13 QUẢN TRỊ vốn KINH DOANH tại CÔNG TY TNHH KOSCOS

Luận văn tốt nghiệp Khoa Tài Chính Doanh Nghiệp ĐỀ TÀI: QUẢN TRỊ VỐN KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH KOSCOS LỜI CẢM ƠN Trước tiên, em xin bày tỏ cảm ơn chân thành tới cô giáo TS Phạm Thị Vân Anh người trực tiếp hướng dẫn giúp đỡ em suốt trình nghiên cứu đề tài khóa luận tốt nghiệp Nhờ có bảo hướng dẫn tận tình cơ, em nhận hạn chế trình viết khóa luận để kịp thời sửa chữa nhằm hồn thiện khóa luận cách tốt Em xin chân thành cảm ơn thầy cô Trường Học Viện Tài Chính tận tình truyền đạt kiến thức thời gian học tập trường Với vốn kiến thức tiếp thu trình học khơng tảng cho q trình nghiên cứu khóa luận mà hành trang q báu để giúp em làm tốt công việc sau Cuối cùng, em xin chân thành cảm ơn giúp đỡ nhiệt tình anh, chị cơng tác cơng ty TNHH KOSCOS giúp đỡ em việc cung cấp số liệu, tài liệu để em hồn thành khóa luận Sinh viên Lê Thị Thơm SV: Lê Thị Thơm Lớp: CQ53/11.04 Luận văn tốt nghiệp Khoa Tài Chính Doanh Nghiệp LỜI CAM ĐOAN Tơi xin cam đoan Khóa luận tốt nghiệp tự thân thực có hỗ trợ từ giáo viên hướng dẫn khơng chép cơng trình nghiên cứu người khác Các liệu thông tin thứ cấp sử dụng Khóa luận có nguồn gốc trích dẫn rõ ràng Tơi xin chịu hoàn toàn trách nhiệm lời cam đoan này! Sinh viên Lê Thị Thơm SV: Lê Thị Thơm Lớp: CQ53/11.04 Luận văn tốt nghiệp Khoa Tài Chính Doanh Nghiệp MỤC LỤC SV: Lê Thị Thơm Lớp: CQ53/11.04 Luận văn tốt nghiệp Khoa Tài Chính Doanh Nghiệp DANH MỤC VIẾT TẮT Ký hiệu viết tắt VKD TSCĐ TSLĐ TSDH TSNH VLĐ Vốn CSH SXKD DN Tên đầy đủ Vốn kinh doanh Tài sản cố định Tài sản lưu động Tài sản dài hạn Tài sản ngắn hạn Vốn lưu động Vốn chủ sở hữu Sản xuất kinh doanh Doanh nghiệp DANH MỤC HÌNH, BẢNG BIỂU SV: Lê Thị Thơm Lớp: CQ53/11.04 Luận văn tốt nghiệp SV: Lê Thị Thơm Khoa Tài Chính Doanh Nghiệp Lớp: CQ53/11.04 Luận văn tốt nghiệp Khoa Tài Chính Doanh Nghiệp LỜI MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Quản trị vốn kinh doanh đóng vai trò quan trọng hình thành, tồn phát triển doanh nghiệp Vốn điều kiện có ý nghĩa định đặc biệt kinh tế thị trường Tuy nhiên, phải quản lý sử dụng vốn lại có ý nghĩa to lớn ảnh hưởng trực tiếp đến sống doanh nghiệp Đặc biệt công ty TNHH KOSCOS hoạt động lĩnh vực xây dựng với đặc thù ngành vốn lớn, tốc độ luân chuyển vốn chậm, chịu ảnh hưởng biến động giá đầu vào, doanh nghiệp không quan tâm đến việc tìm kiếm nguồn huy động, cách thức huy động cho chi phí huy động vốn thấp mà quan trọng cần phải tìm biện pháp quản trị vốn cách khoa học chặt chẽ, phát huy tối đa hiệu sử dụng vốn Với vai trò đặc biệt quan trọng vốn kinh doanh qua thời gian thực tập Công TNHH KOSCOS, em sâu nghiên cứu tình hình tổ chức, quản lý sử dụng vốn công ty hoàn thành luận văn tốt nghiệp với đề tài “Giải pháp tăng cường hiệu quản trị vốn kinh doanh Công ty TNHH KOSCOS” với hy vọng qua tích lũy thêm kinh nghiệm thực tế cho thân mạnh dạn đưa số ý kiến đóng góp giúp cho cơng việc hồn thiện công tác tổ chức, quản lý sử dụng vốn cơng ty Mục tiêu, tình hình nghiên cứu Mục tiêu nghiên cứu: Nghiên cứu tình hình quản trị vốn kinh doanh cơng ty TNHH KOSCOS, từ đưa giải pháp để tăng cường quản trị vốn kinh doanh Đối tượng, phạm vi nghiên cứu SV: Lê Thị Thơm Lớp: CQ53/11.04 Luận văn tốt nghiệp Khoa Tài Chính Doanh Nghiệp Đối tượng nghiên cứu đề tài: Tình hình sử dụng vốn kinh doanh doanh nghiệp Phạm vi nghiên cứu: Công ty TNHH KOSCOS giai đoạn từ năm 2017 – 2018 Phương pháp nghiên cứu Các phương pháp nghiên cứu sử dụng trình viết luận văn bao gồm: Phương pháp quy nạp, diễn dịch, phương pháp thu thập số liệu, phương pháp so sánh… Kết cấu luận văn Kết cấu luận văn gồm chương: Chương 1: Lý luận chung vốn kinh doanh quản trị vốn kinh doanh doanh nghiệp Chương 2: Thực trạng quản trị vốn kinh doanh công ty TNHH KOSCOS Chương 3: Một số giải pháp chủ yếu nhằm góp phần tăng cường quản trị vốn kinh doanh công ty TNHH KOSCOS CHƯƠNG 1: LÝ LUẬN CHUNG VỀ VỐN KINH DOANH VÀ QUẢN TRỊ VỐN KINH DOANH TRONG DOANH NGHIỆP 1.1 Vốn kinh doanh nguồn vốn kinh doanh doanh nghiệp SV: Lê Thị Thơm Lớp: CQ53/11.04 Luận văn tốt nghiệp Khoa Tài Chính Doanh Nghiệp 1.1.1 Khái niệm đặc trưng vốn kinh doanh 1.1.1.1 Khái niệm vốn kinh doanh Trong kinh tế thị trường, vốn yếu tố tiền đề cần thiết cho việc hình thành phát triển hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Để biến ý tưởng kế hoạch kinh doanh thành thực, doanh nghiệp cần phải có lượng vốn nhằm hình thành nên tài sản cần thiết cho hoạt động DN để đạt mục tiêu đề Do đòi hỏi DN phải tổ chức tốt nguồn vốn kinh doanh Vậy, mặt lý luận, vốn kinh doanh hiểu nào? Trên giác độ nhà nghiên cứu kinh tế học quan niệm vốn có phần trìu tượng Theo Mác, vốn hay “tư giá trị đem lại giá trị thặng dư cách bóc lột lao động làm thuê, đầu vào trình sản xuất” Nhà tư ứng tiền mua tư liệu sản xuất sức lao động, tạo yếu tố trình sản xuất Mác cho tư gồm tư bất biến tư khả biến Trong đó, tư bất biến ứng trước để mua tư liệu sản xuất gồm máy móc, thiết bị, nhà xưởng…giá trị tư liệu sản xuất lao động người công nhân chuyển nguyên vẹn vào giá trị sản phẩm lượng giá trị khơng đổi Còn tư khả biến phận dùng để mua sức lao động, trình sản xuất, sức lao động người công nhân tạo giá trị mới, giá trị khơng bù đắp sức lao động bỏ mà tạo giá trị thặng dư cho nhà tư Giá trị mà người lao động tạo vượt q chi phí tiền lương, hay nói cách khác tư khả biến tạo giá trị thặng dư cho nhà tư bản, phận tư có thay đổi lượng trình sản xuất, tăng lên lượng giá trị thặng dư Quan niệm vốn Mác xem xét giác độ mặt giá trị, có tính khái qt cao có ý nghĩa khoa học sâu sắc Theo Paul A Samuelson, nhà kinh tế học người Mỹ trường phái tân cổ điển cho vốn ba yếu tố đầu vào trình sản xuất SV: Lê Thị Thơm Lớp: CQ53/11.04 Luận văn tốt nghiệp Khoa Tài Chính Doanh Nghiệp (ba yếu tố bao gồm đất đai, lao động vốn) “Vốn quan niệm hàng hoá sản xuất để phục vụ cho trình sản xuất mới, đầu vào cho hoạt động sản xuất doanh nghiệp, bao gồm máy móc, trang thiết bị, nhà xưởng ” Như vậy, nhà kinh tế học đưa khái niệm vốn dựa giác độ mặt vật Nhà kinh tế học đại, David Begg, quan niệm “vốn yếu tố đầu vào q trình sản xuất Tuy nhiên, ơng đưa quan điểm rộng cho “vốn bao gồm vốn vật vốn tài Vốn vật dự trữ hàng hoá sản xuất để sản xuất hàng hoá khác, vốn tài tiền giấy tờ có giá doanh nghiệp, sử dụng cho hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp” Với mục tiêu phục vụ cho cơng tác quản trị tài doanh nghiệp dựa cách tiếp cận nhà nghiên cứu quản trị tài doanh nghiệp đại, “vốn cho có liên quan tới nguồn lực tài phục vụ cho q trình sản xuất kinh doanh nhằm tạo giá trị tăng thêm” Tuy nhiên, có khái niệm cụ thể khác phụ thuộc vào cách đánh giá tiếp cận nhóm tác giả Ở nước ta, có số quan điểm vốn đưa thời gian gần Nhóm tác giả thuộc Đại học Kinh tế quốc dân cho “Vốn kinh doanh biểu tiền toàn tài sản doanh nghiệp huy động vào trình sản xuất kinh doanh nhằm mục đích sinh lời” Theo quan điểm nhà khoa học Học viện Tài chính, “vốn kinh doanh doanh nghiệp toàn số tiền ứng trước mà doanh nghiệp bỏ để đầu tư hình thành tài sản cần thiết cho hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp” Theo đó, hiểu vốn kinh doanh biểu tiền tồn giá trị tài sản mà doanh nghiệp đầu tư sử dụng vào hoạt động sản xuất kinh doanh nhằm mục đích thu lợi nhuận Bên cạnh đó, khái niệm vốn đưa nghiên cứu số tác sau: “Vốn biểu tiền yếu tố đầu vào (nhà SV: Lê Thị Thơm Lớp: CQ53/11.04 Luận văn tốt nghiệp Khoa Tài Chính Doanh Nghiệp xưởng, máy móc thiết bị, vật tư hàng hoá, nguồn nhân lực, tiền bạc, uy tín doanh nghiệp thị trường ) huy động sử dụng cho trình hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp nhằm mục đích sinh lời” “Vốn kinh doanh doanh nghiệp biểu tiền toàn tư liệu sản xuất, doanh nghiệp sử dụng cách hợp lý có kế hoạch vào hoạt động kinh doanh nhằm đạt mục tiêu lợi nhuận” Như vậy, nhận thấy với cách tiếp cận, mục tiêu nghiên cứu khác nhau, điều kiện lịch sử khác có khái niệm khác VKD Song, nhìn chung quan niệm khác có điểm chung định 1.1.1.2 Đặc trưng vốn kinh doanh Để quản lý sử dụng có hiệu VKD đòi hỏi doanh nghiệp phải nhận thức đắn đặc trưng vốn Sau đặc trưng chủ yếu VKD: Một là, vốn kinh doanh đại diện cho lượng tài sản ứng trước biểu giá trị tiền tệ định để dùng vào trình SXKD Trong trình sản xuất kinh doanh, doanh nghiệp cần có tài sản hữu nhà cửa, máy móc thiết bị, vật kiến trúc tài sản vơ lợi thương mại, quyền phát minh, sáng chế tài sản biểu tiền gọi vốn kinh doanh Vốn kinh doanh doanh nghiệp ln vận động từ hình thái sang hình thái khác dịch chuyển giá trị vào giá trị sản phẩm Tùy theo loại vốn kinh doanh mà việc dịch chuyển giá trị lần hay nhiều lần Đối với vốn cố định giá trị dịch chuyển phần nhiều chu kỳ sản xuất hồn thành vòng tuần hoàn tài sản cố định (TSCĐ) hết thời gian sử dụng thơng qua tính khấu hao TSCĐ Đối với vốn lưu động giá trị chuyển lần vào giá trị sản SV: Lê Thị Thơm 10 Lớp: CQ53/11.04 - Bước 1: Tính số dư bình quân khoản mục Bảng cân đối kế tốn kỳ báo cáo, hàng tồn kho bình quân; nợ phải thu khách hàng bình quân; nợ phải trả bình quân - Bước 2: Chọn khoản mục chịu tác động trực tiếp có mối quan hệ chặt chẽ với doanh thu tỷ lệ phần trăm khoản mục so với doanh thu thực kỳ - Bước 3: Dùng tỷ lệ phần trăm để ước tính nhu cầu vốn ngắn hạn cho năm kế hoạch sở doanh thu dự kiến năm kế hoạch - 3.2.2 Nâng cao hiệu công tác quản trị vốn tiền Vốn tiền chiếm tỷ trọng lớn tổng TSLĐ doanh nghiệp liên quan nhiều đến hoạt động đóng vai trò quan trọng toán, đặc biệt trường hợp toán nhanh toán tức thời Nếu đảm bảo tốt cơng tác tốn, mặt có nhiều hội thuận lợi kinh doanh, mặt khác nâng cao uy tín doanh nghiệp thương trường Chính vậy, doanh nghiệp cần xác định lượng dự trữ vốn tiền nói chung tiền nói riêng cách mặt hợp lý để đảm bảo cho hoạt động SXKD khả toán tức thời trường hợp cần đến khả toán - Xác định mức dự trữ vốn tiền mặt cách hợp lý Việc xác định mức dự trữ tiền mặt hợp lý có ý nghĩa quan trọng, giúp cho doanh nghiệp đảm bảo khả toán tiền mặt cần thiết kỳ, tránh rủi ro khả tốn; giữ uy tín với nhà cung cấp tạo điều kiện cho doanh nghiệp chớp hội kinh doanh tốt, tạo khả thu lợi nhuận cao Vậy, làm để xác định định mức dự trữ tiền mặt hợp lý? Theo tác giả, việc khó khăn cần vào yếu tố sau: + Phải vào nhiệm vụ kế hoạch kinh doanh kỳ báo cáo; khả chi tiêu công việc tiền mặt tiền mua NVL, vật tư, tiền cơng tác phí, tiền tốn cho đối tác cần thiết Đồng thời phải tính đến yếu tố ảnh hưởng khách quan trình thực nhiệm vụ SXKD - + Kiểm soát luồng tiền vào doanh nghiệp Để kiểm sốt luồng tiền năm theo hoạt động doanh nghiệp hoạt động kinh doanh, hoạt động đầu tư hoạt động tài chính, doanh nghiệp cần dự trù xác thời điểm khối lượng nguồn thu chi vốn tiền Mở sổ kế toán chi tiết phản ánh khoản thu chi vốn tiền theo nguyên tắc loại vốn tiền cần theo dõi riêng số có tình hình biến động khoản thu chi theo loại tiền, nội dung thu chi Cụ thể - Đối với tiền gửi ngân hàng tiền mặt cần mở sổ chi tiết phản ánh khoản thu, chi tiền gửi ngân hàng theo nội dung cụ thể tiền thu từ bán hàng, cung cấp dịch vụ; tiền thu từ lý, nhượng bán TSCĐ, tiền vay ngắn hạn, dài hạn nhận được, tiền thu lãi cho vay, cổ tức lợi nhuận chia, tiền thu hồi tạm ứng ; tiền chi để mua sắm xây dựng TSCĐ tài sản dài hạn khác, tiền chi trả nợ gốc vay, tiền chi trả cho người cung cấp hàng hóa, dịch vụ, tiền chi trả người lao động, tiền chi tạm ứng Việc kiểm soát khoản thu chi vốn tiền phải tiến hành thường xuyên thông qua việc kiểm tra chứng từ thu chi tiền giấy báo Có, giấy báo Nợ Ngân hàng, lệnh thu chi tiền chủ tài khoản khoản thu chi tiền gửi ngân hàng, Phiếu thu, Phiếu chi, khoản tiền thu chi từ quỹ tiền mặt, giấy đề nghị tạm ứng duyệt người nhận tạm ứng Các chứng từ cần phải kiểm sốt chặt chẽ thơng qua cơng tác kiểm sốt nội doanh nghiệp - Xây dựng nội quy, quy chế quản lý khoản thu, chi, đặc biệt thu, chi tiền mặt để tránh tổn thất, lạm dụng tiền doanh nghiệp nhằm mưu lợi cá nhân Tuân thủ nguyên tắc bất kiêm nhiệm, tách bạch vai trò kế tốn thủ quỹ Có kế hoạch kiểm kê quỹ thường xuyên đột xuất, đối chiếu tiền mặt tồn quỹ thực tế, sổ quỹ với số liệu kế toán để có biện pháp kịp thời xử lý tượng chênh lệch số liệu thực tế số liệu sổ quỹ Đối với tiền gửi ngân hàng, định kỳ đối chiếu số dư sổ kế toán doanh nghiệp số dư ngân hàng để phát kịp thời xử lý khoản chênh lệch có Cuối kỳ kinh doanh doanh nghiệp phải thực việc lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ theo phương pháp thích hợp nhằm thấy rõ biến động luồng tiền vào luồng tiền từ hoạt động doanh nghiệp Trên sở có kế hoạch tài liệu cho việc phân tích báo cáo tài nói chung phân tích báo cáo lưu chuyển tiền tệ nói riêng để có giải pháp điều chỉnh hợp lý nhằm sử dụng vốn tiền hiệu - 3.2.3 Tổ chức tốt công tác quản trị khoản phải thu - Qua phân tích đánh giá thực trạng quản trị khoản phải thu - Công ty TNHH KOSCOS NĂM 2017-2018 cho thấy cơng ty có phương pháp quản trị tốt làm cho vốn bị chiếm dụng hợp lý, không ảnh hưởng đến hiệu sử dụng VKD Nhưng bên cạnh gặp phải số hạn chế tình trạng vốn bị chiếm dụng nhiều, tình trạng nợ q hạn, nợ khó đòi Để giải vấn đề đó, cần áp dụng số giải pháp sau: Một là, quy định nội dung chặt chẽ đầy đủ hợp đồng bán hàng loại khách hàng Trong ký hợp đồng bán hàng với khách hàng, DN cần quy định rõ phương thức bán hàng, sách bán chịu, sách chiết khấu, thời hạn nợ, phương thức tốn hình thức phạt vi phạm hợp đồng loại khách hàng để có sở cho việc giải tranh chấp cần thiết Về sách chiết khấu thời hạn nợ có ưu đãi đặc biệt - khách hàng uy tín thường xun có quan hệ mua, bán hàng với DN - Hai là, xây dựng kỉ luật toán hai bên - Chấp hành kỷ luật toán điều kiện tạo nên uy tín doanh nghiệp Trong quan hệ kinh doanh, DN lúc chủ nợ, lúc khác lại khách nợ Mối quan hệ đa chiều quan hệ tốn bên cần tơn trọng nhằm tạo uy tín DN thương trường Chấp hành kỷ luật toán đảm bảo cho việc chiếm dụng bị chiếm dụng vốn lẫn giưa doanh nghiệp quan hệ kinh tế hợp lý, góp phần nâng cao hiệu sử dụng VKD bên Ba là, cần thực công việc phân tích khách hàng để có sách đối xử hợp lý bán hàng thực sách ưu đãi hợp lý Trong quan hệ kinh doanh, doanh nghiệp thường có quan hệ với nhiều đối tác khác Mỗi đối tác có đặc điểm riêng biệt tình hình tài chấp hành kỷ luật tốn, cần có việc phân tích khách hàng cách cụ thể nhằm áp dụng sách bán hàng hợp lý, phù hợp cho đối tác Việc phân tích khách hàng cần trọng vào việc xem xét, đánh giá khả tài việc chấp hành kỷ luật toán đối tác với đối tác kinh doanh khác để có sách hợp lý nhằm tránh rủi ro không đáng xảy Bốn là, mở sổ theo dõi chi tiết khoản phải thu, xếp khoản phải thu theo thời gian Việc mở sổ chi tiết để phản ánh số có tình hình biến động khoản nợ phải thu khách hàng theo thời hạn nợ tạo điều kiện cho doanh nghiệp theo dõi tình hình phải thu đối tượng khách hàng cách thường xuyên Cơ sở để ghi vào sổ chi tiết chứng từ liên quan đến bán chịu sản phẩm, hàng hóa Nhờ đó, biết cách dễ dàng khoản đến hạn để có biện pháp đơn đốc tốn Đối với sản phẩm xây dựng doanh nghiệp nhân thầu chủ đầu tư định kỳ, cần sơ kết cơng tác tốn cơng trình, kiểm tra số lượng thời hạn tốn, tránh tình trạng để khoản phải thu rơi vào tình trạng nợ khó đòi - Năm là, áp dụng đồng phương pháp thu hồi nợ Để đảm bảo cho việc thu hồi khoản nợ phải thu cách kịp thời, hạn doanh nghiệp cần phải sử dụng đồng phương pháp thu hồi nợ gửi thư đến khách hàng để đối chiếu đôn đốc toán; cử cán đến để đối chiếu đơn đốc tốn - Đối với khoản nợ hạn: chủ động áp dụng biện pháp thích hợp để thu hồi khoản nợ hạn Tuỳ theo mức độ thời gian khoản nợ để áp dụng biện pháp thích hợp, chia làm ba giai đoạn: + Giai đoạn đầu: khoản nợ hạn phát sinh, doanh nghiệp cần áp dụng biện pháp mềm mỏng có tính chất đề nghị, yêu cầu thông qua việc gửi thư hay điện thoại + Giai đoạn hai: áp dụng biện pháp cứng rắn hơn, cử người trực tiếp tới khách hàng nợ; yêu cầu gửi tới khách hàng cần cương quyết, mang tính pháp lý + Giai đoạn ba: nỗ lực thông thường không mang lại kết phải u cầu tồ án xem xét, can thiệp - Cần ý phát sinh khoản nợ khó đòi cần phân tích đánh giá, tìm nguyên nhân biện pháp để hạn chế tổn thất Sáu là, thực số giải pháp khác nhằm giảm thiểu rủi ro nợ phải thu Các DN cần vào tình hình thực tế khoản nợ phải thu khó đòi để lập quỹ dự phòng khoản phải thu khó đòi tương xứng với quy mô rủi ro khoản nợ phải thu để giảm thiệt hại khoản nợ xấu gây ra, đảm bảo an toàn mặt tài doanh nghiệp Theo nguyên tắc, lập báo cáo tài chính, doanh nghiệp xác định khoản nợ phải thu khó đòi khoản đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn có chất tương tự có khả khơng đòi để trích lập dự phòng Việc xác định thời hạn hạn khoản nợ phải thu cần lập dự phòng vào thời hạn tả nợ gốc theo hợp đồng mua bán ban đầu, khơng tính đến việc gia hạn bên Thành lập phận toán cơng nợ thuộc phòng kế tốn tài chính, chịu trách nhiệm đôn đốc khách hàng, thu hồi nợ Nhiệm vụ chủ yếu phận đôn đốc thu hồi nợ phải thu phương pháp khác - 3.2.4 Tăng cường công tác quản trị vốn tồn kho Hàng tồn kho khoản mục chiếm tỷ trọng lớn tổng VLĐ doanh nghiệp xây dựng niêm yết Trong năm vừa qua, lượng hàng tồn kho số doanh nghiệp khảo sát tăng, giảm nhiều nguyên nhân khác nhau, ảnh hưởng đến hiệu quản trị VKD Thực trạng cho thấy công tác quản trị hàng tồn kho doanh nghiệp nhiều bất cập Số vốn đọng hàng tồn kho nhiều, làm cho trình luân chuyển vốn chậm Thời gian tới, quản trị hàng tồn kho DN cần thực tốt số giải pháp sau: - Cần phải lập kế hoạch dự trữ nguyên vật liệu cho sát với tình hình sản xuất kinh doanh tình hình biến động giá thị trường để tổ chức tốt trình thu mua, dự trữ nhằm đảm bảo giảm thấp chi phí, tránh tổn thất cho sản xuất việc ngừng sản xuất thiếu nguyên vật liệu tình trạng ứ đọng vật tư dẫn đến lãng phí vốn - Mở sổ kho, thẻ kho để ghi chép thường xuyên số có tình hình biến động loại hàng tồn kho sở chứng từ kế toán minh chứng khoản nhập xuất kho Phiếu nhập kho, phiếu xuất kho, biên kiểm nhận hàng nhập kho Mỗi NVL, vật tư mua nhập kho, doanh nghiệp cần thực việc kiểm nhận hàng hóa nhập kho để kịp thời phát chênh lệch số liệu ghi hóa đơn bên bán với số liệu thực tế kiểm nhận phát NVL, vật tư phẩm chất, không quy cách sản phẩm theo hợp đồng mua hàng doanh nghiệp lập biên kiểm nhận để tiện cho việc xử lý - Xây dựng quy chế, chế độ trách nhiệm vật chất công tác bảo quản hàng tồn kho Trong quy chế cần quy định rõ trách nhiệm tập thể hay cá nhân công tác dự trữ, bảo quản khâu từ mua hàng, vận chuyển, nhập xuất kho Đồng thời, có chế độ khen thưởng, kỷ luật nghiêm minh trường hợp cụ thể nhằm khuyến khích tập thể cá nhân có thành tích tốt dự trữ, bảo quản hàng tồn kho - Căn vào tình hình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp, nhu cầu sản phẩm hoàn thành khách hàng định mức tiêu hao NVL cơng trình, hạng mục cơng trình nhận thầu để tính tốn mức dự trữ tối ưu loại NVL, vật tư - Cuối tháng, cần kiểm kê hàng tồn kho để phát kịp thời chất lượng hàng tồn kho số chênh lệch số liệu ghi sổ kế toán với số liệu thực tế kiểm kê để có biện phạp xử lý kịp thời - Thường xuyên theo dõi biến động thị trường tiến độ thi cơng cơng trình, hạng mục cơng trình, từ dự đốn định điều chỉnh kịp thời việc mua NVL, vật tư - Kịp thời nghiệm thu, bàn giao toán cơng trình - hồn thành khách hàng giao thầu, nhằm tiêu thụ nhanh sản phẩm công trình, hạng mục cơng trình, tránh để tồn đọng vốn - - Nâng cao chất lượng sản phẩm, hạn chế đến mức thấp cơng trình, hạng mục cơng trình phải phá làm lại - Thực dự phòng giảm giá hàng tồn kho theo quy định chế độ kế toán hành quy định Chuẩn mực kế toán “Hàng tồn kho” - 3.2.5 Thực tốt công tác định mức NVL, giảm thiểu thất thoát, hao hụt nguyên vật liệu, vật tư q trình thi cơng cơng trình nhận thầu - Trong xây dựng bản, việc định mức NVL hợp lý, xác cho cơng trình hay hạng mục cơng trình thi cơng quan trọng nhằm giảm thiểu thất thốt, hao hụt ngồi định mức NVL, CCDC loại vật tư Làm tốt công việc này, khơng đảm bảo chất lượng cơng trình mà góp phần nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp Để thực điều đó, doanh nghiệp cần triển khai số giải pháp cụ thể sau đây: - - Trên sở tiêu chuẩn định mức kinh tế kỹ thuật quy định cụ thể loại NVL, vật tư sử dụng cho loại cơng trình hay hạng mục cơng trình để xây dựng định mức tiêu hao NVL, vật tư Việc xây dựng định mức NVL vật tư tiêu hao phải thực vừa vật, vừa giá trị nhằm đảm bảo cho có thay đổi giả thị trường định mức phù hợp với thực tiễn Đồng thời, thực công tác giám sát thi công chặt chẽ để giám sát tình hình thực định mức kinh tế kỹ thuật duyệt cho công trình nhằm tiết kiệm NVL, tránh thất thốt, lãng phí - Tăng cường cơng tác bảo vệ vị trí trọng điểm kho NVL, nơi cấp phát, nơi tiếp nhận NVL loại vật tư, đặc biệt cơng trình, hạng mục cơng trình thi cơng xây dựng Tổ chức kiểm tra, kiểm sốt an ninh, an tồn theo quy trình Tăng cường lực kiểm tra, kiểm soát, giám sát chặt chẽ hoạt động địa điểm dự trữ thi công - 3.2.6 Đổi công nghệ, máy móc thiết bị, áp dụng kỹ thuật tiên tiến quản lý tốt TSCĐ - Để tạo điều kiện tăng suất lao động nâng cao chất lượng sản phẩm xây dựng khả cạnh tranh doanh nghiệp cần đổi cơng nghệ, máy móc thiết bị, phương tiện thi cơng, áp dụng tiến khoa học kỹ thuật sản xuất thi cơng Để làm điều này, cần phải có tư tưởng đổi tư nhà quản lý, lãnh đạo doanh nghiệp - Hiện nay, giới có nhiều cơng nghệ, máy móc thiết bị đại phục cho công tác thi công công trình có quy mơ lớn, kết cấu phức tạp Do đó, doanh nghiệp cần mạnh dạn đầu tư cho việc đổi công nghệ xây dựng, TSCĐ dùng cho SXKD Những TSCĐ hết khấu hao TSCĐ lạc hậu cần thực kịp thời việc lý để thu hồi phần vốn lại, bổ sung cho việc đầu tư nhằm tạo công nghệ xây dựng; kết cấu TSCĐ hợp lý hơn, hiệu trình sử dụng Với hoạt động kinh doanh lĩnh vực xây dựng, xây lắp cần thường xuyên học hỏi công nghệ mới, cải tiến máy móc, thiết bị phục vụ cơng tác thi cơng Các doanh nghiệp cần quan tâm tới việc đầu tư cải tiến, đổi thay thiết bị đại nhằm tiết kiệm chi phí, hạ giá thành sản phẩm, tăng doanh thu gia tăng lợi nhuận Việc đổi cơng nghệ xây dựng máy móc thiết bị thi cơng cơng trình, hạng mục cơng trình tạo điều kiện cho việc thực tốt tiến độ thi cơng, nhanh chóng đưa cơng trình hồn thành nghiệm thu bàn giao cho khách hàng, góp phần tăng tốc độ vòng quay hàng tồn kho, giảm số ngày luân chuyển, nâng cao hiệu sử dụng VKD Để quản lý tốt TSCĐ TSCĐ doanh nghiệp cần mở sổ thẻ đánh số hiệu để quản lý chi tiết, theo dõi số có tình hình biến động TSCĐ khấu hao TSCĐ; xây dựng quy chế, chế độ trách nhiệm vật chất tập thể cá nhân việc sử dụng bảo quản TSCĐ; có chế độ khen thưởng người có thành tích cơng tác bảo quản sử dụng TSCĐ, đồng thời có quy định phạt kinh tế kỷ luật nghiêm minh tập thể cá nhân gây thiệt hại, tổn thất trình bảo quản sử dụng TSCĐ - Trong trường hợp TSCĐ chưa sử dụng tính tốn cho thuê, chấp, cầm cố theo nguyên tắc hiệu quả, bảo toàn phát triển vốn kinh doanh theo quy định pháp luật - Hàng quý, hàng năm cần có chế độ bảo dưỡng TSCĐ thực việc kiểm kê TSCĐ để kịp thời phát tình trạng chất lượng chênh lệch số liệu ghi sổ kế toán số liệu thực kiểm kê để có biện pháp xử lý kịp thời - 3.2.7 Áp dụng phương pháp khấu hao TSCĐ hợp lý quản lý tốt quỹ khấu hao TSCĐ - Thực tế năm vừa qua, nhiều doanh nghiệp lựa chọn cho phương pháp khấu hao TSCĐ phù hợp làm sở cho việc thu hồi đầy đủ, kịp thời vốn đầu tư ứng trước vào TSCĐ nên tạo thuận lợi cho doanh nghiệp tập trung vốn nhanh để đầu tư đổi TSCĐ Mặt khác, việc quản lý tốt quỹ khấu hao doanh nghiệp góp phần quan trọng vào việc sử dụng hiệu VKD Song, số doanh nghiệp thực cơng việc nhiều hạn chế Vì vậy, để nâng cao hiệu sử dụng VKD, doanh nghiệp cần lựa chọn phương pháp khấu hao hợp lý, phù hợp với thực tế trình độ quản lý doanh nghiệp Theo tác giả, để phù hợp với chủ trương đổi TSCĐ dùng SXKD DNXD doanh nghiệp nên áp dụng phương pháp khấu hao theo sản lượng số TSCĐ phù hợp - 3.2.8 Phòng ngừa rủi ro xây dựng - Trước biến động kinh tế nay, tất doanh nghiệp phải đối mặt với rủi ro bất thường biến động không lường trước được, đặc biệt doanh nghiệp kinh doanh lĩnh vực xây dựng Rủi ro gây thiệt hại tổn thất cho doanh nghiệp xảy bất ngờ, lúc mà doanh nghiệp khơng thể biết trước Do vậy, để phòng ngừa rủi ro doanh nghiệp cần thường xuyên nghiên cứu, nắm bắt kịp thời chế độ sách vĩ mơ, nắm bắt tình hình diễn biến thị trường môi trường kinh doanh cụ thể Đặc biệt mắt tài chính, DN cần lập quỹ dự phòng tài Khi có rủi ro xảy ra, vốn doanh nghiệp bị tổn thất có nguồn bù đắp, bảo toàn vốn cho hoạt động kinh doanh diễn bình thường khơng bị gián đoạn - - - Kết luận chương - Trong chuơng này, tác giả kết hợp lý luận vốn kinh doanh quản trị vốn kinh doanh, thực trạng vốn kinh doanh quản trị vốn kinh doanh công ty TNHH KOSCOS, tác giả đề xuất - giải pháp tăng cường quản trị vốn kinh doanh công ty Các giải pháp đề xuất bao gồm: việc xác định xác nhu cầu vốn lưu động; giải pháp quản trị khoản vốn tiền, khoản phải thu hàng tồn kho; giải pháp định mức NVL giảm thiểu thất thoát NVL, loại vật tư; đổi máy móc thiết bị, áp dụng kỹ thuật tiên tiến xây - dựng Các giải pháp mang tính khái qt có tính nguyên tắc định - KẾT LUẬN Vốn kinh doanh yếu tố vô quan trọng, - - định thành hay bại, tồn vong doanh nghiệp Cho nên, tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh nảo, để có vốn khó việc bảo tồn sử dụng vốn cho hiệu lại vấn đề phức tạp doanh nghiệp nên ta lại cần thiết nâng cao công tác quản lý doanh nghiệp - Sau khoảng thời gian thực tập Công ty TNHH KOSCOS em nhận thấy công tác quán lý sử dụng vốn kinh đoanh cơng ty nhìn chung đáp ứng nhu cầu hoạt động kinh đoanh thực tế nhiên, tồn cần khắc phục năm 2019 Qua tìm hiểu thực tế cơng tác quản lý vốn kinh doanh công ty, kết hợp với kiến thức học trường, em mạnh dạn để số ý kiến đề xuất với mong muốn công ty lưu ý tham khảo, xem xét ý kiến phù hợp để đưa giải pháp nhằm nâng cao hiệu công tác quản lý sử dụng vốn đơn vị - Trong phạm vi đề tải điều kiện nghiên cứu, khả tìm hiểu hạn chế, thời gian nghiên cứu có hạn, vấn đề phức tạp, mang tính vĩ mơ so với sinh viên chuẩn bị tốt nghiệp vả q trình thực tập, em khơng tránh khỏi thiếu sót q trình thực luận văn nảy Vì vậy, em kính mong nhận thơng cảm bổ sung, góp ý quý giá từ thầy, cô giáo anh chị lãnh đạo Ban giám đốc phòng tài kế tốn cơng ty để luận văn nảy đầy đủ có giá trị thực tiền hơn, nhằm mục đích góp phần giúp đỡ nâng cao hiệu hoạt động công ty, hiệu sử dụng vốn kinh doanh công ty năm 2019 - Và cuối cùng, em xin bày tỏ cảm ơn chân thành tới cô giáo TS Phạm Thị Vân Anh người trực tiếp hướng dẫn giúp đỡ em suốt trình nghiên cứu đề tài khóa luận tốt nghiệp Nhờ có bảo hướng dẫn tận tình cơ, em nhận hạn chế trình viết khóa luận để kịp thời sửa chữa nhằm hồn thiện khóa luận cách tốt Bên cạnh đó, em xin chân thành cảm ơn giúp đỡ nhiệt tình anh, chị cơng tác công ty TNHH KOSCOS giúp đỡ em việc cung cấp số liệu, tài liệu để em hồn thành khóa luận Hà Nội, ngày 18 tháng 04 năm 2019 Sinh viên thực - - Lê Thị Thơm - DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO PGS.TS Bùi Văn Vần, PGS.TS Vũ Văn Ninh (2015), Giáo trình Tài doanh nghiệp, Học Viện Tài Chính, NXB Tài chính, Hà Nội GS.TS Ngơ Thế Chi, PGS.TS Nguyễn Trọng Cơ (2008), Giáo trình phân tích tài doanh nghiệp, NXB Tài chính, Hà Nội Một số trang thông tin điện tử khác - PHỤ LỤC Phụ lục 1: Bảng cân đối kế tốn Cơng ty TNHH KOSCOS năm - 2017- 2018 Phụ lục 2: Báo cáo kết hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty TNHH KOSCOS năm 2017 - 2018 Phụ lục 3: Báo cáo lưu chuyển tiền tệ Công ty TNHH KOSCOS năm 2017 - 2018 Phụ lục 4: Thuyết minh báo cáo tài Cơng ty TNHH KOSCOS năm 2017- 2018 - ... vốn kinh doanh quản trị vốn kinh doanh doanh nghiệp Chương 2: Thực trạng quản trị vốn kinh doanh công ty TNHH KOSCOS Chương 3: Một số giải pháp chủ yếu nhằm góp phần tăng cường quản trị vốn kinh. .. quản trị vốn kinh doanh công ty TNHH KOSCOS CHƯƠNG 1: LÝ LUẬN CHUNG VỀ VỐN KINH DOANH VÀ QUẢN TRỊ VỐN KINH DOANH TRONG DOANH NGHIỆP 1.1 Vốn kinh doanh nguồn vốn kinh doanh doanh nghiệp SV: Lê... động vốn kinh doanh đáp ứng nhu cầu trước mắt lâu dài doanh nghiệp 1.2 Quản trị vốn kinh doanh doanh nghiệp 1.2.1 Khái niệm mục tiêu quản trị vốn kinh doanh 1.2.1.1 Khái niệm quản trị vốn kinh doanh