Quá trình hình thành và phát triển:...2 1.2 Đặc điểm hoạt động kinh doanh của Công ty TNHH sản xuất và dịch vụ thương mại Thịnh Kiệm...2 1.3 Đặc điểm tổ chức quản lý của Công ty TNHH sản
Trang 1MỤC LỤC
MỤC LỤC i
LỜI MỞ ĐẦU iii
DANH MỤC VIẾT TẮT iv
DANH MỤC BẢNG BIỂU v
CHƯƠNG 1 TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH SẢN XUẤT VÀ 1
DỊCH VỤ THƯƠNG MẠI THỊNH KIỆM 1
1.1 Quá trình hình thành và phát triển của Công ty TNHH sản xuất và dịch vụ thương mại Thịnh Kiệm 1
1.1.1 Giới thiệu chung về Công ty 1
1.1.2 Chức năng, nhiệm vụ của công ty 1
1.1.3 Ngành nghề kinh doanh 1
1.1.4 Quá trình hình thành và phát triển: 2
1.2 Đặc điểm hoạt động kinh doanh của Công ty TNHH sản xuất và dịch vụ thương mại Thịnh Kiệm 2
1.3 Đặc điểm tổ chức quản lý của Công ty TNHH sản xuất và DVTM Thịnh Kiệm .3
1.3.1 Đặc điểm phân cấp quản lý hoạt động kinh doanh 3
1.3.2 Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý của công ty 3
1.4 Khái quát về kết quả sản xuất kinh doanh của Công ty TNHH sản xuất và dịch vụ thương mại Thịnh Kiệm qua 2 năm 2015-2016 4
CHƯƠNG 2 TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN, PHÂN TÍCH KINH TẾ TẠI CÔNG TY TNHH SẢN XUẤT VÀ DỊCH VỤ THƯƠNG MẠI THỊNH KIỆM 6
Trang 22.1 Tổ chức công tác kế toán tại Công ty TNHH sản xuất và DVTM Thịnh Kiệm.6
2.1.1 Tổ chức bộ máy kế toán và Chính sách kế toán áp dụng tại công ty 6
2.1.2 Tổ chức hệ thống thông tin kế toán 8
2.2 Tổ chức công tác phân tích kinh tế 13
2.2.1 Bộ phận thực hiện, thời điểm tiến hành và nguồn dữ liệu phân tích kinh tế
13
2.2.2 Nội dung, hệ thống chỉ tiêu và phương pháp phân tích kinh tế 13
2.2.3 Tổ chức công bố báo cáo phân tích 15
CHƯƠNG 3 ĐÁNH GIÁ KHÁI QUÁT CÔNG TÁC KẾ TOÁN, PHÂN TÍCH KINH TẾ CỦA CÔNG TY TNHH SẢN XUẤT VÀ TMDV THỊNH KIỆM 18
3.1 Đánh giá khái quát về công tác kế toán của công ty TNHH sản xuất và thương mại dịch vụ Thịnh Kiệm 18
3.1.1 Ưu điểm 18
3.1.1 Nhược điểm 18
3.2.Đánh giá khái quát về công tác phân tích kinh tế của đơn vị 19
3.2.1 Ưu điểm 19
3.2.2 Hạn chế 19
CHƯƠNG 4: ĐỊNH HƯỚNG ĐỀ TÀI KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP 20 KẾT LUẬN
DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO
PHỤ LỤC
Trang 4LỜI MỞ ĐẦU
Hiện nay, nền kinh tế nước ta đang phát triển theo xu hướng hội nhập với nềnkinh tế thế giới, bên cạnh những cơ hội, các doanh nghiệp cũng phải đối mặt với không ítkhó khăn, thách thức Các doanh nghiệp muốn tồn tại và phát triển nhất định phải cóphương pháp kinh doanh phù hợp và hiệu quả bằng việc không ngừng đổi mới, hoàn thiệncông cụ quản lý kinh tế để tăng lợi nhuận cho công ty
Như chúng ta đã học, tổ chức công tác kế toán là việc tổ chức thực hiện cácchuẩn mực và chế độ kế toán để phản ánh tình hình tài chính và kết quả hoạt động sảnxuất kinh doanh, tổ chức thực hiện chế độ kiểm tra kế toán, chế độ bảo quản lưu giữtài liệu kế toán, cung cấp thông tin tài liệu kế toán và các nhiệm vụ khác của kế toán
Từ đó, tiến hành tổ chức phân tích kinh tế, cung cấp thông tin Như vậy nếu một doanhnghiệp tổ chức tốt công tác kế toán, doanh nghiệp đó có thể dễ dàng quản lý và đápứng các yêu cầu thông tin phục vụ cho việc điều hành hoạt động sản xuất kinh doanhhiệu quả Nó quyết định đến sự tồn tại, phát triển hay suy thoái của doanh nghiệp.Chính vì vậy, để cho công tác kế toán được thực hiện đầy đủ chức năng của nó thìdoanh nghiệp cần phải quản lý và tạo điều kiện cho công tác kế toán hoạt động có hiệuquả và phát triển phù hợp với đặc điểm của doanh nghiệp mình
Xuất phát từ ý nghĩa và vai trò quan trọng của việc tổ chức công tác kế toán và
phân tích kinh tế, qua quá trình tìm hiểu và thực tập tại Công ty TNHH sản xuất và dịch vụ thương mại Thịnh Kiệm và nhận được giúp đỡ nhiệu tình của các anh chị trong
quý công ty đã giúp em hoàn thành bản báo cáo này Do hạn chế về thời gian cũng nhưtrình độ chuyên môn nên bài viết có thể có những sai sót, kính mong thầy cô đóng góp
ý kiến cho bài báo cáo của em được hoàn thiện hơn
Trang 6DANH MỤC BẢNG BIỂU
STT Tên bảng
1 Sơ đồ 1.1 Bộ máy tổ chức Công ty TNHH sản xuất và DVTM
Thịnh Kiệm
2 Bảng 1.1 Kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty
TNHH sản xuất và DVTM Thịnh Kiệm qua 2 năm 2015 và 2016
3 Sơ đồ 1.2: Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán tại Công ty TNHH sản
6 Bảng 2.3 Phân tích hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh của công
ty năm 2015 và 2016
Trang 7CHƯƠNG 1 TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH SẢN XUẤT VÀ
DỊCH VỤ THƯƠNG MẠI THỊNH KIỆM.
1.1 Quá trình hình thành và phát triển của Công ty TNHH sản xuất và dịch vụ thương mại Thịnh Kiệm.
1.1.1 Giới thiệu chung về Công ty.
- Tên công ty: Công Ty TNHH sản xuất và dịch vụ thương mại Thịnh Kiệm.
- Mã số thuế : 2300239561.
- Địa chỉ : Ngô Gia Tự, phường Vũ Ninh, thành phố Bắc Ninh, tỉnh Bắc Ninh.
- Số điện thoại : 0947164747
- Người đại diện theo pháp luật: Vương Duy Hải.
- Giám đốc : Vương Duy Hải.
Quy mô:
- Quy mô vốn : Vốn điều lệ là 6.000.000.000 đồng ( Sáu tỷ đồng chẵn)
- Quy mô lao động : Tính đến nay tổng số lao động Công ty đã tăng từ 6 người
lên hơn 40 người
1.1.2 Chức năng, nhiệm vụ của công ty.
Căn cứ vào chức năng, ngành nghề đã được ra quyết định Giấy phép hoạt độngtrên cả nước Công ty đã xác định chức năng ngành nghề chính cho mình như sau:
- Sản xuất kinh doanh các sản phẩm tôn, cán các hình dạng sóng tôn
- Sản xuất các sản phẩm khác bằng kim loại chưa được phân vào đâu
Nhiệm vụ của Công ty là xem xét, nắm chắc tình hình thị trường tôn, xây dựng
cơ cấu tổ chức quản lý chặt chẽ, đội ngũ lãnh đạo có trình độ chuyên môn, nhiều kinhnghiệm, chú trọng đào tạo bồi dưỡng tay nghề cho công nhân, có kế hoạch sản xuấtkinh doanh ngắn hạn và kế hoạch dài hạn, tạo đà cho sự ổn định và phát triển của công
ty, nâng cao thu nhập, cải thiện đời sống cho cán bộ công nhân Góp phần xây dựngđất nước vững mạnh
1.1.3 Ngành nghề kinh doanh.
- Sản xuất tạo hình sóng tôn: Mua các sản phẩm tôn trơn, sử dụng máy mócthiết bị cán tôn trơn thành các dạng hình sóng tôn đang có nhu cầu cho các công trìnhxây dựng
- Sản xuất các sản phẩm khác bằng kim loại chưa được phân cấp vào đâu
Trang 8- Hoàn thiện công trình xây dựng.
1.1.4 Quá trình hình thành và phát triển:
Công Ty TNHH sản xuất và dịch vụ thương mại Thịnh Kiệm được Sở kế hoạch
đầu tư thành phố Bắc Ninh cấp phép thành lập ngày 18/02/2004 Công ty hoạt độngtrong lĩnh vực sản xuất và thương mại, hạch toán kinh doanh độc lập, có tư cách phápnhân và chịu sự quản lý của nhà nước về mọi hoạt động kinh tế
Từ ngày đầu thành lập công ty đã gặp nhiều khó khăn đó là sự cạnh tranh của cácdoanh nghiệp cùng ngành, cùng với sự mở cửa của nền kinh tế, một nền kinh tế biếnđộng không ngừng, song Công ty đã có những bước phát triển đáng kể Trải qua 13năm phấn đấu và thưởng thành, giờ đây Công ty đã khẳng định được uy tín và thươnghiệu của mình Gần đây nhất ngày 29/12/2017 Công ty đã khai chương tôn ÚcBLUESCope Zacs mở đại lý ủy quyền tại Tôn Thịnh Kiệm Đây là loại sản phẩm chấtlượng cao, có tính cạnh tranh cao
Với sự cố gắng không ngừng của các cán bộ cũng như nhân viên trong Công ty,Công ty đã gặt hái được nhiều thành công, khẳng định thương hiệu của mình trong lĩnhvực tôn không những trên địa bàn Bắc Ninh mà còn không ngừng mở rộng ra các địabàn khác và các tỉnh lân cận ngay cả trước những biến động của thị trường hiện nay.Trong thời gian tới Công ty vẫn không ngừng bám sát thị trường, đẩy mạnh côngtác tiếp thị, quảng cáo, từng bước phát triển thương hiệu và chiếm lĩnh thị trường
1.2 Đặc điểm hoạt động kinh doanh của Công ty TNHH sản xuất và dịch vụ thương mại Thịnh Kiệm.
Hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty có các đặc điểm chính sau:
- Công ty chuyên sản xuất, kinh doanh và gia công theo đơn đặt hàng các sảnphẩm từ tôn, sắt, thép ( chủ yếu là tôn )
- Số người lao động: hơn 40 người, trong đó có 10 người là cán bộ quản lý và có
30 người ở các bộ phận sản xuất
- Phương thức hoạt động của công ty: kết hợp sản xuất và thương mại dịch vụmột các năng động, linh hoạt vì mục tiêu tăng trưởng của công ty
- Đối tác của Công ty chủ yếu là các doanh nghiệp xây dựng và hộ gia đình
1.3 Đặc điểm tổ chức quản lý của Công ty TNHH sản xuất và DVTM Thịnh Kiệm.
1.3.1 Đặc điểm phân cấp quản lý hoạt động kinh doanh.
Quản lý hoạt động kinh doanh thuộc về giám đốc công ty, giúp đỡ cho giám đốc
Trang 9Ban giám đốc
Phòng kinh
doanh Phòng kế toán- tài chính Phòng hành chính Xưởng sản xuất
công ty trong hoạt động quản lý là phòng kế toán của doanh nghiệp, phó giám đốc phụtrách các phòng ban công ty nhằm giúp cung cấp thông tin phục vụ cho quá trình raquyết định một cách chính các và kịp thời và giúp cho những phòng ban khác điềuhành công việc liên tục
Phòng kế toán tài chính: Dựa vào quy định của pháp luật xây dựng chế độ quản
lý tài chính, chi phí kinh doanh thích hợp cho doanh nghiệp Kết hợp với phòng kếhoạch kinh doanh lập kế hoạch chi phí kinh doanh thống nhất cho kỳ kinh doanh.Phòng kế toán thực hiện công tác thanh toán kịp thời đầy đủ và đúng hạn và đôn đốcthu nợ Phòng kế toán thường xuyên thực hiện các công tác nghiệp vụ chi phí tài chính
để xây dựng các định mức về chi phí cho những phòng ban tránh lãng phí và cùngnhau thực hiện tiết kiệm chi phí doanh nghiệp
Bộ máy quản lý của Công ty được tổ chức chặt chẽ, các nhiệm vụ quản lý đượcphân chia cho các bộ phận theo mô hình phù hợp với đặc điểm hoạt động kinh doanh,chức năng, nhiệm vụ của Công ty, giúp quản lý kiểm soát chặt chẽ hoạt động của cán
bộ nhân viên, công tác quản lý cũng như công tác báo cáo kết quả kinh doanh
1.3.2 Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý của công ty.
Sơ đồ 1.1 Tổ chức bộ máy quản lý của đơn vị.
(Nguồn :Phòng tổ chức – hành chính)
Sau đây là từng chức năng, nhiệm vụ cụ thể của các phòng ban trong Công ty :
- Ban giám đốc: là người điều hành toàn bộ hoạt động của công ty, thực hiện
nhiệm vụ, quyền hạn được quy định tại Điều lệ tổ chức và hoạt động của công ty
+ Giám đốc là người điều hành mọi hoạt động từ xảy ra hàng ngày của công ty
và chịu sự giám sát, trách nhiệm trước pháp luật về việc thực hiện các quyền vànhiệm vụ được giao
+ Phó Giám đốc Công ty : phụ trách các hoạt động kinh doanh, kế hoạch kinh
doanh, hợp đồng, chịu trách nhiệm về công tác kỹ thuật, thiết kế nhằm nâng cao năng
Trang 10suất lao động và hiệu quả sử dụng máy móc thiết bị.
- Phòng kinh doanh: tổ chức các hoạt động tiếp thị, bán hàng Tiếp nhận và xử
lý các thông tin có liên quan đơn đặt hàng và các khiếu nại của khách hàng
- Phòng tổ chức hành chính : có chức năng tham mưu cho Ban giám đốc về
việc sắp xếp bộ máy, cải tiến tổ chức, đào tạo và tuyển dụng lao động Quản lý hoạtđộng , thực hiện các chế độ chính sách Nhà nước, các công việc thuộc hành chính
- Phòng tài chính- kế toán : có chức năng tham mưu cho Giám đốc, tổ chức triển
khai toàn bộ công tác tài chính, hạch toán kinh tế theo điều lệ tổ chức và hoạt động củacông ty, đồng thời quản lý vốn, vật tư, hàng hóa tiền mặt và sử dụng có hiệu quả không
để thất thoát vốn, hàng hóa, đảm bảo kinh doanh có hiệu quả và đảm bảo tính kịp thời,chính xác, trung thực các nghiệp vụ phát sinh trong toàn công ty, chịu trách nhiệmtrước Ban giám đốc, cơ quan cấp trên về pháp luật, và chịu trách nhiệm thực hiện cácnghiệp vụ tài chính kế toán của công ty
- Xưởng sản xuất : có nhiệm vụ quản lý và chịu trách nhiệm về việc sản xuất các
sản phẩm đúng kiểu dáng, mẫu mã, chất lượng theo yêu cầu của khách hàng
1.4 Khái quát về kết quả sản xuất kinh doanh của Công ty TNHH sản xuất và dịch vụ thương mại Thịnh Kiệm qua 2 năm 2015-2016.
Để đánh giá khái quát về kết quả sản xuất kinh doanh của Công Ty TNHH sản
xuất và dịch vụ thương mại Thịnh Kiệm qua 2 năm 2015 và 2016 ta dựa vào báo cáokết quả kinh doanh của công ty
Bảng 1.1 Kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty TNHH sản xuất và
dịch vụ thương mại Thịnh Kiệm qua 2 năm 2015 và 2016 ( xem phụ lục)
Nhận xét :
Từ bảng số liệu trên ta thấy tình hình doanh thu, chi phí, lợi nhuận của DN năm
2016 so với năm 2015 ít chuyển biến , do công ty đã có những chính sách, kế hoạch ổnđịnh, cụ thể :
Tổng doanh thu năm 2016 đạt 115.923.664.553VNĐ còn năm 2015 là
115.483.383.701 VNĐ; tăng 440.280.852 VNĐ, tương đương với tăng 0,48% với năm
2015, cụ thể là :
+ Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ năm 2016 so với năm 2015
Trang 11tăng 579.985.575 VNĐ, tương đương với tăng 0,5% với năm 2015
+ Doanh thu tài chính năm 2016 so với năm 2015 giảm 27.704.723 VNĐ, tươngứng với tỷ lệ giảm 71,08%
+ Doanh thu khác năm 2016 giảm 112.000.000 VNĐ so với năm 2015, tươngứng tỷ lệ giảm 100%
Tổng chi phí năm 2015 là 115.413.263.133VNĐ, còn năm 2016 là
115.854.293140 VNĐ, tăng 441.030.007 VNĐ; tương ứng tăng 0,38%, cụ thể là:+ Chi phí tài chính năm 2016 so với năm 2015 giảm 984.863.002VNĐ tương ứng
Lợi nhuận trước thuế năm 2016 là 69.371.413VNĐ còn năm 2015 là
70.120.568 VNĐ Lợi nhuận trước thuế năm 2016 giảm 749.155 VNĐ so với năm
2015 ,tương ứng với tỷ lệ giảm 1,07%
Lợi nhuận sau thuế năm 2016 là 55.497.130 VNĐ còn năm 2015 là 54.694.043
VNĐ Lợi nhuận sau thuế năm 2016 tăng 803.087 VNĐ so với năm 2015 tương ứngvới tỷ lệ tăng 1,47%
Tình hình Doanh thu, Lợi nhuận của Công ty năm 2016 so với năm 2015 cóbiến động tuy nhiên biến động không lớn Doanh thu tăng tuy nhiên tỷ lệ tăng của giávốn nhanh hơn tỷ lệ tăng của doanh thu do công ty chưa tìm ra được phương pháp tiếtkiếm chi phí giá vốn Dẫn đến lợi nhuận trước thuế của công ty năm 2016 giảm so vớinăm 2015, tuy nhiên tỷ suất thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2015( 22%) lớn hơn tỷsuất thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2016( 20%) làm cho lợi nhuận sau thuế năm
2016 cao hơn lợi nhuận sau thuế năm 2015
Trang 12Kế toán trưởng ( kiêm kế toán tổng hợp)
(((
Kế toán công nợ,
thanh toán Kế toán bán hàng Kế toán tiền Kế toán TSCĐ, XDCB
CHƯƠNG 2 TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN, PHÂN TÍCH KINH TẾ TẠI CÔNG TY TNHH SẢN XUẤT VÀ DỊCH VỤ THƯƠNG MẠI THỊNH KIỆM 2.1 Tổ chức công tác kế toán tại Công ty TNHH sản xuất và DVTM Thịnh Kiệm
2.1.1 Tổ chức bộ máy kế toán và Chính sách kế toán áp dụng tại công ty
2.1.1.1.Tổ chức bộ máy kế toán.
Công ty TNHH và DVTM Thịnh Kiệm là một đơn vị hạch toán kinh tế độc lập,
có con dấu riêng và có quyền tự chủ về mọi hoạt động kinh tế tài chính của công ty Tổchức bộ máy kế toán được coi là một trong những nhiệm vụ quan trọng trong tổ chứccông tác quản lý ở Công ty Với chức năng cung cấp thông tin và kiểm tra các hoạtđộng kinh tế- tài chính, do đó công tác kế toán ảnh hưởng trực tiếp đến chất lượng củacông tác quản lý
Công ty TNHH sản xuất và DVTM Thịnh Kiệm là một doanh nghiệp có quy môvừa và nhỏ hoạt động trong lĩnh vực thương mại nên bộ máy kế toán của công ty được
tổ chức một cách gọn nhẹ và hiệu quả, tổ chức bộ máy kế toán theo hình thức tậptrung Sơ đồ bộ máy kế toán của công ty như sau:
Sơ đồ 2.1: Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán tại công ty.
(Nguồn: phòng kế toán- tài chính )
Nhiệm vụ cụ thể của từng bộ phận:
Kế toán trưởng (kiêm kế toán tổng hợp ): là người đứng đầu phòng kế toán tài
chính của công ty chịu trách nhiệm trước giám đốc về công tác tài chính của công ty,trực tiếp phụ trách công việc chỉ đạo, điều hành về tài chính, tổ chức hướng dẫn thựchiện các chính sách, chế độ, quy định của Nhà nước, của ngành về công tác kế toán, tổ
Trang 13chức thông tin kinh tế và phân tích hoạt động kinh tế của công ty, tổng hợp quyết toán,tổng hợp nhật ký chung, sổ cái, bảng tổng kết tài sản của công ty, đồng thời kiểm tra,
xử lý chứng từ, lập hệ thống báo cáo tài chính,
Kế toán công nợ, thanh toán: theo dõi tình hình thanh toán công nợ của khách
hàng và nhà cung cấp, lên kế hoạch thu hồi nợ đối với các khách hàng nợ quá hạn vàthanh toán các khoản nợ đến hạn thanh toán
Kế toán TSCĐ, XDCB: theo dõi tình hình tăng, giảm tình hình nhập, xuất sử
dụng công cụ dụng cụ và phân bổ giá trị công cụ dụng cụ xuất dùng, phân bổ khấu haoTSCĐ cho các dự án, theo dõi tình hình nhập xuất, tồn nguyên vật liệu cho từng dự án,hạng mục
Kế toán bán hàng: theo dõi kiểm tra các nghiệp vụ bán hàng, lập bộ chứng từ
gồm phiếu xuất kho, hoá đơn GTGT, phiếu thu kết hợp với kế toán công nợ để theodõi doanh thu trong kỳ
Kế toán tiền: quản lý chứng từ thu, chi, giấy báo Nợ, báo Có, tài khoản ngân
hàng, nhập lên hệ thống máy tính
2.1.1.2 Chính sách kế toán áp dụng tại công ty.
Công ty TNHH sản xuất và DVTM Thịnh Kiệm áp dụng Chế độ Kế toán doanh
nghiệp ban hành theo thông tư 133/2016/TT-BTC ngày 26/8/2016 của Bộ Tài chính đãthay thế cho quyết định 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006
- Năm tài chính của công ty bắt đầu từ ngày 01 tháng 01 và kết thúc vào ngày 31tháng 12 năm dương lịch
- Đơn vị tiền tệ sử dụng trong kế toán : đồng việt nam (VNĐ)
- Hình thức kế toán áp dụng tại công ty là hình thức Nhật ký chung và được hỗtrợ bởi phần mềm kế toán Fast
- Công ty hạch toán theo phương pháp kê khai thường xuyên, tính thuế giá trị giatăng theo phương pháp khấu trừ
- Phương pháp kế toán hàng tồn kho:
+ Phương pháp xác định giá trị hàng tồn kho cuối kỳ: Giá trị hàng tồn kho cuối
kỳ được tính theo phương pháp bình quân gia quyền cả kỳ dự trữ
+ Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: Công ty áp dụng phương pháp kê khaithường xuyên để hạch toán hàng tồn kho
Trang 14+ Lập dự phòng giảm giá hàng tồn kho: Chênh lệch giữa giá gốc hàng tồn kholớn hơn giá trị thuần có thể thực hiện được của chúng.
- Ghi nhận và khấu hao tài sản cố định :
+ Nguyên tắc xác định nguyên giá TSCĐ hữu hình, vô hình : TSCĐ được ghinhận ban đầu theo nguyên giá, trong quá trình sử dụng TSCĐ được ghi nhận theo 3 chỉtiêu: Nguyên giá, hao mòn lũy kế và giá trị còn lại
+ Phương pháp khấu hao TSCĐ hữu hình, vô hình: Khấu hao TSCĐ hữu hìnhđược thực hiện theo phương pháp đường thẳng
2.1.2 Tổ chức hệ thống thông tin kế toán.
2.1.2.1.Tổ chức hạch toán ban đầu.
Công ty áp dụng Chế độ kế toán doanh nghiệp Việt Nam ban hành kèm theo theothông tư 133/2016/TT-BTC ngày 26/8/2016 của Bộ Tài chính Ngoài ra, tùy theo nộidung từng phần hành kế toán các chứng từ Công ty sử dụng cho phù hợp bao gồm cả
hệ thống chứng từ bắt buộc và hệ thống chứng từ hướng dẫn
Các loại chứng từ mà Công ty đang sử dụng:
- Chứng từ thanh toán như :phiếu thu, phiếu chi, giấy báo có, giấy đề nghị tạm
ứng, giấy thanh toán tiền tạm ứng, biên lai thu tiền, bản kiểm kê quỹ, ủy nhiệm chi, séc
- Chứng từ vật tư hàng tồn kho như: hóa đơn mua hàng, biên bản kiểm nghiệm,
phiếu nhập kho, phiếu xuất kho, thẻ kho, biên bản kiểm kê hàng hóa, phiếu báo vật tưcòn lại cuối kỳ, bảng kê phiếu nhập, bảng kê phiếu xuất,
- Chứng từ tiền lương như: bảng chấm công; bảng phân bổ tiền lương và BHXH;
bảng thanh toán lương và BHXH; chứng từ chi tiền thanh toán cho người lao động,bảng làm thêm giờ, hợp đồng giao khoán,
- Chứng từ TSCĐ: biên bản giao nhận TSCĐ, biên bản thanh lý TSCĐ, biên bản
đánh giá lại TSCĐ, bảng tính và phân bổ khấu hao TSCĐ, thẻ TSCĐ
- Chứng từ bán hàng: hợp đồng mua bán, hóa đơn GTGT, …
Trình tự luân chuyển chứng từ kế toán tại Công ty
Các chứng từ gốc do công ty lập ra hoặc từ bên ngoài đưa vào đều được tậptrung tại bộ phận kế toán của đơn vị Việc tổ chức luân chuyển chứng từ là chuyểnchứng từ từ các phòng ban chức năng trong công ty đến phòng kế toán tài chính, bộphận kế toán phải phân loại chứng từ sau khi kiểm tra kỹ càng các chứng từ về việc
Trang 15xác minh là hợp lý, hợp pháp, hợp lệ Sau đó phòng kế toán tiến hành định khoản vàghi sổ kế toán các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trên chứng từ Cuối cùng là chuyểnchứng từ vào lưu trữ Quá trình luân chuyển chứng từ này được tính từ khâu đầu tiên làkhâu lập chứng từ (hay tiếp nhận chứng từ ) đến khâu cuối cùng là chuyển chứng từvào lưu trữ
*Ví dụ về quy trình luân chuyển phiếu nhập kho :
B1: Người giao hàng đề nghị giao hàng nhập kho
B2: Ban kiểm nhận lập biên bản nhận cho nhập kho vật tư, hàng hóa Ban kiểmnhận gồm thủ kho, kế toán vật tư, hàng hóa, người đề nghị giao hàng
B3: Kế toán vật tư, hàng hóa sẽ tiến hành lập Phiếu Nhập kho theo hóa đơn muahàng, phiếu giao nhận sản phẩm với ban kiểm nhận
B4: Người lập phiếu, người giao hàng và phụ trách bộ phận ký vào Phiếu nhập khoB5: Chuyển Phiếu Nhập kho cho thủ kho tiến hành việc kiểm nhận, nhập hàng,ghi sổ và ký Phiếu Nhập kho
B6: Chuyển phiếu nhập kho cho kế toán vật tư, hàng hóa để ghi sổ
B7: Kế toán vật tư tổ chức bảo quản và lưu trữ phiếu nhập
2.1.2.2 Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế toán.
- Hệ thống tài khoản kế toán : Doanh nghiệp sử dụng hệ thống tài khoản kế toán
áp dụng cho các doanh nghiệp ban hành kèm theo thông tư 133/2016/TT-BTC ngày26/8/2016 của Bộ Tài chính
- Công ty vận dụng một cách linh hoạt hệ thống tài khoản kế tóan cả cấp 1 và cấp
2 cho các đối tượng kế toán liên quan Cụ thể chi tiết như sau:
*Chi tiết với tài khoản 112 - Tiền gửi ngân hàng:
1121AGB : Ngân hàng Agribank
1121BIDV: Ngân hàng BIDV