Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ tại trường đại học sư phạm kỹ thuật TPHCM : Luận văn thạc sĩ

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP.HCM - - NGUYỄN THỊ HỒNG ANH HỒN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỘI BỘ TẠI TRƯỜNG ĐẠI HỌC SƯ PHẠM KỸ THUẬT TP.HCM LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ TP Hồ Chí Minh - Năm 2012 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP.HCM - - NGUYỄN THỊ HỒNG ANH HỒN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỘI BỘ TẠI TRƯỜNG ĐẠI HỌC SƯ PHẠM KỸ THUẬT TP.HCM Chuyên ngành: Kế toán - Kiểm toán Mã số: 60.34.30 LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC PGS.TS PHẠM VĂN DƯỢC TP Hồ Chí Minh - Năm 2012 LỜI CAM ĐOAN Luận văn với đề tài “Hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội trường Đại học Sư phạm Kỹ thuật TP.HCM” nghiên cứu thực Các thông tin luận văn thông tin thu thập thực tế từ phía Nhà trường Tơi xin chịu trách nhiệm hồn tồn lời cam đoan Tp.Hồ Chí Minh, ngày 23 tháng 11 năm 2012 Tác giả Nguyễn Thị Hoàng Anh LỜI CẢM ƠN Sau thời gian tìm hiểu nghiên cứu đề tài “Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội trường Đại học Sư phạm Kỹ thuật TP.HCM”, tác giả hy vọng ý kiến đóng góp giúp Nhà trường cải thiện nâng cao hệ thống kiểm soát nội vận hành cách hữu hiệu Nhân đây, tác giả xin gởi lời cảm ơn đến thầy cô trường Đại học Kinh tế TP.HCM truyền đạt kiến thức quý báo thời gian tác giả học tập trường Đặc biệt, tác giả xin bày tỏ lòng chân thành sâu sắc tới thầy Phạm Văn Dược, người tận tình hướng dẫn giúp đỡ tác giả trình làm luận văn tốt nghiệp Tác giả xin cảm ơn Ban Giám hiệu, anh chị, bạn đồng nghiệp hỗ trợ cho tác giả nhiều q trình hồn thành luận văn Trong q trình nghiên cứu, luận văn khơng tránh khỏi thiếu sót, mong Q thầy độc giả đóng góp để luận văn hồn thiện Xin trân trọng cảm ơn MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN LỜI CẢM ƠN MỤC LỤC DANH MỤC SƠ ĐỒ, BẢNG BIỂU LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ Ở ĐƠN VỊ HÀNH CHÍNH SỰ NGHIỆP CĨ THU 1.1 TỔNG QUAN VỀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ .3 1.1.1 Lịch sử đời phát triển hệ thống kiểm soát nội 1.1.1.1 Giai đoạn từ năm 1992 trở trước 1.1.1.2 Giai đoạn từ năm 1992 trở sau .5 1.1.2 Khái niệm KSNB theo INTOSAI 1992 INTOSAI 2004 1.1.2.1 Theo Hướng dẫn INTOSAI năm 1992 1.1.2.2 Theo Hướng dẫn INTOSAI 2004 1.1.2.3 So sánh INTOSAI 1992 INTOSAI 2004 1.1.3 Các phận hợp thành hệ thống kiểm soát nội .10 1.1.3.1 Mơi trường kiểm sốt 11 1.1.3.2 Đánh giá rủi ro 13 1.1.3.3 Hoạt động kiểm soát 15 1.1.3.4 Thông tin truyền thông 18 1.1.3.5 Giám sát .18 1.1.4 Những hạn chế tiềm tàng hệ thống kiểm soát nội 19 1.2 ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG CỦA HỆ THỐNG KSNB Ở ĐƠN VỊ HÀNH CHÍNH SỰ NGHIỆP CĨ THU 20 1.2.1 Đặc điểm đơn vị hành nghiệp có thu 20 1.2.1.1 Khái niệm 20 1.2.1.2 Phân loại 21 1.2.1.3 Nguồn tài đơn vị nghiệp có thu 21 1.2.2 Hoạt động hệ thống kiểm soát nội đơn vị hành nghiệp có thu .22 1.2.2.1 Đối với mục tiêu hoạt động 22 1.2.2.2 Đối với mục tiêu báo cáo 23 1.2.2.3 Đối với mục tiêu tuân thủ 23 1.3 ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG CỦA HỆ THỐNG KSNB Ở CƠ SỞ GIÁO DỤC ĐẠI HỌC .23 1.3.1 Đặc điểm sở giáo dục đại học 23 1.3.2 Hoạt động hệ thống kiểm soát nội sở giáo dục đại học 24 KẾT LUẬN CHƯƠNG .26 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI TRƯỜNG ĐẠI HỌC SƯ PHẠM KỸ THUẬT TP.HCM 27 2.1 TỔNG QUAN VỀ TRƯỜNG ĐẠI HỌC SƯ PHẠM KỸ THUẬT TP.HCM 27 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển trường 27 2.1.2 Chức năng, nhiệm vụ trường 27 2.1.3 Bộ máy tổ chức .28 2.1.4 Sứ mạng trường .28 2.1.5 Thành tích trường 28 2.1.6 Những định hướng lớn phát triển trường giai đoạn 2011-2015 tầm nhìn đến 2020 29 2.2 THỰC TRẠNG HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI TRƯỜNG ĐẠI HỌC SƯ PHẠM KỸ THUẬT TP.HCM 30 2.2.1 Khái quát trình khảo sát 30 2.2.1.1 Mục đích khảo sát 30 2.2.1.2 Đối tượng khảo sát .30 2.2.1.3 Phương pháp khảo sát .30 2.2.2 Thực trạng hệ thống KSNB trường ĐH SPKT TP.HCM .31 2.2.2.1 Môi trường kiểm soát 31 2.2.2.2 Đánh giá rủi ro 41 2.2.2.3 Hoạt động kiểm soát 43 2.2.2.4 Thông tin truyền thông 51 2.2.2.5 Giám sát .53 2.3 ĐÁNH GIÁ HỆ THỐNG KSNB TẠI TRƯỜNG ĐHSPKT 55 2.3.1 Đánh giá chung .55 2.3.2 Đánh giá phận cấu thành hệ thống kiểm sốt nội 56 2.3.2.1 Mơi trường kiểm soát 56 2.3.2.2 Đánh giá rủi ro 57 2.3.2.3 Hoạt động kiểm soát 58 2.3.2.4 Thông tin truyền thông 62 2.3.2.5 Giám sát .62 2.3.3 Nguyên nhân hạn chế 63 KẾT LUẬN CHƯƠNG .64 CHƯƠNG 3: HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI TRƯỜNG ĐH SPKT TP.HCM 65 3.1 PHƯƠNG HƯỚNG XÂY DỰNG CÁC GIẢI PHÁP .65 3.2 GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRƯỜNG ĐHSPKT TP.HCM 65 3.2.1 Giải pháp liên quan đến yếu tố hệ thống KSNB 65 3.2.1.1 Môi trường kiểm soát 65 3.2.1.2 Đánh giá rủi ro 70 3.2.1.3 Hoạt động kiểm soát 74 3.2.1.4 Thông tin truyền thông 77 3.2.1.5 Hoạt động giám sát 79 3.2.2 Giải pháp hỗ trợ .81 3.2.2.1 Từ phía Nhà trường 81 3.2.2.2 Từ phía quan Nhà nước 82 KẾT LUẬN CHƯƠNG .82 KẾT LUẬN CHUNG 83 TÀI LIỆU THAM KHẢO 84 PHỤ LỤC 2.1 - SƠ ĐỒ TỔ CHỨC TRƯỜNG ĐẠI HỌC SƯ PHẠM KỸ THUẬT TP HCM 86 PHỤ LỤC 2.2 - QUY TRÌNH HÀNH ĐỘNG KHẮC PHỤC VÀ PHÒNG NGỪA 87 PHỤ LỤC 3.1 - BẢNG ĐÁNH GIÁ THI ĐUA GIẢNG VIÊN THEO KPI 90 DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT * Tiếng Việt: BGH : Ban Giám hiệu CBVC : Cán bộ, viên chức CBGD : Cán giảng dạy CGCN : Chuyển giao công nghệ CHUD : Cơ học ứng dụng CN : Công nghệ CNMT : Công nghệ môi trường ĐH SPKT : Đại học Sư phạm Kỹ thuật HTQT : Hợp tác quốc tế KSNB : Kiểm soát nội NN : Nhà nước QLKH : Quản lý khoa học TB-VT : Thiết bị - vật tư TNCS : Thanh niên cộng sản TP.HCM : Thành phố Hồ Chí Minh TSCĐ : Tài sản cố định TT : Trung tâm * Tiếng Anh: AICPA : American Institute of Certified Public Accountants CAP : Committee on Auditing Procedure CoBIT : Control Objectives for Information and Related Technology COSO : Committee of Sponsoring Organization ERM : Enterprise Risk Management Framework INTOSAI : International Organization of Supreme Audit Institutions KPI : Key performance indicators SAP : Statement on Auditing Procedure SAS : Statement on Auditing Standard SEC : Securities and Exchange Commission 79 - Thiết lập đường dây nóng hiển thị số trang web bố trí cán trực điện thoại để giải đáp thắc mắc ghi nhận kịp thời ý kiến đóng góp, khiếu nại, tố cáo - Đưa thông tin số hoạt động lớn đơn vị lên phương tiện thông tin đại chúng; - Thường xuyên mở ngày hội mở để học sinh trường THPT tham quan, tìm hiểu trường; - Tích cực tham gia hoạt động học thuật, văn thể mỹ để quảng bá hình ảnh trường đến doanh nghiệp, trường bạn 3.2.1.5 Hoạt động giám sát (1) Tăng cường vai trò Ban tra chuyên trách công tác giám sát thường xuyên Nhà trường cần phân công cho Ban Thanh tra chuyên trách thực việc kiểm tra thường xuyên mặt hoạt động đơn vị như: tn thủ sách, thủ tục, quy trình thiết lập; trung thực hợp lý báo cáo tài chính; hiệu sử dụng nguồn lực Việc kiểm tra, giám sát thường xuyên phận độc lập giúp đơn vị phát kịp thời sai sót, gian lận trình thực hiện, từ đó, có biện pháp xử lý để hoàn thiện, nâng cao hiệu hệ thống kiểm soát nội Tuy nhiên, để Ban tra chun trách thực phát huy vai trị địi hỏi thành viên Ban phải có kiến thức chuyên môn vững chắc, kỹ làm việc khoa học mà hết phải thực công tâm, độc lập với phận kiểm tra Có vậy, công tác giám sát thực khách quan đạt hiệu cao (2) Thực nghiêm túc công tác giám sát định kỳ Ở đơn vị nay, công tác giám sát định số hoạt động hoạt động kiểm tra tài nội bộ, hoạt động kiểm kê tài sản, hoạt động đánh giá việc thực mục tiêu chất lượng năm học Tuy nhiên, việc thực mang tính chất hình thức, chiếu lệ, thường báo trước để phận 80 chuẩn bị nên mang tính đối phó tự giác thực Do đó, Nhà trường cần chấn chỉnh lại cơng tác nhằm thực nghiêm túc việc giám sát định kỳ, tuyệt đối không báo trước đưa biện pháp xử lý phận không hoàn thành nhiệm vụ (3) Tăng cường hoạt động giám sát với sở đào tạo trực thuộc Nhà trường cần tăng cường công tác giám sát, giám sát hoạt động tài chính, để nắm thực trạng hoạt động, xem xét mặt làm được, chưa làm được, tồn tại, nguyên nhân; sở đề định hướng, giải pháp nhằm thúc đẩy Viện, Trung tâm tham gia tích cực vào cơng tác nâng cao chất lượng đào tạo, đẩy mạnh nghiên cứu khoa học, đảm bảo tự trang trải đồng thời đóng góp phần kinh phí cho Trường Chẳng hạn như: Phân cơng phòng ban/Khoa Nhà trường phối hợp với sở trực thuộc theo dõi, rà soát lĩnh vực hoạt động lên kế hoạch, định hướng hoạt động hàng năm; Phân cơng phịng Kế hoạch tài kiểm tra tài định kỳ; Yêu cầu sở báo cáo cơng tác tài thường xun; Triển khai cơng tác khốn hoạt động để cân đối thu chi, thực hành tiết kiệm nâng cao chất lượng hoạt động (4) Thiết lập thành Quy chế xử lý trường hợp vi phạm Để đảm bảo tính thống đồng xử lý trường hợp vi phạm, Nhà trường cần quy định cách rõ ràng, minh bạch biện pháp xử lý hành vi vi phạm nội quy, điều lệ đơn vị Chẳng hạn như: Dạy thiếu tiết không xét thi đua, danh hiệu; Vi phạm quy chế coi thi, chấm thi, giảng dạy mức độ bị nhắc nhở, cảnh cáo, lao động loại B, hay kỷ luật; Vi phạm quản lý hành chính, quản lý tài sản 81 3.2.2 Giải pháp hỗ trợ 3.2.2.1 Từ phía Nhà trường Ban Giám hiệu: - Ban Giám hiệu cần cho CBVC đơn vị thấy lợi ích hệ thống kiểm sốt nội hữu hiệu thơng qua hành động, thái độ để thành viên Nhà trường cảm nhận tận tâm xây dựng hệ thống kiểm soát nội - Ban Giám hiệu cần đạo cho Bộ mơn Kế tốn thuộc Khoa Kinh tế mở lớp tập huấn kiến thức chung kiểm soát nội cho cán lãnh đạo, CBVC đơn vị để người có nhìn tổng qt, nhận thấy cần thiết phải có hệ thống kiểm sốt nội tốt vận hành theo u cầu thiết kế - Ban Giám hiệu cần đạo cho phòng Tổ chức cán nhận nhiệm vụ triển khai, đánh giá mức độ hồn thành cơng việc theo số KPI, làm sở để thực tốt công tác khen thưởng đơn vị - Ban Giám hiệu cần cân đối chi phí lợi ích để lập Ban Thanh tra chuyên trách thực công tác thanh, kiểm tra tất hoạt động đơn vị Việc thành lập phận độc lập giúp cho hoạt động kiểm soát hiệu hơn, kịp thời phát gian lận, sai sót q trình thực - Ban Giám hiệu cần phối hợp với phịng Thanh tra giáo dục, phịng Kế hoạch tài chính, phịng Quản lý chất lượng Bộ mơn Kế tốn lên kế hoạch tuyển nhân phục vụ cho việc thành lập Ban tra chuyên trách nhận nhiệm vụ đảm bảo tính tuân thủ sách, pháp luật; tính trung thực báo cáo thơng tin tài đảm bảo sử dụng hiệu nguồn lực đơn vị Ngoài ra, Ban Thanh tra chuyên trách tham mưu cho Ban Giám hiệu vấn đề quản lý, kiểm sốt rủi ro ảnh hưởng đến việc đạt mục tiêu đơn vị - Ban Giám hiệu cần thường xuyên đánh giá lại hệ thống kiểm sốt nội có vận hành hiệu hay khơng để có biện pháp chấn chỉnh kịp thời Các phận có liên quan: 82 - Các Khoa/phòng ban Nhà trường cần thực nghiêm túc quy trình kiểm sốt mà Nhà trường thiết lập, đảm bảo đạt mục tiêu đề - Khoa Kinh tế cần có hỗ trợ phịng ban khác cơng tác tập huấn kiến thức kiểm soát nội bộ; - Phòng Tổ chức cán cần đẩy mạnh việc triển khai kế hoạch thực đánh giá mức độ hồn thành cơng việc theo số KPI; - Phịng Kế hoạch tài cần phối hợp với đơn vị trực thuộc việc kiểm tra, giám sát thường xun cơng tác kế tốn, đảm bảo sở liên kết thực theo quy định Nhà nước 3.2.2.2 Từ phía quan Nhà nước Hiện nay, khái niệm kiểm soát nội khu vực cơng cịn mẻ, nhà lãnh đạo chủ yếu xuất thân từ cán quản lý chưa ý thức đầy đủ tầm quan trọng hệ thống kiểm sốt nội bộ, thêm vào đó, hệ thống pháp luật nước ta thiếu văn quy định, hướng dẫn cho hoạt động kiểm soát nội Do đó, quan Nhà nước có thẩm quyền, cụ thể Kiểm toán nhà nước, cần nhanh chóng xây dựng Hướng dẫn kiểm sốt nội hay Chuẩn mực kiểm soát nội làm sở nâng cao hiệu hoạt động kiểm sốt Hướng dẫn xây dựng sở tham khảo Hướng dẫn kiểm soát nội INTOSAI, chuẩn mực kiểm toán Tổng kế toán nhà nước Hoa Kỳ (GAO) số nước giới KẾT LUẬN CHƯƠNG Trên sở đánh giá thực trạng hoạt động kiểm soát nội chương 2, chương tác giả đưa giải pháp khắc phục tồn tại, yếu kém, qua hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội nhằm nâng cao tính hữu hiệu hiệu cơng tác kiểm sốt nội đơn vị Những giải pháp nêu không khái quát hết thực trạng đơn vị qua đó, tác giả mong muốn giúp đơn vị khắc phục giảm bớt hạn chế nhằm hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội bộ, góp phần làm cho hoạt động đơn vị ngày hiệu 83 KẾT LUẬN CHUNG Kiểm soát nội hệ thống biện pháp, hoạt động nhà quản lý nhân viên đơn vị nhằm bảo đảm cho hữu hiệu hiệu hoạt động; bảo đảm cho đáng tin cậy hệ thống báo cáo tài chính; bảo đảm cho tuân thủ luật lệ quy định Hoạt động hệ thống kiểm soát nội cần thiết nhà quản lý đơn vị cho dù doanh nghiệp hay đơn vị nghiệp Luận văn đời từ cần thiết Luận văn gồm chương cung cấp lý luận kiểm sốt nội từ áp dụng vào nghiên cứu thực trạng hệ thống kiểm soát nội trường Đại học Sư phạm Kỹ thuật TP.HCM Mục đích cuối luận văn từ việc khảo sát thực tế đề biện pháp nhằm nâng cao hiệu hoạt động kiểm soát nội trường Với việc đưa giải pháp kiến nghị hy vọng giúp Ban Giám hiệu có biện pháp quản lý tốt để phù hợp với pháp triển không ngừng trường 84 TÀI LIỆU THAM KHẢO * TIẾNG VIỆT Bộ mơn Kiểm tốn, Khoa Kế tốn - Kiểm tốn, trường Đại học Kinh tế TP.HCM (2010), Kiểm toán, 7th ed Nhà xuất Lao động Xã hội, TP.HCM Bộ mơn Kiểm tốn, Khoa Kế tốn - Kiểm tốn, trường Đại học Kinh tế TP.HCM (2012), Kiểm soát nội bộ, 2nd ed Nhà xuất Phương Đông, TP.HCM Dương Đình Ngọc, Hệ thống kiểm sốt nội - Chìa khóa vàng quản trị doanh nghiệp hiệu Nội san cơng ty TNHH Kiểm tốn Apec Hiệp Hội Nhà in HCM, 2012 Nguồn nhân lực ngành in Việt Nam [Online] http://inminhquan.com/2009/04/lam-gi-d%E1%BB%83-nhan-l%E1%BB%B1cnganh-in-d%E1%BA%A1t-ch%E1%BA%A5t-l%C6%B0%E1%BB%A3ng-cao/ Hồ Thị Thanh Ngọc, 2010 Giải pháp nâng cao hiệu hoạt động kiểm soát nội trường Cao đẳng Xây dựng Số Luận văn thạc sỹ kinh tế Trường Đại học Kinh tế TP.HCM Lê Thị Khánh Ly, 2012 Chỉ số KPI ứng dụng doanh nghiệp Việt Nam [Online] http://kdtqt.duytan.edu.vn/Home/ArticleDetail/vn/33/445/chi-so-kpi-va- ung-dung-tai-cac-doanh-nghiep-viet-nam Luật Giáo dục Đại học số 08/2012/QH13 Quốc hội ban hành ngày 18/06/2012 Mai Xuân Thủy, 2012 Hoàn thiện hệ thống kiểm sốt nội Viễn thơng Bình Dương Luận văn thạc sỹ kinh tế Trường Đại học Kinh tế TP.HCM Nguyễn Ngọc Hậu, 2010 Hoàn thiện hệ thống kiểm sốt nội Cơng ty Du lịch – Thương mại Kiên Giang Luận văn thạc sỹ kinh tế Trường Đại học Kinh tế TP.HCM 85 10 Tạp chí nhà quản lý, 2012 Kỹ nhà quản trị cần biết: Kiểm soát nội [Online] Available at: http://www.misa.com.vn/tabid/91/newsid/4413/Ky-nang-nhaquan-tri-phai-biet-Kiem-soat-noi-bo.aspx 11 Tạp chí nhà quản lý, 2008 Nhận diện số rủi ro doanh nghiệp giải pháp khắc phục [Online] http://www.doanhnhan360.com/Desktop.aspx/Quan-ly360/Quan-ly/Rui_ro_cua_doanh_nghiep_va_giai_phap/ 12 Tạp chí Kế tốn, 2012 Sự cân đối lợi ích chi phí kiểm sốt nội [Online] http://www.misa.com.vn/tabid/91/newsid/4859/Su-can-doi-giua-loi-ich-vachi-phi-trong-kiem-soat-noi-bo.aspx 13 Trần Thị Hồng Mai, Đánh giá rủi ro kiểm toán nội giúp doanh nghiệp đạt mục tiêu hoạt động 14 Tài liệu trường Đại học Sư phạm Kỹ thuật TP.HCM quy chế, quy định nội bộ, báo cáo tự đánh giá, báo cáo nội khác 15 Vũ Hữu Đức, 2007 Tăng cường KSNB đơn vị thuộc khu vực cơng Nhìn từ góc độ Kiểm tốn Nhà nước Hiệp hội Kế tốn TP.HCM 16 Vương Đình Huệ, 2009 Hệ thống Kiểm toán Việt Nam: Thực trạng, định hướng giải pháp phát triển Tạp chí Phát triển Kinh tế số 220 * TIẾNG ANH 17 International Organization of Supreme Audit Institutions (1992), Internal Control: Providing a Foundation for Accountability in Government, USA 18 International Organization of Supreme Audit Institutions (2001), Guidelines for Internal Control Standards for the Public Sector, USA 86 PHỤ LỤC 2.1 - SƠ ĐỒ TỔ CHỨC TRƯỜNG ĐẠI HỌC SƯ PHẠM KỸ THUẬT TP HCM HỘI ĐỒNG TRƯỜNG HỘI ĐỒNG KHOA HỌC VÀ ĐÀO TẠO HIỆU TRƯỞNG Phụ trách Hành chính, Quản trị, Xây dựng PHÓ HIỆU TRƯỞNG PHÓ HIỆU TRƯỞNG Phụ trách Thiết bị-vật tư PHÓ HIỆU TRƯỞNG Phụ trách Đào tạo, Cơng tác trị - sinh Trưởng Phịng Hành Tổng hợp Trưởng Khoa Điện - Điện tử Trưởng Khoa Lý luận Chính trị Trưởng Khoa Kinh tế Trưởng Ban Quản lý Ký túc xá Trưởng Phòng Quản trị Quản lý Dự án Giám đốc Trung tâm Ngoại Ngữ Trưởng Trung tâm Kỹ thuật công nghệ môi trường Trưởng Phòng QLCL Trưởng Phòng Thiết bị - Vật tư Trưởng Phòng Thanh tra Giáo dục Trưởng Phòng QLKH - QHQT Trưởng Khoa Công nghệ Thông tin Trưởng Khoa Công nghệ May & Thời trang Trưởng Khoa In & Truyền thông Trưởng Khoa Ngại ngữ Giám đốc Trung tâm Tin học Hiệu trưởng trường Trung học kỹ thuật thực hành Trưởng Trung tâm Nghiên cứu CGCN Trưởng Phòng Tổ chức – Cán Trưởng Phòng Kế hoạch – Tài Trưởng Khoa Xây dựng Cơ học ứng dụng Trưởng Khoa Khoa học Trưởng Khoa Sư phạm Kỹ thuật Trưởng Trung tâm Hợp tác Đào tạo quốc tế Trưởng Trung tâm Thơng tin - máy tính Trưởng Trạm Y tế Trưởng Khoa Đào tạo Chất lượng cao Giám đốc Viện Nghiên cứu Phát triển GDCN Trưởng Phịng Đào tạo Trưởng Phịng Đào tạo khơng Chính quy Trưởng Phịng Cơng tác - Học sinh Sinh viên Trưởng Thư viện Trưởng Khoa Cơng nghệ Hóa học & Thực phẩm Trưởng Khoa Cơ khí động lực Trưởng Khoa Cơ khí Chế tạo Máy Giám đốc Trung tâm Kỹ thuật tổng hợp Trưởng Trung tâm Việt – Đức Trưởng Trung tâm Bồi dưỡng giáo viên Đào tạo nhân lực CN cao 87 PHỤ LỤC 2.2 - QUY TRÌNH HÀNH ĐỘNG KHẮC PHỤC VÀ PHỊNG NGỪA A Lưu trình: Bước Tiến trình thực Người chịu trách nhiệm Phát hiện, mơ tả, phân tích ngun nhân đề xuất biện pháp Người phát hiện/ Trưởng đơn vị có liên quan Không đồng ý Xem xét hoạch định kế hoạch Trưởng đơn vị Đồng ý Không duyệt Hiệu trưởng/ Phó Hiệu trưởng phụ trách Trưởng đơn vị Phê duyệt - Chỉ đạo Duyệt Không đạt Tổ chức thực Theo dõi – Đánh giá hiệu Đạt Trưởng đơn vị phân công Hiệu trưởng/ Phó hiệu trưởng phụ trách Đạt Lưu trữ hồ sơ Trưởng phòng Quản lý Chất lượng/ Trưởng đơn vị 88 B Mơ tả chi tiết: Bước Tiến trình thực Trách nhiệm Phát hiện, mơ tả, phân tích nguyên nhân đề xuất Người phát / biện pháp: - Xác định vấn đề cần thực hành động khắc Trưởng đơn vị có liên quan phục, phịng ngừa thơng qua: + Các ý kiến phản hồi, khiếu nại, đề xuất CBVC, HSSV đơn vị trường; + Kết đánh giá nội bộ; kết đánh giá ngồi; + Thơng tin khác thơng qua hịm thư góp ý, báo chí, - Lập phiếu yêu cầu thực hành động khắc phục phòng ngừa (Biểu mẫu 1) chuyển cho Trưởng đơn vị có liên quan Xem xét, hoạch định kế hoạch: Trưởng đơn vị Trao đổi với phận liên quan (nếu cần) xem xét, đánh giá nội dung yêu cầu khắc phục, phòng ngừa + Nếu đồng ý: Hoạch định giải pháp kế hoạch thực hành động khắc phục/ phòng ngừa (nếu việc khắc phục, phịng ngừa khơng phù hợp có liên quan đến đơn vị khác, phải trình Ban giám hiệu xem xét phê duyệt) + Nếu không đồng ý: Thông báo rõ lý cho người/ đơn vị lập phiếu yêu cầu Phê duyệt - Chỉ đạo: - Trong phạm vi đơn vị: + Phê duyệt chuyển kế hoạch hành động khắc Trưởng đơn vị phục/ phòng ngừa Trưởng phận liên quan phân công thực - Có liên quan đến nhiều đơn vị: Hiệu trưởng/ 89 + Nếu đồng ý: Phê duyệt chuyển kế hoạch hành Phó Hiệu trưởng phụ động khắc phục /phịng ngừa Trưởng đơn vị liên trách quan phân công thực + Nếu không đồng ý: Thực lại bước quy trình Tổ chức thực - Theo dõi - Đánh giá hiệu quả: - Phân công người thực theo kế hoạch Trưởng đơn vị/ - Theo dõi việc thực hành động khắc phục/ phòng Trưởng phận/ ngừa để đảm bảo thực theo kế hoạch đề Hiệu trưởng / Phó - Đến hết thời hạn thực theo kế hoạch, đánh giá Hiệu trưởng phụ trách (được phân hiệu hành động khắc phục/ phịng ngừa thực cơng Phiếu yêu cầu) vào phiếu yêu cầu hành động khắc phục/ phịng ngừa + Đánh giá đạt: Thơng báo kết cho người phát Chuyển phiếu yêu cầu hành động khắc phục/ phòng ngừa cho phòng Quản lý Chất lượng (phạm vi trường) phận lưu trữ đơn vị (phạm vi đơn vị) + Đánh giá không đạt: Thực lại từ bước Quy trình Lưu trữ hồ sơ - Phân cơng người cập nhật vào Sổ theo dõi hành động khắc phục - phòng ngừa để phát việc không phù hợp xảy thường xuyên - Lưu trữ Phiếu yêu cầu hành động khắc phục - phòng ngừa làm sở cho việc phân tích cải tiến xem xét lãnh đạo Trưởng phòng Quản lý Chất lượng/ Trưởng đơn vị 90 PHỤ LỤC 3.1 - BẢNG ĐÁNH GIÁ THI ĐUA GIẢNG VIÊN THEO KPI THANG ĐIỂM ĐÁNH GIÁ THI ĐUA GIẢNG VIÊN THEO KPI Bộ môn: Năm học:…… Họ tên GV đánh giá: MSCB: Chức danh: PHẦN MỘT: ĐÁNH GIÁ CHUYÊN MÔN (tối đa 50 điểm) STT Tiêu chí Tiêu chuẩn Có chuyên đề báo cáo hay khóa học Điểm tối đa Học tập Giảng dạy Đổi phương pháp giảng dạy Dự giờ, tham gia đánh giá, chuyên đề 15 ngắn hạn Hoàn thành theo phân công Khoa Bộ môn TỔNG CỘNG 10 20 50 GV Bộ môn 91 PHẦN HAI: NGHIÊN CỨU KHOA HỌC (tối đa 25 điểm) STT Tiêu chí Tham gia NCKH Viết tham luận hội thảo Viết giáo trình, giảng chung Tham dự hội thảo khoa học Soạn tập, ngân hàng trắc nghiệm Tiêu chuẩn GV Bộ môn 20 TỔNG CỘNG PHẦN BA Công tác văn phịng: (tối đa 25 điểm) STT Tiêu chí Cơng tác cố vấn học tập Điểm tối đa 25 Tiêu chuẩn Điểm tối đa Họp lớp lần/HK, phải có Biên họp Nộp hạn Coi thi đầy đủ nghiêm túc Điểm trình, điểm thi Các phong trào Đồn, Cơng đồn, Khoa, Tham gia đầy đủ Trường Dự họp đầy đủ nghiêm túc Các hoạt động Khoa mơn giao phó Tham gia đầy đủ TỔNG CỘNG 5 25 GV Bộ môn 92 PHẦN BỐN: Điểm cộng, điểm trừ STT Tiêu chí Tiêu chuẩn Điểm tối đa A Điểm cộng Bằng khen Tuyên dương Khoa Của trường +5 Thành phố + 10 Áp dụng PP giảng dạy cho khoa, hiến kế xây dựng BM, Khoa, Nhà trường +5 Hỗ trợ đồng nghiệp công việc Hỗ trợ cho sinh viên Hoạt động khác (đối ngoại) +5 Tìm thi, học bổng, hoạt động khác thiết thực cho sinh viên (ngoài trường) B Điểm trừ Vi phạm công tác coi thi Vi phạm nội quy, quy chế Nhà trường (có biên kèm theo) TỔNG CỘNG +4 +4 Không giới hạn GV Bộ môn 93 GV tự đánh giá: (Đề xuất ý kiến, ký tên) Ngày………/………/20…… Bộ môn: (Nhận xét, ký tên) Ngày………/………/20…… Trưởng đơn vị: (Nhận xét, ký tên) Ngày………/………/20…… KẾT QUẢ >= 80: LĐ >= 90: LĐ tiên tiến >= 95: Chiến sĩ thi đua ... 1: Cơ sở lý luận hệ thống kiểm soát nội Chương 2: Thực trạng hệ thống kiểm soát nội trường Đại học Sư phạm Kỹ thuật TP.HCM Chương 3: Hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội trường Đại học Sư phạm Kỹ thuật. .. viết chọn đề tài: ? ?Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội trường Đại học Sư phạm Kỹ thuật TP.HCM” Mục tiêu nghiên cứu Qua việc tìm hiểu hệ thống kiểm soát nội trường đại học Sư phạm Kỹ thuật TP.HCM,... 2: THỰC TRẠNG HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI TRƯỜNG ĐẠI HỌC SƯ PHẠM KỸ THUẬT TP.HCM 2.1 TỔNG QUAN VỀ TRƯỜNG ĐẠI HỌC SƯ PHẠM KỸ THUẬT TP.HCM 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển trường Trường Đại