Mẫu Chấp nhận khách hàng mới và đánh giá rủi ro hợp đồng kiểm toán.doc

Mẫu Chấp nhận khách hàng mới và đánh giá rủi ro hợp đồng kiểm toán.doc

Nội dung: CHẤP NHẬN KHÁCH HÀNG MỚI

VÀ ĐÁNH GIÁ RỦI RO HỢP ĐỒNG

Cty CP niêm yết Cty cổ phần DNNN Cty TNHH Loại hình DN khác DN có vốn ĐTNN DN tư nhân Cty hợp danh HTX

5 Năm tài chính: từ ngày: đến ngày:

6 Các cổ đông chính, HĐQT và BGĐ (tham chiếu A310):

7 Mô tả quan hệ kinh doanh ban đầu được thiết lập như thế nào:

8 Họ và tên người đại diện cho DN:Địa chỉ

9 Tên ngân hàng DN có quan hệ:Địa chỉ

hoặc liên kết.

11 Kiểm tra các thông tin liên quan đến DN và những người lãnh đạo thông qua các phương tiện thông tin đạichúng (báo, tạp chí, internet, v.v )

12 Chuẩn mực và Chế độ kế toán mà DN áp dụng trong việc lập và trình bày BCTC

13 Thông tin tài chính chủ yếu của DN trong 02 năm trước liền kề

14 Giá trị vốn hóa thị trường của DN (đối với Cty niêm yết)

15 Chuẩn mực kiểm toán mà KTV và Cty kiểm toán áp dụng làm cơ sở cho ý kiến kiểm toán

16 Các dịch vụ và báo cáo được yêu cầu là gì và ngày hoàn thành.

17 Mô tả tại sao DN muốn có BCTC được kiểm toán và các bên liên quan cần sử dụng BCTC đó.

18 Giải thích lý do thay đổi Cty kiểm toán của BGĐ:

II THỦ TỤC KIỂM TOÁN

CóKhôngKhông áp dụngKTV tiền nhiệm

Đã gửi thư đến KTV tiền nhiệm để biết lý do không tiếp tục làm kiểm toánĐã nhận được thư trả lời của KTV tiền nhiệm

Thư trả lời có chỉ ra những yếu tố cần phải tiếp tục xem xét hoặc theo dõitrước khi chấp nhận?

Nếu có vấn đề phát sinh, đã tiến hành các bước công việc cần thiết để đảmbảo rằng việc bổ nhiệm là có thể chấp nhận được?

Có vấn đề nào cần phải thảo luận với Thành viên khác của BGĐ.

Cty hoặc các thành viên của nhóm kiểm toán là thành viên của quỹ nắm giữcổ phiếu của KH.

Các khoản vay và bảo lãnh

Liệu có khoản vay hoặc khoản bảo lãnh, không có trong hoạt động kinhdoanh thông thường:

- từ KH cho Cty hoặc các thành viên dự kiến của nhóm kiểm toán.- từ Cty hoặc các thành viên dự kiến của nhóm kiểm toán cho KH

Mức phí

Tổng phí từ KH có chiếm một phần lớn trong tổng doanh thu của Cty.Phí của KH có chiếm phần lớn trong thu nhập của thành viên BGĐ phụtrách hợp đồng kiểm toán.

Tham gia trong Cty

Có ai trong số những người dưới đây hiện là nhân viên hoặc Giám đốc củaKH:

- thành viên dự kiến của nhóm kiểm toán (kể cả thành viên BGĐ)- thành viên BGĐ của Cty

- cựu thành viên BGĐ của Cty

- các cá nhân có quan hệ thân thiết hoặc quan hệ gia đình với nhữngngười nêu trên.

Có thành viên dự kiến (bao gồm cả thành viên BGĐ) của nhóm kiểm toánđã từng là nhân viên hoặc Giám đốc của KH.

áp dụng

Liệu có mối quan hệ kinh doanh gần gũi giữa KH hoặc BGĐ của KH với:- Cty

- thành viên dự kiến của nhóm kiểm toán (kể cả thành viên BGĐ)

- các cá nhân có quan hệ thân thiết hoặc quan hệ gia đình với nhữngngười nêu trên.

Mâu thuẫn lợi ích

Có bất cứ mâu thuẫn về lợi ích giữa KH này với các KH hiện tại khác.

Các sự kiện của năm hiện tại

BCKT năm trước có bị ngoại trừ.

Liệu có dấu hiệu nào về sự lặp lại của những vấn đề ngoại trừ tương tựnhư vậy trong tương lai không.

Liệu có các giới hạn về phạm vi kiểm toán dẫn đến việc ngoại trừ trênBCKT năm nay

Có nghi ngờ nào phát sinh trong quá trình làm việc liên quan đến tính chínhtrực của BGĐ.

BGĐ DN có ý thức chấp hành luật pháp tốt.

Có nghi ngờ về khả năng tiếp tục hoạt động của KH

Lĩnh vực hoạt động của DN là không thuận lợi, hay gặp những tranh chấpbất thường, hoặc chứa đựng nhiều rủi ro

Có nhiều giao dịch chủ yếu với các bên liên quan

Có những giao dịch bất thường trong năm hoặc gần cuối năm

Có những vấn đề kế toán hoặc nghiệp vụ phức tạp gây khó khăn cho cuộckiểm toán

Có hệ thống KSNB tổ chức hợp lý với quy mô hoạt động của DN

III ĐÁNH GIÁ MỨC ĐỘ RỦI RO HỢP ĐỒNG

IV GHI CHÚ BỔ SUNG

V KẾT LUẬN

Chấp nhận khách hàng: Có Không