Kế toán NVL tại Công ty TNHH Thương mại Vận tải Huy Khang

LỜI CẢM ƠN Trong trình học tập nhà trường q trình nghiên cứu Cơng ty TNHH Thương mại Vận tải Huy Khang, em thấy hoạt động kế tốn ngun vật liệu cơng ty nhiều bắt cập, nên em chọn đề tài “Kế toán NVL Công ty TNHH Thương mại Vận tải Huy Khang” làm đề tài tốt nghiệp Em xin chân thành cám ơn thầy cô trường Đại học Thương Mại, Khoa Kế toán - Kiểm toán trường Đại học Thương Mại tận tình giảng dạy, trang bị cho em kiến thức quý báu đồng thời tạo điều kiện cho em thực tập hoàn thành khóa luận tốt nghiệp Em xin bày tỏ lòng biết ơn sâu sắc đến TS Nguyễn Thị Hồng Lam tận tình hướng dẫn, bảo em trình thực đề tài Em xin chân thành cám ơn ông Bùi Đức Huy - Giám đốc điều hành Công ty TNHH Thương mại Vận tải Huy Khang tất anh chị cán nhân viên công ty tạo điều kiện quan tâm giúp đỡ em suốt trình thực tập hồn thiện đề tài khóa luận tốt nghiệp Do giới hạn thời gian nghiên cứu lượng kiến thức, thơng tin thu thập hạn chế nên khóa luận khơng tránh khỏi thiếu sót q trình nghiên cứu Rất mong góp ý đánh giá chân thành thầy, cô anh chị công ty để khóa luận có giá trị mặt lý luận thực tiễn Em xin chân thành cảm ơn! MỤC LỤC DANH MỤC SƠ ĐỒ DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT DN ĐVT GT HTK NVL PNK PS PXK SL SXKD TK : : : : : : : : : : : Doanh nghiệp Đơn vị tính Giá trị Hàng tồn kho Nguyên vật liệu Phiếu nhập kho Phát sinh Phiếu xuất kho Số lượng Sản xuất kinh doanh Tài khoản PHẦN MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Trong sản xuất hàng hoá có tham gia nhiều thành phần kinh tế vận động theo chế thị trường có quản lý nhà nước, doanh nghiệp phải đối mặt với cạnh tranh Muốn thắng lợi cạnh tranh, vấn đề quan trọng mà doanh nghiệp phải quan tâm giảm chi phí sản xuất, giảm đồng chi phí có nghĩa tăng thêm đồng lợi nhuận tăng thêm sức cạnh tranh cho doanh nghiệp Nguyên vật liệu chiếm tỷ trọng lớn giá thành sản phẩm, đồng thời nhân tố định đến kết sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Chính vậy, quản lý tốt vật liệu điều kiện làm giảm chi phí hạ giá thành sản phẩm từ tạo sức mạnh cạnh tranh thị trường làm tăng lợi nhuận doanh nghiệp Mục tiêu hàng đầu doanh nghiệp đạt mức lợi nhuận tối đa với mức chi phí tối thiểu Tiết kiệm chi phí sản xuất ln coi chìa khóa tăng trưởng phát triển Kế toán nguyên vật liệu giúp cho người quản lý lập dự toán nguyên vật liệu đảm bảo việc cung cấp đầy đủ, chất lượng lúc cho sản xuất, giúp cho trình sản xuất diễn nhịp nhàng, kế hoạch tránh ứ đọng vốn phát sinh chi phí khơng cần thiết, tăng sức cạnh tranh sản phẩm thị trường Đối với Công ty TNHH Thương mại Vận tải Huy Khang, nguyên vật liệu yếu tố quan trọng q trình kinh doanh cơng ty Do đó, tổ chức tốt cơng tác hạch tốn ngun vật liệu việc làm cần thiết quan trọng để thúc đẩy trình kinh doanh đạt hiệu Trong q trình thực tập Cơng ty TNHH Thương mại Vận tải Huy Khang, em nhận thấy công tác kế tốn ngun vật liệu Cơng ty có hạn chế chưa sử dụng TK 151 hạch tốn, tính giá xuất kho theo phương pháp bình qn kỳ dự trữ cung cấp thơng tin chậm cho quản lý Với tồn nhận thức tầm quan trọng nguyên vật liệu nên em lựa chọn đề tài: “Kế toán nguyên vật liệu Công ty TNHH Thương mại Vận tải Huy Khang” Mục tiêu nghiên cứu Việc nghiên cứu đề tài nhằm đạt mục đích: Thứ nhất, hiểu nắm bắt vấn đề lý luận NVL Thứ hai, tìm hiểu cơng tác kế toán nguyên vật liệu từ khâu thu mua, quản lý NVL đến q trình hạch tốn, ghi chép chứng từ, sổ sách kho phòng kế tốn tình hình nhập - xuất - tồn NVL Thứ ba, đánh giá thực tế tình hình quản lý tổ chức kế toán NVL làm bật lên ưu điểm hạn chế cần khắc phục cơng tác kế tốn NVL Cơng ty, góp phần nâng cao hiệu công tác quản trị doanh nghiệp Đối tượng phạm vi nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu: Nghiên cứu lý luận thực trạng Kế tốn ngun vật liệu Cơng ty TNHH Thương mại Vận tải Huy Khang Phạm vi nghiên cứu: + Về nội dung: Tập trung nghiên cứu thực trạng kế tốn ngun vật liệu Cơng ty TNHH Thương mại Vận tải Huy Khang giác độ kế toán tài Nghiên cứu lý luận sở chuẩn mực kế toán Việt Nam chế độ kế tốn theo Thơng tư số 133/2016/TT - BTC Thời gian nghiên cứu: số liệu năm 2018 Phạm vi không gian: Công ty TNHH Thương mại Vận tải Huy Khang Phương pháp nghiên cứu 4.1 Phương pháp thu thập liệu Để thực thu thập liệu phục vụ đề tài nghiên cứu, em sử dụng phương pháp sau: Phương pháp vấn: Là phương pháp thu thập liệu cách xác đầy đủ nhất, thu đánh giá chủ quan thực trạng cơng tác kế tốn nói chung cơng tác kế tốn NVL nói riêng Mục đích phương pháp nhằm xác thực lại xác thơng tin khác ngồi phiếu điều tra Nội dung thực hiện: + Xác định nội dụng muốn vấn đổi tượng vấn: Kế toán trưởng, nhân viên phòng kế tốn + Lập câu hỏi vấn trực tiếp: Nội dung vấn gồm câu hỏi liên quan đến đặc điểm cơng ty, tình hình kinh doanh năm gần đây; đặc điểm máy kế toán, chứng từ, tài khoản, sổ sách sử dụng; đặc điểm phần hành kế toán NVL Công ty Các câu hỏi vấn trực tiếp đưa cho đối tượng cụ thể với câu hỏi phục vụ trực tiếp cho công tác nghiên cứu thực trạng kế tốn NVL cơng ty + Tổng hợp câu hỏi vấn Sau đối tượng điều tra vấn trả lời xong phiếu trắc nghiệm, em tổng hợp lại phiếu điều tra câu hỏi vấn trực tiếp qua đối tượng, đưa bảng tổng hợp kết vấn với thông tin thu thập Phương pháp nghiên cứu tài liệu: Đây phương pháp sử dụng tài liệu có sẵn nghiên cứu, để thu thập thơng tin mong muốn, từ có nhìn tổng quan kế tốn NVL theo quy định nhà nước, có sở để so sánh lý luận thực tiễn Sử dụng phương pháp đòi hỏi phải nghiên cứu nhiều tài liệu, phải có khả đánh giá chất lượng tài liệu phân loại tài liệu thông tin mang lại hiệu Các tài liệu nghiên cứu sử dụng đề tài (Tài liệu tham khảo) Chuẩn mực kế toán (Chuẩn mực kế toán số 01 - Chuẩn mực chung, Chuẩn mực kế toán số 02 - Hàng tồn kho) Chế độ kế tốn ban hành theo Thơng tư số 13/2016/TT - BTC ngày 26 tháng 08 năm 2016 Bộ Tài 4.2 Phương pháp phân tích liệu Phương pháp so sánh: phương pháp phân tích thực thông qua đối chiếu vật tượng với để thấy điểm giống khác Trong q trình nghiên cứu kế tốn NVL nội dung cụ thể hóa việc đối chiếu lý luận với thực tế tổ chức công tác kế toán NVL đơn vị, đối chiếu chứng từ gốc với sổ kế toán liên quan, đối chiếu số liệu cuối kỳ sổ bảng tổng hợp chi tiết để có kết xác lên báo cáo tài Phương pháp tốn học: phương pháp dùng để tính tốn tiêu giá trị vật liệu nhập, giá trị vật liệu xuất tính vào chi phí SXKD kỳ phục vụ cho việc kiểm tra tính xác mặt số học số liệu kế toán NVL Kết cấu khóa luận Ngồi phần mở đầu kết luận, khóa luận gồm chương: Chương 1: Cơ sở lý luận kế toán NVL doanh nghiệp dịch vụ Chương 2: Thực trạng Kế toán NVL Công ty TNHH Thương mại Vận tải Huy Khang Chương 3: Các kết luận đề xuất giải pháp hồn thiện kế tốn NVL Cơng ty TNHH Thương mại Vận tải Huy Khang CHƯƠNG I: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TOÁN NGUYÊN VẬT LIỆU TRONG CÁC DOANH NGHIỆP DỊCH VỤ 1.1 Một số vấn đề lý thuyết liên quan đến kế toán nguyên vật liệu doanh nghiệp dịch vụ 1.1.1 Các khái niệm Hàng tồn kho (theo chuẩn mực kế toán Việt Nam số 02 - Hàng tồn kho): Là tài sản: + Được giữ để bán kỳ sản xuất, kinh doanh bình thường; + Đang trình sản xuất, kinh doanh dở dang; + Nguyên liệu, vật liệu, cơng cụ, dụng cụ để sử dụng q trình sản xuất, kinh doanh cung cấp dịch vụ Như hàng tồn kho DN phận tài sản ngắn hạn dự trữ cho sản xuất lưu thơng đâng q trình sản xuất chế tạo DN bao gồm: + Hàng hóa đường + Hàng gửi bán, hàng hóa gửi gia công chế biến + Hàng kho, quầy + Bất động sản tồn kho Nguyên vật liệu (theo Chuẩn mực Kế toán Việt Nam số 02): NVL phần hàng tồn kho, sử dụng trình sản xuất, kinh doanh cung cấp dịch vụ, bảo gồm vật liệu tồn kho, vật liệu gửi gia công chế biến mua đường Theo Giáo trình Kế tốn tài doanh nghiệp, trường Đại học Kinh tế Quốc dân: + Nguyên vật liệu đối tượng lao động thay đổi lao động có ích tác động vào Nguyên vật liệu đối tượng lao động đối tượng lao động nguyên vật liệu mà điều kiện đối tượng lao động mà lao động làm hình thành nguyên vật liệu + Nguyên vật liệu ba yếu tố trình sản xuất kinh doanh giá trị nguyên vật liệu tiêu hao trình sản xuất kinh doanh tạo nên giá trị sản phẩm dịch vụ tuỳ thuộc vào loại hình doanh nghiệp Theo Giáo trình Kế tốn tài chính, trường Học viện Tài chính: Nguyên vật liệu đối tượng lao động thể dạng vật hóa, tham gia vào chu kỳ sản xuất, kinh doanh định toàn giá trị vật liệu chuyển hết lần vào chi phí kinh doanh Trong q trình tham gia vào hoạt động sản xuất kinh doanh, tác động lao động, nguyên vật liệu bị tiêu hao tồn bị thay đổi hình thái vật chất ban đầu 1.1.2 Phân loại NVL Có nhiều tiêu thức phân loại nguyên vật liệu thông thường kế toán sử dụng số tiêu thức sau để phân loại nguyên vật liệu: - Nếu theo tính sử dụng chia ngun vật liệu thành nhóm: + Nguyên liệu, vật liệu chính: Là nguyên vật liệu cấu thành nên thực thể vật chất sản phẩm + Vật liệu phụ: loại vật liệu tham gia vào trình sản xuất khơng cấu thành nên thực thể vật chất sản phẩm mà kết hợp với nguyên, vật liệu làm thay đổi màu sắc, mùi vị, hình dáng bên ngồi, làm tăng thêm chất lượng giá trị sản phẩm + Nhiên liệu: loại vật liệu phụ có tác dụng cung cấp nhiệt lượng cho q trình sản xuất Nhiên liệu tồn thể lỏng xăng, dầu, thể rắn loại than đá, than bùn thể khí ga… + Phụ tùng thay thế: vật tư, sản phẩm dùng để thay thế, sửa chữa máy móc, thiết bị, tài sản cố định, phương tiện vận tài… + Phế liệu: Là phần vật chất mà doanh nghiệp thu hồi trình sản xuất doanh nghiệp - Trường hợp vào nguồn cung cấp kế tốn phân loại nguyên vật liệu thành nhóm khác như: + Nguyên vật liệu mua nguyên vật liệu doanh nghiệp mua ngồi mà có, thơng thường mua nhà cung cấp + Nguyên vật liệu tự chế biến nguyên vật liệu doanh nghiệp sản xuất sử dụng nguyên liệu trình sản xuất 10 Phụ lục 2.9 Phiếu yêu cầu cung ứng vật tư số 310 Công ty TNHH Thương mại Vận tải Huy Khang Bộ phận sửa chữa PHIẾU YÊU CẦU CUNG ỨNG VẬT TƯ Ngày 10 tháng 06 năm 2018 Số: 310 STT Tên vật tư ĐVT Số lượng Lý sử dụng Dầu hộp số Shell Thùng Bảo dưỡng xe 200 lít Người lập phiếu (Ký, họ tên) Trưởng phận (Ký, họ tên) Phụ lục 2.10 Phiếu xuất kho số 520 Đơn vị: Công ty TNHH Thương mại Vận tải Mẫu số: 02-VT Huy Khang Ban hành theo TT số 133/2016/TT-BTC Địa chỉ: Số 4A/64/476 Chợ Hàng, Phường Dư ngày 26/08/2016 Bộ trưởng BTC Hàng Kênh, Quận Lê Chân, Hải Phòng PHIẾU XUẤT KHO Nợ: 154 Ngày 10 tháng 06 năm 2018 Có: 152 Số: 520 - Họ tên người nhận hàng: Anh Nguyễn Quốc Cường - Địa (bộ phận): Bộ phận sửa chữa - Lý xuất kho: Bảo dưỡng xe định kỳ - Xuất kho (ngăn lô): Kho công ty Địa điểm: … STT Tên, nhãn hiệu sản phẩm, A ĐVT hàng hóa B C Dầu hộp số DS02 D Thùn Shell g 200 Cộng - Mã số x lít x Số lượng Yêu Thực cầu xuất x Đơn giá xuất kho 13.985.000 x Thành tiền x 13.985.000 13.985.000 Tổng số tiền (Viết chữ): Mười ba triệu chín trăm tám mươi lăm nghìn đồng chẵn - Số chứng từ gốc kèm theo: Một hóa đơn GTGT Ngày 10 tháng 06 năm 2018 Người lập Người nhận Thủ kho Kế toán Giám đốc phiếu hàng (Ký, họ tên) trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Phụ lục 2.11 Phiếu yêu cầu cung ứng vật tư số 325 Công ty TNHH Thương mại Vận tải Huy Khang Bộ phận sửa chữa PHIẾU YÊU CẦU CUNG ỨNG VẬT TƯ Ngày 13 tháng 06 năm 2018 Số: 325 ST T Tên vật tư ĐVT Số lượng Lý sử dụng Sơn chống thấm VITEC-PRIMER SB Thùng 20 kg Người lập phiếu (Ký, họ tên) Bảo dưỡng xe định kỳ Trưởng phận (Ký, họ tên Phụ lục 2.12 Phiếu xuất kho số 526 Đơn vị: Công ty TNHH Thương mại Vận tải Mẫu số: 02-VT Huy Khang Ban hành theo TT số 133/2016/TT-BTC Địa chỉ: Số 4A/64/476 Chợ Hàng, Phường Dư ngày 26/08/2016 Bộ trưởng BTC Hàng Kênh, Quận Lê Chân, Hải Phòng PHIẾU XUẤT KHO Nợ: 154 Ngày 13 tháng 06 năm 2018 Có: 152 Số: 526 - Họ tên người nhận hàng: Anh Lê Đình Tuấn - Địa (bộ phận): Bộ phận sửa chữa - Lý xuất kho: Bảo dưỡng xe định kỳ - Xuất kho (ngăn lô): Kho công ty Địa điểm: … ST Tên, nhãn hiệu T sản phẩm, A ĐVT cầu hàng hóa B C Sơn chống thấm S05 D Thùn VITEC- g PRIMER SB Cộng - Mã số x Số lượng Yêu Thực xuất Đơn giá Thành tiền 3 xuất kho 1.862.500 x x x 5.587.500 5.587.500 20 lít x Tổng số tiền (Viết chữ): Năm triệu năm trăm tám mươi bảy nghìn năm trăm đồng - Số chứng từ gốc kèm theo: Một hóa đơn GTGT Ngày 13 tháng 06 năm 2018 Người lập Người nhận Thủ kho Kế toán Giám đốc phiếu hàng (Ký, họ tên) trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Phụ lục 2.13 Bảng tính giá nguyên vật liệu Đơn vị: Công ty TNHH Thương mại Vận tải Huy Khang Địa chỉ: Số 4A/64/476 Chợ Hàng, Phường Dư Hàng Kênh, Quận Lê Chân, Hải Phòng BẢNG TÍNH GIÁ NGUYÊN VẬT LIỆU Tháng 06/2018 STT Mã vật tư DS02 DDC03 S05 … … … Tên vật tư Dầu hộp số Shell Dầu động VC HD50 Sơn chống thấm VITECPRIMER SB … … Kế toán trưởng (ký, họ tên) ĐVT Thùng Thùng Thùng Đơn vị tính: đồng Đơn giá 13.985.000 5.302.308 1.862.500 … … … … Ngày 30 tháng 06 năm 2018 Người lập phiếu (ký, họ tên) Phụ lục 2.14 Bảng kê phiếu xuất kho nguyên vật liệu Đơn vị: Công ty TNHH Thương mại Vận tải Huy Khang Địa chỉ: Số 4A/64/476 Chợ Hàng, Phường Dư Hàng Kênh, Quận Lê Chân, Hải Phòng BẢNG KÊ PHIẾU XUẤT KHO Tháng 06/2018 Đơn vị: đồng Chứng từ Diễn giải Số Đơn giá Thành tiền lượng NT SH … … … … … … 10/06 PXK520 Xuất kho Dầu hộp số Shell 13.985.000 13.985.000 cho phận bảo dưỡng … … … … … … 13/06 PXK526 Xuất kho Sơn chống thấm 1.862.500 5.587.500 VITEC-PRIMER SB cho phận bảo dưỡng … … … … … … Cộng X X 598.501.300 Kế toán trưởng (ký, họ tên) Người lập phiếu (ký, họ tên) Phụ lục 2.15 Thẻ kho Dầu hộp số Shell Đơn vị: Công ty TNHH Thương mại Vận tải Huy Khang Địa chỉ: Số 4A/64/476 Chợ Hàng, Phường Dư Hàng Kênh, Quận Lê Chân, Hải Phòng THẺ KHO Ngày lập thẻ: 01 tháng 06 năm 2018 Tờ số: 01 Tên vật tư: Dầu hộp số Shell Đơn vị tính: Thùng Mã số: DS02 STT Số hiệu CT Diễn giải Nhập Xuất Tồn kho đầu tháng 489 Ngày Số lượng nhập, Nhập Xuất Xuất Nhập kho 02/06 Tồn 10 520 Xuất kho 10/06 542 Xuất kho 17/06 Cộng số PS Tồn cuối tháng Thủ kho (ký, họ tên) Ký xác nhận Kế toán trưởng (ký, họ tên) Giám đốc (ký, họ tên) Phụ lục 2.16 Thẻ kho Dầu động VC HD50 Đơn vị: Công ty TNHH Thương mại Vận tải Huy Khang Địa chỉ: Số 4A/64/476 Chợ Hàng, Phường Dư Hàng Kênh, Quận Lê Chân, Hải Phòng THẺ KHO Ngày lập thẻ: 01 tháng 06 năm 2018 Tờ số: 02 Tên vật tư: Dầu động VC HD50 Đơn vị tính: Thùng Mã số: DDC03 STT Số hiệu CT Diễn giải Ngày Nhập Xuất nhập, Nhập Xuất Tồn kho đầu tháng Nhập kho 02/06 Xuất kho 16/06 489 538 Số lượng Cộng số PS Tồn cuối tháng 10 Tồn 13 10 Ký xác 8 Thủ kho Kế toán trưởng Giám đốc (ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên) nhận Phụ lục 2.17 Thẻ kho Sơn chống thấm VITEC-PRIMER SB Đơn vị: Công ty TNHH Thương mại Vận tải Huy Khang Địa chỉ: Số 4A/64/476 Chợ Hàng, Phường Dư Hàng Kênh, Quận Lê Chân, Hải Phòng THẺ KHO Ngày lập thẻ: 01 tháng 06 năm 2018 Tờ số: 03 Tên vật tư: Sơn chống thấm VITEC-PRIMER SB Đơn vị tính: Thùng Mã số: S05 STT Số hiệu CT Diễn giải Ngày Số lượng nhập, Nhập Xuất Nhập Xuất Tồn Xuất Tồn kho đầu tháng 495 Nhập kho 06/06 10 526 Xuất kho 13/06 566 Xuất kho 20/06 Cộng số PS Tồn cuối tháng Thủ kho (ký, họ tên) Kế toán trưởng (ký, họ tên) Giám đốc (ký, họ tên) Ký xác nhận Phụ lục 2.18 Sổ chi tiết vật tư Dầu hộp số Shell Đơn vị: Công ty TNHH Thương mại Vận tải Huy Khang Địa chỉ: Số 4A/64/476 Chợ Hàng, Phường Dư Hàng Kênh, Quận Lê Chân, Hải Phòng SỔ CHI TIẾT VẬT TƯ Tháng 06 năm 2018 Tên kho: Kho công ty Tên vật tư: Dầu hộp số Shell Đơn vị tính: Thùng Chứng từ SH NT Diễn giải TK đối ứng Tồn đầu kỳ 48 52 54 02/0 10/0 17/0 Nhập kho 112 Xuất kho 154 Xuất kho 154 Cộng PS Đơn giá SL 13.950.00 14.000.00 13.985.00 13.985.00 Mã số: DS02 Nhập Thành tiền Xuất Thành tiền SL Tồn Thành tiền 41.850.00 97.985.00 98.000.00 98.000.00 Tồn cuối kỳ Người ghi sổ (ký, họ tên) SL Kế toán trưởng (Ký, họ tên) 13.895.00 27.970.00 41.955.00 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Ghi Phụ lục 2.19 Sổ chi tiết vật tư Dầu động VC HD50 Đơn vị: Công ty TNHH Thương mại Vận tải Huy Khang Địa chỉ: Số 4A/64/476 Chợ Hàng, Phường Dư Hàng Kênh, Quận Lê Chân, Hải Phòng SỔ CHI TIẾT VẬT TƯ Tháng 06 năm 2018 Tên kho: Kho công ty Tên vật tư: Dầu động VC HD50 Mã số: DDC03 Đơn vị tính: Thùng Chứng từ Số hiệu NT 489 538 04/06 16/06 Diễn giải Tồn đầu kỳ Nhập kho Xuất kho Cộng PS Tồn cuối kỳ Người ghi sổ (ký, họ tên) TK đối ứng 112 154 Đơn giá 5.310.000 5.300.000 5.302.308 Nhập SL Thành tiền 10 53.000.000 10 53.000.000 Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Xuất SL 5 Thành tiền Tồn SL Thành tiền 15.930.000 42.418.460 26.511.540 26.511.540 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Ghi Phụ lục 2.20 Sổ chi tiết vật tư Sơn chống thấm VITEC-PRIMER Đơn vị: Công ty TNHH Thương mại Vận tải Huy Khang Địa chỉ: Số 4A/64/476 Chợ Hàng, Phường Dư Hàng Kênh, Quận Lê Chân, Hải Phòng SỔ CHI TIẾT VẬT TƯ Tháng 06 năm 2018 Tên kho: Kho công ty Tên vật tư: Sơn chống thấm VITEC-PRIMER SB Mã số: S05 Đơn vị tính: thùng Diễn giải Tồn đầu kỳ Nhập kho Xuất kho Xuất kho Cộng PS Tồn cuối kỳ TK đối ứng Đơn giá Nhập SL Thành tiền 9.250.000 Xuất Tồn SL Thành tiền 1.875.000 111 1.850.000 154 1.862.500 5.587.500 154 1.862.500 5.587.500 11.175.000 Người ghi sổ (ký, họ tên) 9.250.000 Kế toán trưởng (Ký, họ tên) SL Thành tiền 9.375.000 7.450.000 Ghi Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Phụ lục 2.21 Trích bảng tổng hợp nhập xuất tồn vật tư tháng 06/2018 Đơn vị: Công ty TNHH Thương mại Vận tải Huy Khang Địa chỉ: Số 4A/64/476 Chợ Hàng, Phường Dư Hàng Kênh, Quận Lê Chân, Hải Phòng BẢNG TỔNG HỢP NHẬP-XUẤT-TỒN TK: 152- Nguyên vật liệu Tháng 06 năm 2018 Đơn vị: đồng STT Tên vật tư ĐVT Tồn đầu kỳ SL GT 41.850.000 Dầu hộp số Shell Thùng Dầu động VC HD50 Sơn chống thấm VITEC- Thùng Thùng PRIMER SB Cộng x SL Nhập GT 98.000.000 SL Xuất GT 41.955.000 15.930.000 9.375.000 10 53.000.000 9.250.000 26.511.540 11.175.000 1.589.585.300 589.450.000 … 598.501.300 x 1.580.534.000 Ngày 30 tháng 06 năm 2018 Người lập Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Tồn cuối kỳ SL GT 97.985.000 42.418.460 7.450.000 Phụ lục 2.23 Trích sổ nhật ký chung Đơn vị: Công ty TNHH Thương mại Vận Mẫu số S03a – DNN tải Huy Khang (Ban hành theo Thông tư số 133/2016/TTĐịa chỉ: Số 4A/64/476 Chợ Hàng, Phường BTC ngày 26/08/2016 Bộ tài chính) Dư Hàng Kênh, Quận Lê Chân, Hải Phòng SỔ NHẬT KÝ CHUNG Tháng 06/2018 Đơn vi tính: đồng NT GS A … 02/0 Chứng từ SH NT B C … 0000899 PNK489 … 02/0 03/0 GBN 0589501 03/0 06/0 0000157 PNK495 PC978 06/0 06/0 … 10/0 13/0 … … PXK520 PXK526 … 06/0 … 10/0 10/0 … Diễn giải SH TK ĐỨ H D Số trang trước chuyển sang … … Mua nhập kho 152 NVL, VAT đầu vào 133 10% 331 Thanh tốn hóa đơn 331 GTGT 0000899 112 chuyển khoản Mua NVL nhập 152 kho, VAT đầu vào 133 10% 331 Chi tiền toán 331 HĐ GTGT 111 00001578 … … Xuất kho NVL cho 154 phận bảo dưỡng 152 Xuất kho NVL cho 154 phận bảo dưỡng 152 … … Cộng chuyển sang trang sau Số phát sinh Nợ Có … … … 151.000.000 15.100.000 … 166.100.000 166.100.000 166.100.000 9.250.000 925.000 10.175.000 10.175.000 10.175.000 … 13.985.000 … 13.985.000 5.587.500 … … 5.587.500 … … Ngày 30 tháng 06 năm 2018 Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc (ký, họ tên) (ký, họ tên) (Ký, họ tên) Phụ lục 2.24 Trích Sổ TK 152 Đơn vị: Cơng ty TNHH Thương mại Vận tải Huy Khang Mẫu số S03b – DNN (Ban hành theo Thông tư số 133/2016/TT- Địa chỉ: Số 4A/64/476 Chợ Hàng, Phường BTC ngày 26/08/2016 Bộ tài chính) Dư Hàng Kênh, Quận Lê Chân, Hải Phòng SỔ CÁI TÀI KHOẢN 152 Tháng 06/2018 Đơn vị: đồng NT Chứng từ SH NT GS A B Diễn giải D Số dư đầu tháng Số phát sinh … … … … 02/06 PXK489 02/06 Mua nhập kho NVL 06/06 PNK495 06/06 Mua nhập kho NVL … … … … 10/06 PXK520 10/06 Xuất kho NVL cho SH TK ĐỨ H C … 331 331 … 154 Số tiền Nợ Có 1.589.585.300 … 151.000.000 9.250.000 … … … 13.985.000 bảo dưỡng 13/06 PXK526 13/06 Xuất kho NVL cho 154 … … … bảo dưỡng … -Cộng số PS … -Số dư cuối tháng 5.587.500 … 589.450.000 598.501.300 1.580.534.000 Ngày 30 tháng 06 năm 2018 Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (ký, họ tên) ... trạng Kế tốn ngun vật liệu Cơng ty TNHH Thương mại Vận tải Huy Khang Phạm vi nghiên cứu: + Về nội dung: Tập trung nghiên cứu thực trạng kế tốn ngun vật liệu Cơng ty TNHH Thương mại Vận tải Huy Khang. .. ty TNHH Thương mại Vận tải Huy Khang Chương 3: Các kết luận đề xuất giải pháp hồn thiện kế tốn NVL Cơng ty TNHH Thương mại Vận tải Huy Khang CHƯƠNG I: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TOÁN NGUYÊN VẬT LIỆU... liệu kế toán NVL Kết cấu khóa luận Ngồi phần mở đầu kết luận, khóa luận gồm chương: Chương 1: Cơ sở lý luận kế toán NVL doanh nghiệp dịch vụ Chương 2: Thực trạng Kế tốn NVL Cơng ty TNHH Thương mại