HOÀN THIỆN HOẠT ĐỘNG KIỂM SOÁT CHU TRÌNH DOANH THU VÀ CHU TRÌNH CHI PHÍ TRONG MÔI TRƯỜNG ỨNG DỤNG ERP TẠI DOANH NGHIỆP NHỎ VÀ VỪA Ở THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP HỒ CHÍ MINH - - LỮ THỊ KIM PHỤNG HỒN THIỆN HOẠT ĐỘNG KIỂM SỐT CHU TRÌNH DOANH THU VÀ CHU TRÌNH CHI PHÍ TRONG MÔI TRƯỜNG ỨNG DỤNG ERP TẠI DOANH NGHIỆP NHỎ VÀ VỪA Ở THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ Thành phố Hồ Chí Minh – Năm 2012 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP HỒ CHÍ MINH  LỮ THỊ KIM PHỤNG HOÀN THIỆN HOẠT ĐỘNG KIỂM SỐT CHU TRÌNH DOANH THU VÀ CHU TRÌNH CHI PHÍ TRONG MƠI TRƯỜNG ỨNG DỤNG ERP TẠI DOANH NGHIỆP NHỎ VÀ VỪA Ở THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH Chuyên Ngành Mã ngành : Kế toán : 60.34.30 LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ Người hướng dẫn khoa học PGS.TS VÕ VĂN NHỊ Thành phố Hồ Chí Minh – Năm 2012 LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan đề tài dựa trình nghiên cứu trung thực dƣới cố vấn ngƣời hƣớng dẫn khoa học Đây đề tài thạc sĩ kinh tế, chuyên ngành Kế toán – Kiểm toán Đề tài chƣa đƣợc cơng bố dƣới hình thức tất nguồn tham khảo đƣợc trích dẫn đầy đủ TP HCM, Ngày tháng năm Tác giả Lữ Thị Kim Phụng MỤC LỤC Trang phụ bìa Lời cam đoan Mục lục Danh mục ký hiệu, chữ viết tắt Danh mục bảng biểu Danh mục hình vẽ, đồ thị MỞ ĐẦU CHƢƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KIỂM SOÁT HỆ THỐNG THƠNG TIN KẾ TỐN TRONG MƠI TRƢỜNG ỨNG DỤNG ERP 1.1 NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG VỀ HỆ THỐNG THÔNG TIN KẾ TỐN .5 1.1.1 Khái niệm hệ thống thơng tin kế toán 1.1.2 Các chu trình xử lý nghiệp vụ hệ thống thơng tin kế tốn 1.1.3 Ứng dụng công nghệ thông tin công tác kế toán .8 1.2 HỆ THỐNG ERP 1.2.1 Khái quát hệ thống ERP 1.2.2 Ảnh hƣởng hệ thống ERP đến hệ thống thơng tin kế tốn 10 1.2.2.1 Dữ liệu đầu vào .10 1.2.2.2 Hệ thống xử lý 11 1.2.2.3 Lƣu trữ 12 1.2.2.4 Thông tin kết xuất 12 1.2.3 Các lợi ích hệ thống ERP doanh nghiệp nhỏ vừa 13 1.3 KIỂM SOÁT HỆ THỐNG THƠNG TIN KẾ TỐN TRONG MƠI TRƢỜNG ỨNG DỤNG ERP TẠI DOANH NGHIỆP NHỎ VÀ VỪA 14 1.3.1 Rủi ro hệ thống thông tin kế tốn mơi trƣờng ứng dụng ERP 14 1.3.2 Phân loại hoạt động kiểm soát hệ thống thơng tin kế tốn 15 1.3.3 Kiểm sốt hệ thống thơng tin kế tốn mơi trƣờng ứng dụng ERP doanh nghiệp nhỏ vừa 17 1.3.3.1 Kiểm soát chung .17 1.3.3.2 Kiểm sốt ứng dụng (Kiểm sốt chu trình nghiệp vụ) 21 KẾT LUẬN CHƢƠNG 23 CHƢƠNG THỰC TRẠNG HOẠT ĐỘNG KIỂM SOÁT CHU TRÌNH DOANH THU VÀ CHU TRÌNH CHI PHÍ TRONG MƠI TRƢỜNG ỨNG DỤNG ERP TẠI DOANH NGHIỆP NHỎ VÀ VỪA Ở THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH 24 2.1 TỔNG QUAN VỀ DOANH NGHIỆP NHỎ VÀ VỪA .24 2.1.1 Các tiêu chuẩn xác định doanh nghiệp nhỏ vừa 24 2.1.2 Vai trò doanh nghiệp nhỏ vừa kinh tế 25 2.1.3 Công tác kế toán doanh nghiệp nhỏ vừa 27 2.1.3.1 Đặc điểm công tác kế toán doanh nghiệp nhỏ vừa .27 2.1.3.2 Đối tƣợng sử dụng nhu cầu thơng tin kế tốn 28 2.2 THỰC TRẠNG HOẠT ĐỘNG KIỂM SỐT CHU TRÌNH DOANH THU VÀ CHU TRÌNH CHI PHÍ TRONG MƠI TRƢỜNG ỨNG DỤNG ERP TẠI DOANH NGHIỆP NHỎ VÀ VỪA Ở THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH 28 2.2.1 Tình hình chung ứng dụng ERP doanh nghiệp nhỏ vừa Thành phố Hồ Chí Minh 28 2.2.2 Khảo sát tình hình hoạt động kiểm sốt chu trình doanh thu chu trình chi phí mơi trƣờng ứng dụng ERP doanh nghiệp nhỏ vừa Thành phố Hồ Chí Minh 31 2.2.2.1 Đối tƣợng phƣơng pháp khảo sát .31 2.2.2.2 Kiểm soát chung .31 2.2.2.3 Hoạt động kiểm sốt chu trình doanh thu .33 2.2.2.4 Hoạt động kiểm soát chu trình chi phí 36 2.3 ĐÁNH GIÁ THỰC TRẠNG HOẠT ĐỘNG KIỂM SỐT CHU TRÌNH DOANH THU VÀ CHU TRÌNH CHI PHÍ TRONG MÔI TRƢỜNG ỨNG DỤNG ERP TẠI DOANH NGHIỆP NHỎ VÀ VỪA .38 2.3.1 Ƣu điểm .38 2.3.2 Nhƣợc điểm .39 2.3.3 Nguyên nhân hoạt động kiểm sốt chu trình doanh thu chu trình chi phí mơi trƣờng ứng dụng ERP doanh nghiệp nhỏ vừa chƣa hữu hiệu 40 KẾT LUẬN CHƢƠNG 41 CHƢƠNG ĐỊNH HƢỚNG VÀ GIẢI PHÁP HỒN THIỆN HOẠT ĐỘNG KIỂM SỐT CHU TRÌNH DOANH THU VÀ CHU TRÌNH CHI PHÍ TRONG MƠI TRƢỜNG ỨNG DỤNG ERP TẠI DOANH NGHIỆP NHỎ VÀ VỪA Ở THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH 43 3.1 ĐỊNH HƢỚNG HỒN THIỆN HOẠT ĐỘNG KIỂM SỐT CHU TRÌNH DOANH THU VÀ CHU TRÌNH CHI PHÍ TRONG MƠI TRƢỜNG ỨNG DỤNG ERP TẠI DOANH NGHIỆP NHỎ VÀ VỪA .43 3.1.1 Thiết kế, chọn lọc áp dụng hoạt động kiểm soát phù hợp với mục tiêu, điều kiện doanh nghiệp nhỏ vừa Việt Nam ứng dụng ERP 43 3.1.2 Nâng cao tính hữu hiệu hiệu hoạt động kiểm sốt hệ thống thơng tin kế toán 43 3.1.3 Tối ƣu hóa hệ thống ERP 44 3.2 GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN HOẠT ĐỘNG KIỂM SỐT CHU TRÌNH DOANH THU VÀ CHU TRÌNH CHI PHÍ TRONG MƠI TRƢỜNG ỨNG DỤNG ERP TẠI DOANH NGHIỆP NHỎ VÀ VỪA Ở THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH 45 3.2.1 Giải pháp hồn thiện hoạt động kiểm sốt chu trình doanh thu 46 3.2.1.1 Mục tiêu kiểm soát 46 3.2.1.2 Các hoạt động kiểm sốt chu trình doanh thu .46 3.2.2 Giải pháp hoàn thiện hoạt động kiểm sốt chu trình chi phí 50 3.2.2.1 Mục tiêu kiểm soát 51 3.2.2.2 Các hoạt động kiểm sốt chu trình chi phí 51 3.3 GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN KIỂM SỐT CHUNG VỀ MẶT CƠNG NGHỆ KỸ THUẬT 57 3.4 GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ ỨNG DỤNG HỆ THỐNG ERP 60 3.5 MỘT SỐ KIẾN NGHỊ NHẰM HỒN THIỆN KIỂM SỐT HỆ THỐNG THƠNG TIN KẾ TỐN TRONG MƠI TRƢỜNG ỨNG DỤNG ERP TẠI DOANH NGHIỆP NHỎ VÀ VỪA 61 3.5.1 Đối với doanh nghiệp nhỏ vừa .61 3.5.2 Đối với nhà cung cấp dịch vụ, tƣ vấn triển khai ERP 62 3.5.3 Đối với quan hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ vừa .63 KẾT LUẬN CHƢƠNG 63 KẾT LUẬN CHUNG 64 TÀI LIỆU THAM KHẢO PHỤ LỤC DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU, CHỮ VIẾT TẮT Chữ viết Viết đầy đủ tắt AIS : Hệ thống thông tin kế toán (Accounting Information System) : Định mức nguyên vật liệu BOM CNTT (Bill of Material) : Công nghệ thơng tin (Information Technology) : Kiểm sốt vấn đề thông tin kỹ thuật liên quan COBIT (Control objected for information and related technology) : Ủy Ban thuộc Hội đồng quốc gia Hoa Kỳ việc chống gian COSO lận báo cáo tài (Committee of Sponsoring Organizations) ERP : Hoạch định nguồn lực doanh nghiệp (Enterprise Resources Planning) : Hệ thống thông tin quản lý MIS (Management Information System) : Doanh nghiệp nhỏ vừa SME (Small and Medium Sized Enterprise) : Đạo luật Sabanes- Oxley SOX (Sarbanes- Oxley Act) TP.HCM : Thành phố Hồ Chí Minh UPS : Bộ lƣu điện (Uninterruptible Power System) DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU Bảng 2.1: Tiêu thức phân loại doanh nghiệp nhỏ vừa 25 Bảng 2.2: Tỷ lệ ứng dụng phần mềm SME 29 Bảng 2.3: Kiểm soát phân chia chức năng, quyền hạn nhiệm vụ 31 Bảng 2.4: Kiểm soát truy cập hệ thống ERP 32 Bảng 2.5: Kiểm sốt lƣu trữ liệu kế hoạch khơi phục sau thiệt hại 33 Bảng 2.6: Bảng hỏi Hoạt động kiểm sốt chu trình doanh thu 33 Bảng 2.7: Bảng hỏi Hoạt động kiểm sốt chu trình chi phí 36 DANH MỤC CÁC HÌNH VẼ, ĐỒ THỊ Hình 1.1: Các thành phần hệ thống thơng tin kế toán Hình 2.1: Tỷ lệ ứng dụng phần mềm SME năm 2011 29 PHỤ LỤC Phụ lục Một số hoạt động kiểm soát Chu trình doanh thu Phụ lục Một số hoạt động kiểm sốt Chu trình chi phí Phụ lục Danh sách doanh nghiệp khảo sát Phụ lục Kết khảo sát thông tin chung doanh nghiệp Phụ lục Mẫu bảng hỏi khảo sát hoạt động kiểm sốt mơi trƣờng ứng dụng ERP ~1~ MỞ ĐẦU 1) Lý chọn đề tài Với nhu cầu doanh nghiệp nhỏ vừa Việt Nam, Thành phố Hồ Chí Minh cần có giải pháp quản lý tồn nguồn lực doanh nghiệp, giải pháp hỗ trợ cho nhà quản lý việc định, nhƣ mang lại hiệu tối ƣu cho hoạt động sản xuất kinh doanh, giải pháp đáp ứng đƣợc hầu hết yêu cầu đƣợc nhiều nhà quản lý doanh nghiệp nhỏ vừa lựa chọn Hoạch định nguồn lực doanh nghiệp (Enterprise Resources Planning - Viết tắt ERP) ERP giúp thông tin doanh nghiệp đƣợc tập trung, có khả chia sẻ cho tất phận, phòng ban theo nhu cầu cập nhật truy xuất thông tin Hơn nữa, ERP giúp cho doanh nghiệp chuẩn hóa quy trình hoạt động kinh doanh Hệ thống ERP mang lại khả đáp ứng thông tin cho yêu cầu bên (kế tốn quản trị) lẫn bên ngồi doanh nghiệp (kế tốn tài chính) Đồng thời, ERP giúp cho việc xử lý thơng tin kế tốn đƣợc nhanh chóng hơn, cung cấp thông tin kịp thời Tuy nhiên, vấn đề đặt thơng tin kế tốn mơi trƣờng ứng dụng ERP có trung thực, hợp lý đáng tin cậy không Điều phụ thuộc vào hệ thống kiểm sốt hệ thống thơng tin kế tốn tốt hay khơng, đặc biệt hoạt động kiểm sốt chu trình doanh thu chu trình chi phí Do đó, việc kiểm sốt hệ thống thơng tin kế tốn môi trƣờng ứng dụng ERP yêu cầu cần thiết doanh nghiệp nhỏ vừa địa bàn Thành phố Hồ Chí Minh Ở Việt Nam, có số cơng trình nghiên cứu hệ thống ERP, hệ thống thơng tin kế tốn nhƣ Trần Thanh Thúy, 2011, “Tình hình ứng dụng ERP tác động ERP đến tổ chức hệ thống thơng tin kế tốn doanh nghiệp Việt Nam”, Huỳnh Thị Hồng Hạnh, Nguyễn Mạnh Tồn, 2011, “Kiểm sốt đảm bảo an tồn hệ thống thơng tin kế tốn điều kiện tin học hóa”, Tạp chí khoa học cơng nghệ, Đại học Đà Nẵng – Số Tuy nhiên, cơng trình trên, chƣa có đề tài nghiên cứu kiểm soát hệ thống thống tin kế toán doanh nghiệp nhỏ vừa, mà doanh nghiệp ứng dụng ERP Với tinh thần đó, tơi mạnh dạn chọn đề tài: “HỒN THIỆN HOẠT ĐỘNG KIỂM SỐT CHU TRÌNH DOANH THU VÀ CHU TRÌNH CHI PHÍ TRONG MÔI TRƢỜNG ỨNG DỤNG ERP TẠI DOANH NGHIỆP NHỎ VÀ VỪA Ở THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH” ~2~ 2) Mục tiêu nghiên cứu đề tài  Hệ thống hóa lý luận kiểm sốt AIS mơi trƣờng ứng dụng ERP sở nghiên cứu tài liệu nƣớc, tài liệu nƣớc AIS, ERP  Phân tích, nhận xét hoạt động kiểm sốt AIS mơi trƣờng ứng dụng ERP, chủ yếu chu trình doanh thu chu trình chi phí SME địa bàn TP HCM Dựa kết khảo sát, đánh giá ƣu điểm, nhƣợc điểm thủ tục kiểm sốt chu trình doanh thu, chu trình chi phí từ phân tích nguyên nhân khách quan nhƣ nguyên nhân chủ quan dẫn đến hoạt động kiểm sốt chu trình doanh thu chu trình chi phí chƣa hữu hiệu  Định hƣớng đề xuất số giải pháp để hƣớng SME đến việc thiết lập, áp dụng hồn thiện sách kiểm sốt, thủ tục kiểm sốt AIS mơi trƣờng ứng dụng ERP, chủ yếu chu trình doanh thu chu trình chi phí cho hữu hiệu Các định hƣớng giải pháp dựa sở nghiên cứu lý luận nghiên cứu thực tế 3) Đối tƣợng, phạm vi nghiên cứu đề tài  Đối tƣợng nghiên cứu: Đề tài tập trung vào nghiên cứu thủ tục kiểm sốt AIS mơi trƣờng ứng dụng ERP, chủ yếu chu trình doanh thu chu trình chi phí SME  Phạm vi nghiên cứu  Thời gian nghiên cứu: Đề tài đƣợc thực từ tháng 03/2012 đến tháng 10/2012; số liệu sơ cấp đƣợc thu thập từ tháng 05/2012 đến tháng 10/2012  Không gian nghiên cứu: Đề tài khảo sát SME ứng dụng ERP địa bàn TP HCM Việt Nam  Nội dung nghiên cứu đề tài rộng phức tạp, điều kiện thời gian, đề tài giới hạn nghiên cứu kiểm sốt AIS mơi trƣờng ứng dụng ERP chủ yếu chu trình doanh thu chu trình chi phí SME hoạt động lĩnh vực thƣơng mại, dịch vụ 4) Phƣơng pháp nghiên cứu Để đạt đƣợc mục tiêu nghiên cứu đề cập bên trên, đề tài sử dụng kết hợp phƣơng pháp nghiên cứu định tính nghiên cứu định lƣợng dựa sở phƣơng pháp luận vật biện chứng vật lịch sử Ngoài ra, đề tài sử dụng phƣơng pháp kỹ thuật chủ yếu nhƣ phƣơng pháp thống kê mơ tả, thống kê phân tích, phân tích so sánh tổng hợp  Phƣơng pháp nghiên cứu định tính chủ yếu đƣợc sử dụng đề tài để nghiên cứu lý luận hệ thống ERP, phân tích, đánh giá thực trạng kiểm sốt hệ thống ~ 72 ~ Phụ lục Danh sách doanh nghiệp khảo sát Khác Số lƣợng nhân viên (ngƣời) X 100-200 Loại hình doanh nghiệp STT Tên doanh nghiệp Địa Tƣ nhân Cổ phần TNHH Văn phòng đại diện Tobaccor Nguyễn Văn Trỗi, Q.Phú Nhuận, TP.HCM Công ty TNHH mực in VMAX 18A/28A/4-5 Nguyễn Thị Minh Khai, P Đa Kao, Q 1, Tp Hồ Chí Minh X X Công ty TNHH Fujix Việt Nam P.1601 #16 Tịa Nhà Gemadept 2Bis-4-6 Lê Thánh Tơn, Quận 1, TP.HCM X 10 tỷ đồng Công t c ế to n ằng hình thức: * (Nếu chọn câu trả lời thủ cơng/excel/phần mềm kế tốn: Khơng trả lời câu – Chân thành cảm ơn hợp tác nhiệt tình q Anh/Chị.) Thủ cơng Excel Phần mềm ế to n ERP (tiếp tục câu ên i) THƠNG TIN VỀ VIỆC KIỂM SỐT HỆ THỐNG THƠNG TIN KẾ TỐN TẠI DOANH NGHIỆP CĨ ỨNG DỤNG ERP Phân hệ ERP triển hai oanh nghiệp (có thể chọn nhiều câu tr lời): * Bán hàng Mua hàng S n xu t Qu n lý ho Nhân Kế to n/ Tài Khác: Q.1 - Kiểm sốt chung Q.1.1- Phân định quyền hạn trách nhiệm Q.1.1.1- Có văn n quyền hạn tr ch nhiệm cho nhân viên ằng hơng?* Có Khơng Khơng iết Q.1.1.2- Có c c văn liệu hơng?* Có Khơng Khơng iết phận, ph ng an n, c c quy định cụ thể có hư ng ẫn thực an tồn Q.1.1.3- Có ng mô t công việc cho nhân viên, cụ thể hóa nhiệm vụ, ao gồm c c thủ tục iểm so t có liên quan đến tr ch nhiệm hơng?* Có Khơng Khơng iết Q.1.1.4- Nhân viên oanh nghiệp có iểm tra gi m s t lẫn c c chức thực h c hơng?* Có Khơng Khơng iết Q.1.1.5- Có phân quyền người ùng theo phân hệ (vd: phân hệ mua hàng, phân hệ hàng ) khơng? * Có Khơng Khơng iết Q.1.1.6- Doanh nghiệp có tổ chức b phận cơng nghệ thơng tin khơng?* Có Khơng Khơng iết Q.1.1.7- Có biết rủi ro hệ th ng thơng tin kế tốn ứng dụng ERP khơng?* n Có Khơng Khơng iết Q.1.2- Kiểm sốt truy cập hệ thống ERP Q.1.2.1- Có hạn chế đ i tư ng tiếp cận trực tiếp v i hệ th ng x lý? (thông qua nhân viên o vệ, hóa địa điểm, có trang thiết ị nhận ạng vân tay hay thẻ từ hi vào hu vực làm việc,…) * Có Khơng Khơng iết Q.1.2.2- Có nhân viên vận hành m y tính gi m s t t t c c c thay đổi hông? * Có Khơng Khơng iết Q.1.2.3- Có quy định c ch đặt mật hẩu, chiều ài mật hẩu? * Có Khơng Khơng iết Q.1.2.4- Phần mềm ERP có tự đ ng yêu cầu thay đổi mật hẩu đăng nhập vào m y tính theo định hơng?* Có Khơng Khơng iết Q.1.2.5- Hệ th ng có u c hai mềm ERP hơng? * Có Khơng Khơng iết o mã đăng nhập, mật hẩu trư c hi s ụng phần Q.1.2.6- Có ho quyền đăng nhập hi người ùng đăng nhập hơng thành cơng qu s lần quy định? * Có Khơng Khơng iết Q.1.2.7- Có quy định ph i tho t hỏi hình đăng nhập hi rời vị trí làm việc hơng? * Có Khơng Khơng iết Q.1.2.8- Quyền truy cập nhân viên chuyển phận công t c nghỉ việc ị ho hay xo ỏ? * Có Khơng Khơng iết Q.1.2.9- Các thiết ị ghi chép ổ đĩa i đ ng (USB), ổ cứng có ị hạn chế s khơng? Có Khơng Khơng iết ụng Q.1.2.10- C nhân đư c quyền cài phần mềm vào m y tính làm việc Có Khơng Khơng iết Q.1.3- Kiểm sốt lưu trữ liệu kế hoạch khơi phục sau thiệt hại Q.1.3.1- Doanh nghiệp có s ch, quy định iểm so t lưu tr i (có thể chọn nhiều): * M y chủ có trang ị lưu điện để đề ph ng hi ị m t điện Có thiết lập chế đ lưu liệu tự đ ng theo ế hoạch D liệu c n đư c lưu vào c c thiết ị h c M y tính/ Ổ đĩa i đ ng (USB)/ Ổ cứng rời/ CD/ DVD/ Tape Có iểm tra thường xuyên việc lưu tự đ ng Có iểm tra lại s liệu lưu Có c c thủ tục x lý trường h p hông x lý trực tuyến đư c cúp điện Doanh nghiệp có c c ế hoạch phục hồi sau thiệt hại o ch y, nổ, lũ lụt, đ ng đ t, gây Khác: Q.2 - Kiểm soát ứng dụng chu trình doanh thu Q.2.1- Có thiết lập p ụng quy trình bán hàng khơng?* Có Khơng Khơng iết Q.2.2- Có thiết lập p ụng quy trình theo õi cơng n ph i thu hơng?* Có Khơng Khơng iết Q.2.3- Có thiết lập p ụng quy trình thu tiền (tiền mặt/ tiền g i ngân hàng) khơng?* Có Khơng Khơng iết Q.2.4- Có phân quyền Xem, Thêm, S a, Xóa cho người ùng theo hình nhập liệu hơng (VD: hình tạo đơn hàng, hình xu t ho, hình thu tiền, )?* Có Khơng Khơng iết Q.2.5- Có s ch, quy định đ nh s thứ tự đơn hàng, phiếu xu t ho, phiếu thu, nhập ho hàng n tr lại (VD: m i tương quan gi a liên tục chứng từ thứ tự tăng ần ngày chứng từ…)?* Có Khơng Khơng iết Q.2.6- Có thiết lập p ụng s ch Có Khơng Khơng iết Q.2.7- Cơng việc Có Khơng Khơng iết n chịu hơng?* n hàng có đư c phân công cho b phận đ m nhiệm khơng?* Q.2.8- Chứng từ g c có đư c chuẩn y, phê uyệt trư c hi nhập vào phần mềm ERP khơng? * Có Khơng Khơng iết Q.2.9- Có quy định việc ghi nhận ch t lư ng hàng hóa hi xu t ho hơng?* Có Khơng Khơng iết Q.2.10- Không thể ghi nhận thông tin hông tồn anh mục (hàng hóa/ ịch vụ, h ch hàng, ho hàng hóa…)?* Có Khơng Khơng iết Q.2.11- Có s ụng Có Khơng Khơng iết liệu mặc định, tự đ ng khơng?* Q.2.12- Có u c ghi thơng tin quan trọng nghiệp vụ hơng?* Có Khơng Khơng iết Q.2.13- Có iểm tra việc hơng đư c phép xo khơng?* Có Khơng Khơng iết anh mục có nghiệp vụ ph t sinh Q.2.14- Có thiết lập định ho n tự đ ng cho c c nghiệp vụ, tự đ ng tính to n hơng?* Có Khơng Khơng iết Q.2.15- Phần mềm ERP có hỗ tr Có Khơng Khơng iết o c o D u vết iểm to n không?* Kiểm so t c c thao t c nhiều người ùng đư c giao nhiệm vụ phần mềm: * Có Khơng Khơng biết Q.2.16- Hệ th ng có thơng o lỗi cho người ùng hơng khi?* Trùng mã đ i tư ng Trùng lắp trùng s phiếu chứng từ Kiểm tra trùng lắp nghiệp vụ mua hàng tr tiền n hàng thu tiền Q.2.17- Hệ th ng có thơng phần mềm khơng?* Có Khơng Khơng iết Q.2.18- Thơng Có Khơng Khơng iết o lỗi hông hi kiểu liệu hông theo quy định o lỗi có rõ ràng, ễ hiểu cho người ùng hơng?* Có chức gi i hạn * Định mức hàng tồn ho để iểm so t hàng tồn ho Định mức tín ụng để iểm so t công n ph i thu, ph i tr Định mức chi phí để iểm so t chi phí Khác: Q.2.21- Có gi i hạn ngày tạo đơn hàng, giao hàng, hủy đơn hàng khơng?* Có Khơng Khơng iết Q.2.22- Có chức qu n lý ế hoạch Có Khơng Khơng iết n hàng hơng?* Q.2.23- Có iểm tra đ i chiếu gi a s liệu thực tế ghi chép phần mềm khơng?* Có Khơng Khơng iết Q.2.24- Khơng cịn trì kế tốn thủ cơng khơng?* Có Khơng Khơng iết Q.2.25- Khi nghiệp vụ cần ph i chỉnh s a u c tạo chứng từ điều chỉnh?* Có Khơng Khơng iết Q.2.26- C c hồ sơ ế to n đư c lưu tr sở hành?* Có Khơng Khơng iết Q.2.27- Doanh nghiệp có s Có Khơng Khơng iết ụng o c o tài tài phần mềm ERP?* Q.2.28- Không đư c ghi nhận thông tin sai iểu Có Khơng Khơng iết liệu?* Q.2.29- Kiểm tra tính cân đ i định ho n nghiệp vụ (cân đ i gi a N Có)?* Có Khơng Khơng iết Q.2.30- Có phân quyền hơng cho phép ghi nhận nghiệp vụ Có ế to n đóng?* Khơng Khơng iết Q.2.31- Hệ th ng có theo õi qu trình s í tự đ ng?* Có Khơng Khơng iết ụng người ùng thông qua nhật Q.2.32- Doah nghiệp có tổ chức hư ng ẫn s Có Khơng Không iết ụng phần mềm ERP hông?* Các tài liệu hệ thống:* Tài liệu hư ng ẫn s ụng đầy đủ chức Tài liệu qu n trị hệ th ng Tài liệu đặc t gi i ph p chu trình oanh thu n hàng phần mềm ERP Khác: Q.2.36- Có cơng cụ truy v n từ tiết truy chứng từ g c?* Có Khơng Khơng iết Q.2.37- Có hiển thị ngày Có Khơng Khơng iết o c o tổng truy o c o chi tiết từ o c o chi o c o hi in?* Q.2.38- Hệ th ng có tự tổng ết thông o v i người ùng danh s ch c c nghiệp vụ sai sót, thời gian, n i ung thực Bổ sung, S a, Xóa đ i v i liệu v i người dùng?* Có Khơng Khơng iết Q.3 - Kiểm sốt ứng dụng chu trình chi phí Có Khơng Khơng biết Có Khơng Khơng biết Q.3.1- Có thiết lập p ụng quy trình mua hàng khơng?* Q.3.2- Có thiết lập p ụng quy trình theo õi cơng n ph i tr hơng?* Q.3.3- Có thiết lập p ụng quy trình chi tiền (tiền mặt/ tiền gủi ngân hàng) hơng?* Q.3.4- Có phân quyền Xem, Thêm, S a, Xóa cho người ùng theo hình nhập liệu hơng (VD: hình tạo đơn hàng, hình nhập ho, hình chi tiền, )?* Q.3.5- Có s ch, quy định đ nh s thứ tự đơn hàng, phiếu nhập ho, chi tiền, phiếu xu t ho hàng mua tr lại (VD: m i tương quan gi a liên tục chứng từ thứ tự tăng ần ngày chứng từ…)?* Q.3.6- Có s ch đ nh gi , lựa chọn nhà cung c p hơng? Q.3.7- Cơng việc mua hàng có đư c phân công cho m t phận uy nh t đ m nhiệm hơng? Q.3.8- Chứng từ g c có đư c chuẩn y, phê uyệt trư c hi nhập vào phần mềm ERP hơng? Q.3.9- Có quy định việc ghi nhận ch t lư ng hàng hóa hi nhập kho khơng? Q.3.10- Không thể ghi nhận thông tin hông tồn anh mục (ví ụ: hàng hóa/ ịch vụ, nhà cung c p, ho hàng hóa…)? Q.3.11- Có s ụng liệu mặc định tự đ ng hơng? Q.3.12- Có u c ghi thông tin quan trọng nghiệp vụ khơng? Q.3.13- Có iểm tra việc hơng đư c phép xo anh mục có nghiệp vụ ph t sinh hơng? Q.3.14- Có thiết lập định ho n tự đ ng cho c c nghiệp vụ, tự đ ng tính to n hơng? Q.3.15- Phần mềm ERP có hỗ tr o c o D u vết iểm to n khơng? Q.3.16- Hệ th ng có thơng o lỗi cho người s ụng hông hi Nhập trùng mã đ i tư ng? Q.3.17- Hệ th ng có thơng o lỗi hông hi Kiểu liệu hông theo quy định phần mềm? Q.3.18- Thơng o lỗi có rõ ràng, ễ hiểu cho người ùng Có khơng? Q.3.19- Có chức gi i hạn định mức hàng tồn ho để iểm so t hàng tồn ho? hơng? Q.3.20- Có chức gi i hạn định mức tín ụng để iểm so t cơng n ph i tr ? Q.3.21- Có chức gi i hạn ngày tạo đơn hàng, nhập hàng, hủy đơn hàng? Q.3.22- Có chức gi i hạn định mức chi phí để iểm sốt chi phí? Q.3.23- Có iểm tra đ i chiếu gi a S liệu thực tế ghi chép phần mềm hông? Q.3.24- Doanh nghiệp c n uy trì ế to n thủ cơng? Q.3.25- Khi nghiệp vụ cần ph i chỉnh s a u c tạo chứng từ điều chỉnh? Q.3.26- C c hồ sơ ế to n đư c lưu tr sở hành? Q.3.27- Doanh nghiệp có s ụng c c o c o tài tài phần mềm ERP? Q.3.28- Không đư c ghi nhận thông tin sai iểu liệu? Q.3.29- Kiểm tra tính cân đ i định ho n nghiệp vụ (cân đ i gi a N Có) Q.3.30- Khơng cho phép ghi nhận nghiệp vụ ế to n đóng? Khơng Không biết