HOÀN THỆN KIỂM SOÁT nội bộ CHU TRÌNH bán HÀNG và THU TIỀN tại CÔNG TY cổ PHẦN cơ KHÍ và KÍNH GIA DỤNG ĐỒNG tâm

HỌC VIỆN NGÂN HÀNG KHOA KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN CHUYÊN ĐỀ TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: HỒN THỆN KIỂM SỐT NỘI BỘ CHU TRÌNH BÁN HÀNG VÀ THU TIỀN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN CƠ KHÍ VÀ KÍNH GIA DỤNG ĐỒNG TÂM Giảng viên hướng dẫn : Th.S Nguyễn Tiến Đạt Sinh viên thực : Nguyễn Thị Phương Anh Mã sinh viên : 18A4040013 Lớp : K18HTTTB Khoa : Hệ thống thông tin quản lý HÀ NỘI – 2020 HỌC VIỆN NGÂN HÀNG KHOA KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN CHUYÊN ĐỀ TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: HỒN THỆN KIỂM SỐT NỘI BỘ CHU TRÌNH BÁN HÀNG VÀ THU TIỀN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN CƠ KHÍ VÀ KÍNH GIA DỤNG ĐỒNG TÂM Giảng viên hướng dẫn : Th.S Nguyễn Tiến Đạt Sinh viên thực : Nguyễn Thị Phương Anh Mã sinh viên : 18A4040013 Lớp : K18HTTTB Khoa : Hệ thống thông tin quản lý HÀ NỘI – 2020 LỜI CAM ĐOAN Em xin cam đoan chuyên đề “Hoàn thiện kiểm sốt nội chu trình bán hàng thu tiền Cơng ty Cổ phần Cơ khí Kính gia dụng Đồng Tâm” viết riêng em, em trực tiếp hoàn thành hướng dẫn thầy Nguyễn Tiến Đạt Các số liệu, thông tin chuyên đề hoàn toàn trung thực, tất xuất phát từ thực tế Công ty Cổ phần Cơ khí Kính gia dụng Đồng Tâm Hà Nội, ngày 28 tháng 05 năm 2020 Sinh viên Nguyễn Thị Phương Anh LỜI CẢM ƠN Để hoàn thành chuyên đề báo cáo tốt nghiệp kết thúc khóa học Học viện Ngân Hàng, lời em xin bày tỏ lòng biết ơn chân thành đến Học viện tạo điều kiện giúp em có mơi trường học tập động, sáng tạo phấn đấu không ngừng Em xin chân thành cảm ơn thầy cô Học viện trực tiếp giảng dạy cung cấp cho em kiến thức tảng chuyên ngành suốt năm học để em hoàn thành báo cáo vận dụng vào sống sau Em xin gửi lời cảm ơn tri ân sâu sắc thầy ThS Nguyễn Tiến Đạt - giảng viên trực tiếp hướng dẫn em q trình hồn thành báo cáo tốt nghiệp Em cảm ơn thầy ln bảo tận tình, giải đáp thắc mắc để em trình bày báo cáo khoa học, rõ ràng Trong trình thực tập trình làm báo cáo khó tránh khỏi sai sót, mong thầy bỏ qua Đồng thời trình độ lý luận kinh nghiệm thực tiễn hạn chế nên báo cáo tránh khỏi thiếu sót, em mong nhận ý kiến đóng góp thầy để em học thêm nhiều kinh nghiệm hoàn thành tốt báo cáo tốt nghiệp tới Em xin chân thành cảm ơn! MỤC LỤC DANH MỤC VIẾT TẮT Từ Nguyên nghĩa viết tắt BKS BCTC HĐQT IIA KSNB HTKSNB KTNB DN CBCNV Ban kiểm sốt Báo cáo tài Hội đồng quản trị The instute of internal Auditors (Hiệp hội kiểm toán viên nội bộ) Kiểm soát nội Hệ thống kiểm soát nội Kiểm toán nội Doanh nghiệp Cán công nhân viên DANH MỤC BẢNG BIỂU TÊN BẢNG TRANG Bảng 2.1: Các rủi ro thường gặp chu trình bán hàng thu tiền Bảng 2.2: Tính trực giá trị đạo đức Bảng 2.3: Chính sách nhân lực nhân viên Bảng 2.4: Cơ cấu tổ chức Bảng 2.5: Xác định mục tiêu rủi ro Bảng 2.6: Nhận dạng rủi ro Bảng 2.7: Đánh giá rủi ro Bảng 2.8: Đối phó rủi ro Bảng 2.9: Kiểm soát với nghiệp vụ bán hàng, cung cấp dịch vụ Bảng 2.10: Hệ thống thông tin truyền thông Bảng 2.11: Các hoạt động giám sát 16 20 22 24 25 26 27 27 28 31 32 DANH MỤC SƠ ĐỒ TÊN SƠ ĐỒ Sơ đồ 1.1: Sơ đồ máy quản lý công ty Sơ đồ 2.1: Các yếu tố KSNB TRANG 14 LỜI MỞ ĐẦU Sự cần thiết, lý chọn đề tài Hiện nay, kiểm soát nội đóng vai trị quan trọng hoạt động kinh tế doanh nghiệp tổ chức Kiểm soát nội giúp nhà quản trị quản lý hữu hiệu hiệu nguồn lực kinh tế công ty người, tài sản, vốn, góp phần hạn chế tối đa rủi ro phát sinh trình sản xuất kinh doanh, đồng thời giúp doanh nghiệp xây dựng tảng quản lý vững phục vụ cho trình mở rộng, phát triển lên doanh nghiệp Hoạt động mang lại doanh thu lớn cho công ty hoạt động kinh doanh Vì tình hình bán hàng thu tiền diễn thường xuyên liên tục nên dễ xảy gian lận rủi ro Việc kiểm soát tốt hoạt động điều kiện quan trọng để giúp cơng ty trì, mở rộng hoạt động kinh doanh đạt mục tiêu đề Tuy nhiên, cơng tác KSNB chu trình bán hàng thu tiền Cơng ty cịn tồn số bất cập đòi hỏi phải tăng cường kiểm tra để đảm bảo doanh thu tính , tính đủ tiền thu bán hàng hàng hố khơng bị thất Điều cho thấy Cơng ty Cổ phần Cơ khí Kính gia dụng Đồng Tâm cần hoàn thiện KSNB chu trình bán hàng thu tiền để phục vụ cho việc quản lý hiệu hoạt động kinh doanh Sau thời gian tìm hiểu, em định chọn đề tài: “Hồn thiện kiểm sốt nội chu trình bán hàng thu tiền cơng ty Cổ phần Cơ khí Kính gia dụng Đồng Tâm” Qua nghiên cứu này, từ việc nhìn nhận thực trạng cơng ty để từ đưa giải pháp nhằm hồn thiện kiểm sốt nội chu trình bán hàng thu tiền cơng ty Mục tiêu nghiên cứu Nghiên cứu thực trạng kiểm sốt nội chu trình bán hàng thu tiền cơng ty Cổ phần Cơ khí Kính gia dụng Đồng Tâm, phát tồn tại, đánh giá ưu điểm, nhược điểm đưa giải pháp hồn thiện, tăng cường KSNB chu trình bán hàng thu tiền phù hợp với đặc thù công ty Đối tượng phạm vi nghiên cứu - Đối tượng nghiên cứu: cơng ty Cổ phần Cơ khí Kính gia dụng Đồng Tâm - Phạm vi nghiên cứu: + Nội dung nghiên cứu: tìm hiểu thực tế cơng tác KSNB chu trình bán hàng thu tiền lĩnh vực kinh doanh cơng ty + Thời gian thực đề tài: từ tháng 02/2020 đến tháng 05/2020 Phương pháp nghiên cứu 4.1 Phương pháp thu thập liệu Dữ liệu thứ cấp công ty cung cấp 4.2 Phương pháp phân tích xử lý số liệu Các phương pháp phân tích xử lí số liệu sử dụng chủ yếu bao gồm: - Phương pháp so sánh - Phương pháp tính tương quan tỷ lệ: Nhằm kết hợp với phương pháp so sánh q trình phân tích để thấy thay đổi tỷ lệ phần trăm tiêu tài qua năm - Phương pháp thống kê: Là việc tập hợp liệu thô thành dạng thích hợp cho việc hiểu giải thích chúng Đồng thời việc tập hợp phương pháp để cụ thể hóa danh mục, chủng loại sản phẩm công ty Kết cấu chuyên đề Ngoài phần mở đầu, kết luận chuyên đề kết cấu gồm chương: Chương 1: Giới thiệu Cơng ty Cổ phần Cơ khí Kính gia dụng Đồng Tâm Chương 2: Thực trạng kiểm soát nội chu trình bán hàng thu tiền Cơng ty Cổ phần Cơ khí Kính gia dụng Đồng Tâm Chương 3: Giải pháp kiến nghị 10 KẾT LUẬN CHƯƠNG Hồn thiện KSNB có ý nghĩa quan trọng giúp công ty thực phát triển ổn định bền vững Để khắc phục tồn đáp ứng yêu cầu quản lý giai đoạn chương chuyên đề đưa cần thiết việc tăng cường KSNB chu trình bán hàng thu tiền giải pháp hoàn thiện, đồng thời đưa kiến nghị từ nhiều phía để có cách nhìn tồn diện vấn đề 59 KẾT LUẬN Trước xu tồn cầu hóa nay, mức độ cạnh tranh hàng hóa, dịch vụ doanh nghiệp Việt Nam thị trường nước giới ngày khốc liệt Nền kinh tế nước ta có triển vọng hướng để hòa nhập với kinh tế giới, bối cảnh hội nhập kinh tế Việc Việt Nam gia nhập vào tổ chức kinh tế, trao đổi lớn giới mang lại cho doanh nghiệp Việt Nam nhiều hội vô to lớn, cạnh tồn khơng rủi ro thử thách Do đó, để tồn phát triển, doanh nghiệp phải có chiến lược phù hợp công tác quản lý đạt hiệu Muốn xây dựng chiến lược phát triển hợp lý, doanh nghiệp phải nắm bắt thông tin doanh thu, chi phí, đồng thời phải có hệ thống kiểm soát nội hợp lý, hữu hiệu với loại mục tiêu Thực hiệu việc kiểm tra, kiểm soát sở để đưa định kinh doanh đảm bảo ổn định phát triển bền vững doanh nghiệp Nhận thức tầm quan trọng đó, chuyên đề sâu nghiên cứu, kết hợp lý luận thực tế, từ tìm giải pháp để tăng cường công tác kiểm sốt nội chu trình bán hàng cung cấp dịch vụ lĩnh vực kinh doanh thiết bị điện Cơng ty Cổ phần Cơ khí Kính gia dụng Đồng Tâm 60 TÀI LIỆU THAM KHẢO [1] Bộ Tài (2002), Hệ thống Chuẩn mực Kế tốn Việt Nam, Quyển 1, Nhà xuất Tài chính, Hà Nội [2] Nguyễn Thị Phương Hoa, (2009), Giáo trình Kiểm sốt quản lý, Nhà xuất Đại học Kinh tế quốc dân [3] Nguyễn Quang Quynh, (2009), Giáo trình Kiểm tốn hoạt động, Nhà xuất Đại học Kinh tế quốc dân [4] Trần Mạnh Dũng & Lại Thị Thu Thủy (2013), Kiểm toán bản: Lý thuyết, thực hành tập trắc nghiệm Nhà Xuất Đại học Kinh tế quốc dân [5] https://www.kinhdongtam.com.vn/ [6] https://timviec365.vn/blog/kiem-soat-noi-bo-la-gi-new7609.html [7] Nguyễn Quang Quynh & Nguyễn Thị Phương Hoa, (2008), Giáo trình Lý thuyết kiểm tốn, Nhà xuất Tài [8] Nguyễn Quang Quynh & Ngơ Trí Tuệ, (2006), Giáo trình Kiểm tốn tài chính, Nhà xuất Đại học Kinh tế quốc dân 61 PHỤ LỤC NHẬN XÉT CỦA GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN … ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… …………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………… ….……………………………………………………………………………… … ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………… ….……………………………………………………………………………… Giảng viên hướng dẫn ( Ký ghi rõ họ tên ) ... trình bán hàng thu tiền Cơng ty Cổ phần Cơ khí Kính gia dụng Đồng Tâm Chương 3: Giải pháp kiến nghị 10 Chương 1: Giới thiệu cơng ty Cổ phần Cơ khí Kính gia dụng Đồng Tâm 1.1 Tổng quan cơng ty Cổ phần. .. sốt nội chu trình bán hàng thu tiền cơng ty Mục tiêu nghiên cứu Nghiên cứu thực trạng kiểm sốt nội chu trình bán hàng thu tiền cơng ty Cổ phần Cơ khí Kính gia dụng Đồng Tâm, phát tồn tại, đánh... VIỆN NGÂN HÀNG KHOA KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN CHUYÊN ĐỀ TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: HỒN THỆN KIỂM SỐT NỘI BỘ CHU TRÌNH BÁN HÀNG VÀ THU TIỀN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN CƠ KHÍ VÀ KÍNH GIA DỤNG ĐỒNG TÂM Giảng