Hệ thống thông tin kế toán tại công ty TNHH Provimi - Thực trạng và một số giải pháp hoàn thiện

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP HỒ CHÍ MINH ĐỖ THỊ TUYẾT HẰNG HỆ THỐNG THƠNG TIN KẾ TỐN TẠI CƠNG TY TNHH MTV PROVIMI – THỰC TRẠNG VÀ MỘT SỐ GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN Chuyên ngành: Kế toán Mã số: 60340301 LUẬN VĂN THẠC SỸ KINH TẾ Người hướng dẫn khoa học: PGS TS Võ Văn Nhị TP Hồ Chí Minh, năm 2013 MỞ ĐẦU Lý chọn đề tài Trong bối cảnh Việt Nam tiến trình thực cam kết WTO, công nghệ thông tin ảnh hưởng sâu rộng đến lĩnh vực hệ thống thơng tin kế toán chịu tác động mãnh mẽ Với điều kiện tại, ứng dụng công nghệ thông tin công tác quản lý cung cấp thơng tin, kế tốn chịu tác động mạnh tiến trình ứng dụng phần mềm kế toán hệ thống ERP nhiều khâu doanh nghiệp Việt Nam Việc áp dụng hệ thống phần mềm việc xử lý cung cấp thơng tin kế tốn làm thay đổi qui trình xử lý, kiểm sốt cung cấp thơng tin kế tốn Thơng tin kế tốn ngôn ngữ kinh doanh nối liền nhà đầu tư doanh nghiệp việc cung cấp huy động vốn Chính điều này, xử lý cơng bố thơng tin kế tốn doanh nghiệp mang tính kịp thời, tính xác tính kiểm sốt cần thiết địi hỏi hệ thơng thơng tin cần phải trôi chảy không bị ách tắc Điều mang lại cho doanh nghiệp nhiều lợi ích hoạt động kinh doanh trì lợi nhà đầu tư việc cung cấp nhanh chóng thông tin cần thiết cho họ định Tính hữu ích thơng tin kế tốn phụ thuộc nhiều vào yếu tố mơi trường hình thành cơng nghệ thơng tin có mức độ ảnh hưởng đáng kể đến chất lượng thông tin cung cấp Trong môi trường kinh doanh nay, thông tin kế tốn khơng thơng tin mang tính chất thứ cấp cung cấp thụ động mà cịn mang tín hỗ trợ đến định bên liên quan Vì doanh nghiệp thiết phải trang bị cố chất lượng thông tin cung cấp Với yếu tố phân tích tác giả chọn đề tài: “Hệ thống thông tin kế tốn cơng ty TNHH MTV PROVIMI- Thực trạng số giải pháp hồn thiện” mọng muốn phân tích thực trạng chất lượng thơng tin kế tốn cơng ty nhằm có số đề xuất để hồn thiện chu trình cung cấp thơng tin Mục tiêu phương pháp nghiên cứu: Mục tiêu: - Hệ thống hóa lý luận hệ thống thơng tin kế tốn doanh nghiệp - Trình bày thực trạng hệ thống thơng tin kế tốn cơng ty TNHH MTV PROVIMI - Đánh giá mức độ chất lượng hệ thống thơng tin kế tốn cơng ty - Đề xuất giải pháp Phương pháp: - Phương pháp thống kê mô tả: khái quát lý luận hệ thống thơng tin kế tốn - Phương pháp khảo sát tổng hợp: Nhằm đánh thực trạng hệ thống thông tin kế tốn cơng ty Đối tượng Phạm vi nghiên cứu: - Đối tượng nghiên cứu: Hệ thống thơng tin kế tốn Cơng ty TNHH MTV Provimi - Phạm vi: Hệ thống thơng tin kế tốn bao gồm nhiều thành phần liên quan., giới hạn đề tài tác giả tập trung vào hai chu trình mua hàng – phải trả nhà cung cấp chu trình bán hàng - thu tiền Nội dung luận văn Nội dung đề tài gồm chương: Chương I: Tổng quan hệ thống thông tin kế 80 Total bad debt expenses 67,258,289 67,228,289 AT6290 Total consultancy -1,276,408,486 -2,536,486,720 AT6300 Total external services -576,890,063 -733,442,203 AT6310 Total lease/rent -559,854,994 -1,095,930,056 AT6320 Total IT -33,000,000 -77,028,482 AT6330 Total taxes -238,961,839 -425,495,687 AT6340 Total insurance -82,168,229 -164,945,600 AT6350 Total telecommunication -81,023,871 -120,650,186 AT6360 Total fines & penalties AT6370 Total office supplies & expense -9,990,000 -197,485,122 -309,430,714 AT6380 Total bank charges -47,527,294 -84,317,964 AT6999 Total other operating expenses -10,588,902,599 -18,705,237,827 AT7100 Total disposal of assets AT7190 Total operating expenses 252,727,273 -38,360,168,202 -71,038,384,582 Profit from operations before other inc / AT7199 exp 544,419,952 3,744,140,540 AT7399 Profit from operations 544,419,952 3,744,140,540 AT7490 Total financial income 877,814,994 1,776,634,662 AT7599 Total finance costs 877,814,994 1,776,634,662 AT7699 Pre-tax income 1,422,234,946 5,520,775,202 AT7700 Total current tax -1,271,651,373 -2,136,024,936 AT7800 Total deferred tax 916,092,636 755,831,136 AT7890 Total tax expense -355,558,737 -1,380,193,801 AT7899 Net income 1,066,676,209 4,140,581,402 1,066,676,209 4,140,581,402 Net income after attribution of minority AT7999 interest Phụ lục :Bảng cân đối kế toán Scaling User: Entity : VN11 - Provimi Vietnam lan.nguyenthihuong Time : 2013 JUL Date: 02/Aug/13 Category : Actual mrp Time: 16:22 BU : BU all Currency : VND x Units Account Description AT1000 Total cash AT1100 Total bank accounts 8,922,978,822 7,994,046,336 2,055,365,772 AT1130 Total short term receivable 185,303,400,000 179,176,000,000 192,536,350,000 53,346,682,079 56,382,056,563 47,963,064,283 Total AT1200_C Ending May'13 July 675,820,167 trade accounts receivable - Cost Total 2013.JUN trade accounts AT1200 receivable 44,167,751,585 47,270,384,358 38,851,362,078 AT1240 Total operating receivables 7,033,276,639 7,176,770,189 6,757,122,557 AT1250 Total interest receivable 641,776,051 517,480,098 532,938,509 AT1290 Total other receivables 2,365,907,627 2,365,415,603 4,077,486,117 AT1300_F Total inventory - Finished G Goods 6,081,653,172 5,030,346,606 8,207,869,825 AT1300_R Total 41,922,795,775 65,298,986,927 48,875,330,317 inventory - Raw M Materials AT1300_C Total inventory - Cost 48,004,448,947 70,329,333,533 57,083,200,142 AT1300 Total inventory 45,604,351,275 67,861,330,574 55,082,092,204 Total prepayments & other AT1400 current assets 1,534,612,141 2,300,234,439 2,100,164,232 AT1490 Total current assets 295,574,054,140 314,661,661,597 302,668,701,636 32,332,448,830 33,120,113,830 33,681,427,156 Total AT1500_C property, equipment Total plant & - Cost property, plant & AT1500 equipment 26,613,344,091 26,975,352,363 27,473,686,595 AT1600_C Total intangible assets - Cost 956,036,253,254 956,036,253,254 956,036,253,254 Total intangible assets - AT1600_D Accumulated Amortisation -32,794,262,079 -34,537,388,603 -36,280,515,127 AT1600 Total intangible assets 923,241,991,175 921,498,864,651 919,755,738,127 AT1710 Total deferred tax asset -42,137,178,481 -41,230,605,077 -41,400,385,810 AT1990 Total non-current assets 907,718,156,785 907,243,611,937 905,829,038,912 AT1999 Total assets 1,203,292,210,925 1,221,905,273,534 1,208,497,740,548 AT2100 Total trade accounts payable 72,000,945,106 86,266,272,445 71,547,639,471 Total other operating AT2120 payables 44,859,735 6,117,996 2,247,980 AT2140 Total other payables 4,075,273,212 5,171,257,683 5,031,521,809 Total accrued operating AT2200 expenses 14,241,627,145 16,474,962,706 14,865,282,624 AT2310 Total deferred tax liability 378,076,161 368,556,929 359,037,697 AT2999 Total liabilities 90,740,781,359 108,287,167,759 91,805,729,581 AT3000 Total issued capital 1,072,446,565,571 1,072,446,565,571 1,072,446,565,571 AT3300 Total retained earnings 40,104,863,996 41,171,540,204 44,245,445,396 AT3999 Total equity 1,112,551,429,567 1,113,618,105,775 1,116,692,010,967 DASHBOARD - BUSINESS PERFORMANCE MONTHLY Cluster Vietnam / Vietnam- 2013 JUL Periodic LC thousand Actual @AR Actual @AR Budget Budget Budget Actual @AR 2013 JUN 2013 JUL 2013 JUL 2013 AUG 2013 SEP 2012 JUL (tons) 818 762 1,172 1,367 1,293 Total revenue 37,724,120 35,877,937 54,106,101 63,081,544 -26,366,893 -24,325,993 -39,453,223 -45,997,960 transport -515,115 -488,615 -529,712 -617,584 -584,158 -494,398 -7.8% -1.2% Gross margin 10,842,112 11,063,329 14,123,165 16,466,001 15,574,797 10,203,554 -21.7% 8.4% 0.0% 0.0% vs vs budget year last 981 -35.0% -22.3% 59,667,328 43,700,648 -33.7% -17.9% -43,508,373 -33,002,696 -38.3% -26.3% Total volumes sold Total cost of goods sold (COGS) Outbound warehousing & Ingredients Margin (if applicable) Nutritional Margin (if applicable) Production expenses (in P&L) Local -1,461,090 -1,811,255 -2,057,877 -2,021,373 -2,034,419 -1,231,069 -12.0% 47.1% 9,381,022 9,252,074 12,065,289 14,444,628 13,540,378 8,972,485 -23.3% 3.1% 0.0% 0.0% sourcing margin Total selling expense -4,750,387 -4,377,141 -5,171,301 -5,171,301 -5,171,301 -2,696,970 -15.4% 62.3% Total g&a expense -3,637,226 -2,134,225 -3,581,394 -3,224,007 -3,153,781 -1,733,054 -40.4% 23.1% 0.0% 0.0% -256.7% 0.0% Total r&d expense Total other operating expense 67,258 252,697 -161,261 -188,011 -177,836 expenses -8,320,354 -6,258,669 -8,913,955 -8,583,319 -8,502,917 -4,430,023 -29.8% 41.3% Local EBIT 1,060,667 2,993,405 3,151,334 5,861,309 5,037,461 4,542,462 -5.0% -34.1% amortisation 2,168,783 2,173,495 2,382,871 2,382,871 2,382,871 564,286 -8.8% 285.2% Local EBITDA 3,229,450 5,166,899 5,534,205 8,244,180 7,420,332 5,106,748 -6.6% 1.2% -42,104 0.0% -100.0% Total overhead Depreciation / Corporate management services GM/Revenue (%) 28.7% 30.8% 26.1% 26.1% 26.1% 23.3% EBIT / GM (%) 9.8% 27.1% 22.3% 35.6% 32.3% 44.5% Overheads / GM (%) 76.7% 56.6% 63.1% 52.1% 54.6% 43.4% Number of FTE'S 0 138 0.0% -100.0% 0.0 0.0 OWC Days 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 OWC (000) 19,055,524 15,421,535 44,233,886 50,892,747 44,165,664 26,284,896 47,270,384 38,851,362 58,618,299 69,853,356 65,579,593 71,687,476 -33.7% -45.8% -89,333,071 -74,775,110 -87,876,289 -102,112,953 -96,773,314 -108,102,766 -14.9% -30.8% 67,861,331 55,082,092 76,266,054 89,077,902 83,954,981 77,003,852 -27.8% -28.5% 14,561,327 10,698,763 9,058,900 10,561,645 9,990,008 21,680,357 (% trade rec.) 30.8% 27.5% 15.5% 15.1% 15.2% 30.2% CAPEX -787,665 -928,702 -1,023,352 -3,971,068 0.0% -76.6% Trade receivables (working capital) Trade payables (working capital) Ending Inventory (000) Total overdue receivables Overdue Receivables (000) Phụ lục 7: Mẫu đơn hàng, phiếu lên hàng hóa đơn Công ty