Luận văn pháp luật về kiểm soát rủi ro trong hoạt động cho thuê tài chính tại việt nam

MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: .11 NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN VỀ KIỂM SỐT RỦI RO TRONG HOẠT ĐỘNG CHO TH TÀI CHÍNH .11 1.1 Lý luận hoạt động cho thuê tài 11 1.1.1 Khái niệmcho thuê tài 11 1.1.2 Đặc điểm giao dịch cho thuê tài 19 1.1.3 Kết cấu giao dịch cho thuê tài 26 1.1.4 Phân loại hình thức cho thuê tài 28 1.2 Lý luận kiểm soát rủi ro hoạt động cho thuê tài 30 1.2.1 Khái niệm phân loại rủi ro hoạt động cho thuê tài .30 1.2.2 Khái niệm kiểm soát rủi ro 34 1.2.3 Vai trị kiểm sốt rủi ro hoạt động cho thuê tài 34 1.3 Biện pháp kiểm soát rủi ro hoạt động cho thuê tài 36 1.3.1 Biện pháp dành cho bên 36 1.3.2 Biện pháp pháp lý 40 KẾT LUẬN CHƯƠNG I 43 CHƯƠNG 2: 45 THỰC TRẠNG CÁC QUY ĐỊNH PHÁP LUẬT VÀ THỰC TIỄN THỰC THI PHÁP LUẬT VỀ KIỂM SOÁT RỦI RO TRONG HOẠT ĐỘNG CHO THUÊ TÀI CHÍNH Ở VIỆT NAM HIỆN NAY 45 2.1 tài Những quy định chung pháp luật Việt Nam giao dịch cho thuê .45 2.1.1 Định nghĩa cho thuê tài 45 2.1.2 Chủ thể cho thuê tài 46 2.1.3 Đăng ký hợp đồng cho thuê tài 50 2.2 Quy định quyền nghĩa vụ bên giao kết, thực hợp đồng cho thuê tài 52 2.2.1 Quyền bên thuê cam kết bảo hành nhà cung cấp tài sản 52 2.2.2 Tính chất khơng thể hủy ngang tronghợp đồng cho thuê tài 55 2.2.3 Quyền áp dụng biện pháp bảo đảm bên cho thuê 57 2.3 Quy định giai đoạn chấm dứt hợp đồng cho thuê tài .59 2.3.1 Thủ tục thu hồi tài sản cho thuê tài .59 2.3.2 Xử lý tài sản cho thuê 63 KẾT LUẬN CHƯƠNG II 69 CHƯƠNG 3: 71 PHƯƠNG HƯỚNG, GIẢI PHÁP HỒN THIỆN PHÁP LUẬT VỀ KIỂM SỐT RỦI RO TRONG HOẠT ĐỘNG CHO THUÊ TÀI CHÍNH TẠI VIỆT NAM 71 3.1 Phương hướng hoàn thiện 71 3.2 Giải pháp hoàn thiện pháp luật 73 3.2.1 Những quy định chung 73 3.2.2 Quy định quyền, nghĩa vụ bên giao kết, thực hợp đồng cho thuê tài 75 3.2.3 Quy định giai đoạn chấm dứt hợp đồng cho thuê tài 77 3.3 Giải pháp hạn chế rủi ro cho bên giao kết hợp đồng cho thuê tài .80 KẾT LUẬN 82 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 84 LỜI MỞ ĐẦU I Sự cần thiết nghiên cứu đề tài Trong hoạt động kinh doanh doanh nghiệp nói riêng sức khỏe kinh tế nói chung, vốn yếu tố quan trọng.Thơng thường, doanh nghiệp dùng vốn tự có để mua máy móc, dây chuyền sản xuất, vay vốn ngân hàng để mở rộng đầu tư, bổ sung nguồn vốn lưu động cách chấp tài sản, sử dụng kênh huy động vốn từ nhà đầu tư chứng khốn Tuy nhiên, cịn kênh huy động vốn khác cho doanh nghiệp thuê tài Thuê tài giúp DN tận dụng hiệu nguồn lực khơng làm ảnh hưởng tới hạn mức vay ngân hàng thương mại nguồn tài sản dùng làm chấp Ngồi ra, hình thức có thời gian thuê linh hoạt, giúp DN giảm thiểu thủ tục hành gắn liền với tài sản.Ngày Mỹ, 30% tổng số thiết bị trang bị hợp đồng thuê Hơn 80% công ty – từ công ty nhỏ thành lập doanh nghiệp nằm danh sách Fortune 500 – thuê phần tồn máy móc thiết bị họ.[20] Hoạt động thuê tài thường nhắm tới doanh nghiệp khơng có đủ khả tiếp cận nguồn vốn ngân hàng huy động vốn thị trường chứng khốn Đó doanh nghiệp vừa nhỏ, đặc biệt doanh nghiệp siêu nhỏ Các doanh nghiệp nàykhơng có nhiều vốn tự có, hệ số tín nhiệm khoản chưa cao, nên khó tiếp cận nguồn vốn vay ngân hàng điều kiện cho vay chặt chẽ chi phí vay cao Một nghiên cứu năm 2005 cho thấy thuê công cụ huy động vốn hiệu doanh nghiệp bị hạn chế tín dụng (credit constrained) hay doanh nghiệp vừa nhỏ, vay phù hợp với doanh nghiệp bị hạn chế tín dụng (hay doanh nghiệp lớn).[37] Nguyên rủi ro cho thuê thấp so với cho vay nhờ chế đặc thù cấp tín dụng bảo đảm Tại Việt Nam, tính theo quy mơ lao động doanh nghiệp vừa nhỏ chiếm khoảng 97% tổng số doanh nghiệp hoạt động, đóng góp khoảng 45% vào GDP, 31% vào tổng thu ngân sách thu hút triệu việc làm Đặc biệt, số có tới 74% doanh nghiệp siêu nhỏ tổng số doanh nghiệp.[28] Theo khảo sát năm 2017 Viện Nhân lực ngân hàng tài chính, có khoảng 32,38% doanh nghiệp vừa nhỏtiếp cận vốn tín dụng ngân hàng; 35,24% vừa nhỏ phản ánh khó tiếp cận vốn tín dụng, số cịn lại cho biết khơng thể tiếp cận vốn tín dụng ngân hàng.[5] Do phần lớn doanh nghiệp doanh nghiệp nhỏ vừa, thường không đủ điều kiện tiếp cận vốn trung dài hạn từ ngân hàng, nhu cầu máy móc, thiết bị… lại lớn, nên thuê tài sản giải pháp phù hợp tiết kiệm nhất.Qua tìm hiểu thực trạng hợp đồng cho thuê tài đăng ký Trung tâm Đăng ký giao dịch bảo đảm cho thấy, 90% giao dịch cho thuê tài cơng ty cho th tài ký kết với doanh nghiệp vừa nhỏ chứng tỏ hoạt động công ty cho thuê tài phục vụ đắc lực cho doanh nghiệp hoạt động sản xuất, kinh doanh.[30] Thị trường cho th tài Việt Nam cịn nhiều tiềm tương lai đóng vai trị kênh dẫn vốn quan trọng cho kinh tế Tuy nhiên thực trạng thị trường cho thuê tài Việt Nam khơng phát triển mong đợi khơng muốn nói chậm so với tốc độ phát triển kinh tế Cho th tài cơng ty cho th tài đời phát triển Việt Nam gần 20 năm số nghiên cứu cho thấy dịch vụ không doanh nghiệp quan tâm Đồng thời, phát triển công ty cho thuê tài trở nên èo uột đối diện với tương lai chưa sáng sủa [13] Quy mơ thị trường cho th tài Việt Nam cịn nhỏ bé Thơng tin buổi toạ đàm “Thuê tài - Kênh huy động vốn trung dài hạn, kinh nghiệm Nhật Bản triển vọng phát triển Việt Nam”tổ chức ngày 8/9/2017 Hà Nội cho thấy mức dư nợ thị trường cho thuê tài đạt 8700 tỉ đồng (tương đương gần 400 triệu USD),chỉ chiếm 0,16% tổng dư nợ tổ chức tín dụng.[5] Trong thị trường cho th tài quốc gia khác có dư nợ lớn Trung Quốc đạt 540 tỷ USD, Nhật Bản đạt 50 tỷ USD, Hàn Quốc đạt 17 tỷ USD, Thái Lan đạt tỷ USD.[9] Sự chậm phát triển thị trường cho th tài có nhiều lý Ngoài vấn đề hấp dẫn thông tin kinh doanh, khung pháp lý ln đóng vai trị khơng nhỏ hưng thịnh hoạt động kinh doanh định Từ lý luận thực tiễn hoạt động cho thuê tài chính, nhu cầu mộtkhung pháp lý vững với quy định cụ thể, chi tiết tránh khỏi Khi doanh nghiệp thực hoạt động kinh doanh cụ thể, doanh nghiệp gặp nhiều khó khăn rủi ro pháp lýtrong bối cảnh kinh tế chuyển đổi hệ thống pháp luật nhiều bất cập, mâu thuẫn, chồng chéo, phức tạp, Rủi ro pháp lý hiểu kiện pháp lý, quy định pháp luật không chắn, xảy ảnh hưởng đến mục tiêu chủ thể pháp lý.Các khó khăn doanh nghiệp gặp phải chẳng hạn lúng túng trước vấn đề mập mờ, khó hiểu xung đột pháp lý Có khơng rõ ràng xung đột mang tính hệ thống hệ thống pháp luật khiến cho việc thuê dịch vụ pháp lý chuyên nghiệp khơng giúp cho doanh nghiệp ứng phó với rủi ro pháp lý.Những rủi ro pháp lý đặc biệt gây ảnh hưởng lớn lĩnh vực tín dụng nói chung hoạt động cho th tài nói riêng, lĩnh vực điều chỉnh chi tiết luật pháp tầm quan trọng với sức khỏe kinh tế Các tranh chấp tín dụng vấn đề diễn thường xuyên hoạt động kinh doanh - thương mại.[3] Vì lẽ đó, nghiên cứu rủi ro pháp lý kiểm soát rủi ro pháp lý hoạt động cho th tài Việt Nam có ý nghĩa quan trọng việc xây dựng khung pháp lý tốt, hỗ trợcác doanh nghiệp vừa nhỏ tiếp cận nguồn vốn thuận lợi, góp phần ổn định quan hệ xã hội kinh doanh đóng góp vào tăng trưởng kinh tế Do đó, tác giả luận văn định nghiên cứu vấn đề với đề tài “Pháp luật kiểm soát rủi ro hoạt động cho th tài Việt Nam” II Tình hình nghiên cứu đề tài: Việt Nam có số cơng trình khoa học, viết nghiên cứu, tìm hiểu chế điều chỉnh pháp luật hoạt động CTTC như: Giáo trình “Nghiệp vụ cho thuê tài bao thành tốn” trường Đại học kinh doanh công nghệ (2012), Luận án Tiến sĩ Luật học tác giả Doãn Hồng Nhung (2006) “Những vấn đề hợp đồng thuê mua Việt Nam”, Luận án tiến sĩ kinh tế tác giả Trần Nguyễn Bích Hiền (2017) “Kế tốn hoạt động cho th tài cơng ty cho th tài Việt Nam”, Luận văn thạc sĩ quản trị kinh doanh tác giả Võ Văn Tấn (năm 2011) “Giải pháp hạn chế rủi ro tín dụng hoạt động cho thuê tài địa bàn thành phố Đà Nẵng chi nhánh công ty cho thuê tài ALCII-DN”, Luận văn Thạc sỹ Luật học tác giả Lê Hoàng Oanh (1998) “Điều chỉnh pháp luật hoạt động thuê mua tài Việt Nam”, Luận văn Thạc sỹ Luật học tác giả Lê Thị Thảo (2002) “Một số vấn đề pháp lý hợp đồng cho thuê tài Việt Nam”, Luận văn Thạc sỹ Luật học tác giả Đinh Bá Tuấn (2006) “Pháp luật hợp đồng cho thuê tài Việt Nam”, Luận văn Tiến sỹ Kinh tế tác giả Tống Thiện Phước (2006) “Giải pháp phát triển thị trường cho thuê tài Việt Nam q trình hội nhập tài chính, tiền tệ quốc tế”, Luận văn Tiến sỹ Kinh tế tác giả Bùi Hồng Đới (2003) “Giải pháp nâng cao hiệu hoạt động công ty cho thuê tài Việt Nam”; số viết như: “Về quy định đăng ký tài sản cho thuê tài chính” tác giả Nguyễn Hữu Thanh, “Cho thuê tài Việt Nam chưa phát triển” tác giả Hoàng Quý Vương – Phạm Tuấn Long (1999), “Rủi ro hoạt động cho th tài chính” tác giả Hồng Ngọc Tiến (2004), “Pháp luật cho thuê tài – số vấn đề cần hoàn thiện” Thạc sỹ Trần Vũ Hải… Tuy nhiên, cơng trình viết chưa sâu phân tích cách có hệ thống quy định pháp luật hoạt động kiểm sốt rủi ro cơng ty CTTC, quy định pháp luật hoạt động kiểm soát rủi ro cho th tài cơng ty CTTC Do đó, vấn đề hoạt động kiểm sốt rủi ro cho th tài cơng ty CTTC cần tiếp tục nghiên cứu III Mục đích nhiệm vụ nghiên cứu Mục đích nghiên cứu Luận văn nghiên cứu, làm sáng tỏ vấn đề lý luận kiểm soát rủi ro hoạt động cho thuê tài chính; phân tích, đánh giá thực trạng quy định pháp luật thực tiễn thực thi pháp luật kiểm soát rủi ro hoạt động cho thuê tài Việt Nam nay; để từ đề xuất phương hướng, giải pháp hồn thiện pháp luật kiểm sốt rủi ro hoạt động cho thuê tài Việt Nam thời gian tới Để đạt mục đích nghiên cứu nêu trên, đề tài tập trung thực nhiệm vụ cụ thể sau đây:  Nghiên cứu, làm sáng tỏ vấn đề lý luận kiểm soát rủi ro hoạt động cho thuê tài  Phân tích, đánh giá thực trạng quy định pháp luật kiểm soát rủi ro hoạt động cho thuê tài Việt Nam nay;  Phân tích, đánh giá thực tiễn thực thi quy định pháp luật kiểm soát rủi ro; hoạt động cho thuê tài Việt Nam nay;  Đề xuất phương hướng, giải pháp hoàn thiện pháp luật kiểm soát rủi ro, biện pháp kiểm soát rủi ro cho bên giao kết hợp đồng hoạt động cho thuê tài Việt Nam thời gian tới IV Đối tượng phạm vi nghiên cứu Đề tài tập trung nghiên cứu vấn đề lý luận pháp luật rủi ro hoạt động cho thuê tài chính, qui tắc pháp lý xuất phát từ nguồn pháp luật văn qui phạm pháp luật, án lệ, tập quán pháp, học thuyết pháp lý…; thực tiễn thi hành pháp luật thông qua hợp đồng, án, định giải tranh chấp liên quan đến rủi ro hoạt động cho thuê tài Đề tài nghiên cứu đối tượng nêu khuôn khổ pháp lý đề cập tới vấn đề kinh tế, tài kế tốn chừng mực làm rõ vấn đề rủi ro pháp lý hoạt động cho thuê tài Đề tài chủ yếu nghiên cứu đối tượng phạm vi pháp luật Việt Nam phạm vi vừa đủ cho kết luận khoa học từ kinh nghiệm số quốc gia khác V Phương pháp nghiên cứu Đề tài sử dụng phương pháp nghiên cứu chung khoa học xã hội phương pháp nghiên cứu đặc thù luật học để nghiên cứu đề tài Các phương pháp chủ yếu bao gồm: phương pháp mô tả, phương pháp phân tích tổng hợp sử dụng để phân tích, làm sáng tỏ lý luận kiểm soát rủi ro hoạt động cho thuê tài làm rõ vấn đề pháp luật việc kiểm soát rủi ro hoạt động cho thuê tài chinsg Đồng thời, tác giả luận văn sử dụng phương pháp phân loại hệ thống hóa, phương pháp so sánh pháp luật nhằm phân tích quy định pháp luật hành, phân tích làm sáng tỏ thực tiễn áp dụng pháp luật kiểm soát rủi ro hoạt động cho thuê tài Việt Nam, số biện pháp nghiên cứu khác VI Kết cấu đề tài Ngoài phần mở đầu, kết luận danh mục tài liệu tham khảo, nội dung đề tài gồm chương: Chương 1: Những vấn đề lý luận kiểm soát rủi ro hoạt động cho thuê tài Chương : Thực trạng quy định pháp luật thực tiễn thực thi pháp luật kiểm soát rủi ro hoạt động cho thuê tài Việt Nam Chương 3: Phương hướng, giải pháp hồn thiện pháp luật kiểm sốt rủi ro hoạt động cho thuê tài Việt Nam CHƯƠNG 1: NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN VỀ KIỂM SỐT RỦI RO TRONG HOẠT ĐỘNG CHO TH TÀI CHÍNH 1.1 Lý luận hoạt động cho thuê tài 1.1.1 Khái niệmcho thuê tài Cho thuê tài lĩnh vực tài phổ biến rộng rãi hầu hết quốc gia giới Với giá trị kinh tế vô lớn mà đem lại, lĩnh vực tài đóng vai trò quan trọng phát triển kinh tế quốc gia Theo đó, thuật ngữ cho thuê tài sử dụng để giải thích hoạt động Tuy nhiên, để làm rõ khái niệm hoạt động cho thuê tài hợp đồng cho th tài chính,tác giả đặt tương quan với loại hình th tài sản thơng thường để so sánh làm bật điểm khác biệt mặt kinh tế pháp lý hợp đồng cho thuê tài so với hợp đồng cho thuê tài sản thông thường Hoạt động (cho) thuê tài sản tồn từ sớm lịch sử lồi người, 2000 năm trước công nguyên thành phố Ur ngườiSumerian.[33] Cho thuê cơng nhận rộng rãi hình thức tín dụng cho phép người thuê có thiết bị/tài sản cần thiết để khai thác cơng mà không cần bỏ lượng lớn vật chất để mua.[43] Các giao dịch thuê tài sản biết tới giao dịch thuê thông thường (simple lease), truyền thống (traditional lease) hay thuê túy (true lease)[59], tương tự với hình thức thuê vận hành (operating lease) ngày nay.[31] Hợp đồng cho thuê truyền thống “một hợp đồng hai bên bên (bên cho thuê) cung cấp tài sản bên lại (bên thuê) sử dụng khoảng thời gian định nhằm đổi lại khoản tiền định”.[41] Cho thuê thiết bị (động sản) không thực phổ biến cho thuê bất động sản hạn chế thiết bị cho thuê Cho đến cách mạng công nghiệp nổ với đời máy móc chạy điện sản xuất công nghiệp hàng loạt, ngành cho thuê thiết bị thực phát triển để đáp ứng nhu cầu vốn thiết bị kinh tế.[43] Vào năm 1950 Hoa Kỳ, ngành công nghiệp cho thuê tài sản đại đời[51] kết hợp nghiệp vụ cho thuê tài sản với nghiệp vụ tín dụng, tạo nghiệp vụ cho thuê cho th tài (finance lease/financial leasing)[15] hay cịn biết với tên gọi khác cho thuê vốn (capital lease), cho th rịng (net lease).[31] Th tài số trường hợp giống với thuê mua (hire purchase) kết thúc thời gian thuê, quyền sở hữu tài sản chuyển giao cho bên thuê Hợp đồng thuê mua coi dạng thuê tài số tài phán Hoa Kỳ, Pháp, Đức, Ý, Nga.[43] Ở Việt Nam, thuật ngữ “tín dụng thuê mua” sử dụng văn pháp luật thời kỳ trước số cơng trình nghiên cứu, trước có thay đổi thuật ngữ thành “cho thuê tài chính”.[25] Cho th tài có chất phương pháp tài trợ (cấp tín dụng) dạng giao dịch cho thuê.[43] Trong tài phán giới có định nghĩa thống cho thuê vận hành định nghĩa cho thuê tài lại khơng thống quốc gia khác chí khơng rõ ràng tài phán quốc gia.Tác giả đưa vài định nghĩa tiêu biểu để tìm hiểu chất cho thuê tài Định nghĩa pháp lý cho thuê tài Với việc Hoa Kỳ nơi đặt móng cho ngành cho th tài cơng ty cho th tài Hoa Kỳ mở rộng kinh doanh khắp nơi giới, 10 Thứ hai, giải thích rõ ràng tính chất không hủy ngang hợp đồng cho thuê tài Tính chất khơng hủy ngang khơng có giải thích rõ ràng khơng thể áp dụng, trở thành câu chữ thừa thãi gây thắc mắc nghị định Theo tác giả, dựa quy định Điều 10 Luật Mẫu 2A-407 UCC, giải thích nghĩa vụ khơng hủy ngang cần đưa hai tiêu chí chung độc lập, khơng phụ thuộc vào việc thực hay không thực nghĩa vụ bên cịn lại khơng thể chấm dứt khơng có đồng ý bên có quyền Sau cần đưa ngoại lệ cho phép bên chấm dứt hợp đồng miễn trừ nghĩa vụ Đồng thời cần nghiên cứu mối quan hệ tính chất khơng hủy ngang trường hợp bất kha kháng thực hợp đồng có hồn cảnh thay đổi ngun tắc thiện chí Dựa nghiên cứu đó, Tịa án Tối cao đưa hướng dẫn xét xử cho tòa án cấp để tránh trường hợp hiểu sai quy định Thứ ba, xóa bỏ quy định hạn chế tự thỏa thuận áp dụng biện pháp bảo đảm giao dịch cho thuê tài Cụm từ “nếu cần thiết” quy định áp dụng biện pháp bảo đảm giao dịch cho thuê tài tiềm ẩn nhiều rủi ro pháp lý kéo theo rủi ro tín dụng có tiền lệ thực tiễn tịa án khơng cơng nhận biện pháp bảo đảm đó.Điều trái với nguyên tắc tự thỏa thuận luật dân không đáp ứng nhu cầu kiểm soát rủi ro hoạt dộng cho thuê tài Thực tiễn xét xử cho thấy cụm từ dễ gây hiểu nhầm to lớn tư tư pháp Bản án số 60/2014/KDTM-PT giải vụ tranh chấp Công ty trách nhiệm hữu hạn cho th tài quốc tế Chailease Cơng ty trách nhiệm hữu hạn vận tải giao nhận Sao đỏ không viết thẩm phán tòa cấp huyện hay cấp tỉnh mà đưa thẩm phán Tòa án Nhân dân Tối cao Các thẩm phán tòa Tối cao cho có trình độ chun mơn cao hệ thống tư pháp Do cho việc không công nhận biện pháp bảo đảm cho thuê tài lỗi chun mơn yếu thẩm phán mà phải nhận định 73 quy định nàythiếu minh bạch tiềm ẩn rủi ro pháp lý lớn cơng ty cho th tài Điều cho thấy cụm từ “nếu cần thiết” Nghị định số 39/2014/NĐCPcần phải bãi bỏ để vừa đảm bảo quyền tự hợp đồng chủ thể kinh doanh, vừa kiểm soát tốt rủi ro pháp lý rủi ro tín dụng giao dịch cho thuê tài Một cách sửa đổi khác nghị định khơng nên quy định biện pháp bảo đảm, tức cho phép bên tự áp dụng biện pháp bảo đảm giao dịch thương mại thơng thường Để tránh việc tịa cấp dùng án làm kinh nghiệm xét xử, thời gian chờ sửa đổi Nghị định số 39/2014/NĐ-CP, Tòa án tối cao đưa hướng dẫn xét xử cho tịa cấp để đảm bảo khơng có hiểu sai hay áp dụng tùy tiện pháp luật từ khâu xét xử sơ thẩm, giảm thiểu chi phí giải tranh chấp cho bên 3.2.3 Quy định giai đoạn chấm dứt hợp đồng cho thuê tài Một là, cần rút ngắn thời gian thu hồi tài sản cho thuê tài Quy định bên cho thuê tiến hành thu hồi tài sản sau thời hạn 30 ngày từ ngày thông báo theo Thông tư liên tịch số 08/2007/TT-NHNN-BCA-BTPbị công ty cho thuê tài đánh giá chậm trễ Nếu bên th cố tình khơng hợp tác, thời hạn đủ cho bên thuê tẩu tán tài sản Theo ông Đàm Đức Long - nguyên Tổng thư ký Hiệp hội cho thuê tài Việt Nam, thời hạn cần giảm xuống 10 ngày.[11] Hai là, cần quy định cụ thể trách nhiệm hỗ trợ quan có thẩm quyền đặc biệt quan cơng an theo hướng có trách nhiệm trực tiếp tham gia thu hồi tài sản nhằm bảo vệ quyền sở hữu hợp pháp cá nhân, tổ chức Quyền sở hữu cá nhân, tổ chức pháp luật ghi nhận bảo vệ văn có hiệu lực pháp lý cao Hiến pháp văn pháp luật chung, 74 văn pháp luật chuyên ngành khác Điều tạo sở pháp lý đầy đủ cho quan có thẩm quyền mà đặc biệt công an trực tiếp hỗ trợ bên cho thuê tài (hay trực tiếp tham gia thu hồi tài sản) trường hợp bên thuê không hợp tác Cần phải nhận định bên thuê cố tình cản trở bên cho thuê thu hồi tài sản, có dấu hiệu chiếm đoạt tài sản vi phạm pháp luật hình Bộ luật hình năm 2015 sửa đổi bổ sung năm 2017 có sở pháp lý cho tội phạm này, quy định Điều 175 Tội lạm dụng tín nhiệm chiếm đoạt tài sản Để hệ thống quy định pháp luật thống nhất, quy định cụ thể trách nhiệm hỗ trợ quan có thẩm quyền thu hồi tài sản thuê tài nên quy định chung văn với biện pháp tự xử lý tài sản bảo đảm tư pháp (self-help repossesion) Chúng biện pháp đương tự thực có khác biệt sở pháp lý nên dẫn đến quy định trách nhiệm hỗ trợ quan có thẩm quyền cần khác Nên trì ưu ái, thuận lợi mức độ phù hợp cho thủ tục thu hồi tài sản cho thuê tài so sánh với chế tự thu hồi tài sản bảo đảm Khi quy định trách nhiệm quan có thẩm quyền nên tập trung vào quan cơng an họ có công cụ, biện pháp nghiệp vụ cưỡng chếđồng thời dễ dàng khởi tố vụ án hình có dấu hiệu vi phạm pháp luật hình họ có đại diện chứng kiến trình thu hồi tài sản Nhất thiết phải có chế tài đến cá nhân cụ thể công tác quan công an họ khơng chịu làm trịn trách nhiệm hỗ trợ Ba là, xem xét lại hiệu lực pháp lý việc định giá tài sảntrong mối liên hệ với nghĩa vụ trả phần tiền thuê lại Như phân tích mục 2.3.2 Xử lý tài sản cho thuê, Thơng tư liên tịch số 08/2007/TT-NHNN-BCA-BTP có quy định thiên vị cho công ty cho thuê tài xử lý tài sản cho thuê Quy định điều II.16 theo xác định nghĩa vụ trả phần tiền thuê lại bên thuê dựa “số tiền thu từ việc xử lý tài sản cho thuê” mà không dựa việc định giá tài sản, chí cịn khơng 75 tính đến yếu tố lỗi bên cho thuê trường hợp tài sản cho thuê giá, khiến việc định giá tài sản khơng có ý nghĩa q trình xử lý tài sản, không phù hợp với nguyên tắc tự thỏa thuận giao dịch thương mại.Thông tư liên tịch số 08/2007/TT-NHNN-BCA-BTP cần bỏ quy định tính phần tiền lại mà bên thuê phải trả dựa số tiền thu từ việc xử lý tài sản cho thuê Một điểm cân hài hòa quyền lợi bên định giá tài sản đưa nguyên tắc quy định cụ thể việc định giá tài sản cho thuê trước xử lý theo hướng bám sát với giá thị trường, đưa khung chênh lệch định theo tỷ lệ phần trăm giá thỏa thuận chênh lệch so với giá thị trường phạm vi đó, khơng cơng nhận hiệu lực pháp lý thỏa thuận định giá thấp cao hơnvượt ngồi khung giá Việc định giá dùng làm sở bù trừ nghĩa vụ hồn trả phần tiền th cịn lại bên thuê Bên cho thuê chủ sở hữu tài sản, lại có quyền trách nhiệm xử lý tài sản nên có thỏa thuận bên rủi ro giá tài sản xảy ngồi thỏa thuận bên cho th tự chịu trách nhiệm Nhưng u cầu sách cần hạn chế rủi ro định chế tài nên đặt trường hợp ngoại lệ để xem xét yếu tố lỗi công ty cho thuê tài nhằm chia sẻ rủi ro hai bên.Tác giả đồng ý với phương án cơng trình nghiên cứu Ngô Thanh Hương giải trường hợp Khi có thỏa thuận định giá giá lý thấp giá thỏa thuận, mà không lỗi bên cho thuê (chẳng hạn thị trường biến động nhanh từ lúc định giá đến trước bán tài sản khiến tài sản sụt giá đáng kể mà bên cho thuê chưa kịp bán), thìcác bên thỏa thuận lại, khơng thỏa thuận Bên cho thuê thuê tổ chức có thẩm quyền định giá theo quy định pháp luật hành.[25] Ngược lại, bên cho thuê cần phải nhận bù đắp tương xứng Nếu giá lý cao giá thỏa thuận cần lấy giá lý để tính bù trừ nghĩa vụ cho bên thuê Bên cho th có ưu thơng tin tài sản nắm quyền quản lý, xử lý tài sản nên họ cần có nghĩa vụ chứng minh khơng có lỗi trường hợp Khi giải tranh chấp, tòa án cần mặc định suy đoán bên cho thuê có lỗi 76 khiến giá lý thấp so với giá thỏa thuận, trừ bên cho thuê chứng minh điều ngược lại 3.3 Giải pháp hạn chế rủi ro cho bên giao kết hợp đồng cho thuê tài Từ phân tích chương 2, tác giả xin đưa khuyến nghị sau bên giao kết hợp đồng cho thuê tài nhằm hạn chế rủi ro giao dịch Thứ nhất, cẩn trọng soạn thảo hợp đồng Cả hai bên cần xem xét kĩ lưỡng soạn thảo (i) hợp đồng cho thuê tài (ii) hợp đồng mua tài sản thuê chặt chẽ, rõ ràng Trong pháp luật tồn thiếu sót, bất cập chưa bảo vệ quyền lợi bên thích hợp chủ thể có quyền tự đàm phán để đưa biện pháp tự bảo vệ hợp đồng Hợp đồng coi luật bên có giá trị pháp lý văn pháp luật miễn không vượt giới hạn tự thỏa thuận Soạn thảo hợp đồng dự liệu tranh chấp phát sinh tương lai tạo sở pháp lý rõ ràng để giải rủi ro xảy Bên cho thuê nên ý vào điều khoản nghĩa vụ trả tiền thuê bên thuê, thủ tục thu hồi tài sản, phương pháp định giá tài sản, phương thức xử lý tài sản hợp đồng cho thuê tài Bên thuê nên ý vào điều khoản giao nhận tài sản, điều khoản trao quyền đảm bảo quyền lợi hợp đồng cung cấp tài sản;điều khoản cho phép khắc phục vi phạm nghĩa vụ, nghĩa vụ bên cho thuê phải đảm bảo quyền sử dụng tài sản mà khơng có tranh chấp hợp đồng cho thuê tài chính.Do kỹ thuật pháp lý hai hợp đồng ba bên có mối liên hệ với phức tạp, bên, cơng ty cho th tài chính, nên sử dụng dịch vụ tư vấn từ luật sưchuyên lĩnh vực tín dụng để bảo vệ tốt quyền lợi 77 Thứ hai, bên cho thuê nên đăng ký tất hợp đồng cho thuê tài Hiện thủ tục đăng ký hợp đồng cho thuê tài gọn Ngay thủ tục rườm rà chi phí thực thủ tục nhỏ nhiều so với rủi ro quyền ưu tiên tài sản có tranh chấp với người thứ ba Mọi hợp đồng cho thuê tài phải đăng ký, giá trị hợp đồng Thứ ba, bên cho thuê cần tăng cường giám sát việc sử dụng tài sản bên thuê Thực tế nhiều vụ việc xảy cho thấy[7] việc thu hồi tài sản cho th tài khó khăn cơng ty cho th tài thiếu giám sát tài sản Khi cần thu hồi họ tài sản đâu từ khâu tìm kiếm tài sản thời gian chi phí Đặc điểm tài sản cho thuê tài động sản có tính di động cao nên việc kiểm sốt khó khăn Cơng ty cho thuê cần tăng cường biện pháp nghiệp vụ giám sát áp dụng chế tài nghiêm khắc hợp đồng khách hàng không hợp tác để công ty cho thuê tài giám sát tài sản KẾT LUẬN Cho th tài hình thức tài trợ vốn hiệu doanh nghiệp vừa nhỏ Các doanh nghiệp vừa nhỏ chiếm tỷ lệ cao đóng vai trị quan trọng kinh tế Việt Nam Thị trường cho thuê tài Việt Nam có nhiều tiềm nhiên lại chưa phát triển Pháp luật cần tạo điều kiện để thúc đẩy phát triển thị trường nhằm phục vụ cho tăng trưởng kinh tế Việc đánh giá hành lang pháp lý có tác động tới rủi ro giao dịch cho th tài sở để có biện pháp kiểm soát rủi ro tốt, thu hút định chế tài doanh nghiệp tham gia thị trường Với cách tiếp cận giao dịch cho thuê tài từ góc nhìn tổng thể luật thương mại, đề tàinghiên cứu rủi ro hoạt động cho thuê tài khơng nhằm bảo vệ định chế tài mà cịn bảo vệ bên th – chủ yếu doanh 78 nghiệp vừa nhỏ Đề tài phân tích, hệ thống hóa đặc điểm pháp lý, chất kinh tế quan hệ cho thuê tài bên thuê bên cho thuê hợp đồng cho thuê tài chính, quan hệ ba bên giao dịch cho thuê tài Từ sở đề tàixây dựng tảng lý luận rủi ro kiểm soát rủi ro hoạt động cho thuê tài Trên sở lý luậnvề rủi ro kiểm soát rủi ro, đề tài khoanh vùng rủi ro tiềm ẩn hoạt động cho thuê tài xác định biện pháp kiểm sốt rủi ro đặc thù hoạt động Các biện pháp kiểm soát rủi ro bật hoạt động cho thuê tài (i) đăng ký hợp đồng cho thuê tài (ii) chế thu hồi xử lý tài sản nhanh chóng Ngồi biện pháp chung đóng vai trị kiểm sốt rủi ro hoạt động kinh doanh khác xây dựng khung pháp lý hoàn chỉnh, toàn diện điều chỉnh hoạt động Trên sở biện pháp kiểm soát rủi ro trên, đề tài phân tích, đánh giá thực trạng pháp luật, đánh giá thực tiễn thực áp dụng pháp luật kiểm soát rủi ro hoạt động cho thuê tài Đề tài bất cập khung pháp lý cho thuê tài Một cách khái quát, khung pháp lý cho th tài Việt Nam chưa hồn thiện, không phản ánh chất pháp lý giao dịch cho th tài chính, khơng phù hợp với thơng lệ quốc tế, trực tiếp hay gián tiếp gây rủi ro không hạn chế rủi ro cho chủ thể giao dịch Các quy định cụ thể chưa thực bảo vệ tốt quyền lợi ích đáng bên giao dịch, khiến bên phải có nguy gặp phải rủi ro Bên cho thuê đối mặt với rủi ro tín dụng Bên th đối mặt với rủi ro tài sản Cả hai bên phải đối mặt với rủi ro pháp lý thường trực thiếu sót hệ thống pháp luật Đề tài bình luận số luận điểm khoa học trình bày cơng trình nghiên cứu khác có liên quan đến kiểm sốt rủi ro hoạt động cho thuê tài Trên sở lý luận phân tích thực trạng pháp luật, đề tài kiến nghị giải pháp mang tính phương hướng giải pháp cụ thể nhằm giải bất cập phân tích Các giải pháp trước tiên tập trung vào hoàn thiện khung 79 pháp lý điều chỉnh giao dịch cho th tài chính, sau nâng cao hiệu việc (i) đăng ký hợp đồng cho thuê tài (ii) chế thu hồi xử lý tài sản cho thuê nhanh chóng DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Tài liệu Tiếng Việt “Agribank phá sản tin đồn thất thiệt”,www.sggp.org.vn/agribank-pha-san-la-tin-don-that-thiet558308.htmltruy cập 14/11/2018 “Cho thuê tài chính: Gian nan thu hồi tài sản”, https://doanhnhansaigon.vn/thoi-su-trong-nuoc/cho-thue-taichinh-gian-nan-thu-hoi-tai-san-1023520.html truy cập 07/08/2018 “Giảm thiểu rủi ro pháp lý hoạt động tín dụng” thoibaotaichinhvietnam.vn/pages/tien-te-bao-hiem/2016-0427/giam-thieu-rui-ro-phap-ly-trong-hoat-dong-tin-dung31087.aspx truy cập 03/08/2018 “Phá sản để cải cách”, Thời báo Kinh tế Sài Gòn https://www.thesaigontimes.vn/278457/Pha-san-de-caicach.html truy cập 14/11/2018 “Thị trường cho th tài Việt Nam cịnq nhỏ bé”, www.sggp.org.vn/thi-truong-cho-thue-tai-chinh-tai-viet-nam-conqua-nho-be-466551.html truy cập 03/08/2018 “Thông tư Hướng dẫn thực mười sáu (16) Chuẩn mực kế toán ban hành theo Quyết định số 149/2001/QĐ-BTC ngày 31/12/2001, Quyết định số 165/2002/QĐ-BTC ngày 31/12/2002 80 Quyết định số 234/2003/QĐ-BTC ngày 30/12/2003 Bộ trưởng Bộ Tài chính” (2007) IV(1)(1.1) “Thu hồi tài sản cho thuê tài chính: Thiếu chế tài”, https://congthuong.vn/thu-hoi-tai-san-cho-thue-tai-chinh-thieuche-tai-24895.html truy cập truy cập 07/08/2018 “VAS 06 Thuê tài sản” (2002), đoạn “Vietcombank Leasing dẫn đầu thị phần cho thuê tài chính”, https://baodautu.vn/vietcombank-leasing-dan-dau-thi-phan-chothue-tai-chinh-d78679.html truy cập 03/08/2018 10 “Xử lý khủng hoảng cần chuyên nghiệp nhìn từ Agribank”, saigondautu.com.vn/tai-chinh/xu-ly-khung-hoang-can-chuyennghiep-nhin-tu-agribank-63159.htmltruy cập 14/11/2018 11 “Thu hồi tài sản cho thuê tài chính: Nắm dao đằng lưỡi”, cafef.vn/tai-chinh-ngan-hang/thu-hoi-tai-san-cho-thue-tai-chinhnam-dao-dang-luoi-20110612103825292.chntruy cập truy cập 07/08/2018 12 Bộ Luật dân 2015 13 Châu Đình Linh, “Đâu cơng ty cho thuê tài chính?” http://cafef.vn/tai-chinh-ngan-hang/dau-roi-cong-ty-cho-thue-taichinh-20150410224328446.chn truy cập 03/08/2018 14 Chính phủ, “Nghị định 39/2014/NĐ-CP hoạt động công ty tài cơng ty cho th tài chính” (2014) 15 Đinh Tiểu Khuê, “Pháp luật công ty cho thuê tài trực thuộc tổ chức tín dụng” (Luận văn thạc sỹ, Khoa Luật - Đại học Quốc gia Hà Nội, 2003), 81 16 Hồ Quang Huy, “Đăng ký hợp đồng cho thuê tài chính: Cơ chế bảo vệ quyền lợi hợp pháp bên cho thuê tài chính”, Trang thơng tin điện tử Bộ Tư pháp, 2011, http://moj.gov.vn/qt/tintuc/Pages/nghien-cuu-trao-doi.aspx? ItemID=1430 17 Lê Thị Thu Thủy (chủ biên), Pháp luật biện pháp hạn chế rủi ro hoạt động cho vay tổ chức tín dụng Việt Nam số nước giới (NXB Đại Học Quốc Gia Hà Nội, 2016), 36–38 18 Lê Thị Thu Thủy, “Bảo đảm thuận lợi, công hợp lý việc tự xử lý tài sản bảo đảm vi phạm nghĩa vụ trả nợ theo hợp đồng tín dụng”, Tạp chí Khoa học ĐHQGHN: Luật học 32, số p.h (2016): 51–58 19 Lê Thị Thu Thủy, “Một số vấn đề tài sản bảo đảm tiền vay tổ chức tín dụng”, Tạp chí Khoa học ĐHQGHN: Kinh tế - Luật 22, số p.h (2006): 28 20 Lịch sử cho thuê tài chính”, Cơng ty Cho th Tài - VietinBank Leasing, https://lc.vietinbank.vn/sites/home/knowledge/09061501.html truy cập 02/08/2018 21 Quốc hội, Luật tổ chức tín dụng năm 2010 22 Ngân hàng Nhà nước - Bộ Công an - Bộ Tư pháp, “Thông tư liên tịch số 08/2007/TT-NHNN-BCA-BTP ngày 10/12/2007 hướng dẫn thu hồi xử lý tài sản cho thuê tài cơng ty cho th tài chính” (2007) Điều 16(c) 82 23 Nghị định số 16/2001/NĐ-CPvề tổ chức hoạt động cơng ty cho th tài 24 Nghị 42/ 2017/QH14 thí điểm xử lý nợ xấu tổ chức tín dụng 25 Ngơ Thanh Hương, “Pháp luật Việt Nam cho th tài theo hình thức hợp đồng bán thuê lại” (Luận án Tiến sỹ, Khoa Luật - Đại học Quốc gia Hà Nội, 2017) Chương 26 Nguyễn Minh Kiều, Hướng dẫn thực hành tín dụng thẩm định tín dụng ngân hàng thương mại (NXB Lao động - Xã hội, 2011), 288 27 Nguyễn Ngọc Điện, “Quyền sở hữu quyền chiếm hữu - học tình luật xa rời sống”, Tạp chí Nghiên cứu lập pháp điện tử (http://www.nclp.org.vn), truy cập 27 Tháng Tám 2018, http://www.nclp.org.vn/ban_ve_du_an_luat/kinh-tedan-su/quyen-so-huu-va-quyen-chiem-huu-bai-hoc-ve-tinhhuong-luat-xa-roi-cuoc-song 28 Thông cáo báo chí kết sơ Tổng điều tra Kinh tế năm 2017 http://www.gso.gov.vn/default.aspx? tabid=382&ItemID=18686 truy cập 02/08/2018 29 Phạm Thị Vân Huyền, Thuê tài - giải pháp tài trợ vốn hữu hiệu cho doanh nghiệp nhỏ vừa www.dntm.vn/index.php/news/Nhan-dinh-Du-bao/Thue-tai-chinhmot-giai-phap-tai-tro-von-huu-hieu-cho-doanh-nghiep-nho-vavua-7991/ 30 Phùng Bá Đáng, “Pháp luật hành đăng ký hợp đồng cho thuê tài Việt Nam số vấn đề cần 83 nghiên cứu, hồn thiện”, Trang thơng tin Đăng ký quốc gia giao dịch bảo đảm, 2015, 31 Trần Tơ Tử Nguyễn Hải Sản, Tìm hiểu sử dụng tín dụng thuê mua (Thành phố Hồ Chí Minh: NXB Trẻ, 1996), 2; 32 Trần Vũ Hải, “Pháp luật cho thuê tài - số vấn đề cần hồn thiện”, Tạp chí Luật học, số p.h (2007) 33 Trường Đại học Luật Hà Nội, Giáo trình Luật Ngân hàng Việt Nam (NXB Cơng An Nhân Dân, 2014), 276 34 Trường Đại học Luật Hà Nội, Giáo trình Luật Ngân hàng Việt Nam, 280 Tại liệu tiếng nước 35 “IAS 17 - Lease (revised 2003)” (2001) para 36 “IFRS 16 Leases” (2016) para 62; IAS 17 - Lease (revised 2003) para 37 Andrea L Eisfeldt Adriano A Rampini, “Leasing, Ability to Repossess, and Debt Capacity”, Review of Financial Studies 22, số p.h (Tháng Tư 2009): 1621–57, https://doi.org/10.1093/rfs/hhn026 38 Andrea L Eisfeldt Adriano A Rampini, “Leasing, Ability to Repossess, and Debt Capacity”, 39 Andrea L Eisfeldt Adriano A Rampini, “Leasing, Ability to Repossess, and Debt Capacity”, 26 84 40 Bilal Rabah Al Sugheyer c.s., Leasing in Development Guidelines for Emerging Economies, 2nd a.b (United States of America: International Finance Corporation (IFC), 2009), 41 Bilal Rabah Al Sugheyer c.s., Leasing in Development Guidelines for Emerging Economies, 29 Box 2-4 42 Dimitris N Chorafas, Operational Risk Control with Basel II: Basic Principles and Capital Requirements, Repr, Elsevier Finance (Amsterdam: Elsevier/Butterworth-Heinemann, 2005), 50 43 Guojin Liu, “Finance Leasing in International trade” (Ph.D thesis, University of Birmingham, 2010), 11 44 Kåre Lilleholt, b.t.v, Lease of Goods (PEL LG), Principles of European Law, vol (Munich : [Brussels] : [Bern]: Sellier European Law Publishers ; Bruylant ; Stæmpfli, 2008), 118–21; 45 Herbert Kronke, “Financial Leasing and Its Unification by UNIDROIT”, General Reports of the XVIIIth Congress of the International Academy of Comparative Law/Rapports Généraux Du XVIIIème Congrès de l’Académie Internationale de Droit Comparé, b.t Karen B Brown David V Snyder (Dordrecht: Springer Netherlands, 2012), 29, https://doi.org/10.1007/97894-007-2354-2_14 46 Kronke, “Financial Leasing and Its Unification by UNIDROIT”, 27 47 Michael I Tsai, “A Unified Treatment of Finance Lessees’ Revocation of Acceptance under the Uniform Commercial Code”, 85 University of Pennsylvania Law Review 137, số p.h (Tháng Giêng 1989): 967, https://doi.org/10.2307/3312281 note 27 48 Peter Breslauer, “Finance Lease, Hell or High Water Clause, and Third Party Beneficiary Theory in Article 2A of the Uniform Commercial Code”, Cornell Law Review 77, số p.h (1992): 323 49 Peter Breslauer, “Finance Lease, Hell or High Water Clause, and Third Party Beneficiary Theory in Article 2A of the Uniform Commercial Code”, 326–27 50 dkqg.moj.gov.vn/qt/tintuc/Pages/nghien-cuu-trao-doi.aspx? ItemID=44 51 Richard M Contino, The complete equipment-leasing handbook: a deal maker’s guide with forms, checklists, and worksheets (New York: American Management Association, 2002), 52 Ronald C.C Cuming, “Model Rules for Lease Financing : A Possible Complement to the UNIDROIT Convention on International Financial Leasing”, Uniform Law Review, số p.h 371 (1998): 373–74 53 The Office of the Comptroller of the Currency’s (OCC), Comptroller’s Handbook - Lease Financing, Version 1.2 (Washington, DC, 2017), 12 54 The Office of the Comptroller of the Currency’s (OCC), Comptroller’s Handbook - Lease Financing, 15 55 The United States, “Uniform Commercial Code (UCC)”, Section 2A-103 (1) (g), truy cập 14 Tháng Tám 2018, https://www.law.cornell.edu/ucc 86 56 Uarda Roshi, “A legal analysis of financial leasing and its unification by UNIDROIT”, European International Virtual Congress of Researchers, 2016, 18, http://www.idpublications.org/wp-content/uploads/2016/03/FullPaper-A-LEGAL-ANALYSIS-OF-FINANCIAL-LEASING-AND-ITSUNIFICATION-BY-UNIDROIT.pdf 57 Uarda Roshi, “A legal analysis of financial leasing and its unification by UNIDROIT”, 19 58 UNIDROIT, “Model law on leasing” (2008) Article 59 Uniform Law Commission, “UCC Article 2,Sales and Article 2A, Leases (2003) Summary”, Uniform Law Commission (blog), truy cập 30 Tháng Tám 2018, http://www.uniformlaws.org/ActSummary.aspx?title=UCC %20Article%202,Sales%20and%20Article%202A,%20Leases %20(2003) 60 World Bank, “The evolution of secured transactions (English)”, Working Paper (Washington, DC: World Bank, 2001), 39, http://documents.worldbank.org/curated/en/5643714687803383 75/The-evolution-of-secured-transactions 87 ... soát rủi ro hoạt động cho thuê tài Việt Nam Chương 3: Phương hướng, giải pháp hồn thiện pháp luật kiểm sốt rủi ro hoạt động cho thuê tài Việt Nam CHƯƠNG 1: NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN VỀ KIỂM SOÁT RỦI... Biện pháp kiểm soát rủi ro hoạt động cho thuê tài Trong mục đề tài tập trung vào biện pháp đặc thù kỹ thuật pháp lý nhằm kiểm soát rủi ro hoạt động cho thuê tài Các biện pháp kiểm sốt rủi ro chung... ĐỊNH PHÁP LUẬT VÀ THỰC TIỄN THỰC THI PHÁP LUẬT VỀ KIỂM SOÁT RỦI RO TRONG HOẠT ĐỘNG CHO THUÊ TÀI CHÍNH Ở VIỆT NAM HIỆN NAY 2.1 Những quy định chung pháp luật Việt Nam giao dịch cho thuê tài 2.1.1