Để quản lý dòng tiền cho một dự án sắp tới công ty triển khai, bạn hãy đưa ra một số yêu cầu, GIỚI hạn trong việc PHÂN bổ CHI PHÍ cho các nguồn lực, đối tác để bộ phận kinh doanh có căn cứ để đưa ra kế hoạch hành động và ngân sách phù

Bài Tập Cá Nhân Đào Thu Phương – Nhóm Tài Đề Bài Để quản lý dịng tiền cho dự án tới công ty triển khai, bạn đưa số YÊU CẦU, GIỚI HẠN việc PHÂN BỔ CHI PHÍ cho nguồn lực, đối tác để phận kinh doanh có để đưa kế hoạch hành động ngân sách phù hợp 01 02 03 Tên dự án Mục tiêu dự án Chi phí dự án 04 Dịng tiền dự án 05 Yêu cầu phân bổ chi phí 06 Giới hạn phân bổ chi phí 01 Tên dự án Tên dự án Dự án đầu tư máy móc thiết bị để sản xuất sản phẩm mới: kem chống rạn da cho mẹ kem chống hăm cho bé 02 Mục tiêu dự án Mục tiêu dự án Tạo dòng sản phẩm kem chống rạn da cho mẹ kem chống hăm cho bé “Made in Vietnam”, giúp công ty mở rộng quy mô sản xuất kinh doanh, mở rộng thị trường, tăng lợi nhuận 03 Chi phí dự án Chi phí dự án Tổng CP SXKD CP hội Định phí (khơng đổi theo sản lượng) Biến phí (thay đổi theo sản lượng) Định phí Định phí bắt buộc Định phí bắt buộc loại chi phí khơng thể biến cho dù mức độ hoạt động doanh nghiệp có xuống thấp, chí khơng hoạt động VD: chi phí khấu hao tài sản cố định, chi phí thuê nhân cơng, quản lý phân xưởng Định phí tùy ý Định phí tùy ý loại chi phí cố định thay đổi nhanh chóng thơng qua định ban lãnh đạo VD: chí phí marketing, quảng cáo, đào tạo nhân viên… Doanh thu dự tính hàng năm dự án Năm Sản lượng (nghìn sản phẩm) 10 11 12 14 15 15 15 16 Giá bán (nghìn đồng/sp) 600 600 600 600 600 600 600 600 Doanh thu (tỷ đồng) 6,6 7,2 8,4 9 9,6 Giả định dự án Biết để thực dự án này, công ty không thuê thêm cơng nhân sản xuất mà chuyển vị trí 30% cơng nhân sản xuất sản phẩm sang sản xuất sản phẩm Giả định năm dây chuyền sản xuất 200.000 sản phẩm, giá bán 30.000đ/sp Giả định dự án Dự tính chi phí biến đổi chiếm 45% doanh thu (gồm chi phí sản xuất chung 5%, chi phí nhân cơng theo sản phẩm 15%, chi phí nguyên vật liệu 25%), chi phí cố định tỷ đồng/năm (chưa bao gồm chi phí khấu hao TSCĐ), chi phí khấu hao 500 triệu đồng/năm Công ty phải nộp thuế thu nhập doanh nghiệp với thuế suất 25% TSCĐ khấu hao theo phương pháp đường thẳng với thời gian sử dụng hữu ích năm Tỉ suất sinh lời địi hỏi 12% Chi phí hội năm dự án = 200.000 x 30.000 x 30% x (1-25% = 1.350.000.000đ =1,35 tỷ đồng Bảng tính dịng tiền dự án Đơn vị tính: tỷ đồng Năm I Dòng tiền (4) (1,35) (1,35) (1,35) (1,35) (1,35) (1,35) (1,35) (1,35) Chi đầu tư TSCĐ (4) (1,35) (1,35) (1,35) (1,35) (1,35) (1,35) (1,35) (1,35) Chi phí hội Bảng tính dịng tiền vào dự án Năm Đơn vị tính: tỷ đồng 1,85 2,0975 2,345 2,84 3,0875 3,0875 3,0875 3,335 6.6 7,2 8,4 9 9,6 (4,2) (4,47) (4,74) (5,28) (5,55) (5,55) (5,55) (5,82) a) Chi phí cố định (chưa kể khấu hao) (1) (1) (1) (1) (1) (1) (1) (1) b) Tổng chi phí biến đổi (2,7) (2,97) (3,24) (3,78) (4,05) (4,05) (4,05) (4,32) c) Chi phí khấu hao (0,5) (0,5) (0,5) (0,5) (0,5) (0,5) (0,5) (0,5) Lợi nhuận trước thuế 1,8 2,13 2,46 3,12 3,45 3,45 3,45 3.78 Chi phí thuế TNDN 0,45 0,5325 0,615 0,78 0,8625 0,8625 0,8625 0,945 Lợi nhuận sau thuế 1,35 1,5975 1,845 2,34 2,5875 2,5875 2,5875 2,835 Dòng tiền hoạt động 1,85 2,0975 2,345 2,84 3,0875 3,0875 3,0875 3,335 II Dòng tiền vào 1, Doanh thu Tổng chi phí Bảng tính dịng tiền dự án Đơn vị tính: tỷ đồng Năm I Dòng tiền (4) (1,35) (1,35) (1,35) (1,35) (1,35) (1,35) (1,35) (1,35) 1,85 2,0975 2,345 2,84 3,0875 3,0875 3,0875 3,335 0,5 0,7475 0,995 1,49 1,7375 1,7375 1,7375 1,985 II Dòng tiền vào III Dòng tiền (4) Giá trị dự án :  NPV = 1,92 tỷ đồng Tỷ lệ hoàn vốn nội dự án: tỷ phí cao mà dự án chấp nh để đạt đến điểm hòa vốn =0  IRR = 23% Sản lượng cần tiêu thụ để đạt hò Qh x P = F + V Qh x P = F + 45%(Qh x P) F: tổng định phí V: tổng biến phí P: giá bán đơn vị sản phẩm 05 Yêu cầu phân bổ chi phí Yêu cầu phân bổ chi phí Xác định rõ mức sản lượng sản xuất tháng VD: Do nhu cầu công ty công suất máy móc năm sản xuất 15.000 sản phẩm, tính tháng sản xuất 1.250 sản phẩm, giá bán dự tính 600.000đ/sp Xác định mức tiêu hao NVL, định mức lao động VD: Định mức cụ thể khoản CP trực tiếp dự án sau: CP NVL/sp (25%) = 150.000đ/sp CP nhân công theo sp (15%) =90.000đ/sp CP điện nước (5%) = 30.000đ/sp Giá thành sp = 270.000đ Dựa IRR, NPV dự tính, cân đối chi phí cho ln đảm bảo NPV >0 để có lãi Cụ thể, xem xét chi phí biến đổi cho sản phẩm, tỉ lệ có hợp lí phù hợp khơng, giảm bớt hay khơng giảm biến phí giúp tăng NPV (sản xuất sản phẩm tổn NVL, % nhân công/tổng nhân cơng…) 06 Giới hạn phân bổ chi phí Giới hạn phân bổ chi phí Với dự án này, biến phí khơng vượt q 52% mức 53%, NPV < 0, IRR giảm 11% thấp tỉ suất sinh lời đòi hỏi Với mức chi phí giả định, năm cơng ty phải sản xuất bán tối thiểu 3.031 sản phẩm để đủ bù đắp chi phí, khơng bị lỗ Thanks! ... Bài Để quản lý dòng tiền cho dự án tới công ty triển khai, bạn đưa số YÊU CẦU, GIỚI HẠN việc PHÂN BỔ CHI PHÍ cho nguồn lực, đối tác để phận kinh doanh có để đưa kế hoạch hành động ngân sách phù. .. 01 02 03 Tên dự án Mục tiêu dự án Chi phí dự án 04 Dịng tiền dự án 05 Yêu cầu phân bổ chi phí 06 Giới hạn phân bổ chi phí 01 Tên dự án Tên dự án Dự án đầu tư máy móc thiết bị để sản xuất sản... bớt hay khơng giảm biến phí giúp tăng NPV (sản xuất sản phẩm tổn NVL, % nhân công/ tổng nhân công? ??) 06 Giới hạn phân bổ chi phí Giới hạn phân bổ chi phí Với dự án này, biến phí khơng vượt q 52% mức