Kiểm soát rủi ro trong hoạt động cho thuê tài chính ở Việt Nam

ĐẠI HỌC QUỐC GIA HÀ NỘI KHOA LUẬT LÊ MINH BÌNH KIỂM SỐT RỦI RO TRONG HOẠT ĐỘNG CHO TH TÀI CHÍNH Ở VIỆT NAM LUẬN VĂN THẠC SĨ LUẬT HỌC HÀ NỘI - 2019 ĐẠI HỌC QUỐC GIA HÀ NỘI KHOA LUẬT LÊ MINH BÌNH KIỂM SỐT RỦI RO TRONG HOẠT ĐỘNG CHO THUÊ TÀI CHÍNH Ở VIỆT NAM LUẬN VĂN THẠC SĨ LUẬT HỌC Chuyên ngành : Luật dân tố tụng dân Mã số : 8380101.04 NGƯỜI HƯỚNG DẪN: PGS.TS BÙI NGUYÊN KHÁNH HÀ NỘI - 2019 LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu khoa học độc lập riêng Các số liệu, kết nêu luận văn trung thực, có nguồn gốc rõ ràng trích dẫn đầy đủ theo quy định Tác giả Lê Minh Bình MỤC LỤC DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT LỜI MỞ ĐẦU Chương 1: Khái quát kiểm soát rủi ro hoạt động cho thuê tài 1.1 Lý luận hoạt động cho thuê tài 1.1.1 Khái niệm cho thuê tài 1.1.2 Đặc điểm giao dịch cho thuê tài 17 1.1.3 Kết cấu giao dịch cho thuê tài 27 1.1.4 Phân loại hình thức cho th tài 28 1.2 Lý luận kiểm soát rủi ro hoạt động cho thuê tài 31 1.2.1 Khái niệm phân loại rủi ro hoạt động cho thuê tài 31 1.2.2 Khái niệm kiểm soát rủi ro 35 1.2.3 Vai trị kiểm sốt rủi ro hoạt động cho thuê tài 35 1.3 Biện pháp kiểm soát rủi ro hoạt động cho thuê tài 37 1.3.1 Biện pháp dành cho bên 37 1.3.2 Biện pháp dành cho thể chế 42 Chương 2: Thực trạng pháp luật Việt Nam kiểm soát rủi ro hoạt động cho thuê tài 46 2.1 Những quy định chung pháp luật Việt Nam giao dịch cho thuê tài 46 2.1.1 Định nghĩa cho thuê tài 46 2.1.2 Chủ thể cho thuê tài 47 2.1.3 Đăng ký hợp đồng cho thuê tài 52 2.2 Quy định quyền nghĩa vụ bên giao kết, thực hợp đồng cho thuê tài 55 2.2.1 Quyền bên thuê cam kết bảo hành nhà cung cấp tài sản 55 2.2.2 Tính chất khơng thể hủy ngang hợp đồng cho thuê tài 57 2.2.3 Quyền áp dụng biện pháp bảo đảm bên cho thuê 59 2.3 Quy định giai đoạn chấm dứt hợp đồng cho thuê tài 61 2.3.1 Thủ tục thu hồi tài sản cho thuê tài 61 2.3.2 Xử lý tài sản cho thuê 66 Chương 3: Giải pháp kiểm soát rủi ro hoạt động cho thuê tài 71 3.1 Phương hướng chung 71 3.2 Kiến nghị hoàn thiện pháp luật, hoàn thiện thể chế 73 3.2.1 Những quy định chung 73 3.2.2 Quy định quyền, nghĩa vụ bên giao kết, thực hợp đồng cho thuê tài 75 3.2.3 Quy định giai đoạn chấm dứt hợp đồng cho thuê tài 77 3.3 Kiến nghị giải pháp hạn chế rủi ro cho bên giao kết hợp đồng cho thuê tài 80 KẾT LUẬN 82 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 84 Tiếng Việt 84 Tiếng Anh 87 DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT BLDS Bộ luật dân BLTTDS Bộ luật tố tụng dân ALCII Cơng ty cho th tài II DN Doanh nghiệp IASB Hội đồng Chuẩn mực Kế tốn Quốc tế IFC Cơng ty Tài quốc tế UCC Bộ luật thương mại thống Hoa Kỳ LỜI MỞ ĐẦU Sự cần thiết nghiên cứu đề tài i Trong hoạt động kinh doanh doanh nghiệp nói riêng sức khỏe kinh tế nói chung, vốn yếu tố quan trọng Thông thường, doanh nghiệp dùng vốn tự có để mua máy móc, dây chuyền sản xuất, vay vốn ngân hàng để mở rộng đầu tư, bổ sung nguồn vốn lưu động cách chấp tài sản, sử dụng kênh huy động vốn từ nhà đầu tư chứng khoán Tuy nhiên, kênh huy động vốn khác cho doanh nghiệp thuê tài Thuê tài giúp DN tận dụng hiệu nguồn lực khơng làm ảnh hưởng tới hạn mức vay ngân hàng thương mại nguồn tài sản dùng làm chấp Ngồi ra, hình thức có thời gian thuê linh hoạt, giúp DN giảm thiểu thủ tục hành gắn liền với tài sản Ngày Mỹ, 30% tổng số thiết bị trang bị hợp đồng thuê Hơn 80% công ty – từ công ty nhỏ thành lập doanh nghiệp nằm danh sách Fortune 500 – thuê phần tồn máy móc thiết bị họ.1 Hoạt động thuê tài thường nhắm tới doanh nghiệp khơng có đủ khả tiếp cận nguồn vốn ngân hàng huy động vốn thị trường chứng khốn Đó doanh nghiệp vừa nhỏ, đặc biệt doanh nghiệp siêu nhỏ Các doanh nghiệp khơng có nhiều vốn tự có, hệ số tín nhiệm khoản chưa cao, nên khó tiếp cận nguồn vốn vay ngân hàng điều kiện cho vay chặt chẽ chi phí vay cao Một nghiên cứu năm 2005 cho thấy thuê công cụ huy động vốn hiệu doanh nghiệp bị hạn chế tín dụng (credit constrained) hay doanh nghiệp vừa nhỏ, vay phù hợp với doanh nghiệp bị hạn chế tín dụng (hay doanh nghiệp lớn) Cơng ty Cho thuê Tài - VietinBank Leasing, “Lịch sử cho th tài chính”, Cơng ty Cho th Tài - VietinBank Leasing, https://lc.vietinbank.vn/sites/home/knowledge/09061501.html truy cập 02/08/2018 Nguyên rủi ro cho thuê thấp so với cho vay nhờ chế đặc thù cấp tín dụng bảo đảm Tại Việt Nam, tính theo quy mơ lao động doanh nghiệp vừa nhỏ chiếm khoảng 97% tổng số doanh nghiệp hoạt động, đóng góp khoảng 45% vào GDP, 31% vào tổng thu ngân sách thu hút triệu việc làm Đặc biệt, số có tới 74% doanh nghiệp siêu nhỏ tổng số doanh nghiệp3 Theo khảo sát năm 2017 Viện Nhân lực ngân hàng tài chính, có khoảng 32,38% doanh nghiệp vừa nhỏ tiếp cận vốn tín dụng ngân hàng; 35,24% vừa nhỏ phản ánh khó tiếp cận vốn tín dụng, số cịn lại cho biết khơng thể tiếp cận vốn tín dụng ngân hàng.4 Do phần lớn doanh nghiệp doanh nghiệp nhỏ vừa, thường không đủ điều kiện tiếp cận vốn trung dài hạn từ ngân hàng, nhu cầu máy móc, thiết bị… lại lớn, nên thuê tài sản giải pháp phù hợp tiết kiệm Qua tìm hiểu thực trạng hợp đồng cho thuê tài đăng ký Trung tâm Đăng ký giao dịch bảo đảm cho thấy, 90% giao dịch cho th tài cơng ty cho thuê tài ký kết với doanh nghiệp vừa nhỏ chứng tỏ hoạt động công ty cho thuê tài phục vụ đắc lực cho doanh nghiệp hoạt động sản xuất, kinh doanh.5 Thị trường cho thuê tài Việt Nam nhiều tiềm tương lai đóng vai trị kênh dẫn vốn quan trọng cho kinh tế Tuy nhiên thực trạng thị trường cho th tài Việt Nam khơng phát triển mong đợi khơng muốn nói chậm so với tốc độ phát Andrea L Eisfeldt Adriano A Rampini, “Leasing, Ability to Repossess, and Debt Capacity”, Review of Financial Studies 22, số p.h (Tháng Tư 2009): 1621–57, https://doi.org/10.1093/rfs/hhn026 Tổng Cục Thống kê, Thơng cáo báo chí kết sơ Tổng điều tra Kinh tế năm 2017 http://www.gso.gov.vn/default.aspx?tabid=382&ItemID=18686 truy cập 02/08/2018 Sài Gịn Giải Phóng Online (2017), “Thị trường cho th tài Việt Nam cịn q nhỏ bé”, www.sggp.org.vn/thi-truong-cho-thue-tai-chinh-tai-viet-nam-con-qua-nho-be-466551.html truy cập 03/08/2018 Phùng Bá Đáng, “Pháp luật hành đăng ký hợp đồng cho thuê tài Việt Nam số vấn đề cần nghiên cứu, hồn thiện”, Trang thơng tin Đăng ký quốc gia giao dịch bảo đảm, 2015, dkqg.moj.gov.vn/qt/tintuc/Pages/nghien-cuu-trao-doi.aspx?ItemID=44 triển kinh tế Cho thuê tài cơng ty cho th tài đời phát triển Việt Nam gần 20 năm số nghiên cứu cho thấy dịch vụ không doanh nghiệp quan tâm Đồng thời, phát triển cơng ty cho th tài trở nên èo uột đối diện với tương lai chưa sáng sủa.6 Quy mô thị trường cho thuê tài Việt Nam cịn nhỏ bé Thơng tin buổi toạ đàm “Thuê tài - Kênh huy động vốn trung dài hạn, kinh nghiệm Nhật Bản triển vọng phát triển Việt Nam” tổ chức ngày 8/9/2017 Hà Nội cho thấy mức dư nợ thị trường cho thuê tài đạt 8700 tỉ đồng (tương đương gần 400 triệu USD), chiếm 0,16% tổng dư nợ tổ chức tín dụng.7 Trong thị trường cho th tài quốc gia khác có dư nợ lớn Trung Quốc đạt 540 tỷ USD, Nhật Bản đạt 50 tỷ USD, Hàn Quốc đạt 17 tỷ USD, Thái Lan đạt tỷ USD.8 Sự chậm phát triển thị trường cho th tài có nhiều lý Ngồi vấn đề hấp dẫn thông tin kinh doanh, khung pháp lý ln đóng vai trị khơng nhỏ hưng thịnh hoạt động kinh doanh định Từ lý luận thực tiễn hoạt động cho thuê tài chính, nhu cầu khung pháp lý vững với quy định cụ thể, chi tiết tránh khỏi Khi doanh nghiệp thực hoạt động kinh doanh cụ thể, doanh nghiệp gặp nhiều khó khăn rủi ro pháp lý bối cảnh kinh tế chuyển đổi hệ thống pháp luật nhiều bất cập, mâu thuẫn, chồng chéo, phức tạp, Rủi ro pháp lý hiểu kiện pháp lý, quy định pháp luật không chắn, xảy ảnh hưởng đến mục tiêu chủ thể pháp lý Các khó khăn doanh Châu Đình Linh (2015), “Đâu cơng ty cho th tài chính?” http://cafef.vn/tai-chinh-nganhang/dau-roi-cong-ty-cho-thue-tai-chinh-20150410224328446.chn truy cập 03/08/2018 Sài Gịn Giải Phóng Online (2017), “Thị trường cho th tài Việt Nam nhỏ bé”, www.sggp.org.vn/thi-truong-cho-thue-tai-chinh-tai-viet-nam-con-qua-nho-be-466551.html truy cập 03/08/2018 Báo Đầu tư điện tử (2018), “Vietcombank Leasing dẫn đầu thị phần cho thuê tài chính”, https://baodautu.vn/vietcombank-leasing-dan-dau-thi-phan-cho-thue-tai-chinh-d78679.html truy cập 03/08/2018 nghiệp gặp phải chẳng hạn lúng túng trước vấn đề mập mờ, khó hiểu xung đột pháp lý Có khơng rõ ràng xung đột mang tính hệ thống hệ thống pháp luật khiến cho việc thuê dịch vụ pháp lý chuyên nghiệp không giúp cho doanh nghiệp ứng phó với rủi ro pháp lý Những rủi ro pháp lý đặc biệt gây ảnh hưởng lớn lĩnh vực tín dụng nói chung hoạt động cho th tài nói riêng, lĩnh vực điều chỉnh chi tiết luật pháp tầm quan trọng với sức khỏe kinh tế Các tranh chấp tín dụng vấn đề diễn thường xuyên hoạt động thương mại, hợp đồng kinh tế9 Vì lẽ đó, nghiên cứu rủi ro pháp lý kiểm soát rủi ro pháp lý hoạt động cho th tài Việt Nam có ý nghĩa quan trọng việc xây dựng khung pháp lý tốt, hỗ trợ doanh nghiệp vừa nhỏ tiếp cận nguồn vốn thuận lợi, góp phần ổn định quan hệ xã hội kinh doanh đóng góp vào tăng trưởng kinh tế Mục đích nhiệm vụ nghiên cứu ii Mục đích nghiên cứu đề tài rà soát rủi ro hoạt động cho th tài tìm kiếm biện pháp kiểm soát rủi ro hoạt động cho thuê tài Để đạt mục đích nghiên cứu nêu trên, đề tài tập trung thực nhiệm vụ cụ thể sau đây:  Nghiên cứu đặc điểm pháp lý, chất kinh tế giao dịch cho thuê tài chính;  Nghiên cứu tảng lý luận rủi ro kiểm soát rủi ro hoạt động cho thuê tài chính; Thời báo tài Việt Nam (2016), “Giảm thiểu rủi ro pháp lý hoạt động tín dụng” thoibaotaichinhvietnam.vn/pages/tien-te-bao-hiem/2016-04-27/giam-thieu-rui-ro-phap-ly-trong-hoat-dongtin-dung-31087.aspx truy cập 03/08/2018 hoạt động cho thuê tài Mục đích việc chủ yếu làm rõ cho người khơng có chun mơn luật nắm ưu điểm biện pháp đăng ký hợp đồng cho thuê tài Khi khác biệt làm rõ tự khắc bên muốn bảo vệ quyền lợi đăng ký Việc đăng ký không đăng ký hợp đồng cho th tài khơng ảnh hưởng đến hiệu lực hợp đồng bên cho thuê bên thuê Đăng ký hợp đồng cho thuê tài nhằm xác lập quyền ưu tiên bên cho thuê tài chủ thể khác có quyền tài sản cho thuê tài dựa nguyên tắc đăng ký trước ưu tiên xử lý lấy nợ tài sản trước Để khuyến khích việc đăng ký hợp đồng cho thuê tài chính, cần đơn giản hóa thủ tục hành tối đa tuân theo nguyên tắc bảo đảm quyền sở hữu cần có ưu điểm định so với biện pháp bảo đảm thông thường Thủ tục đăng ký hợp đồng cho thuê tài cần dễ dàng thủ tục đăng ký biện pháp bảo đảm Nên bãi bỏ yêu cầu công chứng, chứng thực hợp đồng cho thuê tài đăng ký hợp đồng mà có chữ ký bên Đây thủ tục không cần thiết 3.2.2 Quy định quyền, nghĩa vụ bên giao kết, thực hợp đồng cho thuê tài Thứ nhất, cần bổ sung quy định trao quyền cho bên thuê thụ hưởng nghĩa vụ bảo hành, cam kết từ nhà cung cấp tài sản Quy định nên học tập từ Điều Luật mẫu Điều 2A-209 UCC Phương pháp coi bên thuê người thứ ba hưởng lợi hợp đồng cung cấp tài sản phương pháp tiến kỹ thuật lập pháp Nó tương thích với hiệu lực tương đối hợp đồng, cho phép bên thuê thụ hưởng hầu hết quyền lợi người mua hàng với vai trò chủ sở hữu tài sản mặt kinh tế, bảo lưu quyền sở hữu danh nghĩa bên cho thuê Ngoài cần bổ sung thêm biện pháp bổ trợ cho quyền lợi bên thuê Luật mẫu đưa như: bên cho thuê có nghĩa vụ hỗ trợ bên thuê thực 75 quyền yêu cầu nhà cung cấp tài sản, bên cho thuê có nghĩa vụ chuyển giao quyền hợp đồng cung cấp tài sản bên thuê yêu cầu (ngoại trừ quyền sở hữu danh nghĩa), bên cho thuê cản trở bên thuê thực quyền người thứ ba hưởng lợi không chịu hỗ trợ bên th địi quyền lợi từ nhà cung cấp phải thực nghĩa vụ bên thuê thay cho nhà cung cấp Thứ hai, giải thích rõ ràng tính chất khơng hủy ngang hợp đồng cho th tài Tính chất khơng hủy ngang khơng có giải thích rõ ràng áp dụng, trở thành câu chữ thừa thãi gây thắc mắc nghị định Theo tác giả, dựa quy định Điều 10 Luật Mẫu 2A-407 UCC, giải thích nghĩa vụ khơng hủy ngang cần đưa hai tiêu chí chung độc lập, không phụ thuộc vào việc thực hay khơng thực nghĩa vụ bên cịn lại khơng thể chấm dứt khơng có đồng ý bên có quyền Sau cần đưa ngoại lệ cho phép bên chấm dứt hợp đồng miễn trừ nghĩa vụ Đồng thời cần nghiên cứu mối quan hệ tính chất khơng hủy ngang trường hợp bất kha kháng thực hợp đồng có hồn cảnh thay đổi ngun tắc thiện chí Dựa nghiên cứu đó, Tòa án Tối cao đưa hướng dẫn xét xử cho tòa án cấp để tránh trường hợp hiểu sai quy định Thứ ba, xóa bỏ quy định hạn chế tự thỏa thuận áp dụng biện pháp bảo đảm giao dịch cho thuê tài Cụm từ “nếu cần thiết” quy định áp dụng biện pháp bảo đảm giao dịch cho thuê tài tiềm ẩn nhiều rủi ro pháp lý kéo theo rủi ro tín dụng có tiền lệ thực tiễn tịa án khơng cơng nhận biện pháp bảo đảm Điều trái với nguyên tắc tự thỏa thuận luật dân khơng đáp ứng nhu cầu kiểm sốt rủi ro hoạt dộng cho thuê tài 76 Thực tiễn xét xử cho thấy cụm từ dễ gây hiểu nhầm to lớn tư tư pháp Bản án số 60/2014/KDTM-PT giải vụ tranh chấp Công ty trách nhiệm hữu hạn cho thuê tài quốc tế Chailease Cơng ty trách nhiệm hữu hạn vận tải giao nhận Sao đỏ không viết thẩm phán tòa cấp huyện hay cấp tỉnh mà đưa thẩm phán Tòa án Nhân dân Tối cao Các thẩm phán tịa Tối cao cho có trình độ chuyên môn cao hệ thống tư pháp Do cho việc không công nhận biện pháp bảo đảm cho thuê tài lỗi chuyên môn yếu thẩm phán mà phải nhận định quy định thiếu minh bạch tiềm ẩn rủi ro pháp lý lớn cơng ty cho th tài Điều cho thấy cụm từ “nếu cần thiết” Nghị định số 39/2014/NĐ-CP cần phải bãi bỏ để vừa đảm bảo quyền tự hợp đồng chủ thể kinh doanh, vừa kiểm soát tốt rủi ro pháp lý rủi ro tín dụng giao dịch cho thuê tài Một cách sửa đổi khác nghị định khơng nên quy định biện pháp bảo đảm, tức cho phép bên tự áp dụng biện pháp bảo đảm giao dịch thương mại thông thường Để tránh việc tòa cấp dùng án làm kinh nghiệm xét xử, thời gian chờ sửa đổi Nghị định số 39/2014/NĐ-CP, Tòa án tối cao đưa hướng dẫn xét xử cho tịa cấp để đảm bảo khơng có hiểu sai hay áp dụng tùy tiện pháp luật từ khâu xét xử sơ thẩm, giảm thiểu chi phí giải tranh chấp cho bên 3.2.3 Quy định giai đoạn chấm dứt hợp đồng cho thuê tài Một là, cần rút ngắn thời gian thu hồi tài sản cho thuê tài Quy định bên cho thuê tiến hành thu hồi tài sản sau thời hạn 30 ngày từ ngày thông báo theo Thông tư liên tịch số 08/2007/TT-NHNN-BCA-BTP bị công ty cho thuê tài đánh giá chậm trễ Nếu bên th cố tình khơng hợp tác, thời hạn đủ cho bên thuê tẩu tán tài sản Theo ông Đàm Đức Long - 77 nguyên Tổng thư ký Hiệp hội cho thuê tài Việt Nam, thời hạn cần giảm xuống 10 ngày.147 Hai là, cần quy định cụ thể trách nhiệm hỗ trợ quan có thẩm quyền đặc biệt quan cơng an theo hướng có trách nhiệm trực tiếp tham gia thu hồi tài sản nhằm bảo vệ quyền sở hữu hợp pháp cá nhân, tổ chức Quyền sở hữu cá nhân, tổ chức pháp luật ghi nhận bảo vệ văn có hiệu lực pháp lý cao Hiến pháp văn pháp luật chung, văn pháp luật chuyên ngành khác Điều tạo sở pháp lý đầy đủ cho quan có thẩm quyền mà đặc biệt công an trực tiếp hỗ trợ bên cho thuê tài (hay trực tiếp tham gia thu hồi tài sản) trường hợp bên thuê không hợp tác Cần phải nhận định bên thuê cố tình cản trở bên cho thuê thu hồi tài sản, có dấu hiệu chiếm đoạt tài sản vi phạm pháp luật hình Bộ luật hình năm 2015 sửa đổi bổ sung năm 2017 có sở pháp lý cho tội phạm này, quy định Điều 175 Tội lạm dụng tín nhiệm chiếm đoạt tài sản Để hệ thống quy định pháp luật thống nhất, quy định cụ thể trách nhiệm hỗ trợ quan có thẩm quyền thu hồi tài sản thuê tài nên quy định chung văn với biện pháp tự xử lý tài sản bảo đảm tư pháp (self-help repossesion) Chúng biện pháp đương tự thực có khác biệt sở pháp lý nên dẫn đến quy định trách nhiệm hỗ trợ quan có thẩm quyền cần khác Nên trì ưu ái, thuận lợi mức độ phù hợp cho thủ tục thu hồi tài sản cho thuê tài so sánh với chế tự thu hồi tài sản bảo đảm Khi quy định trách nhiệm quan có thẩm quyền nên tập trung vào quan cơng an họ có cơng cụ, biện pháp nghiệp vụ cưỡng chế đồng thời dễ dàng khởi tố vụ án hình có dấu hiệu vi phạm pháp luật hình họ có đại diện 147 Phan Nam (2011), “Thu hồi tài sản cho thuê tài chính: Nắm dao đằng lưỡi”, cafef.vn/tai-chinhngan-hang/thu-hoi-tai-san-cho-thue-tai-chinh-nam-dao-dang-luoi-20110612103825292.chn truy cập truy cập 07/08/2018 78 chứng kiến trình thu hồi tài sản Nhất thiết phải có chế tài đến cá nhân cụ thể công tác quan công an họ khơng chịu làm trịn trách nhiệm hỗ trợ Ba là, xem xét lại hiệu lực pháp lý việc định giá tài sản mối liên hệ với nghĩa vụ trả phần tiền thuê lại Như phân tích mục 2.3.2 Xử lý tài sản cho thuê, Thông tư liên tịch số 08/2007/TT-NHNN-BCA-BTP có quy định q thiên vị cho cơng ty cho thuê tài xử lý tài sản cho thuê Quy định điều II.16 theo xác định nghĩa vụ trả phần tiền thuê lại bên thuê dựa “số tiền thu từ việc xử lý tài sản cho thuê” mà không dựa việc định giá tài sản, chí cịn khơng tính đến yếu tố lỗi bên cho thuê trường hợp tài sản cho thuê giá, khiến việc định giá tài sản khơng có ý nghĩa q trình xử lý tài sản, khơng phù hợp với nguyên tắc tự thỏa thuận giao dịch thương mại Thông tư liên tịch số 08/2007/TT-NHNN-BCA-BTP cần bỏ quy định tính phần tiền cịn lại mà bên th phải trả dựa số tiền thu từ việc xử lý tài sản cho thuê Một điểm cân hài hòa quyền lợi bên định giá tài sản đưa nguyên tắc quy định cụ thể việc định giá tài sản cho thuê trước xử lý theo hướng bám sát với giá thị trường, đưa khung chênh lệch định theo tỷ lệ phần trăm giá thỏa thuận chênh lệch so với giá thị trường phạm vi đó, khơng cơng nhận hiệu lực pháp lý thỏa thuận định giá thấp cao vượt ngồi khung giá Việc định giá dùng làm sở bù trừ nghĩa vụ hoàn trả phần tiền thuê lại bên thuê Bên cho thuê chủ sở hữu tài sản, lại có quyền trách nhiệm xử lý tài sản nên có thỏa thuận bên rủi ro giá tài sản xảy ngồi thỏa thuận bên cho thuê tự chịu trách nhiệm Nhưng yêu cầu sách cần hạn chế rủi ro định chế tài nên đặt trường hợp ngoại lệ để xem xét yếu tố lỗi cơng ty cho th tài nhằm chia sẻ rủi ro hai bên Tác giả đồng ý với phương án cơng trình nghiên cứu Ngơ Thanh 79 Hương giải trường hợp Khi có thỏa thuận định giá giá lý thấp giá thỏa thuận, mà không lỗi bên cho thuê (chẳng hạn thị trường biến động nhanh từ lúc định giá đến trước bán tài sản khiến tài sản sụt giá đáng kể mà bên cho thuê chưa kịp bán), bên thỏa thuận lại, khơng thỏa thuận Bên cho th thuê tổ chức có thẩm quyền định giá theo quy định pháp luật hành.148 Ngược lại, bên cho thuê cần phải nhận bù đắp tương xứng Nếu giá lý cao giá thỏa thuận cần lấy giá lý để tính bù trừ nghĩa vụ cho bên thuê Bên cho thuê có ưu thông tin tài sản nắm quyền quản lý, xử lý tài sản nên họ cần có nghĩa vụ chứng minh khơng có lỗi trường hợp Khi giải tranh chấp, tòa án cần mặc định suy đốn bên cho th có lỗi khiến giá lý thấp so với giá thỏa thuận, trừ bên cho thuê chứng minh điều ngược lại 3.3 Kiến nghị giải pháp hạn chế rủi ro cho bên giao kết hợp đồng cho thuê tài Từ phân tích chương 2, tác giả xin đưa khuyến nghị sau bên giao kết hợp đồng cho thuê tài nhằm hạn chế rủi ro giao dịch Thứ nhất, cẩn trọng soạn thảo hợp đồng Cả hai bên cần xem xét kĩ lưỡng soạn thảo (i) hợp đồng cho thuê tài (ii) hợp đồng mua tài sản thuê chặt chẽ, rõ ràng Trong pháp luật tồn thiếu sót, bất cập chưa bảo vệ quyền lợi bên thích hợp chủ thể có quyền tự đàm phán để đưa biện pháp tự bảo vệ hợp đồng Hợp đồng coi luật bên có giá trị pháp lý văn pháp luật miễn không vượt giới hạn tự thỏa thuận Soạn thảo hợp 148 Ngô Thanh Hương, “Pháp luật Việt Nam cho th tài theo hình thức hợp đồng bán thuê lại”, 144 80 đồng dự liệu tranh chấp phát sinh tương lai tạo sở pháp lý rõ ràng để giải rủi ro xảy Bên cho thuê nên ý vào điều khoản nghĩa vụ trả tiền thuê bên thuê, thủ tục thu hồi tài sản, phương pháp định giá tài sản, phương thức xử lý tài sản hợp đồng cho thuê tài Bên thuê nên ý vào điều khoản giao nhận tài sản, điều khoản trao quyền đảm bảo quyền lợi hợp đồng cung cấp tài sản; điều khoản cho phép khắc phục vi phạm nghĩa vụ, nghĩa vụ bên cho thuê phải đảm bảo quyền sử dụng tài sản mà khơng có tranh chấp hợp đồng cho th tài Do kỹ thuật pháp lý hai hợp đồng ba bên có mối liên hệ với phức tạp, bên, công ty cho thuê tài chính, nên sử dụng dịch vụ tư vấn từ luật sư chuyên lĩnh vực tín dụng để bảo vệ tốt quyền lợi Thứ hai, bên cho thuê nên đăng ký tất hợp đồng cho thuê tài Hiện thủ tục đăng ký hợp đồng cho thuê tài gọn Ngay thủ tục rườm rà chi phí thực thủ tục nhỏ nhiều so với rủi ro quyền ưu tiên tài sản có tranh chấp với người thứ ba Mọi hợp đồng cho thuê tài phải đăng ký, giá trị hợp đồng Thứ ba, bên cho thuê cần tăng cường giám sát việc sử dụng tài sản bên thuê Thực tế nhiều vụ việc xảy cho thấy149 việc thu hồi tài sản cho th tài khó khăn cơng ty cho thuê tài thiếu giám sát tài sản Khi cần 149 Báo Công Thương Điện Tử (2012), “Thu hồi tài sản cho thuê tài chính: Thiếu chế tài”, https://congthuong.vn/thu-hoi-tai-san-cho-thue-tai-chinh-thieu-che-tai-24895.html truy cập truy cập 07/08/2018 Phan Nam (2011), “Thu hồi tài sản cho thuê tài chính: Nắm dao đằng lưỡi”, cafef.vn/tai-chinh-nganhang/thu-hoi-tai-san-cho-thue-tai-chinh-nam-dao-dang-luoi-20110612103825292.chn truy cập 07/08/2018 Doanh Nhân Sài Gòn Online (2011), “Cho thuê tài chính: Gian nan thu hồi tài sản”, https://doanhnhansaigon.vn/thoi-su-trong-nuoc/cho-thue-tai-chinh-gian-nan-thu-hoi-tai-san-1023520.html truy cập 07/08/2018 81 thu hồi họ tài sản đâu từ khâu tìm kiếm tài sản thời gian chi phí Đặc điểm tài sản cho thuê tài động sản có tính di động cao nên việc kiểm sốt khó khăn Cơng ty cho th cần tăng cường biện pháp nghiệp vụ giám sát áp dụng chế tài nghiêm khắc hợp đồng khách hàng không hợp tác để công ty cho thuê tài giám sát tài sản KẾT LUẬN Cho th tài hình thức tài trợ vốn hiệu doanh nghiệp vừa nhỏ Các doanh nghiệp vừa nhỏ chiếm tỷ lệ cao đóng vai trị quan trọng kinh tế Việt Nam Thị trường cho thuê tài Việt Nam có nhiều tiềm nhiên lại chưa phát triển Pháp luật cần tạo điều kiện để thúc đẩy phát triển thị trường nhằm phục vụ cho tăng trưởng kinh tế Việc đánh giá hành lang pháp lý có tác động tới rủi ro giao dịch cho th tài sở để có biện pháp kiểm soát rủi ro tốt, thu hút định chế tài doanh nghiệp tham gia thị trường Với cách tiếp cận giao dịch cho thuê tài từ góc nhìn tổng thể luật thương mại, đề tài nghiên cứu rủi ro hoạt động cho thuê tài khơng nhằm bảo vệ định chế tài mà cịn bảo vệ bên th – chủ yếu doanh nghiệp vừa nhỏ Đề tài phân tích, hệ thống hóa đặc điểm pháp lý, chất kinh tế quan hệ cho thuê tài bên thuê bên cho thuê hợp đồng cho thuê tài chính, quan hệ ba bên giao dịch cho thuê tài Từ sở đề tài xây dựng tảng lý luận rủi ro kiểm soát rủi ro hoạt động cho thuê tài Trên sở lý luận rủi ro kiểm soát rủi ro, đề tài khoanh vùng rủi ro tiềm ẩn hoạt động cho thuê tài xác định biện pháp kiểm soát rủi ro đặc thù hoạt động Các biện pháp kiểm soát rủi ro bật hoạt động cho thuê tài (i) đăng ký hợp đồng cho thuê tài (ii) chế thu hồi xử lý tài sản nhanh chóng Ngồi biện pháp chung đóng vai 82 trị kiểm sốt rủi ro hoạt động kinh doanh khác xây dựng khung pháp lý hoàn chỉnh, toàn diện điều chỉnh hoạt động Trên sở biện pháp kiểm sốt rủi ro trên, đề tài phân tích, đánh giá thực trạng pháp luật, đánh giá thực tiễn thực áp dụng pháp luật kiểm soát rủi ro hoạt động cho thuê tài Đề tài bất cập khung pháp lý cho thuê tài Một cách khái quát, khung pháp lý cho thuê tài Việt Nam chưa hồn thiện, khơng phản ánh chất pháp lý giao dịch cho th tài chính, khơng phù hợp với thơng lệ quốc tế, trực tiếp hay gián tiếp gây rủi ro không hạn chế rủi ro cho chủ thể giao dịch Các quy định cụ thể chưa thực bảo vệ tốt quyền lợi ích đáng bên giao dịch, khiến bên phải có nguy gặp phải rủi ro Bên cho thuê đối mặt với rủi ro tín dụng Bên thuê đối mặt với rủi ro tài sản Cả hai bên phải đối mặt với rủi ro pháp lý thường trực thiếu sót hệ thống pháp luật Đề tài bình luận số luận điểm khoa học trình bày cơng trình nghiên cứu khác có liên quan đến kiểm sốt rủi ro hoạt động cho thuê tài Trên sở lý luận phân tích thực trạng pháp luật, đề tài kiến nghị giải pháp mang tính phương hướng giải pháp cụ thể nhằm giải bất cập phân tích Các giải pháp trước tiên tập trung vào hoàn thiện khung pháp lý điều chỉnh giao dịch cho thuê tài chính, sau nâng cao hiệu việc (i) đăng ký hợp đồng cho thuê tài (ii) chế thu hồi xử lý tài sản cho thuê nhanh chóng 83 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Tiếng Việt Báo Công Thương Điện Tử (2012), “Thu hồi tài sản cho thuê tài chính: Thiếu chế tài”, https://congthuong.vn/thu-hoi-tai-san-cho-thue-tai-chinh-thieu-chetai-24895.html truy cập truy cập 07/08/2018 Báo Đầu tư điện tử (2018), “Vietcombank Leasing dẫn đầu thị phần cho thuê tài chính”, https://baodautu.vn/vietcombank-leasing-dan-dau-thi-phan-chothue-tai-chinh-d78679.html truy cập 03/08/2018 Báo Đầu tư tài (2018), “Xử lý khủng hoảng cần chuyên nghiệp nhìn từ Agribank”, saigondautu.com.vn/tai-chinh/xu-ly-khung-hoang-can-chuyen- nghiep-nhin-tu-agribank-63159.html truy cập 14/11/2018 Bộ Tài Chính (2002), VAS 06 Thuê tài sản Bộ Tài (2007), Thơng tư số 161/2007/TT-BTC Hướng dẫn thực mười sáu (16) Chuẩn mực kế toán ban hành theo Quyết định số 149/2001/QĐ-BTC ngày 31/12/2001, Quyết định số 165/2002/QĐ-BTC ngày 31/12/2002 Quyết định số 234/2003/QĐ-BTC ngày 30/12/2003 Bộ trưởng Bộ Tài Bộ Tài (2018), Thông tư 08/2018/TT-BTP Hướng dẫn số vấn đề đăng ký, cung cấp thông tin biện pháp bảo đảm, hợp đồng trao đổi thông tin đăng ký biện pháp bảo đảm Trung tâm đăng ký giao dịch, tài sản Cục đăng ký quốc gia giao dịch bảo đảm thuộc Bộ Tư pháp Cơng ty Cho th Tài - VietinBank Leasing, “Lịch sử cho thuê tài chính”, https://lc.vietinbank.vn/sites/home/knowledge/09061501.html truy cập 02/08/2018 Châu Đình Linh (2015), “Đâu cơng ty cho thuê tài chính?” http://cafef.vn/tai-chinh-ngan-hang/dau-roi-cong-ty-cho-thue-tai-chinh20150410224328446.chn truy cập 03/08/2018 Chính phủ (2001), Nghị định số 16/2001/NĐ-CP tổ chức hoạt động cơng ty cho th tài sửa đổi bổ sung năm 2005 năm 2008 84 10 Chính phủ (2014), Nghị định số 39/2014/NĐ-CP hoạt động cơng ty tài cơng ty cho th tài 11 Chính phủ (2017), Nghị định số 102/2017/NĐ-CP đăng ký biện pháp bảo đảm 12 Doanh Nhân Sài Gịn Online (2011), “Cho th tài chính: Gian nan thu hồi tài sản”, https://doanhnhansaigon.vn/thoi-su-trong-nuoc/cho-thue-tai-chinh-giannan-thu-hoi-tai-san-1023520.html truy cập 07/08/2018 13 Đinh Tiểu Khuê (2003), Pháp luật công ty cho thuê tài trực thuộc tổ chức tín dụng (Luận văn thạc sỹ, Khoa Luật - Đại học Quốc gia Hà Nội) 14 Hồ Quang Huy (2011), “Đăng ký hợp đồng cho thuê tài chính: Cơ chế bảo vệ quyền lợi hợp pháp bên cho th tài chính”, Trang thơng tin điện tử Bộ Tư pháp, http://moj.gov.vn/qt/tintuc/Pages/nghien-cuu-trao- doi.aspx?ItemID=1430 truy cập 26/08/2018 15 Lê Thị Thu Thủy (2006), “Một số vấn đề tài sản bảo đảm tiền vay tổ chức tín dụng”, Tạp chí Khoa học ĐHQGHN: Kinh tế - Luật tập 22, số (2006) 16 Lê Thị Thu Thủy (2016), “Bảo đảm thuận lợi, công hợp lý việc tự xử lý tài sản bảo đảm vi phạm nghĩa vụ trả nợ theo hợp đồng tín dụng”, Tạp chí Khoa học ĐHQGHN: Luật học tập 32, số (2016) 17 Lê Thị Thu Thủy (chủ biên) (2016), Pháp luật biện pháp hạn chế rủi ro hoạt động cho vay tổ chức tín dụng Việt Nam số nước giới (NXB Đại Học Quốc Gia Hà Nội) 18 Ngân hàng Nhà nước - Bộ Công an - Bộ Tư pháp (2007), “Thông tư liên tịch số 08/2007/TT-NHNN-BCA-BTP ngày 10/12/2007 hướng dẫn thu hồi xử lý tài sản cho th tài cơng ty cho th tài chính” (2007) 19 Ngơ Thanh Hương (2017), Pháp luật Việt Nam cho thuê tài theo hình thức hợp đồng bán thuê lại (Luận án Tiến sỹ, Khoa Luật - Đại học Quốc gia Hà Nội) 20 Nguyễn Minh Kiều (2011), Hướng dẫn thực hành tín dụng thẩm định tín dụng ngân hàng thương mại (NXB Lao động - Xã hội) 85 21 Nguyễn Ngọc Điện, “Quyền sở hữu quyền chiếm hữu - học tình luật xa rời sống”, Tạp chí Nghiên cứu lập pháp điện tử (http://www.nclp.org.vn), http://www.nclp.org.vn/ban_ve_du_an_luat/kinh- te-dan-su/quyen-so-huu-va-quyen-chiem-huu-bai-hoc-ve-tinh-huong-luat-xaroi-cuoc-song truy cập 27 Tháng Tám 2018 22 Phạm Thị Vân Huyền (2013), Thuê tài - giải pháp tài trợ vốn hữu hiệu cho doanh nghiệp nhỏ vừa www.dntm.vn/index.php/news/Nhan- dinh-Du-bao/Thue-tai-chinh-mot-giai-phap-tai-tro-von-huu-hieu-cho-doanhnghiep-nho-va-vua-7991/ 23 Phan Nam (2011), “Thu hồi tài sản cho thuê tài chính: Nắm dao đằng lưỡi”, cafef.vn/tai-chinh-ngan-hang/thu-hoi-tai-san-cho-thue-tai-chinh-nam-daodang-luoi-20110612103825292.chn truy cập truy cập 07/08/2018 24 Phùng Bá Đáng (2015), “Pháp luật hành đăng ký hợp đồng cho thuê tài Việt Nam số vấn đề cần nghiên cứu, hoàn thiện”, Trang thông tin Đăng ký quốc bảo đảm, dkqg.moj.gov.vn/qt/tintuc/Pages/nghien-cuu-trao-doi.aspx?ItemID=44 truy gia giao dịch cập 26/08/2018 25 Quốc hội (2005), Bộ luật dân 26 Quốc hội (2010), Luật tổ chức tín dụng năm 2010 sửa đổi bổ sung năm 2017 27 Quốc hội (2015), Bộ luật dân 28 Quốc hội (2015), Bộ luật hình năm 2015 sửa đổi bổ sung năm 2017 29 Sài Gịn Giải Phóng Online (2017), “Thị trường cho thuê tài Việt Nam nhỏ bé”, www.sggp.org.vn/thi-truong-cho-thue-tai-chinh-taiviet-nam-con-qua-nho-be-466551.html truy cập 03/08/2018 30 Sài Gịn Giải Phóng Online (2018), “Agribank phá sản tin đồn thất thiệt”, www.sggp.org.vn/agribank-pha-san-la-tin-don-that-thiet-558308.html truy cập 14/11/2018 31 Tổng Cục Thống kê, Thơng cáo báo chí kết sơ Tổng điều tra Kinh tế năm 2017 http://www.gso.gov.vn/default.aspx?tabid=382&ItemID=18686 truy cập 02/08/2018 86 32 Thời báo Kinh tế Sài Gòn (2018), “Phá sản để https://www.thesaigontimes.vn/278457/Pha-san-de-cai-cach.html cải cách”, truy cập 14/11/2018 33 Thời báo tài Việt Nam (2016), “Giảm thiểu rủi ro pháp lý hoạt động tín dụng” thoibaotaichinhvietnam.vn/pages/tien-te-bao-hiem/2016-0427/giam-thieu-rui-ro-phap-ly-trong-hoat-dong-tin-dung-31087.aspx truy cập 03/08/2018 34 Trần Tô Tử Nguyễn Hải Sản (1996), Tìm hiểu sử dụng tín dụng th mua (Thành phố Hồ Chí Minh: NXB Trẻ) 35 Trần Vũ Hải (2007), “Pháp luật cho thuê tài - số vấn đề cần hồn thiện”, Tạp chí Luật học, số (2007) 36 Trường Đại học Luật Hà Nội (2014), Giáo trình Luật Ngân hàng Việt Nam (NXB Công An Nhân Dân) Tiếng Anh 37 Andrea L Eisfeldt Adriano A Rampini (2009), “Leasing, Ability to Repossess, and Debt Capacity”, Review of Financial Studies 22, số 4: 1621– 57, https://doi.org/10.1093/rfs/hhn026 38 Bilal Rabah Al Sugheyer c.s (2009), Leasing in Development Guidelines for Emerging Economies, 2nd a.b (United States of America: International Finance Corporation (IFC)) 39 Dimitris N Chorafas (2005), Operational Risk Control with Basel II: Basic Principles and Capital Requirements, Repr, Elsevier Finance (Amsterdam: Elsevier/Butterworth-Heinemann) 40 Guojin Liu (2010), Finance Leasing in International trade (Ph.D thesis, University of Birmingham) 41 Herbert Kronke (2012), “Financial Leasing and Its Unification by UNIDROIT”, General Reports of the XVIIIth Congress of the International Academy of Comparative Law/Rapports Généraux Du XVIIIème Congrès de l’Académie Internationale de Droit Comparé, b.t Karen 87 B Brown David V Snyder (Dordrecht: Springer Netherlands, 2012), https://doi.org/10.1007/978-94-007-2354-2_14 42 International Accounting Standards Board (2016), IFRS 16 Leases 43 International Accounting Standards Board (1982), IAS 17 - Lease (revised 2003) 44 Kåre Lilleholt (2008), b.t.v, Lease of Goods (PEL LG), Principles of European Law, vol (Munich : [Brussels] : [Bern]: Sellier European Law Publishers ; Bruylant ; Stæmpfli) 45 Michael I Tsai (1989), “A Unified Treatment of Finance Lessees’ Revocation of Acceptance under the Uniform Commercial Code”, University of Pennsylvania Law Review 137, số (1989), https://doi.org/10.2307/3312281 46 Peter Breslauer (1992), “Finance Lease, Hell or High Water Clause, and Third Party Beneficiary Theory in Article 2A of the Uniform Commercial Code”, Cornell Law Review 77, số 47 Richard M Contino (2002), The complete equipment-leasing handbook: a deal maker’s guide with forms, checklists, and worksheets (New York: American Management Association) 48 Ronald C.C Cuming (1998), “Model Rules for Lease Financing : A Possible Complement to the UNIDROIT Convention on International Financial Leasing”, Uniform Law Review, số 371 49 The Office of the Comptroller of the Currency’s (OCC) (2017), Comptroller’s Handbook - Lease Financing, Version 1.2 (Washington, DC) 50 The United States, “Uniform Commercial Code (UCC)”, https://www.law.cornell.edu/ucc truy cập 14 Tháng Tám 2018 51 Uarda Roshi (2016), “A legal analysis of financial leasing and its unification by UNIDROIT”, European International Virtual Congress of Researchers, http://www.idpublications.org/wp-content/uploads/2016/03/Full-Paper-ALEGAL-ANALYSIS-OF-FINANCIAL-LEASING-AND-ITSUNIFICATION-BY-UNIDROIT.pdf 52 UNIDROIT (1988), Convention on International Financial Leasing (Ottawa) 53 UNIDROIT (2008), Model law on leasing 88 54 UNIDROIT (2010), “Official Commentary to the UNIDROIT Model Law on Leasing”, Uniform Law Review 55 Uniform Law Commission, “UCC Article 2,Sales and Article 2A, Leases (2003) Summary”, Uniform Law Commission (blog), truy cập 30 Tháng Tám 2018, http://www.uniformlaws.org/ActSummary.aspx?title=UCC%20Article%202, Sales%20and%20Article%202A,%20Leases%20(2003) 56 World Bank (2001), “The evolution of secured transactions (English)”, Working Paper (Washington, DC: World Bank), http://documents.worldbank.org/curated/en/564371468780338375/Theevolution-of-secured-transactions 89