Kiểm toán mẫu VACPA, Chấp nhận khách hàng mới

Kiểm toán mẫu VACPA, Chấp nhận khách hàng mới

CÔNG TY

Tên khách hàng:

Ngày khóa sổ:

Nội dung: CHẤP NHẬN KHÁCH HÀNG MỚI

VÀ ĐÁNH GIÁ RỦI RO HỢP ĐỒNG

A110 1/6

Tên Ngày

Người thực hiện Người soát xét 1 Người soát xét 2

I THÔNG TIN CƠ BẢN

1 Tên KH:

2 Tên và chức danh của người liên lạc chính:

3 Địa chỉ:

Điện thoại: Fax:

Email: Website:

4 Loại hình DN

Cty CP niêm yết Cty cổ phần DNNN Cty TNHH Loại hình DN khác

DN có vốn ĐTNN DN tư nhân Cty hợp danh HTX

6 Các cổ đông chính, HĐQT và BGĐ (tham chiếu A310):

7 Mô tả quan hệ kinh doanh ban đầu được thiết lập như thế nào:

8 Họ và tên người đại diện cho DN:

Địa chỉ

9 Tên ngân hàng DN có quan hệ:

Địa chỉ

Chương trình kiểm toán mẫu (Áp dụng chính thức từ kỳ kiểm toán năm 2010/2011)

(Ban hành theo Quyết định số 1089/QĐ-VACPA ngày 01/10/2010 của Chủ tịch VACPA)

A110 1/6

10 Mô tả ngành nghề kinh doanh của DN và hàng hóa, dịch vụ cung cấp, bao gồm cả các hoạt động độc lập hoặc liên kết

11 Kiểm tra các thông tin liên quan đến DN và những người lãnh đạo thông qua các phương tiện thông tin đại chúng (báo, tạp chí, internet, v.v )

12 Chuẩn mực và Chế độ kế toán mà DN áp dụng trong việc lập và trình bày BCTC

13 Thông tin tài chính chủ yếu của DN trong 02 năm trước liền kề

Tổng tài sản

Nguồn vốn kinh doanh

Doanh thu

Lợi nhuận trước thuế

………

………

Ghi chú khác:

14 Giá trị vốn hóa thị trường của DN (đối với Cty niêm yết)

15 Chuẩn mực kiểm toán mà KTV và Cty kiểm toán áp dụng làm cơ sở cho ý kiến kiểm toán

16 Các dịch vụ và báo cáo được yêu cầu là gì và ngày hoàn thành

17 Mô tả tại sao DN muốn có BCTC được kiểm toán và các bên liên quan cần sử dụng BCTC đó

18 Giải thích lý do thay đổi Cty kiểm toán của BGĐ:

Chương trình kiểm toán mẫu (Áp dụng chính thức từ kỳ kiểm toán năm 2010/2011)

(Ban hành theo Quyết định số 1089/QĐ-VACPA ngày 01/10/2010 của Chủ tịch VACPA)

II THỦ TỤC KIỂM TOÁN

Đã nhận được thư trả lời của KTV tiền nhiệm

Có Không Không

áp dụng KTV tiền nhiệm

Đã gửi thư đến KTV tiền nhiệm để biết lý do không tiếp tục làm kiểm toán

A110 3/6

Các sự kiện của năm hiện tại

BCKT năm trước có bị ngoại trừ

Liệu có dấu hiệu nào về sự lặp lại của những vấn đề ngoại trừ tương tự như

vậy trong tương lai không

Liệu có các giới hạn về phạm vi kiểm toán dẫn đến việc ngoại trừ trên BCKT

năm nay

Có nghi ngờ nào phát sinh trong quá trình làm việc liên quan đến tính chính

trực của BGĐ

BGĐ DN có ý thức chấp hành luật pháp tốt

Chương trình kiểm toán mẫu (Áp dụng chính thức từ kỳ kiểm toán năm 2010/2011)

(Ban hành theo Quyết định số 1089/QĐ-VACPA ngày 01/10/2010 của Chủ tịch VACPA)

Thư trả lời có chỉ ra những yếu tố cần phải tiếp tục xem xét hoặc theo dõi

trước khi chấp nhận?

Nếu có vấn đề phát sinh, đã tiến hành các bước công việc cần thiết để đảm

bảo rằng việc bổ nhiệm là có thể chấp nhận được?

Có vấn đề nào cần phải thảo luận với Thành viên khác của BGĐ

Nguồn lực

Cty có đầy đủ nhân sự có trình độ chuyên môn, kinh nghiệm và các nguồn

lực cần thiết để thực hiện cuộc kiểm toán

Lợi ích tài chính

Có bất kỳ ai trong số những người dưới đây nắm giữ trực tiếp hoặc gián tiếp

cổ phiếu hoặc chứng khoán khác của KH:

- Cty

- thành viên dự kiến của nhóm kiểm toán (kể cả thành viên BGĐ)

- thành viên BGĐ của Cty

- trưởng phòng tham gia cung cấp dịch vụ ngoài kiểm toán

- các cá nhân có quan hệ thân thiết hoặc quan hệ gia đình với những người

nêu trên

Cty hoặc các thành viên của nhóm kiểm toán là thành viên của quỹ nắm giữ

cổ phiếu của KH

Các khoản vay và bảo lãnh

Liệu có khoản vay hoặc khoản bảo lãnh, không có trong hoạt động kinh

doanh thông thường:

- từ KH cho Cty hoặc các thành viên dự kiến của nhóm kiểm toán

- từ Cty hoặc các thành viên dự kiến của nhóm kiểm toán cho KH

Mức phí

Tổng phí từ KH có chiếm một phần lớn trong tổng doanh thu của Cty

Phí của KH có chiếm phần lớn trong thu nhập của thành viên BGĐ phụ trách

hợp đồng kiểm toán

Tham gia trong Cty

Có ai trong số những người dưới đây hiện là nhân viên hoặc Giám đốc của

KH:

- thành viên dự kiến của nhóm kiểm toán (kể cả thành viên BGĐ)

- thành viên BGĐ của Cty

- cựu thành viên BGĐ của Cty

- các cá nhân có quan hệ thân thiết hoặc quan hệ gia đình với những

người nêu trên

Có thành viên dự kiến (bao gồm cả thành viên BGĐ) của nhóm kiểm toán đã

từng là nhân viên hoặc Giám đốc của KH

áp dụng

Liệu có mối quan hệ kinh doanh gần gũi giữa KH hoặc BGĐ của KH với:

- Cty

- thành viên dự kiến của nhóm kiểm toán (kể cả thành viên BGĐ)

- các cá nhân có quan hệ thân thiết hoặc quan hệ gia đình với những

người nêu trên

Tự kiểm tra

Cty có cung cấp dịch vụ khác ngoài kiểm toán cho KH

Tự bào chữa

Cty có đang tham gia phát hành hoặc là người bảo lãnh phát hành chứng

khoán của KH

Cty hoặc thành viên của nhóm kiểm toán, trong phạm vi chuyên môn, có

tham gia vào bất kỳ tranh chấp nào liên quan đến KH

Thân thuộc

Thành viên dự kiến của nhóm kiểm toán có quan hệ thân thiết hoặc quan hệ

ruột thịt với:

- BGĐ của KH

- Nhân viên của KH có thể ảnh hưởng đáng kể đến các vấn đề trọng yếu

của cuộc kiểm toán

Mâu thuẫn lợi ích

Có bất cứ mâu thuẫn về lợi ích giữa KH này với các KH hiện tại khác

Có nghi ngờ về khả năng tiếp tục hoạt động của KH

Lĩnh vực hoạt động của DN là không thuận lợi, hay gặp những tranh chấp

bất thường, hoặc chứa đựng nhiều rủi ro

Có nhiều giao dịch chủ yếu với các bên liên quan

Có những giao dịch bất thường trong năm hoặc gần cuối năm

Có những vấn đề kế toán hoặc nghiệp vụ phức tạp gây khó khăn cho cuộc

kiểm toán

Có hệ thống KSNB tổ chức hợp lý với quy mô hoạt động của DN

III ĐÁNH GIÁ MỨC ĐỘ RỦI RO HỢP ĐỒNG

IV GHI CHÚ BỔ SUNG

V KẾT LUẬN

Chấp nhận khách hàng: Có Không