36 QUẢN TRỊ vốn KINH DOANH tại CÔNG TY cổ PHẦN 22

BỘ TÀI CHÍNH HỌC VIỆN TÀI CHÍNH *** PHẠM THÙY LINH LỚP: CQ53/11.12 LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP Đề tài: “QUẢN TRỊ VỐN KINH DOANH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN 22” Chuyên ngành : Tài doanh nghiệp Mã số : 11 Giảng viên hướng dẫn : Th.s Hồ Quỳnh Anh HÀ NỘI - 2019 Học viện tài Luận văn tốt nghiệp LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng tơi, số liệu kết nêu luận văn tốt nghiệp, trung thực xuất phát từ tình hình thực tế đơn vị thực tập Tác giả luận văn Phạm Thùy Linh SV: Phạm Thùy Linh Lớp: CQ53/11.12 Học viện tài Luận văn tốt nghiệp DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT Ký hiệu Chữ viết tắt BCTC Báo cáo tài DN Doanh nghiệp DTT Doanh thu HĐKD Hoạt động kinh doanh HTK Hàng tồn kho LN Lợi nhuận LNST Lợi nhuận sau thuế SXKD Sản xuất kinh doanh TSCĐ Tài sản cố định TSLĐ Tài sản lưu động VCĐ Vốn cố định VCSH Vốn chủ sở hữu VKD Vốn kinh doanh VLĐ Vốn lưu động VLĐTX Vốn lưu động thường xuyên SV: Phạm Thùy Linh Lớp: CQ53/11.12 Học viện tài Luận văn tốt nghiệp DANH MỤC CÁC BẢNG Bảng 2.1: Cơ cấu lao động…………………………………………….…….64 Bảng 2.2: Tổng hợp tình hình kết kinh doanh công ty Cổ phần 22 năm 2018 2017…………………………….…………………….…65 Bảng 2.3: Cơ cấu vốn kinh doanh …………… ……………………… 67 Bảng 2.4: Phân tích tình hình tài sản…………………………………… 69 Bảng 2.5 Tình hình tài sản ngắn hạn cơng ty giai đoạn 2016 – 2018… 74 Bảng 2.6: kết cấu vốn tiền công ty giai đoạn 2017 – 2018… … 78 Bảng 2.7: Hệ số khả tốn………………………………….… 80 Bảng 2.8: Phân tích diễn biến nguồn tiền sử dụng tiền năm 201.…83 Bảng 2.9: Tổng hợp dòng tiền cơng ty cổ phần 22 giai đoạn 20172018………………………………………………………………………….84 Bảng 2.10: kết cấu khoản phải thu công ty Cổ phần 22 giai đoạn 20172018……………………………………………………………………… 87 Bảng 2.11: Bảng phân tích vòng quay kỳ thu tiền TB khoản phải thu công ty Cổ phần 22………………………………….……………….89 Bảng 2.12: Tình hình biến động hàng tồn kho công Cổ phần 22 giai đoạn 2017 – 2018…………………………………………… …………….…… 91 Bảng 2.13: Tình hình biến động vòng quay hàng tồn kho cơng ty cổ phần 22 giai đoạn 2017-2018…………………………………… …………92 Bảng 2.14: Bảng phân tích hiệu suất sử dụng vốn lưu động công ty cổ phần 22 giai đoạn 2017-2018……….………………………………………94 SV: Phạm Thùy Linh Lớp: CQ53/11.12 Học viện tài Luận văn tốt nghiệp Bảng 2.15: Kết cấu tình hình biến động tài sản cố định Công ty Cổ phần 22 giai đoạn 2017 – 2018……………………… …………….………97 Bảng 2.16: Tình hình khấu hao giá trị lại TSCĐ hữu hình Cơng ty Cổ phần 22………………………………………………………………100 Bảng 2.17: Một số tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn cố định Công ty Cổ phần 22………………………………………………………………103 Bảng 2.18: Đánh giá tình hình quản trị vốn kinh doanh Công ty Cổ phần 22 giai đoạn 2017-2018……………………………………………………105 SV: Phạm Thùy Linh Lớp: CQ53/11.12 Học viện tài Luận văn tốt nghiệp DANH MỤC CÁC HÌNH Hình 2.1: Cơ cấu quản lý Công ty Cổ phần 22………………… …….55 Hình 2.2: Bộ máy kế tốn……………………………….……… ……… 60 Hình 2.3: Quy trình sản xuất bánh xí nghiệp 22…………….…… … 62 Hình 2.4: Cơ cấu vốn lưu động cơng ty Cổ phần 22……………………75 Hình 3.1: Cơ cấu chi tiêu trung bình hàng tháng người tiêu dùng Việt Nam……………………………….………… …………….…………… 111 SV: Phạm Thùy Linh Lớp: CQ53/11.12 Học viện tài Luận văn tốt nghiệp MỤC LỤC Lời cam đoan i Danh mục viết tắt iii Danh mục bảng iv Danh mục hình vi Mục lục vii Lời mở đầu CHƯƠNG I: NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN CHUNG VỀ VỐN KINH DOANH VÀ QUẢN TRỊ VỐN KINH DOANH CỦA DOANH NGHIỆP 1.1.Vốn kinh doanh nguồn vốn kinh doanh doanh nghiệp 1.1.1.Khái niệm, đặc trưng, vai trò vón kinh doanh 1.1.1.1.Khái niệm 1.1.1.2 Đặc trưng vốn kinh doanh 1.1.1.3 Vai trò vốn kinh doanh 1.1.2.Phân loại vốn kinh doanh 11 1.1.2.1.Phân loại theo kết hoạt động đầu tư .11 1.1.2.2 Phân loại theo đặc điểm luân chuyển vốn 12 1.1.3.Khái quát chung vốn cố định vốn lưu động doanh nghiệp 13 1.1.3.1 Vốn cố định 13 1.1.3.2 Vốn lưu động .14 1.1.4.Nguồn hình thành vốn kinh doanh 15 1.1.4.1 Dựa vào quan hệ sở hữu vốn .16 1.1.4.2 Theo phạm vi hình thành vốn 16 1.2 Quản trị vốn kinh doanh doanh nghiệp .17 1.2.1 Khái niệm quản trị vốn kinh doanh doanh nghiệp 17 1.2.2 Nội dung quản trị vốn kinh doanh .18 1.2.2.1 Quản trị vốn lưu động doanh nghiệp 18 SV: Phạm Thùy Linh Lớp: CQ53/11.12 Học viện tài Luận văn tốt nghiệp a Phương pháp trực tiếp 19 b Phương pháp gián tiếp 23 1.2.2.2 Quản trị vốn cố định 28 1.2.3 Các tiêu đánh giá tình hình quản trị vốn kinh doanh doanh nghiệp 31 1.2.3.1 Các tiêu đánh giá tình hình quản lý sử dụng vốn lưu động 31 1.2.3.2 Hệ thống tiêu dánh giá tình hình quản lý, sử dụng TSCĐ vốn cố định 33 1.3 Các nhân tố ảnh hưởng đến hiệu sử dụng vốn kinh doanh .34 1.3.1 Các nhân tố chủ quan 34 1.3.2 Các nhân tố khách quan 36 CHƯƠNG II: THỰC TRẠNG SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN 22 38 2.1 KHÁI QUÁT CÔNG TY CỔ PHẦN 22 38 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển công ty 38 2.1.1.1 Sơ lược công ty 38 2.1.1.2 Lịch sử phát triển công ty qua thời kỳ 39 2.1.2 Đặc điểm công ty Cổ phần 22 41 2.1.2.1 Chức Công ty 41 2.1.2.2 Nhiệm vụ công ty 42 2.1.2.3 Đặc điểm máy quản lý, máy kế tốn tài tổ chức sản xuất công ty 42 2.1.2.4 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh cơng ty 48 2.1.3 Khái qt tình hình tài Cơng ty Cổ phần 22 52 2.2 Tình hình sử dụng vốn kinh doanh Công ty Cổ phần 22 54 2.2.1 Cơ cấu vốn kinh doanh doanh nghiệp .54 2.2.2 Thực trạng sử dụng vốn kinh doanh Công ty Cổ phần 22 59 SV: Phạm Thùy Linh Lớp: CQ53/11.12 Học viện tài Luận văn tốt nghiệp 2.2.2.1 Tình hình sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp 59 a Thực trạng quản trị vốn tiền công ty .64 b Thực trạng quản trị khoản phải thu .71 c Thực trạng quản lý hàng tồn kho 75 d Đánh giá tình hình hiệu suất sử dụng vốn lưu động .77 2.2.2.2 Tình hình sử dụng vốn cố định cơng ty .79 a Tình hình quản lý sử dụng tài sản cố định 80 b Tình hình khấu hao giá trị lại tài sản cố định 83 2.3 Hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty cổ phần 22 88 2.4 Đánh giá tổng quan quản trị vốn kinh doanh công ty cổ phần 22 90 2.4.1 Những kết đạt 90 2.4.2 Hạn chế 91 CHƯƠNG III: CÁC GIẢI PHÁP CHỦ YẾU NHẰM TĂNG CƯỜNG QUẢN TRỊ VỐN KINH DOANH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN 22 93 3.1 Môi trường kinh doanh 93 3.1.1 Thuận lợi 96 3.1.2 Khó khăn 97 3.2 Phương hướng mục tiêu phát triển công ty thời gian tới 98 3.3 Một số giải pháp nhằm tăng cường quản trị vốn kinh doanh công ty Cổ phần 22 101 3.3.1 Các giải pháp chung nhằm tăng cường quản trị vốn công ty Cổ phần 22 .101 3.3.2 Tăng cường hiệu sử dụng vốn lưu động 106 3.3 Điều kiện thực giải pháp 107 3.3.1 Đối với công ty Cổ phần 22 107 3.3.2 Đối với cấp quyền 108 3.3.3 Tăng cường công tác quản trị vốn cố định .111 KẾT LUẬN 116 SV: Phạm Thùy Linh Lớp: CQ53/11.12 Học viện tài Luận văn tốt nghiệp TÀI LIỆU THAM KHẢO 117 PHỤ LỤC .118 10 SV: Phạm Thùy Linh Lớp: CQ53/11.12 Học viện tài Luận văn tốt nghiệp - Đưa sách chiết khấu, giảm giá sản phẩm khách hàng q trình tốn nhằm thu hồi nợ cách hiệu nhất, tránh việc nợ tồn đọng, nợ khó đòi - Tiến hành phân tích tình hình tài khách hàng lớn, tìm hiểu kỹ khả tốn tình hình tài họ Thiết kế lập hợp đồng đảm bảo quyền lợi hai bên, nêu rõ trách nhiệm nghĩa vụ bên toán - Xử lý khoản nợ toán chậm cách đưa chiết khấu phù hợp,thu hẹp gia tăng thời hạn nợ nhằm giữ gìn quan hệ hợp tác hai bên Giải pháp 5: Lập kế hoạch dự trữ hàng tồn kho cách hợp lý phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh Trogn năm tới, việc đảm bảo hoạt động dự trữ nguyên vật liệu cho sản xuất xây dựng cần phải trọng Có thể thấy, doanh nghiệp cần đề số biện pháp tích cực nhằm đảm bảo mức dự trữ hàng tồn kho trì mức ổn định hợp lý Trong đó, cơng ty thực số biện pháp sau: - Lập kế hoạch dự trữ hàng tồn kho cách chi tiết hợp lý, xác định nhu cầu hàng tồn kho xử dụng cho sản xuất cho việc dự trữ hàng hóa khơng thừa gây lãng phí tốn kém, thiếu ảnh hưởng tới hoạt động sản xuất kinh doanh - Công ty cần lưu ý tới việc thực dự phòng giảm giá hàng tồn kho Trong trường hợp nhà nước áp dụng sách kiềm chế lạm phát, giá mặt hàng mà công ty thường xuyên sử dụng có nhiều thay đổi Việc sử dụng hàng tồn kho vào sản xuất xây dựng công ty thường xuyên liên tục, công ty cần xây dựng kế hoạch, đánh giá tình hình trích lập khoản dự phòng cần thiết, phù hợp nhằm đảm bảo cho trình hoạt động sản xuất diễn cách thuận lợi 110 SV: Phạm Thùy Linh Lớp: CQ53/11.12 Học viện tài Luận văn tốt nghiệp - Thành lập phận chuyên trách quản lý hàng hóa kho, thường xuyên tiến hành kiểm tra, đánh giá tình hình hàng hóa, chịu trách nhiệm bảo quản,kiểm đếm định kỳ nhằm đảm bảo trạng thái tốt hàng tồn kho, tránh mát, hỏng hóc trước đưa vào sử dụng 3.3.3 Tăng cường công tác quản trị vốn cố định Giải pháp l: Lập kế hoạch thực tốt việc quản lý , sử dụng, bảo dưỡng, sửa chữa TSCĐ Hàng năm công ty phải lập kế hoạch khấu hao theo quy định nhà nước Còn TSCĐ hư hỏng, cần lý, nhượng bán xử lý dứt điểm nhằm thu hồi vốn cố định đưa vào ln chuyển Bên cạnh đó, cơng ty cần lập kế hoạch sử dụng mọt cách có hiệu TSCĐ Tài sản cố định hao mòn suốt thời gian sử dụng giá trị chúng tính vào giá trị khấu hao lũy kế hàng năm Do vậy, việc tận dụng lực sản xuất TSCĐ vô cần thiết hướng đến nâng cao hiệu kinh doanh doanh nghiệp Dưới số giải pháp nhằm cải thiện trình quản lý tài sản cố định vốn cố định: - Tái đầu tư vào tài sản cố định nhằm bổ sung lượng tài sản thiếu hụt cơng ty thực lý thiết bị máy móc, đảm bảo cho trình hoạt động sản xuất diễn hiệu - Trong trường hợp gặp khó khăn đầu tư tài sản cố định, công ty tính tới phương án th tài chính, cách hữu hiệu trường hợp công ty cần lượng lớn máy móc thiết bị chưa có khả đầu tư Giải pháp 2: Đẩy mạnh việc thu hồi vốn cố định, lựa chọn phương pháp khấu hao cách hợp lý 111 SV: Phạm Thùy Linh Lớp: CQ53/11.12 Học viện tài Luận văn tốt nghiệp Đẩy mạnh việc thu hồi vốn cố định cách chọn phương pháp mức khấu hao hợp lý, đánh giá lại giá trị TSCĐ có biến động vầ giá thị trường để tính đúng, tính đủ khấu hao vào giá thành Việc xem xét, đánh giá lại giá trị TSCĐ nên tiến hành theo định kỳ để từ người quản lý phân tích việc đầu tư cơng ty phù hợp hay chưa từ đề biện pháp thích hợp Tài sản cố định ln tồn hai trạng thái hao mòn hữu hình vơ hình Hiện cơng ty áp dụng phương pháp khấu hao theo đường thẳng Phương pháp có ưu điểm dễ thực hiển, giúp cơng ty đổi mới, thay tài sản phù hợp với nhu cầu sản xuất.Việc trích lập dự phòng, phân bổ sử dụng quỹ khấu hao tài sản yếu tố cần trọng Trích lập khấu hao khơng giúp cơng ty thu hồi lượng vốn đầu tư mà tạo nguồn vốn hỗ trợ cho công ty hoạt động sản xuất, đầu tư tài sản.Vì vậy, việc trích quỹ lập khấu hao cách phù hợp mang lại hiệu lớn cho công ty thời gian tới Để hạn chế hao mòn vơ hình TSCĐ, cơng ty nên áp dụng phương pháp khấu hao nhanh sở tận dụng tối đa cơng suất máy móc thiết bị để nhanh chóng thu hồi vốn Giải pháp 3: Tăng cường đổi TSCĐ, ứng dụng kịp thời tiến khoa học kĩ thuật nhằm nâng cao sức cạnh tranh thị trường Trong hoạt động sản xuất kinh doanh, TSCĐ yếu tố quan trọng góp phần nâng cao suất lao động, nâng cao chất lượng, hạ giá thành sản phẩm Vì cơng ty cần phải tăng cường đổi TSCĐ, thực sửa chữa lớn loại tài sản cố định đến hạn, lý máy móc hư hỏng Để đổi TSCĐ, cơng ty cần tăng cường tìm kiếm nguồn tài 112 SV: Phạm Thùy Linh Lớp: CQ53/11.12 Học viện tài Luận văn tốt nghiệp trợ cho TSCĐ Nguồn tài trợ là vay, nhận góp vốn liên doanh liên kết Cơng ty cần cẩn trọng trước định mua máy móc Cơng ty cần phải biết rõ nguồn gốc máy, nhờ chuyên gia có kinh nghiệm đánh giá kỹ thuật, chất lượng, đánh giá khả thích ứng máy với điều kiện công ty nhằm tránh tình trạng thiết bị, cơng nghệ mua khơng đáp ứng tốt kỹ thuật, chất lượng gây lãng phí vốn Dưới số biện pháp mà cơng ty áp dụng như: - Đầu tư vào q trình nghiên cứu cơng nghệ, thực chun mơn hóa phận quản lý, đẩy mạnh tốc độ hoạt động Thường xuyên cập nhật thông tin, kỹ thuật công nghệ mới, Điều giúp công ty tiết kiệm lượng lớn chi phí trình thực dự án tương lai - Đổi máy móc, đại hóa hệ thống quản lý giúp cơng ty đẩy nhanh q trình xây dựng, đảm bảo an tồn lao động, tham gia vào cơng trình đòi hỏi kỹ thuật cao, địa hình khó khăn Sự đổi phát triển công nghệ nhu cầu thiết yếu trình phát triển.Khi thực hoạt động này, cơng ty gặp phải số khó khăn trình độ quản lý chưa đáp ứng đủ nhu cầu đổi công nghệ, nhiều thời gian vào q trình nghiên cứu phát triển cơng nghệ Tuy nhiên, khó khăn chung doanh nghiệp vừa nhỏ không gây nhiều khó khăn doanh nghiệp tập trung đầu tư phát triển Giải pháp 4: Đổi quy trình quản lý tài sản cố định Nhằm mang lại nhiều hiệu cho trình sản xuất, cơng ty cần phải đẩy mạnh quy trình quản lý tài sản cố định thơng qua biện pháp sau: - Lập các sổ sách kế toán nhằm quản lý chặt chẽ lượng tài sản cố định như: nguyên giá, khấu hao tài sản, giá trị lại thơng qua số liệu ghi chép thực tế, kịp thời trung thực 113 SV: Phạm Thùy Linh Lớp: CQ53/11.12 Học viện tài Luận văn tốt nghiệp - Công ty cần kiểm kê, đánh giá lại lượng tài sản cố định theo kỳ năm Có tài sản chưa sử dụng chúng bị hao mòn yếu tố tự nhiên thời gian Thị trường luôn biến động, giá mặt hàng hóa ln thay đổi, việc kiểm kê, đánh giá lại tài sản cố định giúp cho công ty nắm tình hình tài sản cố định để có biện pháp đối phó thay đổi bất thường xảy - Phân cấp quản lý tài sản cố định cho phận khác công ty, đặt trách nhiệm rõ ràng với phận, thông qua đó, đánh giá hiệu sử dụng tài sản cố định theo kỳ dễ dàng thực Dự đốn trước tình xảy để có biện pháp đối phó kịp thời, xác định tài sản không cần thiết, chưa sử dụng để tiến hành lý, thu hồi vốn kinh doanh Trên số giải pháp nhằm tăng cường quản trị vốn kinh doanh công ty Cổ phần 22 điều kiện kinh tế thị trường Ngồi ra, kể đến số biện pháp khác như: Thiết lập chế độ khen thưởng cho công nhân viên hoạt động tốt, tiến hành phân tích tình hình tài doanh nghiệp cách tồn diện, tăng cường mối quan hệ cơng ty, khách hàng, nhà đầu tư để có dự án tốt tương lai 114 SV: Phạm Thùy Linh Lớp: CQ53/11.12 Học viện tài Luận văn tốt nghiệp KẾT LUẬN Qua thời gian thực tập Công ty Cổ Phần 22, em thực nhận thức tầm quan trọng việc quản trị vốn kinh doanh với tồn phát triển doanh nghiệp nói riêng tồn kinh tế nói chung Đối với doanh nghiệp nói chung cơng ty Cổ phần 22 nói riêng phát triển cơng ty hồn tồn phụ thuộc vào hoạt động tài thân doanh nghiệp hay nói cách khác phụ thuộc vào hiệu quản lý sử dụng vốn doanh nghiệp Bởi vậy, sở thực biện pháp chủ yếu đổi chế quản lý kinh tế nhà nước, đảm bảo quyền tự chủ độc lập mặt tài đòi hỏi tất doanh nghiệp phải có biện pháp hợp lý sử dụng nguồn vốn cách có hiệu Hiệu sử dụng vốn cao hay thấp định đến thành công hay thất bại doanh nghiệp môt trường cạnh tranh khốc liệt Bằng việc xác định tình hình tài thực tế, phân tích đánh giá q trình quản trị vốn kinh doanh công ty Cổ phần 22, em có nhìn kết mà công ty đạt suốt thời gian dài hoạt động hạn chế mà cơng ty cần phải giải quyết.Bằng việc tìm giải pháp để khắc phục tồn đó, doanh nghiệp cải thiện khả quản lý vốn kinh doanh cách hiệu đem lại lợi ích cho thân doanh nghiệp, đạt mục tiêu đề Một lần em xin chân thành cảm ThS Hồ Quỳnh Anh giáo viên khoa Tài Chính Doanh Nghiệp, cán công nhân viên công ty Cổ phần 22 tạo điều kiện tốt giúp em hoàn thành đề tài Sinh viên: Phạm Thùy Linh 115 SV: Phạm Thùy Linh Lớp: CQ53/11.12 Học viện tài Luận văn tốt nghiệp TÀI LIỆU THAM KHẢO TS Bùi Văn Vần TS.Vũ Văn Ninh (Đồng chủ biên) (2013) “Giáo trình Tài doanh nghiệp” - Học Viện Tài Chính - NXB Tài Chính PGS.TS.Nguyễn Trọng Cơ – TS Nghiêm Thị Thà (đồng chủ biên) (2010) “Giáo trình Phân tích tài doanh nghiệp” - Học Viện Tài Chính - NXB Tài Chính Báo cáo tài công ty Cổ phần 22 năm 2017 2018 116 SV: Phạm Thùy Linh Lớp: CQ53/11.12 Học viện tài Luận văn tốt nghiệp PHỤ LỤC BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Tại ngày 31 tháng 12 năm 2018 Đơn vị tính: VNĐ TÀI SẢN A - TÀI SẢN NGẮN HẠN I Tiền khoản tương đương tiền Tiền Các khoản tương đương tiền III Các khoản phải thu ngắn hạn Phải thu ngắn hạn khách hàng Trả trước cho người bán ngắn hạn Phải thu ngắn hạn khác IV Hàng tồn kho Hàng tồn kho Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (*) V Tài sản ngắn hạn khác Chi phí trả trước ngắn hạn Thuế GTGT khấu trừ Thuế khoản khác phải thu Nhà nước B - TÀI SẢN DÀI HẠN I Các khoản phải thu dài hạn II Tài sản cố định Tài sản cố định hữu hình - Nguyên giá - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) Tài sản cố định vơ hình - Ngun giá - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) III Bất động sản đầu tư IV Tài sản dở dang dài hạn Chi phí xây dựng dở dang V Đầu tư tài dài hạn VI Tài sản dài hạn khác Chi phí trả trước dài hạn TỔNG TÀI SẢN Mã Thuyết số 100 110 111 112 130 131 132 136 140 141 149 150 151 152 minh Số cuối năm Số đầu năm 197.003.656.531 79.488.428.758 8.801.292.578 70.687.136.180 78.470.113.096 76.477.336.844 862.845.290 1.129.930.962 38.762.618.510 39.271.371.187 (508.752.677) 282.496.167 221.385.167 61.111.000 143.116.266.499 23.136.950.180 12.936.338.081 10.200.612.099 28.508.960.088 25.098.187.852 1.231.003.864 2.179.768.372 90.537.785.500 90.814.391.745 (276.606.245) 932.570.731 304.642.762 103.205.002 153 524.722.967 200 56.510.330.343 57.913.979.224 220 221 53.750.637.333 53.581.817.871 56.147.611.624 55.953.792.166 222 121.648.882.412 118.704.427.472 223 227 228 229 (68.067.064.541) 168.819.462 423.461.503 (254.642.041) (62.750.635.306) 193.819.458 423.461.503 (229.642.045) 1.899.476.469 1.899.476.469 608.855.225 608.855.225 860.216.541 860.216.541 253.513.986.874 1.157.512.375 1.157.512.375 201.030.245.723 240 242 260 270 10 11 12 117 SV: Phạm Thùy Linh Lớp: CQ53/11.12 Học viện tài Luận văn tốt nghiệp 118 SV: Phạm Thùy Linh Lớp: CQ53/11.12 Học viện tài Luận văn tốt nghiệp BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN (tiếp theo) Tại ngày 31 tháng 12 năm 2018 Đơn vị tính: VNĐ NGUỒN VỐN Mã Thuyế số t minh Số cuối năm C - NỢ PHẢI TRẢ 300 185.125.780.541 I Nợ ngắn hạn 310 185.125.780.541 Phải trả người bán ngắn hạn Người mua trả tiền trước ngắn hạn Thuế khoản phải nộp Nhà nước Phải trả người lao động Chi phí phải trả ngắn hạn Phải trả ngắn hạn khác Quỹ khen thưởng, phúc lợi D - VỐN CHỦ SỞ HỮU I Vốn chủ sở hữu Vốn đầu tư chủ sở hữu Cổ phiếu phổ thơng có quyền biểu Quỹ đầu tư phát triển Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối - LNST chưa phân phối lũy cuối kỳ trước - LNST chưa phân phối kỳ II Nguồn kinh phí quỹ khác Nguồn kinh phí TỘNG CỘNG NGUỒN (440=300+400) VỐN Số đầu năm 136.792.976.67 136.792.976.67 62.569.243.447 410.607.604 5.897.242.291 10.452.759.895 60.000.000 103.213.019.536 2.522.907.768 68.388.206.333 68.388.206.333 35.500.000.000 35.500.000.000 15.653.382.490 9.496.360.687 7.758.563.156 43.055.122.377 14.996.074.089 4.108.576.521 9.214.700.453 60.000.000 63.528.193.468 1.830.309.768 64.237.269.047 64.240.369.047 35.500.000.000 35.500.000.000 12.742.929.490 8.963.523.681 7.033.915.876 421a 7.207.153.156 6.444.732.876 421b 430 551.410.000 (20.100.000) (20.100.000) 440 253.513.986.874 589.183.000 (3.100.000) (3.100.000) 201.030.245.72 311 312 313 314 315 319 322 400 410 411 411a 418 420 421 13 14 15 16 119 SV: Phạm Thùy Linh Lớp: CQ53/11.12 Học viện tài Luận văn tốt nghiệp BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Cho năm tài kết thúc ngày 31 tháng 12 năm 2018 Đơn vị tính: VNĐ Chỉ tiêu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ khoản giảm trừ Doanh thu bán hàng CCDV Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp bán hàng CCDV Doanh th hoạt động tài Chi phí tài - Trong đó: Chi phí lãi vay Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh 11 Thu nhập khác 12 Chi phí khác 13 Lợi nhuận khác 14 Tổng lợi nhuận kế tốn trước thuế 15 Chi phí thuế TNDN hành 16 Chi phí thuế TNDN hỗn lại 17 Lợi nhuận kế toán sau thuế TNDN 18 Lãi cổ phiếu Mã Thuyết số minh Năm Năm trước 18 372.490.418.358 409.011.751.425 10 11 20 21 22 23 25 26 18 4.884.488.790 367.605.929.568 315.229.217.809 52.376.711.759 479.989.608 65.186.907 3.835.221.448 405.176.529.977 347.364.147.155 57.812.382.822 1.430.996.467 120.146.598 10.743.366.708 26.108.855.354 15.287.598.347 26.939.714.774 30 15.939.292.398 16.895.919.570 31 32 40 50 51 52 60 70 345.961.360 333.665 454 22 345.961.360 16.285.253.758 3.257.050.752 333.665 454 17.229.585.024 3.445.917.004 23 13.028.203.006 3.286 13.783.668.020 3.473 19 20 21 21 120 SV: Phạm Thùy Linh Lớp: CQ53/11.12 Học viện tài Luận văn tốt nghiệp BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Tại ngày 31 tháng 12 năm 2017 Đơn vị tính: VNĐ TÀI SẢN A - TÀI SẢN NGẮN HẠN I Tiền khoản tương đương tiền Tiền Các khoản tương đương tiền III Các khoản phải thu ngắn hạn Phải thu ngắn hạn khách hàng Trả trước cho người bán ngắn hạn Phải thu ngắn hạn khác Dự phòng phải thu ngắn hạn khó đòi (*) IV Hàng tồn kho Hàng tồn kho Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (*) V Tài sản ngắn hạn khác Chi phí trả trước ngắn hạn Thuế GTGT khấu trừ Thuế khoản khác phải thu Nhà nước B - TÀI SẢN DÀI HẠN I Các khoản phải thu dài hạn II Tài sản cố định Tài sản cố định hữu hình - Nguyên giá - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) Tài sản cố định vơ hình - Ngun giá - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) III Bất động sản đầu tư IV Tài sản dở dang dài hạn Chi phí xây dựng dở dang V Đầu tư tài dài hạn VI Tài sản dài hạn khác Chi phí trả trước dài hạn Tộng cộng tài sản (270=200+100) Mã Thuyết số minh 112 130 131 132 136 137 140 141 149 150 151 152 153 200 210 220 221 222 223 227 228 229 230 240 242 250 260 261 270 Số cuối năm Số đầu năm 143.116.266.499 23.136.950.180 12.936.338.081 10.200.612.099 28.508.960.088 25.098.187.852 1.231.003.864 2.179.768.372 209.904.555.114 49.689.374.291 2.518.220.116 47.171.154.175 97.521.503.086 88.182.206.676 7.071.388.300 2.267.908.110 90.537.785.500 90.814.391.745 (276.606.245) 932.570.731 304.642.762 103.205.002 62.168.284.537 63.047.383.706 (879.099.169) 525.393.200 467.603.598 57.789.602 524.722.967 57.913.979.224 10 11 12 42.822.849.940 56.147.611.624 40.667.110.204 55.953.792.166 40.448.290.746 118.704.427.472 97.392.700.283 (62.750.635.306) (56.944.409.537) 193.819.458 218.819.458 423.461.503 423.461.503 (229.642.045) (204.642.045) 608.855.225 608.855.225 962.753.248 962.753.248 1.157.512.375 1.157.512.375 201.030.245.723 1.192.986.488 1.192.986.488 252.727.405.054 121 SV: Phạm Thùy Linh Lớp: CQ53/11.12 Học viện tài Luận văn tốt nghiệp 122 SV: Phạm Thùy Linh Lớp: CQ53/11.12 Học viện tài Luận văn tốt nghiệp BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN (tiếp theo) Tại ngày 31 tháng 12 năm 2017 Đơn vị tính: VNĐ NGUỒN VỐN C - NỢ PHẢI TRẢ I Nợ ngắn hạn Phải trả người bán ngắn hạn Người mua trả tiền trước ngắn hạn Thuế khoản phải nộp Nhà nước Phải trả người lao động Chi phí phải trả ngắn hạn Phải trả ngắn hạn khác Quỹ khen thưởng, phúc lợi D - VỐN CHỦ SỞ HỮU I Vốn chủ sở hữu Vốn đầu tư chủ sở hữu Quỹ đầu tư phát triển Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối - LNST chưa phân phối lũy cuối kỳ trước - LNST chưa phân phối kỳ II Nguồn kinh phí quỹ khác Nguồn kinh phí TỔNG NGUỒN VỐN Mã Thuyết số 300 310 311 minh 312 313 314 315 319 322 400 410 411 418 420 421 14 13 15 16 Số cuối năm Số đầu năm 136.792.976.676 136.792.976.676 43.055.122.377 193.157.791.027 193.157.791.027 14.996.074.089 4.108.576.521 9.214.700.453 60.000.000 63.528.193.468 1.830.309.768 64.237.269.047 64.240.369.047 35.500.000.000 12.742.929.490 8.963.523.681 7.033.915.876 3.044.622.889 9.920.129.674 421a 6.444.732.876 421b 430 431 440 589.183.000 (3.100.000) (3.100.000) 201.030.245.723 82.211.634.677 13.103.643.179 60.000.000 83.288.774.990 1.528.985.618 59.569.614.027 59.594.064.027 35.500.000.000 9.244.652.490 8.394.118.661 6.455.292.876 5.577.415.988 877.876.888 (24.450.000) (24.450.000) 252.727.405.054 123 SV: Phạm Thùy Linh Lớp: CQ53/11.12 Học viện tài Luận văn tốt nghiệp BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Cho năm tài kết thúc ngày 31 tháng 12 năm 2017 Đơn vị tính: VNĐ Chỉ tiêu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ khoản giảm trừ Doanh thu bán hàng CCDV Mã Thuyế số t minh Năm trước 409.011.751.42 300.268.788.84 3.835.221.448 405.176.529.97 2.710.883.811 297.557.905.03 347.364.147.15 246.693.058.88 57.812.382.822 1.430.996.467 120.146.598 50.864.846.152 1.354.136.569 79.616.917 15.287.598.347 26.939.714.774 11.742.213.989 25.419.762.219 30 16.895.919.570 14.977.389.596 31 32 40 50 51 52 60 70 333.665 454 609.197.272 23 333.665 454 17.229.585.024 3.445.917.004 609.197.272 15.586.586.868 3.429.049.111 24 13.783.668.020 3.473 12.157.537.757 3.043 18 19 10 Giá vốn hàng bán 11 Lợi nhuận gộp bán hàng CCDV Doanh thu hoạt động tài Chi phí tài - Trong đó: Chi phí lãi vay Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh 20 21 22 23 25 26 doanh 11 Thu nhập khác 12 Chi phí khác 13 Lợi nhuận khác 14 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế 15 Chi phí thuế TNDN hành 16 Chi phí thuế TNDN hỗn lại 17 Lợi nhuận kế tốn sau thuế TNDN 18 Lãi cổ phiếu Năm 20 21 22 22 124 SV: Phạm Thùy Linh Lớp: CQ53/11.12 ... chung vốn kinh doanh quản trị vốn kinh doanh doanh nghiệp Chương 2: Thực trạng quản trị Vốn kinh doanh Công ty Cổ phần 22 thời gian qua Chương 3: Các giải pháp chủ yếu nhằm tăng cường quản trị Vốn. .. chiếm tỷ trọng cao tổng số vốn kinh doanh doanh nghiệp 1.2 QUẢN TRỊ VỐN KINH DOANH CỦA DOANH NGHIỆP 1.2.1 Khái niệm quản trị vốn kinh doanh doanh nghiệp Quản trị vốn kinh doanh tiến trình hoạch định,... công ty thời gian tới 98 3.3 Một số giải pháp nhằm tăng cường quản trị vốn kinh doanh công ty Cổ phần 22 101 3.3.1 Các giải pháp chung nhằm tăng cường quản trị vốn công ty Cổ phần 22