Giải pháp đảm bảo an toàn tài chính trong hệ thống ngân hàng thương mại Việt Nam

Mục tiêu của bài viết nhằm đánh giá an toàn tài chính trong hệ thống ngân hàng thương mại Việt Nam giai đoạn 2015-2019 qua các chỉ tiêu chính bao gồm an toàn vốn, an toàn tín dụng, an toàn thanh khoản, kết quả kinh doanh từ đó đưa ra một số giải pháp nhằm tăng cường an toàn tài chính cho hệ thống ngân hàng thương mại Việt Nam.

TẠP CHÍ KHOA HỌC KINH TẾ - SỐ 8(01) - 2020 GIẢI PHÁP ĐẢM BẢO AN TỒN TÀI CHÍNH TRONG HỆ THỐNG NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI VIỆT NAM SOLUTIONS TO ENSURE FINANCIAL SAFETY OF COMMERCIAL BANKING SYSTEM IN VIETNAM Ngày nhận bài: 27/02/2020 Ngày chấp nhận đăng: 30/03/2020 Nguyễn Thị Minh Hương TĨM TẮT Đảm bảo an tồn tài hệ thống ngân hàng thương mại (NHTM) hiểu việc trì ổn định lành mạnh tài q trình hoạt động ngân hàng, sở đó, giảm thiểu hạn chế rủi ro hệ thống tài Những năm gần đây, Việt Nam bước hoàn thiện tiêu chuẩn đảm bảo an toàn hoạt động ngân hàng theo chuẩn mực quốc tế; văn pháp lý bước hoàn thành nhằm xây dựng hệ thống tài lành mạnh Tuy nhiên, thời gian gần đây, hệ thống NHTM Việt Nam tiềm ẩn nhiều rủi ro, nợ xấu tăng nhanh Mục tiêu viết nhằm đánh giá an tồn tài hệ thống NHTM Việt Nam giai đoạn 2015 - 2019 qua tiêu bao gồm an tồn vốn, an tồn tín dụng, an tồn khoản, kết kinh doanh từ đưa số giải pháp nhằm tăng cường an toàn tài cho hệ thống NHTM Việt Nam Từ khóa: đảm bảo, an tồn tài chính, ngân hàng thương mại, Việt Nam ABSTRACT Ensuring financial safety in the system of commercial banks is understood as maintaining financial stability and health during the operation of the bank, on that basis, minimizing and limiting the risk of the financial system In recent years, Vietnam has gradually improved the standards to ensure safety in the operation of banks according to international standards; many legal instruments to build a stable financial system However, in nearly time, commercial banking system in Viet Nam still has existed risk, increase of bad debt The objective of the article is to assess financial safety in Vietnam's commercial banking system in the period of 2015 - 2019 by financial indicators such as capital adequacy ratio, credit adequacy, liquidity adequacy, income statement, thereby offering some solutions to enhance financial safety for Vietnam's commercial banking system Keywords: ensure, financial security, commercial banks, Vietnam Giới thiệu Đảm bảo an toàn tài ngày trở thành vấn đề sống quốc gia, đặc biệt bối cảnh tồn cầu hóa tự hóa kinh tế - tài diễn nhanh mạnh Đối với Việt Nam, an tồn tài hoạt động tổ chức tín dụng (TCTD) khơng phải khái niệm hồn tồn song chưa nghiên cứu cách đầy đủ, có hệ thống Thêm vào đó, vấn đề an tồn tài hoạt động TCTD gắn bó chặt chẽ với điều kiện đặc thù nước phát triển, lại khu vực dễ bị tổn thương sức mạnh kinh nghiệm khơng thiếu mà cịn yếu nhiều so với TCTD nước phát triển Việt Nam ban hành bước hoàn thiện văn pháp lý nhằm xây dựng tảng cần thiết đảm bảo an toàn hoạt động ngân hàng, hướng đến hệ thống tài lành mạnh, ổn định. Mặc dù tiêu chuẩn đảm bảo an toàn hoạt động NHTM theo chuẩn mực quốc tế Nguyễn Thị Minh Hương, Trường Đại học Tài - Kế tốn 35 TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ - ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG bước hoàn thiện, hệ thống NHTM tiềm ẩn nhiều rủi ro Khái niệm an tồn tài chính: An tồn tài hệ thống NHTM hiểu việc trì ổn định (stability) lành mạnh (soundness) tài hoạt động ngân hàng, sở đó, giảm thiểu hạn chế rủi ro hệ thống An tồn tài hoạt động NHTM việc đảm bảo an toàn nguồn vốn, an toàn hoạt động, trạng thái tài sản (tài sản nợ, tài sản có tài sản rịng) NHTM thực cách ổn định, an tồn, vững mạnh Trong đó, an tồn hoạt động xét khía cạnh an tồn khoản kết hoạt động kinh doanh hiệu Bảo đảm an tồn tài hoạt động NHTM nói chung ngân hàng nói riêng việc sử dụng biện pháp giữ cho tài sản ngân hàng ln ln ổn định, an tồn, vững mạnh khơng khủng hoảng Chỉ tiêu đánh giá an tồn tài chính: Hiện nay, nhà quản trị ngân hàng sử dụng hệ thống CAMELS số lành mạnh tài (Financial Soundness Indicators: FSIs) IFM để đánh giá an toàn tài hệ thống ngân hàng Bộ số CAMELS bao quát hầu hết số 12 số cốt lõi FSIs đánh giá khu vực ngân hàng Bộ số FSIs sử dụng chủ yếu để đánh giá tổng thể hệ thống tài với phạm vi đánh giá rộng; đó, hệ thống CAMELS dùng phân tích an tồn tài khu vực ngân hàng giúp kết đánh giá khu vực ngân hàng trọng tâm Nhìn chung, chất, số đánh giá khu vực ngân hàng theo hai hệ thống đánh giá có phần tương đồng với Cụ thể: - Hệ thống đánh giá CAMELS phương pháp cơng cụ dùng để phân tích 36 tình hình hoạt động rủi ro ngân hàng, dựa yếu tố sử dụng để đánh giá hoạt động ngân hàng, là: (1) Mức độ an tồn vốn; (2) Chất lượng tài sản Có; (3) Khả quản lý; (4) Lợi nhuận; (5) Rủi ro khoản; (6) Mức độ nhạy cảm với rủi ro thị trường - Bộ số FSIs IFM xây dựng phổ biến từ năm 1999 khn khổ Chương trình đánh giá tính ổn định (FSAP) hệ thống tài quốc gia thành viên Bộ số đo lường lành mạnh tài quốc gia, khu vực NHTM tập trung phân tích với 25 số, có 12 số cốt lõi 13 số khuyến khích Nghiên cứu nhiều học giả giới vận dụng hệ thống CAMELS để đánh giá khu vực ngân hàng nhiều khía cạnh khác nghiên cứu Morteza Soltani cộng (2013), Kouser Saba (2012), Angelo King (2012)… Trong phạm vi viết này, tác giả sử dụng số tiêu đánh giá bao gồm: an tồn vốn, an tồn tín dụng/tài sản, an toàn khoản/tiền gửi kết kinh doanh Phương pháp nghiên cứu: Phương pháp nghiên cứu chủ yếu sử dụng phương pháp định tính, cụ thể gồm phương pháp sau: - Phương pháp thống kê: Tác giả sử dụng số liệu thống kê thích hợp để phục vụ cho việc đánh giá an toàn tài hệ thống NHTM Việt Nam - Phương pháp phân tích tổng hợp: Trên sở phân tích nội dung cụ thể, tác giả đưa đánh giá chung an tồn vốn, tín dụng, khoản, kết kinh doanh - Phương pháp so sánh, đối chiếu: Đánh giá an tồn vốn, tín dụng, khoản, kết kinh doanh NHTM Việt Nam sở có so sánh đối chiếu năm so với năm trước TẠP CHÍ KHOA HỌC KINH TẾ - SỐ 8(01) - 2020 Đánh giá an tồn tài hệ thống ngân hàng thương mại Việt Nam 2.1 Đánh giá an tồn vốn Quy mơ vốn tự có tiêu chí quan trọng để đánh giá mức độ an toàn hoạt động kinh doanh ngân hàng theo thông lệ quốc tế Tại Việt Nam, tăng trưởng vốn ngân hàng quan tâm đặc biệt nhà quản trị ngân hàng mục tiêu, chiến lược, kế hoạch thực Các tổ chức Cơ quan tra giám sát Ngân hàng, Ủy ban Giám sát tài quốc gia (UBGSTCQG) Bảo hiểm tiền gửi Việt Nam đưa nhiều chế, sách đánh giá lực tài ngân hàng, nhấn mạnh việc tăng vốn tự có để đảm bảo an tồn hệ thống tài Để đáp ứng tiêu an toàn vốn theo thông lệ quốc tế (Basel II), Ngân hàng Nhà nước (NHNN) yêu cầu NHTM thực lộ trình tăng vốn điều lệ lên 3.000 tỷ đồng theo Nghị định 86/2019/NĐ-CP quy định mức vốn pháp định TCTD, chi nhánh ngân hàng nước ngồi Nhìn chung, vốn điều lệ TCTD tăng dần qua năm: Năm 2011 mức 354,1 nghìn tỷ đồng; năm 2012 394 nghìn tỷ đồng; năm 2013 421,8 nghìn tỷ đồng; năm 2014 435,6 nghìn tỷ đồng; năm 2015 460,3 nghìn tỷ đồng; năm 2016 488,4 nghìn tỷ đồng; năm 2017 512,4 nghìn tỷ đồng; năm 2018 576,3 nghìn tỷ đồng; năm 2019 đạt 612,288 nghìn tỷ đồng, tăng 6,2% Ngân hàng tăng vốn điều lệ nhiều năm 2019 BIDV với 6.000 tỷ đồng, đưa vốn điều lệ ngân hàng lên mức cao hệ thống, đạt 40.200 tỷ đồng BIDV bán thành công 15% cổ phần cho ngân hàng Hàn Quốc Keb Hana Bank Ngân hàng tăng vốn nhiều thứ MBBank, vốn điều lệ tăng từ 21.600 tỷ đồng lên 23.700 tỷ đồng, chủ yếu nhờ phát hành cố phiếu để chia cổ tức Các ngân hàng Vietcombank, SeABank, LienVietPostBank, BacABank, NCB tăng vốn điều lệ thêm từ 1.000 tỷ đồng - 1.700 tỷ đồng Hình Vốn điều lệ ngân hàng đầu năm 2020 Nguồn: Ngân hàng Nhà nước 37 TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ - ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG Ngoài ra, hệ số an toàn vốn (CAR) tiêu kinh tế phản ánh mối quan hệ vốn tự có với tài sản có điều chỉnh rủi ro NHTM Hệ số CAR thước đo quan trọng để đo mức độ an toàn hoạt động ngân hàng, chuyên gia đầu ngành lĩnh vực ngân hàng thuộc Ủy ban Basel dày công xây dựng phát triển Đến nay, hệ số CAR cơng nhận rộng rãi có mặt 100 nước, có Việt Nam Ðối với tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu (mức đủ vốn tối thiểu), quy định cụ thể có liên quan Quyết định 297/1999/QÐNHNN5 quy định tỷ lệ đảm bảo an toàn hoạt động NHTM Tại quy định này, tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu xác định 8% phương pháp tính đơn giản chưa phản ánh xác tinh thần Basel I Ðến năm 2005, NHNN ban hành Quyết định 457/2005/QÐ-NHNN với tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu 8% phương pháp tính tốn tiếp cận tương đối toàn diện Basel I Theo Đề án 254, NHTM Nhà nước cần tăng vốn để đảm bảo mức vốn tự có theo tiêu chuẩn an tồn vốn Basel II Theo đó, tỷ lệ vốn tự có/ tổng tài sản quy đổi theo tỷ lệ rủi ro tối thiểu phải 8% Tuy nhiên, trước có Đề án 254, NHNN ban hành Thơng tư số 13/2010/TT-NHNN, theo quy định tỷ lệ an tồn vốn tối thiểu CAR phải lớn 9% Tuy nhiên, kết đạt tính theo quy định Việt Nam nới lỏng nhiều so với quy định Basel II việc xác định vốn tự có tài sản có rủi ro Danh mục tài sản lớn TCTD Việt Nam khoản mục tín dụng chưa phân loại theo Basel II để tính mức an toàn vốn tối thiểu Ngày 20/11/2014, NHNN ban hành thông tư 36/2014/TT-NHNN quy định giới hạn, tỷ lệ bảo đảm an toàn hoạt động TCTD, chi nhánh ngân hàng nước quy định rõ “TCTD, chi nhánh ngân 38 hàng nước phải thường xun trì tỷ lệ an tồn vốn tối thiểu bao gồm tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu riêng lẻ tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu hợp mức 9%” Trong thực tế, xét chung toàn hệ thống ngân hàng Việt Nam, NHTM thực quy định đảm bảo an toàn vốn tối thiểu 9% theo thông tư 36 Cụ thể, hệ số an toàn vốn hệ thống ngân hàng năm 2015 13%; năm 2016 12,84%; năm 2017 12,66% Theo báo cáo UBGSTCQG, năm 2018, tổng tài sản hệ thống TCTD tăng khoảng 11,5% so với cuối năm 2017, tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu (CAR) bình quân hệ thống cải thiện Cụ thể, CAR toàn hệ thống đạt 11,1% vốn tự có tăng 12,2% tổng tài sản có rủi ro tăng thấp (khoảng 10,8%) Tỷ lệ vốn cấp 1/ tổng tài sản có hệ số rủi ro 8,8%; tăng so với mức 7,8% năm 2017 Hệ số an toàn vốn hệ thống ngân hàng năm 2019 12,02% (Xem hình 2) Hình Hệ số CAR hệ thống NHTM Việt Nam giai đoạn 2015 – 2019 Nguồn: Ngân hàng Nhà nước Ủy ban Giám sát Tài Quốc gia Nhìn chung, hệ số CAR hệ thống NHTM Việt Nam đạt mức cao chứng tỏ ngân hàng có mức độ rủi ro thấp, sử dụng vốn an toàn Tuy nhiên, quy định Cơng thức tính CAR theo Thơng tư 36/2014/TT-NHNN CAR = Vốn tự có/ Tổng tài sản có rủi ro chưa xem xét đến rủi ro hoạt động rủi ro thị trường tính Tổng tài sản có rủi ro Basel II Về việc tiếp cận rủi ro tín dụng, Thơng tư 36/2014/TTNHNN TẠP CHÍ KHOA HỌC KINH TẾ - SỐ 8(01) - 2020 quy định Tổng tài sản có rủi ro tính theo hệ số rủi ro dựa đối tượng khách hàng, thời gian hoạt động cụ thể Trong đó, Basel II quy định cụ thể việc tính tốn rủi ro tín dụng dựa cách tiếp cận chuẩn hóa, tiếp cận dựa vào xếp hạng nội chế chứng khốn hóa Chính vậy, số CAR cơng bố đến thời điểm NHTM đảm bảo nhà quản trị ngân hàng cần lưu ý số mức cao tính lại chặt chẽ theo Basel II Chính vậy, NHNN thơng tư 41/2016/TTNHNN quy định tỷ lệ an toàn vốn NHTM, chi nhánh ngân hàng nước theo phương pháp tiêu chuẩn Basel II thức có hiệu lực thi hành từ ngày 1/1/2020 nhằm hạn chế nhược điểm cách tính CAR từ năm 2019 trở trước Theo đó, quy định tất ngân hàng phải có tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu (CAR) mức 8% Hiện tại, hệ thống có 18/34 ngân hàng đáp ứng tiêu chuẩn thông tư gồm Vietcombank, VIB, OCB, ACB, TPBank, MBBank, VPBank, Techcombank, MSB, HDBank, Shinhan bank, Vietcapital bank, SeABank, Standard Chartered Việt Nam, VietBank, Lienvietpostbank, NamABank, BIDV dụng để đánh giá an tồn tín dụng NHTM tiêu nợ xấu tổng dư nợ Trong thời gian qua NHNN ban hành nhiều văn điều chỉnh công tác xử lý nợ xấu văn định hướng hoạt động TCTD có liên quan tới cơng tác xử lý nợ xấu, tạo môi trường thuận lợi cho xử lý hạn chế nợ xấu phát sinh Đối với công tác xử lý nợ xấu, tính đến cuối tháng 12/2018, tồn hệ thống TCTD xử lý 149,22 nghìn tỷ đồng nợ xấu; tỷ lệ nợ xấu nội bảng hệ thống TCTD 1,89%; giảm so với mức 2,46% cuối năm 2016 mức 1,99% cuối năm 2017 Tính từ năm 2012 đến cuối năm 2019, tồn hệ thống xử lý 1.064 triệu tỷ đồng nợ xấu 2.2 Đánh giá an tồn tín dụng Trong cơng tác tái cấu hệ thống TCTD gắn với xử lý nợ xấu, NHNN tiếp tục triển khai giám sát chặt chẽ việc thực cấu lại TCTD gắn với xử lý nợ xấu Đồng thời, kiểm sốt nâng cao chất lượng tín dụng gắn với tăng cường xử lý nợ xấu theo nguyên tắc thị trường; hoàn thiện hành lang pháp lý hỗ trợ xử lý nợ xấu cấu lại TCTD Việc xử lý nợ xấu gắn với việc triển khai biện pháp phòng ngừa, hạn chế tối đa nợ xấu phát sinh nâng cao chất lượng tín dụng TCTD Việt Nam việc xử lý nợ xấu để đảm bảo trì tỷ lệ nợ xấu mức an tồn, bền vững Tín dụng hoạt động ngân hàng, đem lại nguồn thu chủ yếu cho ngân hàng Tuy nhiên, rủi ro tín dụng khơng kiểm sốt tốt, dễ gây tổn thất tài chính, giảm giá trị thị trường vốn, nghiêm trọng làm hoạt động kinh doanh ngân hàng bị thua lỗ, chí phá sản ngân hàng Do đó, để giảm thiểu rủi ro trên, việc tiếp cận chuẩn mực quản trị rủi ro đánh giá tín dụng theo Hiệp ước Basel II xu hướng ngân hàng Việt Nam hướng tới Một tiêu chí quan trọng sử Hình Tỷ lệ nợ xấu hệ thống ngân hàng Việt Nam giai đoạn 2011 - 2019 Nguồn: Ngân hàng Nhà nước 39 TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ - ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG Mặc dù tỷ lệ nợ xấu có giảm năm gần đây, nhiên, nợ xấu gia tăng nhanh giai đoạn 2011 – 2012 Năm 2011, nợ xấu gia tăng giá trị lên đến 85.000 tỷ đồng, chiếm 3,3% tổng dư nợ tiếp tục tăng lên 4,12% tổng dư nợ vào cuối năm 2012, trước giảm mức 3,61% vào năm 2013 Những năm sau đó, tỷ lệ nợ xấu liên tục giảm; năm 2014 3,25%; năm 2015 2,55%; năm 2016 2,46%; năm 2017 1,99%; năm 2018 1,89% năm 2019 1,72% Như vậy, diễn biến nợ xấu NHTM giai đoạn 2011 - 2019 phức tạp, tỷ lệ nợ xấu liên tục biến động Do đó, NHTM cần đánh giá xác thực trạng nợ xấu, chủ động xử lý nợ xấu, đồng thời hạn chế nợ xấu phát sinh tương lai 2.3 Đánh giá an toàn khoản Chỉ số đánh giá an toàn khoản xác định cách lấy tổng khoản cho vay tổng tiền gửi TCTD (LDR) Chỉ số dùng để đánh giá NHTM sử dụng tiền gửi khách hàng để cung ứng tín dụng với tỷ lệ phần trăm Thơng thường, LDR cao khả sinh lời ngân hàng lớn, đánh đổi rủi ro khoản cao hơn, tín dụng coi tài sản linh hoạt số tài sản sinh lời ngân hàng lại tài sản sinh lời Vì thế, tỉ lệ LDR tăng tính khoản ngân hàng giảm cách tương ứng Trong số nhiều tiêu an tồn ngành ngân hàng tỷ lệ cấp tín dụng so với nguồn vốn huy động (LDR) tiêu quan trọng Nhằm đảm bảo NHTM không sử dụng mức nguồn vốn huy động để cấp tín dụng, đảm bảo yêu cầu trước sau cấp tín dụng đảm bảo tỷ lệ khả chi trả tỷ lệ đảm bảo an toàn khác, NHNN đưa quy định hướng dẫn 40 cụ thể tỷ lệ LDR Theo quy định thông tư 36/2014/TT-NHNN Thơng tư số 06/2016/TT-NHNN ngày 27/5/2016 giới hạn tỷ lệ cấp tín dụng/ nguồn vốn huy động NHNN cho phép NHTM cổ phần 80% NHTM Nhà nước 90% Nếu tỷ lệ cao cho thấy nguy rủi ro khoản ngân hàng lớn Theo số liệu từ NHNN, tính đến hết tháng 12/2019, tỷ lệ LDR nhóm NHTM Nhà nước đạt 91,89% (giảm 1,39% so với năm 2018), LDR nhóm NHTM cổ phần 84,33% (giảm 0,32% so với năm 2018) Trong LDR nhóm NHTM Nhà nước vượt 90% từ lâu nhóm NHTM cổ phần, việc vượt mức 80% diễn năm trước (từ tháng 12/2016) Tỷ lệ LDR NHTM cao khả sinh lời ngân hàng lớn, đánh đổi lại rủi ro khoản cao Bảng Tỷ lệ cấp tín dụng so với nguồn vốn huy động (%) tháng 12/2018 tháng 12/2019 TCTD STT Loại TCTD NHTM Nhà nước NHTM cổ phần Ngân hàng liên doanh, nước ngồi Cơng ty tài chính, cho th tài TCTD hợp tác Toàn hệ thống Tháng 12/2018 93,28 Tháng 12/2019 91,89 84,65 61,98 84,33 58,05 286,16 283,70 108,69 88,73 105,62 87,41 Nguồn: Ngân hàng Nhà nước Trong nhóm NHTM Nhà nước (Agribank, BIDV, Vietinbank, Vietcombank, ngân hàng Chính sách xã hội, ngân hàng Xây dựng Việt Nam, ngân hàng Dầu Khí Tồn Cầu, Oceanbank), VietinBank ngân hàng có LDR cao nhất, tiếp nối BIDV, Agribank Riêng Vietcombank, LDR ngân hàng TẠP CHÍ KHOA HỌC KINH TẾ - SỐ 8(01) - 2020 thấp hẳn Dù vậy, Vietcombank lại ngân hàng có tỷ suất sinh lời cao vượt trội so với ngân hàng lại Nguyên nhân LDR dù quan trọng nhiều tiêu phản ánh sức sinh lời mức độ an tồn Nếu chất lượng tín dụng tốt, thu nhập ngồi lãi nhiều, biên lợi nhuận mảng tín dụng cao dù LDR thấp, tỷ suất sinh lời cao; ngược lại ròng (ROA) khả sinh lời vốn chủ sở hữu (ROE) để đánh giá khả sinh lời NHTM giúp nhà quản lý nắm thực trạng hiệu tài lực tài chính, từ đó, thực cấu lại hệ thống ngân hàng cách khoa học, tiến đến phát triển bền vững trì khả cạnh tranh với tổ chức tài quốc tế tương lai Xét nhóm NHTM cổ phần, dẫn đầu tỷ lệ LDR ngân hàng cỡ vừa nhỏ, cao VIB, Kienlongbank, TPBank, PGBank LDR NHTM cổ phần lớn mức trung bình, chẳng hạn LDR MB, VPBank tương đương với LienVietPostBank, VietABank, Eximbank, SHB, BacABank, VietCapital Bank LDR thấp NHTM cổ phần ACB, HDBank, ABBank, Techcombank hay thấp SCB, Sacombank, MSB, NCB Các tiêu ROA, ROE thường nhà quản trị, nhà đầu tư sử dụng đánh giá hiệu hoạt động kinh doanh ngân hàng, chúng thể khả năng, thời hạn thu hồi vốn đầu tư chủ sở hữu Hiệu sử dụng vốn tài sản ngân hàng cao sở để ngân hàng tăng quy mơ vốn lực tài Thơng thường, LDR cao rủi ro khoản cao Tuy vậy, cần lưu ý LDR thấp khơng có nghĩa ngân hàng an tồn, tính an tồn khơng thể rủi ro khoản mà loại rủi ro khác chất lượng tín dụng, rủi ro kỳ hạn Chẳng hạn trường hợp SCB, ngân hàng có nợ xấu thực tế (bao gồm nợ xấu nội bảng, nợ xấu ngoại bảng, nợ tiềm ẩn thành nợ xấu) thuộc hàng lớn hệ thống ngân hàng xét số tuyệt đối lẫn số tương đối LDR ngân hàng thấp phần thể khả sinh lời ngân hàng không tối ưu huy động - cho vay Trường hợp Sacombank NCB tương tự, dù tình hình tốt SCB 2.4 Đánh giá kết kinh doanh Hai số lựa chọn để đánh giá kết kinh doanh NHTM tỷ suất lợi nhuận ròng tổng tài sản (ROA) tỷ suất lợi nhận ròng vốn chủ sở hữu (ROE) Việc phân tích tỷ suất lợi nhuận tài sản Theo chuẩn mực đánh giá lực tài Moody’s tiêu khả sinh lời đánh giá tốt khung: ROA≥1%; ROE ≥12-15% Nhìn chung, so với chuẩn mực đánh giá lực tài Moody’s ROA ROE Việt nam chưa đạt chuẩn Trong giai đoạn 2015 -2019 thấy tiêu ROA hệ thống NHTM Việt Nam có chiều hướng tăng Cụ thể hệ số ROA hệ thống tăng từ mức 0,46% năm 2015 lên 0,56 % năm 2016; 0,67% vào năm 2017; tiếp tục tăng lên 0,7% vào năm 2018 0,82% vào năm 2019 ROE hệ thống NHTM năm 2016 đạt 8,05%; năm 2017 giảm xuống 7,64% (giảm 0,41% so với năm 2016) Sang năm 2018, số ROE tăng lên mức 9,06% năm 2019 10,37% Trong đó, năm 2018, ROE nhóm NHTM Nhà nước đạt 10,21%; NHTM cổ phần đạt 9,88%; cịn nhóm ngân hàng liên doanh nước đạt 5,7% Năm 2019, ROE nhóm NHTM Nhà nước đạt 13,46%; NHTM cổ phần đạt 10,29%; cịn nhóm ngân hàng liên doanh nước ngồi đạt 6,51%; 41 TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ - ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG Hình Tỷ lệ ROA ROE hệ thống ngân hàng Việt Nam giai đoạn 2015 - 2019 Nguồn: Ngân hàng Nhà nước Thứ năm, kết hoạt động kinh doanh Hạn chế cần khắc phục việc đảm hệ thống nhóm NHTM Việt Nam bảo an tồn tài hệ thống NHTM: suy giảm xuống ngưỡng an toàn theo Nhìn chung, qua việc đánh giá an tồn tài chuẩn mực đánh giá lực tài của hệ thống NHTM khía Moody’s cạnh: an tồn vốn, an tồn tín dụng, an tồn khoản an tồn kết kinh doanh; thấy, bên cạnh kết đạt được, hệ thống NHTM Việt Nam phải đối mặt với nhiều rủi ro, hạn chế việc đảm bảo an tồn tài hệ thống như: Thứ nhất, quy mơ vốn tự có thấp, lực chống đỡ cú sốc tài từ nước NHTM Việt Nam bị hạn chế, làm tăng rủi ro hệ thống Thứ hai, rủi ro nợ xấu (đặc biệt lĩnh vực bất động sản đầu tư chứng khoán) tăng cao lực quản lý rủi ro ngân hàng hạn chế Thứ ba, rủi ro tiềm ẩn thiếu xác tính tốn tiêu an tồn tài chênh lệch số liệu báo cáo từ NHTM với số liệu thực tế giám sát NHNN Thứ tư, chênh lệch kỳ hạn nguồn vốn sử dụng vốn khiến an toàn khoản NHTM chưa đảm bảo 42 Một vài khuyến nghị 3.1 Nâng cao lực giám sát thực thi quy định phân loại nợ, đảm bảo an toàn hoạt động cho toàn hệ thống ngân hàng Mặc dù, NHNN hệ thống NHTM có nỗ lực, tâm thực theo đề án “xử lý nợ xấu hệ thống TCTD” nhiên q trình thực cịn có nhiều khó khăn bất cập sau: Theo định 780/2012/QĐ - NHNN, doanh nghiệp có triển vọng phục hồi sản xuất gặp khó khăn tài chính, tiến hành gia hạn nợ, TCTD phép giữ nguyên nhóm nợ doanh nghiệp phân loại theo quy định trước điều chỉnh kỳ hạn trả nợ, gia hạn nợ Với quy định số khoản nợ xếp hạng vào nợ xấu theo chuẩn mực phân loại nợ, nhóm nợ bình thường, TẠP CHÍ KHOA HỌC KINH TẾ - SỐ 8(01) - 2020 khiến cho số khoản nợ xấu che giấu cách hợp lý Tuy nhiên, với thơng tư 02/2013/TT NHNN ưu đãi xếp hạn nợ nhóm doanh nghiệp gặp khó khăn tạm thời theo định 780 khơng cịn Nợ nhóm doanh nghiệp chuyển nhóm tiêu chí phân loại nợ thơng thường Điều khiến cho số nợ bị chuyển thành nợ xấu tăng lên (do phần lớn doanh nghiệp gặp khó khăn sản xuất kinh doanh, chưa trả nợ) Đây vấn đề thách thức lớn NHNN trình xử lý nợ xấu với mục tiêu đưa tỷ lệ nợ xấu xuống 3% Ngoài ra, việc hoàn thiện sở pháp lý cho xử lý nợ xấu VAMC nâng cao lực giám sát, thực thi quy định phân loại nợ vấn đề cần quan tâm Những hỗ trợ VAMC xử lý nợ xấu chưa mong muốn cịn số bất cập Do đó, để thực mục tiêu đề ra, số giải pháp cần thực giai đoạn tới là: - Các NHTM tiếp tục thực lộ trình tăng vốn điều lệ đặt kiểm soát NHNN Đồng thời, NHTM cần nghiêm chỉnh chấp hành quy định pháp luật an toàn hoạt động ngân hàng, cấu lại nợ, phân loại nợ trích lập dự phịng rủi ro, triển khai biện pháp kiểm soát nợ xấu phát sinh nâng cao chất lượng tín dụng; xây dựng kế hoạch xử lý nợ xấu có giải pháp sử dụng dự phòng rủi ro, bán nợ xấu cho VAMC Rà sốt, tiết giảm chi phí hoạt động tập trung nguồn lực cho việc xử lý nợ xấu; kịp thời báo cáo NHNN tình hình, kết phân loại nợ, trích lập dự phịng xử lý nợ xấu - Đối với ngân hàng cần tăng cường cơng tác kiểm sốt kiểm tốn nội NHTM Xây dựng lộ trình sớm tốt để hình thành mơ hình tổ chức hệ thống kiểm sốt, kiểm tốn nội theo thơng lệ tốt là: khơng cịn phận kiểm tra, kiểm soát chuyên trách mà tập trung sức mạnh cho hệ thống kiểm toán nội thiết lập hệ thống kiểm sốt nội hồn thiện - VAMC cần tiếp tục kiện toàn tổ chức, hoàn thiện máy thủ tục, sách, quy định nội hoạt động nghiệp vụ quản trị, điều hành; nâng cao lực tài tăng vốn điều lệ, tăng cường lực định giá, đánh giá tài sản, tổ chức bán đấu giá nợ, tài sản đảm bảo khoản nợ mua Tăng cường phối hợp chặt chẽ với TCTD việc thu hồi nợ, cấu lại nợ, bán xử lý nợ, tài sản bảo đảm khoản nợ xấu mua; hỗ trợ tài cho khách hàng vay phục hồi sản xuất kinh doanh, hoàn thiện dự án dở dang; tiếp xúc, tạo điều kiện thuận lợi cho nhà đầu tư nước nước tham gia mua, xử lý nợ xấu, tài sản bảo đảm 3.2 Hồn thiện mơ hình tra, giám sát ngân hàng Công tác tra, giám sát ngân hàng thực theo hướng: Cơ quan tra, giám sát NHNN thực tra, giám sát hội sở chính, sở giao dịch TCTD; chi nhánh NHNN tỉnh, thành phố thực tra chi nhánh TCTD địa bàn Mơ hình tạo điều kiện giám sát tồn diện chi nhánh hội sở TCTD Tuy nhiên, thách thức đặt việc phân cấp, ủy quyền cho NHNN chi nhánh thực tra, giám sát TCTD địa bàn quản lý dẫn đến khó khăn tra toàn diện hệ thống NHTM Thanh tra ngân hàng giao thực đồng thời hoạt động giám sát an toàn hệ thống ngân hàng tra chuyên ngành, điều dẫn đến hạn chế việc thực thi có 43 TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ - ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG hiệu sách giám sát ngân hàng Nên không phát kịp thời sai phạm dẫn đến vụ vi phạm nghiêm trọng gây thất thoát tài sản, ảnh hưởng đến hiệu hoạt động ngành Bên cạnh đó, việc tra định kỳ chi nhánh TCTD phần có hiệu cịn chưa cao chưa đảm bảo phù hợp với yêu cầu tra, giám sát dựa sở rủi ro Do đó, vấn đề đặt quan tra, giám sát ngân hàng cần khắc phục khó khăn việc tổ chức, đạo, điều phối hoạt động tra, giám sát tra chi nhánh Một số vấn đề trọng tâm cần thực như: - Tiếp tục hoàn thiện thể chế cho hoạt động tra, giám sát ngân hàng Xây dựng mơ hình phân tích định lượng, hồn thiện hệ thống tiêu chí đánh giá, xây dựng hệ thống thang điểm để thực báo cáo, xếp loại, đánh giá kiểm soát hoạt động NHTM nhằm nhận diện, cảnh báo sớm rủi ro xảy - Tăng cường nguồn nhân lực nâng cao trình độ chuyên môn, nghiệp vụ cán làm công tác tra, đào tạo kỹ phân tích, nhận định, xử lý tốt tình trình tra Để tiến hành tra cần có đội ngũ cán chất lượng am hiểu đáp ứng chuẩn mực nước quốc tế, thành viên vừa phải có kiến thức sâu rộng lĩnh vực tiền tệ, tài chính, ngân hàng, vừa có chun mơn sâu lĩnh vực cụ thể phân cơng, có khả phân tích tình để có cách tiếp cận phù hợp, tìm nguồn gốc vấn đề, đồng thời phải có kỹ giao tiếp, ứng xử với đối tượng tra Việc tăng cường công tác đào tạo, tập huấn, trao đổi nghiệp vụ tra, kiểm tra nâng cao lực kỹ cho công chức làm công tác tra, kiểm 44 tra lồng ghép với khóa đào tạo kỹ mềm giao tiếp, ứng xử cần thiết - Không ngừng học hỏi kinh nghiệm tra nước giới để áp dụng công tác tra Việt Nam Thanh tra hoạt động NHTM cần tăng cường hợp tác quốc tế, tham gia hiệp ước, thỏa thuận quốc tế giám sát ngân hàng an tồn tài chính, cụ thể: tăng cường mối quan hệ để trao đổi thông tin với quan giám sát ngân hàng nước có chi nhánh ngân hàng Việt Nam Hội sở ngân hàng mẹ; đồng thời, tranh thủ hỗ trợ tổ chức quốc tế việc trao đổi thông tin, tiếp thu tư vấn công tác tra, công nghệ, đào tạo nâng cao lực tra viên nước - Hiện đại hóa hệ thống thơng tin tra giám sát ngân hàng, hỗ trợ tích cực cho giám sát vi mô, vĩ mô, cảnh báo sớm, xếp hạng TCTD giám sát hoạt động theo tiêu Basel II hệ thống TCTD Tăng cường đầu tư máy móc thiết bị, công nghệ phục vụ cho công tác thu thập liệu, xử lý thơng tin thích nghi với công nghệ hoạt động kinh doanh ngân hàng - Tăng cường phối hợp Cơ quan tra giám sát ngân hàng Thanh tra, giám sát NHNN chi nhánh tỉnh, thành phố Việc phối hợp Cơ quan Thanh tra giám sát ngân hàng Thanh tra, giám sát NHNN chi nhánh tỉnh, thành phố cách thức quan trọng, hỗ trợ cho công tác tra hoạt động NHTM Nguồn thông tin từ Thanh tra, giám sát NHNN chi nhánh tỉnh, thành phố sở giúp cho Cơ quan Thanh tra giám sát ngân hàng xây dựng kế hoạch tra hàng năm bám sát yêu cầu, mục đích quản lý; đồng thời lựa chọn đối tượng tra, nội dung tra xác, góp phần TẠP CHÍ KHOA HỌC KINH TẾ - SỐ 8(01) - 2020 tăng cường hiệu lực, hiệu cơng tác đạo tra tồn hệ thống ngân hàng 3.3 Đảm bảo an ninh tài hệ thống NHTM Việt Nam bối cảnh tự hóa tài Kinh nghiệm quốc tế cho thấy, việc tự hóa cải cách hệ thống tài góp phần làm rõ điểm yếu hệ thống tài nội địa trước điều kiện hệ thống tài quốc tế Hệ thống ngân hàng phải đối mặt với nhiều rủi ro bối cảnh tự hóa tài trước yếu mặt thể chế lực hệ thống NHTM Những yếu tiềm ẩn nguyên nhân khủng hoảng tài chính, bên cạnh nguyên nhân khác thiếu lành mạnh hệ thống sách quản lý vĩ mơ, thiếu hệ thống giám sát hiệu không tn thủ tính logic trình tự cải cách tài Hệ thống NHTM Việt Nam, với q trình hội nhập tự hóa, rủi ro thách thức đặt an ninh hệ thống NHTM ngày lớn Với thực trạng nay, nhu cầu vốn vay chưa cải thiện, tăng trưởng tín dụng cho dù có cải thiện mức thấp, nợ xấu cao Do đó, triển vọng ngành ngân hàng Việt Nam chưa thể khả quan vấn đề nợ xấu ngân hàng yếu không giải triệt để, đe dọa nghiêm trọng đến an ninh tài hệ thống NHTM Việt Nam Do đó, NHNN cần tăng cường xây dựng văn quy phạm pháp luật, nâng cao hiệu quả, hiệu lực quản lý nhà nước NHNN lĩnh vực tiền tệ, ngân hàng; góp phần ổn định kinh tế vĩ mơ, bảo đảm an toàn hệ thống nâng cao chất lượng hoạt động, quản trị điều hành NHTM, tiếp tục đẩy mạnh triển khai liệt công tác cấu lại TCTD đảm bảo đạt mục tiêu, lộ trình đặt Đề án “Cơ cấu lại hệ thống TCTD gắn với xử lý nợ xấu giai đoạn 2016- 2020” Thủ tướng Chính phủ Đồng thời, quan tra giám sát ngân hàng tham mưu, giúp Thống đốc NHNN việc xây dựng, ban hành theo thẩm quyền văn quy phạm pháp luật tổ chức, hoạt động, an toàn hoạt động ngân hàng TÀI LIỆU THAM KHẢO Ngân hàng nhà nước (2013), thông tư số 02/2013/TT – NHNN Ngân hàng nhà nước (2014), thông tư số 36/2014/TT-NHNN Ngân hàng Nhà nước (2016), thông tư số 06/2016/TT-NHNN Ngân hàng Nhà nước (2016), thông tư số 41/2016/TT-NHNN Ngân hàng nhà nước (2019), thông tư số 22/2019/TT-NHNN Chính phủ (2019), Nghị định 86/2019/NĐ-CP Nguyễn Thị Hồi Lê (2014), Phát triển mạng an tồn tài quốc gia Việt Nam, Tạp chí khoa học xã hội Việt Nam số 6(79) Tô Ngọc Hưng (2011), Hệ thống giám sát tài Việt Nam, NXB Tài chính, Hà Nội, 2011 Kỷ yếu hội thảo khoa học quốc gia (2017), Áp dụng Basel II quản trị rủi ro NHTM Việt Nam: hội – thách thức lộ trình thực hiện, Nhà xuất Đại học Kinh tế Quốc dân Hà Nội Website: www.sbv.gov.vn 45 ... tra toàn hệ thống ngân hàng 3.3 Đảm bảo an ninh tài hệ thống NHTM Việt Nam bối cảnh tự hóa tài Kinh nghiệm quốc tế cho thấy, việc tự hóa cải cách hệ thống tài góp phần làm rõ điểm yếu hệ thống tài. .. ROE hệ thống ngân hàng Việt Nam giai đoạn 2015 - 2019 Nguồn: Ngân hàng Nhà nước Thứ năm, kết hoạt động kinh doanh Hạn chế cần khắc phục việc đảm hệ thống nhóm NHTM Việt Nam bảo an tồn tài hệ thống. .. hợp mức 9%” Trong thực tế, xét chung toàn hệ thống ngân hàng Việt Nam, NHTM thực quy định đảm bảo an tồn vốn tối thiểu 9% theo thơng tư 36 Cụ thể, hệ số an toàn vốn hệ thống ngân hàng năm 2015