LV Thạc sỹ_rủi ro tín dụng tại ngân hàng TMCP á châu

MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG I: NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG VỀ RỦI RO TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1 Khái niệm chất rủi ro tín dụng 1.1.1 Khái niệm .3 1.1.2 Bản chất rủi ro tín dụng 1.2 Phân loại rủi ro tín dụng 1.3 Các nguyên nhân rủi ro tín dụng .4 1.3.1 Rủi ro tín dụng nguyên nhân khách quan 1.3.1.1 Rủi ro môi trường kinh tế không ổn định 1.3.1.2 Rủi ro môi trường pháp lý chưa thuận lợi 1.3.1.3 Sự tra, kiểm tra, giám sát chưa hiệu NHNN 1.3.1.4.Hệ thống thông tin quản lý bất cập .7 1.3.2 Rủi ro tín dụng nguyên nhân chủ quan 1.3.2.1 Rủi ro nguyên nhân từ phía khách hàng vay 1.3.2.2.Rủi ro nguyên nhân từ phía ngân hàng cho vay .8 1.4 Các tiêu đo lường rủi ro tín dụng 10 1.5 Ảnh hưởng rủi ro tín dụng đến hoạt động kinh doanh ngân hàng kinh tế xã hội .12 1.5.1 Ảnh hưởng đến hoạt động kinh doanh ngân hàng 12 1.5.2 Ảnh hưởng đến kinh tế xã hội 13 1.6 Một số biện pháp quản lý rủi ro tín dụng 14 1.6.1 Xác định mục tiêu thiết lập sách tín dụng 14 1.6.2 Phân tích thẩm định tín dụng 15 1.6.2.1 Quan hệ phân tích tín dụng rủi ro tín dụng 15 1.6.2.2 Quan hệ thẩm định tín dụng rủi ro tín dụng 16 1.6.3 Xếp hạng tín dụng 17 1.6.4 Chấm điểm tín dụng .18 1.6.5 Bảo đảm tín dụng 20 1.6.6 Mua bảo hiểm tín dụng 20 1.6.7 Lập quỹ dự phịng rủi ro tín dụng 21 1.7 Kinh nghiệm quốc tế quản trị rủi ro tín dụng .21 1.7.1 Kinh nghiệm từ Thái Lan .21 1.7.2 Kinh nghiệm từ số nước khác 24 CHƯƠNG II: THỰC TRẠNG VỀ RỦI RO TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP Á CHÂU 28 2.1 Giới thiệu khái quát Ngân hàng TMCP Á Châu .28 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển 28 2.1.2 Kết hoạt động kinh doanh chủ yếu thời gian qua 30 2.2 Thực trạng rủi ro tín dụng Ngân hàng TMCP Á Châu 33 2.2.1 Tình hình hoạt động cho vay Ngân hàng Á Châu 33 2.2.2 Thực trạng rủi ro tín dụng Ngân hàng TMCP Á Châu .38 2.2.2.1 Nợ hạn ACB .39 2.2.2.2 Những biện pháp ACB áp dụng để nâng cao chất lượng tín dụng 42 2.2.3 Đánh giá công tác quản lý rủi ro tín dụng ACB .45 2.2.3.1 Những kết đạt 45 2.2.3.2 Những mặt hạn chế 47 2.2.3 Phân tích nguyên nhân dẫn đến rủi ro tín dụng ACB 48 2.2.3.1 Rủi ro tín dụng yếu tố chủ quan từ phía khách hàng 48 2.2.3.2 Nguyên nhân rủi ro thuộc phía Ngân hàng 52 2.2.3.3 Rủi ro tín dụng nguyên nhân khách quan từ môi trường kinh doanh 57 CHƯƠNG 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP HẠN CHẾ RỦI RO TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP Á CHÂU 61 3.1 Định hướng phát triển hoạt động ACB giai đoạn 2010 -2015 .61 3.1.1 Định hướng phát triển kinh doanh 61 3.1.2 Định hướng phát triển hoạt động tín dụng thời gian tới 63 3.2 Một số giải pháp hạn chế rủi ro tín dụng Ngân hàng TMCP Á Châu .64 3.2.1 Xây dựng sách cho vay hợp lý 64 3.2.2 Thiết lập qui trình cấp tín dụng rõ ràng, hạn chế ngăn ngừa rủi ro yếu tố người .66 3.2.3 Xây dựng hệ thống cảnh báo sớm khoản vay có vấn đề sau cho vay 68 3.2.4 Nâng cao chất lượng nguồn nhân lực 68 3.2.5 Tăng cường việc kiểm soát sau cho vay 71 3.2.6 Nâng cao chất lượng, hiệu Bộ máy Kiểm toán nội ACB 72 3.2.7 Nâng cao chất lượng thẩm định .74 3.2.8.Quản lý có hiệu việc xử lý khoản nợ xấu trích lập dự phịng đầy đủ 76 3.3 Một số kiến nghị 76 3.3.1 Kiến nghị với Chính Phủ 76 3.3.2 Kiến nghị với Ngân hàng Nhà nước 77 3.3.2.1 Nâng cao vai trò hiệu Thanh tra Ngân hàng Nhà nước .77 3.3.2.2 Nâng cao chất lượng quản lý điều hành 79 3.3.2.3 Nâng cao chất lượng Trung tâm thông tin tín dụng (CIC) .80 KẾT LUẬN 82 TÀI LIỆU THAM KHẢO 83 DANH MỤC BẢNG BIỂU Bảng 2.1: Quản lý rủi ro .31 Bảng 2.2: Mức độ hoàn thành tiêu kế hoạch ACB 32 Bảng 2.3: Khả sinh lời 32 Bảng 2.4: Tóm tắt tình hình hoạt động kinh doanh ACB năm 2009 .33 Bảng 2.5: Dư nợ cho vay 34 Bảng 2.7: Dư nợ phân theo kỳ hạn cho vay 36 Bảng 2.8: Dư nợ phân theo thành phần kinh tế .37 Bảng 2.9: Tỷ lệ nợ hạn 39 Bảng 2.10: Dự phòng cho vay .41 LỜI MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Rủi ro hoạt động tín dụng biết đến đặc thù, yếu tố tất yếu khách quan kinh doanh tiền tệ ngân hàng Rủi ro thường gây tổn thất thiệt hại cho ngân hàng, tuỳ theo cấp độ rủi ro mà hoạt động kinh doanh phải chịu tổn thất lớn hay nhỏ Đảng định hướng cho kinh tế nước ta kinh tế thị trường định hướng Xã hội chủ nghĩa Cơ chế thị trường tạo điều kiện cho doanh nghiệp hoạt động có hiệu Nhưng để tồn phát triển doanh nghiệp phải đối mặt với cạnh tranh ngày gay gắt Vì thế, doanh nghiệp phải thận trọng kinh doanh để tồn phát triển, phải chấp nhận mạo hiểm Các ngân hàng thương mại khơng nằm ngồi quy luật Bất kì hoạt động kinh doanh ngân hàng dù hay nhiều khơng thể tránh khỏi rủi ro, đặc biệt lĩnh vực kinh doanh tiền tệ, khả gặp rủi ro hoạt động tín dụng đáng kể Hơn hiệu hoạt động cho vay thước đo hiệu hoạt động ngân hàng thương mại Do việc phịng ngừa hạn chế rủi ro tín dụng quan trọng, khơng ngân hàng thương mại mà tổ chức tín dụng Hoạt động tín dụng ngân hàng thương mại khơng cịn vấn đề mẻ Việt Nam, nhiên việc phân tích, đánh giá rủi ro hoạt động kinh tế thị trường cần có cách nhìn Ngân hàng TMCP Á Châu (ACB) ngân hàng hàng đầu khối NHTM cổ phần Trong 17 năm qua ACB không ngừng phấn đấu , vượt lên khó khăn, thách thức, hồn thành xuất sắc tiêu đề Tuy nhiên chế thị trường, ngân hàng gặp phải khơng khó khăn, đăc biệt vấn đề phòng ngừa hạn chế rủi ro hoạt động tín dụng Từ góc độ mà tơi chọn đề tài “Rủi ro tín dụng Ngân hàng TMCP Á Châu Thực trạng giải pháp” 2 Mục đích nghiên cứu  Khái quát vấn đề chung rủi ro hoạt động tín dụng Ngân hàng TMCP Á Châu  Phân tích đánh giá thực trạng rủi ro tín dụng Ngân hàng TMCP Á Châu  Đưa số giải pháp nhằm phòng ngừa hạn chế rủi ro tín dụng Ngân hàng TMCP Á Châu đề xuất kiến nghị bộ, ngành liên quan Đối tượng phạm vi nghiên cứu - Đối tượng nghiên cứu: Rủi ro tín dụng Ngân hàng TMCP Á Châu - Phạm vi nghiên cứu: Hoạt động tín dụng Ngân hàng TMCP Á Châu Phương pháp nghiên cứu Chuyên đề sử dụng phương pháp nghiên cứu vật biện chứng, vật lịch sử, kết hợp với phương pháp thống kê, phân tích kinh tế, tổng hợp, so sánh số liệu Kết cấu đề tài - Tên đề tài: “Rủi ro tín dụng Ngân hàng TMCP Á Châu Thực trạng giải pháp” - Kết cấu đề tài: Đề tài phần mở đầu kết luận gồm chương: Chương 1: Những vấn đề chung rủi ro tín dụng Ngân hàng thương mại Chương 2: Thực trạng rủi ro tín dụng Ngân hàng TMCP Á Châu Chương 3: Một số giải pháp phòng ngừa rủi ro tín dụng Ngân hàng TMCP Á Châu Rất mong góp ý thầy giáo bạn đọc để góp phần làm cho đề tài hồn chỉnh Tơi xin chân thành cảm ơn! CHƯƠNG I: NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG VỀ RỦI RO TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1 Khái niệm chất rủi ro tín dụng 1.1.1 Khái niệm Rủi ro tín dụng khả xảy tổn thất mà ngân hàng phải chịu khách hàng vay không trả hạn, không trả, không trả đầy đủ vốn lãi Khi thực hoạt động cho vay cụ thể, ngân hàng khơng dự kiến khoản cho vay bị tổn thất Tuy nhiên khoản cho vay hàm chứa rủi ro Một số ý kiến cho hoạt động tín dụng ln xác định trước chiến lược hoạt động chung Do vậy, tổn thất mức tỷ lệ tổn thất dự kiến, ngân hàng coi thành cơng quản lý 1.1.2 Bản chất rủi ro tín dụng Rủi ro tín dụng gắn liền với hoạt động quan trọng nhất, có quy mơ lớn ngân hàng thương mại – hoạt động tín dụng Khi thực hoạt động tài trợ cụ thể, ngân hàng cố gắng phân tích yếu tố người vay cho độ an tồn cao Và nhìn chung ngân hàng định cho vay thấy rủi ro tín dụng khơng xảy Tuy nhiên, không nhà kinh doanh ngân hàng tài ba dự đốn xác vấn đề xảy Khả hoàn trả tiền vay khách hàng bị thay đổi nhiều nguyên nhân Hơn nữa, nhiều cán ngân hàng khơng có khả thực phân tích tín dụng thích đáng Do vậy, quan điểm quản lý toàn ngân hàng, rủi ro tín dụng khơng thể tránh khỏi, khách quan Nhiều quan điểm trí rằng, rủi ro tín dụng bạn đường kinh doanh, đề phịng, hạn chế, khơng thể loại trừ Do vậy, rủi ro dự kiến xác định trước chiến lược hoạt động chung ngân hàng 1.2 Phân loại rủi ro tín dụng Nếu vào nguyên nhân phát sinh rủi ro, rủi ro tín dụng phân chia thành loại sau:  Rủi ro giao dịch: Là hình thức rủi ro tín dụng mà nguyên nhân phát sinh hạn chế trình giao dịch xét duyệt cho vay, đánh giá khách hàng Rủi ro giao dịch có ba phận rủi ro lựa chọn, rủi ro bảo đảm rủi ro nghiệp vụ  Rủi ro lựa chọn rủi ro có liên quan đến q trình đánh giá phân tích tín dụng, ngân hàng lựa chọn phương án vay vốn có hiệu để định cho vay  Rủi ro bảo đảm phát sinh từ tiêu chuẩn đảm bảo điều khoản hợp đồng cho vay, loại tài sản đảm bảo, chủ thể đảm bảo, hình thức đảm bảo mức cho vay giá trị tài sản đảm bảo  Rủi ro nghiệp vụ rủi ro liên quan đến công tác quản lý khoản vay va hoạt động cho vay, bao gồm việc sử dụng hệ thống xếp hạng rủi ro kỹ thuạt xử lý khoản vay có vấn đề  Rủi ro danh mục: Là hình thức rủi ro tín dụng mà nguyên nhân phát sinh hạn chế quản lý danh mục cho vay ngân hàng, phân chia thành hai loại rủi ro nội rủi ro tập trung + Rủi ro nội tại: Xuất phát từ yếu tố, đặc điểm riêng có, mang tính riêng biệt bên chủ thể vay ngành, lĩnh vực kinh tế Nó xuất phát từ đặc điểm hoạt động đặc điểm sử dụng vốn khách hàng vay vốn + Rủi ro tập trung: Là trường hợp ngân hàng tập trung vốn cho vay nhiều số khách hàng, cho vay nhiều doanh nghiệp hoạt động ngành, lĩnh vực kinh tế vùng địa lý định, loại hình có vay có rủi ro cao 1.3 Các nguyên nhân rủi ro tín dụng 1.3.1 Rủi ro tín dụng nguyên nhân khách quan 1.3.1.1 Rủi ro môi trường kinh tế không ổn định  Sự biến động nhanh khơng dự đốn thị trường giới: Nền kinh tế VN lệ thuộc nhiều vào sản xuất nông nghiệp công nghiệp phục vụ nông nghiệp (nuôi trồng, chế biến thực phẩm nguyên liệu), dầu thô, may gia công,… vốn nhạy cảm với rủi ro thời tiết giá giới, nên dễ bị tổn thương thị trường giới biến động xấu Ngành dệt may số năm gần gặp khơng khó khăn bị khống chế hạn ngạch làm ảnh hưởng trực tiếp đến hoạt động kinh doanh doanh nghiệp nói riêng ngân hàng cho vay nói chung Ngành thủy sản gặp nhiều lao đao vụ kiện bán phá giá vừa qua Không xuất khẩu, mặt hàng nhập dễ bị tổn thương không Mặt hàng sắt thép bị ảnh hưởng lớn giá thép giới Việc tăng giá phôi thép làm cho số doanh nghiệp sản xuất thép nước phải ngưng sản xuất chi phí giá thành cao không tiêu thụ sản phẩm  Rủi ro tất yếu trình tự hóa tài chính, hội nhập quốc tế: Q trình tự hố tài hội nhập quốc tế làm cho nợ xấu gia tăng tạo môi trường cạnh tranh gay gắt, khiến hầu hết doanh nghiệp, khách hàng thường xuyên ngân hàng phải đối mặt với nguy thua lỗ quy luật chọn lọc khắc nghiệt thị trường Bên cạnh đó, thân cạnh tranh ngân hàng thương mại nước quốc tế môi trường hội nhập kinh tế khiến cho ngân hàng nước với hệ thống quản lý yếu gặp phải nguy rủi ro nợ xấu tăng lên hầu hết khách hàng có tiềm lực tài lớn bị ngân hàng nước ngồi thu hút  Sự cơng hàng nhập lậu: Với hàng trăm km biên giới biển địa hình địa lý phức tạp tình hình đời sống nghèo khó dân cư vùng biên giới, chiến đấu với hàng lậu kéo dài dai dẳng từ nhiều năm mà kết hàng lậu tràn lan thành phố lớn, làm điêu đứng doanh nghiệp nước ngân hàng đầu tư vốn cho doanh nghiệp Các mặt hàng kim khí điện máy, gạch men, đường cát, vải vóc, quần áo, mỹ phẩm,… ví dụ tiêu biểu cho tình hình hàng lậu nước ta  Thiếu quy hoạch, phân bổ đầu tư cách hợp lý dẫn đến khủng hoảng thừa đầu tư số ngành: Nền kinh tế thị trường thị trường tất yếu dẫn đến cạnh tranh, nhà kinh doanh tìm kiếm ngành có lợi để đầu tư rời bỏ ngành không đem lại lợi nhuận cho họ có chuyển dịch vốn từ ngành qua ngành khác tượng khách quan Tuy nhiên nước ta thời gian qua, cạnh tranh phát triển cách tự phát, hồn tồn khơng kèm với quy hoạch hợp lý, hợp tác, phân công lao động, chun mơn hố lao động, bất lực vai trò hiệp hội nghề nghiệp điều tiết vĩ mô Nhà nước Điều dẫn đến gia tăng đáng vốn đầu tư vào số ngành, dẫn đến khủng hoảng thừa, lãng phí tài nguyên quốc gia 1.3.1.2 Rủi ro môi trường pháp lý chưa thuận lợi Trong năm gần đây, Quốc hội, Ủy ban thường vụ quốc hội, Chính phủ, Ngân hàng Nhà nước (NHNN)và quan liên quan ban hành nhiều luật,văn luật hướng dẫn thi hành luật liên quan đến hoạt động tín dụng ngân hàng Tuy nhiên, luật văn có song việc triển khai vào hoạt động ngân hàng lại chậm chạp gặp phải nhiều vướng mắc bất cập số văn việc cưỡng chế thu hồi nợ Những văn có quy định: Trong hợp khách hàng khơng trả nợ, NHTM có quyền xử lý tài sản đảm bảo nợ vay Trên thực tế, NHTM không làm điều ngân hàng tổ chức kinh tế, quan quyền lực nhà nước, khơng có chức cưỡng chế buộc khách hàng bàn giao tài sản đảm bảo cho ngân hàng để xử lý việc chuyển tài sản đảm bảo nợ vay để Tòa án xử lý qua đường tố tụng… nhiều quy định khác dẫn đến tình trạng NHTM khơng thể giải nợ tồn đọng, tài sản tồn đọng 1.3.1.3 Sự tra, kiểm tra, giám sát chưa hiệu NHNN Bên cạnh cố gắng kết đạt được, hoạt động tra ngân hàng đảm bảo an toàn hệ thống chưa có cải thiện chất lượng Năng lực cán tra, giám sát chưa đáp ứng yêu cầu, chí số nghiệp vụ kinh doanh công nghệ Thanh tra ngân hàng chưa theo kịp Nội dung phương pháp tra, giám sát lạc hậu, chậm đựơc đổi Vai trị kiểm tốn 71  Về phẩm chất đạo đức, ý thức trách nhiệm: yêu cầu cán ngân hàng phải tự tu dưỡng phẩm chất đạo đức, nêu cao ý thức trách nhiệm công việc Cán cương vị cao, phải gương mẫu việc thực quy chế cho vay; quy định bảo đảm tiền vay; quy định phân loại nợ, trích lập sử dụng dự phịng để xử lý rủi ro tín dụng hoạt động ngân hàng văn có liên quan khác  Cần quan tâm nhiều đến việc đào tạo, bồi dưỡng, nâng cao trình độ tạo điều kiện thuận lợi cho cán công tác, đồng thời phải vào kết công tác họ để có đãi ngộ, đối xử cơng bằng: Đối với cán có thành tích xuất sắc, cần biểu dương, khen thưởng vật chất lẫn tinh thần tương xứng với kết họ mang lại, kể việc nâng lương trước hạn đề bạt lên đảm nhiệm vị trí cao Đối với cán có sai phạm, tùy theo tính chất, mức độ mà giáo dục thuyết phục phải xử lý kỷ luật Có vậy, khơng kỷ cương hoạt động tín dụng uy tín ngân hàng ngày nâng cao mà chất lượng tín dụng chắn cải thiện đáng kể  Thường xuyên liên kết, tổ chức khóa đào tạo chuyên mơn nghiệp vụ,các khóa chun đề nâng cao trình độ Nếu chưa gửi người đào tạo kịp đào tạo chỗ, giảng viên lãnh đạo Phịng hay chun viên có kinh nghiệm  Rèn luyện nâng cao khả ngoại ngữ để phục vụ nhóm khách hàng có vốn đầu tư nước  Gửi cán đào tạo nước ngoài, học hỏi kinh nghiệm ngân hàng có uy tín khu vực  Chọn cán có lực làm cán nguồn, tập trung đào tạo có sách đãi ngộ thích hợp để đảm bảo khung nhân ổn định bên cạnh nhân Xây dựng sách đãi ngộ nhân để đảm bảo trì đủ nguồn nhân lực có chất lượng đảm trách hoạt động tín dụng ngân hàng.Việc tăng 72 trưởng tín dụng hàng ngày khơng đồng với số lượng chất lượng cán tín dụng phụ trách dẫn đến rủi ro tiềm ẩn hoạt động tín dụng Số lượng cán tín dụng có kinh nghiệm phịng tín dụng ACB ln thiếu, ngân hàng thành lập lại thu hút nhân với sách đãi ngộ tốt hơn, khiến hàng loạt nhân tốt chuyển Đứng trước tính vậy, việc xây dựng sách đãi ngộ, thu hút nhân để bù đắp vào lỗ hỏng nhân đòi hỏi thiết cấp bách Do thiếu nhân lực, nên số lượng hồ sơ cán tín dụng cịn lại phải quản lý trở nên tải không đủ thời gian để kiểm soát sau cho vay lượng hồ sơ từ khách hàng phát sinh hàng ngày 3.2.5 Tăng cường việc kiểm soát sau cho vay Quy định chặt chẽ trách nhiệm cán tín dụng việc giám sát sau cho vay, bao gồm : kiểm tra mục đích sử dụng vốn vay, kiểm tra định hình thực tế khách hàng kiểm tra tình trạng tài sản đảm bảo Nội dung kiểm tra kết kiểm tra phải ghi nhận vào Biên bản, nêu rõ :  Việc sử dụng vốn vay có mục đích khơng Nêu rõ ngun nhân gây sai lệch  Mô tả thực tế sử dụng vốn vay so với chứng từ xuất trình dự kiến ban đầu  So sánh thực tế dự án so với dự kiến ban đầu  Những thay đổi hoạt động kinh doanh, máy quản lý, tình hình tài khách hàng (khách hàng doanh nghiệp) thay đổi tình trạng gia đình nguồn thu nhập (khách hàng cá nhân) Đánh giá ảnh hưởng thay đổi đến khả trả nợ  Tình hình yếu tố đầu vào, thị trường tiêu thụ, tình hình sở vật chất-kỹ thuật thời điểm kiểm tra  Tình hình doanh thu, cơng nợ  Ý kiến khách hàng kế hoạch trả nợ trường hợp có thay đổi ảnh hưởng đến việc trả nợ 73  Sự hữu tình trạng tài sản cầm cố, chấp  Các thông tin khác (nếu có)  Nhận xét cán tín dụng việc sử dụng vốn vay tình hình khách hàng vay Nếu có dấu hiệu bất thường khách hàng ảnh hưởng đến khả toán khoản vay, cán tín dụng phải có trách nhiệm báo cáo kịp thời cho Ban lãnh đạo để có hướng giải kịp thời thích hợp u cầu khách hàng chuyển giao dịch tài khoản ACB để quan sát theo dõi tình hình kinh doanh khách hàng có thay đổi bất thường không Đây cách giám sát từ xa Khi có thay đổi nhân quản chuyển giao hồ sơ từ cán tín dụng sang cán tín dụng khác , cần quy định cụ thể trách nhiệm bàn giao, nội dung bàn giao Có thể quy định việc lập sổ nhật ký tín dụng lần phát vay, thu nợ, biến động tài sản đảm bảo, tình hình kinh doanh tài để đảm bảo liên tục, thuận tiện việc theo dõi chuyển giao hồ sơ cán tín dụng 3.2.6 Nâng cao chất lượng, hiệu Bộ máy Kiểm toán nội ACB Ban Kiểm toán nội trực thuộc chịu đạo trực tiếp Ban Kiểm soát thuộc Hội đồng Quản trị, tổ chức thành hệ thống thống theo ngành dọc Nội dung hoạt động kiểm toán nội kiểm tra, đánh giá tính đầy đủ, hiệu lực hiệu hệ thống kiểm tra, kiểm soát nội ACB Tùy theo quy mô, mức độ rủi ro yêu cầu cụ thể phận kiểm toán, kiểm tốn nội ACB rà sốt, đánh giá nội dung sau :  Mức độ đầy đủ, tính hiệu lực hiệu hệ thống kiểm tra, kiểm soát nội  Việc áp dụng, tính hiệu lực, hiệu quy trình nhận dạng, phương pháp đo lường quản lý rủi ro, phương pháp đánh giá vốn  Hệ thống thông tin quản lý hệ thống thơng tin tài chính, bao gồm hệ thống thông tin điện tử dịch vụ ngân hàng điện tử ACB  Tính đầy đủ, kịp thời, trung thực mức độ xác hệ thống hạch toán kế toán báo cáo tài ACB 74  Cơ chế đảm bảo tuân thủ quy định pháp luật, quy định tỷ lệ bảo đảm an toàn hoạt động TCTD, quy định nội bộ, quy trình, quy tắc tác nghiệp, quy tắc đạo đức nghề nghiệp  Cơ chế, quy định, quy trình quản trị,điều hành, tác nghiệp ACB  Các biện pháp đảm bảo an toàn tài sản ACB  Đánh giá tính kinh tế hiệu hoạt động, tính kinh tế hiệu việc sử dụng nguồn lực, qua xác định mức độ phù hợp kết hoạt động đạt mục tiêu hoạt động đề  Thực nội dung khác có liên quan đến chức năng, nhiệm vụ kiểm toán nội theo yêu cầu Ban Kiểm sốt, HĐQT ACB  Ngồi nội dung chính, Kiểm tốn nội phải phối hợp, kết hợp với công tác tra, kiểm tra quan chức đơn vị kiểm tốn độc lập Căn vào quy mơ, mức độ đặc điểm hoạt động ACB thời kỳ sở đề nghị Ban Kiểm soát, HĐQT ACB định tổ chức máy kiểm toán nội Bộ phận Kiểm toán nội đặt Hội sở Chi nhánh theo yêu cầu Ban Kiểm soát Bộ phận kiểm tốn nội Hội sở đảm nhiệm việc kiểm tốn nội tồn hệ thống ; phân công quản lý giám sát hoạt động tiểu ban Kiểm toán nội đặt Chi nhánh vùng Tại Chi nhánh cấp ACB, tiểu ban đặt nhiều kiểm tốn viên có nhiệm vụ giám sát kiểm tra mảng hoạt động Chi nhánh theo chức kiểm tra tiểu ban Việc kiểm tốn thực hàng tháng đột xuất Theo kế hoạch kiểm toán hàng năm Ban kiểm toán nội bộ, tiểu ban kiểm toán nội Hội sở thực kiểm tra định kỳ kết quả, chất lượng kiểm toán Kiểm toán viên Chi nhánh kiểm toán hoạt động Chi nhánh phương diện đánh giá lại lần rủi ro, hiệu hoạt động kiểm sốt nội Đối với Phịng giao dịch trực thuộc, tiểu ban kiểm toán phối hợp 75 thành nhóm kiểm tốn thực kiểm tra định kỳ theo kế hoạch kiểm toán hàng năm đột xuất Để tiểu ban kiểm toán nội hoạt động hiệu phát huy tốt vai trò kiểm tra, kiểm sốt mình, phải đảm bảo yếu tố sau: (i) Tiêu chuẩn người làm công tác kiểm tốn nội bộ:  Có phẩm chất trung thực, ý thức chấp hành pháp luật nhìn nhận khách quan  Có kiến thức, hiểu biết chung pháp luật, quản trị kinh doanh nghiệp vụ ngân hàng  Có cử nhân chuyên ngành phù hợp, có kiến thức đầy đủ ln cập nhật lĩnh vực giao thực kiểm tốn nội  Có khả thu thập, phân tích, đánh giá tổng hợp thơng tin  Có kiến thức, kỹ kiểm tốn nội  Ngoài điều kiện tiêu chuẩn trên, Trưởng, Phó phịng Kiểm tốn nội tối thiểu phải có cử nhân thuộc chuyên ngành ngân hàng, kinh tế, tài có kinh nghiệm làm việc lĩnh vực ngân hàng tối thiểu 03 năm (ii) Thời gian phụ trách kiểm toán kiểm toán viên Chi nhánh nên tối đa 02 năm, sau phải luân chuyển sang Chi nhánh khác (iii) Mọi bước thực hiện, phương pháp kiểm tra, chứng kiểm toán kết kiểm tra phải lưu hồ sơ kiểm toán chứng xác minh đánh giá công việc thực kiểm toán viên 3.2.7 Nâng cao chất lượng thẩm định - Cần bố trí cán có trình độ, kinh nghiệm nghiệp vụ tín dụng tham gia vào phận thẩm định Thường xuyên tổ chức khoá học buổi thảo luận chế, quy trình tín dụng, kinh nghiệm thẩm định thực tế phương án/ dự án để cán tín dụng có “cái gậy vững chắc” việc thẩm định hiểu thao tác cách thức thẩm định phương án/dự án - Thu thập thơng tin đầy đủ, xác khách hàng Hiện việc khai thác 76 thông tin khách hàng thường qua báo cáo khách hàng, chẳng hạn thơng tin tài khách hàng doanh nghiệp thường dựa báo cáo tài năm gần Các báo cáo khách hàng lập thường khơng qua kiểm tốn, khơng có quan chức xác định tính trung thực báo cáo Do vậy, cán ngân hàng, bên cạnh việc thu nhập thông tin từ khách hàng cần thu nhập thêm thông tin từ đối tác khách hàng, từ ngân hàng mà khách hàng có quan hệ, từ quan quản lý khách hàng, từ Trung tâm phịng ngừa rủi ro tín dụng NHNN (CIC), Trung tâm thông tin NHTM (TPR), từ phản ánh cán bộ, công nhân viên… - Áp dụng công nghệ phần mềm thẩm định dự án, sở đưa kết xác nhanh chóng - Cần tham khảo tìm hiểu thông tin thị trường đầu vào, thị trường đầu ra, dự án lĩnh vực đầu tư,… sở sát thực để đánh giá tính khả thi phương án/dự án - Thẩm định dự án cần thẩm định uy tín, khả tài khách hàng Trong thực tế, nhiều khách hàng cung cấp thông tin sai thật, công tác thẩm định chủ yếu dựa báo cáo tài khách hàng - Tư vấn cho khách hàng việc vay vốn cho đồng vốn phát huy hiệu cao - Cần đánh giá dự án phương án động, tình xảy ra, sở so sánh đánh giá độ nhạy dự án để xem xét định cho vay - Cần tái thẩm định sau cho vay: Tăng cường công tác kiểm tra sử dụng vốn vay hiệu sử dụng vốn đảm bảo giám sát dòng tiền khách hàng để đảm bảo khả thu nợ hạn, đồng thời đánh giá hiệu dự án đầu tư, từ rút kinh nghiệm cho việc thực dự án sau tốt - Thành lập phòng/ tổ thẩm định rủi ro để thực việc tái thẩm định, thẩm định mức độ rủi ro khách hàng, phương án/dự án Kết thẩm định phận thẩm định rủi ro độc lập/ tái thẩm định tạo điều kiện cho Người định 77 cho vay có thơng tin nhiều chiều để đánh giá xác hiệu phương án/dự án tư cách khách hàng, từ đưa định chuẩn xác, đảm bảo hoạt động cho vay có hiệu đảm bảo an toàn vốn - Sàng lọc, lựa chọn cho vay khách hàng tốt Không phát triển hình thức “tín dụng độc canh” mà cần đề nghị khách hàng sử dụng sản phẩm trọn gói ngân hàng như: đề nghị khách hàng thực giao dịch toán qua tài khoản ngân hàng, sử dụng sản phẩm tài trợ thương mại (mở L/C để nhập khẩu, phát hành bảo lãnh…), từ thúc đẩy việc phát triển doanh thu từ phí, góp phần nâng cao hiệu kinh doanh Ngân hàng quan trọng việc đảm bảo khả quản lý dịng tiền khách hàng 3.2.8.Quản lý có hiệu việc xử lý khoản nợ xấu trích lập dự phòng đầy đủ  Bộ phận Xử lý nợ ngân hàng phải thực báo cáo định kỳ hàng tháng hàng quý tiến độ xử lý khoản nợ xấu, giải thích rõ nguyên nhân chưa xử lý đánh giá khả thu hồi khoản nợ xấu  Bộ phận Kiểm tốn nội có trách nhiệm kiểm tra định kỳ hoạt động xử lý nợ theo kế hoạch chương trình kiểm tốn định giống kiểm tốn hoạt động khác Trong q trình này, kiểm toán nội đánh giá hiệu biện pháp tích cực thu hồi nợ phận xử lý nợ  Định kỳ hàng quý, báo cáo khoản nợ hạn theo số ngày hạn, tình hình xử lý đánh giá khả thu hồi khoản nợ phải gửi cho HĐQT Ban Điều hành ngân hàng để họp xem xét định mức trích lập dự phịng xử lý rủi ro tín dụng 3.3 Một số kiến nghị 3.3.1 Kiến nghị với Chính Phủ Tín dụng hoạt động có nhiều rủi ro Các tổn thất hoạt động tín dụng khơng gây thiệt hại cho ngân hàng mà ảnh hưởng tới người gửi tiền, đến an toàn hệ thống ngân hàng đến ổn định kinh tê Việc ngăn ngừa hạn chế rủi ro tín dụng khơng trách nhiệm ngân hàng mà cần 78 phối hợp phủ ngành có liên quan Trong năm vừa qua, thời kỳ chống lạm phát, diễn biến thị trường bất động sản thị trường chứng khốn có nhiều biến động, kế chịu tác động đáng kể từ ảnh hưởng suy thoái kinh tế toàn cầu, kinh tế Việt Nam gặp phải nhiều khó khăn Đây vấn đề đa ngành có ảnh hưởng trực tiếp đến hoạt động hệ thống ngân hàng đặc biệt hoạt động tín dụng Vì vậy, liền với kế hoạch kích thích kinh tế thơng qua gói hỗ trợ lãi suất, đẩy mạnh tín dụng, phủ cần có biện pháp kèm để ổn định thị trường nói trên, hạn chế tăng trưởn tín dụng nóng gia tăng tổng phương tiện tốn phịng ngừa nguy tái lạm phát, kiểm sốt dịng vốn tín dụng hướng hỗ trợ sản xuất, tiêu dùng đối tượng…hạn chế rủi ro tiềm ẩn cho hệ thống ngân hàng kinh tế - Nhà nước phủ cần thực chiến lược cải cách hệ thống ngân hàng thương mại nhằm khôi phục lành mạnh hệ thống, cải thiện tính an tồn, hiệu lực chức trung gian tài cho kinh tế Xây dựng hệ thống giám sát tài – ngân hàng đại nhằm đáp ứng yêu cầu phát triển hệ thống tài Việt Nam phù hợp với nguyên tắc chuẩn mực quốc tế - Nhà nước cần tổ chức nghiên cứu tới việc thành lập quan chuyên trách việc thống kê tổng hợp tỷ lệ tài ngành kinh tế, nhằm rút hệ thống tỷ lệ trung bình hàng năm, để ngân hàng dựa vào làm phân tích kinh tế, so sánh đánh giá trạng doanh nghiệp - Cần đề cao, chấn chỉnh trách nhiệm, vai trò quan quản lý xuất nhập Trước hết cần đảm bảo cân đối tránh tượng xuất – nhập tràn lan, hạn chế mức dẫn tới biến động thị trường năm 2008 Hai sách xuất nhập phải ổn định tương đối lâu dài, tránh tình trạng vốn tín dụng vừa tới doanh nghiệp xuất nhập có thay đổi sách dẫn tới hoạt động kinh doanh bị đình trệ, khó khăn… ảnh hưởng tới việc trả nợ ngân hàng 3.3.2 Kiến nghị với Ngân hàng Nhà nước 3.3.2.1 Nâng cao vai trò hiệu Thanh tra Ngân hàng Nhà nước 79 Tại Điều Nghị định số 91/1997/NĐ-CP ngày 4/9/1999 Chính phủ tổ chức hoạt động Thanh tra Ngân hàng quy định đối tượng Thanh tra Ngân hàng gồm:  Tổ chức hoạt động tổ chức tín dụng  Hoạt động ngân hàng tổ chức khơng phải tổ chức tín dụng Ngân hàng Nhà nước cho phép hoạt động  Việc thực quy định pháp luật tiền tệ hoạt động ngân hàng quan, tổ chức, cá nhân Với chức kiểm soát hoạt động tổ chức tín dụng theo quy định pháp luật, hai phương thức mà Thanh tra Ngân hàng áp dụng trình thực chức nhiệm vụ giám sát từ xa tra chỗ Trong đó, giám sát từ xa tổ chức tín dụng (TCTD) việc làm thường xuyên thiếu, nhằm phân tích, đánh giá, phát vi phạm tỷ lệ an toàn hoạt động, vi phạm quy định pháp luật hoạt động kinh doanh tiền tệ Từ kịp thời chấn chỉnh đưa cảnh báo, giúp TCTD hoạt động pháp luật, an toàn hiệu Thanh tra chỗ tổ chức đoàn tra, kiểm tra NHNN trực tiếp xuống điạ bàn NHTM để tiến hành hoạt động theo quy định pháp luật ngân hàng pháp luật tra, kiểm tra Thực tế cho thấy, hoạt động tra ngân hàng máy tra thuộc NHNN Việt Nam chủ yếu kiểm tra tính tuân thủ pháp luật hoạt động ngân hàng đánh giá an toàn NHTM Về đánh giá hệ thống kiểm soát rủi ro NHTM, tra ngân hàng chưa thực việc đánh giá rủi ro cách có hệ thống, chưa có tiêu chí để thực việc đánh giá chưa thực đánh giá toàn diện, kiến nghị cụ thể hệ thống kiểm soát rủi ro NHTM qua tra Như vậy, để tra ngân hàng thực vai trò đánh giá hệ thống kiểm soát rủi ro NHTM, cần phải thực giải pháp :  Ngân hàng Nhà nước phải thực quy định tra, kiểm tra, kiểm 80 soát, kiểm toán nội tổ chức tín dụng để có mơi trường phù hợp hoạt động tổ chức Thanh tra Ngân hàng kiểm tốn nội tổ chức tín dụng  Về chức nhiệm vụ, để đáp ứng yêu cầu Thanh tra Ngân hàng bao gồm khâu: cấp giấy phép, giám sát, tra xử lý vi phạm  Về nội dung hoạt động, chuyển từ chủ yếu tra tuân thủ sang chủ yếu giám sát tra theo rủi ro  Về phương thức hoạt động, bao gồm giám sát từ xa tra chỗ, giám sát phải phương thức trọng yếu, bao gồm cảnh báo sớm cảnh báo xa  Về nhân tra, nâng cao chất lượng, trình độ nghiệp vụ đội ngũ tra ngân hàng  Tiếp cận chuẩn mực thông lệ quốc tế tra ngân hàng Nghiên cứu vận dụng nguyên tắc Basel quản trị rủi ro tín dụng tiến hành tra NHTM  Xây dựng tiêu chí cụ thể đánh giá rủi ro NHTM thực  tra ngân hàng Tiến tới xây dựng hệ thống giám sát từ xa Thanh tra ngân hàng thông qua mạng thông tin trực tuyến với NHTM Tuy nhiên, điều địi hỏi cơng nghệ cao quy chế nghiêm ngặt bảo mật thơng tin để bảo vệ bí mật kinh doanh NHTM 3.3.2.2 Nâng cao chất lượng quản lý điều hành Nâng cao vai trò định hướng quản lý tư vấn cho ngân hàng thương mại thông qua việc thường xuyên tổng hợp, phân tích thơng tin thị trường, đưa nhận định dự báo khách quan, mang tính khoa học, đặc biệt liên quan đến hoạt động tín dụng để ngân hàng thương mại có sở tham khảo, định hướng việc hoạch định sách tín dụng cho vừa đảm bảo phát triển hợp lý, vừa phịng ngừa rủi ro Tiếp tục hồn thiện quy chế cho vay, đảm bảo tiền vay sở bảo đảm an 81 toàn cho hoạt động tín dụng, bảo vệ quyền lợi hợp pháp ngân hàng thương mại, quy định chặt chẽ trách nhiệm ngân hàng thương mại việc tuân thủ quy chế cho vay bảo đảm tiền vay, hạn chế bớt thủ tục pháp lý phức tạp, gây khó khăn cho ngân hàng thương mại Ngân hàng Nhà nước cần phối hợp với ngành có liên quan q trình xử lý nợ xấu, tập trung tháo gở khó khăn vướng mắc thủ tục phát tài sản Nên có hướng dẫn cụ thể trình tự, thủ tục, trách nhiệm Tổ chức Tín dụng, quan Cơng an, Chính quyền sở, Sở Tài ngun Mơi trường làm sở pháp lý để đến ban hành thông tư liên ngành hướng dẫn thêm nhằm nâng cao hiệu công tác phối hợp đẩy nhanh tiến độ, cụ thể hóa cơng việc thi hành án Nghiên cứu, ban hành quy định cụ thể để ngân hàng thương mại áp dụng chuẩn xác, kịp thời công cụ bảo hiểm cho hoạt động tín dụng như: bảo hiểm tiền vay, quyền chọn cơng cụ tài phái sinh khác Đồng thời, tổ chức đào tạo, hướng dẫn nghiệp vụ để giúp ngân hàng thương mại vừa đa dạng hóa sản phẩm tín dụng, vừa phịng ngừa phân tán rủi ro hoạt động tín dụng 3.3.2.3 Nâng cao chất lượng Trung tâm thơng tin tín dụng (CIC) Một phận ngân hàng thương mại sử dụng Trung tâm thơng tin tín dụng (mạng CIC) Và điều kiện cần thiết để thực quản trị rủi ro tốt hệ thống thơng tin phải đầy đủ, cập nhật, xác Chất lượng thơng tin cao rủi ro kinh doanh tín dụng Tổ chức Tín dụng giảm Vì vậy, việc hồn thiện hoạt động Trung tâm thơng tin tín dụng cần thiết chẳng hạn là: thơng tin tín dụng phải bao hàm tất thơng tin tình hình vay vốn khách hàng Tổ chức Tín dụng, phải có phân tích thơng tin tổng hợp khách hàng để lưu ý ngân hàng thương mại Bên cạnh đó, cần trọng đổi đại hóa trang thiết bị, thiết lập hệ thống cho việc thu thập cung cấp thơng tin tín dụng thơng suốt, kịp thời Ngồi ra, Ngân hàng Nhà nước cần phải có sách tuyển chọn đào tạo 82 cán làm công tác quản lý mạng CIC không am hiểu công nghệ thông tin khai thác thông tin qua mạng cơng cụ hỗ trợ khác mà cịn phải có khả thu thập thơng tin, phân tích, tổng hợp đưa nhận định, cảnh báo thích hợp thay số báo cáo thống kê khô khan cho ngân thương mại tham khảo Hiện nay, ngân hàng chưa có hợp tác tích cực với CIC chủ yếu muốn giữ bí mật thơng tin khách hàng để cạnh tranh Vì vậy, Ngân hàng Nhà nước nên có biện pháp thích hợp để ngân hàng nhận thức đắn quyền lợi nghĩa vụ việc báo cáo khai thác thơng tin tín dụng từ CIC nhằm góp phần ngăn ngừa hạn chế rủi ro tín dụng Ngân hàng Nhà nước cần phải có biện pháp khuyến khích dần đến quy định bắt buộc ngân hàng thương mại hợp tác, cung cấp thông tin cách đầy đủ cho trung tâm Thanh tra Ngân hàng Nhà nước nên kiểm tra việc báo cáo, khai thác thông tin ngân hàng, đồng thời có biện pháp xử lý kiên quyết, kịp thời ngân hàng vi phạm chế độ báo cáo thơng tin tín dụng như: báo cáo thiếu, báo cáo thông tin sai lệch Đồng thời, Ngân hàng Nhà nước cần phải có biện pháp khuyến khích ngân hàng sử dụng thơng tin tín dụng từ CIC tài liệu bắt buộc phải có trình thẩm định cho vay 83 KẾT LUẬN Ngân hàng ACB NHTM khác đứng trước thách thức cạnh tranh hội nhập quốc tế, đòi hỏi khắc khe tiêu chuẩn an tồn, lành mạnh tài chính, lực điều hành quản trị rủi ro Do việc xây dựng hồn thiện hệ thống phịng ngừa rủi ro hiệu ngân hàng nghiệp vụ nói chung nghiệp vụ tín dụng nói riêng u cầu thiết quan trọng, nhằm đảm bảo hiệu kinh tế trình hoạt động phát triển ngân hàng thương mại Hoạt động ngân hàng hàm chứa rủi ro, đặc biệt thường xuyên rủi ro tín dụng Do đó, để có tăng trưởng ổn định cần thiết phải tăng cường kiểm soát chất lượng tín dụng, giúp giảm dần việc trích lập dự phòng rủi ro, làm ảnh hưởng đến hiệu kinh doanh tồn ngân hàng Do đó, việc đề giải pháp nhằm hạn chế phòng ngừa rủi ro tín dụng ACB thật mối quan tâm hàng đầu.Xuất phát từ thực trạng trên, luận văn cố gắng nhận dạng hệ thống hóa loại hình rủi ro tín dụng ACB ; phân tích làm rõ ưu điểm tồn hoạt động quản trị rủi ro tín dụng ACB ; vận dụng sở lý luận kinh nghiệm quản trị rủi ro quốc tế ; kết hợp với ý kiến đóng góp tổng hợp từ kết vấn, thảo luận, trao đổi với nhà quản lý, cán tín dụng Phòng ban Hội sở, Chi nhánh ACB Từ đó, đề giải pháp phịng ngừa rủi ro tín dụng mang tính thực tiễn cao,góp phần hồn thiện nâng cao hiệu hoạt động quản trị rủi ro tín dụng nói riêng hoạt động kinh doanh nói chung Ngân hàng TMCP Á Châu Do thời gian nghiên cứu, trình độ chun mơn kinh nghiệm thực tế hạn chế nên viết khơng thể tránh khỏi thiếu sót định Tơi mong nhận góp ý, bảo thày, cô giáo bạn để viết hồn chỉnh có giá trị thực tế 84 TÀI LIỆU THAM KHẢO Ngân hàng Nhà nước, Báo cáo thường niên (Annual Report ) năm 2008, 2009 Ngân hàng ACB, Báo cáo thường niên 2005, 2006, 2007, 2008, 2009 Thống đốc NHNN, Quyết định số 493/2005/QĐ-NHNN - ngày 22/4/2005,Ban hành Quy định phân loại nợ, trích lập sử dụng dự phịng để xử lý rủi ro tín dụng hoạt động Ngân hàng NHTM 4.Thống đốc NHNN,Chỉ thị số 02/2005/CT-NHNN– ngày 20/04/2005, Về việc nâng cao chất lượng tín dụng, tăng trưởng tín dụng phù hợp với khả huy động vốn kiểm sốt rủi ro, bảo đảm an tồn hệ thống Thống đốc NHNN, Quyết định 783/2005/QĐ-NHNN –ngày 31/05/2005, Về việc sửa đổi, bổ sung Khoản Điều Quyết định số 127/2005/QĐ-NHNN ngày 3/2/2005 Thống đốc Ngân hàng Nhà nước việc sửa đổi,bổ sung số điều Quy chế cho vay tổ chức tín dụng khách hàng ban hành theo Quyết định số 1627/2001/QĐ-NHNN ngày 31/12/2001 Thống đốc Ngân hàng Nhà nước 6.Thống đốc NHNN, Quyết định số 457/2005/QĐ-NHNN- ngày 19/04/2005,Về việc ban hành "Quy định tỷ lệ bảo đảm an toàn hoạt động tổ chức tín dụng" 7.TS Hồ Diệu ( 2003), Tín dụng Ngân hàng, NXB Thống kê 8.PGS.TS Lê Văn Tề, TS-Ngô Hướng (2000), Tiền tệ Ngân hàng TS Trần Huy Hoàng (2003), Quản trị Ngân hàng Thương mại, NXB Thốngkê.11 Ngô Quang Huân -Võ Thị Quý - Nguyễn Quang Thu -Trần Quang Trung ( 1998), Quản trị Rủi ro, NXB Giáo dục 10 TS Nguyễn Minh Kiều (2006), Tín dụng Thẩm định tín dụng ngân hàng,NXB Tài 11 TS Nguyễn Minh Kiều (2006) , Nghiệp vụ Ngân hàng, NXB Thống kê 12 Đại học Kinh tế Tp.HCM (2003), Tín dụng -Ngân hàng, NXB Thống kê 13 Nguyễn Thị Thanh Huyền (2007), Khu vực ngân hàng sau gia nhậpWTO : Kinh nghiệm Trung Quốc Thực tiễn Việt Nam, Phòng CCTT-Vụ CSTT, Chuyên 85 đề nghiên cứu trao đổi, NHNN 14 TS Nguyễn Đại Lai (2007), Chiến lược Hội nhập Quốc tế Bình luận nội dung định hướng phát triển tổ chức tín dụng Việt Nam kỷ nguyên WTO, Chuyên đề nghiên cứu trao đổi, NHNN 15 Vấn đề áp dụng chuẩn mực kế toán quốc tế ngân hàng thương mại Việt Nam, Chuyên đề nghiên cứu trao đổi NHNN - ngày 01/03/2007 16 Mở rộng hợp tác ngân hàng nước ngân hàng nước ngồi: âng cao lực cạnh tranh, Tạp chí Thị trường Tài -Tiền tệ - ngày 28/02/2007 17 Sự cần thiết phải xây dựng Luật Tổ chức Tín dụng mới,Chuyên đề nghiên cứu trao đổi NHNN -ngày 08/02/2007 18 TS Phí Trọng Hiển (2005), Quản trị rủi ro ngân hàng: Cơ sở lý thuyết, thách thức thực tiễn giải pháp cho hệ thống ngân hàng thương mại Việt Nam, Tạp chí NHNN 19 TS Nguyễn Đại Lai (2007), Những bình luận xung quanh Hội thảo khoa học: “ Phát triển dịch vụ ngân hàng bán lẻ ngân hàng thương mại Việt Nam”, Chuyên đề nghiên cứu trao đổi NHNN 20 PGS.TS Phan Thị Thu Hà, Quản trị ngân hàng thương mại – Nhà xuất giao thông vận tải 21 Th.S Vũ Thúy Ngọc (2006), Hệ thống kiểm soát nội ngân hàng đại , Tạp chí NHNN 22 Quản lý Giảm thiểu Rủi ro hoạt động tài ngân hàng dựa tảng cơng nghệ , Tạp chí NHNN 23 Ứng dụng cơng nghệ thơng tin kiểm sốt, kiểm tốn nội ngân hàng,Tạp chí NHNN ... Khái quát vấn đề chung rủi ro hoạt động tín dụng Ngân hàng TMCP Á Châu  Phân tích đánh giá thực trạng rủi ro tín dụng Ngân hàng TMCP Á Châu  Đưa số giải pháp nhằm phòng ngừa hạn chế rủi ro tín. .. điểm tín dụng ngân hàng Cục tín dụng thực Có khác biệt chấm điểm tín dụng Cục tín dụng ngân hàng Cục tín dụng Úc sử dụng liệu tín dụng tổ chức tài báo cáo để chấm điểm tín dụng, đó, liệu sử dụng. .. biện pháp quản lý rủi ro tín dụng 1.6.1 Xác định mục tiêu thiết lập sách tín dụng Biện pháp trước tiên cơng tác quản lý rủi ro tín dụng xác định mục tiêu thiết lập sách tín dụng ngân hàng Mục