38 quản trị vốn kinh doanh tại công ty trách nhiệm hữu hạn SAMIL CTS VINA

Luận văn tốt nghiệp GVHD: PGS.TS Đoàn Hương Quỳnh LỜI CAM ĐOAN Tơi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng tôi, số liệu, kết nêu luận văn tốt nghiệp trung thực xuất phát từ tình hình thực tế đơn vị thực tập Sinh viên Đoàn Thị Hiền SV: Đoàn Thị Hiền Lớp: CQ53/11.15 Luận văn tốt nghiệp GVHD: PGS.TS Đoàn Hương Quỳnh MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN .i MỤC LỤC .ii LỜI NÓI ĐẦU CHƯƠNG 1: LÝ LUẬN CHUNG VỀ VỐN KINH DOANH VÀ QUẢN TRỊ VỐN KINH DOANH CỦA DOANH NGHIỆP 1.1 Vốn kinh doanh nguồn vốn kinh doanh doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm đặc trưng vốn kinh doanh doanh nghiệp 1.1.2 Thành phần vốn kinh doanh 1.1.3 Nguồn hình thành vốn kinh doanh 1.2 Quản trị vốn kinh doanh doanh nghiệp 12 1.2.1 Khái niệm mục tiêu quản trị vốn kinh doanh doanh nghiệp 12 1.2.2 Nội dung quản trị vốn kinh doanh doanh nghiệp .13 1.2.3 Các tiêu đánh giá tình hình quản trị vốn kinh doanh DN .27 1.3 Các nhân tố ảnh hưởng đến quản trị vốn kinh doanh DN .36 1.3.1 Các nhân tố khách quan 36 1.3.2 Các nhân tố chủ quan 37 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG QUẢN TRỊ VỐN KINH DOANH TẠI CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN SAMIL CTS VINA TRONG THỜI GIAN QUA 40 2.1 Quá trình hình thành phát triển đặc điểm hoạt động kinh doanh Công ty trách nhiệm hữu hạn SAMIL CTS VINA 40 2.1.1 Qúa trình thành lập phát triển công ty TNHH SAMIL CTS VINA 40 2.1.2 Đặc điểm hoạt động kinh doanh công ty 41 2.2 Thực trạng quản trị vốn kinh doanh công ty TNHH SAMIL CTS VINA giai đoạn 2017-2018 58 SV: Đoàn Thị Hiền Lớp: CQ53/11.15 Luận văn tốt nghiệp GVHD: PGS.TS Đoàn Hương Quỳnh 2.2.1 Tình hình vốn kinh doanh nguồn vốn kinh doanh công ty TNHH SAMIL CTS VINA 58 2.2.2 Thực trạng quản trị vốn kinh doanh công ty TNHH SAMIL CTS VINA .69 2.3 Đánh giá chung tình hình quản trị sử dụng vốn kinh doanh công ty TNHH SAMIL CTS VINA 99 CHƯƠNG 3: 102 CÁC GIẢI PHÁP CHỦ YẾU NHẰM TĂNG CƯỜNG QUẢN TRỊ SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH SAMIL CTS VINA.102 3.1 Mục tiêu định hướng phát triển Công ty TNHH SAMIL CTS VINA thời gian tới .102 3.1.1 Bối cảnh kinh tế - xã hội 102 3.1.2 Mục tiêu định hướng phát triển Công ty thời gian tới 103 3.2 Các giải pháp chủ yếu nhằm tăng cường quản trị vốn kinh doanh Công ty TNHH SAMIL CTS VINA .104 3.3 Điều kiện thực giải pháp 113 KẾT LUẬN 114 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO .115 SV: Đoàn Thị Hiền Lớp: CQ53/11.15 Luận văn tốt nghiệp GVHD: PGS.TS Đoàn Hương Quỳnh DANH MỤC CÁC BẢNG Bảng 2.1 Khái quát kết kinh doanh công ty TNHH SAMIL CTS VINA .51 Bảng 2.2: Khái quát hệ số khả toán SAMIL CTS VINA .54 Bảng 2.3: Khái quát hệ số cấu tài sản nguồn vốn công ty .55 Bảng 2.4: Khái quát hệ số hiệu hoạt động SAMIL CTS VINA .56 Bảng 2.5: Khái quát hệ số hiệu suất hoạt động công ty 2017- 2018 .57 Bảng 2.6: Tình hình biến động vốn kinh doanh năm 2018 58 Bảng 2.7: Tình hình biến động nguồn vốn cơng ty năm 2018 65 Bảng 2.8: Cơ cấu biến động nguồn vốn năm 2017- 2018 68 Bảng 2.9: Tình hình vốn lưu động cơng ty .70 Bảng 2.10: Cơ cấu hàng tồn kho năm 2018 73 Bảng 2.11: Chỉ tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn HTK SAMIL CTS VINA .75 Bảng 2.12: Cơ cấu biến động vốn bằng tiền SAMIL CTS VINA năm 2017- 2018 .77 Bảng 2.13: Các tiêu khả tốn cơng ty .80 Bảng 2.14 Cơ cấu biến động khoản phải thu SAMIL CTS VINA .84 Bảng 2.15: Các tiêu phản ánh hiệu quản lý nợ phải thu 85 Bảng 2.16: Hiệu suất hiệu sử dụng vốn lưu động SAMIL CTS VINA .87 Bảng 2.17: Cơ cấu tài sản cố định công ty 90 Bảng 2.18: Các tiêu đánh giá hiệu suất, hiệu sử dụng vốn cố định 92 SV: Đoàn Thị Hiền Lớp: CQ53/11.15 Luận văn tốt nghiệp GVHD: PGS.TS Đồn Hương Quỳnh LỜI NĨI ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Trong kinh tế thị trường nay, doanh nghiệp tham gia vào trình sản xuất kinh doanh xuất phát từ mục đích sản xuất hàng hóa, cung cấp dịch vụ để trao đổi với đơn vị kinh tế khác nhằm tối đa hóa lợi nhuận Để đạt mục đích đòi hỏi doanh nghiệp phải có lượng vốn định Vốn tiền đề cho hình thành phát triển doanh nghiệp Tuy nhiên, tăng trưởng phát triển không dựa vào lượng vốn huy động mà phụ thuộc vào công tác quản lý, sử dụng vốn công ty cho có hiệu Do vậy, vấn đề cấp bách đặt doanh nghiệp làm để phát huy lợi ích cao mà đồng vốn mang lại, hay hiểu đem lại hiệu sinh lời vốn Thực tế cho thấy, doanh nghiệp chưa biết tận dụng vốn, khai thác sử dụng vốn cách lãng phí chưa mục đích Từ dẫn đến hiệu sản xuất kinh doanh chưa cao gây hạn chế phát triển doanh nghiệp Nhận thức tầm quan trọng vấn đề, bên cạnh giúp đỡ, hướng dẫn giáo viên PGS.TS Đoàn Hương Quỳnh anh chị phòng kế tốn, em định lựa chọn đề tài “ Quản trị vốn kinh doanh Công ty trách nhiệm hữu hạn SAMIL CTS VINA”, với mong muốn làm rõ sở lý luận vốn kinh doanh mạnh dạn đưa số giải pháp quản trị vốn, nhằm tăng cường quản trị vốn kinh doanh đơn vị thực tập Mục đích ý nghĩa khoa học đề tài  Mục đích Hệ thống hóa vấn đề lý luận chung vốn kinh doanh quản trị vốn kinh doanh doanh nghiệp Đánh giá thực trạng quản trị vốn Công ty trách nhiệm hữu hạn SAMIL CTS VINA hai năm 2017 2018, kết đạt được, SV: Đoàn Thị Hiền Lớp: CQ53/11.15 Luận văn tốt nghiệp GVHD: PGS.TS Đoàn Hương Quỳnh hạn chế nguyên nhân dẫn đến hạn chế quản trị vốn kinh doanh doanh nghiệp Từ đó, đề xuất giải pháp thiết thực khả thi để tăng cường quản trị vốn Công ty trách nhiệm hữu hạn SAMIL CTS VINA  Ý nghĩa khoa học đề tài Đề tài có ý nghĩa thiết thực việc làm rõ thực trạng, qua đề xuất giải pháp nâng cao hiệu quản trị vốn kinh doanh Công ty trách nhiệm hữu hạn SAMIL CTS VINA Đồng thời sở cung cấp thơng tin hữu ích việc sử dụng vốn đơn vị có hiệu hay không cho đối tượng quan tâm nhà đầu tư, tổ chức tín dụng biết từ đưa định đầu tư hợp lý Đối tượng phạm vi nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu: Quản trị vốn kinh doanh công ty TNHH SAMIL CTS VINA Phạm vi nghiên cứu: Về khơng gian: nghiên cứu tình hình quản trị vốn kinh doanh Công ty trách nhiệm hữu hạn SAMIL CTS VINA Về thời gian: nghiên cứu tình hình quản trị vốn kinh doanh Công ty trách nhiệm hữu hạn SAMIL CTS VINA hai năm trở lại (20172018) Nguồn số liệu: Số liệu lấy từ sổ sách kế tốn, báo cáo tài Cơng ty trách nhiệm hữu hạn SAMIL CTS VINA hai năm 2017 2018 Phương pháp nghiên cứu Đề tài sử dụng phối hợp phương pháp phương pháp so sánh, phương pháp tổng hợp, phương pháp phân tích thống kê, diễn giải, đồ thị, phân tích tương quan,…đánh giá dựa tài liệu thu thập số liệu SV: Đoàn Thị Hiền Lớp: CQ53/11.15 Luận văn tốt nghiệp GVHD: PGS.TS Đoàn Hương Quỳnh thị trường kết hợp với phân tích, suy luận để giải vấn đề đưa đề tài nghiên cứu Kết cấu luận văn Ngoài phần mở đầu kết luận, kết cấu luận văn gồm chương: Chương 1: Lý luận chung quản trị vốn kinh doanh doanh nghiệp Chương 2: Thực trạng công tác quản trị vốn kinh doanh Công ty trách nhiệm hữu hạn SAMIL CTS VINA Chương 3: Giải pháp chủ yếu nhằm tăng cường quản trị vốn kinh doanh Công ty trách nhiệm hữu hạn SAMIL CTS VINA Với thời gian thực tập không dài, điều kiện nghiên cứu trình độ kiến thức hạn chế nên có nhiều cố gắng đề tài nghiên cứu khơng tránh khỏi thiếu sót Em mong nhận ý kiến đóng góp thầy giáo mơn Tài doanh nghiệp- Học viện Tài Chính cán cơng nhân viên đơn vị thực tập để đề tài luận văn em hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn PGS.TS Đoàn Hương Quỳnh toàn thể cán bộ, nhân viên Công ty trách nhiệm hữu hạn SAMIL CTS VINA nhiệt tình giúp đỡ, hướng dẫn tạo điều kiện tốt cho em q trình thực tập hồn thành luận văn tốt nghiệp Em xin chân thành cảm ơn! SV: Đoàn Thị Hiền Lớp: CQ53/11.15 Luận văn tốt nghiệp GVHD: PGS.TS Đoàn Hương Quỳnh CHƯƠNG 1: LÝ LUẬN CHUNG VỀ VỐN KINH DOANH VÀ QUẢN TRỊ VỐN KINH DOANH CỦA DOANH NGHIỆP 1.1 Vốn kinh doanh nguồn vốn kinh doanh doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm đặc trưng vốn kinh doanh doanh nghiệp 1.1.1.1 Khái niệm vốn Để tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh, yếu tố mà doanh nghiệp cần phải có vốn, gồm vốn đầu tư vốn bổ sung cho hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Vốn yếu tố bản, tiền đề thiếu trình hoạt động sản xuất kinh doanh Đối với tồn kinh tế, vốn kinh doanh giống “máu” chảy thể sống Vậy vốn kinh doanh gì? Với góc độ khác nhau, quan điểm mục đích nghiên cứu khác có quan niệm khác VKD Dưới góc độ yếu tố sản xuất, Mark khái quát vốn thành phạm trù Theo Mark, vốn tư bản, giá trị đem lại giá trị thặng dư, đầu vào q trình sản xuất Định nghĩa Mark có tầm khái quát lớn, nhiên, hạn chế trình độ nhận thức lúc giờ, Mark quan niệm có khu vực sản xuất tạo giá trị thặng dư Theo Pau.A.Sammelson, nhà kinh tế học theo trường phái “tân cổ điển”, lại cho rằng: Vốn hàng hóa sản xuất để phục vụ cho trình sản xuất mới, đầu vào cho trình sản xuất doanh nghiệp: máy móc, trang thiết bị, vật tư, đất đai, giá trị nhà xưởng, … Trong quan niệm mình, ơng khơng đề cập đến tài sản tài chính, giấy tờ có giá đem lại lợi nhuận cho doanh nghiệp Theo D.Begg, kinh tế học mình, ơng lại đưa hai quan điểm vốn là: vốn vật vốn tài Vốn vật dự trữ loại SV: Đoàn Thị Hiền Lớp: CQ53/11.15 Luận văn tốt nghiệp GVHD: PGS.TS Đồn Hương Quỳnh hàng hóa sản xuất để sản xuất loại hàng hóa khác Vốn tài tiền giấy tờ có giá doanh nghiệp Như vậy, có thống vốn tài sản doanh nghiệp quan niệm ông Có thể thấy rằng, có nhiều khái niệm khác vốn kinh doanh, song khái niệm chấp nhận rộng rãi là: “Vốn kinh doanh biểu tiền tất tài sản mà doanh nghiệp đầu tư vào hoạt động sản xuất kinh doanh nhằm mục đích thu tối đa hóa lợi nhuận.” 1.1.1.2 Đặc trưng vốn kinh doanh Để sử dụng VKD cách có hiệu quả, doanh nghiệp cần có hiểu biết sâu sắc tường tận đặc trưng VKD Vậy VKD có đặc trưng sau: - Vốn phải biểu bằng lượng giá trị thực tài sản để sản xuất lượng giá trị sản phẩm khác - Vốn phải tích tụ tập trung đến lượng định phát huy tác dụng để đầu tư vào sản xuất kinh doanh Trong trình sản xuất kinh doanh, doanh nghiệp không khai thác tiềm sẵn có mà phải tìm cách huy động thêm vốn - Vốn biểu hình thái tiền tệ, nhiên tiền dạng tiềm vốn Để tiền gọi vốn tiền phải vận đơng mục đích sinh lời - Vốn phải có giá trị mặt thời gian Nền kinh tế thị trường ảnh hưởng nhiều yếu tố lạm phát, khủng hoảng… mà sức mua đồng tiền thời điểm khác khác - Vốn phải gắn với chủ sở hữu định quản lý chặt chẽ Tùy loại hình doanh nghiệp mà người sở hữu vốn có đồng thời người sử dụng vốn hay khơng Nhưng trường hợp vốn phải gắn với chủ sở hữu lẽ sử dụng liên quan đến lợi ích doanh nghiệp SV: Đoàn Thị Hiền Lớp: CQ53/11.15 Luận văn tốt nghiệp GVHD: PGS.TS Đồn Hương Quỳnh - Vốn hàng hóa đặc biệt, tách rời quyền sở hữu quyền sử dụng, chủ thể tạm thời thừa vốn tạm thời thiếu vốn thỏa thuận để thỏa mãn nhu cầu - Vốn khơng biểu bằng tiền tài sản hữu hình mà biểu bằng tiền tài sản vơ hình 1.1.2 Thành phần vốn kinh doanh Có thể nói rằng, VKD doanh nghiệp có nhiều loại khác Để đáp ứng yêu cầu quản lý, sử dụng VKD cách có hiệu tiết kiệm, người ta phân loại vốn kinh doanh theo tiêu thức khác 1.1.2.1 Theo đặc điểm luân chuyển vốn Dựa theo tiêu thức đặc điểm luân chuyển vốn, VKD chia thành vốn cố định vốn lưu động  Vốn cố định Vốn cố định doanh nghiệp toàn số tiền ứng trước mà doanh nghiệp bỏ để hình thành nên tài sản cố định dùng cho hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Hay nói cách khác, vốn cố định biểu bằng tiền TSCĐ doanh nghiệp Đặc điểm vốn cố định: Một là, vốn cố định tham gia vào nhiều chu kì sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Điều xuất phát từ đặc điểm tài sản cố định sử dụng lâu dài, sau nhiều năm cần thay đổi Hai là, trình sản xuất kinh doanh, vốn cố định chuyển dần phần vào giá trị sản phẩm Phần giá trị luân chuyển vốn cố định phản ánh chi phí khấu hao TSCĐ, tương ứng với phần giá trị hao mòn TSCĐ doanh nghiệp Ba là, sau nhiều chu kỳ kinh doanh, vốn cố định hoàn thành vòng luân chuyển Sau chu kỳ, phần vốn cố định ln chuyển tích SV: Đồn Thị Hiền Lớp: CQ53/11.15 Luận văn tốt nghiệp GVHD: PGS.TS Đồn Hương Quỳnh mại tồn cầu có xu hướng cải thiện rõ rệt với niềm tin người tiêu dùng tăng lên yếu tố tác động tích cực đến sản xuất nước Tuy nhiên, xu hướng gia tăng chủ nghĩa dân túy, chủ nghĩa bảo hộ sản xuất, bảo hộ mậu dịch thay đổi địa trị, sách thương mại số nước lớn thách thức kinh tế nước ta Ở nước, bên cạnh vấn đề tồn kinh tế chất lượng tăng trưởng, suất lao động sức cạnh tranh thấp, sụt giảm ngành khai khoáng, với giá thịt lợn giảm mạnh, thiên tai, bão, lũ liên tiếp xảy tác động tiêu cực tới sản xuất nông nghiệp thách thức mục tiêu tăng trưởng năm 2018 nước Trước tình hình đó, Chính phủ, Thủ tướng Chính phủ lãnh đạo, đạo liệt bộ, ngành địa phương tập trung thực đồng bộ, có hiệu Nghị số 01/NQ-CP nhiệm vụ, giải pháp chủ yếu đạo, điều hành thực kế hoạch phát triển kinh tế - xã hội dự toán ngân sách nhà nước năm 2017; kiên định mục tiêu tăng trưởng đề ra, ban hành kịp thời Nghị quyết, Chỉ thị nhằm cải thiện môi trường kinh doanh, thúc đẩy sản xuất; thường xuyên đôn đốc, kiểm tra kết thực hiện, theo dõi sát diễn biến tình hình quốc tế, có đối sách, biện pháp đạo phù hợp, kịp thời Nhờ đó, tình hình kinh tế - xã hội năm 2018 tiếp tục chuyển biến tích cực rõ nét Kinh tế - xã hội nước ta có chuyển biến rõ nét phục hồi tăng trưởng Kinh tế vĩ mô tiếp tục ổn định Lạm phát kiểm sốt trì mức thấp Thu ngân sách Nhà nước từ nguồn thu nội địa đạt Sản xuất công nghiệp tăng cao Môi trường kinh doanh có dấu hiệu cải thiện Cầu tiêu dùng tăng lên Tuy nhiên, bên cạnh điều kiện thuận lợi, sản xuất nước khơng khó khăn, tồn chưa giải triệt để tiếp tục đối mặt với thách thức mới: Kinh tế có dấu hiệu phục hồi thiếu tính bền vững Nợ cơng có xu hướng tăng nhanh việc quản SV: Đoàn Thị Hiền 100 Lớp: CQ53/11.15 Luận văn tốt nghiệp GVHD: PGS.TS Đoàn Hương Quỳnh lý, sử dụng nợ công chưa tốt Áp lực giảm nợ xấu hệ thống ngân hàng; cán cân thương mại nghiêng mạnh khu vực có vốn đầu tư nước cho thấy khu vực doanh nghiệp nước yếu Kim ngạch xuất nhiều mặt hàng nông, thủy sản xem mạnh lĩnh vực xuất có sụt giảm đáng kể (gạo, cà phê, thủy sản ) Kinh tế toàn cầu phục hồi chậm có khơng bất trắc xảy Với tinh thần quán triệt bám sát mục tiêu, nhiệm vụ Nghị Đảng, Quốc hội, Chính phủ định, thị Thủ tướng phủ, Bộ Xây dựng chủ động thực liệt kế hoạch hành động Ngành, kết đạt vươn hầu hết tiêu phát triển chủ yếu Dự báo tăng trưởng ngành xây dựng tiếp tục trì mức khả quan năm 2019, tốc độ tăng trưởng bắt đầu chậm lại 3.1.2 Mục tiêu định hướng phát triển Công ty thời gian tới Trong bối cảnh kinh tế nhiều khó khăn Để cơng ty hoạt động có hiệu điều kiện này, kế hoạch năm 2019 công ty phấn đấu mức tăng trưởng bình quân tiêu >10% hàng năm Tiếp tục đẩy mạnh đầu tư thiết bị công nghệ thi công đại, mở rộng thị trường, đa dạng hóa ngành nghề, sản phẩm Đảm bảo kinh doanh có lãi, bảo tồn phát triển vốn, tìm đủ việc làm; nâng cao đời sống xã hội phúc lợi cho người lao động Tăng cường nguồn vốn kinh doanh bằng cách tăng vốn điều lệ để mở rộng quy mô sản xuất, thường xuyên tiến hành phân tích tài qua lựa chọn phương án, giải pháp tối ưu cho công tác quản lý mặt hoạt động sản xuất công ty Để đạt mục tiêu trước mắt lâu dài, vấn đề tổ chức nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh xem vấn đề trọng tâm SV: Đoàn Thị Hiền 101 Lớp: CQ53/11.15 Luận văn tốt nghiệp GVHD: PGS.TS Đồn Hương Quỳnh Cơng ty cần xem xét, tổ chức, lựa chọn cấu vốn hợp lý hơn, giảm bớt rủi ro toán; quản lý sử dụng vốn linh hoạt, hiệu quả, hạn chế tới mức thấp vốn bị ứ đọng Cơng ty cần thi cơng, hồn thiện cơng trình thời gian, đạt chất lượng tốt để tạo niềm tin với chủ đầu tư, nhà cung cấp khách hàng 3.2 Các giải pháp chủ yếu nhằm tăng cường quản trị vốn kinh doanh Công ty TNHH SAMIL CTS VINA Trong môi trường cạnh tranh kinh tế thị trường, việc bảo toàn VKD nâng cao hiệu VKD yêu cầu sống với DN Tổ chức tốt việc quản trị VKD giúp cho DN với số vốn có tăng khối lượng sản phẩm sản xuất, tiết kiệm chi phí SXKD hạ giá thành sản phẩm, thúc đẩy gia tăng doanh thu, từ gia tăng lợi nhuận DN Căn vào tình hình thực tế cơng tác tổ chức, quản lý sử dụng VKD Công ty TNHH SAMIL CTS VINA năm vừa qua, đặc biệt năm 2018, em xin đề xuất số giải pháp sau: 3.2.1 Thực quản lý chặt chẽ khoản phải thu đến hạn, có sách bán hàng nới lỏng hợp lý cho khách hàng  Giải pháp: Nâng cao công tác quản trị khoản phải thu, đặc biệt trọng vào công tác thu hồi nợ quản lý chặt chẽ sách bán hàng nới lỏng  Cơ sở đề xuất giải pháp: Với mục đích mở rộng thị trường tiêu thụ, thu hút nhiều khách hàng đặc biệt khách hàng mới, tăng doanh thu lợi nhuận, công ty phải thực sách chiết khấu toán, chiết khấu thương mại để nhằm làm giảm tới mức tối đa khoản nợ phải thu từ khách hàng, tránh tình trạng nợ xấu, nợ khó đòi SV: Đoàn Thị Hiền 102 Lớp: CQ53/11.15 Luận văn tốt nghiệp GVHD: PGS.TS Đoàn Hương Quỳnh  Nội dung giải pháp: Theo số liệu tính tốn chương 2, ta thấy rằng tình hình cơng nợ cơng ty chiếm tỷ trọng cao, cụ thể, cuối năm 2018, nợ phải thu ngắn hạn công ty chiếm 37,67% tổng tài sản, khoản phải thu ngắn hạn khách hàng chiếm 93,67% tổng khoản phải thu Từ làm cho khoản vốn bị chiếm dụng công ty tăng cao làm giảm hiệu quản trị vốn Với tồn khoản phải thu vốn lưu động, công ty phải thêm chi phí để quản lý chi phí thu hồi nợ Trong trường hợp khoản phải thu khơng thu hồi gây thất vốn ảnh hưởng đến hiệu sử dụng vốn công ty Trong năm qua, khoản phải thu công ty tăng lên số tuyệt đối số tương đối, điều làm ảnh hưởng đến lượng tiền dự trữ công ty Để nâng cao hiệu công tác quản lý, thu hồi công nợ, thời gian tới, công ty nên thực số giải pháp sau: + Khi thực ký kết hợp đồng đấu thầu với khách hàng, cơng ty cần xem xét, kiểm tra tình hình tài đối tác Cùng với đó, hợp đồng, công ty cần đưa điều khoản quy định rõ cách thức xử lý khách hàng vi phạm việc toán khoản nợ đến hạn + Thực bám sát, đôn đốc công tác thu hồi công nợ để thu hồi nguồn vốn bị chiếm dụng + Hàng năm, công ty nên tiến hành đánh giá, phân loại khách hàng để có sách bán hàng phù hợp với đối tượng khách hàng + Công ty cần thường xuyên theo dõi thơng tin bảng kê, nhật kí khoản phải thu theo dõi sổ chi tiết nợ phải thu khách hàng để nắm tình hình thu hồi nợ nào, đẩy nhanh cơng tác thu hồi nợ đến hạn nợ hạn SV: Đoàn Thị Hiền 103 Lớp: CQ53/11.15 Luận văn tốt nghiệp GVHD: PGS.TS Đoàn Hương Quỳnh + Ngoài ra, với khoản trả trước cho người bán, công ty cần lựa chọn nhà cung cấp uy tín có lực để đảm bảo yếu tố đầu vào thực có chất lượng Bên cạnh đó, cơng ty nên chủ động việc đốc thúc nhà cung cấp giao hàng thời hạn cho công ty để tránh ảnh hưởng đến trình sản xuất đơn vị 3.2.2 Quản lý chặt chẽ dự trữ hàng tồn kho mức hợp lý Hàng tồn kho khoản mục quan trọng vốn lưu động công ty Việc quản lý hàng tồn vấn đề mà doanh nghiệp cần phải quan tâm Duy trì lượng vốn hàng tồn kho hợp lý mang lại thuận lợi cho công ty trình SXKD tránh bất lợi biến động giá nguyên vật liệu đầu vào, sẵn sàng có hàng doanh nghiệp có nhu cầu Tuy nhiên, doanh nghiệp dự trữ lớn làm phát sinh thêm chi phí quản lý kho, bãi gây lãng phí, thất vốn Vậy giải pháp cho cơng ty gì?  Giải pháp: Quản trị tốt hàng tồn kho để tránh bị ứ đọng hàng hóa cho DN  Cơ sở giải pháp: hoạt động sản xuất kinh doanh mình, cơng trình cơng ty nhanh chóng bị lỗi thời, làm giảm giá trị cơng trình xuống cơng ty khơng kịp thời tiêu thụ Chính vậy, cơng ty cần có biện pháp quản lý hàng tồn kho phù hợp với tình hình SXKD  Nội dung giải pháp: Cuối năm 2018, hàng tồn kho công ty chiếm tỷ trọng cao tổng vốn lưu động Để đảm bảo hiệu khâu quản lý, cơng ty áp dụng biện pháp sau: + Xác định đắn lượng NVL đầu vào kỳ lượng HTK dự trữ cho hợp lý, tránh tình trạng dự trữ nhiều làm cho tốc độ luân chuyển HTK SV: Đoàn Thị Hiền 104 Lớp: CQ53/11.15 Luận văn tốt nghiệp GVHD: PGS.TS Đồn Hương Quỳnh cơng ty bị giảm, phát sinh thêm chi phí quản lý kho bãi, từ làm giảm lợi nhuận doanh nghiệp + Thực đẩy nhanh tiến độ xây dựng đơn thầu để làm giảm lượng chi phí sản xuất kinh doanh dở dang, nhanh chóng thu hồi vốn giải phóng lượng lớn hàng tồn kho Từ giúp công ty tiết kiệm vốn, nâng cao hiệu sử dụng vốn Đây yếu tố giúp công ty tạo uy tín lòng đối tác bạn hàng + Lực chọn nhà cung cấp thị trường nước nước ngồi để có nguồn cung dồi Bên cạnh đó, cơng ty sử dụng uy tín để thỏa thuận giá nhà cung cấp, từ tối thiểu hóa loại chi phí + Đối với việc dự trữ hàng hóa thành phẩm, cơng ty nên xây dựng kế hoạch cung cấp để bảo đảm bắt kịp xu thị trường 3.2.3 Quản lý chặt chẽ loại chi phí, đặc biệt chi phí bán hàng nhằm tối đa hóa lợi nhuận cho doanh nghiệp  Giải pháp: Nâng cao trình độ quản lý chi phí cơng ty  Cơ sở giải pháp: Hạn chế công tác quản trị loại chi phí nguyên nhân then chốt làm cho hiệu quản trị vốn kinh doanh bị sụt giảm lợi nhuận công ty không cao  Nội dung giải pháp: Trong năm vừa qua, loại chi phí cơng ty tăng lên với tỷ cao, chi phí bán hàng tăng lên với tỉ lệ 11,11%, chi phí quản lý doanh nghiệp tăng 26,41% Chính chi phí cơng ty tăng cao nên doanh thu công ty năm 2017, 2018 lớn từ 118 tăng lên 217 tỷ đồng mà lợi nhuận sau thuế công ty đạt tỉ đồng Đây thiếu sót khâu quản lý chi phí, vậy, thời gian tới, cơng ty áp dụng số biện pháp sau: SV: Đoàn Thị Hiền 105 Lớp: CQ53/11.15 Luận văn tốt nghiệp GVHD: PGS.TS Đoàn Hương Quỳnh + Tinh giản máy quản lý cơng ty, tránh tình trạng thừa người thiếu việc Lựa chọn cán có đủ lực tâm huyết để đáp ứng yêu cầu sản xuất ngày tăng cao + Đối với khoản chi phí chi phí tiếp khách, phí cơng tác: khoản chi phí khó kiểm sốt dễ bị lạm dụng Vì cơng ty nên xây dựng định mức chi tiêu hợp lý, đảm bảo phục vụ cầu kinh doanh phù hợp với định mức chi phí theo quy định Nhà Nước + Xem xét cắt giảm khoản vay không hiệu để giảm thiểu chi phí lãi vay cho cơng ty + Với chi phí khác chi phí nhân cơng, doanh nghiệp cần ý đến khâu tuyển dụng Đối với lao động cần có tay nghề, kinh nghiệm để giảm bớt chi phí đào tạo, đồng thời giúp cho suất lao động nâng cao, chất lượng sản phẩm cơng trình đảm bảo rút ngắn thời gian thực đơn hàng 3.2.4 Xây dựng sách trích lập khoản dự phòng, chủ động việc phòng ngừa rủi ro xảy  Giải pháp: Thiết lập sách trích lập khoản dự phòng, đồng thời chủ động khâu phòng ngừa rủi ro cho doanh nghiệp  Cơ sở giải pháp: Khi thực SXKD kinh tế thị trường, doanh nghiệp phải nhận thức rằng ln phải sẵn sàng đối phó với thay đổi, biến động phức tạp xảy lúc Những rủi ro bất thường kinh doanh như: lạm phát, giá leo thang, lãi suất, biến động tỷ giá, khoản nợ phải thu khó đòi, nợ xấu mà nhà quản lý lường hết  Nội dung giải pháp: Để tiến hành hoạt động phòng ngừa rủi ro, cơng ty áp dụng biện pháp sau: SV: Đoàn Thị Hiền 106 Lớp: CQ53/11.15 Luận văn tốt nghiệp GVHD: PGS.TS Đồn Hương Quỳnh + Trích lập quỹ dự phòng tài số quỹ khác để đáp ứng kịp thời nhu cầu sản xuất kinh doanh công ty thiếu vốn tạm thời + Mua bảo hiểm tài sản, bảo hiểm hàng hóa Điều có ý nghĩa mà hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp tiến hành trời, dễ bị tổn thất thiên tai, điều kiện tự nhiên khơng tránh khỏi Do đó, việc cơng ty tham gia bảo hiểm chắn tin cậy kinh tế, giúp cơng ty có điều kiện tài để chống đỡ có hiệu rủi ro, tổn thất bất ngờ xảy 3.2.5 Đề xuất số giải pháp khác 3.2.5.1 Tăng cường cơng tác quản trị chi phí nhằm tiết kiệm tối đa chi phí SXKD doanh nghiệp Trong năm vừa qua, chi phí SXKD DN tăng mạnh làm ảnh hưởng lớn đến lợi nhuận Vì vậy, để tiết kiệm chi phí (ngồi chi phí cần thiết) DN áp dụng số giải pháp cụ thể sau:  Đối với chi phí nhân cơng: Do đặc thù ngành xây dựng, địa bàn thi cơng cơng trình trải dài, phân tán cần có kế hoạch điều chuyển nhân cơng hợp lý đồng thời có sách, biện pháp khuyến khích mặt tài chính, tạo nơi ăn thuận tiện để nâng cao tính tự giác tinh thần trách nhiệm Có chế thưởng phạt sở bảng chấm công để tạo mội trường làm việc lành mạnh, nâng cao suất, tinh thần tự giác lao động Tổ chức phân bổ lao động thuê vào đội sản xuất để thuận lợi cho việc quản lý giám sát thi công q trình sản xuất  Đối với chi phí quản lý: SV: Đoàn Thị Hiền 107 Lớp: CQ53/11.15 Luận văn tốt nghiệp GVHD: PGS.TS Đoàn Hương Quỳnh Đây khoản chi phí gián tiếp trực tiếp làm tăng chi phí, giảm lợi nhuận DN Đây khoản chi khó quản lý khơng dựa định mức định Vì cần: - Việc có nhiều nhân viên quản lý phòng ban làm tăng chi phí tiền cơng, tiền lương Do DN nên tinh giảm bớt nhân viên thun chuyển sang phòng ban thiếu nhân vừa đảm bảo hiệu quản lý vừa không ngừng gia tăng doanh thu - Đưa giới hạn chi phí quản lý, giao dịch tiếp khách để khống chế khoản chi - Cần xem xét kỹ lưỡng trước đầu tư mua sắm, gắn thiết bị với kế hoạch quản trị, kế hoạch sản xuất Bên cạnh việc xây dựng định mức quản trị hợp lý trang thiết bị, dụng cụ phục vụ công tác quản lý bằng cách xác định rõ nội dung, phạm vi quản trị loại chi phí - Mọi chi phí quản lý, chi phí hội nghị… sở hóa đơn, chứng từ rõ ràng đảm bảo tính hợp lý, mục đích chi phí bỏ  Đối với chi phí khác: Mở sổ chi tiết nhằm phân loại, theo dõi chi tiết khoản chi phí phát sinh để có biện pháp điều chỉnh giảm thiểu cách hợp lý 3.2.5.2 Không ngừng nâng cao chất lượng công trình, tìm kiếm hội mở rộng thị trường kinh doanh Nâng cao chất lượng cơng trình nhiệm vụ thiết yếu đặt cho Công ty giai đoạn phát triển Chỉ chất lượng cơng trình Cơng ty đảm bảo khơng ngừng nâng cao, lực cạnh tranh Công ty tăng cường Để làm điều Công ty cần làm tốt công tác kiểm tra chất lượng cơng trình từ đầu giai đoạn thi cơng SV: Đoàn Thị Hiền 108 Lớp: CQ53/11.15 Luận văn tốt nghiệp GVHD: PGS.TS Đoàn Hương Quỳnh hoàn thành, bàn giao cơng trình Ngồi cần xây dựng đội ngũ kĩ sư, cơng nhân có trình độ, có tay nghề, đặc biệt đảm bảo đội ngũ giám sát thi cơng người có kình nghiệm làm việc lâu năm, có trình độ chun mơn có trách nhiệm cơng việc Chất lượng cơng trình tốt động lực thúc đẩy Công ty phát triển Tuy nhiên để nhanh chóng đạt mục tiêu cao kinh doanh, Công ty cần: - Chủ động xây dựng quảng bá hình ảnh với đối tác, nhà thầu khơng khu vực Hà Nội mà với khách hàng tiềm tỉnh thành khác tổ quốc - Khơng ngừng tìm hiểu quan sát diễn biến thị trường để kịp thời thay đổi chiến lược cho có lợi Đặc biệt bối cảnh nhiều doanh nghiệp xây dựng bị phá sản, với tiềm lực có mình, cần chủ động mở rộng quan hệ, tìm kiếm đối tác nữa, Cơng ty tìm kiếm thêm nhiều khách hàng tiềm 3.2.5.3 Tăng cường công tác quản lý đào tạo nhân lực Một doanh nghiệp muốn phát triển bền vững, lâu dài bên cạnh vật lực, doanh nghiệp cần phải quan tâm đến yếu tố nhân lực Việc quản lý đào tạo nhân lực vô cần thiết, Công ty cần ý điểm sau: - Tổ chức phân cấp, phân việc cho lao động phù hợp chặt chẽ Đảm bảo người, việc, chuyên môn, tránh trường hợp lãng phí hay thiếu hụt lao đơng phận - Hiện đại hóa hệ thống thông tin, tăng cường quản trị, giám sát nội bộ, đề quy định quản lý chung vả riêng, nhằm tăng cường công tác quản lý nhân lực Từ góp phần nâng cao hiệu hoạt động Công ty, nâng cao hiệu quản trị vốn SV: Đoàn Thị Hiền 109 Lớp: CQ53/11.15 Luận văn tốt nghiệp GVHD: PGS.TS Đồn Hương Quỳnh - Có kế hoạch ln chuyển lao động phù hợp, kịp thời dự án kết thúc Hạn chế trường hợp lao động nghỉ làm tạm thời chưa có định điều chuyển sang cơng trình Điều góp phần ổn định thu nhập cho người lao động, đồng thời giữ chân người tài gắn bó lâu dài với Cơng ty - Đẩy mạnh công tác bồi dưỡng cán có tay nghề, có trình độ nhằm đảm bảo nguồn lực có chất lượng, góp phần phát triển Cơng ty Thường xuyên mở lớp đào tạo ngắn hạn cho lao động trực tiếp sản xuất để họ sớm thích nghi với tiến máy móc thiết bị, nâng cao tay nghề, nâng suất lao động - Quan tâm đến đời sống vật chất, tinh thần lao động Cơng ty, có chế độ khen thưởng định kì khơng định kì cách linh hoạt nhằm động viên, khuyến khích, nâng cao tinh thần làm việc người lao động 3.3 Điều kiện thực giải pháp Về phía nhà nước Cơng ty khơng thể thực tốt công tác quản trị vốn kinh doanh khơng có giúp đỡ từ phía Nhà Nước Sự hậu thuẫn hiểu nỗ lực Chính Phủ việc định hướng, tạo lập môi trường kinh doanh thuận lợi cho doanh nghiệp Trong hoàn cảnh kinh tế tại, ngành xây dựng gặp nhiều khó khăn chung vai trò Nhà Nước bộc lộ rõ nữa: - Nhà Nước cần có sách phù hợp để ổn định kinh tế vĩ mô, kiềm chế lạm phát mức hợp lý, từ góp phần giảm lãi suất huy động cho vay SV: Đoàn Thị Hiền 110 Lớp: CQ53/11.15 Luận văn tốt nghiệp GVHD: PGS.TS Đồn Hương Quỳnh - Khơng ngừng hồn thiện hệ thống pháp lý, tăng cường chức quản lý, giám sát Nhà Nước, sớm phát nắm bắt vướng mắc doanh nghiệp để kịp thời giúp đỡ, xử lý Ngoài cần giảm thiểu thủ tục hành rườm rà khơng cần thiết góp phần tiết kiệm thời gian, chi phí cho doanh nghiệp trình làm thủ tục - Tạo mơi trường kinh doanh ổn định, an tồn, thân thiện, khơng có nhiều biến động trị bất ngờ gây rủi ro hệ thống không mong muốn Đây tiền đề quan trọng giúp doanh nghiệp yên tâm hoạt động Bên cạnh đó, Nhà Nước cần ý đến việc minh bạch hóa thơng tin nhằm đảm bảo môi trường cạnh tranh công bằng cho doanh nghiệp - Những sách Nhà Nước việc cứu lĩnh vực BĐS cần thực triệt để hiệu kịp thời mang lại hiệu lan tỏa tới doanh nghiệp xây dựng gặp khó khăn SV: Đồn Thị Hiền 111 Lớp: CQ53/11.15 Luận văn tốt nghiệp GVHD: PGS.TS Đoàn Hương Quỳnh KÊT LUÂN Trong bối cảnh kinh tế cạnh tranh ngày gay gắt VKD có vai trò quan trọng hoạt động doanh nghiệp Vì nên doanh nghiệp cần thường xuyên quan tâm đến công tác quản trị VKD nhằm cung cấp kịp thời hợp lý nguồn lực để hoạt động sản xuất kinh doanh diễn thuận lợi Công ty TNHH SAMIL CTS VINA doanh nghiệp luôn trọng tới công tác quản trị vốn kinh doanh nhằm mục tiêu tối đa hóa giá trị doanh nghiệp Công ty thực biện pháp thích hợp để cải thiện cơng tác quản trị vốn kinh doanh Trong q trình thực tập Cơng ty TNHH SAMIL CTS VINA, dựa tình hình thực tế công ty kiến thức học Học Viện Tài Chính, em hồn thành luận văn có đưa số giải pháp nhằm tăng cường quản trị VKD công ty Tuy nhiên vấn đề lớn, cần nghiên cứu, phân tích thời gian dài mặt lý thuyết thực tế, bên cạnh đó, lực trình độ em hạn chế nên khơng thể tránh khỏi thiếu sót Em mong nhận đóng góp ý kiến thầy mơn tài doanh nghiệp để luận văn em hoàn thiện Em xin cảm ơn PGS.TS ĐOÀN HƯƠNG QUỲNH giảng viên hướng dẫn, tồn thể chú, anh chị, cán công nhân viên Công ty TNHH SAMIL CTS VINA quan tâm, giúp đỡ, hỗ trợ em hoàn thành luận văn Em xin chân thành cảm ơn! SV: Đoàn Thị Hiền 112 Lớp: CQ53/11.15 Luận văn tốt nghiệp GVHD: PGS.TS Đoàn Hương Quỳnh Hà Nội, ngày 24 tháng 05 năm 2019 Sinh viên Đoàn Thị Hiền DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Giáo trình “Tài doanh nghiệp” năm 2013, NXB Tài Chính T.S Bùi Văn Vần T.S Vũ Văn Ninh đồng chủ biên Giáo trình “Phân tích tài doanh nghiệp” năm 2010, NXB Tài Chính PGS.TS Nguyễn Trọng Cơ, T.S Nghiêm Thị Thà đồng chủ biên Báo cáo tài Cơng ty TNHH SAMIL CTS VINA năm 2017, 2018 Một số luận văn, chuyên đề đề tài SV: Đoàn Thị Hiền 113 Lớp: CQ53/11.15 Luận văn tốt nghiệp GVHD: PGS.TS Đoàn Hương Quỳnh SV: Đoàn Thị Hiền 114 Lớp: CQ53/11.15 ... “ Quản trị vốn kinh doanh Công ty trách nhiệm hữu hạn SAMIL CTS VINA , với mong muốn làm rõ sở lý luận vốn kinh doanh mạnh dạn đưa số giải pháp quản trị vốn, nhằm tăng cường quản trị vốn kinh. .. chung quản trị vốn kinh doanh doanh nghiệp Chương 2: Thực trạng công tác quản trị vốn kinh doanh Công ty trách nhiệm hữu hạn SAMIL CTS VINA Chương 3: Giải pháp chủ yếu nhằm tăng cường quản trị vốn. .. nghiên cứu: Quản trị vốn kinh doanh công ty TNHH SAMIL CTS VINA Phạm vi nghiên cứu: Về không gian: nghiên cứu tình hình quản trị vốn kinh doanh Cơng ty trách nhiệm hữu hạn SAMIL CTS VINA Về thời