Báo cáo thực tập khoa Tài chính ngân hàng tại CÔNG TY TNHH tập đoàn CIEZA VIỆT NAM

1 MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU Bước vào kỷ XXI, kinh tế thay đổi ngày doanh nghiệp phải đối đầu với nhiều thử thách để vươn lên tự khẳng định thị trường nội địa mà tạo uy tín thương hiệu thị trường quốc tế Mặc dù phải gặp khơng khó khăn kinh doanh, doanh nghiệp cần bước tháo gỡ khó khăn trước mắt cho ln đặt chữ tín lên hàng đầu để tạo tin tưởng với người tiêu dùng bạn hàng giúp cho công việc sản xuất, kinh doanh mua bán hàng hóa thuận tiện, lâu bền Việc đánh giá doanh số, khả tiêu thụ, thị phần doanh nghiệp nói việc sống doanh nghiệp kinh tế thị trường có cạnh tranh gay gắt nhiều thành phần Để có chỗ đứng thị trường, Cơng ty TNHH tập đoàn Cieza việt nam vượt qua khó khăn có nỗ lực đáng kể, phấn đấu ngày phát triển nâng cao chất lượng phục vụ khách hàng Trong thời gian thực tập cơng ty giúp đỡ tận tình cán công nhân viên công ty, em hiểu biết thêm phần tổ chức máy công ty, hoạt động kinh doanh, nguyên tắc hạch tốn kế tốn cơng ty kết hợp với kiến thức học tập trường hướng dẫn giáo………… em hồn thành báo cáo tổng hợp Tuy nhiên thời gian thực tập có hạn, kiến thức thực tế chưa nhiều, trình độ lý luận lực thân hạn chế, báo cáo thực tập tổng hợp không tránh khỏi thiếu sót, em mong giúp đỡ thầy cô giáo để viết em đạt kết tốt Kết cấu báo cáo thực tập tổng hợp gồm phần: Phần 1: Tổng quan cơng ty TNHH tập đồn Cieza Việt nam Phần 2: Tình hình tài số kết hoạt động Phần 3:vị trí thực tập m,ô tả công việc Phần 4: Đề xuất hướng đề tài khoá luận PHẦN 1: TỔNG QUAN VỀ CƠNG TY TNHH TẬP ĐỒN CIEZA VIỆT NAM 1.1 Giới thiệu cơng ty Tên doanh nghiệp : CƠNG TY TNHH TẬP ĐOÀN CIEZA Tên tiếng anh: VIET NAM CIEZA COMPANY LIMITED Loại hình: Cơng ty trách nhiệm hữu hạn thành viên ( 100% vốn chủ sở hữu) Vốn chủ sở hữu: 50 tỷ VNĐ Địa chỉ: 12A ngõ đường Phùng Chí Kiên phường Nghĩa Đơ – Cầu Giấy – Hà Nội Giấy phép kinh doanh: 0104223032 - Ngày cấp: 26/10/2009 Ngày hoạt động: 29/10/2009 Giám đốc: NGUYỄN VĂN KẾT Điện thoại: 0913284779 Được thành lập cách năm, nhiều doanh nghiệp thương mại khác ngày thành lập Cieza gặp nhiều khó khăn vốn, thị trường kinh nghiệm kinh doanh Nhưng nhờ nỗ lực phấn đấu tập thể cán cơng nhân viên tồn cơng ty Cơng ty cổ phần phát triển Vạn Xuân trưởng thành lớn mạnh không ngừng mặt, phù hợp với kinh tế Công ty TNHH TẬP ĐOÀN CIEZA đơn vị kinh tế hoạt động lĩnh vực lưu thơng hàng hóa, thiết bị cơng ty thương trường vừa có vai trò người mua, vừa có vai trò người bán khâu trung gian nối liền sản xuất tiêu dùng Công ty chuyên bán buôn, bán lẻ thiết bị vệ sinh bồn tắm, bồn rửa mặt, gạch, ngói Hàng hóa cơng ty tổ chức mua bán với giá hợp lý, kiểm định chất lượng trước tung thị trường làm hài lònh khách hàng Để đáp ứng nhu cầu thị trường, công ty đặt mua sẵn sản phẩm vận chuyển vào kho, khách hàng cần có Hiện cơng ty có địa bàn kinh doanh chủ yếu tập trung thành phố Hà Nội 1.2 Mơ hình tổ chức máy cơng ty Ban giám đốc Phòng kinh doanh Phòng tài - kế tốn Phòng tổ chức -hành Đội vận tải, kho bãi (Phòng TC-KT tâp đồn Cieza Việt Nam) Chức phận: • Ban giám đốc: Đây quan có trách nhiệm cao trực tiếp điều hành hoạt động công ty, đại diện pháp lý công ty trước pháp luật + Tổ chức thực định Hội đồng quản trị, điều hành chịu trách nhiệm hoạt động công ty trước Hội đồng quản trị + Quyết định hoạt động hàng ngày cơng ty • Phòng kinh doanh: + Chịu trách nhiệm tiếp nhận xử lý đơn đặt hàng + Duy trì khách hàng tìm kiếm khách hàng tiềm + Xây dựng chiến lược kinh doanh đề xuất lên Ban giam đốc • Phòng tài – kế tốn: + Tham mưu cho hội đồng thành viên giám đốc hoạch định sách, vận hành nguồn tài công ty thời kỳ, xây dựng phương án phân phối lợi nhuận, sử dụng quỹ; sách quy định tài nhà nước + Tổng hợp, phân tích lưu trữ thông tin kinh tế chuyên ngành + Tổng hợp phân tích báo cáo tốn tài + Cung cấp đầy đủ kịp thời tiền vồn theo kế hoạch yêu cầu đột xuất giám đốc định • Phòng tổ chức – hành chính: Tham mưu cho giám đốc công tác quản lý sử dụng lao động, an toàn lao động, quản lý hồ sơ, quản lý dấu công ty Phụ trách công tác thi đua khen thưởng, bảo vệ tài sản công ty, chăm lo sức khỏe cho cán cơng nhân viên mặt hành cơng ty • Đội vận tải, kho bãi: + Trơng coi, bảo quản hàng hóa + Vận chuyển hàng hóa cách kịp thời, an toàn đáp ứng nhu cầu khách hàng 1.3 Chức năng, nhiệm vụ chức 1.3.1 Chức 5 Cơng Ty TNHH Tập đồn CIEZA Việt Nam có chức nhiệm vụ thi cơng cơng trình xây dựng dân dụng, kinh doanh xuất nhập vật tư, máy móc thiết bị xây dựng, thiết bị nội thất cơng trình xây dựng, kinh doanh sản xuất vật liệu xây dựng.Với ngành nghề kinh doanh sau: - Thi cơng xây dựng cơng trình dân dụng, cơng nghiệp, nhà khu thị, cụm dân cư, trang trí nội, ngoại thất - Xuất nhập vật liệu xây dựng thiết bị công nghiệp, công nghệ xây dựng, nhập dây chuyền công nghệ, thiết bị xe, máy thi công - Lắp đặt hệ thống điện nước thiết bị cơng trình xây dựng - Kinh doanh mặt hàng đồ dùng nhà bếp, nhà tắm, nhà vệ sinh - Kinh doanh hàng điện tử điện lạnh, đồ điện gia dụng, máy móc thiết bị thay - Xuất nhập mặt hàng công ty kinh doanh 1.3.2 Nhiệm vụ Trong hoạt động sản xuất kinh doanh, Cơng ty có nhiệm vụ cụ thể sau: + Xây dựng chiến lược phát triển, kế hoạch năm hàng năm để phù hợp với mục đích đặt nhu cầu thị trường, ký kết tổ chức hợp đồng kinh tế ký với đối tác + Đổi mới, đại hố cơng nghệ phương thức quản lý, tài sản phải dùng tái đầu tư đổi thiết bị công nghệ Công ty + Thực nghĩa vụ người lao động, theo qui định Bộ luật lao động + Thực qui định Nhà Nước bảo vệ tài nguyên mơi trường, quốc phòng an ninh quốc gia + Thực chế độ báo cáo thống kê, kế tốn, báo cáo định kỳ theo qui định Cơng ty chịu trách nhiệm tính xác thực + Để tổ chức tốt hoạt động kinh doanh, Công ty cần thực nhiệm vụ quản lý sau: + Thực chế độ qui định quản lý vốn, tài sản, quỹ kế toán, hạch toán, chế độ kiểm toán chế độ khác Nhà Nước qui định chịu trách nhiệm tính xác thực hoạt động tài Công ty 6 + Công bố báo cáo tài hàng năm, thơng tin đánh giá đắn hoạt động Công ty theo qui định Chính phủ + Chịu trách nhiệm nộp thuế nghĩa vụ tài khác (nếu có) theo qui định Pháp luật 1.4 Bộ máy lãnh đạo  Giám đốc: NGUYỄN VĂN KẾT Là người đại diện công ty, người định điều hành tất hoạt động sản xuất kinh doanh công ty theo chế độ pháp luật Nhà nước nghị đại hội công nhân viên chức, người chịu trách nhiệm trước Nhà nước tập thể lao động kết kinh doanh 7 PHẦN 2: TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ MỘT SỐ KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG CỦA CƠNG TY CIEZA VIỆT NAM 2.1 Tình hình tài cơng ty TNHH tập đồn Cieza Bảng Bảng cân đối kế tốn rút gọn (2014-2016)_của cơng ty TNHH TẬP ĐOÀN CIEZA VIỆT NAM (Đơn vị : đồng – phòng tài -kế tốn Cieza Việt Nam) So sánh 2015 2014 Chỉ tiêu A Tài sản ngắn hạn I Tiền khoản tương đương tiền II Các khoản đầu tư tài ngắn hạn III Các khoản phải thu ngắn hạn IV Hàng tồn kho V Tài sản ngắn hạn khác B.Tài sản dài hạn I Các khoản phải thu dài hạn II Tài sản cố định III Bất động sản đầu tư IV Các khoản đầu tư tài dài hạn V Tài sản dài hạn khác Tổng tài sản Năm 2014 Năm 2016 Số tiền Tỷ lệ (%) Số tiền Tỷ lệ (%) 96.456.809.070 82.096.648.310 76.997.039.970 (1.436.016.076) ( 14.89%) (5.099.608.340) (6.22%) 2.683.869.565 3.720.098.577 2.936.303.142 1.036.229.012 38.6% (783.795.435) (21.06%) 0 0 0 33.875.997.452 5.515.250.770 3.874.288.806 (28.360.746.688) (83.71%) (1.640.961.964) (29.75%) 13.677.444.795 11.924.075.647 3.157.696.291 (1.753.369.148) (12.82%) (8.766.379.356) (73.51%) 46.219.497.425 60.937.223.316 67.034.751.731 14.717.725.899 31.84% 1.100.062.459 1.8% 4.965.520.596 331.875.000 9.250.028.701 192.750.000 12.306.236.596 155.625.000 4.284.508.105 (139.225.000) 86.79% (41.95%) 3.056.207.895 (37.125.000) 33.03% (19.26%) 0 4.633.645.596 101.422.329.666 Năm 2014 Chỉ tiêu Năm 2015 So sánh 2016 2015 9.057.278.701 91.346.677.011 Năm 2015 12.150.611.696 89.303.276.566 Năm 2016 4.423.633.105 (10.075.662.665) 95.46% (9.93%) So sánh 2015và 2014 3.093.332.995 (2.243.400.445) 34.15% (2.23%) So sánh 2016và 2015 Số tiền Tỷ lệ (%) Số tiền Tỷ lệ (%) A Nợ phải trả 57.147.065.809 45.325.685.936 43.318.979.812 (11.821.379.877) (20.68%) (2.006.706.124) (4.42%) I Nợ ngắn hạn 57.147.065.809 45.325.685.936 43.318.979.812 (11.822.379.877) (20.68%) (2.006.706.124) (4.42%) II Nợ dài hạn 0 0 0 B Vốn chủ sở hữu 45.275.263.857 46.020.991.075 45.984.296.754 745.727.218 1.64% (36.694.321) (0.8%) I Vốn chủ sở hữu 45.275.263.857 46.020.991.075 45.984.296.754 745.727.218 1.64% (36.694.321) (0.8%) Tổng nguồn vốn 101.422.329.666 91.346.677.011 89.303.276.566 (10.075.662.665) (9.93%) (2.243.400.445) (2.23%) Nhận xét bảng cân đối kế toán : nhìn chung tổng tài sản cơng ty biến động mạnh có chiều hướng giảm Cụ thể vòng năm từ 2014-2015 tổng tài sản giảm 9.93% tương đương với 10.057.662.665_đồng Và từ năm 2015-2016_giảm nhẹ 2.243.400.445 tương đương giảm 2.23% Nguyên nhân sụt giảm sụt giảm mạnh khoản phải thu ngắn hạn Các khoản phải thu ngắn hạn giảm sâu: năm 2014 khoản phải thu ngắn hạn 33.875.997.452 đến năm 2015 5.515.250.770 giảm 28.360.746.688 đồng 83.71% Sang năm 2016 giảm xuống có 1.640.961.9 tương đương với 29.7 so với năm 2015 Các khoản phải thu ngắn hạn công ty chủ yếu thu tiền bán hàng từ khách hàng Sự sụt giảm mạnh chứng tỏ công ty kinh doanh ổn định làm tăng lượng vốn cho công ty Tiền khoản tương đương tiền: nhìn chung chưa thực ổn định điều ảnh hưởng dền việc mua bán công ty với nhà cung câp Từ năm 2014 khoản tiền tương đương tiền 2.683.869.565 đồng đến năm 2016 tăng mạnh mức 3.720.098.577 tăng 38.6% đến năm 2016 lại giảm mạnh 21.06% xuống 2.936.303.142 đồng Điều ảnh hưởng đến đến khả toán nhanh công ty -Hàng tồn kho: thể số lượng hàng kho chờ xử lí Hàng tồn kho năm 2015 so với 2014 giảm 1,753,369,148 đồng tương ứng với tỷ lệ giảm 18,82%, năm 2016 so với năm 2015 giảm 8,772,379,356 đồng tương ứng với tỷ lệ giảm 73,51% -Tài sản cố định công ty: tài sản có giá trị sử dụng lâu dài tham gia vào nhiều hoạt động công ty năm 2015 giảm 139,125,000 đồng so với năm 2014 tương ứng với tỷ lệ giảm 41,95% Giá trị tài sản cố định năm 2016giảm so với năm 2015là 37,125,000 đồng tương ứng với tỷ lệ giảm 19,26% 10 Bảng : Bảng tỷ trọng tài sản công ty TNHH tập đồn Cieza Việt Nam Đơn vị tính: đồng Năm Chỉ tiêu A Tài sản ngắn hạn I Tiền khoản tương đương tiền II Các khoản đầu tư tài ngắn hạn III Các khoản phải thu ngắn hạn IV Hàng tồn kho V Tài sản ngắn hạn khác B.Tài sản dài hạn I- Các khoản phải thu dài hạn II Tài sản cố định III Bất động sản đầu tư IV Các khoản đầu tư tài dài hạn V Tài sản dài hạn khác Tổng tài sản 2014 Số tiền 96.456.809.070 2.683.869.565 2015 Tỷ trọng % 95.10% 2.65% Số tiền 2016 Tỷ trọng 82.096.648.310 % 89.87% 76.997.039.970 3.720.098.577 4.07% 2.936.303.142 0 Tỷ trọng Số tiền % 86.22% 3.28% 0 33.875.997.542 33.4% 5.515.250.770 6.03% 3.874.288.806 4.3% 13.677.444.795 46.219.497.425 4.965.520.596 331.875.000 13.48% 58.91% 4.9% 0.33% 11.924.075.647 60.937.223.316 9.250.028.701 192.750.000 13.05% 66.71% 10.13% 0.21% 3.157.696.291 67.034.751.731 12.306.236.596 155.625.000 3.53% 75.08% 13.78% 0.17% 0 0 4.633.645.596 101.422.329.666 4.57% 100,00 9.057.278.701 91.346.677.011 9.92% 100,00 12.150.611.696 89.303.276.566 13.61% 100,00 (Phòng tài -kế tốn cty TNHH TẬP ĐỒN CIEZA VIỆT NAM) Tài sản Qua bảng cấu tài sản Công ty Cieza Việt Nam năm 2014-2016 ta thấy cấu tài sản Công ty thay đổi theo hướng giảm tỷ trọng tài sản ngắn hạn tăng tỷ trọng tài sản dài hạn Năm 2014 tài sản ngắn hạn chiếm hết tổng tài sản 95.1%, đến cuối năm 2016tài sản ngắn hạn giảm mạnh chiếm86.22% Sự sụt giảm tỷ trọng TSNH 8.9% chủ yếu giảm mạnh tỷ trọng khoản phải thu (-29.1%) Công ty không trọng vào khoản đầu tư tài ngắn hạn Tiền khoản tương đương tiền tăng không ổn định Năm 2014 tiền khoản tương đương tiền chiếm 2.65% tăng năm 215 chiếm 4.07%._và giảm năm 2016_ở mức 3.28% Sự sụt giảm tỷ trọng khoản phải thu công ty giảm tỷ trọng chủ yếu Khoản phải thu khách hàng Trả trước cho người bán, khoản phải thu chiếm tỷ trọng lớn cấu TS công ty Các khoản phải thu ngắn hạn khác thuyết minh báo cáo tài gồm có lãi tiền gửi, cổ tức phải thu, lãi trái phiếu lãi cho vay, thuế NK hoàn… 11 Tỷ trọng Hàng tồn kho giảm đáng kể năm cho thấy công ty kinh doanh ổn định Năm 2014, hành tồn kho chiếm 13.48% giảm 0.43% năm 2015 giảm mạnh 9.52% chiếm tỷ trọng 3.53% Hàng tồn kho Công ty bao gồm Hàng mua đường, Nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ… Tài sản dài hạn năm 2014 chiếm tỷ trọng 4.9%, tăng mạnh năm 2015chiếm tỷ trọng 10.14% năm 2016 chiếm tỉ trọng 13.78% Nguyên nhân tăng mạnh tỷ trọng TSDH đầu tư mạnh tay vào tài sản trang thiết bị… Bảng 3: Bảng tỷ trọng nguồn vốn cơng ty TNHH tập đồn Cieza Việt Nam Đơn vị tính: đồng Năm 2014 Chỉ tiêu Số tiền Nợ phải trả Nợ ngắn hạn Nợ dài hạn Vốn chủ sở hữu Tổng nguồn vốn 57.147.065.809 57.147.065.809 45.275.263.875 101.422.329.666 2015 Tỷ trọng (%) 56.34% 56.34 43.66% 100% Số tiền 45.325.685.936 45.325.685.936 46.020.991.075 91.346.677.011 2016 Tỷ trọng (%) 49.62% 49.62 50.38% 100% Số tiền 43.318.979.812 43.318.979.812 45.984.296.754 89.303.276.566 ( Phòng tài – kế tốn cty TNHH TẬP ĐỒN CIEZA VIỆT NAM) Nhận xét: - Nợ phải trả công ty giảm dần qua năm, nợ phải trả hầu hết khoản nợ vay ngân hàng tổ chức tín dụng khác để mở rộng quy mô sản xuất Nhưng thu tiền từ câc hoạt động mua bán( khoản phải thu ) Nên công ty hạn chế vay Vì nợ phải trả giảm qua năm Nợ phải trả toàn nợ ngắn hạn Năm 2014 nợ ngắn hạn chiếm 56.35% tổng nguồn vốn Do công ty mở rộng kinh doanh, vốn chủ sở hữu chưa đáp ứng kịp thời nên công ty vay ngân hàng khoản vay ngắn hạn Năm 2015, phải trả công ty 45.325.685.936 giảm 20.68% quy mô kinh doanh giảm xuống, bên cạnh hoạt động kinh doanh có hiệu nên cơng ty trả bớt nợ Tỷ trọng nợ phải trả tổng nguồn vốn giảm 49.62% Và đến năm 2016 nợ phải trả giảm 2.006.706.124 đồng 4.42% Tỷ trọng nợ phải trả tổng nguồn giảm xuống 48.5% - Nguồn vốn cơng ty: cơng ty có 100% vốn chủ sở hữu Năm 2014- 2015 vốn chut sở hữu vông ty tăng lên 46.020.991.075 Tăng 745.727.148 bắng 1.64%, tỷ trọng nguồn vốn tổng nguồn vốn 50.38% Năm 2016 vốn chủ sở hữu giảm Tỷ trọng (%) 48.5% 48.5% 51.5% 100% 12 nhẹ xuống 45.984.296.754 đồng, giảm 36.694.321 đồng 0.8% Chiếm 51.5% tổng nguồn vốn Nhìn chung vốn chủ sở hữu ổn định qua năm, công ty 100% vốn chủ sở hữu giúp cho công ty chủ động việc sử dụng vốn vào hoạt động kinh doanh 2.2 Tình hình kết hoạt động kinh doanh cơng ty TNHH tập đồn Cieza VIỆT NAM 13 Bảng 4: Bảng kết hoạt động kinh doanh từ năm 2014 – 2016 cơng ty TNHH tập đồn Cieza Đơn vị tính: đồng Chỉ tiêu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ (1) Các khoản giảm trừ doanh thu (2) Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ (3)=(1)-(2) Giá vốn hàng bán (4) Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ (5)=(3)-(4) Doanh thu hoạt động tài (6) Chi phí tài (7) Chi phí quản lý kinh doanh (8) Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh (9)=(5)-(6)-(7)-(8) 10 Thu nhập khác (10) 11 Chi phí khác (11) 12 Lợi nhuận khác (12)=(10)-(11) 13 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (13)=(9)+(12) 14 Chi phí thuế TNDN hành (14) 15 Lợi nhuận sau thuế TNDN (15)=(13)-(14) Năm 2014 Năm 2015 Năm 2016 Chênh lệch Năm 2016- 2015 Năm 2017-2016 Số tuyệt đối Số TĐ(%) Số tuyệt đối SốTĐ(%) 130,183,639,771 118,834,647,794 101,418,329,066 (11,348,991,977) (8.72) (17,416,318,728) (14.66) 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 130,183,639,771 118,834,647,794 101,418,329,066 (11,348,991,977) (8.72) (17,416,318,728) (14.66) 129,540,501,269 117,647,756,170 101,100,970,815 (11,892,745,099) (9.18) (16,546,785,355) (14.06) 643,138,502 1,186,891,624 317,358,251 543,753,122 84.55 (869,533,373) (73.26) 1,485,104 4,712,597,180 646,222,100 7,225,842 4,383,648,547 659,306,427 7,405,602 1,010,670 352,027,092 5,740,738 (328,948,633) 13,084,327 386.55 (6.98) 2.02 179,760 (4,382,637,877) (307,279,335) 2.49 (99.98) (46.61) (4,714,195,674) (3,848,837,508) (28,273,909) 865,358,166 (18.36) 3,820,563,599 (99.27) 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 8,420,412 (8,420,412) 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 8,420,412 (8,420,412) 0.00 0.00 0.00 (4,714,195,674) (3,848,837,508) (36,694,321) 865,358,166 (18.36) 3,812,143,187 (99.05) 0.00 0.00 0.00 0.00 0,00 0,00 0,00 (4,714,195,674) (3,848,837,508) (36,694,321) 865,358,166 (18,36) 3,812,143,187 (99.05) ( Nguồn: Phòng kế tốn – tài cơng ty tnhh tập đồn Cieza ) 14 Về Doanh thu Trong thời điểm kinh tế mở, công ty phải đối mặt với đối thủ cạnh tranh nước , điểu tác động xấu đến doanh thu Doanh thu công ty giảm dần năm qua, năm 2015 118,834,647,794 đồng, giảm 11,348,991,977 đồng so với năm 2014 (tương đương 8,72%), năm 2016 doanh thu 101,418,329,066 đồng giảm 17,416,318,728 đồng (tương đương 14,66%) Với sức ép thị trường, công ty mở rộng kinh doanh chưa thực hiểu Một phần nợ phải trả ngân hàng nên doanh thu công ty năm chưa có lãi Tuy vây lợi nhuận gộp hàng năm cơng ty có biến động đáng kể Mức lợi nhuận gộp năm 2015 tăng so với 2014 543,753,122 đồng tương đương với 84,55%, năm 2016 lại giảm so với năm 2015 869,533,373 đồng tương đương vs 73,26%, mức lợi nhuận gộp có biến động mạnh không đồng phản ánh phần biến động giá vốn thị trường Về Chi phí quản lý : cơng ty có chi phí quản lý kinh doanh cao, tình hình doanh thu giảm mạnh qua năm ảnh hưởng nhiều đến chi phí quản lý kinh doanh Chi phí quản lý kinh doanh 646,222,100 đồng cho năm 2015, 659,306,427 đồng năm 2015 352,027,092 đồng năm 2016 Từ năm 2014 đến năm 2015 chi phí tăng khơng đáng kể nhiên năm 2016 lại giảm 46,61% Nguyên nhân công ty thu hẹp lại quy mô kinh doanh, có cải thiện hình thức kinh doanh nên tiết kiệm chi phí Về chi phí tài chính: chi phí tài ở năm 2014 2015 4,712,597,180 đồng 4,383,648,547 chi phí tài chủ yếu phải trả lãi vay ngân hàng… nên năm chi phí tài mức cao Tuy nhiên đến năm 2016 cơng ty quản lý tốt chi phí tài mình, giảm xuống 1,010,670 đồng, chi phí tài giảm chi phí lãi vay cơng ty giảm đáng kể Các khoản vay nợ, chủ yếu từ ngân hàng giảm Điều chứng tỏ công ty muốn nhanh chóng xử lí dứt điểm khoản nợ tồn đọng ảnh hưởng đến doanh thu công ty Lợi nhuận sau thuế DN: Lợi nhuận sau thuế công ty năm âm, năm 2015 âm 3,848,837,508 đồng so với năm 2014 âm 4,714,195,674 đồng tăng 865,358,166 đồng( tương ứng với 18,36%) Năm 2016 âm 36,694,321 đồng tăng 3,812,143,187 15 đồng so với năm 2015 (tương ứng 99,05%) Tuy chưa có lãi, công ty cố gắng cải thiện việc quản lý chặt chẽ khoản chi phí khoản nợ trả dứt điểm, vây lợi nhuận âm có có xu hướng tăng mạnh dự kiến có lãi lớn năm 2017 Bảng 5: Một số tiêu tài CT TNHH CIEZA VN từ n Năm Chỉ tiêu Tài sản ngắn hạn (1) Tài sản ngắn hạn bình quân (2) Các khoản phải thu bình quân (3) Hàng tồn kho (4) Hàng tồn kho bình quân (5) Tổng tài sản (7)) Nợ phải trả (8) Nợ ngắn hạn (8) Vốn chủ sở hữu (9) 10 Vốn kinh doanh bình quân (10) 11 Doanh thu (11) 12 Giá vốn hàng bán (12) 13 Lợi nhuận sau thuế (13) 14 Khả toán nợ ngắn hạn (14)=(1)/(8) 15 Khả toán nhanh (15)=[(1)-(4)]/(8) 16 Khả tốn chung (16)=(6)/ (7) 17 Vòng quay tổng vốn (17)=(11)/(10) 18 Vòng quay tài sản ngắn hạn (18)=(11)/(2) 2014 2015 2016 2015 Số tuyệt đối 96,456,809,070 82,096,648,310 76,997,039,970 (14,360,160,76 93,545,426,452 89,276,728,690 79,546,844,140 (4,268,697,76 51,972,857,032 19,695,624,111 4,694,769,788 (32,277,232,92 13,677,444,795 11,924,075,647 3,151,696,291 (1,753,369,14 13,221,895,423 12,800,760,221 7,537,885,969 (421,135,20 101,422,329,666 56,147,065,809 56,147,065,809 45,275,263,857 91,346,677,011 45,325,685,936 45,325,685,936 46,020,991,075 89,303,276,566 43,318,979,812 43,318,979,812 45,984,296,754 (10,075,652,65 (10,821,379,87 (10,821,379,87 745,727,2 105,371,239,624 192,769,006,677 89,303,276,566 87,397,767,0 130,183,639,771 118,834,647,794 101,418,329,066 (11,348,991,97 129,540,501,269 117,647,756,170 101,418,329,066 (11,892,745,09 (4,714,195,674) (3,848,837,508) (36,694,321) 865,358,1 1.7179 1.8113 1.7774 0.09 1.4743 1.5482 1.7047 0.07 1.8064 2.0153 2.0615 0.20 1.2355 0.6165 1.1357 (0.619 1.3917 1.3311 1.2750 (0.060 16 19 Vòng quay hàng tồn kho (19)=(12)/ (5) 20 Vòng quay khoản phải thu (20)=(11)/(3) 21 Tỷ suất doanh lợi doanh thu (21)=(13)/(11) 22 Tỷ suất doanh lợi vốn kinh doanh (22)=(13)/(10) 23 Tỷ suất doanh lợi vốn CSH (23)=(13)/(9) 9.7974 9.1907 13.4545 (0.606 2.5048 6.0336 21.6024 3.52 (3.6212) (3.2388) (0.0362) 0.382 (4.4739) (1.9966) (0.0411) 2.477 (10.4123) (8.3632) (0.0798) 2.049 (Phòng tài - kế tốn cty TNHH TẬP ĐOÀN CIEZA VIỆT NAM ) 17 Nhận xét - Khả toán: từ bảng ta thấy khả tốn cơng ty năm 2014-2016 tốt, đặc biệt năm 2016 Vốn lưu động công ty tốt đủ để trả hết khoản nợ ngắn hạn công ty Năm 2015 khả tốn chung cơng ty 2.0153 cao nhiều so với năm 2014 gắng khoảng 11.56%, tính đến năm 2016khả tốn đạt mức 2.0615 Con số cao thể tình hình tài cơng ty năm khả quan + khả toán nhanh: cho biết cơng ty có khoản tiền tương đương tiền đề trả khoản nợ Năm 2014 khả toán nhanh 1.4714 cho biêt đồng nợ ngắn hạn có 1.4714 đồng tài sản khoản cao đảm bảo số liên tục tăng Năm 2015 1.5482 tâng 5% đến năm 2016 tăng tiếp thêm 9.1% Nguyên nhân khoản phải thu ngắn hạn nhanh, nên đảm bảo khả tốn + khả tốn nợ ln tăng dần qua năm chứng minh công ty năm đầu tư vào tài sản lưu động không mức dư thừa làm giảm hiệu sử dụng vốn Quản lý hàng tồn kho: Chỉ số vòng quay hàng tồn kho cao, năm 2014 9,7974 đến năm 2015thì có giảm xuống 9,1907 đến năm 2016thì lại tănglên 13,4545 Chỉ số vòng quay cao cho thấy hiệu kinh doanh an toàn hàng tồn kho nhiều Khả sinh lời: khả sinh lời công ty thấp năm gần đây, cho thấy công ty làm ăn kinh doanh chưa hiệu Tỷ suất doanh lợi doanh thu năm 2014 3.6212%, năm 2015 -3,2388%, năm 2016 - 0,0362%, nguyên nhân chi phí lớn so với doanh nghiệp nhỏ tương tự, Đến năm 2016 có thay đổi lớn Cho thấy cơng ty khởi sắc trở lại - Tóm lại : Qua phân tích phía trên, em đưa số nhận xét tình hình tài kết hoạt động Cơng ty TNHH tập đồn Cieza sau: • Ưu điểm: Từ năm 2014đến năm 2016 tổng tài sản công ty giảm nhẹ , tiền khoản tương đương tiền tăng không Khả tự chủ mặt tài cơng ty tốt, nguồn vốn chủ sở hữu tăng lên với tăng tổng nguồn vốn Mặc dù chi phí quản lý kinh doah chiếm chủ yếu tổng nguồn vốn cơng ty giảm chi phí quản lý doanh nghiệp Các khoản phải thu 18 công ty giảm cách nhanh chóng từ năm 2014 đến năm 2016 Việc giảm khoản phải thu từ khách hàng kéo theo việc gi khoản chi phí quản lý nợ, chi phí thu hồi nợ, chi phí trả lãi tiền vay để đáp ứng nhu cầu vốn lưu động thiếu vốn doanh nghiệp bị khách hàng chiếm dụng • Nhược điểm: khoản chi phí cơng ty biến động tăng giảm không ổn định, gây ảnh hưởng đến lợi nhuận sau Từ năm 2014 đến 2016, doanh thu lợi nhuận công ty tăng chưa có lãi Do chi phí quản lý cao Những tiêu phản ánh điểm chưa tốt hoạt động sản xuất kinh doanh cơng ty PHẦN 3: VỊ TRÍ THỰC TẬP VÀ MÔ TẢ CÔNG VIỆC 3.1 Hoạt động phòng tài kế tốn - Chức :Phòng Tài kế tốn Tổng cơng ty có chức tham mưu, giúp việc Hội đồng thành viên, Tổng giám đốc Tổng công ty lĩnh vực công tác tài chính, kế tốn; cơng tác quản lý vốn, tài sản; cơng tác kiểm tra, kiểm sốt nội bộ; cơng tác quản lý chi phí phân tích hoạt động kinh tế Nhiệm vụ, quyền hạn Công tác tài chính, kế tốn: Xây dựng kế hoạch tài hàng năm, ngắn hạn dài hạn phù hợp với kế hoạch hoạt động sản xuất kinh doanh đầu tư Tổng cơng ty; Theo dõi tình hình thực kế hoạch tài duyệt đề xuất biện pháp điều chỉnh phù hợp với nhiệm vụ sản xuất kinh doanh Tổng công ty thời điểm; Tổ chức cơng tác hạch tốn kế tốn, cơng tác thống kê máy kế toán thống kê theo Luật Kế toán, chuẩn mực kế toán, quy định hành pháp luật phù hợp với mơ hình tổ chức sản xuất kinh doanh Tổng công ty; Công tác quản lý tài sản, nguồn vốn: Xây dựng trình duyệt phương án thay đổi cấu vốn, tài sản, điều hoà vốn tồn Tổng cơng ty tương ứng với nhiệm vụ sản xuất kinh doanh; 19 Xây dựng kế hoạch huy động vốn dài hạn, trung hạn, kế hoạch tín dụng vốn lưu động hình thức pháp luật cho phép để huy động vốn phục vụ nhu cầu sản xuất kinh doanh; Quản lý tài sản, nguồn vốn nguồn lực tài Tổng cơng ty, tổ chức kiểm kê định kỳ, phản ánh xác, kịp thời tình trạng tài sản đề xuất giải pháp xử lý, sử dụng tài sản, nguồn vốn có hiệu Cơng tác kiểm tra, kiểm sốt nội bộ: Tổ chức kiểm tra, kiểm soát việc chấp hành quy chế tài phận đơn vị trực thuộc, quản lý chặt chẽ việc sử dụng vốn hoạt động đầu tư; Kiểm tra chủ trì xét duyệt tốn cho đơn vị phụ thuộc 3.2 Mơ tả vị trí cơng việc Đọc tài liệu tìm hiểu cơng ty: hoạt động sản xuất kinh doanh, sách tài kinh tế tình hình kinh doanh thực tế cơng ty - Được anh chị phòng tài kế tốn giao cho số cơng việc Sắp xêp chứng từ, ghi sổ sách Được anh chị dạy cho cách phân tích báo cáo tài tình hình hoạt động Cơng ty Tập đồn -Được giao tiếp với khách hàng, học hỏi kinh nghiệm, kĩ khác giao tiếp đàm phán -Được anh chị dạy cho cách lập hồ sơ vay vốn tổ chức tín dụng thực công việc liên quan khác PHẦN 4: ĐỀ XUẤT HƯỚNG ĐỀ TÀI KHÓA LUẬN 4.1 Nhận xét chung: Qua thời gian thực tập Cơng ty TNHH tập đồn Cieza , qua tìm hiểu, vấn nhân viên phòng tài – kế tốn cơng ty phân tích nhận định em nhận thấy công ty gặp phải vấn đề sau: Vấn đề 1: lợi nhuận công ty năm 2014-2016 có tăng manh chưa có lãi Cụ thể là: năm 2015 lợi nhuận sau thuế công ty – 4.714.195.674 đồng Năm 2015 lợi nhuận sau thuế công ty -3.848.837.508 đồng, tăng 865.358.166 đồng tương ứng với tỷ lệ tăng 18.35% so với năm 2014 Năm 2016 lợi nhuận sau thuế công ty -36.694.321 đồng, tăng đồng tương ứng với tỷ 20 lệ 99% so với năm 2015 Điều cho thấy tăng trưởng ổn định lợi nhuận cơng ty chưa có lợi nhuận Trong thời gian qua kinh tế gặp phải khó khăn, cạnh tranh ngày khốc liệt Đó ngun nhân khách quan ảnh hưởng khơng nhỏ đến tình hình sản xuất kinh doanh cơng ty Còn Cieza , nguyên nhân chủ quan dẫn đến lợi nhuận chưa có doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ giảm, doanh thu tài giảm dần, khoản chi phí biến động tăng giảm thất thường Với tình việc đưa giải pháp nhằm nâng cao lợi nhuận vô quan trọng cần thiết Vấn đề 2, tài sản ngắn hạn công ty chủ yếu tập trung vào tài sản khác Đứng trước tình trạng cần phải đưa giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động, đồng thời việc thường xuyên phân tích, đánh giá tình hình tài , huy động tận dụng nguồn vốn cách hợp lý, tránh lãng phí mà đạt lại hiệu kinh tế cao 4.2: Đề xuất hướng đề tài khóa luận Đề tài 1: hiệu sử dụng vốn công ty cieza Đề tài 2: phân tích tình hình tài cơng ty cieza ... CÔNG TY CIEZA VIỆT NAM 2.1 Tình hình tài cơng ty TNHH tập đoàn Cieza Bảng Bảng cân đối kế tốn rút gọn (2014-2016)_của cơng ty TNHH TẬP ĐỒN CIEZA VIỆT NAM (Đơn vị : đồng – phòng tài -kế toán Cieza. .. TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH TẬP ĐỒN CIEZA VIỆT NAM 1.1 Giới thiệu cơng ty Tên doanh nghiệp : CƠNG TY TNHH TẬP ĐỒN CIEZA Tên tiếng anh: VIET NAM CIEZA COMPANY LIMITED Loại hình: Cơng ty trách nhiệm... 13.61% 100,00 (Phòng tài -kế tốn cty TNHH TẬP ĐOÀN CIEZA VIỆT NAM) Tài sản Qua bảng cấu tài sản Công ty Cieza Việt Nam năm 2014-2016 ta thấy cấu tài sản Công ty thay đổi theo hướng giảm tỷ trọng