Quản trị rủi ro ngân hàng

Khái niệm và các ảnh hưởng của RRTD – Các chỉ tiêu tính toán RRTD – Nguyên nhân gây ra RRTD (khách quan) 2 :

1/26/2011 Shared by http://Clubtaichinh.net [[ Click ]] Shared by http://Clubtaichinh.net Click HỌC VIỆN NGÂN HÀNG KHOA NGÂN HÀNG Nội dung chương trình  RỦI RO TÍN DỤNG TRONG HOẠT ĐỘNG KINH DOANH NGÂN HÀNG Buổi 1: – Khái niệm ảnh hưởng RRTD – Các tiêu tính toán RRTD – Nguyên nhân gây RRTD (khách quan)  Buổi : – Nguyên nhân gây RRTD (chủ quan) – Quản trị RRTD (triết lý – chiến lược – sách) ub.com.vn ub.com.vn Nội dung chương trình  Nội dung chương trình Buổi  – Các dấu hiệu nhận biết RRTD – Những tình đặc biệt !!!!!!!! – Đo lường RRTD – khách hàng cá nhân – doanh Buổi 5: – Các biện pháp phịng ngừa rủi ro tín dụng khác – Các biện pháp xử lý RRTD nghiệp  Buổi 4: Sử dụng cơng cụ phái sinh để phịng ngừa hạn chế – Nghiên cứu tình – Giới thiệu công cụ phái sinh – Sử dụng công cụ hốn đổi, cơng cụ quyền chọn, cơng cụ tương lai – Nghiên cứu tình ub.com.vn Tình trạng khó xử khoản vay Những vấn đề RRTD Khái niệm RRTD Các loại RRTD  ảnh hưởng RRTD hoạt động NH  Các số đánh giá RRTD  Nguyên nhân gây RRTD  Các dấu hiệu nhận biết RRTD   ub.com.vn ub.com.vn Từ xưa, người cho vay ln địi hỏi bảo đảm chắn cho hồn trả nợ vay Khó khăn họ có quyền đáng kể thương lượng trước ký hợp đồng cho khoản vay, người vay có lợi tiền giải ngân ub.com.vn 1/26/2011 Shared by http://Clubtaichinh.net [[ Click ]] Shared by http://Clubtaichinh.net Click Các loại RRTD ảnh hưởng Rủi ro tín dụng gì?   ảnh hưởng đến KH sử dụng vốn Khoản lỗ tiềm tàng vốn có tạo ngân hàng cấp tín dụng Những thiệt hại, mát mà NH gánh chịu người vay vốn hay người sử dụng vốn không trả hạn, không thực nghĩa vụ cam kết hợp đồng TD lý  Rủi ro đọng vốn Gây cản trở khó khăn cho việc chi trả người gửi tiền Tăng chi phí NQH nợ khó địi Chi giám sát Chi phí pháp lý Rủi ro vốn CF giảm sút VTD giảm DT chậm lại Khả SL giảm ub.com.vn Phải thực nhiều khoản cho vay để tạo đủ thu nhập thay cho vốn gốc Số tiền cho vay ban đầu 3000 Thời hạn cho vay tính theo tuần Số trả nợ hàng tuần Mất gốc Thực dự trữ ub.com.vn Các số đánh giá RRTD  Tình hình nợ hạn 46 75 Thu nợ thực tế (14 tuần) 1050 Số nợ khó địi (32 tuần) 2400 Tổng số thu bị Tỷ lệ NQH = Số dư NQH 2400 Thu từ lãi bị 312 Nợ gốc bị 2088 Tổng dư nợ Thu nhập kiếm từ khoản vay 1000 cho 46 tuần Số vay cần thiết để bù đắp khoản vay ub.com.vn Tỷ lệ KH có NQH = Tổng số KH có dư nợ 150 2400/150 =16 khoản vay 1000 10 ub.com.vn Nợ hạn!!! 11 Các số đánh giá RRTD  Nợ hạn thước đo quan trọng đánh giá lành mạnh thể chế Nó tác động tới tất lĩnh vực hoạt động ngân hàng ub.com.vn Số KH hạn Tình hình RR vốn Tỷ lệ dự phòng RRTD = Dự phòng RRTD trích lập Dư nợ cho kỳ báo cáo Tỷ lệ vốn = Mất vốn xóa cho kỳ báo cáo Dư nợ trung bình cho kỳ báo cáo 12 ub.com.vn 13 1/26/2011 Shared by http://Clubtaichinh.net [[ Click ]] Shared by http://Clubtaichinh.net Click Tại ngân hàng cần thu nợ nhanh chóng kịp thời Các số đánh giá RRTD  Khả bù đắp rủi ro 100 200 300 400 30 days HS khả bù đắp khoản = 95% 60 ngày 89% 90 ngày 80% 120 ngày 70% Dự phòng RRTD trích lập Dư nợ bị thất CV bị Dự phịng RRTD trích lập HS khả bù đắp RRTD = 240 ngày 50% NQH khó địi 365 ngày 10% # ngày hạn ub.com.vn 14 Các nguyên nhân gây RRTD Tỷ lệ hoàn trả ub.com.vn 15 Nguyên nhân khách quan (PEST)  Nguyên nhân khách quan Politics: nguyên nhân từ trị pháp luật – Trường hợp Suharto Indonesia – Các khoản cho vay sách thực NHTM Nguyên nhân từ phía khách hàng Nguyên nhân từ phía ngân hàng – Luật pháp thường xuyên thay đổi – Luật không quán, mâu thuẫn, không rõ ràng: Luật đất đai, … Nguyên nhân từ TSBĐ ub.com.vn 16 ub.com.vn Thảo luận tình Nguyên nhân khách quan (PEST)  17 Economics: Môi trường kinh tế  – Vấn đề chu kỳ kinh tế – Vấn đề lạm phát Việt Nam giai đoạn chu kỳ kinh tế???? – Vấn đề thất nghiệp – Vấn đề tỷ giá … – Hoạt động doanh nghiệp – KH cá nhân – Đọng vốn vốn ub.com.vn 18 ub.com.vn 19 1/26/2011 Shared by http://Clubtaichinh.net [[ Click ]] Shared by http://Clubtaichinh.net Click Ngun nhân từ phía khách hàng Nhà cung cấp Khơng tốn Khơng giao hàng Giao hành chậm Hàng hóa tiêu chuẩn  Khách Hàng tiêu dùng Không tốn Khách hàng Ngun nhân từ phía ngân hàng  Khơng giao hàng Giao hành chậm Hàng hóa tiêu chuẩn  Rút khoản cho vay Thất bại ngân hàng Khơng tốn tốn chậm   Ngân hàng ub.com.vn 20 Chính sách tín dụng khơng hợp lý Vấn đề thẩm định tín dụng – vấn đề đo lường RRTD Vấn đề giám sát tín dụng Vấn đề rủi ro đạo đức cán tín dụng Vấn đề áp dụng cơng cụ phịng chống rủi ro tín dụng ub.com.vn 21 Ngun nhân từ phía bảo đảm tín dụng Nguyên nhân từ phía bảo đảm tín dụng Giá biến động Khó định giá Mất khả tài Tính khả mại thấp, tài sản chuyên dụng … Tài sản giảm giá trị, thay đổi trạng … Tranh chấp pháp lý ub.com.vn 22 ub.com.vn 23 Kinh doanh/Công nghiệp: khách sạn lớn Đan Mạch Thời gian: 1989 Vấn đề:       Những trường hợp hạn phức tạp Ví dụ minh họa ub.com.vn 24 ub.com.vn Vị trí khơng thích hợp Tỷ lệ đặt phịng thấp Chi phí cao (tương đối so với mức chuẩn) Hoạt động quản lý khơng tập trung vào lợi nhuận Khơng có lợi nhuận trước lãi vay Khơng có khả trả nợ vay 25 1/26/2011 Shared by http://Clubtaichinh.net [[ Click ]] Shared by http://Clubtaichinh.net Click Kinh doanh/Công nghiệp: khách sạn lớn Đan Mạch Những hành động thực ngân hàng •Tất khách sạn ngân hàng mua lại qua đấu giá bắt buộc •Thành lập công ty để điều hành hoạt động khách sạn •Thay đổi ban quản lý •Thiết lập chức đặt chỗ chức mua •Tham gia đàm phán với công ty bảo hiểm, nhà thầu dọn vệ sinh, nhà cung cấp đồ vải lanh •Thực kế tốn tập trung •Tham gia tiếp thị nước ngồi nước Kết •Cải thiện đáng kể tỉ lệ đặt phịng, giảm chi phí doanh thu tăng •Khả sinh lời nâng cao đáng kể •Công ty quản lý khách sạn bán cho ban quản lý sau năm •Sau bổ sung số khách sạn vào chuỗi khách sạn •Năm 1999, chuỗi khách sạn bán cho tổ hợp khách sạn quốc tế lớn •Giải pháp thực làm giảm đáng kể lỗ ngân hàng ub.com.vn 26 Kinh doanh/Công nghiệp: Khu nghỉ mát “The Islands” "The Islands" – Khu nghỉ mát, 350 nhà tranh, nhà hàng, phương tiện hội thảo, cửa hàng, khu hút thuốc, sân thể thao, cảng, sân golf, etc xây dựng đảo nhân tạo Thời gian: 1989 Vấn đề:         Những nhà tranh bán dự kiến ban đầu người vay Tỷ lệ đặt phòng thấp nhiều so với kế hoạch Có thêm đối thủ cạnh tranh gia nhập thị trường Chi phí hoạt động cao so với kế hoạch Chi phí bảo dưỡng cao nhiều so với kế hoạch Hàng năm, cần phải gia cố tốn chất lượng xây dựng khu nghỉ mát tồi Nhà thầu xây dựng bị phá sản Hậu là: bị lỗ hàng năm khoản vay ngân hàng khơng tốn ub.com.vn 27 Kinh doanh/Công nghiệp: Khu vực nghỉ mát “The Islands” Kinh doanh/công nghiệp: Hầu hết loại – Thailand Các hàng động thực •Vai trị quản lý chuyển giao cho ngân hàng qua việc thành lập công ty điều hành – bất động sản khơng chuyển giao •Cơ cầu lại hoạt động: tập trung tiếp thị nước, mua từ bên toàn lĩnh vực kinh doanh ngoại trừ chức bán bàng chức đặt phịng •Có hai giai đoạn dài, toàn khu vực cho thuế làm nhà cho người tị nạn làm trường học •Ngân hàng có đại diện tham gia Hội đồng quản trị Thời gian: 1997 Vấn đề:  Trong khủng hoảng Châu Á có giảm sút ghê gớm doanh số bán hàng  Các công ty thường không sử dụng số tiền vay ngân hàng theo qui định, mà dùng vào việc đầu bất động sản Hoạt động thực hiện:  Các ngân hàng chuyên nghiệp trợ giúp khác hàng họ việc tái cầu tài hoạt động, bao gồm việc giảm qui mô  Đánh giá hoạt động quản lý thay đổi ban quản lý Kết quả: • Trong nhiều trường hợp tăng khả sinh lời, lực trả nợ khách hàng tăng giảm thiệt hại tiềm tàng Kết •Cải thiện kết hoạt động •Tuy nhiên, chi phí gia cố chi phí bảo dưỡng chung, hầu hết năm hoạt động, nảy sinh thiếu hụt •Ngân hàng tồn số dư nợ ub.com.vn 28 ub.com.vn 29 Các dấu hiệu tài Các dấu hiệu nhận biết RRTD Các số khoản cho thấy dấu hiệu suy yếu Các dấu hiệu tài Các dấu hiệu phi tài Các số khả sinh lời cho thấy dấu hiệu suy yếu Khoản cho vay ub.com.vn Cơ cấu vốn không hợp lý Các vòng quay hoạt động thể suy yếu 30 ub.com.vn 31 1/26/2011 Shared by http://Clubtaichinh.net [[ Click ]] Shared by http://Clubtaichinh.net Click Các dấu hiệu phi tài Các dấu hiệu phi tài Dấu hiệu liên quan đến phương pháp quản lý với KH  Có thay đổi cấu NS hệ thống quản trị  Xuất bất đồng hệ thống điều hành  Ít kinh nghiệm, xuất nhiều hành đồng thời  Thuyên chuyển nhân viên thường xuyên  Tranh chấp trình quản lý  Chi phí quản lý bất hợp pháp  Quản lý có tính gia đình Dấu hiệu liên quan đến ngân hàng  Giảm sút mạnh số dư tiền gửi  Công nợ gia tăng  Mức độ vay thường xuyên  Yêu cầu khoản vay vượt nhu cầu dự kiến  Chấp nhận sử dụng nguồn tài trợ lãi suất cao  Chậm toán nợ gốc lãi cho ngân hàng ub.com.vn 32 ub.com.vn Dấu hiệu vấn đề kỹ thuật thương mại Dấu hiệu xử lý thơng tin tài Khó khăn phát triển sản phẩm mới, khơng có sản phẩm thay  Những thay đổi sách NN  Sản phẩm có tính thời vụ cao  Có biểu cắt giảm chi phí  Thay đổi thị trường lãi suất, tỷ giá, KH lớn, vấn đề thị hiếu …  ub.com.vn       34 Sự gia tăng tỷ lệ không cân đối nợ Chuẩn bị số liệu tài khơng đủ, trì hỗn nộp báo cáo Khả tiền mặt giảm Phải thu tăng nhanh thời hạn toán nợ kéo dài Kết KD lỗ Cố tình làm đẹp BCĐTS TS vơ hình ub.com.vn    Có xuống cấp sở kinh doanh Hàng tồn kho tăng khơng bán được, hư hỏng, lạc hậu Có kỷ luật với cán chủ chốt       ub.com.vn 35 Quản trị RRTD Dấu hiệu phi tài khác  33 36 Triết lý văn hóa quản trị RRTD Chiến lược quản lý RRTD Chính sách cho vay thủ tục cho vay Kiểm sốt tổn thất cho vay Chính sách định giá khoản vay Những vấn đề đạo đức mâu thuẫn lợi ích Đo lường RRTD ub.com.vn 37 1/26/2011 Shared by http://Clubtaichinh.net [[ Click ]] Shared by http://Clubtaichinh.net Click Mô hình định tính Đo lường RRTD Mơ hình định tính Mơ hình định lượng   Phân tích tín dụng Kiểm tra tín dụng Đo lường RRTD ub.com.vn 38 ub.com.vn 39 Năm chữ C Yếu tố xem xét phân tích Tín dụng  Tư cách (Character) – Tiếng tăm công ty, thiện ý trả nợ lịch sử tín dụng cơng ty Tuổi đời cơng ty thước đo tốt dựa hoàn toàn vào điều  Vốn (Capital)  Năng lực (Capacity)  Danh tiếng Vốn Tài sản chấp (Collateral) – Đóng góp chủ sở hữu tỉ số nợ – Năng lực trả nợ Năng lực – Giá trị tài sản chấp trường Điều kiện hợp không trả nợ Tài sản đảm bảo ub.com.vn  Chu kỳ điều kiện kinh tế (Cycle) – Trạng thái chu kỳ kinh doanh 40 ub.com.vn Kiểm tra tín dụng Mơ hình điểm số Tiến hành kiểm tra tất loại tín dụng theo định kỳ định – 30, 60, 90 ngày Xây dựng kế hoạch, chương trình, nội dung trình kiểm tra thận trọng chi tiết, bảo đảm khía cạnh quan trọng kiểm tra  Kiểm tra thường xuyên khoản tín dụng lớn  Kiểm tra thường xuyên khoản tín dụng có vấn đề  Kiểm tra ngành nghề có dấu hiệu suy thối   ub.com.vn 41 42   Mơ hình xác suất tuyến tính Mơ hình phân biệt tuyến tính ub.com.vn 43 1/26/2011 Shared by http://Clubtaichinh.net [[ Click ]] Shared by http://Clubtaichinh.net Click Mô hình xác suất tuyến tính Mơ hình phân biệt tuyến tính Chia khoản vay cũ thành nhóm: nhóm rủi ro vốn (Zi=1) nhóm khơng rủi ro (Zi=0)  Thiết lập mối quan hệ nhóm với nhân tố ảnh hưởng tương ứng (Xij)  Mô hình: Zi= ∑BjXij + sai số  BJ: phản ánh mức độ quan trọng tiêu thứ j  ub.com.vn 44 Z = 1,2X1 + 1,4X2+3,3X3+0,6X4+0,99X5      X1= TSLĐ/Tổng TSC X2= Lợi nhuận tích lũy/tổng TSC X3=LNTT&L/Tổng TSC X4=giá thị trường VTC/giá trị kế toán khoản nợ X5 = doanh thu/Tổng TSC ub.com.vn 45 Ví dụ hệ thống điểm số NHTM Việt Nam Mơ hình phân biệt tuyến tính Z>3: người vay khơng có khả vỡ nợ 1,8>Z>3: khơng xác định  Z55 3.Trình độ học vấn  Trên đại học  Đại học  Trung học  Dưới trung học 25 20 15 48 ub.com.vn 20 10 20 15 -5 49 1/26/2011 Shared by http://Clubtaichinh.net [[ Click ]] Shared by http://Clubtaichinh.net Click Các tiêu mức độ Thời gian công tác  Dưới tháng  tháng – năm  – năm  > năm 5.Thời gian làm công việc  Dưới tháng  tháng – năm  – năm  > năm Các tiêu mức độ 6.Nghề nghiệp  Chuyên môn  Thư ký 15  Kinh doanh  Nghỉ hưu 7.Tình trạng cư trú  Chủ/tự mua  Thuê 12  Với gia đình khác  Khác 10 15 20 10 15 20 ub.com.vn 50 ub.com.vn 30 51 10.Thu nhập hàng năm cá nhân  Trên 120 triệu đồng  36-120 triệu đồng  12 – 36 triệu đồng  Dưới 12 triệu đồng 11.Thu nhập hàng năm gia đình  Trên 240 triệu đồng  72-240 triệu đồng  24 – 72 triệu đồng  Dưới 24 triệu đồng 20 -5 10 -5 52 30 20 -5 30 20 -5 ub.com.vn 53 Các tiêu mức độ CBTD sử dụng bảng để chấm – KH < điểm -> bị loại – KH > điểm -> tiếp tục chấm bước ub.com.vn Các tiêu mức độ Quyết định TD  ub.com.vn Các tiêu mức độ 8.cơ cấu gia đình  Hạt nhân  Sống với cha mẹ  Sống gia đình hạt nhân khác  Sống nhiều gia đình hạt nhân 9.Số người ăn theo  Độc thân  Dưới người  Từ – người  Trên người 25 54 1.Tỷ trọng vay vốn:  0% 25  – 20% 10  20-50%  Trên 50% 2.Tình hình trả nợ với NH  Không áp dụng  Chưa chậm trả 20  Chưa lần chậm trả năm  Đã có lần chậm trả năm ub.com.vn -5 -5 55 1/26/2011 Shared by http://Clubtaichinh.net [[ Click ]] Shared by http://Clubtaichinh.net Click Các tiêu mức độ Các tiêu mức độ 3.Tình hình chậm trả lãi  Khơng áp dụng  Chưa chậm trả  Chưa lần chậm trả năm  Đã có lần chậm trả năm 4.Tổng dư nợ  Dưới 100 triệu đồng  100 – 200 triệu đồng  500 – 1000 triệu đồng  Trên 1000 triệu đồng 5.Các dịch vụ khác  Chỉ gửi tiết kiệm  Chỉ sử dụng thẻ  Tiết kiệm thẻ  Khơng có 6.Loại tài sản chấ  Tài khoản tiền gửi  Bất động sản  Xe cộ, máy móc, cổ phiếu  Khác 20 -5 25 10 -5 ub.com.vn 15 25 -5 25 20 10 56 ub.com.vn 57 58 ub.com.vn 59 Các tiêu mức độ Khả thay đổi giá trị TSTC  0%  1%-20%  21-50%  Trên 50% Giá trị TSTC so với giá trị vốn xin vay  >150%  120 – 150%  100-120%  Σ Cầu khoản => NLP >  Ngân hàng thâm hụt khoản khi: Σ Cung khoản < Σ Cầu khoản => NLP < => Ngân hàng làm gì? + Khi trạng thái thặng dư khoản + Khi thái thâm hụt khoản ub.com.vn 274 BẢN CHẤT RỦI RO THANH KHOẢN (RRTK) Nguyên nhân RRTK ub.com.vn BẢN CHẤT RỦI RO THANH KHOẢN (RRTK) Sự đánh đổi khoản khả sinh lời Sự không cân xứng kỳ hạn TSC TSN NHTM RRTK làm: + Giảm thu nhập, uy tín + Mất khả toán Sự nhạy cảm tài sản tài với thay đổi lãi suất 275 RRTK mang tính hệ thống Sự cần thiết phải quản trị RRTK Ngân hàng phải đáp ứng nhu cầu khoản cách hoàn hảo ub.com.vn 276 ub.com.vn 277 46 1/26/2011 Shared by http://Clubtaichinh.net [[ Click ]] Shared by http://Clubtaichinh.net Click NỘI DUNG QUẢN TRỊ RRTK NỘI DUNG QUẢN TRỊ RRTK Lịng tin cơng chúng Tỉ chøc qu¶n trị RRTK Nhận biết RRTK Biện pháp quản trị RRTK Đo lường RRTK Sự biến động giá cổ phiếu Dấu hiệu thị Phần bù rủi ro trường nhận Lỗ từ việc bán tài sản Khả đáp ứng KH vay biết RRTK ub.com.vn 278 ub.com.vn Vay vốn từ NHTƯ NỘI DUNG QUẢN TRỊ RRTK NỘI DUNG QUẢN TRỊ RRTK Đo lường RRTK PP tiếp cận nguồn vốn sử dụng vốn PP tiếp cận nguồn vốn sử dụng vốn PP thang đáo hạn PP tiếp cận số PP tiếp cận cấu trúc quỹ 279 ub.com.vn 280 Thực chất phương pháp đo lường cung cầu khoản, phần chủ yếu cung cầu khoản tiền gửi cho vay nên phương pháp tập trung vào đo lường thay đổi dự tính tiền gửi cho vay ngân hàng ub.com.vn NỘI DUNG QUẢN TRỊ RRTK 281 NỘI DUNG QUẢN TRỊ RRTK PP tiếp cận nguồn vốn sử dụng vốn PP tiếp cận nguồn vốn sử dụng vốn Xây dựng mơ hình dự báo: Bước Dự báo nhu cầu vay vốn tiền gửi kỳ KH + f (Loan) = f(Growth, Coporate Earnings,Money supply,Spread, Inflation…) Bước Tính sư thay đổi dự tính cho vay, tiền gửi kỳ KH Bước Bước Xác định khe hở khoản Dự báo nhu cầu vay vốn tiền gửi kỳ KH + f (Deposits) = f(Personal Income, Retail Sales, Money supply,Yield, Inflation….) Xây dựng đường xu hướng: + Phần xu hướng + Phần mùa vụ + Phần chu kỳ ub.com.vn 282 ub.com.vn 283 47 1/26/2011 Shared by http://Clubtaichinh.net [[ Click ]] Shared by http://Clubtaichinh.net Click NỘI DUNG QUẢN TRỊ RRTK YẾU TỐ MÙA VỤ VÀ CHU KỲ TRONG TIỀN GỬI PP tiếp cận nguồn vốn sử dụng vốn Giá trị 120 70 20 -30 -80 Bước Tuần Xác định khe hở khoản Σ Cung khoản (Tăng TG, Giảm CV) Σ Cầu khoản (Tăng CV, Giảm TG) -130 -180 mùa vụ ub.com.vn chu kỳ 284 VÝ dụ: xác định nhu cầu khoản theo PP nguồn vốn sử dụng vốn Bảng cân đối kế toán 31/12/05 Đơn vị: tỷ đồng Tài sản Ngân quỹ Cho vay Đầu tTài sản khác Tổng tài sản Số tiền 500 5000 800 300 6200 Nguån vèn Sè tiÒn TiÒn gửi Các khoản vay Vốn chủ sở hữu 4000 1600 600 Tỉng ngn vèn 6200 Gi¶ sư qua sè liƯu thống kê, mức tăng tr-ởng tiền gửi, tiền vay qua năm 12% năm Mức thay đổi thời vụ chu kỳ đ-ợc xác định nh- bảng d-ới đây: ub.com.vn 286 Dự báo mức thay đổi cho vay NH năm 2006 Xu Chỉ số Tăng giảm Tháng h-íng thêi vơ thêi vơ 4646 232 4692 47 4738 -5 -237 4784 -2 -96 4830 145 4876 49 4922 -2 -98 4968 -3 -149 5014 100 10 5060 101 11 5106 -2 -102 12ub.com.vn 5152 0 Đơn vị: tỷ đồng Tăng giảm Tổng chu kú céng 20 4898 -10 4729 10 4511 60 4748 30 5005 -20 4905 -40 4784 30 4849 -30 5084 10 5171 -20 4984 288 5152 Khe hở TK >0: Thặng dư Thanh khoản  NH đầu tư vào tài sản sinh lời Khe hở TK