CHẤP NHẬN, DUY TRÌ KHÁCH HÀNG CŨ VÀ ĐÁNH GIÁ RỦI RO HỢP ĐỒNG

Mô tả ngành nghề kinh doanh của DN và hàng hóa, dịch vụ cung cấp, bao gồm cả các hoạt động độc lập hoặc liên kết.. Kiểm tra các thông tin liên quan đến DN và những người lãnh đạo thông q

Tên khách hàng:

Ngày khóa s :

N i dung: CH P NH N, DUY TRÌ KHÁCH HÀNG CŨ

VÀ ĐÁNH GIÁ R I RO H P ĐỒNG

Tên Ngày

Người thực hiện Người soát xét 1 Người soát xét 2

I THÔNG TIN CƠ B N

1 Tên KH:

2 Tên và chức danh của người liên lạc chính:

3 Địa chỉ:

Điện thoại: Fax:

Email: Website:

4 Loại hình DN

Cty CP niêm yết Cty cổ phần DNNN Cty TNHH Loại hình DN khác

DN có vốn ĐTNN DN tư nhân Cty hợp danh HTX

6 Các cổ đông chính, HĐQT và BGĐ (tham chiếu A310):

7 Mô tả quan hệ kinh doanh ban đầu được thiết lập như thế nào:

8 Họ và tên người đại diện cho DN:

Địa chỉ

9 Tên ngân hàng DN có quan hệ:

Địa chỉ

10 Mô tả ngành nghề kinh doanh của DN và hàng hóa, dịch vụ cung cấp, bao gồm cả các hoạt động độc lập hoặc liên kết

11 Kiểm tra các thông tin liên quan đến DN và những người lãnh đạo thông qua các phương tiện thông tin đại chúng (báo, tạp chí, internet, v.v )

12 Giá trị vốn hóa thị trường của DN (đối với Cty niêm yết)

13 Chuẩn mực và Chế độ kế toán mà DN áp dụng trong việc lập và trình bày BCTC

14 Chuẩn mực kiểm toán mà KTV và Cty kiểm toán áp dụng làm cơ sở cho ý kiến kiểm toán

15 Các dịch vụ và báo cáo được yêu cầu là gì và ngày hoàn thành

16 Mô tả tại sao DN muốn có BCTC được kiểm toán và các bên liên quan cần sử dụng BCTC đó

II TH T C KI M TOÁN

Có Không Không

áp d ng Các sự kiện c a năm hiện t i

Cty có đầy đủ nhân sự có trình độ chuyên môn, kinh nghiệm và các nguồn

lực cần thiết để tiếp tục phục vụ KH

Có bất cứ nghi ngờ nào phát sinh trong quá trình làm việc liên quan đến

tính chính trực của BGĐ

Có các giới hạn về phạm vi kiểm toán dẫn đến việc ngoại trừ trên BCKT

Liệu có dấu hiệu nào về sự lặp lại về những giới hạn tương tự như vậy

trong tương lai không

BCKT năm trước có bị ngoại trừ

Có nghi ngờ về khả năng tiếp tục hoạt động của KH

M c phí

Tổng phí từ KH có chiếm một phần lớn trong tổng doanh thu của Cty

Phí của KH có chiếm phần lớn trong thu nhập của thành viên BGĐ phụ

trách hợp đồng kiểm toán

Có khoản phí nào quá hạn phải thu trong thời gian quá dài

Quan hệ với KH

Cty hoặc thành viên của nhóm kiểm toán, trong phạm vi chuyên môn có

tham gia vào việc bất kỳ tranh chấp nào liên quan đến KH

Có Không Không

áp d ng

Thành viên BGĐ phụ trách hợp đồng kiểm toán và trưởng nhóm kiểm toán

có tham gia nhóm kiểm toán quá 3 năm liên tiếp

Thành viên BGĐ của Cty hoặc thành viên của nhóm kiểm toán có quan hệ

gia đình hoặc quan hệ cá nhân, quan hệ kinh tế gần gũi với KH, nhân viên

hoặc BGĐ của KH

Cty hoặc thành viên của nhóm kiểm toán là thành viên của quỹ nắm giữ cổ

phiếu của KH

Có ai trong số những người dưới đây hiện là nhân viên hoặc Giám đốc của

KH:

- thành viên của nhóm kiểm toán (kể cả thành viên BGĐ)

- thành viên BGĐ của Cty

- cựu thành viên BGĐ của Cty

- các cá nhân có quan hệ thân thiết hoặc quan hệ gia đình với những

người nêu trên

Có thành viên BGĐ hoặc thành viên nào của nhóm kiểm toán sắp trở thành

nhân viên của KH

Liệu có các khoản vay hoặc bảo lãnh, không giống với hoạt động kinh

doanh thông thường, giữa KH và Cty hoặc thành viên của nhóm kiểm toán

M u thu n l i ích

Có bất cứ mâu thuẫn về lợi ích giữa KH này với các KH hiện tại khác

Cung c p dịch v ngoài ki m toán

Cty có cung cấp các dịch vụ nào khác cho KH có thể ảnh hưởng đến tính

độc lập

Khác

Có các yếu tố khác khiến chúng ta phải cân nhắc việc từ chối bổ nhiệm làm

kiểm toán

III ĐÁNH GIÁ M C Đ R I RO H P ĐỒNG

IV GHI CHÚ B SUNG

V KẾT LU N

Chấp nhận duy trì khách hàng: Có Không