PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TRONG HOẠT ĐỘNG CẤP TÍN DỤNG CỦA NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC NGOẠI THƯƠNG LUẬN VĂN THẠC SĨ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TRONG HOẠT ĐỘNG CẤP TÍN DỤNG CỦA NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM Chuyên ngành: Tài – Ngân hàng NGUYỄN THỊ NGỌC MINH Hà Nội - 2019 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC NGOẠI THƯƠNG LUẬN VĂN THẠC SĨ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TRONG HOẠT ĐỘNG CẤP TÍN DỤNG CỦA NGÂN HÀNG NƠNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NƠNG THƠN VIỆT NAM Ngành: Tài – Ngân hàng Chuyên ngành: Tài - Ngân hàng Mã số: 83.40.201 Họ tên: Nguyễn Thị Ngọc Minh Người hướng dẫn: TS Nguyễn Thu Thủy Hà Nội - 2019 i LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan đề tài “Phân tích tài khách hàng doanh nghiệp hoạt động cấp tín dụng Ngân hàng Nơng nghiệp Phát triển nông thôn Việt Nam” đề tài nghiên cứu độc lập riêng tôi, đưa dựa sở tìm hiểu, phân tích đánh giá số liệu Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam Các số liệu trung thực chưa công bố công trình nghiên cứu có nội dung tương đồng khác Hà Nội, ngày tháng năm 2019 Tác giả Nguyễn Thị Ngọc Minh ii LỜI CẢM ƠN Trong thời gian nghiên cứu thực luận văn này, nhận giúp đỡ nhiệt tình từ quan, tổ chức cá nhân Nhân đây, xin gửi lời cảm ơn sâu sắc lòng biết ơn chân thành đến tập thể, cá nhân tạo điều kiện giúp đỡ tơi suốt q trình thực đề tài Trước hết xin trân trọng cảm ơn Ban giám hiệu trường Đại học Ngoại thương, Phòng Đào tạo Khoa Sau đại học trường tập thể thầy cô giáo, người trang bị kiến thức cho tơi suốt q trình học tập nghiên cứu trường Với lòng biết ơn chân thành sâu sắc nhất, xin trân trọng cảm ơn TS Nguyễn Thu Thủy, người trực tiếp hướng dẫn tơi suốt q trình nghiên cứu hồn thiện đề tài Tôi xin trân trọng gửi lời cảm ơn đến đồng nghiệp Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam - Agribank giúp đỡ thu thập thông tin tổng hợp số liệu suốt q trình nghiên cứu hồn thiện luận văn Do thời gian nghiên cứu kiến thức hạn chế, luận văn hồn thiện khơng thể tránh khỏi sơ suất thiếu sót, tác giả mong nhận ý kiến thầy cô giáo bạn Xin chân thành cảm ơn! Hà Nội, ngày tháng năm 2019 TÁC GIẢ LUẬN VĂN Nguyễn Thị Ngọc Minh iii MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN i LỜI CẢM ƠN ii MỤC LỤC iii DANH MỤC BẢNG vii DANH MỤC SƠ ĐỒ viii DANH MỤC BIỂU ĐỒ ix DANH MỤC KÝ HIỆU, VIẾT TẮT .x TÓM TẮT LUẬN VĂN xii MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG TRONG HOẠT ĐỘNG CẤP TÍN DỤNG CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1 Tổng quan phân tích tài khách hàng doanh nghiệp hoạt động cấp tín dụng Ngân hàng thương mại 1.1.1 Khái niệm hoạt động cấp tín dụng 1.1.2 Tổng quan phân tích tài khách hàng doanh nghiệp hoạt động cấp tín dụng Ngân hàng thương mại 13 1.1.3 Cơ sở liệu phân tích tài khách hàng doanh nghiệp hoạt động cấp tín dụng ngân hàng thương mại .16 1.2 Nội dung phân tích tài khách hàng doanh nghiệp hoạt động cấp tín dụng Ngân hàng thương mại .21 1.2.1 Các phương pháp sử dụng phân tích tài khách hàng doanh nghiệp .21 1.2.2 Các tiêu đánh giá chất lượng phân tích tài khách hàng doanh nghiệp hoạt động cấp tín dụng Ngân hàng thương mại .23 1.2.3 Nội dung phân tích tài khách hàng doanh nghiệp hoạt động cấp tín dụng Ngân hàng thương mại 25 iv 1.3 Các yếu tố ảnh hưởng đến phân tích tài khách hàng doanh nghiệp hoạt động cấp tín dụng Ngân hàng thương mại 39 1.4 Kinh nghiệm phân tích tài khách hàng doanh nghiệp hoạt động cấp tín dụng Ngân hàng thương mại khác nước .42 1.4.1 Kinh nghiệm phân tích tài khách hàng doanh nghiệp hoạt động cấp tín dụng Ngân hàng thương mại khác nước 42 1.4.2 Bài học kinh nghiệm phân tích tài khách hàng doanh nghiệp hoạt động cấp tín dụng cho Ngân hàng Nơng nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam 44 Kết luận chương 45 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TRONG HOẠT ĐỘNG CẤP TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG NƠNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM 46 2.1 Tổng quan Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển nơng thơn Việt Nam 46 2.1.1 Q trình hình thành phát triển .46 2.1.2 Cơ cấu tổ chức 46 2.1.3 Tình hình hoạt động kinh doanh 48 2.2 Thực trạng phân tích tài khách hàng doanh nghiệp hoạt động cấp tín dụng Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam 56 2.2.1 Quy trình nghiệp vụ cấp tín dụng khách hàng doanh nghiệp Ngân hàng Nông nghiệp phát triển nông thôn Việt Nam 56 2.2.2 Quy trình phân tích tài khách hàng doanh nghiệp hoạt động cấp tín dụng Ngân hàng Nơng nghiệp phát triển nông thôn Việt Nam 59 2.2.3 Khái quát thực trạng phân tích tài khách hàng doanh nghiệp hoạt động cho vay Ngân hàng Nông nghiệp phát triển nông thôn Việt Nam 62 2.2.4 Nội dung phân tích tài khách hàng doanh nghiệp hoạt động cho vay Ngân hàng Nông nghiệp phát triển nông thôn Việt Nam 64 v 2.3 Đánh giá thực trạng phân tích tài khách hàng doanh nghiệp hoạt động cấp tín dụng Ngân hàng Nơng nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam 84 2.3.1 Các yếu tố ảnh hưởng đến phân tích tài khách hàng doanh nghiệp hoạt động cấp tín dụng Agribank 84 2.3.2 Kết đạt từ q trình phân tích tài khách hàng doanh nghiệp hoạt động cấp tín dụng Agribank 87 2.3.3 Hạn chế nguyên nhân 89 Kết luận chương 91 CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP HỒN THIỆN PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TRONG HOẠT ĐỘNG CẤP TÍN DỤNG CỦA NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM 92 3.1 Định hướng hoạt động cấp tín dụng phân tích tài khách hàng doanh nghiệp hoạt động cấp tín dụng Ngân hàng Nơng nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam 92 3.1.1 Định hướng chung cho hoạt động cấp tín dụng Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam .92 3.1.2 Định hướng phân tích tài khách hàng doanh nghiệp hoạt động cấp tín dụng Ngân hàng Nơng nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam 95 3.2 Các giải pháp hồn thiện phân tích tài khách hàng doanh nghiệp hoạt động cấp tín dụng Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam 96 3.2.1 Thực đúng, đầy đủ, nghiêm ngặt quy trình phân tích khách hàng doanh nghiệp vay vốn .96 3.2.2 Thường xuyên thu thập, kiểm tra thơng tin tài phi tài khách hàng doanh nghiệp 97 vi 3.2.3 Thường xuyên tra cứu thông tin qua trung tâm thông tin tín dụng (CIC) Ngân hàng Nhà nước 98 3.2.4 Hoàn thiện việc phân loại, quản lý khách hàng theo loại hình, ngành nghề kinh doanh, quy mơ kinh doanh 98 3.2.5 Hoàn thiện hệ thống tiêu trung bình ngành, nghề, lĩnh vực kinh doanh 99 3.2.6 Hồn thiện phương pháp phân tích tài khách hàng doanh nghiệp 100 3.2.7 Hồn thiện hệ thống chấm điểm tín dụng xếp hạng khách hàng doanh nghiệp 101 3.2.8 Quy định cụ thể nội dung phân tích tài cho loại doanh nghiệp 102 3.2.9 Hồn thiện trình độ nghiệp vụ đạo đức nghề nghiệp cho cán phân tích 109 3.3 Một số kiến nghị .110 3.3.1 Kiến nghị với Ngân hàng Nhà nước 110 3.3.2 Kiến nghị với quan quản lý Nhà nước 112 Kết luận chương 114 KẾT LUẬN 115 DANH MỤC CÁC TÀI LIỆU THAM KHẢO 117 vii DANH MỤC BẢNG Bảng 1.1: Bảng phân tích cấu tài sản, nguồn vốn 27 Bảng 2.1: Diễn biến huy động tiền gửi Agribank giai đoạn 2013-2018 49 Bảng 2.2: Tình hình cho vay Agribank 50 Bảng 2.3: Chi tiết toán nước Agribank .54 Bảng 2.4: Một số tiêu hoạt động toán thẻ Agribank .55 Bảng 2.5 Bảng cân đối kế toán năm 2018, 2017 65 Bảng 2.6 Bảng phân tích tiêu khoản .70 Bảng 2.7 Bảng phân tích số công nợ 70 Bảng 2.8 Bảng phân tích tiêu hoạt động .71 Bảng 2.9 Bảng phân tích số thu nhập 72 Bảng 2.10 Bảng phân tích cấu tài sản Cơng ty CP đầu tư Nông nghiệp Agri-Vina Error! Bookmark not defined Bảng 2.11 Bảng phân tích cấu nguồn vốn Cơng ty CP đầu tư Nông nghiệp Agri-Vina Error! Bookmark not defined Bảng 2.12 Bảng đánh giá mức độ độc lập tài Cơng ty CP đầu tư Nông nghiệp Agri-Vina 87 Bảng 2.13 Thang điểm xếp hạng phân loại nhóm nợ 82 Bảng 2.14 Bảng chấm điểm xếp hạng tín dụng Cơng ty CP đầu tư Nơng nghiệp Agri-Vina .83 viii DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 2.1: Cơ cấu tổ chức Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển nông thôn Viêt Nam - Agribank .47 Sơ đồ 2.2: Quy trình chấm điểm tín dụng xếp hạng khách hàng doanh nghiệp Agribank Việt Nam .78 Sơ đồ 2.3 Các tiêu dùng để chấm điểm tài 79 Sơ đồ 2.4 Các tiêu dùng để chấm điểm phi tài 80 105 Cán phân tích phải phân tích chi tiết nguyên vật liệu tồn kho theo cơng trình, tài liệu để kiểm tra phân tích số liệu bảng xuất nhập vật tư cho Cơng trình (thường đội thi cơng lập lên có xác nhận phòng kế hoạch/kỹ thuật giám đốc doanh nghiệp) Chi phí SXKD dở dang Phân tích chi phí sản xuất kinh doanh dở dang theo cơng trình, thời gian phát sinh, nguồn vốn toán, lý chưa nghiệm thu tốn Cán phân tích phải đối chiếu giá trị hợp đồng với tổng chi phí phát sinh đưa vào cơng trình (chi phí SXKD dở dang cơng trình cộng với phần chi phí cơng trình kết chuyển vào kết kinh doanh kỳ trước), từ bóc tách phần lỗ thực chất ẩn dấu khoản mục chi phí sản xuất kinh doanh dở dang - Đối với doanh nghiệp hoạt động lĩnh vực sản xuất Nguyên vật liệu tồn kho: Phân tích nguyên vật liệu tồn kho theo đơn đặt hàng (nếu doanh nghiệp sản xuất riêng lẻ theo đơn đặt hàng) theo định mức dự trữ vật tư doanh nghiệp (nếu DN không sản xuất riêng lẻ theo đơn đặt hàng), đối chiếu với phương thức xuất nhập hàng tồn kho mà DN áp dụng để đánh giá lại trường hợp cần thiết giá vật tư thực tế bị giảm giá nhiều so với giá trị hạch toán để phát trường hợp sổ sách hạch toán khoản mục nhiều số liệu thực tế tồn kho Chứng từ để kiểm tra đánh giá giá trị hạch toán khoản mục là: biên kiểm kê hàng tồn kho DN thẻ kho, giá trị hạch toán sổ sách kế toán so với giá nhập kho thực tế (HĐKT, hố đơn) Trong q trình đánh giá, cần loại bỏ mã tồn kho lâu ngày, tồn kho ảo hạch toán sổ sách, tồn kho khơng có giá trị sử dụng vào q trình sản xuất khơng có giá trị lý Chi phí SXKD dở dang: Phân tích chi phí SXKD dở dang theo đơn đặt hàng (nếu doanh nghiệp sản xuất riêng lẻ theo đơn đặt hàng) theo khâu dây chuyền 106 sản xuất (nếu doanh nghiệp không sản xuất riêng lẻ theo đơn đặt hàng), đối chiếu với thời gian mà dây chuyền chạy để sản xuất sản phẩm để đánh giá tính hợp lý tương đối khoản mục Chứng từ để kiểm tra đánh giá khoản mục biên kiểm kê sản phẩm dở dang (số lượng), đơn giá sản phẩm dở dang hạch toán so với mức độ dở dang thực tế (đối chiếu dở dang theo khâu quy trình sản xuất) Trong trình đánh giá, loại bỏ mã sản phẩm dở dang ảo, mã sản phẩm dở dang khơng có giá trị sử dụng; sản phẩm dở dang hạch toán vượt giá trị vốn Thành phẩm tồn kho, hàng hoá tồn kho hàng gửi bán: Phân tích chi tiết khoản mục theo nhóm sản phẩm, thời gian tồn kho thời gian gửi bán, đối chiếu với phương pháp xuất nhập hàng tồn kho mà doanh nghiệp áp dụng để đánh giá lại trường hợp cần thiết giá hàng tồn kho bị giảm nhiều so với giá trị hạch toán hạch toán với giá trị cao so giá nhập kho thực tế, lọc mã hàng tồn kho ảo, mã tồn kho khơng có khả tiêu thụ để làm sở đánh giá lực tài thực chất doanh nghiệp Chứng từ để kiểm tra đánh giá giá trị hạch toán khoản mục là: biên kiểm kê hàng tồn kho doanh nghiệp thẻ kho, giá trị hạch toán sổ sách kế toán so với giá nhập kho thực tế (HĐKT, hoá đơn, giá xuất kho bảng báo cáo chi tiết giá vốn hàng bán) - Đối với doanh nghiệp hoạt động lĩnh vực thương mại: Cán phân tích thực phân tích chủ yếu mục hàng hoá tồn kho hàng gửi bán: Phân tích chi tiết khoản mục theo đơn hàng, hợp đồng, thời gian tồn kho thời gian gửi bán, đối chiếu với phương pháp xuất nhập hàng tồn kho mà DN áp dụng để đánh giá lại trường hợp cần thiết giá hàng tồn kho bị giảm nhiều so với giá trị hạch toán hạch toán với giá trị cao so giá nhập kho thực tế, lọc mã hàng tồn kho ảo, mã tồn kho khơng có khả tiêu thụ để làm sở đánh giá lực tài thực chất doanh nghiệp Chứng từ để kiểm tra đánh giá giá trị hạch toán khoản mục là: 107 biên kiểm kê hàng tồn kho DN thẻ kho, giá trị hạch toán sổ sách kế toán so với giá nhập kho thực tế (hợp đồng kinh tế, hoá đơn, giá xuất kho bảng báo cáo chi tiết giá vốn hàng bán) Bước Phân tích tài sản cố định - Đối với doanh nghiệp hoạt động lĩnh vực xây lắp: Tài sản cố định phần phản ánh lực thi cơng doanh nghiệp, phân tích, cán phân tích phải phân tích chi tiết tài sản cố định theo đối tượng, xuất xứ, tình trạng đưa vào sử dụng, năm đưa vào sử dụng, thời gian sử dụng, nguồn vốn hình thành, % trích khấu hao, tỷ lệ trích khấu hao đưa vào chi phí hàng năm, giá trị lại - Đối với doanh nghiệp hoạt động lĩnh vực sản xuất: Tài sản cố định phản ánh lực sản xuất doanh nghiệp, cán phân tích tài sản cố định, phải phân tích theo dây chuyền sản xuât đồng bộ, xuất xứ, tình trạng đưa vào sử dụng, năm đưa vào sử dụng, thời gian sử dụng, nguồn vốn hình thành, tỷ lệ trích khấu hao đưa vào chi phí hàng năm, giá trị lại theo khả khai thác (có thể tính đến yếu tố cơng suất, tiêu hao NVL nhiên liệu, trình độ công nghệ chất lượng sản phẩm sản xuất dây chuyền so với dây chuyền đại tốc độ giảm giá thị trường) - Đối với doanh nghiệp hoạt động lĩnh vực thương mại: Đối với doanh nghiệp hoạt động lĩnh vực thương mại, tài sản cố định thường chiếm tỷ trọng nhỏ tổng tài sản Vì doanh nghiệp thương mại, hệ thống phân phối doanh nghiệp đóng vai trò quan trọng Vì phân tích tài sản cố định doanh nghiệp này, cán phân tích cần lưu ý tới tài sản phục vụ cho công tác bán hàng, đặc biệt với doanh nghiệp thương mại hoạt động lĩnh vực bán lẻ Phân tích chi tiết khoản mục nợ vốn chủ sở hữu Phân tích cấu vốn, so sánh với kỳ trước để đánh giá khả tự chủ tài doanh nghiệp, uy tín DN vấn đề toán khoản 108 phải trả với bạn hàng, tính ổn định nguồn vốn phục vụ hoạt động kinh doanh, hoạt động DN phụ thuộc vào nguồn vốn Phân tích số tài Chỉ tiêu Giá trị Chỉ tiêu khoản Khả toán hành Khả toán nhanh Khả tốn tức thời Chỉ tiêu hoạt động Vòng quay vốn lưu động Vòng quay hàng tồn kho Vòng quay khoản phải thu Hiệu suất sử dụng tài sản cố định Chỉ tiêu cân nợ Tổng nợ phải trả/ Tổng tài sản Nợ dài hạn/ Vốn chủ SH Chỉ tiêu thu nhập 10 Lợi nhuận gộp/ Doanh thu 11 LN từ hoạt động kinh doanh/ Doanh thu 12 Lợi nhuận sau thuế/ Vốn chủ SH bình quân 13 Lợi nhuận sau thuế / Tổng tài sản bình qn 14 EBIT/ Chi phí lãi vay Nhóm tiêu khả khoản Phân tích, đánh giá so sánh tiêu với doanh nghiệp ngành, tiêu ngành, biến động qua năm Nhóm tiêu hoạt động Phân tích, đánh giá so sánh tiêu với doanh nghiệp ngành, tiêu ngành, biến động qua năm 109 Nhóm tiêu cân nợ Phân tích, đánh giá so sánh tiêu với doanh nghiệp ngành, tiêu ngành, biến động qua năm Nhóm tiêu thu nhập Phân tích, đánh giá so sánh tiêu với doanh nghiệp ngành, tiêu ngành, biến động qua năm Trong trình phân tích tiêu trên, cán thực phân tích sử dụng phương pháp tài Dupont để thấy liên hệ tiêu tài Đánh giá dòng tiền doanh nghiệp Phân tích cấu dòng tiền vào tổng dòng tiền vào, so sánh với năm trước để xác định dòng tiền vào từ hoạt động chủ yếu Phân tích cấu dòng tiền tổng dòng tiền ra, so sánh với năm trước để xác định dòng tiền từ hoạt động chủ yếu, khả tạo tiền doanh nghiệp Phân tích cân đối dòng tiền vào từ hoạt động doanh nghiệp để đánh giá xu hướng đầu tư doanh nghiệp 3.2.9 Hồn thiện trình độ nghiệp vụ đạo đức nghề nghiệp cho cán phân tích Trình độ nghiệp vụ đạo đức nghề nghiệp cán phân tích tài khách hàng ảnh hưởng lớn đến kết phân tích, chất lượng phân tích ảnh hưởng định đến chất lượng tín dụng Do đó, ngân hàng cần có nhiều biện pháp để nâng cao trình độ nghiệp vụ, đạo đức nghề nghiệp cho cán phân tích cán lãnh đạo trực tiếp cơng tác tín dụng như: Thường xun đào tạo tái đào tạo để nâng cao trình độ nghiệp vụ Nhiều cán tín dụng Agribank nơi cho vay trẻ, đào tạo thiếu kinh nghiệm thực tế Nên đào tạo phải bố trí cán giảng dạy phải cán có kiến thức có nhiều kinh nghiệm thực tế để hướng dẫn, truyền đạt nội 110 dung sát với thực tế phân tích tài khách hàng Agribank nơi cho vay cho cán trẻ thiếu kinh nghiệm Cập nhật kịp thời thơng tin thay đổi chế độ kế toán, kiểm toán cho cán tín dụng đạo tạo chuyên sâu cho cán phụ trách chuyên sâu theo mảng phân cơng theo tiêu chí loại hình doanh nghiệp, ngành nghề kinh doanh Bên cạnh đó, tổ chức tham quan, học tập kinh nghiệm chi nhánh Agribank khác ngân hàng thương mại khác để học hỏi hay, ngân hàng Thậm chí, từ khâu tuyển dụng đầu vào, chi nhánh cần trọng tuyển dụng cán có trình độ kinh nghiệm phân tích tài khách hàng Bên cạnh việc nâng cao trình độ cán tín dụng, đạo đức nghề nghiệp cán tín dụng mối quan tâm lớn ngân hàng Nếu cán tín dụng khơng giữ đạo đức nghề nghiệp gây hậu khơng lường trước cho ngân hàng Việc rèn luyện nâng cao đạo đức thường xuyên kèm nâng cao trình độ giúp cho cán tín dụng nhận thức rõ tầm quan trọng cơng việc thực hiện, tn thủ nghiêm túc quy trình phân tích có trách nhiệm cao với khoản vay Thêm vào đó, để khuyến khích cán có trình độ chun mơn ln giữ gìn đạo đức nghề nghiệp ngân hàng cần có chế độ khốn tiền lương, thưởng sách đãi ngộ, xử phạt nghiêm minh kèm với chất lượng tín dụng để cán tín dụng phải quan tâm đến chất lượng tín dụng từ khâu thẩm định khách hàng trước cho vay thường xuyên phải theo dõi sát khách hàng trình vay vốn sử dụng vốn mục đích, hiệu việc sử dụng vốn vay 3.3 Một số kiến nghị 3.3.1 Kiến nghị với Ngân hàng Nhà nước Yêu cầu bắt buộc kiểm toán độc lập với doanh nghiệp Kiểm tốn báo cáo tài nhằm đảo bảo tính minh bạch báo cáo tài doanh nghiệp Vì Nhà nước cần phải quy định bắt buộc kiểm toán độc lập báo cáo tài doanh nghiệp để bảo vệ lợi ích tổ chức tín 111 dụng, hạn chế doanh nghiệp cung cấp thơng tin thiếu xác cho tổ chức tín dụng có nhu cầu vay vốn Nhà nước cần quy định rõ biện pháp, chế tài xử lý nghiêm trọng trường hợp doanh nghiệp nộp báo cáo tài chậm, khơng kiểm tốn độc lập báo cáo tài Có cán thực phân tích tổ chức tín dụng có nguồn thơng tin đáng tin cậy, kịp thời để phục vụ cho việc cấp tín dụng cho khách hàng Đồng thời biện pháp đòi hỏi doanh nghiệp phải làm ăn trung thực có hiệu hơn, có ý thức việc cung cấp báo cáo tài Yêu cầu bắt buộc lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ với doanh nghiệp Hiện hầu hết doanh nghiệp vừa nhỏ, chủ yếu doanh nghiệp quốc doanh cung cấp báo cáo tài cho ngân hàng khơng lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ Để có nhìn tồn diện tình hình tài doanh nghiệp định cho vay, doanh nghiệp cần cung cấp báo cáo lưu chuyển tiền tệ cho ngân hàng Nhà nước nên yêu cầu bắt buộc doanh nghiệp lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ để đảm bảo thông tin gửi tới ngân hàng đầy đủ Nâng cao chất lượng hoạt động CIC Hiện việc cơng khai hóa số liệu doanh nghiệp chưa thực thông tin từ CIC nguồn thông tin hỗ trợ hữu ích cho ngân hàng hoạt động tín dụng Ngân hàng Nhà nước cần tích cực củng cố hệ thống thơng tin tín dụng, đảm bảo thơng tin cung cấp đầy đủ kịp thời Ngân hàng Nhà nước cần quy định chặt chẽ, chi tiết trách nhiệm quyền lợi thành viên tham gia vào kênh thông tin Đồng thời phải xử lý nghiêm hành vi gian lận, cung cấp thông tin sai thật làm ảnh hưởng tới đối tượng khác khai thác, sử dụng thông tin Xây dựng tiêu trung bình ngành áp dụng cho tồn hệ thống ngân hàng tài Việt Nam Nhằm giúp đỡ ngân hàng thương mại nâng cao chất lượng thẩm định tín dụng, Ngân hàng nhà nước cần nghiên cứu tập trung xây dựng hệ thống tiêu 112 trung bình ngành áp dụng cho tồn hệ thống ngân hàng tài Việt Nam Bộ tiêu cung cấp cho ngân hàng nhìn khách quan tình hình Doanh nghiệp, đồng thời giúp tiết kiệm thời gian chi phí ngân hàng ngân hàng không cần tự lập cho tiêu ngành riêng 3.3.2 Kiến nghị với quan quản lý Nhà nước Nhà nước quản lý mặt hoạt động kinh tế-xã hội nhằm mục đích đảm bảo kinh tế phát triển theo định hướng đề Ngân hàng giữ vị trí chủ chốt kinh tế, việc Ngân hàng chịu quản lý từ Nhà nước điều tất yếu Các sách Nhà nước có tác động trưc tiếp đến hoạt động Ngân hàng có hoạt động tín dụng hoạt động phân tích tài nói riêng Kiến nghị với Bộ tài Bộ Tài cần ban hành hệ thống hạch tốn kế tốn đảm bảo xác khoa học để việc hạch toán doanh nghiệp rõ ràng, xác Bên cạnh chuẩn mực, quy định ban hành, việc bổ sung quy định cho phù hợp với tình hình thực tế điều cần thiết Việc tăng cường quản lý, giám sát doanh nghiệp cần củng cố, đảm bảo hướng cho doanh nghiệp thực báo cáo cách cơng khai, minh bạch Chế độ hạch toán hành tạo điều kiện thuận lợi định cho doanh nghiệp, nhiên tồn nhiều mặt hạn chế cần khắc phục, số bất cập việc phân loại, định khoản khoản mục gây khó khăn cho cơng tác quản lý cho người sử dụng thông tin từ báo cáo tài doanh nghiệp Bên cạnh đó, việc phối hợp với Tổng cục thống kê để cung cấp thơng tin nhằm tính tốn số trung bình ngành điều cần thiết Bộ Tài ban hành hướng dẫn để Tổng cục thống kê có điều kiện tiếp cận nguồn thông tin tổng quan doanh nghiệp, làm sở để tính số trung bình ngành Tầm quan trọng số trung bình ngành việc thẩm định tài khơng thể phủ nhận Hiện nay, q trình phân tích tài Ngân hàng thường bỏ qua việc so sánh với trung bình ngành chi phí tính tốn số lớn Ngân hàng khơng thể tiến hành tính 113 tốn Việc Tổng cục thống kê với giúp đỡ Bộ Tài tính tốn số trung bình ngành khơng tiết kiệm lượng chi phí lớn cho xã hội mà giúp Ngân hàng xác định vị doanh nghiệp ngành, sở cho việc nâng cao chất lượng phân tích tài doanh nghiệp Kiến nghị với quan thuế Tổng cục thuế cần tổ chức hoạt động hiệu hơn, minh bạch để nâng cao quản lý, giám sát hoạt động doanh nghiệp Việc kiểm tra thường xun, có hình thức xử phạt hành vi sai phạm doanh nghiệp góp phần nâng cao tính xác, độ tin cậy việc lập báo cáo doanh nghiệp Kiến nghị với quan khác Các công ty Kiểm toán cần nâng cao chất lượng hoạt động việc kiểm tra, kiểm sốt báo cáo tài doanh nghiệp, làm sở tin cậy cho việc cung cấp thơng tin tình hình tài doanh nghiệp cho đối tượng quan tâm, có NHTM Sự hợp tác cơng ty Kiểm toán NHTM cần quan tâm để có nhận định xác doanh nghiệp Các quan, phương tiện thông tin đại chúng cần phản ánh việc cách khách quan, trung thực nhằm cung cấp thông tin đáng tin cậy cho Ngân hàng 114 Kết luận chương Trong chương 3, luận văn đưa định hướng hoạt động cấp tín dụng phân tích tài khách hàng doanh nghiệp hoạt động cấp tín dụng Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam Trên sở luận văn đưa giải pháp hồn thiện phân tích tài khách hàng doanh nghiệp hoạt động cấp tín dụng Ngân hàng Nơng nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam 115 KẾT LUẬN Có thể thấy, suốt q trình đổi đại hóa đất nước, hệ thống NHTM ln đóng vai trò quan trọng trung tâm, huyết mạch kinh tế Mọi tác động từ kinh tế giới, dấu khủng hoảng, lạm phát, suy thoái,v.v… hầu hết nhìn thấy qua hệ thống NHTM, đồng thời thơng qua hệ thống ngân hàng mà có tác động tích cực ngược trở lại nhằm điều chỉnh kinh tế vĩ mô Hội nhập quốc tế động lực thúc đẩy cải cách, buộc ngân hàng nước phải hoạt động theo nguyên tắc thị trường, khắc phục nhược điểm tồn tại, đồng thời phải tăng cường lực cạnh tranh, nâng cao hiệu hoạt động sở nâng cao trình độ quản trị điều hành phát triển dịch vụ ngân hàng Nâng cao chất lượng tín dụng đóng vai trò quan trọng hoạt động tín dụng nói riêng hoạt động kinh doanh ngân hàng nói chung Chất lượng tín dụng ngân hàng phụ thuộc vào nhiều yếu tố, nâng cao chất lượng phân tích tài khách hàng doanh nghiệp nhân tố nhằm nâng cao chất lượng tín dụng Thơng qua nghiên cứu, đánh giá thực tế phân tích tài khách hàng doanh nghiệp hoạt động cấp tín dụng Agribank, luận văn thể nội dung chủ yếu sau: Thứ nhất, luận văn trình bẩy tổng quan lý luận chất phân tích tài khách hàng doanh nghiệp đưa tiêu nhằm đánh giá chất lượng phân tích TCDN hoạt động cấp tín dụng NHTM nhân tố ảnh hưởng đến chất lượng phân tích TCDN để từ thấy cần thiết để nâng cao chất lượng phân tích TCDN hoạt động cấp tín dụng NHTM Thứ hai, luận văn vào nghiên cứu thực trạng tình hình phân tích tài khách hàng doanh nghiệp cấp tín dụng Agribank vấn đề phân tích tài khách hàng Agribank như: Quy trình cấp tín dụng, kết đạt năm 2017-2018, đồng thời nêu lên nhân tổ ảnh hưởng, tồn tại, hạn chế chất lượng hoạt động phân tích Tài khách hàng doanh nghiệp cho vay Agribank 116 Thứ ba, sở nguyên nhân hạn chế định hướng Agribank, luận văn đưa số giải pháp nhằm nâng cao chất lượng phân tích tài khách hàng doanh nghiệp hoạt động cấp tín dụng Agribank, đồng thời đưa số kiến nghị với Chính phủ Ngân hàng Nhà nước Hy vọng với nghiên cứu phần có ý nghĩa quan trọng giúp cho hoạt động phân tích tài khách hàng doanh nghiệp Agribank hồn thiện Đề tài nghiên cứu nhiều phức tạp, hệ thống mạng lưới chi nhánh khách hàng Agribank rộng lớn phạm vi nghiên cứu đề tài phạm vi chi nhánh, thân tác giả nhiều hạn chế, luận văn khơng tránh khỏi thiếu sót khuyết điểm Tác giả mong nhận ý kiến đóng góp nhà khoa học, thầy giáo, nhà kinh tế, đồng nghiệp bạn đọc để luận văn tiếp tục hoàn thiện nâng cao 117 DANH MỤC CÁC TÀI LIỆU THAM KHẢO Tiếng Việt Nguyễn Quỳnh Chi (2004), Hồn thiện phân tích tài doanh nghiệp Sở giao dịch ngân hàng đầu tư phát triển Việt Nam, Luận văn thạc sỹ kinh tế, Trường Đại học Kinh tế quốc dân Công ty cổ phần đầu tư Nông nghiệp Agri-Vina (2017, 2018), Báo cáo tài năm 2017, 2018 Nguyễn Thị Hằng (2016), Hồn thiện phân tích báo cáo tài tổ chức tín dụng việc xét duyệt hạn mức Ngân hàng thương mại cổ phần Quân đội, Luận văn thạc sỹ kinh doanh quản lý, Trường Đại học Kinh tế quốc dân Luận văn thạc sỹ Đỗ Văn Phúc (2015), Hồn thiện cơng tác phân tích tài khách hàng hoạt động cho vay Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam - Chi nhánh Hải Dương, Luận văn thạc sỹ kinh doanh quản lý, Trường Đại học Kinh tế quốc dân Quốc hội, Luật số 46/2010/QH12 ngày 16 tháng năm 2010 Ngân hàng Nhà nước Việt Nam Quốc hội nước cộng hoà xã hội chủ nghĩa Việt Nam, Luật tổ chức tín dụng, Số 47/2010/QH12 ngày 16/06/2010 (Quốc hội Việt Nam 2010, tr.3) PGS.TS Đinh Xuân Hạng, TS Nghiêm Văn Bảy, Quản trị ngân hàng thương mại 1, Nhà xuất Tài 2014 Hồ Diệu, Giáo trình tín dụng Ngân hàng, Nhà xuất Thống kê - 2009 Nguyễn Văn Tiến, Giáo trình Ngân hàng thương mại, Nhà xuất Thống kê, 2009 10 Nguyễn Văn Tiến, Quản trị rủi ro kinh doanh Ngân hàng, Nhà xuất Thống kê, 2010 11 PGS.TS Lưu Thị Hương, PGS.TS Vũ Duy Hào, Tài doanh nghiệp, Nhà xuất Đại học Kinh tế Quốc dân, 2009 12 Ngân hàng Nông nghiệp phát triển nông thôn Việt Nam (2011), Quyết định việc ban hành hướng dẫn sử dụng, vận hành chấm điểm, xếp hạng 118 khách hàng hệ thống xếp hạng tín dụng nội Ngân hàng Nông nghiệp phát triển nông thôn Việt Nam ban hành kèmQuyết định 1197/QĐ-NHNoXLRR ngày 18/10/2011, Hà Nội 13 Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam, quy chế cho vay khách hàng hệ thống Ngân hàng nông nghiệp Phát triển nông thôn Việt Nam – QĐ 225, 2019 14 Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam, quy trình cho vay khách hàng pháp nhân hệ thống Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển nông thôn Việt Nam - QĐ 838, 2017 15 Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam, Quyết định sửa đổi, bổ sung số nội dung giao dịch bảo đảm cấp tín dụng hệ thống Agribank - QĐ 305, 2016 16 Báo cáo kết hoạt động kinh doanh Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam - Agribank năm 2011-2018 17 Phạm Thị Ngọc Tú, Hà Nam Khánh Giao (2010): “Đánh giá chất lượng Dịch vụ ngân hàng điện tử”, Tạp chí Ngân hàng 18 Peter S Rose (2004), Quản trị ngân hàng thương mại (Commercial Bank Managerment), NXB Tài Chính Tiếng Anh 19 David Cox, 1997 Nghiệp vụ Ngân hàng đại Hà Nội: NXB Chính trị Quốc gia 20 Peter Rose, Bank Management & Financial Services, 9th edition – 2013 Website 21 Đinh Hải Sơn (2019), Hồ sơ pháp lý hồ sơ vay vốn khách hàng pháp nhân, địa http://www.agribank.com.vn/31/826/tin-tuc/thong-tinnghiep-vu/2016/12/11241/ho-so-phap-ly-trong-bo-ho-so-vay-von-cua-khachhang-la-doanh-nghiep.aspx, tham khảo ngày 20/5/2019 119 22 Nguyễn Thùy Linh, Nguyễn Việt Anh (2018), Những khó khăn tiếp cận tín dụng DNNVV số giải pháp khơi thơng dòng vốn cho loại doanh nghiệp này, địa : https://www.sbv.gov.vn/webcenter/portal/vi/menu/trangchu/hdk/hdkhcn/htnc /htnc_chitiet, tham khảo ngày 22/5/2019 23 TS Nguyễn Thị Hồng Yến, ThS.Nguyễn Chí Dũng, Lê Mạnh Hùng (2019), Hồn thiện thẩm định tín dụng ngân hàng thương mại cổ phần nhà nước Hà Giang, chuyên mục Ngân hàng, địa chỉ: http://tapchitaichinh.vn/ngan-hang/hoan-thien-tham-dinh-tin-dung-tai-cacngan-hang-thuong-mai-co-phan-nha-nuoc-o-ha-giang-302125.html, khảo ngày 28/05/2019 tham