3 QUẢN TRỊ vốn KINH DOANH tại CÔNG TY TNHH đầu tư

BỘ TÀI CHÍNH HỌC VIỆN TÀI CHÍNH - - SINH VIÊN: PHẠM THỊ THU THẢO LỚP: CQ55/11.14 LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: “QUẢN TRỊ VỐN KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN ECO VINA VIỆT NAM” Chuyên ngành: NGƯỜI HƯỚNG DẪN: TS HỒ QUỲNH ANH Hà Nội - 2021 BỘ TÀI CHÍNH HỌC VIỆN TÀI CHÍNH KHOA TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP Đơn vị thực tập: Công ty TNHH Đầu tư Phát triển Eco Vina Việt Nam Sinh viên: Phạm Thị Thu Thảo Lớp: CQ55.11.14 Giáo viên hướng dẫn: TS Hồ Quỳnh Anh Đề tài: “ Quản trị vốn kinh doanh công ty TNHH Đầu tư Phát triển Eco Vina Việt Nam” HÀ NỘI -2021 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài LỜI CẢM ƠN Qua tháng thực tập công ty , em xin chân thành cảm ơn anh chị hỗ trợ nhiệt tình giúp đỡ em tìm hiểu cơng ty giúp đỡ em trau dồi thêm nhiều kiến thức quản lý vốn doanh nghiệp thời gian Em xin chân thành cảm ơn cô giáo TS Hồ Quỳnh Anh thầy cô giáo giảng dạy Học viện Tài Chính trang bị , hỗ trợ tận tình cho em thời gian hồn thành khóa luận Em xin chân thành cảm ơn! Hà Nội, ngày 26 tháng 05 năm 2021 Sinh viên thực Thảo Phạm Thị Thu Thảo Phạm Thị Thu Thảo CQ55/11.14 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài LỜI CAM ĐOAN Tơi xin cam đoan Khóa luận tốt nghiệp tự thân thực có hỗ trợ từ giáo viên hướng dẫn không chép cơng trình nghiên cứu người khác Các liệu thơng tin thứ cấp sử dụng Khóa luận có nguồn gốc trích dẫn rõ ràng Tôi xin cam đoan trách nghiệm lời cam đoan ! Tác giả luận văn Thảo Phạm Thị Thu Thảo Phạm Thị Thu Thảo CQ55/11.14 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT ĐVT : Đơn vị tính EBIT: Lợi nhuận trước thuế lãi vay KPT : Kỳ luân chuyển khoản phải thu ngắn hạn KT : Kỳ luân chuyển vốn tiền KTK : Kỳ luân chuyển hàng tồn kho NWC: Nguồn vốn lưu động thường xuyên SVT : Số vòng quay vốn tiền SVTK : Số vòng quay hàng tồn kho SVPT : Số vòng quay khoản phải thu ngắn hạn TGNH: Tiền gửi ngân hàng TS: Tài sản TSCĐ: Tài sản cố định TSLĐ: Tài sản lưu động VLĐ: Vốn lưu động VKD: Vốn kinh doanh VNĐ: Việt Nam Đồng DN: Doanh nghiệp Phạm Thị Thu Thảo CQ55/11.14 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài DANH MỤC BẢNG, BIỂU ĐỒ BẢNG Bảng 2.1: Cơ cấu biến động vốn kinh doanh, nguồn vốn kinh doanh công ty 51 Bảng 2.2: Tình hình biến động doanh thu, chi phí lợi nhuận công ty 57 Bảng 2.3: Hệ số cấu nguồn vốn 59 Bảng 2.4: Kết cấu vốn cố định 60 Bảng 2.5: Tình hình sử dụng tài sản cố định 61 Bảng 2.6: Phân tích tình hình hiệu quả, hiệu suất sử dụng vốn cố định .63 Bảng 2.7: Kết cấu vốn lưu động 66 Bảng 2.8: Phân bổ nguồn vốn lưu động 67 Bảng 2.9: Cơ cấu vốn tiền doanh nghiệp .69 Bảng 2.10: Hệ số tốn cơng ty 71 Bảng 2.11: Cơ cấu khoản phải thu ngắn hạn 73 Bảng 2.12: Vòng quay khoản phải thu- kỳ thu tiền bình quân .75 Bảng 2.13: Cơ cấu hàng tồn kho công ty 76 Bảng 2.14: Số vòng quay hàng tồn kho kỳ luân chuyển hàng tồn kho 77 BIỂU Biểu đồ 1: Cơ cấu tài sản năm 2019, năm 2020 52 Biểu đồ 2: Cơ cấu nguồn vốn công ty năm 2020 54 Biểu đồ 3: Cơ cấu nguồn vốn công ty năm 2019 54 Phạm Thị Thu Thảo CQ55/11.14 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài MỤC LỤC LỜI CẢM ƠN i LỜI CAM ĐOAN ii DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT iii DANH MỤC BẢNG, BIỂU ĐỒ iv MỤC LỤC .v LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG I: LÝ LUẬN CHUNG VỀ VỐN KINH DOANH VÀ QUẢN TRỊ VỐN KINH DOANH CỦA DOANH NGHIỆP .4 1.1 Vốn kinh doanh nguồn vốn kinh doanh doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm, thành phần, đặc trưng vốn kinh doanh 1.1.2 Quản trị vốn kinh doanh doanh nghiệp 13 1.1.3 Các nhân tố ảnh hưởng đến quản trị vốn kinh doanh doanh nghiệp 37 CHƯƠNG II: THỰC TRẠNG QUẢN TRỊ VỐN KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH ĐẦU TƯ PHÁT TRIỂN ECO VINA VIỆT NAM .43 2.1 Quá trình hình thành phát triển đặc điểm hoạt động công ty TNHH Đầu tư Phát triển Eco Vina Việt Nam 43 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển công ty .43 2.1.2 Đặc điểm hoạt động kinh doanh công ty TNHH Đầu tư Phát triển Eco Vina Việt Nam 43 2.2 Thực trạng quản trị vốn kinh doanh Công ty TNHH Đầu tư Phát triển Eco Vina Việt Nam 50 2.2.1 Thực trạng quản trị vốn kinh doanh công ty TNHH ĐT PT Eco Vina Việt Nam 60 2.3 Đánh giá tình hình quản trị vốn kinh doanh cơng ty TNHH Đầu tư Phát triển Eco Vina Việt Nam 80 Phạm Thị Thu Thảo CQ55/11.14 Luận văn tốt nghiệp 2.3.1 Học viện Tài Những kết đạt được: 80 CHƯƠNG III: GIẢI PHÁP TĂNG CƯỜNG QUẢN TRỊ VỐN KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH ĐẦU TƯ PHÁT TRIỂN ECO VINA VIỆT NAM 82 3.1 Bối cảnh kinh tế, mục tiêu phát triển doanh nghiệp tương lai82 3.2 Các giải pháp chủ yếu nhằm tăng cường quản trị vốn kinh doanh công ty TNHH Đầu tư Phát triển Eco Vina Việt Nam .83 3.2.1 Quản lý chặt chẽ dịng tiền nâng cao khả tốn: 83 3.2.2 Đẩy nhanh tốc độ luân chuyển hàng tồn kho .84 3.2.3 Quản lý chặt chẽ khoản phải thu, tiếp tục thắt chặt sách tín dụng thương mại tăng cường thu hồi nợ .85 3.2.4 Nâng cao hiệu sử dụng vốn cố định Công ty 86 3.2.5 Xác định đắn hợp lý nhu cầu vốn lưu động 86 3.2.6 Các giải pháp khác: 88 3.3 Điều kiện cần thực giải pháp: .88 3.3.1 Đối với ngân hàng 88 3.3.2 Đối với nhà nước 89 3.3.3 Đối với thân doanh nghiệp 90 KẾT LUẬN 92 DANH MỤC CÁC TÀI LIỆU THAM KHẢO .93 Phạm Thị Thu Thảo CQ55/11.14 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài LỜI MỞ ĐẦU I Sự cần thiết đề tài Quản trị vốn kinh doanh công việc quan trọng quản lý tài Nếu cơng tác thực tốt giúp DN giảm chi phí kinh doanh, hạ giá thành sản phẩm , từ gia tăng lợi nhuận Trước biến động kinh tế hiejennay, với phát triển quy mô số lượng doanh nghiệp lĩnh vực nội thất, công tác quản trị VKD doanh nghiệp lĩnh vực nội thất nhiều bất cập Đặc biệt Việt Nam mở cho phép doanh nghiệp nước xâm nhập thị trường nước Qua thời gian thực tập công ty TNHH Đầu tư Phát triển Eco Vina Việt Nam tiếp xúc với tình hình thữ tế, hướng dẫn tận tình giáo TS Hồ Quỳnh Anh giúp đỡ anh chị phịng Tài chính- Kế toán, em định sâu vào nghiên cứu đề tài: “ Quán trị vốn kinh doanh công ty TNHH Đầu tư Phát triển Eco Vina Việt Nam” II Mục tiêu nghiên cứu Đề tài nghiên cứu công ty TNHH Đầu tư Phát triển Eco Vina Việt Nam nhằm mục tiêu sau: - Hệ thống hóa vấn đề lý luận tài doanh nghiệp phân tích khái qt tình hình tài công ty TNHH Đầu tư Phát triển Eco Vina Việt Nam - Phân tích đánh giá tình hình quản trị vốn kinh doanh Công ty TNHH Đầu tư Phát triển Eco Vina Việt Nam năm 2020, so sánh với năm trước so sánh với kết ngành Dựa sở để đưa giải pháp tài hữu hiệu cho việc quản trị vốn kinh doanh công ty thời gian tới Phạm Thị Thu Thảo CQ55/11.14 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài III Đối tượng nghiên cứu -Đối tượng nghiên cứu: Tình hình tổ chức, sử dụng quản lý vốn kinh doanh -Phạm vi nghiên cứu: Luận văn đề cập đến công tác tổ chức sử dụng vốn kinh doanh công ty TNHH ĐT PT Eco Vina Việt Nam năm 2019,2020 từ đưa giải pháp quản trị vốn kinh doanh Ngồi cịn có nghiên cứu số năm trước số doanh nghiệp ngành IV Phương pháp nghiên cứu: -Phương pháp thu thập số liệu: Em tiến hành thu thập số liệu thông qua Báo cáo tài cơng ty năm 2019,2020, số liệu trang web tài liệu tham khảo có liên quan -Phương pháp phân tích thống kê: Dựa số liệu thu thập được, em tiến hành phân tích theo yêu cầu đề tài nghiên cứu -Phương pháp so sánh: Dựa số liệu phân tích, tiến hành so sánh năm để đưa kết luận -Phương pháp tổng hợp: Dựa số liệu phân tích số liệu cơng ty ngành, kết hợp nhiều phương pháp để đánh giá toàn diện hoạt động quản trị vốn kinh doanh công ty TNHH ĐT PT Eco Vina Việt Nam V Y nghĩa thực tiễn đề tài Đề tài có ý nghĩa lý luận thực tiễn trình phát triển bền vững công ty kinh tế thị trường nói chung cơng ty TNHH Đầu tư Phát triển Eco Vina Việt Nam nói riêng Phân tích tầm quan trọng việc Quản trị VKD , đánh giá thực trạng quản trị VKD từ đưa giải pháp thích hợp để nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh cho Công ty Phạm Thị Thu Thảo CQ55/11.14 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài - Thứ nhất: Cơng ty thực tốt cơng tác quản lý chi phí từ đo giúp cho lợi nhuận công ty năm 2020 tăng - Thứ hai: Công ty tổ chức cấu nguồn vốn tương đối hợp lý Công ty áp dụng sách an tồn, đảm bảo ngun tắc cân tài Mặc dù nợ phải trả chiếm tỉ trọng cao công ty dành phần nguồn vốn dài hạn để tài trợ cho nhu cầu vốn lưu động - Thứ ba: Cơng ty trọng việc quản lý khoản phải thu - Thứ tư: Khả toán cơng ty an tồn.Trong năm 2020, khả tốn cơng ty cải thiện cách đáng kể 2.3.2: Những hạn chế tồn tại: - Thứ nhất:Chưa thực tốt kế hoạch thu chi vốn tiền - Thứ hai: Công ty chưa trọng công tác xác định nhu vốn lưu Động Về việc xác định nhu cầu vốn lưu động: Công ty chưa có bảng kế hoạch nhu cầu vốn lưu động cần thiết Về hiệu suất hiệu sử dụng vốn lưu động: qua phân tích tiêu nhìn chung công ty sử dụng vốn lưu động chưa hiệu Công ty cần phải cố gắng nhiều việc sử dụng nguồn vốn trọng công tác dự báo - Thứ ba, quản trị hàng tồn kho Công ty chưa có phương pháp xác định dự trữ hàng tồn kho cách khoa học, dẫn đến hàng tồn kho cơng ty cao Kéo theo khoản chi phí liên quan tăng theo tốc độ giải phóng hàng tồn kho thấy gây ứ đọng vốn - Thứ tư, việc gia tăng vay nợ làm cho khả tốn cơng ty sụt giảm Phạm Thị Thu Thảo CQ55/11.14 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài - Thứ năm, hiệu sử dụng vốn kinh doanh công ty năm qua yếu kém, chưa tận dụng hết nguồn vốn Mức tăng trưởng công ty năm qua so với doanh nghiệp ngành tháp CHƯƠNG III: GIẢI PHÁP TĂNG CƯỜNG QUẢN TRỊ VỐN KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH ĐẦU TƯ PHÁT TRIỂN ECO VINA VIỆT NAM 3.1 Bối cảnh kinh tế, mục tiêu phát triển doanh nghiệp tương lai  Nền kinh tế Việt Nam Với dân số gần 100 triệu người, quy mô thị trường nội địa Việt Nam tương đương với – nước châu Âu gộp lại Bên cạnh đó, Kinh tế Việt Nam trì tốc độ tăng trưởng tốt, kéo theo phát triển thị trường bất động sản, đặc biệt phân khúc hộ, nhu cầu tiêu dùng nội thất tăng cao, điều kiện tuyệt vời để doanh nghiệp chế biến gỗ, sản xuất nội thất Việt Nam tìm lại chỗ đứng sân nhà Bà Thái Lê Hương, quản lý marketing Công ty Cozy Living thông tin mức độ tăng trưởng mặt hàng nội thất đạt khoảng 30%/năm Nhu cầu nội thất hộ Việt Nam có xu hướng tăng năm gần đa phần gia đình trẻ thị lớn chọn chung cư Theo tìm hiểu phóng viên, đa phần người trẻ cho kinh tế phát triển, thu nhập cải thiện, người Việt Nam bắt đầu trọng đến việc đầu tư cho tổ ấm sẵn sàng chi trả nhiều cho nội thất để có khơng gian sống hồn hảo Hiện hộ có diện tích 70 – 80m 2, gia đình chi tới 300 – 400 triệu đồng cho khâu hoàn thiện nội thất  Nền kinh tế giới: Phạm Thị Thu Thảo CQ55/11.14 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài Theo số liệu Hội Mỹ nghệ Chế biến gỗ TP.HCM (HAWA), riêng với đồ gỗ, nhu cầu tiêu thụ bình quân Việt Nam 21 USD/người/năm Tính ra, quy mơ tiêu thụ đồ gỗ nội thất nước năm 2018 lên đến tỷ USD Theo ông Phan Đằng Chương - Phó tổng giám đốc Công ty ERNST & Young Vietnam Limited, vòng năm qua, có khoảng 400.000 500.000 hộ nhà phố, chung cư cao cấp đời Việt Nam Trung bình hộ sử dụng từ 1-2 trăm triệu đồng cho phần nội thất, vậy, có 100.000 tỷ đồng cho nhu cầu Ngoài bất động sản, ngành hàng đồ nội thất tăng trưởng mạnh cịn liên quan đến hình thành giới trung lưu Việt Nam lan tỏa gu thẩm mỹ, nhu cầu sử dụng người tiêu dùng “Khách hàng không chọn đồ nội thất vật dụng thông thường mà thể phong cách sống, gu thẩm mỹ tinh tế”, ông Phan Đằng Chương chia sẻ Năm 2018 Việt Nam chi gần 500 triệu USD để nhập hàng nội thất, dự đoán tiếp tục tăng năm Theo chia sẻ đại diện Eric Dinh, giám đốc marketing Dongsuh Furniture, sản phẩm trung cấp cao cấp có nhiều phân khúc giá khác nhau, từ chục triệu đồng đến gần 400 triệu đồng/sản phẩm Trong đó, sức mua phân khúc giá 50 triệu đồng chiếm đến 40% lượng bán doanh nghiệp Và đồng thời khẳng định, thị trường ngành nội thất chưa đánh giá giá trị sản phẩm, nhiều sản phẩm bị nâng giá gấp đến gấp lần 3.2 Các giải pháp chủ yếu nhằm tăng cường quản trị vốn kinh doanh công ty TNHH Đầu tư Phát triển Eco Vina Việt Nam 3.2.1 Quản lý chặt chẽ dịng tiền nâng cao khả tốn: Phạm Thị Thu Thảo CQ55/11.14 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài Quản lý dịng tiền việc theo dõi lượng tiền mặt tối ưu thời điểm định Cơng ty phải ln đảm bảo có lượng số dư tiền mặt cần thiết đủ để ứng phó với khoản nợ đến hạn chi phí khác phát sinh tránh tình trạng dự trữ nhiều làm khả vận động sinh lời dòng tiền Trong năm 2020, tiền khoản tương đương tiền tăng không đáng kể Không phải khoản nợ ngắn hạn đến hạn toán cần phải có lượng tiền mặt đối ứng Cơng ty phải trì lượng tiền mặt đủ để ứng phó với khoản nợ ngắn hạn cần toán dư lượng tiền để đáp ứng nhu cầu bổ sung VLĐ thường xuyên phát sinh nhu cầu Dự trữ tiền mặt thấp so với nhu cầu toán khoản nợ ngắn hạn gây áp lực tốn cho Cơng ty căng thẳng mặt tài Hệ số khả tốn tức thời Cơng ty thấp có xu hướng giảm Thực tế cho thấy hầu hết công ty không sử dụng nhiều tiền mặt, mà chủ yếu toán qua tài khoản ngân hàng, công trường xa, công cụ phục vụ phát sinh hàng ngày, giao dịch ngân hàng lại không phổ biến thành phố nên công ty cần tăng lượng tiền mặt quỹ để đáp ứng đủ chi tiêu cho hoạt động hàng ngày công ty 3.2.2 Đẩy nhanh tốc độ luân chuyển hàng tồn kho Căn vào dự án, hợp đồng bán hàng ký kết tiến độ dự án mà Công ty tiến hành để tiến hành tính tốn mức dự trữ ngun vật liệu hợp lý Thực trạng kinh tế cho thấy giá nguyên vật liệu có xu hướng tăng năm 2019 cần phải xem xét mức độ biến động giá thị trường (chủ yếu tăng giá) vật tư để đưa mức dự trữ vật tư phù hợp tránh để biến động giá làm gia tăng giá trị vật tư tồn kho Các nguyên vật liệu dùng cho sản xuất vào tiến độ dự án mà Phạm Thị Thu Thảo CQ55/11.14 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài mua sắm chuyển thẳng tới dây chuyền sản xuất mà không cần qua kho, giảm chi phí lưu kho, bảo quản Tìm kiếm lựa chọn nhà cung ứng vật tư với giá hợp lý chất lượng đảm bảo Thực đa dang hóa nguồn cung ứng vật tư cách thiết lập với nhiều nhà cung cấp, thường xuyên theo dõi tình hình, diễn biến thị trường để lựa chọn nhà cung cấp phù hợp với, đáp ứng yêu cầu Công ty chất lượng, chủng loại giá Đối với dự án thực Công ty cần tập trung nhân lực, vật lực để đẩy nha tiến độ sản xuất, nhanh chóng bàn giao cho khách hàng Bên cạnh Cơng ty cần ý việc bảo quản vật tư tránh tình trạng vật tư hư hỏng, giảm chất lượng sản phẩm han gỉ vật tư sắt thép, va đập làm hư hỏng, giảm chất lượng vật tư dễ vỡ Cũng cần ý tới công tác bảo vệ kho bãi, tránh để xảy mát vật tư 3.2.3 Quản lý chặt chẽ khoản phải thu, tiếp tục thắt chặt sách tín dụng thương mại tăng cường thu hồi nợ Trước kí kết hợp đồng kinh tế, Cơng ty cần nghiên cứu kĩ khả tài khách hàng, khả toán khách hàng Khi kí kết hợp đồng cần đưa thảo luận thống rõ ràng điều kiện toán như: Thời hạn toán, phương thức toán, PP tính chiết khấu, điều khoản vi phạm hợp đồng… cách rõ ràng Nếu bên vi phạm hợp đồng bên phải chịu hồn tồn trách nhiệm bồi thường thực đầy đủ điều khoản cam kết hợp đồng Với khoản nợ hạn đến hạn, Công ty cần theo dõi thường xun, đến hạn tốn cần gửi thơng báo cho khách Phạm Thị Thu Thảo CQ55/11.14 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài hàng đồng thời chuẩn bị giấy tờ thủ tục cần thiết Đối với khoản phải thu mà Công ty nhận thấy khó thu hồi lại, thời hạn thu hồi mà thu hồi, Công ty áp dụng biện pháp bán nợ cho ngân hàng tổ chức tín dụng khác để thu lại phần khoản vốn bị chiếm dụng 3.2.4 Nâng cao hiệu sử dụng vốn cố định Công ty Tổ chức theo dõi, quản lý phân loại TSCĐ theo nhóm, loại, đồng thời phân cấp quản lý TSCĐ cho phận sản xuất, phân xưởng, quản lý để nâng cao trách nhiệm quản lý, sử dụng tài sản Công ty Từ đó, mặt theo dõi tình trạng TSCĐ có, lực sản xuất mà có biện pháp sửa chữa, bảo dưỡng kịp thời, hạ thấp hao phí lượng, hạn chế hao mịn vơ hình; mặt khác phân loại TSCĐ cũ kỹ, lạc hậu khơng cần dùng mà từ có biện pháp lý, nhượng bán phù hợp, giảm chi phí khấu hao nhanh chóng thu hồi vốn Thường xuyên kiểm tra, giám sát tình hình sử dụng tài sản, thực kiểm kê định kỳ, xác định số lượng tình trạng tài sản, đối chiếu cơng nợ phải thu, công nợ phải thu, công nợ phải trả cuối kỳ trả sổ sách kế toán để lập báo cáo tài có biện pháp xử lý tổn thất tài sản Đầu tư máy móc thiết bị đại đáp ứng u cầu cơng trình, chủ đầu tư, đáp ứng việc ứng dụng tiến khoa học kỹ thuật vào hoạt động nhằm tăng suất lao động, đẩy nhanh tiến độ thực dự án 3.2.5 Xác định đắn hợp lý nhu cầu vốn lưu động Như nói trên, suốt thời gian hoạt động, công ty không xác định nhu cầu vốn lưu động cần thiết cho giai đoạn Đây thiếu sót lớn q trình quản trị vốn lưu động Việc xác định đắn hợp lý nhu cầu vốn lưu động cần thiết nhằm lên kế hoạch phân bổ sử dụng Phạm Thị Thu Thảo CQ55/11.14 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài nguồn vốn vào khâu q trình sản xuất kinh doanh từ đẩy nhanh trình luân chuyển vốn nâng cao hiệu sử dụng vốn Có phương pháp xác định nhu cầu vốn trực tiếp gián tiếp Tuy nhiên, phương pháp gián tiếp có cách tính đơn giản, nhanh chóng lại khơng có tính xác cao Vì vậy, cơng ty nên sử dụng phương pháp xác định nhu cầu vốn lưu động trực tiếp để dự đốn xác Việc xác định nhu cầu vốn lưu động thực theo trình tự sau: Xác định nhu cầu vốn để dự trữ hàng tồn kho cần thiết cho hoạt động SXKD doanh nghiệp Trong phần này, công ty cần phải xác định lượng dự trữ nguyên vật liệu dựa số ngày dự trữ cần thiết chi phí ngun vật liệu bình qn ngày kỳ kế hoạch: xác định nhu cầu dự trữ loại vật tư khác dựa tổng mức luân chuyển loại vật tư kỳ kế hoạch tỷ lệ nhu cầu vốn so với tổng mức luân chuyển vốn loại vật tư kỳ gốc; xác định nhu cầu vốn sản phẩm dở dang dựa chi phí sản xuất sản phẩm bình qn ngày kỳ kế hoạch chu kỳ sản xuất sản phẩm; xác định nhu cầu vốn chi phí trả trước sở chi phí trả trước đầu kỳ kế hoạch, chi phí trả trước dự kiến phát sinh kỳ, chi phí trả trước dự kiến phân bổ vào giá thành sản phẩm; xác định nhu cầu vốn thành phẩm dựa giá vốn hàng bán bình quân ngày kỳ kế hoạch số ngày dự trữ thành phẩm Xác định sách tiêu thụ sản phẩm nợ phải thu khách hàng dựa doanh thu bình quân ngày kỳ kế hoạch thời hạn trung bình kỳ kế hoạch Đối với cơng ty xây dựng, việc tiêu thụ sản phẩm thu hồi nợ phụ thuộc vào thời gian thi công nghiệm thu cơng trình Cơng ty cần tn thủ quy trình thi cơng ghi hợp đồng Xác định nợ phải trả nhà cung cấp dựa kỳ trả tiền trung bình giá trị nguyên vật liệu hàng hố mua vào kỳ kế hoạch Ngồi công ty Phạm Thị Thu Thảo CQ55/11.14 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài cần xác định thêm khoản nợ có tính chất chu kỳ khác như: tiền lương, khoản phải nộp ngân sách sở kế hoạch tài Trên sở dự kiến nhu cầu vốn dự trữ hàng tồn kho, dự kiến khoản phải thu dự kiến khoản phải trả, tổng hợp lại để tính tốn nhu cầu vốn lưu động doanh nghiệp theo công thức sau: Nhu cầu = Mức dự trữ hàng tồn kho + VLĐ 3.2.6 Các giải pháp khác: Khoản phải thu từ KH Khoản phải trả NCC - khoản nợ phải trả có tính chất chu kỳ khác Ln lấy chữ tín làm kim nam cho hoạt động Công ty không ngừng mở rộng thị trường - Đào tạo, bồi dưỡng đội ngũ cán Tuân thủ nghiêm ngặt quy định chế độ đảm bảo an toàn vệ sinh cho người lao động nguồn lực người tài sản quý giá Cơng ty - Tạo dựng tập thể đồn kết, thân ái, xây dựng giá trị văn hóa tốt đẹp Công ty - Thực đầy đủ nghĩa vụ với Nhà nước, phát triển Công ty ngày lớn mạnh - Mở rộng quan hệ tín dụng với nhà cung cấp, thực sách tiêu thụ sản phẩm hợp lý, nhằm thu hút thêm khách hàng Duy trì mối quan hệ tốt đẹp Công ty khách hàng, Công ty với nhà cung ứng, sản xuất… - Đầu tư đẩy mạnh tiềm lực tài chính, tăng quy mơ vốn lên cách: giữ lại lợi nhuận tái đầu tư, phát hành thêm cổ phiếu thường, vay vốn ngân hàng - Quản lý hiệu chi phí, tăng lợi nhuận số lợi nhuận vốn chủ, lợi nhuận vốn kinh doanh Phạm Thị Thu Thảo CQ55/11.14 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài 3.3 Điều kiện cần thực giải pháp: 3.3.1 Đối với ngân hàng Ngân hàng tổ chức trung gian tài nhận tiền gửi, cho vay thực chức toán khác Ở Việt Nam, ngân hàng thương mại đóng vai trị quan trọng việc huy động vốn, toán doanh nghiệp Chính vậy, ngân hàng cần tăng cường hoàn thiện theo hướng tạo điều kiện cho doanh nghiệp, coi doanh nghiệp khách hàng, đối tượng quan tâm ngân hàng Để làm điều này, ngân hàng cần lưu ý: + Tăng cường lực cán ngân hàng việc xem xét đưa định cách khoa học, dựa đặc thù ngân hàng + Hiện đại hóa cơng nghệ, tăng cường hình thức tốn khơng dùng tiền mặt nhằm gia tăng tốc độ toán, tăng cường kiểm soát pháp luật hoạt động + Tạo lập mối quan hệ dài hạn với khách hàng nhằm xây dựng mạng lưới khách hàng ổn định đồng thời đảm bảo mức độ an tồn hạn mức tín dụng + Đối với khách hàng thường xuyên hoạt động có hiệu quả, ngân hàng cần có sách ưu đãi lãi suất, thời hạn điều kiện thủ tục cấp tín dụng tạo niềm tin cho khách hàng đảm bảo ngân hàng từ phát triển quan hệ gắn bó lâu dài 3.3.2 Đối với nhà nước + Nhà nước cần bổ sung hoàn thiện hệ thống pháp luật, sách kinh tế tài để khắc phục tình trạng thiếu, yếu khơng đồng + Nhà nước cần xây dựng hệ thống tiêu trung bình cho ngành hàng để cơng ty có sở xác cho việc đánh giá vị mình, tìm mặt mạnh, mặt yếu để từ có biện pháp thích hợp Phạm Thị Thu Thảo CQ55/11.14 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài + Nhà nước cần tạo mơi trường thuận lợi cho hoạt động kinh doanh, giảm bớt thủ tục rườm rà khơng đáng có việc xin giấy phép đầu tư mở rộng hoạt động sản xuất kinh doanh + Bộ Tài cần có sách hồn thuế kịp thời, trả vốn kinh doanh cho khoản phải thu doanh nghiệp Về thuế giá trị gia tăng khấu trừ: chiếm tỷ trọng không cao khoản phải thu công ty khơng hồn thuế kịp thời gây lãng phí cơng ty phải vay từ bên ngồi với lãi suất cao + Chính phủ cần đẩy mạnh phát triển trị trường tài chính, đặc biệt thị trường tiền tệ để doanh nghiệp đa dạng hóa đầu tư lựa chọn phương pháp huy động vốn Với thị trường tiền tệ phát triển, cơng ty đầu tư nguồn vốn tạm thời nhàn rỗi cách có hiệu đồng thời dễ dàng huy động vốn cần thiết Một thị trường tài hồn chỉnh cịn giúp doanh nghiệp thực quản lý tài tốt quản lý tiền quản lý rủi ro 3.3.3 Đối với thân doanh nghiệp + Xây dựng chế phối hợp chuyên mơn phận kế tốn - tài phận nghiên cứu thị trường để sở thực tế để dự báo nhu cầu vốn lưu động hợp lý đánh giá xác khối lượng vốn huy động nhằm đưa giải pháp cụ thể nguồn vốn huy động thiếu hụt + Thiết lập chương trình điều phối hoạt động tổng thể toàn doanh nghiệp mà sở phân cấp công việc khoa học phối hợp nhịp nhàng phận kế tốn - tài với phòng ban chức để quản lý sử dụng hiệu nguồn vốn, chủ động theo dõi thường xuyên chi tiết tình hình thu chi tiền mặt, khoản phải thu quản lý hàng tồn kho có biện pháp điều chỉnh kịp thời phù hợp Phạm Thị Thu Thảo CQ55/11.14 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài + Cơng ty cần tăng cường hoạt động phân tích, nghiên cứu tổng hợp cho thị trường đầu vào đầu song song với việc thu thập số liệu tiêu trung bình chung ngành sản xuất kinh doanh, để từ có sở xác việc đánh giá vị doanh nghiệp, xác định mặt mạnh mặt yếu đưa định hướng phát triển hiệu + Công ty cần đẩy mạnh việc thực nhiệm vụ, mục tiêu phương hướng phát triển sản xuất kinh doanh đề đặc biệt cần tập trung đầu tư mở rộng nhà xưởng, xây dựng sở sản xuất mua sắm máy móc, trang thiết bị đại dây chuyền công nghệ tiên tiến mở rộng quy mô sản xuất kinh doanh nâng cao suất chất lượng sản phẩm Phạm Thị Thu Thảo CQ55/11.14 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài KẾT LUẬN Trên đánh giá thực trạng quản trị VKD Công ty TNHH Đầu tư Phát triển Eco Vina Việt Nam số giải pháp nhằm tăng cường quản trị VKD Công ty mà em mạnh dạn đề xuất Trên sở lý luận chung VKD, qua thời gian thực tập tai Công ty TNHH Đầu tư Phát triển Eco Vina Việt Nam , giúp em hiểu thêm VKD công tác quản trị vốn Công ty thời gian qua Thông qua việc phân tích số tiêu tài nhằm thấy rõ mặt đạt tồn tại, từ đưa số biện pháp khắc phục việc sử dụng nâng cao hiệu sử dụng VKD Cơng ty Cùng với q trình phát triển, cơng tác phân tích đánh giá tài ngày trọng đóng vai trị quan trọng phát triển Công ty Tuy nhiên, bên cạnh kết đạt được, tình hình tài Cơng ty cịn có số tồn cần khắc phục Hi vọng giải pháp đưa nghiên cứu phần giải tồn góp phần tăng cường quản trị VKD Cơng ty Do trình độ thời gian nghiên cứu có hạn, nên đề tài em khơng tránh khỏi thiếu sót Em mong nhận góp ý thầy giáo hướng dẫn – TS.Hồ Quỳnh Anh , tập thể cán công nhân viên Công ty toàn thể bạn để luận văn em hoàn thiện đạt kết tốt Em xin chân thành cảm ơn! Hà Nội, ngày 26 tháng 05 năm 2019 Sinh viên Phạm Thị Thu Thảo Phạm Thị Thu Thảo CQ55/11.14 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài DANH MỤC CÁC TÀI LIỆU THAM KHẢO Chủ biên: TS Bùi Văn Vần TS Vũ Văn Ninh, Giáo trình Tài Doanh nghiệp, NXB Tài chính, 2013 Chủ biên PGS.TS Nguyễn Trọng Cơ, TS Nghiêm Thị Thà, Giáo trình Phân tích Tài Doanh nghiệp (dùng cho lớp khơng chun ngành), NXB Tài chính, 2010 Báo cáo tài 2019,2020 Cơng ty TNHH Đầu tư Phát triển Eco Vina Việt Nam Trang web www.stockbiz.vn Phạm Thị Thu Thảo CQ55/11.14 NHẬN XÉT CỦA NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC Họ tên người hướng dẫn khoa học: TS Hồ Quỳnh Anh Nhận xét trình thực tập tốt nghiệp Sinh viên Phạm Thị Thu Thảo Khóa: CQ55 Lớp: CQ55/11.14 Đề tài: Quản trị vốn kinh doanh Công ty TNHH Đầu tư Phát triển Eco Vina Việt Nam Nội dung nhận xét: Về tinh thần thái độ thực tập sinh viên Về chất lượng nội dung luận văn/đồ án - Sự phù hợp tên nội dung đề tài với chuyên ngành - Độ tin cậy tính đại phương pháp nghiên cứu Hà Nội, ngày tháng năm 2019 - Điểm: - Bằng số: - Bằng chữ: Người nhận xét TS Hồ Quỳnh Anh NHẬN XÉT CỦA NGƯỜI PHẢN BIỆN Họ tên người phản biện: Nhận xét trình thực tập tốt nghiệp Sinh viên Phạm Thị Thu Thảo Khóa: CQ55 Lớp: CQ55/11.14 Đề tài: Quản trị vốn kinh doanh Công ty TNHH Đầu tư Phát triển Eco Vina Việt Nam Nội dung nhận xét: - Sự phù hợp tên nội dung đề tài với chuyên ngành - Đối tượng mục đích nghiên cứu - Độ tin cậy tính đại phương pháp nghiên cứu - Nội dung khoa học Hà Nội, ngày tháng năm 2019 - Điểm: - Bằng số: - Bằng chữ: Người nhận xét (Ký ghi rõ họ tên) ... trưng vốn kinh doanh 1.1.2 Quản trị vốn kinh doanh doanh nghiệp 13 1.1 .3 Các nhân tố ảnh hưởng đến quản trị vốn kinh doanh doanh nghiệp 37 CHƯƠNG II: THỰC TRẠNG QUẢN TRỊ VỐN KINH DOANH TẠI CÔNG... phát triển công ty . 43 2.1.2 Đặc điểm hoạt động kinh doanh công ty TNHH Đầu tư Phát triển Eco Vina Việt Nam 43 2.2 Thực trạng quản trị vốn kinh doanh Công ty TNHH Đầu tư Phát triển... VỀ VỐN KINH DOANH VÀ QUẢN TRỊ VỐN KINH DOANH CỦA DOANH NGHIỆP 1.1 Vốn kinh doanh nguồn vốn kinh doanh doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm, thành phần, đặc trưng vốn kinh doanh 1.1.1.1: Khái niệm vốn kinh