Quản lý rủi ro tín dụng tại Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển nông thôn chi nhánh Tây Đô

i MỤC LỤC DANH MỤC BẢNG BIỂU iv DANH MỤC BIỂU ĐỒ iv DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT v LỜI MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết đề tài Mục tiêu đề tài Đối tưượng phạm vi nghiên cứu 3.1 Đối tưượng nghiên cứu: 3.2 Phạm vi nghiên cứu: .2 Phương pháp nghiên cứu dự kiến .2 Kết cấu luận văn CHƯƠNG 1:RỦI RO TÍN DỤNG TRONG HOẠT ĐỘNG CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI…………………………………………………………………… 1.1 Ngân hàng thương mại 1.1.1 Khái niệm .3 1.1.2 Các chức ngân hàng thương mại 1.2 Những vấn đề tín dụng 1.2.1 Vai trò tín dụng: .5 1.2.2 Phân loại tín dụng: .6 1.2.3 Các nguyên tắc tín dụng: .7 1.3 Quản lý rủi ro tín dụng hoạt động kinh doanh NHTM .8 1.3.1 Khái quát rủi ro tín dụng 1.4 Quản lý rủi ro tín dụng 11 1.4.1 Sự cần thiết quản lý rủi ro tín dụng NHTM .11 1.4.2.Quy trình quản lý rủi ro tín dụng 11 1.4.3 Nhân tố ảnh hưởng đến quản lý rủi ro tín dụng .14 1.5 Các tiêu đánh giá rủi ro tín dụng 15 1.5.1 Tỷ lệ nợ hạn 15 ii 1.5.2 Tỷ lệ nợ xấu 15 1.5.3 Tỷ lệ nợ có khả vốn 16 1.5.4 Tỷ lệ trích lập dự phòng rủi ro tín dụng 17 1.6 Kinh nghiệm quản lý rủi ro tín dụng số nước giới học kinh nghiệm NHNo chi nhánh Tây Đô 17 1.6.1 kinh nghiệm quản lý rủi ro tín dụng số nước giới 17 1.6.2 Bài học kinh nghiệm NHTM Việt Nam .21 KẾT LUẬN CHƯƠNG I .22 CHƯƠNG 2:THỰC TRẠNG RỦI RO TÍN DỤNG TẠI NHNO CHI NHÁNH TÂY ĐÔ 23 2.1 Khái quát NHNo Việt Nam 23 2.1.1 Quá trình thành lập phát triển Ngân hàng Nông nghiệp phát triển Nông thôn Việt Nam 23 2.1.2 Quá trình hình thành phát triển NHNo chi nhánh Tây Đô 24 2.1.3 Cơ cấu máy tổ chức NHNo Tây Đô 25 2.1.4 Khái quát hoạt động NHNo Chi nhánh Tây Đô .25 2.2 Thực trạng quản lý rủi ro tín dụng NHNo chi nhánh Tây Đô 29 2.2.1 Các biện pháp mà chi nhánhư thực 29 2.2.2 Tình hình hoạt động tín dụng NHNo chi nhánh Tây Đô .29 2.3 Thực trạng rủi ro hoạt động tín dụng NHNo chi nhánh Tây Đô 33 2.4 Thực trạng quản lý rủi ro tín dụng NHNo chi nhánh Tây Đơ .38 2.4.1 Các biện pháp mà chi nhánhư thực 38 2.4.2 Những kết đạt công tác quản lý rủi ro tín dụng NHNo chi nhánh Tây Đơ 48 2.4.3 Những tồn hạn chế 50 2.4.4 Nguyên nhân 51 KẾT LUẬN CHƯƠNG 53 CHƯƠNG 3:MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM HẠN CHẾ RỦI RO TÍN DỤNG TẠI NHNO CHI NHÁNH TÂY ĐÔ 54 iii 3.1 Định hướng hạn chế rủi ro tín dụng NHNo Chi nhánh Tây Đô .54 3.1.1 Định hướng chung 54 3.1.2 Mục tiêu cụ thể nhưưằm hạn chế rủi ro tín dụng NHNo giai đoạn 2015 – 2020 55 3.2 Các giải pháp hạn chế rủi ro tín dụng 55 3.2.1 Nâng cao hiệu công tác thẩm định 55 3.2.2 Xây dựng hồn thiện chiến lược quản lý rủi ro tín dụng 58 3.2.3 Các biện pháp quản lý sau giải ngân .58 3.2.4 Thực tốt phương thức san sẻ rủi ro tín dụng 59 3.2.5 Nâng cao trình độ lực cán tín dụng 60 3.2.6 Hoàn thiện chế, sách tín dụng .62 3.2.7 Tăng cường hoạt động kiểm tra, kiểm sốt, giám sát tín dụng 63 3.2.8 Nâng cao hiệu phận xử lý nợ xử lý TSBĐ 65 3.2.9 Thực tốt việc trích lập quỹ dự phòng rủi ro tín dụng .67 3.2.10 Các biện pháp khác .68 3.3 Một số kiến nghị .70 3.3.1 Kiến nghị với ngân hàng Nhà Nước 70 3.3.2 Kiến nghị với Chính phủ 72 3.3.3 Kiến nghị khách hàng ngân hàng 73 3.3.4 Kiến nghị với Bộ ngành liên quan 74 3.3.5 Kiến nghị NHNoViệt Nam .75 KẾT LUẬN 78 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO .79 iv DANH MỤC BẢNG BIỂU danh mục bảng Bảng 1: Kết huy động vốn 26 Bảng Kết sử dụng vốn 27 Bảng 3: Dư nợ tín dụng theo đối tưượng khách hàng 30 Bảng 4: Dư nợ theo kỳ hạn 31 Bảng 5: Chi tiết khoản nợ có vấn đề 35 Bảng 6: Tỷ trọng nợ hạn theo kỳ hạn so với tổng nợ hạn 36 Bảng 7: Chi tiết nợ hạn theo đối tưượng vay năm 2013 - 2015 36 Bảng 8: Các tiêu phản ánh thực trạng rủi ro tín dụng NHNo chi nhánh Tây Đô 37 Bảng 9.1: Bảng tiêu chí sử dụng để chấm điểm tín dụng doanh nghiệp 40 Bảng 9.2: Bảng thang điểm xếp loại theo quy mô doanh nghiệp 41 Bảng 9.3: Bảng xếp hạn mức độ khách hàng doanh nghiệp .41 Bảng 11 Mức dự phòng cụ thể 45 Bảng 12 Tỷ lệ dự phòng theo loại TSĐB 46 DANH MỤC BIỂU ĐỒ Biểu đồ 1: Dư nợ theo kỳ hạn từ 2013 - 2015 32 Biểu đồ 2: Dư nợ tín dụng năm 2013 - 2015 33 v DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT NHNo Ngân hàng Nông nghiệp phát triển nông thôn NHNN Việt Nam Ngân hàng Nhà nước NHTM Ngân hàng thương mại CBCNV CHXHCNVN TSĐB Cán cơng nhân viên Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam Tài sản đảm bảo NQH Nợ hạn RRTD Rủi ro tín dụng TCTD Tổ chức tín dụng CIC Trung tâm thơng tin tín dụng DPRR Dự phòng rủi ro ROE Thu nhập ròng tổng số vốn ROA Thu nhập tổng tài sản LỜI MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Trong năm qua, Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam thực nhiều biện pháp có tính đồng bộ, triển khai toàn hệ thống để tăng cường quản lý rủi ro tín dụng, kiểm sốt chặt chẽ chất lưượng cho vay, khơng ngừng hồn thiện quy định nội bộ, nâng cáo chất lưượng nguồn nhân lực, tăng cường giáo dục đạo đức nghề nghiệp cho cán tín dụng… Nhưng nhiều nhân tố khác nhau, nguyên nhân chủ quan chủ yếu dẫn đến nợ xấu có xu hướng gia tăng năm 2016 – 2017 Thực đề án tái cấu tổ chức tín dụng Việt Nam theo định thủ tưướng Chính phủ, chiến lược trở thành ngân hàng thương mại lớn mạnh, đại Việt Nam, đòi hỏi NHNo phải thăng cường quản lý rủi ro nói chung, tập trung công tác quản lý RRTD Xuất phát từ thực tiễn yêu cầu nói trên, phạm vi luận văn thạc sĩ, chọn đề tài nghiên cứu "Quản lý rủi ro tín dụng Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển nông thôn chi nhánh Tây Đơ " Qua luận văn tơi hy vọng góp phần vào việc hạn chế rủi ro hữu tiềm ẩn NHNo chi nhánh Tây Đơ , tăng độ an tồn hoạt động tín dụng Mục tiêu đề tài Mục tiêu đề tài làm sáng tỏ vấn đề sau: - Làm rõ góp phần hồn thiện lý luận rủi ro tín dụng - Phân tích thực trạng hoạt động tín dụng, nguyên nhân dẫn đến rủi ro phương pháp quản lý rủi ro tín dụng NHNo Chi nhánh Tây Đơ - Trên sở lý luận phân tích thực trạng rủi ro tín dụng, từ đưa số biện pháp nhưằm quản lý rủi ro tín dụng NHNo chi nhánh Tây Đô Đối tưượng phạm vi nghiên cứu 3.1 Đối tưượng nghiên cứu: Đối tưượng nghiên cứu nguyên nhân dẫn đến rủi ro tín dụng biện pháp nhưằm quản lý rủi ro tín dụng 3.2 Phạm vi nghiên cứu: Nghiên cứu lý luận thực tế nguyên nhân dẫn đến rủi ro tín dụng thời gian qua NHNo chi nhánh Tây Đô Phương pháp nghiên cứu dự kiến Xuất phát từ nguyên lý chung chủ nghĩa Mác – Lênin, luận văn sử dụng phương pháp luận vật biện chứng vật lịch sử, kết hợp chặt chẽ phương pháp khái quát hóa cụ thể hóa, phân tích tổng hợp, thống kê so sánh, phương pháp tiếp cận kinh tế thị trường giải luận… Kết cấu luận văn Ngoài phần mở đầu, kết luận danh mục tài liệu tham khảo, luận văn kết cấu làm chương: Chương 1: Rủi ro tín dụng hoạt động NHTM Chương 2: Thực trạng rủi ro tín dụng NHNo chi nhánh Tây Đô Chương 3: Một số giải pháp kiến nghị hạn chế rủi ro tín dụng NHNo chi nhánh Tây Đơ CHƯƠNG RỦI RO TÍN DỤNG TRONG HOẠT ĐỘNG CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1 Ngân hàng thương mại 1.1.1 Khái niệm Theo pháp lệnh ngân hàng năm 1990 Việt Nam: Ngân Hàng Thương Mại tổ chức kinh doanh tiền tệ mà nghiệp vụ thường xuyên chủ yếu nhận tiền gửi khách hàng với trách nhiệm hồn trả sử dụng số tiền vay, chiết khấu làm phương tiện toán 1.1.2 Các chức ngân hàng thương mại 1.1.2.1 Chức trung gian tín dụng Chức trung gian tín dụng xem chức quan trọng ngân hàng thương mại Khi thực chức trung gian tín dụng, NHTM đóng vai trò cầu nối người thừa vốn người có nhu cầu vốn Với chức này, NHTM vừa đóng vai trò người vay, vừa đóng vai trò người cho vay hưởng lợi nhuận khoản chênh lệch lãi suất nhận gửi lãi suất cho vay, góp phần tạo lợi ích cho tất bên tham gia : người gửi tiền người vay 1.1.2.2 Chức trung gian toán đây, NHTM đóng vai trò thủ quỹ cho doanh nghiệp cá nhân, thực toán theo yêu cầu khách hàng trích tiền từ tài khoản tiền gửi họ để toán tiền hàng hóa, dịch vụ nhập vào tài khoản tiền gửi khách hàng tiền thu bán hàng khoản thu khác theo lệnh họ Các NHTM cung cấp cho khách hàng nhiều phương tiền toán tiện lợi séc, ủy nhiệm chi, ủy nhiệm thu, thẻ rút tiền, thẻ tốn, thẻ tín dụng… Tùy theo nhu cầu, khách hàng chọn cho phương thức tốn phù hợp Nhờ mà chủ thể kinh tế giữ tiền túi, mang theo tiền để gặp chủ nợ, gặp người phải toán dù gần hay xa mà họ sử dụng phương thức để thực khoản toán Do vậy, chủ thể kinh tế tiết kiệm nhiều chi phí, thời gian, lại đảm bảo tốn an tồn Chức vơ hình chung thúc đẩy lưu thơng hàng hóa, đẩy nhanh tốc độ tốn, tốc độ lưu chuyển vốn, từ góp phần phát triển kinh tế 1.1.2.3 Chức tạo tiền Tạo tiền chức quan trọng, phản ánh rõ chất NHTM Với mục tiêu tìm kiếm lợi nhuận yêu cầu cho tồn phát triển mình, NHTM với nghiệp vụ kinh doanh mang tính đặc thù mìnhư vơ hình chung thực chức tạo tiền cho kinh tế Chức tạo tiền thực thi sở hai chức khác NHTM chức tín dụng chức tốn Thơng qua chức trung gian tín dụng, ngân hàng sử dụng số vốn huy động vay, số tiền cho vay lại khách hàng sử dụng để mua hàng hóa, toán dịch vụ số dư tài khoản tiền gửi toán khách hàng coi phận tiền giao dịch, họ sử dụng để mua hàng hóa, tốn dịch vụ Với chức này, hệ thống NHTM làm tăng tổng phương tiện toán kinh tế, đáp ứng nhu cầu toán, chi trả xã hội 1.2 Những vấn đề tín dụng Theo định 1627/2001/QĐ-NHNN ngày 31/12/2001 Thống Đốc Ngân Hàng Nhà Nước cho vay hình thức cấp tín dụng, theo tổ chức tín dụng giao cho khách hàng sử dụng khỏan tiền để sử dụng vào mục đích thời gian định theo thỏa thuận với ngun tắc có hòan trả gốc lãi Như tín dụng ngân hàng quan hệ chuyển nhưượng quyền sử dụng vốn từ ngân hàng tới khách hàng theo điều kiện ràng buộc định Cũng quan hệ tín dụng khác, tín dụng ngân hàng chứa đựng ba nội dung: - Có chuyển nhưượng quyền sử dụng vốn từ người sở hữu sang cho người sử dụng - Sự chuyển nhưượng có thời hạn cụ thể - Sự chuyển nhưượng có kèm theo chi phí 1.2.1 Vai trò tín dụng: Vai trò nghiệp vụ tín dụng thể sau: - Tín dụng cung ứng vốn cho kinh tế góp phần thúc đẩy sản xuất lưu thơng hàng hóa phát triển Tín dụng nguồn cung ứng vốn cho doanh nghiệp, tổ chức kinh tế, công cụ để tập trung vốn cách hữu hiệu kinh tế Đối với doanh nghiệp, tín dụng góp phần cung ứng vốn bao gồm vốn lưu động, vốn đầu tư góp phần cho họat động sản xuất kinh doanh tổ chức kinh tế có hiệu Đối với dân chúng, tín dụng cầu nối tiết kiệm đầu tư Đối với tồn xã hội, tín dụng làm tăng hiệu suất sử dụng vốn Tất hợp lực tác động lên đời sống kinh tế xã hội khiến tạo động lực phát triển mạnh mẽ, cơng cụ tài thay - Tín dụng góp phần ổn định tiền tệ, ổn định giá Trong thực chức tập trung phân phối lại vốn, tín dụng góp phần làm giảm khối lưượng tiền lưu hành kinh tế, đặc biệt tiền mặt tay tầng lớp dân cư, làm giảm áp lực lạm phát, nhờ góp phần ổn định tiền tệ Mặt khác, cung ứng vốn tín dụng cho kinh tế, tạo điều kiện cho doanh nghiệp hoàn thành kế hoạch sản xuất kinh doanh,… làm cho sản xuất ngày phát triển, sản phẩm hàng hóa dịch vụ làm ngày nhiều, đáp ứng nhu cầu ngày tăng xã hội Chính nhờ mà tín dụng góp phần ổn định thị trường giá nước… - Tín dụng góp phần ổn định đời sống, tạo công ăn việc làm, ổn định trật tự xã hội Một mặt, tín dụng có tác dụng thúc đẩy kinh tế phát triển, sản xuất hàng hóa dịch vụ ngày nhiều làm thỏa mãn nhu cầu đời sống người lao động, mặt khác vốn tín dụng cung ứng tạo khả khai thác tiềm sẵn có xã hội tài nguyên thiên nhiên, lao động, đất, rừng… Do thu hút nhiều lực lưượng lao động xã hội để tạo lực lưượng sản xuất mới, thúc đẩy tăng trưởng kinh tế, ổn định đời sống xã hội, tạo công ăn việc làm ổn định góp phần ổn định trật tự xã hội - Tín dụng mở rộng phát triển mối quan hệ kinh tế đối ngoại mở rộng giao lưu quốc tế Sự phát triển tín dụng phạm vi 65 + Bên cạnh để nâng cao chất lượng kiểm tra, giám sát tín dụng nội bộ, ngân hàng nên tách phận kiểm tra kiểm toán nội trực thuộc hội sở trực thuộc cán phải cán chuyên trách, kiểm tra, giám sát riêng hoạt động tín dụng ngân hàng mà thơi Hơn nữa, q trình kiểm tra, giám sát, cán kiểm tra cần quan tâm đến dấu hiệu cảnh báo rủi ro hoạt động tín dụng ngân hàng nh đánh giá phân loại nợ cán phân tích khơng xác mức độ rủi ro khách hàng, việc cấp tín dụng dựa cam kết khơng chắn thiếu tính bảo đảm khách hàng, hồ sơ tín dụng khơng đầy đủ, thiếu tn thủ hay tuân thủ không đầy đủ quy định hành quy trình tín dụng, phê duyệt tín dụng… Ngoài ra, việc báo cáo kịp thời, theo yêu cầu rủi ro công cụ hỗ trợ đắc lực cho cơng tác kiểm sốt, quản lý rủi ro tín dụng Theo định kỳ nội dung báo cáo áp dụng thích hợp cho đối tượng nhận báo cáo 3.2.8 Nâng cao hiệu phận xử lý nợ xử lý TSBĐ Ngoài việc đa phương pháp để phòng ngừa, hạn chế rủi ro, cơng tác quản lý rủi ro tín dụng phải kiểm sốt rủi ro mức cho phép (có thể chấp nhận được) Một biểu lượng rủi ro tín dụng số d nợ hạn, nợ xấu ngày cao Bởi vậy, ngân hàng cần phân tích tìm biện pháp để xử lý nợ xấu, nợ hạn nhằm đảm bảo an toàn cho hoạt động ngân hàng Tùy theo ngun nhân dẫn đến rủi ro tín dụng mà có biện pháp thích hợp để tháo gỡ khó khăn cho khách hàng nh tạo điều kiện để ngân hàng thu hồi vốn vay Ngân hàng cần thành lập trì nâng cao hoạt động Ban xử lý nợ hạn, đa hoạt động ban với trách nhiệm cao để có biện pháp kiên kịp thời với khoản nợ hạn Phân tích rõ nguyên nhân nợ hạn theo tiêu chí chủ quan, khách quan, phân loại nợ hạn có khả thu hồi, nợ q hạn khơng có khả thu hồi phần, nợ hạn có khả trắng Hàng tháng cán tín dụng thuộc Ban xử lý nợ hạn tiên hành phân tích tình hình nợ q hạn địa bàn phụ trách, từ có cách xử lý với nợ hạn 66 - Đối với khách hàng khó khăn tài chính, áp dụng biện pháp: + Biện pháp khai thác nợ: Chủ yếu sử dụng khách hàng gặp rủi ro mà cha cần mời đến quan pháp luật xử lý Ngân hàng làm t vấn cho khách hàng đa biện pháp tháo gỡ dần khó khăn, chuyển hướng sản xuất, tích cực thu hồi nợ, tiết kiệm chi phí, giải hàng tồn đọng… giảm nợ cho thêm thời hạn hạ lãi suất, tạo điều kiện cho khách hàng trả nợ Cũng cho vay thêm để khách hàng tiếp tục thực dự án để có tiền trả nợ ngân hàng Tuy nhiên, biện pháp có mặt trái nên Chi nhánh cần đánh giá xác khả trả nợ khách hàng sau + Ngân hàng tiếp tục bám sát khách hàng, đánh giá tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh, giải thích thuyết phục khách hàng hiểu để họ có thiện chí trả nợ số tiền vay ngân hàng, đồng thời với ngân hàng xây dựng kế hoạch trả nợ cụ thể thời gian tới - Nợ hạn phát sinh nguyên nhân chủ quan cán ngân hàng cần xử lý kiên theo mức kỷ luật hành bồi thường vật chất theo Nghị định 18/CP Chính phủ - Nếu sử dụng hết biện pháp nghiệp vụ ngân hàng mà khách hàng khơng trả nợ chuẩn bị đủ hồ sơ pháp lý để khởi kiện toà, việc làm có tác dụng khách hàng khơng có thiện chí trả nợ mặt khác có tác dụng răn đe khách hàng khác - Xử lý tài sản bảo đảm phương án để ngân hàng thu hồi lại khoản vay khách hàng khơng có khả trả nợ Do vậy, ngân hàng cần phải xây dựng quy trình xử lý tài sản bảo đảm hợp lý nhằm khai thác tối đa hiệu thu nợ thông qua việc phát mại tài sản bảo đảm Quy trình xử lý tài sản bảo đảm gồm bớc: - Tiếp nhận, thu hồi tài sản: đề nghị khách hàng giao tài sản bảo đảm Trong trường hợp khách hàng gây khó khăn, ngân hàng nhờ đến can thiệp quyền tồ án để thực biện pháp cỡng chế bắt buộc khách hàng chuyển quyền sở hữu tài sản 67 - Tổ chức phát mại tài sản: Hội đồng định giá tài sản tham khảo giá tài sản bảo đảm từ nguồn nh quan địa chính, giá thị trường tài sản tự bán thời điểm gần nhất, giá tuyên án án… để định mức giá khởi điểm cho tài sản Sau đó, ngân hàng tiến hành bán tài sản bảo đảm theo hình thức tự bán đấu giá bán qua trung tâm bán đấu giá Tuy nhiên, thủ tục xử lý tài sản bảo đảm phức tạp, phải qua nhiều giai đoạn, nên không thuận lợi cho ngân hàng, thêm vào đó, chi phí phát mại tài sản cao nên phát mại tài sản bảo đảm điều không mong muốn ngân hàng Hơn nữa, nhiều phát mại tài sản bảo đảm lại không đủ bù đắp cho khoản vay giá tài sản thay đổi, phát mại khơng có ngời mua, ngời vay chây ỳ không chịu giao tài sản bảo đảm cho ngân hàng không trả nợ… Do đó, trường hợp khơng phát mại tài sản, ngân hàng thực số giải pháp tạm thời nh: dùng tài sản bảo đảm thuê; dùng tài sản bảo đảm làm vốn góp liên doanh; tài sản bảo đảm nhà có địa điểm thuận lợi (ở mặt đờng, gần khu dân c trung tâm thành phố) ngân hàng dùng làm địa điểm giao dịch mở thêm chi nhánh… Nh vậy, ngân hàng có thêm khoản thu giảm số chi phí nh chi phí bảo quản, chi phí quản lý tài sản bảo đảm 3.2.9 Thực tốt việc trích lập quỹ dự phòng rủi ro tín dụng Thực tốt việc phân loại nợ, trích lập dự phòng rủi ro tín dụng nhằm đảm bảo cho hoạt động kinh doanh ngân hàng trường hợp có rủi ro xảy Bên cạnh đó, Ngân hàng cần trọng việc nâng cao hiệu giải pháp việc tăng cường trích lập sử dụng quỹ dự phòng rủi ro tín dụng cách hợp lý kịp thời Nguồn dự phòng dồi giúp cho ngân hàng có nguồn bù đắp kịp thời có rủi ro tín dụng xảy khơng làm ảnh hưởng đến hoạt động kinh doanh ngân hàng Nhất bối cảnh kinh tế có nhiều biến động bất lợi nh ảnh hưởng tiêu cực thời tiết gây ảnh hưởng không nhỏ đến hoạt động sản xuất kinh doanh khách hàng NHNo chi nhánh Tây Đô Sử dụng hợp lý nguồn dự phòng tức dùng quỹ dự phòng để bù 68 đắp cho khoản nợ q hạn khó đòi tho thứ tự u tiên: trớc hết cho khoản nợ khơng có khả thu hồi, tiếp đến khoản nợ có khả thu hồi thấp sau đến khoản nợ có khả thu hồi cao Với khoản nợ có khả thu hồi hạn chế tối đa việc sử dụng quỹ dự phòng Ngồi ra, tuỳ theo ngun nhân dẫn đến rủi ro tín dụng mà ngân hàng có biện pháp thích hợp tháo gỡ khó khăn cho khách hàng, nhằm giúp cho ngân hàng thu hồi vốn vay cách nhanh mà không cần dùng đến quỹ dự phòng 3.2.10 Các biện pháp khác - Nâng cao chất lượng công cụ đo lường rủi ro tiếp tục áp dụng công cụ đo lường rủi ro - Thực minh bạch công khai hóa thơng tin Chức sở, động lực để nâng cao chất lượng quản lý rủi ro Việc minh bạch công khai thông tin không thực ngân hàng thương mại với ngân hàng nhà nước mà phải thực nội ngân hàng thương mại - Tách bạch, phân công rõ chức phận tuân thủ chặt chẽ khâu quy trình giải khoản vay - Nghiên cứu tình hình kinh tế xã hội đặc biệt tình hình tài tiền tệ nhắm xây dựng sách cho vay hợp lý đảm bảo an tồn cho hoạt động tín dụng ngân hàng Mỗi ngân hàng cần thiết lập phận chuyên nghiên cứu, phân tích diễn biến dự báo kinh tế vĩ mô kể ngắn hạn lẫn trung dài hạn dựa tất kênh thông tin, nguồn nghiên cứu dự báo khác để làm định hướng cho hoạt động tín dụng ngân hàng, chiến lược quản lý rủi ro tín dụng  - Đề chiến lược đầu t, chiến lược mở rộng tín dụng, chiến lược kinh doanh thời kỳ nhng phải có điều chỉnh linh hoạt - Đẩy mạnh cơng tác kiểm sốt nội với mục tiêu quan trọng xây dựng hệ thống tìm kiếm xu hướng tiềm ẩn tiêu cực, bất ổn thiếu sót hoạt động ngân hàng để đa biện pháp chấn chỉnh phù hợp Việc phân cấp tín dụng cần điều chỉnh định kỳ hay sát với thực tế dựa sở hiệu quả, lực, máy chất lượng hoạt động đơn vị sở 69 - Cần xem xét, u tiên quan hệ tín dụng ngành sản xuất hàng hoá xuất nhập khẩu, tham gia vào dự án đầu t phát triển chuyển giao công nghệ, mở rộng tín dụng bán lẻ cho khách hàng doanh nghiệp vừa nhỏ tín dụng tiêu dùng - Mua bảo hiểm cho khoản tiền gửi, tiền vay Đối với Ngân hàng Nhà nước Việt Nam Để bảo đảm an tồn cho hoạt động tín dụng NHTM, thời gian tới, NHNN cần hoàn thiện quy định, quy chế môi trường pháp lý hoạt động tín dụng, cụ thể là: - Các quy phạm khác luật NHNN cần phải điều chỉnh cho phù hợp với luật tổ chức, với thơng lệ quốc tế bình đẳng cho tổ chức tín dụng Chẳng hạn cần xem xét lại điều chỉnh số qui định đặt Quyết định 493/2005 phân loại nợ trích lập dự phòng rủi ro cho phù hợp, đơn cử như: Giảm tỷ lệ dự phòng chung từ 0,75% xuống 0,5% (vì tỷ lệ trích 0,75 q cao nên NHTM khó hạ lãi suất cho vay) Cũng nội dung Quy chế bảo lãnh: 283/2000/QĐ qui định khách hàng bảo lãnh không nên tổ chức, doanh nghiệp t nhân, hộ kinh doanh cá thể, mà nên cho đối tượng cá nhân cho phù hợp với luật tổ chức tín dụng - Bảo đảm thơng tin xác, kịp thời, đầy đủ cho NHTM Xây dựng hệ thống báo cáo đồng để giảm thiểu khối lượng rủi ro nâng cao chất lượng thông tin Trung tâm thơng tin tín dụng NHNN, nhằm đáp ứng yêu cầu thông tin cập nhật xác khách hàng Cần có biện pháp tuyên truyền thích hợp để NHTM nhận thấy rõ quyền lợi nghĩa vụ việc cung cấp sử dụng thơng tin tín dụng Những thơng tin doanh nghiệp thu thập cung cấp qua trung tâm thơng tin tín dụng NHNN (CIC) đáng tin cậy để NHTM sử dụng q trình thẩm định khách hàng Chính vậy, CIC cần nâng cao chất lượng thông tin cung cấp cho ngân hàng Trên sở thông tin thu thập được, CIC cần xếp, phân loại thông tin để cung cấp cho ngân hàng cách xác nhất, nhanh nhằm đáp ứng tính đầy đủ kịp thời thơng tin 70 - Phối hợp với đơn vị liên quan thường xuyên tổ chức khóa đào tạo bồi dưỡng kiến thức cập nhật để nâng cao lực đánh giá, đo lường phân tích, kiểm sốt rủi ro tín dụng - Tăng cường hiệu tra kiểm sốt hoạt động tín dụng NHTM nhằm hạn chế phòng ngừa rủi ro tín dụng Cụ thể như: + Phối hợp với Bộ, Ngành hoàn thiện hệ thống kế toán theo chuẩn mực kế toán quốc tế (IAS) Xây dựng giải pháp sách để hồn thiện phương pháp kiểm soát kiểm toán nội tổ chức tiến tới theo chuẩn mực quốc tế + Hồn thiện mơ hình tổ chức máy tra ngân hàng theo ngành dọc từ Trung ơng xuống sở có độc lập đối điều hành hoạt động nghiệp vụ tổ chức máy Ngân hàng Nhà nước, ứng dụng nguyên tắc giám sát hiệu hoạt động Ngân hàng ủy ban Basel, tuân thủ nguyên tắc thận trọng công tác tra + Đa biện pháp hoàn thiện hệ thống giám sát ngân hàng theo hướng nâng cao chất lượng phân tích tình hình tài phát triển hệ thống cảnh báo sớm tiềm ẩn hoạt động tổ chức tín dụng, bao gồm việc thành lập đồn khảo sát trực nguyên tắc chọn mầu ngẫu nhiên, phân tích báo cáo tài xác định “điểm” nhạy cảm; Phát triển thống cách thức giám sát ngân hàng sở lý luận thực tiễn; Xây dựng cách tiếp cận tới công việc đánh giá chất lượng quản lý rủi ro nội tổ chức tín dụng; Trích lập DPRR theo chuẩn mực quốc tế, nâng cao đòi hỏi kỹ thuật việc trích lập DPRR - Hồn thiện vận dụng thực tiễn cơng cụ khung sổ tay tín dụng theo chuẩn quốc tế để quản trị thống hệ thống tiêu báo cáo đồng Theo đó, cần thay định 493 danh nghĩa chế giám sát quản lý rủi ro theo khung sổ tay tín dụng tất tổ chức tín dụng 3.3 Một số kiến nghị 3.3.1 Kiến nghị với ngân hàng Nhà Nước 71 - Hoàn thiện hệ thống cung cấp thơng tin tín dụng nhằm đáp ứng u cầu thơng tin cập nhật xác khách hàng vay, cụ thể: Trung tâm thơng tin tín dụng (CIC) cần nâng cao chất lượng cung cấp thông tin cho ngân hàng CIC cần đẩy mạnh việc phối hợp, thu thập thông tin từ TCTD, từ trung tâm thông tin bộ, ngành, quan quản lý doanh nghiệp, doanh nghiệp tiếp cận với nguồn thơng tin nước ngồi Các ngân hàng cần cung cấp thông tin dự báo vĩ mô định hướng phát triển kinh tế ngành Để nâng cao hiệu hoạt động CIC, ngân hàng cần thực vai trò trách nhiệm tham gia cung cấp khai thác thông tin từ CIC Ngân hàng phải cung cấp thường xuyên cập nhật liên tục cho CIC số liệu số d tiền gửi, tiền vay, biến động tài khoản khách hàng, hồ sơ kinh tế khách hàng sở CIC thiết lập lịch sử cho khách hàng vay vốn Bên cạnh cần đẩy mạnh việc cung cấp thơng tin ngân hàng với Chính phù quan quản lý cần phải cung cấp thơng tin thị trường ngồi nước, sách chế độ luật pháp cho doanh nghiệp Khi đó, doanh nghiệp có thơng tin đối tác mình, thuận lợi quan hệ hợp tác phát triển kinh tế - Hồn thiện mơ hình tổ chức máy tra ngân hàng, có độc lập đối điều hành hoạt động nghiệp vụ tổ chức máy ngân hàng nhà nước Tiếp tục ứng dụng nguyên tắc giám sát hiệu hoạt động ngân hàng Uỷ ban Basel Nắm bắt kịp thời nghiệp vụ kinh doanh, dịch vụ ngân hàng đại, áp dụng công nghệ nhằm giám sát liên tục ngân hàng thương mại hai hình thức tra chỗ giám sát từ xa - Tiếp tục xếp lại hệ thống ngân hàng, đẩy nhanh trình cổ phần hoá ngân hàng quốc doanh, tiến hành việc niêm yết cổ phiếu thị trường chứng khoán để phân tán rủi ro - Nâng cao chất lượng phân tích tình hình tài phát triển hệ thống cảnh báo sớm tiềm ẩn hoạt động tổ chức tín dụng 72 - Xây dựng hệ thống phân tích, xếp loại doanh nghiệp thống tồn ngành để bộ, ngành liên quan trao đổi thông tin, tham khảo kết giám sát, phân tích - Ngân hàng nhà nước nghiên cứu xây dựng hệ thống số mang tính chuẩn mực để thống nhất, đánh giá, so sánh chất lượng tín dụng ngân hàng thương mại Định kỳ hàng năm ngân hàng nhà nước thu thập thông tin, tính tốn thơng báo số trung bình tồn ngành chất lượng tín dụng để tổ chức tín dụng tham khảo so sánh Ví dụ số số : tỷ lệ nợ hạn/tổng d nợ, nợ xấu, trích lập dự phòng rủi ro/d nợ bình qn 3.3.2 Kiến nghị với Chính phủ - Chính phủ cần tạo mơi trường pháp lý đầy đủ, đồng cho hoạt động Ngân hàng thương mại + Một hệ thống văn pháp lý đầy đủ, đồng lĩnh vực hoạt động ngân hàng lĩnh vực có liên quan nhưư quy định đất đai, quy định bảo đảm tiền vay…sẽ điều kiện thuận lợi cho hoạt động tín dụng Ngân hàng thương mại + Hoạt động tín dụng Ngân hàng thương mại vốn hoạt động tiềm ẩn nhiều rủi ro Để hoạt động tín dụng thực cách xác, đảm bảo an toàn khách quan cho hoạt động Ngân hàng đòi hỏi cần có hệ thống văn pháp lý đầy đủ, đồng bộ, dễ hiểu Cần hoàn thiện quy định sở pháp lý vấn đề xử lý tài sản chấp: + Quy định sở pháp lý, xử lý tài sản bảo đảm điều cần thiết Ngân hàng nhằm hạn chế rủi ro hoạt động cho vay Chính phủ cần sớm có quy định chi tiết vấn đề đấu giá tài sản, trình tự thủ tục, thời hạn bán tài sản chấp, cụ thể hóa quy trình khởi kiện nh việc xét xử xử lý tài sản chấp, cầm cố đảm bảo Ngân hàng thu hồi nợ nhanh nhiều tài sản gán nợ Ngoài Bộ t pháp cần ban hành văn hướng dẫn phòng cơng chứng địa phương UBND cấp thực công chứng hợp đồng mua bán tài sản Ngân hàng giao từ vụ án, qua Ngân hàng nhanh chóng bán tài sản chấp để thu hồi nợ 73 + Bên cạnh cần thiết thành lập thêm vào hoạt động có hiệu Công ty mua bán, khai thác tài sản Hiện số cơng ty thực chức q so với nhu cầu nên Ngân hàng gặp nhiều khó khăn việc xử lý tài sản đảm bảo - Chính phủ tạo mơi trường thúc đẩy cạnh tranh lành mạnh + Chính phủ cần tạo sân chơi bình đẳng cho hoạt động kinh doanh loại hình khách hàng; khơng có phân biệt doanh nghiệp Nhà Nước công ty cổ phần, Tổng Công ty Nhà nước với doanh nghiệp vừa nhỏ Mở rộng mối quan hệ hợp tác với tổ chức tài Quốc Tế để hỗ trợ Khách hàng nước có hội kinh doanh ngồi nước - Chính phủ ngành đạo quyền cấp đẩy nhanh tiến độ hoàn thiện hồ sơ cấp giấy chứng nhận quyền sử dụng đất cho tổ chức kinh tế nhân dân; định kỳ hàng quý thông báo khung giá đất theo giá thị trường khu vực, địa phương toàn quốc để ngời vay Ngân hàng có định giá tài sản chấp quan hệ vay vốn với Ngân hàng - Mở rộng nghiệp vụ mua bán nợ phát triển, xã hội hóa thị trường mua bán nợ Tạo điều kiện cho Công ty quản lý nợ khai thác (VAMC) để có biện pháp hỗ trợ Ngân hàng thương mại giải phần khó khăn trình xử lý tài sản bảo đảm - Tăng cường công tác quản lý Nhà nước doanh nghiệp Nhà nước cần sửa đổi bổ sung quy định kiểm tốn độc lập, bổ sung đối tượng kiểm tốn bắt buộc Cơng ty cổ phần, khách hàng có doanh số hoạt động lớn, d nợ cao Ngân hàng thương mại; giúp cho Ngân hàng thẩm định lực tài khách hàng vay vốn an toàn trớc cho vay, đồng thời tạo điều kiện giúp khách hàng thích ứng với trình hội nhập kinh tế giới khu vực 3.3.3 Kiến nghị khách hàng ngân hàng Khách hàng ngân hàng có mối quan hệ gắn bó q trình tồn phát 74 triển Khách hàng đối tác ngân hàng quan hệ tín dụng, mang lại lợi nhuận chủ yếu cho ngân hàng giai đoạn Ngược lại ngân hàng cấp tín dụng cho khách hàng đẻ khách hàng tiến hành sản xuất kinh doanh, đem lại lợi nhuận cho khách hàng Rủi ro trình kinh doanh khách hàng ảnh hưởng đến nguồn trả nợ khách hàng, từ làm ảnh hưởng đến hoạt động ngân hàng mức độ khác Cho nên khách hàng ngân hàng cần phải giữ gìn mối quan hệ nhằm hạn chế rủi ro Các khách hàng cần phải thực coi ngân hàng bạn hàng quan trọng lâu dài doanh nghiệp quan hệ với ngân hàng khơng quan hệ vay vốn mà ngân hàng đáp ứng đầy đủ toàn diện yêu cầu luân chuyển vốn kinh doanh khách hàng Khách hàng phải trung thực, thể thái độ tích cực hợp tác với ngân hàng thái độ thiện chí việc trả nợ Có nh tạo mối quan hệ tốt đẹp, tạo thuận lợi cho doanh nghiệp quan hệ sau Khách hàng cần cải thiện tình hình tài để tạo n tâm cho ngân hàng, thường xuyên trao đổi ý kiến, cung cấp đầy đủ thông tin cần thiết theo yêu cầu ngân hàng, có thay đổi doanh nghiệp thay đổi cản quản lý, có thay đổi hoạt động khách hàng thay đổi nhân sự, máy quản lý, chuyển đổi hình thức hình thức kinh doanh phải thơng báo cho ngân hàng Như vậy, để hạn chế rủi ro tín dụng tự lực ngân hàng chủ yếu rối đến phối hợp hành động quan, doanh nghiệp để đạt mục tiêu phát triển hiệu 3.3.4 Kiến nghị với Bộ ngành liên quan Cần đổi phương tiện giao dịch giúp khách hàng tiếp cận sản phẩm dịch vụ cách có hiệu giao dịch “ lúc, nơi” Cần tăng cường công tác tiếp thị quảng cáo, khuyến phù hợp với đặc điểm khách hàng vùng, địa phương để mở rộng sản phẩm, dịch vụ 75 Thường xuyên huấn luyện, bồi dưỡng kiến thức kỹ thẩm định tín dụng cho đội ngũ cán ngân hàng Đổi thủ tục hồ sơ vay vốn, giảm bớt thủ tục rườm rà phức tạp không cần thiết 3.3.5 Kiến nghị NHNoViệt Nam Để đáp ứng nhu cầu hội nhập tăng khả cạnh tranh ngân hàng so với ngân hàng thương mại khác việc cải tiến tự hồn thiện cấu, quy trình hoạt động biện pháp cần thiết * Hoàn thiện bổ sung chỉnh sửa cho phù hợp qui chế qui trình cấp tín dụng chặt chẽ hơn, kịp thời xây dựng hệ thống xếp hạng tín dụng nội phù hợp thời kỳ, nghiên cứu, vào mơ hình quản lý rủi ro phù hợp với qui định hành Cụ thể qui trình phân định rõ ràng trách nhiệm, chức năng, nhiệm vụ phận, cán bộ, không kiêm nhiệm phận, phận quản lý rủi ro phận quan hệ khách hàng phải phân định tách bạch, nhằm nâng cao lực điều hành, lực quản lý, ý thức trách nhiệm cán bộ, nâng cao tính chuyên nghiệp hướng tới mục tiêu ngân hàng đa đại * Về đạo điều hành quản lý rủi ro tín dụng: - Chú trọng tăng cường công tác quản lý rủi ro, cần ý công tác thông tin theo dõi, đánh giá khách hàng, phân loại khoản vay, phương pháp lập sử dụng dự phòng rủi ro cho phù hợp với nhu cầu Ngân hàng Nhà nước - Đẩy mạnh cơng tác kiểm tra, kiểm sốt tín dụng tồn hệ thống, bố trí cán có kinh nghiệm nghiệp vụ tín dụng làm kiểm tra chun sâu tín dụng, có kế hoạch thường xuyên kiẻm tra kiểm soát - Mở rộng hình thức đồng tài trợ với mục tiêu hợp lý hoá sử dụng nguồn vốn giảm thiểu rủi ro Cần quan tâm việc xây dựng chiến lược phát triển kinh doanh - Về chiến lược hoạt động, cần chuyển từ định hướng theo số lượng sang định hướng theo lợi nhuận (hiệu kinh doanh), không nên trọng đến 76 việc tăng số lượng tài sản, khách hàng thị phần mà nên ý đến tiêu hiệu khách hàng có lựa chọn phân đoạn sản phẩm - Bên cạnh việc phát triển hoạt động đa (làm tất nghiệp vụ tài chính, ngân hàng, đầu t…) nên lựa chọn tập trung tới thị trường khách hàng truyền thống cần đặc biệt trọng đến khách hàng doanh nghiệp vừa nhỏ, tập trung tới số sản phẩm hạt nhân mạnh ngân hàng cho vay trung dài hạn để xây dựng, sửa chữa dự án phát triển nhà ở, dự án sản xuất kinh doanh Việc tăng trưởng doanh số hoạt động kinh doanh cần đảm bảo tiêu hiệu tiêu an tồn ROE (thu nhập ròng tổng số vốn), ROA (thu nhập tổng tài sản) * Cần tìm biện pháp để nâng cao lực tài tồn hệ thống NHNo - Cần điều chỉnh tốc độ tăng trưởng tín dụng cho phù hợp với khả vốn tự có để đảm bảo tỷ lệ an toàn vốn mức độ cao hơn, đạt chuẩn mực quy định - Tích cực xử lý nợ tồn đọng để thu hồi vốn, đồng thời hạn chế khoản nợ xấu phát sinh để tăng tỷ trọng khoản cho vay sinh lời - Đẩy nhanh tiến trình cổ phần hóa để huy động vốn cổ đông nhằm tăng vốn điều lệ ngân hàng * Về công tác đào tạo: Cần trọng công tác đào tạo nguồn nhân lực, đội ngũ cán quản lý Phải thường xuyên tổ chức khóa đào tạo bồi dưỡng kiến thức để nâng cao lực đánh giá, đo lường, phân tích RRTD cho cán Thực tế quản lý RRTD cho thấy khơng có phương pháp phân tích thay kinh nghiệm đánh giá chuyên môn quản lý RRTD Do cơng tác đào tạo đội ngũ cán quản lý cán tác nghiệp quan trọng việc phòng ngừa hạn chế RRTD ngân hàng * Về công nghệ thông tin: 77 Cần ý đẩy mạnh trình đại hóa cơng nghệ ngân hàng, sở tảng công nghệ cao phát triển nhiều sản phẩm dịch vụ ngân hàng cung cấp cho khách hàng Đồng thời thu thập thông tin khách hàng nhằm đảm bảo hạn chế rủi ro cho hoạt động ngân hàng, có RRTD Tóm lại với định hướng hoạt động ngân hàng năm 2015, với thực trạng nợ hạn ngân hàng phân tích, để đảm bảo hoạt động kinh doanh định hướng việc phòng ngừa hạn chế RRTD yêu cầu cấp thiết chi nhánh Bản thân ngân hàng chủ động hạn chế phần RRTD thông qua biện pháp nhưư nâng cao lực quản lý rủi ro cho cán bộ, tổ chức tốt việc thu thập phân tích xử lý thơng tin, thực nghiêm ngăt qui trình tín dụng Tuy nhiên việc hạn chế RRTD không biện pháp ngân hàng mà cần có phối kết hợp cấp ngành, đạo điều hành Chính phủ NHNN Với phối kết hợp cán ngành nỗ lực tập thể cán cơng nhân viên chức ngân hàng, tình trạng RRTD chắn đạt kết cao 78 KẾT LUẬN Qua phần trình bày trên, nói hạn chế rủi ro nói chung rủi ro tín dụng nói riêng cụng việc phức tạp đòi hỏi nghiên cứu cẩn thận khoa học Việc áp dụng Các biện pháp hạn chế đòi hỏi ngân hàng phải lựa chọn lợi nhuận cho ngân hàng an toàn cho ngân hàng Nếu mải chạy theo đồng vốn huy động hay cho vay ngân hàng đối mặt với nguy phá vỡ an toàn Nhưng bên cạnh đó, áp dụng cách ngặt nghèo cứng nhắc Các giải pháp hạn chế rủi ro ngân hàng khơng có kết hoạt động tốt tình hình với hình thành phát triển nhiều ngân hàng nước Sự lựa chọn rủi ro lợi nhuận khiến nhà kinh doanh phải nhiều thời gian suy nghĩ Trong luận văn , không đề cập sâu đến vấn đề mà kiến nghị số biện pháp hạn chế rủi ro Các giải pháp đưa chủ yếu dựa tình hình tín dụng thực tế NHNoTây Đô Kết thúc luận văn xin chân thành gửi lời cám ơn đến Thầy Cô khoa Tài Chính – Ngân Hàng Trường đại học thương mại tận tình hướng dẫn bảo Đồng thời, tơi xin cảm ơn tồn thể cán nhân viên đồng nghiệp NHNo chi nhánh Tây Đơ gia đìnhư tạo điều kiện thuận lợi để tơi hồn thành luận văn cao học Tôi xin chân thành cảm ơn ! 79 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO A Tiếng Việt D.W Pearce (1999), “Từ điển kinh tế học đại”, - NXB Chớnh trị quốc gia, Hà Nội Đại học kinh tế quốc dõn (2010), Giáo trình “Chương trình dự ỏn phát triển kinh tế xó hội” – NXB Thống kờ, Hà Nội Đại học kinh tế quốc dân, Viện Ngân hàng tài (2012), “Ngân hàng thương ,mại” – NXB Thống kờ, Hà Nội John M Keynes (1994), “Lý thuyết tổng quỏt việc làm lói suất tiền tệ” – NXB Giáo dục, Hà Nội Jack Hirshleife, Amihai Glarer (1996), “Lý thuyết giỏ vận dụng” – NXB Khoa học kỹ thuật, Hà Nội Phan Thị Thu Hà (2012), Giáo trình “Nghiệp vụ Ngân hàng thương mại” – NXB Tài chớnh, Hà Nội Ngân hàng Nông nghiệp phát triển Nông thụn Việt Nam (2010), “Chiến lược kinh doanh 2010 tầm nhỡn 2020” Ngân hàng Nông nghiệp phát triển Nông thụn Việt Nam (2013), “Nghiên cứu chiến lược kinh doanh tín dụng – thẩm định – phòng ngừa hạn chế rủi ro tín dụng” – Hội nghị chuyên đề, Hà Nội 12 Ngân hàng Nông nghiệp phát triển Nông thụn Việt Nam , “Báo cáo kết hoạt động kinh doanh 2013 – 2014 – 2015” 13 Ngân hàng Nông nghiệp phát triển Nông thụn Việt Nam , “Báo cáo cụng tỏc quản lý rủi ro tín dụng 2013 – 2014 – 2015” 14 Ngân hàng Nông nghiệp phát triển Nơng thụn Việt Nam , “Sổ tay tín dụng 2011, 2012, 2013” 15 Nguyễn Văn Tiến (2009), “Đánh giá phòng ngừa rủi ro kinh doanh ngân hàng” – NXB Thống kế, Hà Nội B Trang web www.NHNo.com.vn www.sbv.gov.vn 3.www.mof.gov.vn www.vcb.com.vn