Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ phòng ngừa rủi ro tín dụng tại Ngân hàng Thương mại Cổ phần Việt Nam Thương Tín

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP HỒ CHÍ MINH VŨ THỊ NHƯ LIÊN HỒN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỘI BỘ PHỊNG NGỪA RỦI RO TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN VIỆT NAM THƯƠNG TÍN LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ Tp Hồ Chí Minh - Năm 2014 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP HỒ CHÍ MINH VŨ THỊ NHƯ LIÊN HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỘI BỘ PHỊNG NGỪA RỦI RO TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN VIỆT NAM THƯƠNG TÍN CHUYÊN NGÀNH: TÀI CHÍNH - NGÂN HÀNG MÃ SỐ: 60340201 LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC PGS.TS HỒNG ĐỨC Tp Hồ Chí Minh - Năm 2014 LỜI CAM ĐOAN Tôi cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng tơi Các liệu, tài liệu thực tiễn thông tin Luận văn trung thực; luận điểm không thuộc ý tưởng kết tổng hợp thân tơi trích dẫn cách đầy đủ Luận văn chưa công bố cơng trình khác Tơi cam kết hồn tồn chịu trách nhiệm trước Hội đồng khoa học nhà trường nội dung cam đoan Tác giả Luận văn VŨ THỊ NHƯ LIÊN MỤC LỤC Danh mục từ, cụm từ viết tắt Danh mục hình vẽ, đồ thị Danh mục bảng biểu Lời mở đầu Chương 1: TỔNG QUAN VỀ HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỘI BỘ PHỊNG NGỪA RỦI RO TÍN DỤNG CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1 Tổng quan hệ thống kiểm soát nội Ngân hàng thương mại 1.1.1 Khái niệm hệ thống kiểm soát nội .4 1.1.2 Các hạn chế hệ thống kiểm soát nội 1.1.2.1 Yếu tố người 1.1.2.2 Rủi ro không lường trước 1.1.2.3 Chi phí lợi ích 1.1.3 Các phận cấu thành hệ thống kiểm soát nội 1.1.4 Các nguyên tắc thiết kế đánh giá hệ thống kiểm soát nội 1.1.4.1 Mơi trường kiểm sốt .7 1.1.4.2 Nhận diện đánh giá rủi ro 1.1.4.3 Hoạt động kiểm soát .7 1.1.4.4 Thông tin truyền thông .8 1.1.4.5 Giám sát 1.2 Tổng quan hệ thống kiểm soát nội phịng ngừa rủi ro tín dụng Ngân hàng thương mại 1.2.1 Rủi ro tín dụng 1.2.1.1 Khái niệm rủi ro tín dụng 1.2.1.2 Nguyên nhân dẫn đến rủi ro tín dụng .9 1.2.1.3 Đo lường rủi ro tín dụng 12 1.2.2 Hệ thống kiểm sốt nội phịng ngừa rủi ro tín dụng Ngân hàng thương mại .19 1.2.2.1 Xây dựng máy tổ chức quản lý rủi ro tín dụng 19 1.2.2.2 Thiết lập quy trình tín dụng chặt chẽ 20 1.2.2.3 Xây dựng sách quản lý rủi tín dụng hệ thống xếp hạng tín dụng nội 21 1.2.3 Ý nghĩa việc hoàn thiện hệ thống kiểm sốt nội phịng ngừa rủi ro tín dụng Ngân hàng thương mại 22 1.2.3.1 Đối với hoạt động kinh doanh Ngân hàng thương mại 22 1.2.3.2 Đối với khách hàng vay vốn 22 1.2.3.3 Đối với kinh tế 23 Chương 2: THỰC TRẠNG HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỘI BỘ PHỊNG NGỪA RỦI RO TÍN DỤNG CỦA NGÂN HÀNG TMCP VIỆT NAM THƯƠNG TÍN 24 2.1 Tổng quan Ngân hàng TMCP Việt Nam Thương Tín 24 2.1.1 Giới thiệu tổng quát 24 2.1.2 Kết hoạt động kinh doanh từ năm 2010 đến năm 2013 Ngân hàng TMCP Việt Nam Thương Tín 25 2.2 Thực trạng hệ thống kiểm soát nội phịng ngừa rủi ro tín dụng Ngân hàng TMCP Việt Nam Thương Tín 26 2.2.1 Bộ máy tổ chức quản lý rủi ro tín dụng Ngân hàng TMCP Việt Nam Thương Tín 26 2.2.2 Quy trình cho vay Ngân hàng TMCP Việt Nam Thương Tín .29 2.2.3 Chính sách tín dụng hệ thống xếp hạng tín dụng Ngân hàng TMCP Việt Nam Thương Tín .35 2.2.4 Phân tích rủi ro tín dụng Ngân hàng TMCP Việt Nam Thương Tín (2010 – 2013) 38 2.2.5 Tác động hệ thống kiểm soát nội phịng ngừa rủi ro tín dụng 46 2.3 Một số nhận xét, đánh giá hệ thống kiểm soát nội hoạt động tín dụng VietBank giai đoạn nay: 50 2.3.1 Những kết đạt .50 2.3.1.1 Mơi trường kiểm sốt 50 2.3.1.2 Phân tích đánh giá rủi ro 52 2.3.1.3 Các hoạt động kiểm soát 52 2.3.1.4 Thông tin truyền thông .53 2.3.1.5 Giám sát 54 2.3.2 Những hạn chế tồn 54 2.3.2.1 Mơi trường kiểm sốt 54 2.3.2.2 Đánh giá rủi ro .55 2.3.2.3 Hoạt động kiểm soát .57 2.3.2.4 Thông tin truyền thông .59 2.3.2.5 Giám sát 59 Chương 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP HỒN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỘI BỘ PHỊNG NGỪA RỦI RO TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP VIỆT NAM THƯƠNG TÍN .62 3.1 Định hướng hoạt động Ngân hàng TMCP Việt Nam Thương Tín 62 3.1.1 Định hướng chung .62 3.1.2 Định hướng hoàn thiện hệ thống kiểm sốt nội phịng ngừa rủi ro tín dụng 63 3.2 Các giải pháp hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội phịng ngừa rủi ro tín dụng Ngân hàng TMCP Việt Nam Thương Tín 65 3.2.1 Nhóm giải pháp thân Ngân hàng TMCP Việt Nam Thương Tín cần thực 65 3.2.1.1 Môi trường kiểm soát 65 3.2.1.2 Phân tích đánh giá rủi ro 67 3.2.1.3 Các hoạt động kiểm soát 69 3.2.1.4 Thông tin truyền thông .72 3.2.1.5 Giám sát 73 3.2.2 Nhóm giải pháp hỗ trợ mang tính kiến nghị 74 3.2.2.1 Đối với Ngân hàng nhà nước Việt Nam .74 3.2.2.2 Đối với quan quản lý có liên quan 75 3.3 Hạn chế đề tài hướng nghiên cứu .78 3.3.1 Hạn chế đề tài 78 3.3.2 Hướng nghiên cứu 78 Kết luận 80 Tài liệu tham khảo Phụ lục Phụ lục DANH MỤC TỪ, CỤM TỪ VIẾT TẮT BGĐ : Ban Giám đốc BTD : Ban tín dụng CIC : Trung tâm thơng tin tín dụng Ngân hàng nhà nước CN : Chi nhánh EL : Expected Loss - Tổn thất dự tính HĐQT : Hội đồng quản trị HĐTD : Hội đồng tín dụng HĐTV : Hội đồng thành viên HTKSNB : Hệ thống kiểm soát nội KH : Khách hàng KSNB : Kiểm sốt nội KSV : Kiểm sốt viên tín dụng KTNB : Kiểm toán nội KTV : Kiểm toán viên NHNN : Ngân hàng nhà nước NHTM : Ngân hàng thương mại NVDVTD : Nhân viên dịch vụ tín dụng NVPLCT : Nhân viên pháp lý chứng từ NVTD : Nhân viên tín dụng PGD : Phịng giao dịch RRTD : Rủi ro tín dụng SGD : Sở giao dịch TBP : Trưởng Bộ phận TCBS : The Complete Banking Solution TCTD : Tổ chức tín dụng TĐV : Trưởng đơn vị TGĐ : Tổng giám đốc TMCP : Thương mại cổ phần UL : Unexpected Loss – Tổn thất ngồi dự tính VAMC : Cơng ty Quản lý Khai thác tài sản Việt Nam VAR : Value at Risk VietBank : Ngân hàng Thương mại Cổ phần Việt Nam Thương Tín XHTD : Xếp hạng tín dụng DANH MỤC CÁC HÌNH VẼ, ĐỒ THỊ -o.o Hình 1.1 : Các phận rủi ro tín dụng 11 Hình 1.2 : Mơ hình mơ tả tổn thất tín dụng theo Basel II .18 Hình 2.1 : Mơ hình cấu tổ chức quản lý rủi ro tín dụng VietBank 26 DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU -o.o Bảng 2.1 : Kết hoạt động kinh doanh VietBank giai đoạn 2010– 2013 25 Bảng 2.2 : Bảng phân loại nợ dựa kết xếp hạng tín dụng khách hàng .38 Bảng 2.3 : Phân loại lỗi nghiệp vụ VietBank từ năm 2010 đến năm 2013 39 Bảng 2.4 : Cơ cấu khoản nợ chậm toán 90 ngày VietBank theo mục đích vay từ năm 2010 đến năm 2013 .42 Bảng 2.5 : Cơ cấu khoản nợ chậm toán 90 ngày VietBank theo dư nợ từ năm 2010 đến năm 2013 .44 Bảng 2.6 : Cơ cấu tín dụng theo kỳ VietBank từ năm 2010 đến năm 2013 .46 Bảng 2.7 : Cơ cấu tín dụng theo loại tiền vay VietBank từ năm 2010 đến năm 2013 47 Bảng 2.8 : Cơ cấu tín dụng theo thành phần kinh tế VietBank từ năm 2010 đến năm 2013 .48 Bảng 2.9 : Tình hình nợ hạn VietBank giai đoạn từ năm 2010 đến năm 2013 49 67 đào tạo kiến thức cần thiết, đặc biệt hoạt động tín dụng Công tác đào tạo không tập trung việc đào tạo kiến thức mà phải bao gồm đào tạo ý thức trách nhiệm công việc để hạn chế rủi ro, sai sót hoạt động cấp tín dụng VietBank Cơng tác đào tạo khơng nên trọng nhân viên tân tuyển mà phải xuyên suốt trình làm việc nhân viên TĐV/ TBP kinh doanh cần thường xuyên tổ chức buổi thảo luận nghiệp vụ để phổ biến cập nhật quy định, sách VietBank, tạo điều kiện cho nhân viên trao đổi học tập kinh nghiệm Định kỳ hàng tuần tổ chức họp để đánh giá hiệu công việc, xác định trách nhiệm cá nhân sai sót rút kinh nghiệm cho toàn thể nhân viên tránh phát sinh sai sót tương tự q trình tác nghiệp - Rà soát, ban hành bổ sung thêm văn quy định liên quan đến hoạt động kiểm sốt nội phịng ngừa rủi ro tín dụng như: Quy trình nhận dạng, đo lường, theo dõi kiểm sốt rủi ro tín dụng; Quy trình xử lý nợ có vấn đề nhằm hướng dẫn biện pháp nghiệp vụ trình tác nghiệp xử lý nợ, xây dựng định hướng xử lý khoản nợ có dấu hiệu cảnh báo sớm, quy định trách nhiệm cá nhân, đơn vị tham gia trình xử lý nợ Quy định hướng dẫn báo cáo tín dụng rủi ro tín dụng (nội dung, biểu mẫu, tầng suất) danh mục cấp tín dụng rủi ro tín dụng nhằm đảm bảo cung cấp đầy đủ thơng tin để phân tích quản lý, kiểm sốt an tồn, hiệu rủi ro tín dụng phát sinh Điều chỉnh, bổ sung nội dung bất cập văn liên quan đến hướng dẫn kiểm tra, giám sát trình sử dụng vốn vay cho phù hợp với tình hình thực tế nội VietBank quy định pháp luật liên quan 3.2.1.2 Phân tích đánh giá rủi ro - Hồn thiện hệ thống Xếp hạng tín dụng nội bộ, đảm bảo hợp lý tiêu trọng số kết chuẩn xác, phù hợp với vị rủi ro 68 VietBank, làm sở phục vụ cho việc xét duyệt; phân loại nợ; xây dựng thước đo lượng hóa rủi ro; hỗ trợ ngân hàng tính tốn chuẩn xác tổn thất dự tính yêu cầu vốn tối thiểu bù đắp rủi ro; xây dựng sách khách hàng Muốn vậy, VietBank cần phải: Xem xét, sửa đổi, bổ sung hệ thống XHTD dựa đặc điểm nhóm khách hàng sở số liệu, thông tin khách hàng thu thập năm; biến động mức sản xuất, tiêu thụ hay ngành hàng thị trường; sách tín dụng VietBank thời kỳ thay đổi liên quan đến quy định NHNN (nếu có) để đưa tiêu chí phù hợp; Xây dựng giá trị ước lượng RRTD phản ánh xác trạng thái rủi ro thực tế, qua tối ưu hóa lượng vốn đầu tư sở đảm bảo an toàn cho hoạt động ngân hàng; Thường xuyên kiểm tra sở chọn mẫu khách hàng để đánh giá tính phù hợp tiêu chí sử dụng để xếp hạng; tập hợp, phân tích phản hồi hệ thống XHTD từ đơn vị sử dụng làm sở để rà soát, đồng thời áp dụng điều chỉnh cần thiết sở ý kiến chuyên gia (đòi hỏi cán chuyên sâu, am hiểu nghiệp vụ) - Xây dựng hệ thống thông tin cảnh báo rủi ro để HĐQT Ban điều hành xây dựng chiến lược, sách tín dụng chiến lược quản lý RRTD thời kỳ nhóm khách hàng, ngành kinh tế nhằm góp phần bảo đảm an tồn cho hoạt động tín dụng VietBank trước rủi ro phát sinh từ khách hàng vay từ biến động thị trường Muốn vậy, VietBank cần phải thực hiện: Thiết lập phận chuyên trách thực thu thập, phân tích dự báo thông tin kinh tế Bộ phận cần có chức độc lập, phân tách quyền hạn trách nhiệm với phận kinh doanh nhằm đảm bảo tính khách quan kết thu thập 69 Nâng cấp hệ thống lưu trữ thông tin để có khả lưu trữ liệu đa chiều liên tục, nâng cao chất lượng liệu, thơng tin liên quan đến khách hàng Kiểm sốt cơng tác thu thập nhập liệu thông tin để đảm bảo thơng tin có pháp lý, xác đáng tin cậy - Xây dựng phận chuyên trách đảm nhiệm việc nghiên cứu, xây dựng, vận dụng mơ hình tốn học để lượng hóa rủi ro, thực đo lường RRTD hướng tới chuẩn mực quản lý RRTD theo Basel nhằm đảm bảo an toàn cho hoạt động tín dụng VietBank Các nhân viên phận cần có nghiệp vụ chuyên sâu am hiểu toán kinh tế để ứng dụng mơ hình kinh tế lượng phân tích, quản lý rủi ro - Thực việc kiểm tra sức chịu đựng rủi ro tín dụng định kỳ sáu tháng cần thiết để đánh giá mức độ an toàn lành mạnh danh mục tín dụng ngân hàng, đánh giá rủi ro hệ thống làm sở để cấp điều hành có sách quản lý thích hợp, kịp thời nhằm giảm thiểu rủi ro tín dụng trì danh mục tín dụng hiệu thời kỳ, đồng thời có kế hoạch dự phòng nguồn vốn để đảm bảo ứng phó trước rủi ro phát sinh bất thường - Cần trọng đến hiệu phương án vay vốn khách hàng, thơng qua việc phân tích tài chính, xem xét dòng tiền, đánh giá rủi ro liên quan đến ngành, cấu trúc vốn, kỹ thuật, công nghệ, vòng đời sản phẩm, mức độ phụ thuộc khách hàng vào mơi trường, rủi ro có tính chu kỳ, trọng đến tài sản đảm bảo 3.2.1.3 Các hoạt động kiểm soát - Xây dựng phận chuyên trách xử lý thu hồi nợ để nâng cao hiệu công tác thu hồi nợ, theo khoản vay có vấn đề phát q trình kiểm sốt, q trình theo dõi sau cho vay, chuyển cho chuyên gia thu hồi nợ, chuyên gia tiến hành điều tra nguyên nhân tạo khoản cho vay có vấn đề, phân tích khả phục hồi tình hình tài chính, tình hình sản xuất kinh doanh khách hàng; đánh giá mức độ trả nợ, hợp tác khách hàng; tình 70 trạng khả xử lý tài sản bảo đảm từ đưa đề xuất phù hợp để xử lý khoản nợ có vấn đề này, đồng thời thực theo sát khách hàng trình xử lý nợ - Phân tách cơng việc tìm kiếm thẩm định khách hàng thành hai phận chuyên trách riêng phận bán hàng phận thẩm định Theo đó, phận bán hàng có chức tìm kiếm, tiếp xúc khởi tạo quan hệ tín dụng với khách hàng Sau xem xét hồ sơ đầy đủ, quy định chuyển sang phận thẩm định để thẩm định tư cách, tình hình tài chính, tính khả thi phương án vay vốn khách hàng Việc phân tách làm tăng tính khách quan q trình thẩm định khách hàng, đồng thời giúp cho việc phân tích phản biện tín dụng sâu sắc xác - Đảm bảo nhân chốt chặn kiểm soát cấu tổ chức VietBank: VietBank cần phải có kế hoạch tuyển dụng bổ sung thêm nhân sở cân lợi ích chi phí phát sinh, tùy khối lượng hồ sơ khách hàng dư nợ đơn vị phải đảm bảo đầy đủ chốt kiểm tra, kiểm sốt TBP kinh doanh, KSV, KTV chi nhánh đơn vị kinh doanh nhằm đảm bảo tính chặt chẽ cấu tổ chức hệ thống kiểm soát VietBank - Xây dựng mơ hình giải ngân quản lý tài sản tập trung để phịng ngừa rủi ro tín dụng công đoạn giải ngân lưu trữ tài sản, giúp đơn vị kênh phân phối tập trung vào việc kinh doanh, đồng thời giải mâu thuẫn lợi ích nhân viên hỗ trợ tín dụng, KSV TĐV việc giải ngân; giảm gánh nặng nhân sự, đảm bảo chốt chặn kiểm soát đơn vị khách hàng - Tăng cường cơng tác kiểm tra, kiểm sốt, theo dõi khoản vay sau giải ngân nhân viên nghiệp vụ: Nhân viên tín dụng cần nâng cao tinh thần trách nhiệm, nghiêm túc thực kiểm tra thực tế sử dụng vốn vay, tình hình thực tế khách hàng để đánh giá chất lượng khoản vay; thường xuyên theo dõi, đơn đốc khách hàng thực hồn tất điều kiện phê duyệt, bổ sung đầy đủ chứng từ hợp lệ 71 Để thực tốt công việc này, nhân viên tín dụng cần lập file theo dõi cho khách hàng nhằm kiểm soát trường hợp chưa hoàn tất phê duyệt, chưa bổ sung chứng từ, chưa kiểm tra giám sát sau cho vay, đảm bảo việc theo dõi thực cách có hệ thống đầy đủ Nhân viên hỗ trợ tín dụng hàng ngày phải truy xuất liệu từ TCBS trường hợp đến hạn điều chỉnh lãi suất thực điều chỉnh lãi suất theo thời hạn quy định thỏa thuận tránh gây thất thoát tài sản VietBank; đồng thời theo dõi chặt chẽ khoản phải thu, hàng tồn kho đảm bảo có biện pháp xử lý kịp thời giá trị tài sản bảo đảm giảm (yêu cầu khách hàng bổ sung thêm tài sản bảo đảm, giảm dư nợ, trình cấp có thẩm quyền xem xét, ) Các đơn vị kinh doanh cần tăng cường công tác kiểm tra sau giải ngân suốt thời gian vay vốn nhằm đảm bảo khả thu hồi nợ, đánh giá xác thái độ chất lượng khách hàng định tái cấp tín dụng, tìm hội kinh doanh Cùng với việc xây dựng mối quan hệ lâu dài với khách hàng vay, phục vụ nhu cầu tài khách hàng, đơn vị cho vay nên ràng buộc khách hàng thực toàn giao dịch chuyển khoản, toán quốc tế qua tài khoản khách hàng mở VietBank để hiểu rõ tình hình tài giám sát dịng tiền khách hàng Phịng nhân cần có kế hoạch tuyển dụng thêm nhân viên tín dụng nhằm cân đối công việc với nhân phụ trách, tránh tình trạng nhân viên quản lý nhiều hồ sơ vay dẫn đến việc không phục vụ tốt việc theo dõi hồ sơ sau cho vay việc chăm sóc khách hàng, giảm rủi ro liên quan đến việc kiểm tra khống hồ sơ sau cho vay - Tăng cường cơng tác kiểm tra, kiểm sốt TĐV, TBP kinh doanh, KSV nhằm đảm bảo chốt chặn kiểm soát: Các chốt kiểm soát cần tăng cường cơng tác kiểm sốt liên quan đến việc thu thập chứng từ trước, sau cho vay nhằm đảm bảo đánh giá xác chất lượng khách hàng xét duyệt cho vay, đảm bảo 72 khách hàng tuân thủ đầy đủ điều kiện phê duyệt đảm bảo khách hàng sử dụng vốn vay mục đích TĐV phải trực tiếp tham gia thẩm định khách hàng cán tín dụng theo quy định VietBank thời kỳ Đồng thời tăng cường cơng tác kiểm sốt Tờ trình thẩm định khách hàng, kiểm sốt tồn diện hồ sơ trước giải ngân, tuyệt đối tuân thủ nguyên tắc phê duyệt giải ngân trường hợp hoàn tất điều kiện phê duyệt cho vay yêu cầu thực đầy đủ quy định VietBank Thêm vào đó, TĐV cần thường xuyên tổ chức cho nhân viên thực kiểm tra chéo hồ sơ để bổ sung, chỉnh sửa sai sót phát sinh - Tăng tính khách quan, hữu hiệu cơng tác đánh giá lại giá trị tài sản bảo đảm sau cho vay: Việc kiểm tra, đánh giá tài sản bảo đảm định kỳ sau cho vay (sáu tháng động sản năm bất động sản) cần thực nhân viên thẩm định tài sản chun trách thay nhân viên tín dụng để đảm bảo tính khách quan độ tin cậy cơng tác thẩm định, đánh giá lại giá trị tài sản bảo đảm ngăn ngừa rủi ro giảm giá tài sản bảo đảm 3.2.1.4 Thông tin truyền thông - Nâng cấp, phát triển hệ thống công nghệ thông tin để đảm bảo cung cấp đầy đủ xác thơng tin cho cấp quản lý để thực vai trò giám sát, đánh giá mức độ RRTD; cảnh báo kịp thời cho Ban điều hành mức độ rủi RRTD tăng gần với giới hạn, hạn mức RRTD để có biện pháp xử lý kịp thời, đảm bảo không vượt giới hạn, hạn mức RRTD - Khắc phục vấn đề tồn Hệ thống tài liệu: yêu cầu Phòng, Ban Hội sở cần thực rà sốt xử lý vấn đề cịn tồn liên quan đến Hệ thống tài liệu, cụ thể: sửa đổi, bổ sung ban hành lại tài liệu lỗi thời, khơng cịn phù hợp với quy định pháp luật quy định VietBank thời điểm sở có góp ý (các) cá nhân đơn vị liên quan; 73 Quyết định ban hành tài liệu cần thể rõ số hiệu, trích yếu ngày ban hành tài liệu sửa đổi, bổ sung để người sử dụng dễ tra cứu nhận biết 3.2.1.5 Giám sát - Nâng cao chất lượng kiểm toán Ban KTNB: VietBank cần có kế hoạch tuyển dụng thêm nhân sự, điều chỉnh sách lương có chế độ đãi ngộ thỏa đáng nhân viên phận KTNB để giữ chân nhân viên có kinh nghiệm, có lực giúp cho nhân Ban KTNB ổn định, giảm áp lực công việc KTV chi nhánh KTV Bộ phận kiểm tốn Đồn từ giúp nâng cao chất lượng kiểm toán Ban KTNB - Điều chỉnh chế kiểm soát nội để đảm bảo giám sát toàn diện HTKSNB VietBank: Ngoài việc kiểm tra dựa vào hồ sơ tín dụng khách hàng, việc kiểm toán cần kết hợp với việc kiểm tra thực tế tình hình sản xuất kinh doanh, tài chính, tài sản bảo đảm khách hàng để đánh giá tính xác thực hồ sơ tín dụng khách hàng đơn vị cung cấp; tiếp xúc trực tiếp với nhân viên tín dụng nhằm đánh giá trình độ chuyên môn, kỹ năng, hiểu biết phát biểu rủi ro đạo đức nhân viên tín dụng Thực kiểm tra việc chấm điểm tín dụng nhân viên tín dụng, để đảm bảo tính khách quan xác cơng tác chấm điểm tín dụng, làm phê duyệt cấp thẩm quyền Thực kiểm tra việc đăng nhập thông tin khách hàng hệ thống thông tin nội như: ngành nghề kinh tế, loại hình tổ chức, đối tượng cho vay, tổng nguồn vốn, ngành nghề mà khoản vay đầu tư vào, mục đích vay, để đảm bảo tính xác số liệu thống kê phục vụ cho việc báo cáo ngân hàng nhà nước công tác quản lý rủi ro tín dụng VietBank Ngồi việc kiểm tra tính tuân thủ, KTNB cần trọng việc rà sốt, tìm kiếm bất ổn thiếu sót, đánh giá chất lượng, hiệu hệ thống quản lý RRTD VietBank, đánh giá việc triển khai sách quy trình quản lý RRTD bao gồm quy trình thực hệ thống công nghệ thông tin tối thiểu năm lần để đưa biện pháp chấn chỉnh kịp thời nhằm 74 bảo vệ tài sản, giám sát đánh giá tính hiệu cơng tác quản lý rủi ro tín dụng ngân hàng; kiểm tra định kỳ hoạt động xử lý nợ, đồng thời báo cáo phát cho ban lãnh đạo ngân hàng - Điều chỉnh công tác kiểm tra chéo kênh phân phối: Việc kiểm tra chéo nên điều chỉnh, trở thành công cụ để TĐV quản lý, kiểm soát hồ sơ đơn vị Bên cạnh tùy vào hồ sơ, TĐV đưa tiêu chí phù hợp để yêu cầu kiểm tra (như kiểm tra trạng tài sản đảm bảo, hồ sơ tài chính, tn thủ tình hình thực khách hàng bổ sung báo cáo tài chính, chuyển giao dịch, ) 3.2.2 Nhóm giải pháp hỗ trợ mang tính kiến nghị 3.2.2.1 Đối với Ngân hàng nhà nước Việt Nam - Xây dựng khung Hệ thống kiểm soát nội bộ: NHNN cần đưa khung xây dựng HTKSNB khuyến nghị Ngân hàng áp dụng, đồng thời hướng dẫn chi tiết việc thực khung Cần có quy định đánh giá hiệu HTKSNB, yêu cầu Ngân hàng phải có báo cáo đánh giá hiệu HTKSNB từ thúc đẩy Ban lãnh đạo Ngân hàng có biện pháp cải thiện, nâng cao hiệu HTKSNB Ngoài ra, để đảm bảo độ tin cậy báo cáo Ngân hàng, NHNN yêu cầu báo cáo phải kiểm toán kiểm toán độc lập, tăng thêm cấp giám sát, đảm bảo tính trách nhiệm Ban lãnh đạo Ngân hàng - Tăng cường quan tâm đạo hỗ trợ cho hoạt động kiểm sốt NHTM: Thơng qua việc cập nhật, phổ biến kinh nghiệm việc xây dựng HTKSNB phòng ngừa RRTD ngân hàng thương mại tiêu biểu nước - Thiết lập khung quản lý RRTD hướng theo thông lệ quốc tế, đưa lộ trình rõ ràng đảm bảo tất NHTM phải tuân thủ, qua thúc đẩy ngân hàng hoàn thiện việc nhận dạng đo lường RRTD, giúp hoạt động tín dụng NHTM chuyên nghiệp an toàn hơn, cụ thể: i) Thiết lập khung pháp lý hệ thống 75 XHTD; ii) Quy định cụ thể việc sử dụng phương pháp thống kê để lượng hóa rủi ro tín dụng theo thông lệ quốc tế - Điều chỉnh phạm vi hoạt động nghiệp vụ tín dụng phái sinh: Hiện nay, chưa có văn pháp lý điều chỉnh phạm vi hoạt động nghiệp vụ tín dụng phái sinh nói riêng lĩnh vực tài ngân hàng nói chung,… khiến cho việc triển khai nghiệp vụ NHTM Việt Nam gặp khó khăn Do vậy, NHNN cần trọng tới việc xây dựng văn hướng dẫn thống nghiệp vụ tài phái sinh phái sinh tín dụng cho NHTM Đồng thời với việc nghiên cứu xây dựng sở pháp lý hướng dẫn thực nghiệp vụ cho công cụ phái sinh khác giao dịch phái sinh tín dụng, phái sinh lãi suất,… tiến tới việc cho phép NHTM thực nghiệp vụ phái sinh này, tạo điều kiện cho NHTM cung cấp phương tiện phòng ngừa rủi ro tín dụng cho thân ngân hàng - Tăng cường công tác tra, giám sát, đánh giá HTKSNB rủi ro ngân hàng máy tra Ngân hàng Nhà nước: nay, công tác tra giám sát máy tra thuộc NHNN chủ yếu tra tuân thủ, tra hành chính, thiếu trọng tâm, trọng điểm; lực tra giám sát rủi ro an toàn hoạt động Ngân hàng hạn chế, đặc biệt khả phân tích, đánh giá cảnh bảo rủi ro Tổ chức tín dụng toàn hệ thống ngân hàng chưa cao; chưa có biện pháp xử lý nghiêm kịp thời rủi ro trọng yếu Do vậy, để tăng cường chức quan giám sát hệ thống ngân hàng, NHNN cần phải thực hiện: Tăng cường đội ngũ cán tra ngân hàng có đủ lực kinh nghiệm thực tế; Xây dựng tiêu chí cụ thể để thực tra, giám sát sở quản lý rủi ro Nghiên cứu vận dụng nguyên tắc Basel đánh giá Hệ thống kiểm soát nội ngân hàng tiến hành tra NHTM 3.2.2.2 Đối với quan quản lý có liên quan 76 Xây dựng kênh thông tin đáng tin cậy phục vụ cho hoạt động thẩm định tín dụng quản lý rủi ro NHTM: Hiện tại, NHTM sử dụng thơng tin CIC quan hệ tín dụng (thơng tin dư nợ tổ chức tín dụng lịch sử chuyển nhóm nợ khách hàng) thông tin CIC bảo đảm tiền vay để làm thẩm định đánh giá uy tín trả nợ khách hàng, nhiên để phục vụ tốt cho công tác thẩm định quản lý rủi ro lượng thơng tin mà NHTM cần địi hỏi phải đa dạng (báo cáo tài khách hàng vay đối tác mua bán liên quan đến khách hàng, thông tin giá thị trường mặt hàng mà ngân hàng nhận làm tài sản bảo đảm, thông tin giá đất theo khu vực,…) Do tác giả kiến nghị: Nhà nước nên có sách bắt buộc tất doanh nghiệp (kể doanh nghiệp chưa niêm yết) cơng khai hóa thơng tin nhằm giúp cơng tác quản lý hiệu hơn, nhờ NHTM có nguồn thơng tin để đảm bảo việc đo lường RRTD xác Nhà nước nên có sách khuyến khích thành lập đơn vị xếp hạng tín dụng độc lập làm kênh tham chiếu cho công tác đánh giá RRTD khách hàng NHTM để tăng tính độc lập sử dụng kiến thức chuyên gia việc đánh giá RRTD khách hàng Tăng cường quản lý nhà nước minh bạch thông tin doanh nghiệp, công tác nhập liệu phận liên quan (chủ yếu từ Chi nhánh Ngân hàng) phải cập nhật lưu trữ đầy đủ, chuẩn xác làm sở liệu tin cậy NHTM sử dụng việc lượng hóa rủi ro Tạo lập kênh thông tin liên thông quan chức Thuế, Hải quan, Tịa án, Cơng an, Cục Thống kê, Sở Kế hoạch đầu tư, với NHNN NHTM để nắm bắt kịp thời thông tin bất lợi, thông tin doanh nghiệp thành lập, phá sản, giải thể liên quan đến cá nhân, tổ chức để từ thông tin NHTM có cân nhắc kỹ lưỡng cấp tín dụng cho khách hàng 77 - Tạo hành lang pháp lý giúp Ngân hàng nhanh chóng xử lý tài sản thu hồi nợ vay: Trình tự xử lý tài sản bảo đảm để thu hồi nợ vay theo quy định pháp luật hành nhiều thời gian qua nhiều công đoạn, tài sản mà ngân hàng nhận làm tài sản bảo đảm đảm bảo pháp lý, trình tự thủ tục nhận tài sản trải qua bước pháp lý theo quy định pháp luật (công chứng, đăng ký giao dịch đảm bảo theo quy định), kiến nghị quan nhà nước có thẩm quyền ban hành pháp luật cần nghiên cứu có chế quy định riêng, quy định thủ tục đặc biệt xử lý tài sản bảo đảm hoạt động ngân hàng để việc xử lý tài sản bảo đảm nhanh gọn giúp ngân hàng sớm thu hồi nợ xấu giảm thiểu rủi ro - Cần có biện pháp giám sát kiểm sốt nguy tiềm ẩn rủi ro tín dụng hệ thống ngân hàng để có can thiệp kịp thời: Để có báo cáo tài đẹp, số NHTM thực biện pháp ‘kỹ thuật” (ví dụ: thay đổi tiêu chí đánh giá khách hàng để khơng phải trích lập dự phịng; ghi nhận bán nợ xấu chưa thu tiền, đẩy khoản nợ xấu trích lập dự phịng rủi ro ngoại bảng kế toán, giải ngân khoản vay cho khách hàng để trả nợ cũ, giải ngân lòng vịng khách hàng có mối quan hệ liên minh để giúp khách hàng có dịng tiền để trả nợ giảm nợ xấu, ), làm cho Cơ quan quản lý nhà nước đối tác khơng nắm tình trạng lực tài thực, tính khoản ngân hàng, vấn đề rủi ro cho đối tác đầu tư, người gửi tiền NHNN khơng kịp thời có chể kiểm sốt đặc biệt Vì vậy, kiến nghị NHNN cần có chế sách giám sát chế tài để NHTM thực báo tài trung thực để kiểm sốt can thiệp kịp thời tình hình tài Ngân hàng có nhiều biến động xấu Thực trạng, có khơng ngân hàng dành tỷ lệ vốn lớn vay doanh nghiệp liên quan đến cổ đông, theo chun gia khơng doanh nghiệp “sân sau” thời gian qua không vay hàng ngàn tỷ đồng từ ngân hàng mà cịn tham gia với ơng chủ ngân hàng có quyền điều hành hay chi phối định tổ chức tín dụng có lợi cho gây tiềm ẩn rủi ro cho tổ chức tín dụng 78 Ngồi ra, số trường hợp khác, ngân hàng sử dụng số công ty “làm sân sau” cho ngân hàng sử dụng vốn huy động vào đầu tư chứng khoán, bất động sản, tiềm ẩn nhiều nguy nợ xấu thị trường đóng băng Kiến nghị quan chức cần có biện pháp rà soát cấu sở hữu NHTM, yêu cầu công bố thông tin tỷ lệ sở hữu ngân hàng cổ đông nhóm cổ đơng lớn, ban hành văn pháp lý nhằm hạn chế sở hữu chéo để có sở, biện pháp kiểm soát xử lý Hiện nhiều NHTM nhận chấp cổ phần, phần vốn góp, có trường hợp cổ phần, phần vốn góp số liệu sổ sách, thực tế không có, hoạt động nhận chấp tiềm ẩn nhiều rủi ro vốn Pháp luật hành chưa có quy định cụ thể điều chỉnh nhằm đảm bảo quyền lợi Bên cho vay nhận chấp Vì vậy, kiến nghị quan nhà nước có thẩm quyền nghiên cứu ban hành quy định chi tiết NHNN nghiên cứu chế giám sát hoạt động cho vay có tài sản bảo đảm phần vốn góp, vốn cổ phần nhằm quản lý giảm thiếu rủi ro cho hoạt động kinh doanh NHTM 3.3 Hạn chế đề tài hướng nghiên cứu 3.3.1 Hạn chế đề tài Việc kiến nghị hồn thiện HTKSNB phịng ngừa RRTD Vietbank xây dựng sở liệu liên quan đến RRTD HTKSNB phòng ngừa RRTD VietBank giai đoạn từ năm 2010 đến năm 2013 nên kết nghiên cứu với thực tế HTKSNB phòng ngừa RRTD VietBank giai đoạn Đề tài chủ yếu tập trung nghiên cứu hồn thiện HTKSNB phịng ngừa RRTD phát sinh từ hoạt động cho vay, RRTD khơng phát sinh hoạt động cho vay ngân hàng mà rủi ro phát sinh hoạt động mua trái phiếu doanh nghiệp, gửi tiền tổ chức tín dụng tổ chức tài chính, cam kết bảo lãnh, thư tín dụng chứng từ, cơng cụ phái sinh,… 3.3.2 Hướng nghiên cứu Trên sở hạn chế đề tài tác giả đề xuất việc nghiên cứu hồn thiện HTKSNB phịng ngừa RRTD liên quan đến hoạt động tín dụng khác mua trái 79 phiếu doanh nghiệp, gửi tiền tổ chức tín dụng tổ chức tài chính, cam kết bảo lãnh, thư tín dụng chứng từ, cơng cụ phái sinh, từ rà sốt lại tính hữu hiệu HTKSNB việc ngăn ngừa RRTD liên quan đến hoạt động để hoàn chỉnh việc hoàn thiện HTKSNB phòng ngừa RRTD VietBank Kết luận chương Trên sở phân tích, đánh giá ưu – nhược điểm HTKSNB phịng ngừa RRTD VietBank trình bày chương II, tác giả đưa số giải pháp, kiến nghị để khắc phục tồn tại, yếu nhằm hoàn thiện phát huy vai trị HTKSNB Bên cạnh đó, tác giả đưa số kiến nghị NHNN quan quản lý có liên quan nhằm hỗ trợ ngân hàng việc phòng ngừa quản lý RRTD để hướng đến mơi trường tài lành mạnh 80 KẾT LUẬN Trên sở nghiên cứu lý luận thực tiễn, Luận văn “Hoàn thiện Hệ thống Kiểm sốt nội phịng ngừa rủi ro tín dụng Ngân hàng Thương mại cổ phần Việt Nam Thương Tín” hồn thành nhiệm vụ sau: Thứ nhất, trình bày cách có hệ thống sở lý luận HTKSNB phòng ngừa RRTD NHTM Thứ hai, nghiên cứu đánh giá thực trạng từ đưa vấn đề tồn HTKSNB phòng ngừa RRTD VietBank làm đề xuất biện pháp hoàn thiện HTKSNB phòng ngừa RRTD VietBank Thứ ba, tác giả đề xuất số giải pháp để hồn thiện HTKSNB phịng ngừa RRTD VietBank Cụ thể: - Mơi trường kiểm sốt: i) HĐQT, Ban TGĐ phải thể nghiêm khắc việc xử lý sai phạm dẫn đến RRTD; ii) Ban hành văn quy tắc đạo đức ứng xử nghề nghiệp, quy định xử lý vi phạm hoạt động cấp tín dụng làm làm chuẩn mực ứng xử sở cho việc xử lý sai phạm dẫn đến RRTD, gây thiệt hại cho ngân hàng; iii) Thiết lập Ủy ban quản lý rủi ro trực thuộc HĐQT nhằm nâng cao hiệu máy quản trị rủi ro; iv) Ổn định nâng cao chất lượng nhân sự, thay đổi sách nhân đặc biệt vấn đề nâng lương, nâng bậc theo năm công tác với định hướng nghề nghiệp, đồng thời trọng đến cơng tác đào tạo nhân sự; v) Rà sốt, ban hành bổ sung thêm văn quy định liên quan đến việc nhận dạng, đo lường, theo dõi kiểm sốt rủi ro; quy trình xử lý nợ; quy định hướng dẫn báo cáo rủi ro tín dụng; hướng dẫn liên quan đến công tác kiểm tra, giám sát trình sử dụng vốn vay - Phân tích đánh giá rủi ro: i) Hồn thiện hệ thống XHTD sở đảm bảo hợp lý tiêu trọng số, phù hợp với đối tượng khách hàng; ii) Xây dựng hệ thống thông tin cảnh bảo rủi ro nguyên tắc thơng tin phải có pháp lý, xác tin cậy; iii) Nghiên cứu, xây dựng, vận dụng 81 mơ hình tốn học để lượng hóa rủi ro, thực đo lường RRTD hướng tới chuẩn mực quản lý RRTD theo Basel; iv) Thực kiểm tra sức chịu đựng rủi ro tín dụng định kỳ sáu tháng cần thiết; v) Chú trọng đến hiệu phương án vay vốn sách tín dụng lẫn q trình xét duyệt cho vay - Các hoạt động kiểm soát: i) Xây dựng phận chuyên trách xử lý thu hồi nợ; ii) Phân tách cơng việc tìm kiếm thẩm định khách hàng thành hai phận riêng để tăng tính khách quan q trình thẩm định khách hàng; iii) Có kế hoạch tuyển dụng đểm đảm bảo nhân chốt chặn kiểm soát cấu tổ chức VietBank; iv) Xây dựng mơ hình giải ngân quản lý tài sản tập trung; v) Tăng cường công tác kiểm tra, kiểm soát, theo dõi khoản vay sau giải ngân cơng tác kiểm tra, kiểm sốt chốt chặn kiểm soát TĐV, TBP kinh doanh, KSV; vi) Việc kiểm tra, đánh giá định kỳ sau cho vay cần chuyển sang cho nhân viên thẩm định thực - Thông tin truyền thông: i) Nâng cấp, phát triển hệ thống công nghệ thông tin; ii) Khắc phục vấn đề tồn hệ thống tài liệu - Giám sát: i) Nâng cao chất lượng kiểm toán Ban KTNB kế hoạch tuyển dụng, sách lương; ii) Điều chỉnh chế kiểm soát nội KTNB để đảm bảo giám sát toàn diện HTKSNB nhập liệu thông tin XHTD, thông tin khách hàng,… Hạn chế đề tài: Đề tài nghiên cứu phạm vi RRTD hoạt động cho vay phát sinh giai đoạn từ năm 2010 đến năm 2013 Hướng nghiên cứu tiếp theo: Đề tài nghiên cứu phạm vi hoạt động cho vay, nhiên RRTD phát sinh hoạt động tín dụng khác mua trái phiếu doanh nghiệp, gửi tiền tổ chức tín dụng tổ chức tài chính, cam kết bảo lãnh, thư tín dụng chứng từ, cơng cụ phái sinh, đó, tác giả tiếp tục thực nghiên cứu mở rộng chuyên sâu cấp độ cao