.677.253 26.890.060 10.Thu nhập khác 11.Chi phí khác 31 32 40.222.769 12 Lợi nhuận khác ( 40 = 31-32) 13.Tổng LN kế toán trước thuể(50=30+40) 14.Chi phí thuế thu nhập DN 15 LN sau thuế TNDN 40 50 40.222.769 67.112.829 51 60 31.801.181 VI.30 6.360.236 13.422.566 25.440.945 53.690.263 Ngày 31 tháng 12 năm 2018 Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc (ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên) MÀN HÌNH 1.1 – PHIẾU THU TIỀN MẶT MÀN HÌNH 1.2 – ỦY NHIỆM CHI MÀN HÌNH 1.3 – PHIẾU NHẬP KHO MÀN HÌNH 1.4 – PHIẾU XUẤT KHO ... ích Sau em xin thể kết đợt thực tập thứ báo cáo thực tập tổng hợp Kết cấu báo cáo thực tập gồm chương: Chương 1: Tổng quan Công ty TNHH xây dựng Tiên Sinh Chương 2: Thực trạng kế toán các... tháng 1.4.5 Hệ thống Báo Cáo Tài Chính Công ty TNHH xây dựng Tiên Sinh sử dụng hệ thống BCTC gồm Báo cáo tài năm Báo cáo tài niên độ Báo cáo Tài năm Công ty TNHH xây dựng Tiên Sinh bao gồm: - Bảng... thương mại vật liệu xây dựng Công ty TNHH xây dựng Tiên Sinh 1.3 Đặc điểm tổ chức quản lý công ty TNHH xây dựng Tiên Sinh: 11 1.4 Tổ chức máy kế tốn cơng ty TNHH xây dựng Tiên Sinh: 14 1.4.1