Kiểm toán mẫu VACPA, Chấp nhận và giữ khách hàng cũ

Kiểm toán mẫu VACPA, Chấp nhận và giữ khách hàng cũ

CÔNG TY Tên khách hàng: Ngày khóa sổ: Nội dung: CHẤP NHẬN, DUY TRÌ KHÁCH HÀNG CŨ VÀ ĐÁNH GIÁ RỦI RO HỢP ĐỒNG A1201/4Tên NgàyNgười thực hiệnNgười soát xét 1Người soát xét 2I. THÔNG TIN CƠ BẢN1. Tên KH:2. Tên và chức danh của người liên lạc chính:3. Địa chỉ:Điện thoại: Fax:Email: Website:4. Loại hình DN Cty CP niêm yết Cty cổ phần DNNN Cty TNHH Loại hình DN khác DN có vốn ĐTNN DN tư nhân Cty hợp danh HTX5. Năm tài chính: từ ngày: đến ngày:6. Các cổ đông chính, HĐQT và BGĐ (tham chiếu A310):Họ và tên Vị trí Ghi chú7. Mô tả quan hệ kinh doanh ban đầu được thiết lập như thế nào:8. Họ và tên người đại diện cho DN:Địa chỉ9. Tên ngân hàng DN có quan hệ:Địa chỉ10. Mô tả ngành nghề kinh doanh của DN và hàng hóa, dịch vụ cung cấp, bao gồm cả các hoạt động độc lập hoặc liên kết. Chương trình kiểm toán mẫu (Áp dụng chính thức từ kỳ kiểm toán năm 2010/2011)(Ban hành theo Quyết định số 1089/QĐ-VACPA ngày 01/10/2010 của Chủ tịch VACPA) CƠNG TY Tên khách hàng: Ngày khóa sổ: Nội dung: CHẤP NHẬN, DUY TRÌ KHÁCH HÀNG CŨ VÀ ĐÁNH GIÁ RỦI RO HỢP ĐỒNG A1202/4Tên NgàyNgười thực hiệnNgười sốt xét 1Người sốt xét 211. Kiểm tra các thơng tin liên quan đến DN và những người lãnh đạo thơng qua các phương tiện thơng tin đại chúng (báo, tạp chí, internet, v.v .)12. Giá trị vốn hóa thị trường của DN (đối với Cty niêm yết)13. Chuẩn mực và Chế độ kế tốn mà DN áp dụng trong việc lập và trình bày BCTC14. Chuẩn mực kiểm tốn mà KTV và Cty kiểm tốn áp dụng làm cơ sở cho ý kiến kiểm tốn 15. Các dịch vụ và báo cáo được u cầu là gì và ngày hồn thành.16. Mơ tả tại sao DN muốn có BCTC được kiểm tốn và các bên liên quan cần sử dụng BCTC đó.II. THỦ TỤC KIỂM TỐNCó Khơng Khơng áp dụngCác sự kiện của năm hiện tạiCty có đầy đủ nhân sự có trình độ chun mơn, kinh nghiệm và các nguồn lực cần thiết để tiếp tục phục vụ KH.Có bất cứ nghi ngờ nào phát sinh trong q trình làm việc liên quan đến tính chính trực của BGĐ.Có các giới hạn về phạm vi kiểm tốn dẫn đến việc ngoại trừ trên BCKT năm nay.Liệu có dấu hiệu nào về sự lặp lại về những giới hạn tương tự như vậy trong tương lai khơng.BCKT năm trước có bị ngoại trừ.Có nghi ngờ về khả năng tiếp tục hoạt động của KH.Mức phíTổng phí từ KH có chiếm một phần lớn trong tổng doanh thu của Cty.Phí của KH có chiếm phần lớn trong thu nhập của thành viên BGĐ phụ trách hợp đồng kiểm tốn. Chương trình kiểm tốn mẫu (Áp dụng chính thức từ kỳ kiểm tốn năm 2010/2011)(Ban hành theo Quyết định số 1089/QĐ-VACPA ngày 01/10/2010 của Chủ tịch VACPA) CÔNG TY Tên khách hàng: Ngày khóa sổ: Nội dung: CHẤP NHẬN, DUY TRÌ KHÁCH HÀNG CŨ VÀ ĐÁNH GIÁ RỦI RO HỢP ĐỒNG A1203/4Tên NgàyNgười thực hiệnNgười soát xét 1Người soát xét 2Có Không Không áp dụngCó khoản phí nào quá hạn phải thu trong thời gian quá dài.Quan hệ với KHCty hoặc thành viên của nhóm kiểm toán, trong phạm vi chuyên môn có tham gia vào việc bất kỳ tranh chấp nào liên quan đến KH.Thành viên BGĐ phụ trách hợp đồng kiểm toán và trưởng nhóm kiểm toán có tham gia nhóm kiểm toán quá 3 năm liên tiếp.Thành viên BGĐ của Cty hoặc thành viên của nhóm kiểm toán có quan hệ gia đình hoặc quan hệ cá nhân, quan hệ kinh tế gần gũi với KH, nhân viên hoặc BGĐ của KH.Cty hoặc thành viên của nhóm kiểm toán là thành viên của quỹ nắm giữ cổ phiếu của KH.Có ai trong số những người dưới đây hiện là nhân viên hoặc Giám đốc của KH:- thành viên của nhóm kiểm toán (kể cả thành viên BGĐ)- thành viên BGĐ của Cty- cựu thành viên BGĐ của Cty- các cá nhân có quan hệ thân thiết hoặc quan hệ gia đình với những người nêu trênCó thành viên BGĐ hoặc thành viên nào của nhóm kiểm toán sắp trở thành nhân viên của KH.Liệu có các khoản vay hoặc bảo lãnh, không giống với hoạt động kinh doanh thông thường, giữa KH và Cty hoặc thành viên của nhóm kiểm toán.Mẫu thuẫn lợi íchCó bất cứ mâu thuẫn về lợi ích giữa KH này với các KH hiện tại khác.Cung cấp dịch vụ ngoài kiểm toánCty có cung cấp các dịch vụ nào khác cho KH có thể ảnh hưởng đến tính độc lập.KhácCó các yếu tố khác khiến chúng ta phải cân nhắc việc từ chối bổ nhiệm làm kiểm toán.III. ĐÁNH GIÁ MỨC ĐỘ RỦI RO HỢP ĐỒNG Cao Trung bình ThấpIV. GHI CHÚ BỔ SUNG Chương trình kiểm toán mẫu (Áp dụng chính thức từ kỳ kiểm toán năm 2010/2011)(Ban hành theo Quyết định số 1089/QĐ-VACPA ngày 01/10/2010 của Chủ tịch VACPA) CÔNG TY Tên khách hàng: Ngày khóa sổ: Nội dung: CHẤP NHẬN, DUY TRÌ KHÁCH HÀNG CŨ VÀ ĐÁNH GIÁ RỦI RO HỢP ĐỒNG A1204/4Tên NgàyNgười thực hiệnNgười soát xét 1Người soát xét 2V. KẾT LUẬNChấp nhận duy trì khách hàng: Có Không Chương trình kiểm toán mẫu (Áp dụng chính thức từ kỳ kiểm toán năm 2010/2011)(Ban hành theo Quyết định số 1089/QĐ-VACPA ngày 01/10/2010 của Chủ tịch VACPA) . CÔNG TY Tên khách hàng: Ngày khóa sổ: Nội dung: CHẤP NHẬN, DUY TRÌ KHÁCH HÀNG CŨ VÀ ĐÁNH GIÁ RỦI RO HỢP ĐỒNG . Chủ tịch VACPA) CƠNG TY Tên khách hàng: Ngày khóa sổ: Nội dung: CHẤP NHẬN, DUY TRÌ KHÁCH HÀNG CŨ VÀ ĐÁNH GIÁ RỦI RO HỢP ĐỒNG