Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ tại Bảo hiểm xã hội thị xã Phú Mỹ, tỉnh Bà Rịa Vũng Tàu: luận văn thạc sĩ

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC LẠC HỒNG PHẠM VĂN HẠNH HỒN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỘI BỘ TẠI BẢO HIỂM XÃ HỘI THỊ XÃ PHÚ MỸ, TỈNH BÀ RỊA - VŨNG TÀU LUẬN VĂN THẠC SĨ KẾ TOÁN Đồng Nai, năm 2019 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC LẠC HỒNG PHẠM VĂN HẠNH HỒN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỘI BỘ TẠI BẢO HIỂM XÃ HỘI THỊ XÃ PHÚ MỸ, TỈNH BÀ RỊA - VŨNG TÀU Chuyên ngành: Kế toán Mã số: 8340301 LUẬN VĂN THẠC SĨ KẾ TOÁN NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC PGS.TS HUỲNH ĐỨC LỘNG Đồng Nai, năm 2019 LỜI CẢM ƠN Trong suốt thời gian thực luận văn, ngồi nỗ lực thân, tơi nhận hỗ trợ nhiều mặt từ phía gia đình, giảng viên hướng dẫn quan nơi tơi cơng tác để hồn thành nghiên cứu Lời cảm ơn trân trọng xin dành cho gia đình tơi ln bên cạnh động viên tơi khó khăn, nguồn động lực mạnh mẽ để tác giả vượt qua thử thách để đạt thành tích tốt Kế tiếp xin chân thành cảm ơn cô PGS.TS Huỳnh Đức Lộng, người theo sát hướng dẫn tơi tận tình suốt q trình nghiên cứu, nhờ có dẫn mà vướng mắc tháo gỡ nghiên cứu hoàn thành Để hồn thành luận văn, tơi xin cảm ơn hỗ trợ cán Bảo hiểm xã hội thị xã Phú Mỹ, quan ban ngành địa bàn thị xã Phú Mỹ tạo điều kiện cho tơi tiếp cận tài liệu có liên quan đến đề tài thực khảo sát thực tế để phục vụ nghiên cứu Xin chân thành cảm ơn! Học viên Phạm Văn Hạnh LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng tơi, số liệu nêu luận văn trung thực, có nguồn gốc rõ ràng chưa công bố công trình nghiên cứu khoa học Đồng Nai, ngày 12 tháng 12 năm 2019 Học viên Phạm Văn Hạnh MỤC LỤC TRANG BÌA CHÍNH TRANG BÌA LĨT LỜI CÁM ƠN LỜI CAM ĐOAN MỤC LỤC TÓM TẮT LUẬN VĂN DANH MỤC BẢNG DANH MỤC HÌNH ẢNH DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT PHẦN MỞ ĐẦU 1 Lý chọn đề tài Tổng quan tình hình nghiên cứu liên quan đến đề tài Mục tiêu nghiên cứu Đối tượng phạm vi nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu 6 Ý nghĩa đề tài 7 Kết cấu luận văn CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI BẢO HIỂM XÃ HỘI 1.1 Lý luận chung hệ thống kiểm soát nội 1.1.1 Tổng quan đời phát triển kiểm soát nội 1.1.2 Sự phát triển hệ thống kiểm soát nội khu vực công 1.1.3 Khái niệm hệ thống kiểm soát nội 10 1.1.3.1 Theo tài liệu hướng dẫn INTOSAI 1992 10 1.1.3.2 Theo tài liệu hướng dẫn INTOSAI 2004 10 1.1.3.3 Theo tài liệu hướng dẫn INTOSAI 2013 11 1.1.3.4 Theo tài liệu hướng dẫn INTOSAI 2016 12 1.1.4 Vai trị kiểm sốt nội đơn vị hành cơng 14 1.1.5 Các yếu tố hệ thống KSNB theo INTOSAI 15 1.1.5.1 Mơi trường kiểm sốt 15 1.1.5.2 Đánh giá rủi ro 17 1.1.5.3 Hoạt động kiểm soát 19 1.1.5.4 Thông tin truyền thông 21 1.1.5.5 Hoạt động giám sát 21 1.1.6 Lợi ích hạn chế hệ thống kiểm soát nội 22 1.2 Đặc điểm kiểm soát nội hoạt động bảo hiểm xã hội 23 1.2.1 Khái niệm Bảo hiểm xã hội 23 1.2.2 Đặc điểm kiểm soát nội hoạt động Bảo hiểm xã hội 23 1.3 Kinh nghiệm Bảo hiểm xã hội số tỉnh 25 1.3.1 Kinh nghiệm bảo hiểm xã hội tỉnh Yên Bái 25 1.3.2 Kinh nghiệm bảo hiểm xã hội tỉnh Điện Biên 25 1.3.3 Một số học kinh nghiệm rút từ kiện nêu 26 Tóm tắt chương 27 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG VỀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI BẢO HIỂM XÃ HỘI THỊ XÃ PHÚ MỸ 29 2.1 Giới thiệu BHXH Thị xã Phú Mỹ 29 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển 29 2.1.2 Chức nhiệm vụ 30 2.1.3 Tổ chức máy quản lý 32 2.1.4 Tình hình kết hoạt động Bảo hiểm xã hội Thị xã Phú Mỹ 35 2.1.5 Thuận lợi, khó khăn phương hướng phát triển Bảo hiểm xã hội Thị xã Phú Mỹ 37 2.1.5.1 Thuận lợi 37 2.1.5.2 Khó khăn 38 2.1.5.3 Phương hướng phát triển 39 2.2 Thực trạng hệ thống kiểm soát nội Bảo hiểm xã hội Thị xã Phú Mỹ 40 2.2.1 Giới thiệu trình khảo sát thu thập liệu 40 2.2.1.1 Mục tiêu khảo sát 40 2.2.1.2 Phương pháp khảo sát thu thập liệu 40 2.2.1.3 Thiết kế câu hỏi khảo sát 41 2.2.1.4 Kết khảo sát 43 2.2.2 Thực trạng hệ thống kiểm soát nội Bảo hiểm xã hội Thị xã Phú Mỹ 44 2.2.2.1 Thực trạng Mơi trường kiểm sốt 44 2.2.2.2 Thực trạng Đánh giá rủi ro 47 2.2.2.3 Thực trạng Hoạt động kiểm soát 48 2.2.2.4 Thực trạng Thông tin truyền thông 61 2.2.2.5 Thực trạng Giám sát 63 2.2.3 Đánh giá ưu, nhược điểm hệ thống KSNB BHXH thị xã Phú Mỹ 64 2.2.3.1 Những ưu điểm hệ thống KSNB 64 2.2.3.2 Những nhược điểm hệ thống KSNB 68 2.2.4 Những nguyên nhân dẫn đến nhược điểm hệ thống KSNB 70 Tóm tắt chương 75 Chương 3: GIẢI PHÁP HỒN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỘI BỘ TẠI BẢO HIỂM XÃ HỘI THỊ XÃ PHÚ MỸ 76 3.1 Các quan điểm mục tiêu hoàn thiện 76 3.2 Giải pháp hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội Bảo hiểm xã hội thị xã Phú Mỹ 77 3.2.1 Hồn thiện mơi trường kiểm sốt 77 3.2.2 Hoàn thiện đánh giá rủi ro 78 3.2.3 Hoàn thiện hoạt động kiểm soát 79 3.2.3.1 Hồn thiện hoạt động kiểm sốt chung 80 3.2.3.2 Hoàn thiện hoạt động kiểm sốt quy trình đăng ký giải hồ sơ, quy trình giải hồ sơ thu Bảo hiểm xã hội, Bảo hiểm y tế bắt buộc 81 3.2.4 Giải pháp hồn thiện thơng tin truyền thơng 83 3.2.5 Hồn thiện công tác giám sát 85 3.3 Kiến nghị 86 3.3.1 Kiến nghị với Ủy ban Nhân Dân Thị xã Phú Mỹ 86 3.3.2 Kiến nghị với BHXH Việt Nam 87 Tóm tắt chương 87 KẾT LUẬN 88 TÀI LIỆU THAM KHẢO Phụ lục TÓM TẮT LUẬN VĂN Hoạt động kiểm soát nội (KSNB) hệ thống tiền kiểm giúp chủ động phòng ngừa, ngăn chặn sai phạm yếu kém, từ nâng cao chất lượng, hiệu hoạt động, đặc biệt đơn vị thuộc khu vực cơng Trong đó, hoạt động kiểm tốn nhà nước hình thức hậu kiểm phục vụ cho việc kiểm tra, giám sát Nhà nước Qua kiểm toán, sai phạm yếu phát góp phần ngày nâng cao chất lượng, hiệu Nhà nước, chủ yếu đơn vị thuộc khu vực công Bảo hiểm xã hội (BHXH) đảm bảo thay bù đắp phần thu nhập cho người lao động họ bị giảm thu nhập bị ốm đau, thai sản, tai nạn lao động bệnh nghề nghiệp, tàn tật, thất nghiệp, tuổi già, tử tuất, dựa sở quỹ tài đóng góp bên tham gia BHXH, có bảo hộ Nhà nước theo pháp luật, nhằm bảo đảm an toàn đời sống cho người lao động gia đình họ, đồng thời góp phần bảo đảm an toàn xã hội Chế độ BHXH phát triển với phát triển kinh tế – xã hội đất nước Việc thực việc chi trả lương hưu chế độ theo quy định pháp luật, quyền lợi người tham gia ngày mở rộng đối tượng tham gia Việc giám sát, kiểm soát ngăn ngừa rủi ro phát sinh hoạt động BHXH cần thiết Với mục tiêu nghiên cứu phân tích, đánh giá thực trạng KSNB đề giải pháp nhằm hoàn thiện hệ thống KSNB Bảo hiểm xã hội thị xã Phú Mỹ Luận văn giải mục tiêu sau: - Hệ thống hóa sở lý luận liên quan đến hệ thống kiểm soát nội Bảo hiểm xã hội - Khảo sát, đánh giá thực trạng để làm rõ ưu điểm, nhược điểm hệ thống kiểm soát nội Bảo hiểm xã hội thị xã Phú Mỹ - Đề xuất giải pháp hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội Bảo hiểm xã hội thị xã Phú Mỹ Từ khóa: kiểm sốt nội bộ, bảo hiểm xã hội, thị xã Phú Mỹ DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT Chữ viết tắt Nghĩa tiếng Việt BCTC Báo cáo tài BHXH Bảo hiểm xã hội BHYT Bảo hiểm y tế BHTN Bảo hiểm tai nạn CBCC Cán bộ, công chức COSO Ủy ban tổ chức đồng bảo trợ DN ERM KSNB SDLĐ INTOSAI IACA UBND Tiếng nước Committee of Sponsoring Organizations Doanh nghiệp Khuôn khổ Đánh giá rủi ro Enterprise Risk Management doanh nghiệp Franmework Kiểm soát nội Sử dụng lao động Tổ chức quan kiểm toán tối (Guideline for International cao quốc tế Hiệp hội Kiểm sốt Kiểm tốn Thơng tin Ủy ban nhân dân Standard) Information System Audit and Control Association DANH MỤC BẢNG Bảng 2.1: Các tiêu Thu BHXH giai đoạn 2017 – 2018 35 Bảng 2.2: Các tiêu Chi Bảo hiểm xã hội giai đoạn 2017 - 2018 36 Bảng 2.3: Kết khảo sát đánh giá mơi trường kiểm sốt 44 Bảng 2.4: Kết khảo sát đánh giá đánh giá rủi ro 47 Bảng 2.5: Kết khảo sát đánh giá hoạt động kiểm soát 48 Bảng 2.6: Kết khảo sát đánh giá Thông tin truyền thông 62 Bảng 2.7: Kết khảo sát đánh giá giám sát 63 I4.1 Mean Standard Error Median Mode Standard Deviation Sample Variance Range Minimum Maximum Sum Count Confidence Level(95.0%) I4.2 1.43 0.057305 1 Mean Standard Error Median Mode Standard 0.573048 Deviation Sample 0.328384 Variance Range Minimum Maximum 143 Sum 100 Count Confidence 0.113705 Level(95.0%) I4.3 1.31 0.066202933 1 0.662029326 0.438282828 131 100 0.131360981 Mean Standard Error Median Mode Standard Deviation Sample Variance Range Minimum Maximum Sum Count Confidence Level(95.0%) 1.28 0.053333 1 0.533333 0.284444 128 100 0.105825 I5.1 I5.2 Mean Standard Error Median Mode 1 Standard Deviation Sample Variance Range Minimum Maximum Sum Count Confidence Level(95.0%) 0 1 100 100 I5.4 Mean Standard Error Median Mode Standard Deviation Sample Variance Range Minimum Maximum Sum Count Confidence Level(95.0%) Mean Standard Error Median Mode Standard Deviation Sample Variance Range Minimum Maximum Sum Count Confidence Level(95.0%) I5.3 1.2 0.040201513 1 0.402015126 0.161616162 1 120 100 0.079768523 I5.5 1.5 0.050252 1.5 Mean Standard Error Median Mode Standard 0.502519 Deviation Sample 0.252525 Variance Range Minimum Maximum 150 Sum 100 Count Confidence 0.099711 Level(95.0%) Mean Standard Error Median Mode Standard Deviation Sample Variance Range Minimum Maximum Sum Count Confidence Level(95.0%) 1.1 0.030151 1 0.301511 0.090909 1 110 100 0.059826 I5.6 1.5 0.067419986 1 0.674199862 0.454545455 150 100 0.13377588 Mean Standard Error Median Mode Standard Deviation Sample Variance Range Minimum Maximum Sum Count Confidence Level(95.0%) 1.12 0.03266 1 0.326599 0.106667 1 112 100 0.064804 II.1 Mean Standard Error Median Mode Standard Deviation Sample Variance Range Minimum Maximum Sum Count Confidence Level(95.0%) II.2 1.8 0.060302 2 Mean Standard Error Median Mode Standard 0.603023 Deviation Sample 0.363636 Variance Range Minimum Maximum 180 Sum 100 Count Confidence 0.119653 Level(95.0%) II.3 0.551947882 0.304646465 172 100 0.109518434 II.4 Mean Standard Error Median Mode 1 Standard Deviation Sample Variance Range Minimum Maximum Sum Count Confidence Level(95.0%) 1.72 0.055194788 2 0 1 100 100 Mean Standard Error Median Mode Standard Deviation Sample Variance Range Minimum Maximum Sum Count Confidence Level(95.0%) 1.79 0.049838122 2 0.498381218 0.248383838 179 100 0.098889646 III.1 Mean Standard Error Median Mode Standard Deviation Sample Variance Range Minimum Maximum Sum Count Confidence Level(95.0%) III.2 1.1 0.030151 1 Mean Standard Error Median Mode Standard 0.301511 Deviation Sample 0.090909 Variance Range Minimum Maximum 110 Sum 100 Count Confidence 0.059826 Level(95.0%) III.4 Mean Standard Error Median Mode Standard Deviation Sample Variance Range Minimum Maximum Sum Count Confidence Level(95.0%) III.3 1.3 0.06435382 1 0.643538199 0.414141414 130 100 0.12769194 III.5 1.14 0.034874 1 Mean Standard Error Median Mode Standard 0.348735 Deviation Sample 0.121616 Variance Range Minimum Maximum 114 Sum 100 Count Confidence 0.069197 Level(95.0%) Mean Standard Error Median Mode Standard Deviation Sample Variance Range Minimum Maximum Sum Count Confidence Level(95.0%) 1.9 0.054123 2 0.541229 0.292929 190 100 0.107392 III.6 1.16 0.054531985 1 0.545319849 0.297373737 116 100 0.108203289 Mean Standard Error Median Mode Standard Deviation Sample Variance Range Minimum Maximum Sum Count Confidence Level(95.0%) 1.24 0.045216 1 0.452155 0.204444 124 100 0.089717 III.7 Mean Standard Error Median Mode Standard Deviation Sample Variance Range Minimum Maximum Sum Count Confidence Level(95.0%) III.8 1.35 0.059246 1 Mean Standard Error Median Mode Standard 0.592461 Deviation Sample 0.35101 Variance Range Minimum Maximum 135 Sum 100 Count Confidence 0.117557 Level(95.0%) III.10 Mean Standard Error Median Mode 1 Standard Deviation Sample Variance Range Minimum Maximum Sum Count Confidence Level(95.0%) 0 1 100 100 III.13 Mean Standard Error Median Mode Standard Deviation Sample Variance Range Minimum Maximum Sum Count Confidence Level(95.0%) 1.12 0.03266 1 0.326599 0.106667 1 112 100 0.064804 III.11 Mean Standard Error Median Mode Standard Deviation Sample Variance Range Minimum Maximum Sum Count Confidence Level(95.0%) III.9 1.81 0.056309032 2 0.563090319 0.317070707 181 100 0.111729336 1.37 0.066141874 1 0.661418738 0.437474747 137 100 0.131239827 Mean Standard Error Median Mode Standard Deviation Sample Variance Range Minimum Maximum Sum Count Confidence Level(95.0%) III.12 Mean Standard Error Median Mode Standard Deviation Sample Variance Range Minimum Maximum Sum Count Confidence Level(95.0%) 1 0 1 100 100 1.1 0.030151 1 0.301511 0.090909 1 110 100 0.059826 IV.1 Mean Standard Error Median Mode Standard Deviation Sample Variance Range Minimum Maximum Sum Count Confidence Level(95.0%) IV.2 1.48 0.074508 1 Mean Standard Error Median Mode Standard 0.745085 Deviation Sample 0.555152 Variance Range Minimum Maximum 148 Sum 100 Count Confidence 0.147841 Level(95.0%) IV.4 Mean Standard Error Median Mode Standard Deviation Sample Variance Range Minimum Maximum Sum Count Confidence Level(95.0%) IV.3 1.5 0.052223297 1 0.522232968 0.272727273 150 100 0.103622351 IV.5 1.84 0.099209 1 Mean Standard Error Median Mode Standard 0.99209 Deviation Sample 0.984242 Variance Range Minimum Maximum 184 Sum 100 Count Confidence 0.196852 Level(95.0%) Mean Standard Error Median Mode Standard Deviation Sample Variance Range Minimum Maximum Sum Count Confidence Level(95.0%) 1.61 0.089775 1 0.897753 0.80596 161 100 0.178134 IV.6 1.82 0.070180143 2 0.701801434 0.492525253 182 100 0.13925263 Mean Standard Error Median Mode Standard Deviation Sample Variance Range Minimum Maximum Sum Count Confidence Level(95.0%) 1.93 0.057305 2 0.573048 0.328384 193 100 0.113705 V.1 Mean Standard Error Median Mode Standard Deviation Sample Variance Range Minimum Maximum Sum Count Confidence Level(95.0%) V.2 1.09 0.028762 1 Mean Standard Error Median Mode Standard 0.287623 Deviation Sample 0.082727 Variance Range Minimum Maximum 109 Sum 100 Count Confidence 0.057071 Level(95.0%) V.4 Mean Standard Error Median Mode Standard Deviation Sample Variance Range Minimum Maximum Sum Count Confidence Level(95.0%) 1.2 0.051247074 1 0.512470743 0.262626263 120 100 0.101685314 V.5 1.14 0.034874 1 Mean Standard Error Median Mode Standard 0.348735 Deviation Sample 0.121616 Variance Range Minimum Maximum 114 Sum 100 Count Confidence 0.069197 Level(95.0%) V.7 Mean Standard Error Median Mode Standard Deviation Sample Variance Range Minimum Maximum Sum Count Confidence Level(95.0%) V.3 1.07 0.025643 1 0.256432 0.065758 1 107 100 0.050882 Mean Standard Error Median Mode Standard Deviation Sample Variance Range Minimum Maximum Sum Count Confidence Level(95.0%) 1.33 0.06675 1 0.667499 0.445556 133 100 0.132446 V.6 1.56 0.065628277 1 0.656282767 0.430707071 156 100 0.130220739 Mean Standard Error Median Mode Standard Deviation Sample Variance Range Minimum Maximum Sum Count Confidence Level(95.0%) 1.22 0.062893 1 0.628932 0.395556 122 100 0.124794 Phụ lục 2: MỘT SỐ QUY TRÌNH THỰC HIỆN GIAO DỊCH MỘT CỬA CỦA BẢO HIỂM XÃ HỘI THỊ XÃ PHÚ MỸ _ Quy trình giải hồ sơ đăng ký BHXH, BHYT - Mục đích: để giải việc đăng ký tham gia BHXH, BHYT cho đơn vị - Thời hạn trả kết quả: 10 ngày làm việc - Diễn giải quy trình: + Bước 1: Phịng (Bộ phận) TNHS Thời hạn 0,5 ngày + Bước 2: Phòng (Bộ phận) Thu Thời hạn 4,5 ngày + Bước 3: Phòng (Bộ phận) Cấp sổ Thẻ Thời hạn 04 ngày + Bước 4: Phòng (Bộ phận) TNHS Thời hạn trả kết 01 ngày Quy trình giải hồ sơ cấp thẻ BHYT bắt buộc - Mục đích: để giải hồ sơ cấp thẻ BHYT bắt buộc - Thời hạn trả kết quả: 10 ngày làm việc - Diễn giải quy trình: + Bước 1: Phịng (Bộ phận) TNHS Thời hạn 0,5 ngày + Bước 2: Phòng (Bộ phận) Thu Thời hạn 4,5 ngày + Bước 3: Phòng (Bộ phận) Cấp sổ, thẻ Thời hạn 04 ngày + Bước 4: Phòng (Bộ phận) TNHS Thời hạn 01 ngày Quy trình giải hồ sơ thu BHXH, BHYT bắt buộc; cấp sổ BHXH, thẻ BHYT - Mục đích: để giải hồ sơ đóng BHXH, BHYT bắt buộc; cấp sổ BHXH, cấp thẻ BHYT đơn vị sử dụng lao động, sở cập nhật bổ sung thông tin người lao động đối chiếu kết đóng BHXH, BHYT đơn vị - Thời hạn trả kết quả: + 10 ngày làm việc hồ sơ thu; cấp sổ, cấp thẻ BHYT + 05 ngày làm việc hồ sơ gia hạn thẻ BHYT - Diễn giải quy trình: + Bước 1: Bộ phận TNHS Thời hạn 0,5 ngày + Bước 2: Phòng (Bộ phận) Thu Thời hạn 4,5 ngày + Bước 3: Phòng (Bộ phận) Cấp sổ, thẻ Thời hạn 04 ngày + Bước 4: Phòng (Bộ phận) TNHS Thời hạn 01 ngày Quy trình giải cấp thẻ BHYT HSSV - Mục đích: để giải hồ sơ cấp thẻ BHYT HSSV cấp kinh phí CSSK ban đầu - Thời hạn trả kết quả: 10 ngày làm việc - Diễn giải quy trình: + Bước 1: Phòng (Bộ phận) TNHS Thời hạn 0,5 ngày + Bước 2: Phòng (Bộ phận) Thu – KHTC Thời hạn 06 ngày + Bước 3: Phòng (Bộ phận) Cấp sổ thẻ Thời hạn 2,5 ngày + Bước 1: Phòng (Bộ phận) TNHS Thời hạn 01 ngày Quy trình giải hồ sơ trả thẻ BHYT, sổ BHXH (nếu có) cho quan BHXH theo Phiếu yêu cầu thu hồi thẻ BHYT, sổ BHXH - Mục đích: để giải hồ sơ trả thẻ BHYT, sổ BHXH (nếu có) cho quan BHXH - Thời hạn trả kết quả: Phiếu giao nhận hồ sơ không trả lại cho đơn vị, quy trình thực 02 ngày - Diễn giải quy trình: + Bước 1: Bộ phận TNHS Thời hạn 01 ngày + Bước 2: Phòng (Bộ phận) Thu Thời hạn 01 ngày + Bước 3: Phòng (Bộ phận) Cấp sổ thẻ Quy trình giải tạm dừng đóng vào quỹ Hưu trí Tử tuất - Mục đích: để giải hồ sơ tạm dừng đóng vào quỹ Hưu trí Tử tuất - Nguyên tắc: đơn vị tạm dừng đóng vào quỹ Hưu trí Tử tuất, phải đóng vào quỹ Ốm đau, Thai sản, TNLĐ 4%; BHTN 2%; BHYT 4,5% Không thu hồi thẻ BHYT - Thời hạn trả kết quả: 05 ngày làm việc - Diễn giải quy trình: + Bước 1: Bộ phận TNHS Thời hạn 0,5 ngày + Bước 2: Phòng (Bộ phận) Thu Thời hạn 2,5 ngày + Bước 3: Phòng (Bộ phận) Cấp sổ, thẻ Thời hạn 01 ngày + Bước 4: Phòng (Bộ phận) TNHS Thời hạn 01 ngày Quy trình giải hồ sơ đăng ký BHXH Tự nguyện - Mục đích: để giải hồ sơ đăng ký tham gia BHXH tự nguyện bao gồm: cá nhân; quan, đồn thể; cơng ty, doanh nghiệp xuất lao động; UBND phường, xã (gọi chung đơn vị) có lao động thuộc diện tham gia BHXH tự nguyện có yêu cầu đóng BHXH tự nguyện thay cho người tham gia - Thời hạn trả kết quả: 08 ngày làm việc - Diễn giải quy trình: + Bước 1: Bộ phận TNHS Thời hạn 0,5 ngày + Bước 2: Phòng (Bộ phận) Thu Cấp sổ, thẻ Thời hạn 6,5 ngày + Bước 3: Phòng (Bộ phận) TNHS Thời hạn 01 ngày Quy trình xác nhận sổ BHXH (sổ mẫu cũ): bao gồm chốt sổ nghỉ việc bảo lưu, chuyển cơng tác… - Mục đích: dùng để chốt sổ BHXH cho người lao động nghỉ việc, bảo lưu thời gian tham gia BHXH, chuyển công tác… - Khi có phát sinh trên, đơn vị nộp hồ sơ cho quan BHXH theo Phiếu giao nhận hồ sơ 301 (02 phiếu giao nhận hồ sơ) - Thời hạn trả kết quả: 08 ngày làm việc Quy trình xác nhận sổ BHXH (sổ mẫu mới): bao gồm chốt sổ nghỉ việc bảo lưu, chuyển công tác… - Mục đích: dùng để chốt sổ BHXH cho người lao động nghỉ việc, bảo lưu thời gian tham gia BHXH, chuyển cơng tác… - Khi có phát sinh trên, đơn vị nộp hồ sơ cho quan BHXH theo Phiếu giao nhận hồ sơ 321 (02 bản) - Thời hạn trả kết quả: 08 ngày làm việc 14.1.1 Trường hợp hồ sơ bình thường (khơng phải điều chỉnh, bổ sung liệu hồ sơ thu): - Diễn giải quy trình: + Bước 1: Phịng (Bộ phận) TNHS Thời hạn 0,5 ngày + Bước 2: Phòng (Bộ phận) Cấp sổ, thẻ Thời hạn 07 ngày + Bước 3: Phòng (Bộ phận) TNHS Thời hạn 0,5 ngày 10 Quy trình điều chỉnh thơng tin cá nhân người tham gia BHXH - Mục đích: dùng để điều chỉnh thông tin cá nhân người tham gia BHXH đơn vị cung cấp thông tin sai so với hồ sơ gốc liệu quan BHXH sai so với hồ sơ gốc (số CMND, ngày cấp, nơi cấp, địa chỉ, giới tính, dân tộc…) điều chỉnh nhân thân người tham gia BHXH, BHTN, BHYT (điều chỉnh họ, tên, ngày, tháng, năm sinh) có sai sót hồ sơ tham gia BHXH, BHTN, BHYT người lao động người lao động thay đổi nhân thân như: họ, tên, tên đệm, ngày, tháng, năm sinh - Khi có phát sinh trên, đơn vị nộp hồ sơ cho quan BHXH theo Phiếu giao nhận hồ sơ 302 (02 bản) - Thời hạn trả kết quả: 10 ngày làm việc (thị xã, huyện 12 ngày) - Diễn giải quy trình: + Bước 1: Phòng (Bộ phận) TNHS Thời hạn 0,5 ngày + Bước 2: Phòng (Bộ phận) Thu Thời hạn 07 ngày + Bước 3: Phòng (Bộ phận) Cấp sổ, thẻ Thời hạn 02 ngày (thị xã, huyện 04 ngày) + Bước 4: Phòng (Bộ phận) TNHS Thời hạn 0,5 ngày 11 Quy trình chuyển trình tham gia BHXH từ nhiều sổ sổ gốc - Mục đích: người lao động có nhiều sổ BHXH, dồn lại thành sổ - Khi có phát sinh trên, đơn vị, người lao động nộp hồ sơ cho quan BHXH theo Phiếu giao nhận hồ sơ 304 (02 bản) - Thời hạn trả kết quả: 15 ngày làm việc - Diễn giải quy trình: + Bước 1: Phịng (Bộ phận) TNHS Thời hạn 0,5 ngày + Bước 2: Phòng (Bộ phận) Thu Thời hạn 10 ngày + Bước 3: Phòng (Bộ phận) Cấp sổ, thẻ Thời hạn 04 ngày + Bước 4: Phòng (Bộ phận) TNHS Thời hạn 0,5 ngày 12 Quy trình cấp lại sổ BHXH mất: người lao động làm đơn vị làm - Mục đích: dùng để cấp lại sổ BHXH cho người lao động (bao gồm người lao động làm đơn vị làm mất) - Khi có phát sinh trên, đơn vị, người lao động nộp hồ sơ cho quan BHXH theo Phiếu giao nhận hồ sơ 305 (02 bản) - Thời hạn trả kết quả: 45 ngày làm việc - Diễn giải quy trình: + Bước 1: Bộ phận TNHS Thời hạn 0,5 ngày + Bước 2: Phòng Cấp sổ, thẻ; Phòng Thu; Phòng Chế độ BHXH Thời hạn 44 ngày + Bước 3: Bộ phận TNHS Thời hạn 0,5 ngày 13 Quy trình xác nhận tham gia BHXH; quy trình xác nhận thời gian tham gia BHYT liên tục; quy trình cấp lại Bản tổng hợp trình tham gia BHXH, BHTN - Thời hạn trả kết quả: giải 21.1 Quy trình xác nhận tham gia BHXH: Quy trình thực Bộ phận TNHS - Diễn giải quy trình: + Bước 1: Phòng (Bộ phận) TNHS Xử lý + Bước 2: Phòng (Bộ phận) Cấp sổ, thẻ Xử lý + Bước 3: Phòng (Bộ phận) TNHS Trả 21.2 Quy trình cấp lại “Bản tổng hợp trình tham gia BHXH, BHTN” mất: - Diễn giải quy trình: + Bước 1: Phòng (Bộ phận) TNHS Xử lý + Bước 2: Phòng (Bộ phận) Cấp sổ, thẻ Xử lý + Bước 3: Phòng (Bộ phận) TNHS Trả 14 Quy trình thu hồi sổ BHXH chốt người lao động đóng BHXH nghỉ việc sau 12 tháng không đến nhận sổ - Mục đích: dùng để thu hồi sổ BHXH chốt người lao động đóng BHXH nghỉ việc sau 12 tháng không đến nhận sổ BHXH, đơn vị nộp lại quan BHXH nơi tham gia - Điều kiện: sổ BHXH chốt xác nhận bảo lưu - Thời hạn trả kết quả: giải - Diễn giải quy trình: + Bước 1: Phịng (Bộ phận) TNHS Xử lý + Bước 2: Phòng (Bộ phận) Thu Xử lý + Bước 3: Phòng (Bộ phận) TNHS Xử lý 15 Quy trình điều chỉnh trình tham gia BHXH, BHTN người lao động - Mục đích: dùng để điều chỉnh q trình tham gia BHXH chốt sổ BHXH Người lao động tiếp tục tham gia BHXH có sai sót thuộc lỗi đơn vị như: thời gian, mức đóng , chức danh nghề… - Khi có phát sinh sai sót thời gian, mức đóng, chức danh nghề lỗi thuộc đơn vị, đơn vị nộp hồ sơ cho quan BHXH theo Phiếu giao nhận hồ sơ số 311 (02 bản) - Thời hạn trả kết quả: 10 ngày làm việc - Diễn giải quy trình: + Bước 1: Phòng (Bộ phận) TNHS Thời hạn 0,5 ngày + Bước 2: Phòng (Bộ phận) Thu Thời hạn 09 ngày + Bước 3: Phòng (Bộ phận) TNHS Thời hạn 0,5 ngày 16 Quy trình trả sổ BHXH cho người lao động nghỉ việc - Mục đích: dùng để trả sổ BHXH cho trường hợp người lao động đóng BHXH cấp sổ BHXH nghỉ việc không đến nhận sổ BHXH, đơn vị dử dụng lao động trả lại quan BHXH lưu giữ BHXH thị xã, huyện lưu giữ Phịng TN-QLHS BHXH Thành phố - Khi có u cầu nhận lại sổ, người lao động nộp hồ sơ cho quan BHXH theo Phiếu giao nhận hồ sơ 314 (02 bản) - Thời hạn trả kết quả: 06 ngày làm việc - Diễn giải quy trình: + Bước 1: Phòng (Bộ phận) TNHS Thời hạn 0,5 ngày + Bước 2: Phòng (Bộ phận) Cấp sổ, thẻ Thời hạn 01 ngày + Bước 3: Phòng (Bộ phận) Thu Thời hạn 02 ngày + Bước 4: Phòng (Bộ phận) Cấp sổ, thẻ Thời hạn 02 ngày + Bước 5: Phòng (Bộ phận) TNHS Thời hạn 0,5 ngày 17 Quy trình đổi thẻ BHYT thông tin ghi thẻ không - Mục đích: dùng để đổi thẻ BHYT cho người có thẻ trường hợp nhân thân thẻ bị sai trường hợp vừa điều chỉnh thông tin cá nhân vừa cấp thẻ BHYT - Khi có phát sinh trên, đơn vị, người lao động nộp hồ sơ cho quan BHXH theo Phiếu giao nhận hồ sơ 401 (02 bản) - Thời hạn trả kết quả: 07 ngày làm việc - Diễn giải quy trình: + Bước 1: Phòng (Bộ phận) TNHS Thời hạn 0,5 ngày + Bước 2: Phòng (Bộ phận) Thu Thời hạn 04 ngày + Bước 3: Phòng (Bộ phận) Cấp sổ, thẻ Thời hạn 02 ngày + Bước 4: Phòng (Bộ phận) TNHS Thời hạn 0,5 ngày 18 Quy trình cấp lại đổi thẻ BHYT bị mất, bị hỏng, điều chỉnh quyền lợi khám chữa bệnh thay đổi nơi khám chữa bệnh - Mục đích: cấp lại thẻ BHYT cho người tham gia trường hợp mất, bị hỏng, điều chỉnh quyền lợi khám chữa bệnh thay đổi nơi khám chữa bệnh - Khi người tham gia BHYT có yêu cầu việc cấp lại thẻ mất, hỏng, thay đổi nơi KCB…, đơn vị nộp hồ sơ theo Phiếu giao nhận hồ sơ 402 - Thời hạn trả kết quả: 04 ngày làm việc - Diễn giải quy trình: + Bước 1: Phịng (Bộ phận) TNHS Thời hạn 0,5 ngày + Bước 2: Phòng (Bộ phận) Cấp sổ, thẻ Thời hạn 03 ngày + Bước 3: Phòng (Bộ phận) TNHS Thời hạn 0,5 ngày 19 Quy trình giải chế độ ốm đau - Mục đích: dùng để giải chế độ ốm đau cho người lao động - Thời hạn trả kết quả: 15 ngày làm việc - Diễn giải quy trình: + Bước 1: Phòng (Bộ phận) TNHS Thời hạn 01 ngày + Bước 2: Phòng (Bộ phận) Chế độ BHXH Thời hạn 13 ngày + Bước 3: Phòng (Bộ phận) TNHS Thời hạn 01 ngày 20 Quy trình giải chế độ thai sản 20.1 Đối với người lao động làm việc: - Mục đích: dùng để giải chế độ thai sản cho người lao động làm việc - Thời hạn trả kết quả: 15 ngày làm việc - Diễn giải quy trình: + Bước 1: Phòng (Bộ phận) TNHS Thời hạn 01 ngày + Bước 2: Phòng (Bộ phận) Chế độ BHXH Thời hạn 13 ngày + Bước 3: Phòng (Bộ phận) TNHS Thời hạn 01 ngày 20.2 Đối với người lao động nghỉ việc (chỉ áp dụng BHXH thị xã, huyện) - Mục đích: dùng để giải chế độ thai sản cho người lao động nghỉ việc (áp dụng BHXH thị xã, huyện) - Thời hạn trả kết quả: 05 ngày làm việc - Diễn giải quy trình: + Bước 1: Bộ phận TNHS Thời hạn 0,5 ngày + Bước 2: Bộ phận Thu Thời hạn 01 ngày + Bước 2: Bộ phận Chế độ BHXH Thời hạn 2,5 ngày + Bước 4: Bộ phận TNHS Thời hạn 01 ngày 21 Quy trình giải chế độ dưỡng sức phục hồi sức khỏe - Mục đích: dùng để giải chế độ dưỡng sức phục hồi sức khỏe cho người lao động - Thời hạn trả kết quả: 15 ngày làm việc - Diễn giải quy trình: + Bước 1: Phòng (Bộ phận) TNHS Thời hạn 01 ngày + Bước 2: Phòng (Bộ phận) Chế độ BHXH Thời hạn 13 ngày + Bước 3: Phòng (Bộ phận) TNHS Thời hạn 01 ngày 22 Quy trình giải chế độ tai nạn lao động - bệnh nghề nghiệp - Mục đích: dùng để giải chế độ tai nạn lao động - bệnh nghề nghiệp cho người lao động nộp hồ sơ BHXH Thành phố - Thời hạn trả kết quả: 15 ngày làm việc - Diễn giải quy trình: + Bước 1: Phịng TNHS Thời hạn 01 ngày + Bước 2: Phòng Chế độ BHXH Thời hạn 01 ngày + Bước 3: Phòng Cấp sổ thẻ, Phòng Thu Thời hạn 04 ngày + Bước 4: Phòng Chế độ BHXH Thời hạn 08 ngày + Bước 5: Phòng TNHS Thời hạn 01 ngày 23 Quy trình giải chế độ hưu trí 23.1 Đối với hồ sơ nộp BHXH Thành phố: - Mục đích: dùng để giải chế độ hưu trí cho người lao động nộp hồ sơ BHXH Thành phố - Thời hạn trả kết quả: 15 ngày làm việc - Diễn giải quy trình: + Bước 1: Phịng TNHS Thời hạn 01 ngày + Bước 2: Phòng Chế độ BHXH Thời hạn 04 ngày + Bước 3: Phòng Cấp sổ, thẻ Phòng Thu Thời hạn 04 ngày + Bước 4: Phòng Chế độ BHXH Thời hạn 05 ngày + Bước 5: Phòng TNHS Thời hạn 01 ngày 23.2 Đối với hồ sơ nộp BHXH thị xã, huyện: - Mục đích: dùng để giải chế độ hưu trí cho người lao động nộp hồ sơ BHXH thị xã, huyện - Thời hạn trả kết quả: 15 ngày làm việc - Diễn giải quy trình: + Bước 1: Bộ phận TNHS Thời hạn 01 ngày + Bước 2: Bộ phận sách Thời hạn 01 ngày + Bước 3: Bộ phận cấp sổ, thẻ Bộ phận thu Thời hạn 04 ngày + Bước 4: Bộ phận sách Thời hạn 01 ngày + Bước 5: Phòng Chế độ BHXH Thành phố Thời hạn 06 ngày + Bước 6: Bộ phận sách Thời hạn 01 ngày + Bước 7: Bộ phận TNHS Thời hạn 01 ngày 24 Quy trình giải hồ sơ trợ cấp tử tuất - Mục đích: dùng để giải hồ sơ trợ cấp tử tuất nộp BHXH Thành phố - Thời gian trả kết quả: 15 ngày làm việc - Diễn giải quy trình: + Bước 1: Phòng TNHS Thời hạn 01 ngày + Bước 2: Phòng Chế độ BHXH Thời hạn 01 ngày + Bước 3: Phòng Cấp sổ, thẻ Phòng Thu Thời hạn 04 ngày + Bước 4: Phòng Chế độ BHXH Thời hạn 08 ngày + Bước 5: Phòng TNHS Thời hạn 01 ngày 25 Quy trình giải hồ sơ hưởng trợ cấp BHXH 01 lần - Mục đích: dùng để giải hồ sơ trợ cấp BHXH 01 người lao động - Thời hạn trả kết quả: 10 ngày làm việc - Diễn giải quy trình + Bước 1: Phòng (Bộ phận) TNHS Thời hạn 01 ngày + Bước 2: Phòng (Bộ phận) Chế độ BHXH Thời hạn 08 ngày + Bước 3: Phòng (Bộ phận) TNHS Thời hạn 01 ngày 26 Quy trình giải hồ sơ di chuyển nơi hưởng chế độ trợ cấp BHXH - Mục đích: dùng để giải hồ sơ di chuyển nơi hưởng chế độ trợ cấp BHXH phạm vi Thành phố Hồ Chí Minh - Thời hạn trả kết quả: trả kết - Diễn giải quy trình: + Bước 1: Bộ phận TNHS Xử lý + Bước 2: Bộ phận chế độ BHXH Xử lý + Bước 3: Bộ phận TNHS Trả kết 27 Quy trình giải vừa hồ sơ chế độ ốm đau, vừa xác nhận bảo lưu sổ BHXH - Mục đích: dùng để giải vừa hồ sơ ốm đau vừa xác nhận bảo lưu sổ BHXH cho người lao động - Thời hạn trả kết quả: 15 ngày làm việc - Diễn giải quy trình: + Bước 1: Phòng (Bộ phận) TNHS Thời hạn 01 ngày + Bước 2: Phòng (Bộ phận) Chế độ BHXH Thời hạn 09 ngày + Bước 3: Phòng (Bộ phận) Cấp sổ, thẻ Thời hạn 03 ngày + Bước 4: Phòng (Bộ phận) Chế độ BHXH Thời hạn 01 ngày + Bước 5: Phòng (Bộ phận) TNHS Thời hạn 01 ngày 28 Quy trình giải vừa hồ sơ chế độ thai sản, vừa xác nhận bảo lưu sổ BHXH - Mục đích: dùng để giải vừa hồ sơ thai sản vừa xác nhận bảo lưu sổ BHXH người lao động - Thời hạn trả kết quả: 15 ngày làm việc - Diễn giải quy trình: + Bước 1: Phòng (Bộ phận) TNHS Thời hạn 01 ngày + Bước 2: Phòng (Bộ phận) Chế độ BHXH Thời hạn 09 ngày + Bước 3: Phòng (Bộ phận) Cấp sổ, thẻ Thời hạn 03 ngày + Bước 4: Phòng (Bộ phận) Chế độ BHXH Thời hạn 01 ngày + Bước 5: Phòng (Bộ phận) TNHS Thời hạn 01 ngày Phụ lục 3: Lưu đồ thực Quy trình tham gia thu nộp BHXH bắt buộc ... kiểm soát nội Bảo hiểm xã hội thị xã Phú Mỹ - Đề xuất giải pháp hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội Bảo hiểm xã hội thị xã Phú Mỹ Từ khóa: kiểm sốt nội bộ, bảo hiểm xã hội, thị xã Phú Mỹ DANH MỤC... thống kiểm soát nội Bảo hiểm xã hội Chương 2: Thực trạng hệ thống kiểm soát nội Bảo hiểm xã hội thị xã Phú Mỹ Chương 3: Giải pháp hoàn thiện thống kiểm soát nội Bảo hiểm xã hội thị xã Phú Mỹ CHƯƠNG... PHÁP HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI BẢO HIỂM XÃ HỘI THỊ XÃ PHÚ MỸ 76 3.1 Các quan điểm mục tiêu hoàn thiện 76 3.2 Giải pháp hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội Bảo hiểm xã hội