Quản trị tài sản có tại Ngân hàng thương mại cổ phần xuất nhập khẩu Việt Nam

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP HỒ CHÍ MINH  NGUYỄN PHI YẾN QUẢN TRỊ TÀI SẢN CÓ TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN XUẤT NHẬP KHẨU VIỆT NAM LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ Tp Hồ Chí Minh – Năm 2013 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP HỒ CHÍ MINH  NGUYỄN PHI YẾN QUẢN TRỊ TÀI SẢN CÓ TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN XUẤT NHẬP KHẨU VIỆT NAM Chuyên ngành : TÀI CHÍNH – NGÂN HÀNG Mã số : 60340201 LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ Người hướng dẫn khoa học: PGS.TS TRẦM THỊ XUÂN HƯƠNG Tp Hồ Chí Minh – Năm 2013 LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan luận văn thạc sĩ “Quản trị tài sản có Ngân hàng thương mại cổ phần Xuất nhập Việt Nam” kết trình học tập nghiên cứu cá nhân Các số liệu nêu luận văn thu thập từ thực tế có nguồn gốc rõ ràng Các giải pháp nêu luận văn rút từ sở lý luận thực tiễn TP.HCM, tháng 09 năm 2013 Tác giả Nguyễn Phi Yến MỤC LỤC DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU, TỪ VIẾT TẮT DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ, BẢNG, BIỂU ĐỒ LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: KHUNG LÝ THUYẾT QUẢN TRỊ TÀI SẢN CÓ TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1 Khái quát tài sản có NHTM 1.1.1 Khái niệm 1.1.2 Cơ cấu tài sản có 1.1.2.1 Ngân quỹ .1 1.1.2.2 Đầu tư 1.1.2.3 Tín dụng 1.1.2.4 Tài sản có khác 1.2 Quản trị tài sản có NHTM 1.2.1 Khái niệm 1.2.2 Sự cần thiết quản trị tài sản có NHTM 1.2.3 Mục tiêu quản trị tài sản có 1.2.4 Các điều kiện cần thiết cho hoạt động quản trị tài sản có hiệu 1.2.5 Các nguyên tắc quản trị tài sản có 1.2.6 Nội dung quản trị tài sản có 1.2.6.1 Quản trị khoản 1.2.6.2 Quản trị danh mục đầu tư 10 1.2.6.3 Quản trị danh mục tín dụng 13 1.2.6.4 Quản trị tài sản có mối quan hệ với tài sản nợ 17 1.2.7 Đánh giá hoạt động quản trị tài sản có NHTM .24 1.2.8 Kinh nghiệm quản trị tài sản có số Ngân Hàng TMCP học cho Ngân Hàng TMCP Xuất nhập Việt Nam 25 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG QUẢN TRỊ TÀI SẢN CÓ TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN XUẤT NHẬP KHẨU VIỆT NAM 27 2.1.Tổng quan NHTMCP Xuất nhập Việt Nam 27 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển .27 2.1.2 Một số thành tích đạt 27 2.1.3 Mơ hình tổ chức 28 2.1.4 Môi trường kinh doanh .28 2.1.5 Chiến lược phát triển 31 2.2 Tình hình hoạt động Eximbank 31 2.3 Thực trạng quản trị tài sản có Eximbank 33 2.3.1 Quản trị khoản 33 2.3.2 Quản trị đầu tư 40 2.3.3 Quản trị danh mục tín dụng 47 2.3.4 Quản trị lãi suất 58 2.3.5 Quản trị kỳ hạn 63 2.4 Những tồn nguyên nhân quản trị tài sản có 66 2.4.1 Những tồn 66 2.4.2 Nguyên nhân 68 CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP HỒN THIỆN QUẢN TRỊ TÀI SẢN CĨ TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN XUẤT NHẬP KHẨU VIỆT NAM……… 71 3.1 Định hướng hoạt động Ngân Hàng Thương Mại Cổ Phần Xuất Nhập Khẩu Việt Nam đến 2020 71 3.1.1.Định hướng chung 71 3.1.2.Định hướng quản trị tài sản có 72 3.2 Giải pháp quản trị tài sản có 73 3.2.1 Cơ cấu lại tài sản ngân hàng 73 3.2.2 Nhóm giải pháp quản trị khoản 75 3.2.3 Nhóm giải pháp quản trị đầu tư 76 3.2.4 Nhóm biện pháp quản trị tín dụng .78 3.2.5 Nhóm giải pháp quản trị lãi suất - quản trị kỳ hạn 82 3.2.6 Giải pháp khác 84 3.3 Những đề xuất 90 3.3.1 Đối với Chính phủ, ngành 90 3.3.2 Đối với Ngân hàng Nhà nước 91 KẾT LUẬN DANH MỤC CÁC TÀI LIỆU THAM KHẢO DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU, TỪ VIẾT TẮT A: Asset – Tài sản có ACB: Ngân hàng thương mại cổ phần Á Ch âu ALCO:Asset Liability Management Committee:Ủy Ban quản lý tài sản Nợ - Có BIDV: Ngân hàng Đầu tư phát triển Việt Nam BGĐ: Ban giám đốc CAR: - Hệ số an toàn vốn CN: Chi nhánh EIB: Ngân hàng thương mại cổ phần Xuất nhập Việt Nam Eximbank: Export Import Commercial Joint - Stock Bank: Ngân hàng thương mại cổ phần Xuất nhập Việt Nam GAP: Gap analysis program – Báo cáo phân tích chênh lệch HĐĐT: Hoạt động đầu tư HĐQT: Hội đồng quản trị MB: Ngân hàng thương mại cổ phần Quân đội NIM: Net Interest Margin: Tỷ lệ thu nhập lãi cận biên NHNN:Ngân hàng Nhà nước NHTM: Ngân hàng thương mại STB: Ngân hàng thương mại cổ phần Sài Gịn thương tín TCTD: Tổ chức Tín dụng TCKT: Tổ chức kinh tế TMCP: Thương mại cổ phần ROA: Tỷ lệ thu nhập tổng tài sản: Thu nhập sau thuế / Tổng tài sản ROE: Tỷ lệ thu nhập vốn chủ sở hữu: Thu nhập sau thuế / Vốn chủ sở hữu Vietinbank: Ngân hàng thương mại cổ phần Công thương Việt Nam DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ, BẢNG, BIỂU ĐỒ Sơ đồ: Sơ đồ 2.1.Cơ cấu tổ chức nhân Ngân hàng Thương mại Cổ phần Xuất Nhập Khẩu Việt Nam Bảng: Bảng 2.1.Kết hoạt động kinh doanh Eximbank 2009 - 2012 Bảng 2.2.Tình hình phân bổ tài sản có Eximbank giai đoạn 2009-2012 Bảng 2.3: Danh mục đầu tư theo loại hình Eximbank giai đoạn 2009-2012 Bảng 2.4 Danh mục đầu tư theo đối tượng phát hành giai đoạn 2009-2012 Bảng 2.5 Hiệu tổng góp vốn, đầu tư giai đoạn 2009-2012 Bảng 2.6: Cơ cấu danh mục tín dụng theo kỳ hạn vay giai đoạn 2009-2012 Bảng 2.7: Cơ cấu danh mục tín dụng theo ngành kinh tế giai đoạn 2009-2012 Bảng 2.8: Cơ cấu danh mục tín dụng theo chất lượng giai đoạn 2009-2012 Bảng 2.9: Trích lập dự phịng giai đoạn 2009- 2012 Bảng 2.10: Chi tiết tài khoản dự phòng rủi ro cụ thể Eximbank giai đoạn 2009-2012 Bảng 2.11: Lợi nhuận từ hoạt động tín dụng giai đoạn 2009-2012 Bảng 2.12: Chỉ tiêu sinh lời Eximbank 2009-2012 Bảng 2.13: Thay đổi thu nhập lãi thuần, Tài sản sinh lời, lãi suất bình quân Biểu đồ: Biểu đồ 2.1.Phân bổ tài sản có Eximbank giai đoạn 2009-2012 Biểu đồ 2.2.Tổng góp vốn, đầu tư từ 2009-2012 Biểu đồ 2.3 Cơ cấu danh mục tín dụng theo kỳ hạn vay giai đoạn 2009-2012 Biểu đồ 2.4.Nợ xấu nợ hạn giai đoạn 2009-2012 Biểu đồ 2.5.Tỷ lệ nợ xấu số ngân hàng quy mô giai đoạn 20092012 LỜI MỞ ĐẦU Lý chọn đề tài Tình hình kinh tế khó khăn, thị trường tài – tiền tệ với nhiều biến động ảnh hưởng đến trình hoạt động kinh doanh ngân hàng Quá trình hội nhập thị trường tài quốc tế tự hố tài làm cho mơi trường ngân hàng trở nên cạnh tranh đòi hỏi ngân hàng phải trọng vào công tác quản trị, đổi để phù hợp xu Trong năm gần ảnh hưởng suy thối kinh tế tồn cầu, hệ thống ngân hàng thương mại nước chịu ảnh hưởng dẫn tới suy giảm quy mơ tài sản có, giảm sút kết hoạt động kinh doanh, đối mặt với vấn đề nợ xấu gây rủi ro toàn hệ thống Ngân hàng Xuất nhập Việt Nam bị ảnh hưởng không nhỏ đến kết hoạt động kinh doanh từ hệ lụy Vì việc hồn thiện hoạt động quản trị tài sản có mang ý nghĩa quan trọng việc tăng hiệu hoạt động, giảm thiểu rủi ro kinh doanh ngân hàng Xuất phát từ lý trên, tác giả lựa chọn đề tài : "Quản trị tài sản có Ngân hàng TMCP Xuất nhập Việt Nam" Mục tiêu nghiên cứu Đề tài nhằm nêu nội dung yếu cơng tác quản trị có ngân hàng nói chung thực trạng hoạt động Ngân hàng TMCP Xuất nhập Việt Nam Đánh giá công tác quản trị tài sản có Ngân hàng TMCP Xuất nhập Việt Nam Đề xuất số giải pháp cho hoạt động quản trị tài sản có Ngân hàng TMCP Xuất nhập Việt Nam Đối tượng phạm vi nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu: Hoạt động quản trị tài sản có Ngân hàng TMCP Xuất nhập Việt Nam giai đoạn 2009 – 2012 Phạm vi nghiên cứu: Đề tài tập trung vào khoản mục quan trọng cấu tài sản có bao gồm: Quản trị khoản, tín dụng, đầu tư, mối quan hệ với tài sản nợ: lãi suất, kỳ hạn Phương pháp nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu sử dụng luận văn phương pháp thống kê, tổng hợp số liệu, so sánh, phân tích mặt định tính khía cạnh quản trị tài sản có Ngân hàng TMCP Xuất nhập Việt Nam Kết hợp lý luận thực tiễn, luận văn đưa giải pháp quản trị tài sản có Ngân hàng Thương mại cổ phần Xuất nhập Việt Nam Kết cấu luận văn Ngoài phần mở đầu, kết luận, phụ lục, danh mục chữ viết tắt, danh mục bảng biểu, tài liệu tham khảo, luận văn chia thành chương: + Chương 1: Khung lý thuyết quản trị tài sản có Ngân hàng thương mại + Chương 2: Thực trạng quản trị tài sản có Ngân hàng TMCP Xuất nhập Việt Nam + Chương 3: Một số giải pháp quản trị tài sản có Ngân hàng TMCP Xuất nhập Việt Nam 91 có mối quan hệ với Việt Nam, khẳng định uy tín thương hiệu quốc gia mơi trường kinh doanh quốc tế Hoàn thiện quy định pháp luật liên quan đến quyền chủ nợ ngân hàng bảo đảm tiền vay: Thông qua quy định văn pháp luật rõ ràng sở giúp cho ngân hàng thuận lợi phải thực biện pháp xử lý tài sản để thu hồi nợ, tránh tình trạng dây dưa, kéo dài, ảnh hưởng đến lành mạnh tài ngân hàng 3.3.2 Đối với Ngân hàng Nhà nước Ngăn chặn cạnh tranh lành mạnh: tình trạng cạnh tranh lành mạnh, tranh giành khách hàng vay vốn ngân hàng cho vay để hoàn trả khoản vay ngân hàng khác, hạ thấp tiêu chuẩn, điều kiện vay vốn dẫn đến nguy rủi ro tín dụng tăng cao NHNN cần có kiểm tra, kiểm sốt có hiệu hoạt động kinh doanh NHTM, đảm bảo phát triển bền vững an toàn Xây dựng hành lang pháp lý cho cơng tác quản trị danh mục cho vay, có chế tài xử phạt vi phạm Vì mục tiêu lợi nhuận nguy ngân hàng chạy theo thị trường cao, dẫn đến việc tập trung tín dụng qua cao gây ảnh hưởng hoạt động hệ thống cạnh tranh khơng lành mạnh, NHNN cần có văn cụ thể hướng dẫn ngân hàng đa dạng hoá danh mục giới hạn an toàn cho phép NHNN tăng cường công tác tra, giám sát hoạt động TCTD: trước mắt tập trung tra TCTD có tăng trưởng tín dụng cao, xử lý nghiêm kịp thời sai phạm tổ chức tín dụng nhằm đảm bảo việc thực thi sách tiền tệ hoạt động ngân hàng có hiệu sở đồng thuận để đạt Có chế tài xử phạt thông báo công khai với vi phạm để tránh sai phạm Các tổ chức tín dụng tự giám sát việc thực trần lãi suất huy động vốn, trường hợp phát vi phạm tổ chức tín dụng nào, báo cáo NHNN để xử lý nghiêm Tiếp tục nghiên cứu vận vận dụng quản trị rủi ro theo chuẩn mực Basel phù hợp điều kiện Việt Nam Đây cơng việc cấp thiết lộ trình đến 2020 áp dụng tiêu chuẩn Basel NHNN khuyến khích việc xây dựng xếp hạng tín dụng nội 92 NHTM, áp dụng mơ hình đo lường rủi ro nội vào công tác cho vay nâng cao ý thức quản trị NHTM Nghiên cứu triển khai cơng cụ quản trị tín dụng đại, cơng cụ phái sinh cho thị trường tài chính: hốn đổi tín dụng, chứng khốn hóa khoản nợ Đây cơng cụ thị trường tài phát triển cao nhằm giúp TCTD phòng ngừa bảo hiểm rủi ro, san sẻ rủi ro ngân hàng Để làm NHNN cần xây dựng hành lang pháp lý quy định cụ thể để vận dụng tình hình Việt Nam, khuyến khích NHTM sử dụng mục tiêu bảo hiểm rủi ro đầu gây nguy hại số thị trường phát triển: Mỹ, Châu Âu Kết luận chương Xuất phát từ thực tế phân tích hoạt động quản trị tài sản có Eximbank chương 2, tác giả đưa số kiến nghị NHNN, Chính phủ ngành, giải pháp riêng cho Eximbank gắn với đinh hướng hoạt động thời gian tới ngân hàng, hướng tới hồn thiện sách quản trị tài sản có ngân hàng, giúp ngân hàng hoạt động hiệu đảm bảo an toàn hoạt động KẾT LUẬN Trong giai đoạn khó khăn kinh tế tồn cầu nói chung kinh tế nước nói riêng, hoạt động ngân hàng ngày gặp nhiều rủi ro, ảnh hưởng đến quy mô chất lượng tài sản Với ý nghĩa trên, công tác quản trị tài sản có trở thành vấn đề quan trọng hàng đầu ngân hàng thương mại Dựa sở lý luận quản trị tài sản có, luận văn tập trung phân tích hoạt động quản trị tài sản có Eximbank, từ đưa giải pháp cải thiện hoạt động quản trị tài sản có, giai đoạn khả sinh lời tài sản ngân hàng ngày giảm sút, thu nhập lãi cận biên chêch lệch lãi suất cận biên xu hướng thu hẹp Luận văn gợi mở cho việc phát triển ngân hàng bán lẻ Eximbank phù hợp với xu hướng chuyển đối từ tập trung hoạt động ngân hàng bán sỉ, sang hoạt động bán lẽ, tăng thu nhập ngân hàng, nâng tầm Eximbank thành ngân hàng đa hệ thống ngân hàng thương mại Việt Nam DANH MỤC CÁC TÀI LIỆU THAM KHẢO Tiếng Việt: Bảng cân đối kế toán, Báo cáo kết hoạt động kinh doanh, Thuyết minh báo cáo tài chính, Báo cáo thường niên từ năm 2009, 2010, 2011, 2012 Ngân Hàng Thương Mại Cổ Phần Xuất Nhập Khẩu Việt Nam Báo cáo thường niên ngân hàng: STB, MB, ACB, Vietinbank năm 20092012 Cơng ty chứng khốn BIDV BSC (2013) “ Báo cáo triển vọng ngành ”, Hà Nội PGS.TS Trần Huy Hoàng, “Quản trị Ngân hàng”, NXB Lao động Xã hội, TP Hồ Chí Minh Nguyễn Đăng Dờn, Hoàng Đức, Trần Huy Hoàng, Trầm Xuân Hương (2005), “Tiền Tệ - Ngân Hàng”, NXB Thống Kê, TP Hồ Chí Minh Peter S Rose (2004), “Quản trị Ngân hàng”, NXB Thống Kê, Hà Nội KPMG (2013) “Khảo sát ngành ngân hàng Việt Nam năm 2013”, Hà Nội Thông tư số 15/2009/TT-NHNN ngày 10/08/2009 quy định tỷ lệ tối đa nguồn vốn ngắn hạn sử dụng vay trung hạn dài hạn TCTD Thông tư số 13/2010/TT-NHNN ngày 20/05/2010 qui định tỷ lệ bảo đảm an tồn hoạt động TCTD 10 Thơng tư số 19/2010/TT-NHNN ngày 27/09/2010 sửa đổi, bổ sung số điều Thông tư số 13/2010/TT-NHNN qui định tỷ lệ bảo đảm an toàn hoạt động TCTD 11 Thông tư 02/2013/TT-NHNN ngày 21/01/2013 Quy định phân loại tài sản có, mức trích, phương pháp trích lập dự phòng rủi ro để xử lý rủi ro hoạt động TCTD, chi nhánh ngân hàng nước 12 Quyết định 457/2005/QĐ-NHNN ngày 19/04/2005 qui định tỷ lệ bảo đảm an toàn hoạt động TCTD 13 Quyết định số 06/2008/QĐ-NHNN ngày 12/03/2008 Ban hành quy định xếp loại NHTMCP quy định chất lượng khoản vay ứng trước cho khách hàng, TCTD khác Tiếng Anh: Charles W Smithson (2003), “Credit Portfolio Management”, Wiley Finance 2.Timothy W.Kock (1995), Bank Management, University of South Carolina, The Dryden Press 3.Thomas P.Fitch (1997), Dictionary of Banking terms, Barron’s Educational Series, Inc PHỤ LỤC Phụ lục 1.1 : Các loại tổn thất hoạt động tín dụng ngân hàng Liên quan tới danh mục cho vay ngân hàng thương mại, có hai loại tổn thất cần phân biệt sau đây: Thứ nhất, Tổn thất dự kiến hay gọi tổn thất kỳ vọng - Expected Loss (EL) Loại tổn thất xác định từ xác suất vỡ nợ người vay (Probability at Default - PD), tỷ lệ không thu hồi khoản vay vỡ nợ (Loss given at Default - LGD) giá trị khoản vay thời điểm vỡ nợ (Exposure at Default - EAD) Công thức xác định vào quy định ủy ban Basel sau: EL = PD * LGD * EAD Muốn tính tốn loại tổn thất này, ngân hàng phải vào hệ thống xếp hạng tín dụng nội để có yếu tố PD LGD Theo quan điểm ngân hàng đại, tổn thất kỳ vọng (EL) xem loại chi phí kinh doanh, ngân hàng tính tốn đưa vào lãi suất cho vay thực giao dịch với khách hàng Đây cách để ngân hàng bù đắp tổn thất mà ngân hàng xác định Quỹ dự phịng mà ngân hàng trích lập để đối phó với loại tổn thất Thứ hai: Tổn thất khơng kỳ vọng cịn gọi tổn thất khơng dự tính được/ tổn thất ngồi dự kiến (Unexpected Loss – UL) hậu biến cố rủi ro phát sinh dự kiến Do xác suất xảy biến cố mức độ thiệt hại biến cố không xác định được, nên tổn thất không kỳ vọng khơng xem chi phí kinh doanh Nói cách xác, tổn thất khơng kỳ vọng rủi ro, tức biến cố thiệt hại không chắn có xảy hay khơng Có thể thấy khác biệt tổn thất kỳ vọng (EL) tổn thất không kỳ vọng (UL) hoạt động cho vay ngân hàng qua hình 1.2 trang 20 Sơ đồ hình vẽ cho thấy tổn thất kỳ vọng (EL) biểu diễn đường thẳng, giá trị trung bình (mean) phân phối xác suất tổn thất Nhưng tổn thất thực tế xảy khơng ổn định vậy, dao động xung quanh đường tổn thất trung bình Tổn thất khơng kỳ vọng (UL) thực chất giá trị khác biệt (giá trị chênh lệch) thực tế so với giá trị trung bình phân phối xác suất tổn thất Chính khơng tính tốn cách xác nên ngân hàng khơng có sở để trích dự phịng tổn thất kỳ vọng (EL) mà chúng bù đắp giá trị vốn kinh tế (Economic Capital) ngân hàng Phụ lục 1.2: Các công cụ đại điều chỉnh danh mục tín dụng Hốn đổi rủi ro tín dụng – Credit Default Swaps- CDS Hoán đổi rủi ro tín dụng nằm nhóm cơng cụ phái sinh tín dụng (Credit Derivatives) Khác với loại phái sinh hàng hóa, giao dịch phái sinh tín dụng, chủ thể tham gia chủ yếu ngân hàng /tổ chức tài chính,những người ln phải đối mặt với rủi ro tín dụng hoạt động kinh doanh tác dụng chủ yếu phái sinh tín dụng giúp ngân hàng/ tổ chức tài cấu trúc lại danh mục Với chức kinh doanh tín dụng, ngân hàng thu nhận rủi ro từ nhiều chủ thể vay khác nhau, chuyển giao rủi ro để giảm thiểu tập trung rủi ro danh mục mục tiêu hàng đầu ngân hàng sử dụng công cụ phái sinh tín dụng Rủi ro tín dụng bao gồm tất biến cố việc không thu nợ từ khoản cho vay, đầu tư Trong số loại phái sinh tín dụng, cơng cụ sử dụng nhiếu quản trị danh mục cho vay hốn đổi rủi ro tín dụng Hốn đổi rủi ro tín dụng có chế hoạt động tương tự bảo hiểm tín dụng, công ty bán bảo hiểm cam kết chi trả cho người mua bảo hiểm (ngân hàng/ công ty tài ) xảy biến cố rủi ro tín dụng tài sản tham chiếu, với điều kiện người mua bảo hiểm phải trả phí Khi ngân hàng mua bảo hiểm có nghĩa ngân hàng cần bảo vệ trước rủi ro xảy lúc liên quan đến tàisản tham chiếu danh mục tài sản họ Khi sử dụng cơng cụ hốn đổi rủi ro tín dụng, dư nợ khoảncho vay bảo hiểm tồn danh mục cho vay ngân hàng rủi ro vỡ nợ tổ chức đối tác giao dịch hoán đổi đảm trách Hợp đồng