cấu trúc của cán cân thanh toán quốc tế và nguyên lý bút toán kép

TRƯỜNG ĐẠI HỌC NGÂN HÀNG TPHCM Khoa: Kinh tế quốc tế - - BÀI TIỂU LUẬN Đề tài: CẤU TRÚC CỦA CÁN CÂN THANH TOÁN QUỐC TẾ VÀ NGUYÊN LÝ BÚT TỐN KÉP Mơn: Kinh tế học quốc tế GVHD: Hồng Thị Thanh Thúy Lớp: Nhóm thực hiện: Năm học: 2019 - 2020 12/2019 DANH SÁCH NHÓM 14 STT Họ tên MSSV Cơng việc Tham gia Tìm nội dung phần 1, tập, word 100% Tìm nội dung phần 100% Tìm nội dung phần 100% Tìm nội dung phần 2, powerpoint, word 100% I Các cấu trúc cán cân toán quốc tế Khái niệm cán cân toán Cán cân toán báo cáo thống kê tổng hợp giao dịch người cư trú người không cư trú khoảng thời gian định - Người cư trú người không cư trú bao gồm cá nhân, hộ gia đình, cơng ty, nhà chức trách, tổ chức quốc tế + Người cư trú:  Tổ chức cá nhân Việt Nam  Cơ quan đại diện ngoại giao, quan lãnh sự, văn phòng đại diện Việt Nam nước ngồi  Cơng dân Việt Nam cư trú nước ngồi có thời hạn 12 tháng  Công dân Việt Nam du lịch, học tập, thăm viếng nước  Người nước ngồi cư trú Việt Nam có thời hạn từ 12 tháng trở lên + Người không cư trú  Tổ chức cá nhân nước Việt Nam  Cơ quan đại diện ngoại giao, quan lãnh sự, văn phòng đại diện nước ngồi Việt Nam  Cơng dân nước ngồi cư trú Việt Nam có thời hạn 12 tháng  Cơng dân nước du lịch, học tập, chữa bệnh thăm viếng Việt Nam  Người Việt Nam cư trú nước ngồi có thời gian từ 12 tháng trở lên LƯU Ý:  Người cư trú không cư trú xác định dựa địa điểm diễn giao dịch kinh tế  Các tổ chức quốc tế UN, IMF,WB, BIS, WTO, người không cư trú với quốc gia  Đối với công ty đa quốc gia, chi nhánh quốc gia người cư trú quốc gia - Căn xác định: Chủ yếu dựa vào thời gian sinh sống, làm việc liên tục cần thiết quốc gia nước sở Các hình thức cán cân tốn Cán cân tốn quốc tế thường trình bày hai hình thức - Hình thức chuẩn (standard presentation): hỗ trợ tích cực cho việc xác định giao dịch phát sinh khoảng thời gian định, nhiên, khó phân tích cán cân tốn quốc tế - Hình thức phân tích (analytic presentation): hỗ trợ nhiều hạng mục cho phân tích cán cân toán quốc tế mà giao dịch kinh tế quốc tế ngày trở nên đa dạng phức tạp di đổi tự hóa thương mại tài quốc tế, cơng cụ tài phương thức tái cấu nợ nước Cấu trúc cán cân tốn quốc tế Gồm có hai hạng mục lớn hạng mục điều chỉnh - Hai hạng mục lớn gồm tài khoản vãng lai tài khoản vốn tài - Hạng mục điều chỉnh lỗi sai sót a Tài khoản vãng lai Tài khoản vãng lai ghi lại giao dịch hàng hóa, dịch vụ số chuyển khoản người cư trú người không cư trú - Xuất VD: Hiệp hội chế biến xuất thủy sản Việt Nam (VASEP) xuất cá tra, cá bấ qua thị trường EU Mỹ - Nhập VD: Công ty TNHH Thương mại-Dịch vụ An Kiệp nhập thép từ công ty xuất thép Nhật Bản - Chuyển giao thu nhập + Thu nhập từ đầu vào người lao động:là khoản tiền lương, thưởng, phúc lợi,… + Thu nhập từ đầu vào tài nguyên: tiền thuê mặt bằng,… + Thu nhập từ đầu vào vốn: lợi nhuận, lãi tức, cổ tức,… - Chuyển giao vãng lai đơn phương + Phản ánh khoản quà tặng, quà biếu, khoản viện trợ khơng hồn lại mục đích cho tiêu dùng người cư trú người không cư trú + Quy mô tình trạng vãng lai chiều phụ thuộc vào mối quan hệ ngoại giao quốc gia tình hình kinh tế - xã hội quốc gia  Ghi chép: + Các khoản thu đơn phương xem tăng thu nhập nội địa thu từ nước ngoài, làm tăng cung ngoại tệ(phản ánh vào bên có) + Các khoản phải trả đơn phương phải tốn cho người nước ngồi(phát sinh cầu ngoại tệ)phản ánh vào bên Nợ Phân tích cán cân thánh toán thuộc tài khoản vãng lai  Cán cân thương mại: (Cán cân hữu hình) - Cán cân phản ánh khoản thu chi xuất nhập hàng hoá thời kỳ định - Khi cán cân thương mại thặng dư điều có nghĩa nước thu từ xuất nhiều phải trả cho nhập Ngược lại, cán cân bội chi phản ánh nước nhập nhiều xuất + Khi xuất khẩu, trị giá hàng xuất phản ánh vào bên Có + Khi nhập khẩu, trị giá hàng nhập phản ánh vào bên Nợ Vì xuất làm phát sinh cung ngoại tệ cầu nội tệ thị trường ngoại hối nhập làm phát sinh cầu ngoại tệ Cán cân dịch vụ (Cán cân vơ hình) - Phản ánh khoản thu chi từ hoạt động dịch vụ vận tải (cước phí vận chuyển thuê tàu, bến bãi ) du lịch, bưu chính, cố vấn pháp luật, dịch vụ kỹ thuật, quyền, phát minh - Thực chất cán cân dịch vụ cán cân thương mại gắn với việc xuất nhập dịch vụ Ghi chép: Xuất dịch vụ (phản ánh bên Có) Nhập dịch vụ (phản ánh bên Nợ)  Cán cân thu nhập ( Yếu tố thu nhập): Phản ánh dòng tiền thu nhập chuyển vào chuyển - Thu nhập người lao động (tiền lương, tiền thưởng, thu nhập khác ) người không cư trú trả cho người cư trú ngược lại - Thu nhập từ hoạt động đầu tư như: FDI, ODA Các khoản toán toán từ tiền lãi, cổ tức đến khoản thu nhập từ đầu tư nước từ trước - Phản ánh: Thu nhập chảy vào phản ánh bên Có (làm tăng cung ngoại tệ) Khi chuyển thu nhập phản ánh bên Nợ (làm giảm cung ngoại tệ) b Tài khoản tài Tài khoản tài bao gồm giao dịch người cư trú người không cư trú đầu tư trực tiếp, đầu tư giản tiếp (giao dịch cổ phần, trái phiếu), giao dịch tài phát sinh, vay, trả nợ nước ngồi, tín dụng thương mại, tiền tiền gửi Phản ánh việc mua bán tài sản tài  Đầu tư trực tiếp: việc nhà đầu tư nước đầu tư vào nước sở vốn tiền tài sản để tiến hành hoạt động đầu tư thu lợi nhuận theo quy định luật đầu tư nước sở Đầu tư trực tiếp nước ngồi việc người khơng cư trú bỏ vốn đầu tư ( thường sở hữu từ 10% vốn chủ sở hữu trở lên) trực tiếp tham gia quản lý vào hoạt động đầu tư nước VD: Tập đồn viễn thơng Qn đội Việt Nam đầu tư vào lĩnh vực truyền thông Châu Phi  Đầu tư gián tiếp: việc khu vực tư nhân mua chứng khoán ngắn hạn dài hạn nước ngồi tín phiếu kho bạc (Treasury bills, thường có kỳ hạn đến năm), trái phiếu kho bạc trung hạn (Treasury notes, thường có kỳ hạn đến 10 năm), trái phiếu kho bạc dài hạn (Treasury bonds, thường có kỳ hạn 10 năm) VD: Chính phủ Việt Nam ủy thác cho tài ngân hàng thực mua trái phiếu phủ Trung Quốc phát hành  Đầu tư khác Gồm đầu tư không thuộc đầu tư trực tiếp đầu tư gián tiếp c Tài khoản vốn - Tài khoản vốn bao gồm khoản giao dịch người cư trú người không cư trú chuyển giao vốn (capital transfer) mua, bán (acquisition disposal) tài sản phi tài chính, phí sản xuất khu vực Chính Phủ khu vực tư nhân  Các khoản giao dịch vốn phủ: khoản xóa nợ, khoản viện trợ tiền tài sản phủ nước với phủ nước tổ chức quốc tế nhằm mục đích đầu tư xây dựng sở hạ tầng  Các khoản giao dịch vốn khu vực tư nhân bao gồm khoản xóa nợ người cư trú người không cư trú giá trị tài sản người cư trú chuyển chuyển vào họ đổi nơi cư trú  Các giao dịch tài sản phi tài bao gồm tài sản vơ quyền, nhãn hiệu thương mại, hợp đồng thuê mua hợp đồng chuyển nhượng  Tài sản phi sản xuất, phi tài đất đai bán cho đại sứ quán doanh thu từ tài sản cho thuê giấy phép khoản chuyển nhượng vốn d Lỗi sai sót - Là phần chênh lệch tổng cán cân vãng lai, cán cân vốn, cán cân tài với cán cân toán tổng thể - Phản ánh lỗi việc tính tốn sai sót giao dịch mà cần phải hoạch toán do:  Dữ liệu lấy từ nguồn khác  Một số hạng mục khơng holạch tốn hạch tốn khơng đầy đủ  Các bút tốn hạch tốn ròng (net errors and obmissions) e Khoản mục lưu trữ Ghi lại thay đổi tài sản dự trữ quan quản lý tiền tệ nhằm mục đích: (I) đảm bảo đủ khốn quốc tế để tài trợ cho thâm hụt cán cân thương mại ngắn hạn khủng hoảng tiền tệ; (II) ngân hàng trung ương mua bán tài sản dự trữ để can thiệp ổn định tỷ giá hối đoái Phân biệt cấu trúc cán cân toán quốc tế Tài khoản vãng lai Giao dịch liên quan đến hàng hóa, dịch vụ (giao dịch thực) Theo dõi hàng hóa Tài khoản vốn Giao dịch liên quan đến vốn tài sản đặc biệt Theo dõi dòng tiền quốc gia Thường trước Thường trước giao dịch giao dịch Tài khoản tài Giao dịch liên quan đến đầu tư, tài chính, vay,… Theo dõi tiền vay, tiền gửi, bảo hiểm II Ngun lí bút tốn kép Bút toán kép nguyên tắc ghi sổ kép sở ý tưởng giao dịch có ảnh hưởng cân theo hai chiều đối lập Mỗi nghiệp vụ kế toán phải ghi nhận tài khoản bên Nợ bên Có đối ứng Bút tốn kép ngun lí kế toán Mỗi giao dịch ghi nhận dạng bút tốn kép có giá trị ngược dấu: nợ (-) có (+) Ví dụ, giả sử bạn có cửa hàng văn phòng phẩm Vào ngày 19 tháng 4, có người bán đồ cũ tới gặp bạn, bạn mua đèn cho văn phòng với giá 250 USD Vậy sổ nhật ký, để ghi chép lại giao dịch này, bạn ghi Nợ (debit) vào tài khoản Nội thất Văn phòng ghi Có (Credit) 250 USD vào tài khoản Nợ phải trả Cụ thể sau: - Nguyên tắc bút toán kép: bút toán ghi nợ có bút tốn ghi có tương ứng ngược lại; - Thể luồng vốn (các bút toán ghi nợ - DEBIT) luồng vốn vào (các bút tốn ghi có - CREDIT) - Cân bút toán ghi nợ ghi cỏ Theo quy ước, có số khoản mục hạch tốn ghi nợ số khoản mục hạch toán ghi có Khoản trả (ghi nợ) thể hiện: việc cung cấp tài để nhập hàng hóa, dịch vụ, tiền tệ, tài sản khác nước nhập báo cáo từ phần lại giới; thể luồng vốn ra; Khi tài sản tăng, doanh nghiệp nhận tải sản nên doanh nghiệp NỢ đối tượng bên (nhà đầu tư, tổ chức tài chính) Khoản thu (ghi có) thể hiện: Giao dịch làm phát sinh tốn chảy vào; thể luồng vốn vào.Tổng tất khoản mục cán cân tốn ln cân bằng.Khi nguồn vốn tăng, đối tượng bên tăng lượng đầu tư doanh nghiệp nên CÓ doanh nghiệp Ví dụ: Việt Nam xuất sang Mỹ trị giá 100 triệu USD toán cách ghi vào tài khoản gửi VN ngân hàng Mỹ BOP Việt Nam BOP Mỹ Tài khoản vãng lai (tr USD): -XK gạo: + 100 tr - NK gạo: -100 Tài khoản vốn: Tăng tài sản có (tăng số dư Tăng tài sản nợ (tăng số dư tiền gửi nước ngồi): +100 nước ngồi): -100 Ghi Có Xuất hàng hóa, dịch vụ Ghi Nợ Nhập hàng hóa, dịch vụ Thu nhập phải thu Thu nhập phải trả Viện trợ, quà biểu tương ứng đưọc Viện trợ, biểu tương ứng nhận cấp Tăng nợ tài chinh (tài sản nước người không cư trú) Gỉảm tài sản tài chinh (tài sản nước người cư trú) Tăng tài sản tài chinh (tài sản nước người cư trú) Gỉam nợ tài chinh (tài sản nước người không cư trú) BÀI TẬP Bài 1: Giả sử khoảng thời gian định, Việt Nam thực giao dịch kinh tế sau với giới bên ngoài: a Việt Nam xuất hàng hóa sang Liên minh châu Âu (EU) trị giá 100 triệu USD, đồng thời nhập hàng hóa từ EU có trị giá 50 triệu Số tiền lại dùng để trả nợ cho Mỹ b Việt Nam xuất hàng hóa sang Nga trị giá 100 triệu USD Dùng 50 triệu USD để mua trái phiếu kho bạc Mỹ, số lại gửi ngắn hạn vào tài khoản tiền gửi nước Mỹ 10 c Việt Nam tốn cước phí vận chuyển cho hãng vận tải nước số tiền 30 triệu USD Thanh toán cách ghi nợ tài khoản tiền gửi Mỹ d NHNN Việt Nam mua 100 triệu USD trái phiếu kho bạc Mỹ, toán cách ghi nợ tài khoản tiền gửi NHNN Mỹ ghi có vào tài khoản trái phiếu NHNN Mỹ e Vốn đầu tư trực tiếp nước vào Việt Nam khoảng thời gian 300 triệu USD 200 triệu USD từ nguồn vốn sử dụng để nhập máy móc thiết bị nhằm hình thành nhà máy có vốn đầu tư nước ngồi Việt Nam Phần vốn lại tạm thời doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngồi gửi ngắn hạn ngân hàng Mỹ f Tổng cơng ty dầu khí Việt Nam phát hành trái phiếu quốc tế trị giá 50 triệu USD Số tiền dùng để nhập thiết bị 30 triệu USD, số lại gửi ngán hạn HongKong g Việt Nam toán tiền lãi suất , trái tức , cổ tức cho nhà đầu tư Mỹ Việt Nam trị giá 100 triệu USD, toán cách ghi nợ vào tài khoản tiền gửi Việt Nam Mỹ ghi có vào tài khoản nhà đầu tư Mỹ h Việt Nam nhận kiều hối hàng năm 100 triệu USD Số tiền NHNN mua hết để tăng dự trữ ngoại hối Yêu cầu: Anh/ chị hạch toán giao dịch kinh tế vào BOP Việt Nam Tổng hợp số liệu thành cán cân toán quốc tế Việt Nam Dựa cán cân toán quốc tế vừa lập, anh/ chị cho biết giá trị cán cân sau: Cán cân thương mại Cán cân thu nhập Chuyển giao vãng lai chiều Cán cân dịch vụ Cán cân vốn tài Chuyển giao vốn chiều - Cán cân dự trữ, bù đắp thức 11 GIẢI Đơn vị tính: Triệu USD a) Tài khoản vãng lai  Nhập khẩu: 100  Xuất khẩu: -50 Tài khoản vốn  Giảm tài khoản nợ: -50 b) Tài khoản vãng lai  Nhập khẩu: 100 Tài khoản tài  Đầu tư gián tiếp (mua trái phiếu): -50  Đầu tư khác: -50 c) Tài khoản vãng lai  Phí vận chuyển: -30 Tài khoản vốn  Giảm tài sản có: 30 d) Tài khoản tài  Mua trái phiếu: -100 Tài khoản vốn  Giảm tài sản có: 100 e) Tài khoản vãng lai  Nhập máy móc: -200 Tài khoản tài  Tiền gửi ngắn hạn: -100  Đầu tư nước ngoài: 300 f) Tài khoản vãng lai  Nhập thiết bị: -30 Tài khoản tài  Phát hành trái phiếu: 50  Gửi ngắn hạn Hongkong: -20 g) Tài khoản vãng lai  Thu nhập phải trả: -100 12 Tài khoản vốn: 100 h) Tài khoản vãng lai  Chuyển giao chiều: 100 Tài khoản dự trữ: -100 Cán cân toán quốc tế Việt Nam 1.Cán cân vãng lai Cán cân thương mại Cán cân dịch vụ Cán cân thu nhập Cán cân chuyển giao vãng lai chiều 2.Cán cân vốn tài 3.Cán cân dự trữ bù đắp thức 13 -80 -30 -100 100 210 -100 III Minh họa thực tế liên quan đến cán cân toán quốc tế Cán cân thương mại Theo số liệu từ tổng cục thống kê, xuất năm 2018 đạt 62,9 tỷ USD tăng 29,5% so với năm 2007; bao gồm khu vực có vốn đầu tư nước ngồi đạt 34,9 tỷ USD; tăng 25,7% đóng góp 49,7% vào mức tăng chung xuất khẩu; khu vực kinh tế nước đạt 28 tỷ USD; tăng 34,7% đóng góp 50,3 Trong tổng kim ngạch hàng hóa xuất năm 2008, nhóm hàng cơng nghiệp nặng khống sản chiếm tỷ 31% nhóm hàng nơng sản chiếm 16,3% Kim ngạch xuất năm 2008 loại hàng hóa tăng so với năm 2007; chủ yếu tăng giá thị trường giới Kim ngạch hàng hóa nhập năm 2008 ước tính 80,4 tỷ USD tăng 28,3% so với năm 2007; bao gồm khu vực kinh tế nước đạt 51,8 tỷ USD tăng 26,5%; khu vực có vốn đầu tư nước đạt 28,6 tỷ USD; tăng 31,7% so với năm 2007 thâm hụt thương mại năm 2008 17,5 tỷ USD Cán cân dịch vụ Tổng giá trị xuất dịch vụ năm 2008 ước tính đạt 7.1 tỷ US D, tăng 9,8% so với năm 2007, dịch vụ du lịch đạt tỷ USD, tăng 7,2%, dịch vụ vận tải hàng không đạt 1,3 tỷ USD, tang 23,7%, dịch vụ vận tải biển đạt tỷ USD tăng 27,7% Tổng trị giá nhập dịch vụ năm 2008 ước tính đạt 7,9 tỷ USD, tăng 10,3% so với năm 2007, dịch vụ du lịch 1,3 tỷ USD, tăng 6,6%, dịch vụ vận tải hàng không 800 triệu USD, giảm 2,4%, dịch vụ hàng hải 300 triệu USD, tăng 20% Nhập siêu dịch vụ năm 2008 0,8 tỷ USD Cán cân thu nhập Theo số liệu năm trước gần quý năm 2008, ước tính mức thu nhập ròng vào khoảng -3% GDP Theo đó, số từ bên ngồi năm 2008 ước tính -2,61 tỷ USD( theo số liệu tổng cục thống kê, GDP năm 2008 1478,695 tỷ VND tương đương 87 tỷ USD) Chuyển giao vãng lai ròng Kiều hối theo thống kê ngân hàng nhà nước năm 2008 đạt tỷ USD, viện trợ thức khơng hồn lại ước đạt 0,188 tỷ USD 14 Theo chuyển giao vãng lai ròng năm 2008 khoảng 8,2 tỷ USD Vậy tài khoản vãng lai năm 2008 thâm hụt 12,71 tỷ USD giảm gần 4,45 so với mức thâm hụt 13,33 tỷ USD tháng đầu năm Tài khoản vốn Đầu tư trực tiếp nước Năm 2008, lượng vốn đầu tư trực tiếp nước đăng ký đạt mức kỉ lục 64 tỷ USD gấp e lần năm 2007 Trong 60,3 tỷ USD vốn đầu tư đăng ký mới, 3,7 tỷ USD vốn đăng ký tăng thêm, lĩnh vực dịch vụ 27,4 tỷ USD, công nghiệp xây dựng 32,6 tỷ USD Vậy đầu tư trực tiếp nước năm 2008 11.5 tỷ USD Nợ vay dài hạn trung hạn Theo số liệu từ Tổng cục thống kê, vốn ODA giải ngân thực tế tháng năm 2008 đật 1,23 tỷ USD tổng số 1,826 triệu USD cam kết Vay dài hạn trung hạn năm 2008 ước đạt 1,23 tỷ USD Nợ vay ngắn hạn Theo số liệu thống kê năm trước quý 3/2008 ước tính số vay nợ ngắn hạn năm 2008 vào khoảng 0.3% GDP tương đương 0,62 tỷ USD Tiền gửi Số liệu thống kê cho thấy khoản mục tiền gửi tài khoản vốn biến động thất thường theo số liệu Ngân hàng giới, năm 2008 lượng tiền gửi từ nước phát triển sang nước phát triển giảm từ 2% năm 2007 xuống mức 1,8% GDP nước phát triển VN nằm xu hướng ước lượng tiền gửi năm 2008 vào khoảng 1.8% GDP tương đương 1,57 tỷ USD Vậy , tài khoảng vốn nắm 2008 đạt thặng dư 12,87 tỷ USD, đầu tư trực tiếp nước ngồi đóng góp vào khoản thặng dư Cán cân toán tổng thể năm 2008 đạt mức thặng dư 0.16 tỷ USD đưa mức dự trữ ngoại hối cuối năm 2008 đạt 23,76 tỷ USD Bảng tổng kết cán cân toán năm 2007 2008 15 ST T I II III IV Khoản mục Năm 2007 Năm 2008 Cán cân thương mại Xuất (giá FOB) Nhập (giá FOB) Cán cân dịch vụ Xuất Nhập Thu nhập ròng từ bên ngồi Chuyển giao vãng lai ròng Tài khoản vãng lai Đầu tư trực tiếp nước ngồi ròng Vay nợ dài trung hạn Vay nợ ngắn hạn Tiền gửi Tài khoản vốn Cán cân tốn Dự trự ngoại hối cuối kì Thay đổi dự trữ ngoại hối kì -10,36 48,56 58,92 -0,89 6,03 6,92 -2,17 6,43 -6,99 6,55 -17,5 62,9 80,4 -0.8 7.1 7.9 -2,61 8,2 -12,71 11,5 2,05 0,08 2,62 17,54 10,2 23,6 10,198 1,23 0,26 1,7 12,87 0,16 23,76 -1,16 16 ... hạch toán giao dịch kinh tế vào BOP Việt Nam Tổng hợp số liệu thành cán cân toán quốc tế Việt Nam Dựa cán cân toán quốc tế vừa lập, anh/ chị cho biết giá trị cán cân sau: Cán cân thương mại Cán cân. .. khoản dự trữ: -100 Cán cân toán quốc tế Việt Nam 1 .Cán cân vãng lai Cán cân thương mại Cán cân dịch vụ Cán cân thu nhập Cán cân chuyển giao vãng lai chiều 2 .Cán cân vốn tài 3 .Cán cân dự trữ bù đắp... nội dung phần 100% Tìm nội dung phần 2, powerpoint, word 100% I Các cấu trúc cán cân toán quốc tế Khái niệm cán cân toán Cán cân toán báo cáo thống kê tổng hợp giao dịch người cư trú người không