Kế toán lương và các khoản trích theo lương tại công ty cổ phần thiết kế phạm vũ nguyễn

GVHD: Nguyễn Thanh Trang MỤC LỤC Danh mục bảng biểu Danh mục hình vẽ Mở đầu Phần 1: KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN THIẾT KẾ PHẠM VŨ NGUYÊN 1.1 Giới thiệu khái quát đơn vị thực tập 1.2 Khái quát hoạt động sản xuất kinh doanh đơn vị 1.3 Tổ chức máy quản lý đơn vị 1.4 Tổ chức cơng tác kế tốn đơn vị 12 Phần 2: THỰC TRẠNG KẾ TỐN TIỀN LƯƠNG VÀ KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN THIẾT KẾ PHẠM VŨ NGUYỄN 16 2.1 Kế toán tiền lương 16 2.2 Kế tốn khoản trích theo lương 42 Phần 3: mỘT SỐ Ý KIẾN NHẬN XÉT VÀ HỒN THIỆN NGHIỆP VỤ KẾ TỐN TIỀN LƯƠNG VÀ KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN THIẾT KẾ PHẠM VŨ NGUYỄN 59 3.1 Nhận xét chung kế toán tiền lương khoản trích theo lương đơn vị 59 3.2 Một số ý kiến đề xuất hoàn thiện kế tốn tiền lương khoản trích theo lương đơn vị 60 Kết Luận 62 Danh mục tài liệu tham khảo 63 GVHD: Nguyễn Thanh Trang DANH MỤC BẢNG BIỂU Bảng 01: Bảng kết sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Bảng 02: Bảng cấu lao động năm 2019 17 Bảng 06: Sổ chi tiết tài khoản 334 .32 Bảng 09: Sổ chi tiết tài khoản 3335 33 Bảng 10 :Sổ tài khoản 334 36 Bảng 11: Sổ chi tiết tài khoản 3382 39 Bảng 12: Sổ chi tiết tài khoản 3383 40 Bảng 13: Sổ chi tiết tài khoản 3384 41 Bảng 14: Sổ chi tiết tài khoản 3386 42 Bảng 15: Sổ tài khoản 338 45 Bảng 16: Sổ nhật ký chung 48 GVHD: Nguyễn Thanh Trang DANH MỤC ĐỒ THỊ Đồ thị 01: Sơ đồ quy trình sản xuất kinh doanh .7 Đồ thị 02: Sơ đồ tổ chức sản xuất kinh doanh Đồ thị 03: Sơ đồ máy quản lý doanh nghiệp 10 Đồ thị 04: Sơ đồ tổ chức máy kế toán 12 Đồ thị 04: Sơ đồ hình thức sổ kế tốn 14 GVHD: Nguyễn Thanh Trang MỞ ĐẦU Để thúc đẩy người lao động công việc để đạt hiệu cao mang lại lợi nhuận, cho cơng ty tiền lương phần khơng thể thiếu Chính sách tiền lương đắn sở động lực cho phát triển doanh nghiệp Qua q trình thực tập Cơng ty giúp cho chúng em biết tổ chức công tác kế toán doanh nghiệp cụ thể kế toán tiền lương khoản trích theo lương doanh nghiệp Mục đích q trình nghiên cứu tìm hiểu đề tài tổng hợp khái quát vấn đề mang tính chất tổng quan kế tốn tiền lương khoản trích theo lương qua đánh giá tình hình tốn lương hạch tốn lương, để tìm điểm mạnh điểm yếu sau tìm hiểu biện pháp khắc phục giúp hồn thiện cơng tác kế tốn lương khoản trích theo lương doanh nghiệp Lý chọn công ty thực tập vì: Bộ máy kế tốn Cơng ty cổ phần thiết kế Phạm Vũ Nguyễn gọn nhẹ phù hợp với phần lớn quy mô doanh nghiệp Các nhân viên kế tốn bố trí hợp lý, phù hợp với trình độ lực người Mỗi phần hành kế toán phân công cụ thể cho người Việc phân chia nhiệm vụ người phận kế toán giúp cho cơng việc hạch tốn kế tốn đầy đủ xác nghiệp vụ phát sinh kỳ Đội ngũ kế tốn cơng ty người có trình độ chun mơn cao Việc thực tập thực tế doanh nghiệp giúp cho em có thêm hiểm biết kiến thức thực tế, vận dụng học vào thực tiễn, góp phần nâng cao hồn thiện kiến thức chun mơn Tìm hiểm nắm bắt cách tổ chức kế toán doanh nghiệp Biết cách hạch tốn quy trình kế tốn lương thực tế Có phân tích, xem xét, quy trình tập hợp chứng từ ghi sổ … Nghiên cứu tổ chức kế toán, thực trạng hạch tốn kế tốn lương khoản trích theo lương Công ty cổ phần thiết kế Phạm Vũ Nguyễn Trong báo cáo em trình bày thành bố cục cụ thể :  Phần 1: Khái quát chung công ty PVN: Trong phần cần làm rõ khái quát công ty tổ chức công tác cán bộ, nhân viên công ty Tình hình sản xuất kinh doanh đơn vị Sự phân công nhâ viên máy điều hành chức phòng ban đơn vị  Phần 2: Thực trạng nghiệp vụ kế toán tiền lương khoản trích theo lương doanh nghiệp qua việc phân tích, đánh giá thực trạng cơng tác tính lương, cách thức phân loại lao động toán lương cho người lao động Công ty  Phần 3: Đưa ý kiến nhận xét hồn thiện nghiệp vụ kế tốn lương khoản trích theo lương đơn vị Qua phần đưa ưu điểm nhược điểm kế tốn lương cơng ty từ đưa giải pháp cho để hồn thiện kế tốn lương GVHD: Nguyễn Thanh Trang PHẦN 1: KHÁI QUÁT CHUNG VỀ ĐƠN VỊ THỰC TẬP 1.1Giới thiệu khái quát đơn vị thực tập 1.1.1 Tên doanh nghiệp:  Tên cơng ty tiếng việt: CƠNG TY CỔ PHẦN THIẾT KẾ PHẠM VŨ NGUYỄN  Tên công ty tiếng nước ngoài: PHAM VU NGUYEN DESIGN JOINT  Tên viết tắt công ty: PVN DESIGN., JSC 1.1.2 Giám đốc, kế toán trưởng doanh nghiệp  Giám đốc: Nguyễn Thị Quỳnh Anh  Kế toán trưởng: Nguyễn Thu Hiền 1.1.3 Địa : 25 Ngơ Thì Nhậm, phường Quang Trung, Hà Đông, Hà Nội 1.1.4 Cơ sở pháp lý doanh nghiệp  Mã số doanh nghiệp: 0106227191  Quyết định thành lập: 09/07/2013  Ngày thành lập: 09/07/2013  Vốn điều lệ: 1.800.000 đồng ( Bằng chữ: Một tỷ tám trăm triệu đồng) 1.1.5 Loại hình doanh nghiệp: Công ty cổ phần 1.1.6 Chức nhiệm vụ doanh nghiệp  Thiết kế nội thất, ngoại thất cơng trình dân dụng cơng nghiệp  Sản xuất đồ nội thất, kinh doanh thiết bị nội thất  Thiết kế kiến trúc biệt thự, nhà hàng, khách sạn, showroom,… 1.1.7 Lịch sử phát trình doanh nghiệp qua thời kỳ Được thành lập vào năm 2013 Công ty CP Thiết kế Phạm Vũ Nguyễn biết đến đơn vị chuyên sâu lĩnh vực tư vấn thiết kế nội thất, ngoại thất cung cấp sản xuất, thi công nội thất hàng đầu Việt Nam Được thành lập từ năm 2013 cơng ty có tư cách pháp nhân có dấu riêng, đăng ký kinh doanh, thực theo quy định pháp luật Nhà nước, theo chuẩn mực qui định Bộ tài Cùng với đội ngũ nhân viên dày dặn kinh nghiệm, kiến trúc sư trẻ trung động nhiệt huyết đầy ắp ý tưởng góp phần làm nên ngơi nhà chung PVN, giúp cho cơng ty có chỗ đứng Công ty tập hợp nhóm hợp tác chiến lược thành lập doanh nghiệp thành lập hoạt động theo luật pháp Việt Nam, hoạt động lĩnh vực cung cấp vật liệu xây dựng, sản xuất thi công nội thất vật liệu hồn thiện Các thành viên nhóm hợp tác chiến lược với cơng ty: Cơng ty TNHH LIXIL Việt Nam, Công ty CP Cúc Phương, Công ty CP Điện Máy REE, Công ty Cổ phần Cửa gỗ AUSTDOOR-TMD, Công ty KATO MEDICAL VN, Công ty Cổ phần Group Trường Phú,Công ty sản xuất sơn Việt Nam, Công ty Cổ phần KOFFMANN Việt Nam, số thành viên khác Thiết kế thi công nội, ngoại thất dịch vụ mạnh công ty thể qua hàng loạt dự án lĩnh vực như: thiết kế nội thất chung cư, thiết kế nội thất biệt thự, thiết kế nội thất khách sạn, nhà hàng, showroom, văn phịng, qn café ,… Ngồi cơng ty cịn đẩy mạnh nhiều sản phẩm thương hiệu khác nhận tin tưởng giao phó khách hàng, khách hàng đến với PVN cảm thấy hài GVHD: Nguyễn Thanh Trang lịng tin tưởng, tín nhiệm chất lượng dịch vụ Trong nhiều năm qua lĩnh vực hoạt động công ty ngày mở rộng Mọi cơng việc quản lý dự án quy trình tạo sản phẩm công ty dựa vào tiêu chuẩn sáng tạo cao gắn liền với thực tiễn Công ty phát triển mơi trưởng làm việc nơi thành viên có đủ điều kiện hội thể phát huy lực cá nhân Cơ cấu quản lý dựa thực tiễn chuyên ngành, kinh nghiệm thu thông qua dự án thành công, kế thừa Mơ hình tất hoạt động cơng ty nhằm hướng đến hài lòng khách hàng Phương hướng phát triển chung công ty giữ vững phát triển theo thời gian nhằm đưa công ty đến vị vững trãi thị trường: - Với phương châm: hài lịng khách hàng ln tiêu chí hàng đầu doanh nghiệp - Xây dựng giá trị văn hóa tốt đẹp mơi trường làm việc văn minh - Ln tìm tịi, nghiên cứu sản phẩm phù hợp với thị hiếu người tiêu dùng không ngừng phát triển nhằm đáp ứng nhu cầu tốt cho khách hàng - Luôn đề cao việc đào tạo, bồi dưỡng nguồn nhân lực nâng cao tay nghề Một số cơng trình tiêu biểu công ty thực hiện: Tư vấn thiết kế công trình: - Thiết kế tổ hợp shophouse thương maị khu chung cư The K-park-Khu đô thị Văn Phú - Lập dự án đầu tư xây dựng cơng trình Tổ hợp khách sạn- Nhà hàng- Siêu thị Thanh Hoa Sông Đà - Khu tổ hợp khách sạn nhà hàng hội trường Bảo Sơn - Thiết kế khách sạn Thanh Hoa Sông Đá tiêu chuẩn khu Đô thị Bắc Cầu HạcThanh Hóa - Thiết kế khách sạn Sao Mai Phú Yên tiêu chuẩn - Thiết kế kỹ thuật thi cơng cơng trình: Khách sạn Hịa Bình tiêu chuẩn - … Ngồi Cơng ty cịn hợp tác quy hoạch kết hợp tham gia công trình: Thiết kế quy hoạch khu thị Green City tỉ lệ 1/500 diện tích quy hoạch 60ha Quy hoạch 1/500 dự án showroom xe oto thương mại du lịch Cao Bằng Tư vấn qui hoạch chi tiết mặt ằng sử dụng đất tỷ lệ 1/500, lập báo cáo khả thi thiết kế vẽ thi công Chung cư cán chiến sỹ Bộ công an ,… 1.2 Khái quát hoạt động sản xuất- kinh doanh đơn vị thực tập 1.2.1 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh Doanh nghiệp thực chủ yếu hoạt động tư vấn, thiết kế, sản xuất, xuất nhập khẩu, phân phối nội thất, ngoại thất thiết kế cơng trình  Thiết kế nội thất, ngoại thất cơng trình dân dụng cơng nghiệp  Sản xuất đồ nội thất, kinh doanh thiết bị nội thất  Thiết kế kiến trúc biệt thự, nhà hàng, khách sạn, showroom,… GVHD: Nguyễn Thanh Trang Mục đính hướng đến công ty: kiến tạo không gian sống đẳng cấp, đem đến sẩn phẩm, dịch vụ nội thất chất lượng nhằm nâng cao đời sống bảo vệ sức khỏe người sử dụng, hướng tới tương lai bền vững với sản phẩm thương hiệu cao cấp Khách hàng doanh nghiệp: cá nhân có thu nhập từ thấp, trung bình, cao, tổ chức có nhu cầu thiết kế nhằm nâng cao đời sống nhu cầu đối tượng tinh tế không gian Thị trường mà doanh nghiệp hướng tới: chủ yếu thị trường nước, công ty không ngừng cải tiến sáng tạo sản phẩm thông minh, không gian tinh tế đại, dịch vụ nội thất đẳng cấp với mục đích đem sản phẩm dịch vụ tốt thị trường nước quốc tế 1.2.2 Quy trình sản xuất-kinh doanh a/ Sơ đồ quy trình sản xuất kinh doanh Tiếp nhận thơng tin khách hàng, lên ý tưởng thiết kế Ký hợp đồng thiết kế nội thất Khảo sát cơng trình cần thiết kế Lập dự tốn tính chi phí thi cơng nội thất cơng trình Thi cơng lắp đặt nội thất cơng trình Lên phối cảnh 2D, 3D chi tiết nội thất cơng trình Duyệt thầm định thiết kế với khách hàng Nghiệm thu, chuyển giao bảo hành b/ Thuyết minh quy trình thực Khi nhận yêu cầu từ bên phía khách hàng từ phận bán hàng, kĩ thuật viên lên ý tưởng thiết kế cho cơng trình đề tìm ý tưởng hoàn hảo nhất, đẹp tiết kiệm chi phi phù hợp đáp ứng yêu cầu khách hàng Nhân viên giám sát xuống tận nơi để khảo sát cơng trình thiết kế báo lại cho kỹ thuật viên Khi nhận báo cáo của giám sát viên thực trạng cơng trình chuẩn bị thiết kế Các kỹ sư công ty băt đầu lên phối cảnh 2D, 3D phác thảo chi tiết thiết kế nội thất công trình, sau họ gửi thiết kế cho khách hàng lấy ý kiến khách hàng cần sửa đổi hay bổ sung chi tiết cần thiết Nhân viên dự toán bắt đầu lập dự toán GVHD: Nguyễn Thanh Trang tính chi phí thi cơng nội thất cơng trình Sau thương lượng thiết kế chi phí phát sinh cơng trình hai bên bắt đầu đến ký kết hợp đồng Các công nhân bắt đầu thi công công trình theo thiêt kế Giai đoạn cuối hoàn thành bàn giao cho khách hàng, thực sách bảo hành cơng ty với khách hàng theo hợp đồng 1.2.3 Tổ chức sản xuất-kinh doanh Sơ đồ 2: Sơ đồ tổ chức sản xuất kinh doanh Ban giám đốc Phòng giám sát, kỹ thuật Bộ phận giám sát Bộ phận kiến trúc sư Đứng đầu công tác tổ chức sản xuất kinh doanh giám đốc- người giữ vai trò đạo chung, chịu trách nhiệm trước Pháp luật Công ty hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty đại diện cho toàn quyền lợi toàn thể cán công nhân viên công ty Hỗ trợ cho giám đốc phó giám đốc kỹ thuật ngồi phó giám đốc kỹ thuật kết hợp bên phía phịng nhân để quản lý nhân viên trực tiếp quản lý khâu nhận dự án, phân công công việc cho nhân viên, duyệt ý tưởng, mẫu vẽ phác thảo, thi công,… từ lúc nhận dự án đến hồn thành cơng trình bàn giao cho phía khách hàng Bổ trợ cho phó giám đốc kỹ thuật phận  Bộ phận kiến trúc sư: Khi tiếp nhận dự án từ cấp đưa xuống, kiến trúc sư phác thảo kế hoạch theo nhu cầu, mục tiêu ngân sách, kế hoạch khách hàng dự án Lúc kiến trúc sư bắt đầu lên ý tưởng cho dự án chuẩn bị trình bày đề xuất thiết kế, bao gồm vẽ chi tiết dự án sửa chữa hay khôi phục hồn thành cho cấp phía khách hàng Các kiến trúc sư tiến hành tạo kế hoạch chi tiết hình ảnh phần mềm CAD GVHD: Nguyễn Thanh Trang  Bộ phận giám sát: người phải trực tiếp xuống cơng trình để giám sát q trình thực thi thi cơng dự án Họ người đọc vẽ kiến trúc sư mô tả cho công nhân chi tiết công trình thiết kế theo yêu cầu khách hàng 1.2.4 Khái quát tình hình sản xuất-kinh doanh đơn vị thực tập thời gian gần Năm Đơn vị Năm Năm Năm Năm Năm tính 2015 2016 2017 2018 2019 Chỉ tiêu 1.Tổng số vốn kinh doanh Trđ 1.800 1.800 1.800 2.000 2.000 2.Tổng chi phí sản xuất kinh doanh Trđ 1.790 1.967 1.983 2.034 2.280 3.Tổng sản lượng lao động bình quân 4.Sản lượng sản phẩm, hàng hóa,dịch vụ cung cấp hàng năm 5.Doanh thu bán hàng CCDV Trđ 4.890 8.630 9.476 14.600 10.850 6.Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh Trđ (34) 7.Lợi nhuận khác Trđ 8.Lợi nhuận sau thuế TNDN Trđ 44 40 100 9.Thuế thu nhập DN Trđ 10 12 25 10.Thu nhập bình quân người LĐ Trđ 75 80 87 54 62 125 (134) 167 67 88 Nhận xét Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ biến động, doanh nghiệp hoạt động tốt từ năm 2015 -2018 doanh thu tăng mạnh có xu hướng giảm năm 2019 Do doanh thu tăng làm cho thu nhập bình quân theo đầu người nhân viên ngày cải thiện để phù hợp với môi trường làm việc Năm 2019 doanh nghiệp bị lỗ công ty đề sách để cải thiện tình trạng 1.3 Đặc điểm tổ chức máy quản lý đơn vị thực tập 1.3.1 Sơ đồ máy quản lý doanh nghiệp Sơ đồ 3: Sơ đồ máy quản lý doanh nghiệp GVHD: Nguyễn Thanh Trang Hội đồng quản trị Ban kiểm soát Ban giám đốc P Tổ chức hành P.Kỹ thuật, giám sát P.Tài chính, kế tốn P.Kinh doanh 1.3.2 Chức năng, nhiệm vụ phận  Hội đồng quản trị: quan quản lý cơng ty, có tồn quyền nhân danh công ty để định vấn đề liên quan đến mục đích, quyền lợi cơng ty Hội đồng quản trị có trách nhiệm giám sát giám đốc điều hành người quản lý khác Quyền nghĩa vụ đại hội đồng cổ đông Luật pháp điều lệ công ty, quy chế nội cơng ty qui định  Ban kiểm sốt: Là quan thuộc đại hội đồng cổ đông , đại hội đồng cổ đơng bần Ban kiểm sốt có nhiệm vụ kiểm tra tính hợp lý, hợp pháp điều hành hoạt động kinh doan, báo cáo tài cơng ty Ban kiểm sốt hoạt động độc lập với Hội đồng quản trị Ban giám đốc  Ban giám đốc: Giám đốc điều hành định tất vấn đề liên quan đến hoạt động hàng ngày công ty chịu trách nhiệm trước hội đồng quản trị việc thực quyền nghĩa vụ giao Phó giám đốc người giúp việc cho giám đốc chịu trách nhiệm trước giám đốc việc phân công, chủ động giải công việc đươc giám đốc ủy quyền phân cơng theo chế độ sách nhà nước điều lệ công ty 10 GVHD: Nguyễn Thanh Trang - TK 1547: Chi phí sản xuất chung: phản ánh chi phí sản xuất, kinh doanh chung phát sinh phân xưởng công trường… phục vụ sản xuất sản phẩm, thực dịch vụ gồm: chi phí lương nhân viên quản lý phân xưởng tổ đội,… Các khoản trích bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, kinh phí cơng đồn, bảo hiểm thất nghiệp tính theo tỷ lệ quy định tiền lương phải trả cho nhân viên phân xưởng , đội sản xuất, nhân viên quản lý đội, nhân viên quản lý cơng trình, … -TK6421: Chi phí bán hàng: chi phí thực tế phát sinh trình bán sản phẩm, hàng hóa, cung cấp dịch vụ,… chi phí lương cho nhân viên phận bán hàng (tiền lương, tiền công, khoản phụ cấp, ), bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, kinh phí cơng đồn, bảo hiểm thất nghiệp nhân viên bán hàng,… -TK6422: Chi phí quản lý doanh nghiệp: chi phí quản lý chung doanh nghiệp bao gồm chi phí lương nhân viên phận quản lý doanh nghiệp (tiền lương, tiền công, khoản phụ cấp,…); bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, kinh phí cơng đồn, bảo hiểm thất nghiệp nhân viên quản lý doanh nghiệp,… -TK 112: Tiền gửi ngân hàng: dùng để nộp khoản trích bảo hiểm bắt buộc … - Kết cấu nội dung tài khoản công ty sử dụng giống với chế độ kế tốn chung 2.2.3.2 Trình tự ghi sổ kế toán Căn vào vào bảng toán lương phiếu chi trả tiền lương cho nhân viên, giấy báo nợ chi trả tiền kinh phí cơng đồn bảo hiểm xã hội kế toán viết vào sổ nhật ký chung sổ 44 GVHD: Nguyễn Thanh Trang Công ty Cổ phần thiết kế Phạm Vũ Nguyễn Địa chỉ: 25 Ngơ Thì Nhậm, P.Quang Trung, Hà Đơng, Hà Nội Mẫu số S03b-DNN (Ban hành theo thông tư số 133/2016/TT-BTC ngày 26/08/2016 BTC) SỔ CÁI TÀI KHOẢN Năm: 2019 Tên tài khoản: Phải trả, phải nộp khác Số hiệu: 338 ĐVT: Việt Nam đồng Ngày, tháng ghi sổ Chứng từ Nhật ký chung Diễn giải Số hiệu TK đối ứng Số tiền A B Ngày, tháng C 30/11/2019 PKT013 30/11/2019 30/11/2019 PKT013 30/11/2019 Trích KPCĐ tính vào chi phí SXKDDD x x 154 10.675.000 30/11/2019 PKT013 30/11/2019 Trích BHXH tính vào chi phí SXKDDD x x 154 1.830.000 Số hiệu D Số tồn đầu kỳ Phát sinh kỳ Trích bảo hiểm bắt buộc tính vào chi phí SXKDDD 45 Trang số E STT dòng G x x 154 1.220.000 H Nợ Có (1) (2) GVHD: Nguyễn Thanh Trang 30/11/2019 PKT013 30/11/2019 Trích BHYT tính vào chi phí SXKDDD x x 154 610.000 30/11/2019 PKT013 30/11/2019 x x 6421 1.020.000 30/11/2019 PKT013 30/11/2019 x x 6421 8.925.000 30/11/2019 PKT013 30/11/2019 x x 6421 1.530.000 30/11/2019 PKT013 30/11/2019 x x 6421 510.000 30/11/2019 PKT013 30/11/2019 x x 6422 1.122.000 30/11/2019 PKT013 30/11/2019 Trích BHXH tính vào chi phí phận quản lý DN x x 6422 9.817.500 30/11/2019 PKT013 30/11/2019 Trích BHYT tính vào chi phí phận quản lý DN x x 6422 1.683.000 30/11/2019 PKT013 30/11/2019 x x 6422 561.000 30/11/2019 30/11/2019 30/11/2019 30/11/2019 30/11/2019 30/11/2019 30/11/2019 PKT013 PKT013 PKT013 GBN445 GBN446 GBN446 GBN446 30/11/2019 30/11/2019 30/11/2019 30/11/2019 30/11/2019 30/11/2019 30/11/2019 x x x x x x x x x x x x x x 334 334 334 1121 1121 1121 1121 13.448.000 2.521.500 1.681.000 Trích KPCĐ tính vào chi phí phận bán hàng Trích BHXH tính vào chi phí phận bán hàng Trích BHYT tính vào chi phí phận bán hàng Trích BHTN tính vào chi phí phận bán hàng Trích KPCĐ tính vào chi phí phận quản lý DN Trích BHTN tính vào chi phí phận quản lý DN Trích BHXH trừ lương người lao động Trích BHYT trừ lương người lao động Trích BHTN trừ lương người lao động Nộp kinh phí cơng đồn T11 năm 2019 Nộp bảo hiểm xã hội T11 năm 2019 Nộp bảo hiểm y tế T11 năm 2019 Nộp bảo hiểm thất nghiệp T11 năm 2019 46 3.362.000 42.865.500 7.564.500 3.362.000 GVHD: Nguyễn Thanh Trang Cộng phát sinh Số dư cuối kỳ 57.154.000 57.154.000 Ngày 30 tháng 11 năm 2019 Người lập biểu (ký, họ tên) Kế toán trưởng (ký, họ tên) 47 Đại diện pháp luật (ký, họ tên) GVHD: Nguyễn Thanh Trang Công ty Cổ phần thiết kế Phạm Vũ Nguyễn Địa chỉ: 25 Ngơ Thì Nhậm, P.Quang Trung, Hà Đơng, Hà Nội Mẫu số S03a-DNN (Ban hành theo thông tư số 133/2016/TT-BTC ngày 26/08/2016 BTC) SỔ NHẬT KÝ CHUNG Năm: 2019 Ngày, tháng ghi sổ A Chứng từ Ngày, Số hiệu tháng B C Đvt: Việt Nam đồng Số phát sinh TK nợ Diễn giải TK có D Tài khoản đối ứng Nợ Có (2) E F (1) Phát sinh kỳ Tính lương phải trả cho người lao động T11 Tính lương phải trả cho người lao động phận bán hàng T11 Tính lương phải trả cho người lao động phận quản lý DN T11 Tính lương phải trả cho người lao động T11 154 334 76.200.000 6421 334 63.709.231 6422 334 71.506.538 334 154;6421;6422 Trích bảo hiểm bắt buộc tính vào chi phí SXKDDD 154 3382;3383;3384;3386 3382 154 30/11/2019 PKT013 30/11/2019 30/11/2019 PKT013 30/11/2019 30/11/2019 PKT013 30/11/2019 30/11/2019 PKT013 30/11/2019 30/11/2019 PKT013 30/11/2019 30/11/2019 PKT013 30/11/2019 Trích KPCĐ tính vào chi phí SXKDDD 48 211.415.769 14.335.000 1.220.000 GVHD: Nguyễn Thanh Trang 30/11/2019 PKT013 30/11/2019 Trích BHXH tính vào chi phí SXKDDD 3383 154 10.675.000 30/11/2019 PKT013 30/11/2019 Trích BHYT tính vào chi phí SXKDDD 3384 154 1.830.000 30/11/2019 PKT013 30/11/2019 Trích BHTN tính vào chi phí SXKDDD 3386 154 610.000 30/11/2019 PKT013 30/11/2019 Trích bảo hiểm bắt buộc tính vào chi phí phận bán hàng 6421 3382;3383;3384;3386 30/11/2019 PKT013 30/11/2019 Trích KPCĐ tính vào chi phí phận bán hàng 3382 6421 1.020.000 30/11/2019 PKT013 30/11/2019 Trích BHXH tính vào chi phí phận bán hàng 3383 6421 8.925.000 30/11/2019 PKT013 30/11/2019 Trích BHYT tính vào chi phí phận bán hàng 3384 6421 1.530.000 30/11/2019 PKT013 30/11/2019 Trích BHTN tính vào chi phí phận bán hàng 3386 6421 510.000 30/11/2019 PKT013 30/11/2019 Trích bảo hiểm bắt buộc tính vào chi phí phận quản lý DN 6422 3382;3383;3384;3386 30/11/2019 PKT013 30/11/2019 Trích KPCĐ tính vào chi phí phận quản lý DN 3382 6422 1.122.000 30/11/2019 PKT013 30/11/2019 Trích BHXH tính vào chi phí phận quản lý DN 3383 6422 9.817.500 30/11/2019 PKT013 30/11/2019 Trích BHYT tính vào chi phí phận quản lý DN 3384 6422 1.683.000 49 11.985.000 13.183.500 GVHD: Nguyễn Thanh Trang 30/11/2019 PKT013 30/11/2019 Trích BHTN tính vào chi phí phận quản lý DN 3386 6422 30/11/2019 PKT013 30/11/2019 Trích bảo hiểm bắt buộc trừ lương người lao động 334 3383;3384;3386 30/11/2019 PKT013 30/11/2019 Trích BHXH trừ lương người lao động 3383 334 13.448.000 30/11/2019 PKT013 30/11/2019 Trích BHYT trừ lương người lao động 3384 334 2.521.500 30/11/2019 PKT013 30/11/2019 Trích BHTN trừ lương người lao động 3386 334 1.681.000 30/11/2019 PKT013 30/11/2019 Khấu trừ thuế TNCN cho người lao động 334 3335 30/11/2019 PKT013 30/11/2019 Khấu trừ thuế TNCN cho người lao động 3335 334 30/11/2019 PC014 30/11/2019 Thanh toán lương cho người lao động T11 334 1111 30/11/2019 PC014 30/11/2019 Thanh toán lương cho người lao động T11 1111 334 30/11/2019 GBN445 30/11/2019 Nộp kinh phí cơng đồn T11 năm 2019 3382 1121 30/11/2019 GBN445 30/11/2019 Nộp kinh phí cơng đồn T11 năm 2019 1121 3382 30/11/2019 GBN446 30/11/2019 Nộp bảo hiểm xã hội T11 năm 2019 3383 1121 42.865.500 30/11/2019 GBN446 30/11/2019 Nộp bảo hiểm y tế T11 năm 2019 3384 1121 7.564.500 30/11/2019 GBN446 30/11/2019 Nộp bảo hiểm thất nghiệp T11 năm 2019 3386 1121 3.362.000 50 561.000 17.650.500 0 193.765.269 193.765.269 3.362.000 3.362.000 GVHD: Nguyễn Thanh Trang 30/11/2019 GBN446 30/11/2019 Nộp bảo hiểm bắt buộc T11 năm 2019 1121 3383;3384;3386 53.792.000 Cộng số phát sinh Ngày 30 tháng 11 năm 2019 Người lập biểu (ký, họ tên) Kế toán trưởng (ký, họ tên) 51 Giám đốc (ký, họ tên) GVHD: Nguyễn Thanh Trang PHẦN 3: MỘT SỐ Ý KIẾN NHẬN XÉT VÀ HỒN THIỆN NGHIỆP VỤ KẾ TỐN LƯƠNG VÀ KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN THIẾT KẾ PHẠM VŨ NGUYỄN 3.1 Nhận xét chung kế toán lương khoản trích theo lương cơng ty thiết kế Phạm Vũ Nguyễn 3.1.1 Ưu điểm  Trong trình tính lương ln đảm bảo xác, thống tháng tháng năm Phương pháp tính lương đơn giản, dễ hiểu, dễ làm Việc ghi chép số liệu từ chứng từ gốc vào sổ kế tốn đảm ảo tính xác, hợp lý qui định Cơng ty áp dụng hình thức trả lương phù hợp với loại hình kinh doanh cơng ty Trả lương theo thời gian thuận lợi cho việc theo dõi thời gian hiệu công việc  Công ty sử dụng hình thức ghi sổ nhật ký chung Đây hình thức phù hợp với quy mơ tính chất sản xuất kinh doanh cơng ty vừa nhỏ PVN Mẫu sổ đơn giản, dễ thực hiện, thuân tiện cho phân công lao động kế toán Thuận lợi cho việc ghi chép theo dõi sỏ sách kế toán tránh việc ghi chép bị trùng lặp, tạo thống kế toán tổng hợp kế tốn viên q trình hạch toán Các nghiệp vụ phát sinh ngày tiến hành ghi chép thường xuyên, liên tục Các sổ sách cập nhập đầy đủ kịp thời Có thể thực đối chiếu, kiểm tra số liệu kế toán cho đối tượng kế toán thời điểm => kịp thời cung cấp thơng tin cho nhà quản lý Với hình thức việc lập báo cáo tài cách nhanh chóng Việc ghi chép số liệu từ chứng từ gốc vào sổ sách kế tốn đảm bảo xác, hợp lý quy định  Chứng từ sử dụng đơn vị vừa đảm bảo tính hợp pháp, vừa đảm bảo chế độ chứng từ kế toán Nhà nước ban hành Các chứng từ trình bày qui định, có đầy đủ chữ ký, đảm bảo xác, khơng bị tẩy xóa, việc thu thập xử lý chứng từ cẩn thận, khoa học, hợp lý thuận lợi cho q trình tính tốn kiểm tra cần  Cơng tác hạch tốn tiền lương khoản trích theo lương thực theo qui định Nhà nước Công ty sử dụng hệ thống sổ sách chứng từ kế toán theo chế độ kế tốn Mẫu sổ cơng ty có sửa lại số chỗ cho phù hợp với công ty đảm bảo đầy đủ qui định nhà nước có tính thống cao  Chấp hành sách chế độ Nhà nước: Nhìn chung công ty chấp hành cách đầy đủ sách, chế độ kế tốn tài Nhà nước, sách lương khoản trích BHXH, BHYT, BHTN, KPCĐ Trong cơng ty ngồi tiền lương hưởng người lao động hưởng thu nhập từ quỹ BHXH ốm đau,tai nạn, thai sản, Điều xí nghiệp chấp hành tốt việc trích nộp quỹ BHXH, BHYT, BHTN, KPCĐ theo quy định Nhà nước  Việc áp dụng khoa học kỹ thuật vào công tác kế toán, đưa máy vi tinh vào sử dụng, phù hợp với điều kiện cơng ty nhờ giúp giảm nhẹ khối lượng công việc ghi chép nhân viên kế tốn mà cung cấp thơng tin kịp thời, xác, đáp ứng yêu 52 GVHD: Nguyễn Thanh Trang cầu hoạt động sản xuất kinh doanh công ty Sử dụng máy vi tính giải phóng sức lao động thơng tin nhanh chóng, xác cho cơng tác kế tốn lao động tiền lương  Cơng ty có chế độ phụ cấp nguồn động viên khuyến khích cán nhân viên hăng say, nhiệt tình cơng việc, có tinh thần sáng tạo trách nhiệm cao cơng việc để từ góp phần thúc đẩy kinh doanh có hiệu 3.1.2 Nhược điểm nguyên nhân Một máy kế toán hồn hảo chuyển nghiệp đến đâu cịn tồn số vấn đề hạn chế như:  Hiện công ty trả lương tiền mặt cho nhân viên Với khối lượng công việc lớn dễ gây nhầm lẫn, sai sót, mát qua trình chi trả cho nhân viên Việc tốn tiền lương nhiều thời gian, khơng khoa học  Chưa có chế độ đãi ngộ thỏa đáng cho phận bán hàng đặt biệt phận nhân viên kinh doanh telesale, cụ thể: khoản tiền thưởng vào ngày lễ,tết, thưởng cuối năm, thưởng hàng tháng cơng ty khơng có khoản tiền thưởng theo doanh thu cho phận Điều vơ hình chung làm giảm hiệu lao động, khơng khuyến khích tinh thần phấn đẩu thi đua tăng suất, nhiệt tình, say mê với cơng việc nhân viên phận bán hàng  Thực tế công tác quản lý lao động cơng ty cịn mang tính chất chung chung, chưa có phân loại lao động cụ Những nhân viên làm lâu năm gắn bó với cơng ty chưa có chế độ ưu đãi khác ví dụ chế độ thâm niên mà hưởng chế độ phụ cấp thưởng nhân viên năm làm cơng ty Cơng tác tiền lương cơng ty cịn tồn vài tình trạng khuyết điểm, cơng ty cần có giải pháp tích hợp để hồn thiện cơng tác tiền lương nhằm khuyến khích đội ngũ nhân viên công ty hăng say hơn, có trách nhiệm cơng việc 3.2 Một số ý kiến hồn thiện nghiệp vụ kế tốn tiền lương khoản trích theo lương cơng ty cổ phần thiết kế Phạm Vũ Nguyễn 3.2.1 Ý kiến đề xuất thứ  Về công tác quản lý lao động cơng ty: Cơng ty nên áp dụng tính lương theo hệ số Tính lương dựa vào thời gian nhân viên làm việc công tác công ty dựa vào trình độ học vấn nhân viên Những nhân viên làm việc lâu năm hệ số lương cao so với nhân viên năm Lương nhân viên cần phân loại theo cấp nhân viên có đại học hệ số khác lương nhân viên có cao đẳng 3.2.2 Ý kiến đề xuất thứ hai 53 GVHD: Nguyễn Thanh Trang  Về việc tiền thưởng Công ty nên có sách khen thưởng nhân viên phận bán hàng thưởng doanh thu theo yêu cầu thưởng doanh thu vượt định mức yêu cầu, thưởng theo phần trăm doanh thu để nhân viên tích cực động việc mình, Việc nhân viên nhiệt tình cơng việc giúp cho công ty thu nhiều lợi nhuận hơn, có nhiều khách hàng tiềm Ngồi quỹ tiền thưởng biện pháp khuyến khích nhân viên làm việc suất hiệu 54 GVHD: Nguyễn Thanh Trang KẾT LUẬN Trong trình thực tập Công ty cổ phần thiết kế Phạm Vũ Nguyễn, kiến thức học kế hợp với thực tế công việc em tìm cho nhiều học, kinh nghiệm bổ ích cách quản lý, hạch tốn kế tốn Em thấy cơng tác tổ chức quản lý nhân viên phù hợp, phát huy hết lực thành viên cơng ty Q trình kinh doanh công ty đà phát triển, tổng số vốn kinh doanh, doanh thu, lợi nhuận Qua trình thực tập rút kinh nghiệm nhiều kiến thức thực tế bổ ích kết hợp với kiến thức trưởng học hỗ trợ giáo viên hướng dẫn trình bày báo cáo thực tập tốt nghiệp thân Bài báo cáo thực tập tốt nghiệp gồm kiến thức như: Phần 1: Nói khái quát doanh nghiệp Bộ máy tổ chức doanh nghiệp tổ chức công tác kinh doanh doanh nghiệp, tổ chức máy kế toán đơn vị Phần 2: Viết thực trạng kế tốn lương khoản trích theo lương Bao gồm việc chứng từ sổ sách tập hợp theo hình thức sổ nhật chung Từ rút trình luân chuyển luân chuyển chứng từ cách thức ghi sổ kế tốn tiền lương khoản trích theo lương Phần 3: Qua trình thực tập doanh nghiệp nhận thấy thực trạng kế tốn tiền lương hồn thiện có số chỗ chưa thỏa đáng Em nêu ý kiến bổ sung để góp phần hồn thiện kế tốn tiền lương doanh nghiệp 55 GVHD: Nguyễn Thanh Trang DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 1, Đặng Thị Loan (2013), Kế toán tài doanh nghiệp, Nhà xuất trường đại học kinh tế quốc dân 2, Chế độ kế toán doanh nghiệp vừa nhỏ, Bộ Tài Chính 3, Nguyễn Thị Đơng, hạch tốn kế tốn Doanh nghiệp, Nhà xuất tài Hà Nội 56 GVHD: Nguyễn Thanh Trang 57 ... đồng (VNĐ) 15 GVHD: Nguyễn Thanh Trang PHẦN 2: THỰC TRẠNG NGHIỆP CỤ KẾ TOÁN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN THIẾT KẾ PHẠM VŨ NGUYỄN 2.1 Kế toán tiền lương 2.1.1 Khái quát... chức kế toán, thực trạng hạch toán kế toán lương khoản trích theo lương Cơng ty cổ phần thiết kế Phạm Vũ Nguyễn Trong báo cáo em trình bày thành bố cục cụ thể :  Phần 1: Khái quát chung công ty. ..  Tên công ty tiếng việt: CÔNG TY CỔ PHẦN THIẾT KẾ PHẠM VŨ NGUYỄN  Tên cơng ty tiếng nước ngồi: PHAM VU NGUYEN DESIGN JOINT  Tên viết tắt công ty: PVN DESIGN., JSC 1.1.2 Giám đốc, kế toán trưởng