Quản lý tài chính tại công ty TNHH phát triển hương việt

ĐẠI HỌC QUỐC GIA HÀ NỘI TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ - NGUYỄN THỊ PHƢƠNG QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN PHÁT TRIỂN HƢƠNG VIỆT LUẬN VĂN THẠC SỸ QUẢN LÝ KINH TẾ CHƢƠNG TRÌNH ĐỊNH HƢỚNG ỨNG DỤNG Hà Nội - 2019 ĐẠI HỌC QUỐC GIA HÀ NỘI TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ - NGUYỄN THỊ PHƢƠNG QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN PHÁT TRIỂN HƢƠNG VIỆT Chuyên ngành: Quản lý kinh tế Mã số : 60 34 04 10 LUẬN VĂN THẠC SĨ TÀI CHÍNH - NGÂN HÀNG CHƢƠNG TRÌNH ĐỊNH HƢỚNG ỨNG DỤNG Ngƣời hƣớng dẫn khoa học: TS Nguyễn Thị Thu Hoài XÁC NHẬN CỦA XÁC NHẬN CỦA CHỦ TỊCH HĐ CÁN BỘ HƯỚNG DẪN CHẤM LUẬN VĂN Hà Nội - 2019 LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan luận văn đề tài “Quản lý tài Cơng ty TNHH phát triển Hương Việt” cơng trình khoa học nghiên cứu độc lập riêng tơi Các kết số liệu nêu đề tài luận văn xác thực chưa cơng bố cơng trình khoa học Các tài liệu, số liệu tham khảo trích dẫn luận văn Quản lý tài Công ty TNHH phát triển Hương Việt có nguồn gốc rõ ràng, trích dẫn đầu đủ Hà Nội, ngày tháng năm 2019 Tác giả luận văn Nguyễn Thị Phƣơng LỜI CẢM ƠN Trong suốt thời gian học tập nghiên cứu trường Đại học kinh tế - Đại học Quốc Gia Hà Nội, hướng dẫn nhiệt tình thầy, trường Tôi nghiên cứu tiếp thu nhiều kiến thức bổ ích để vận dụng vào cơng việc nhằm nâng cao trình độ lực thân Để hồn thành đề tài luận văn Quản lý tài Cơng ty TNHH phát triển Hương Việt Tôi nhận quan tâm giúp đỡ q thầy cơ, gia đình đồng nghiệp Tôi xin trân trọng cảm ơn cô giáo TS Nguyễn Thị Thu Hồi giáo hướng dẫn khoa học tận tâm giúp đỡ Tôi kiến thức khoa học trình thực luận văn Tôi xin cảm ơn giúp đỡ Ban lãnh đạo Cơng ty, Chị kế tốn trưởng Anh chị em phịng Tài kế tốn nhiệt tình tạo điều kiện cho tơi hồn thành luận văn Tôi xin biết ơn sâu sắc đến người thân gia đình suốt năm theo học quan tâm động viên, giúp đỡ Tôi để Tơi hồn thành khóa học Mặc dù, cố gắng giới hạn trình độ nghiên cứu, giới hạn tài liệu tham khảo nên luận văn Tôi không tránh thiếu sót, kính mong góp ý đóng góp, bảo quý thầy cô, bạn bè, anh chị phịng Tài kế tốn Cơng ty TNHH phát triển Hương Việt để luận văn tơi hồn thiện Tơi xin trân trọng cảm ơn! Hà Nội, ngày tháng năm 2019 Tác giả luận văn Nguyễn Thị Phƣơng MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN LỜI CẢM ƠN MỤC LỤC DANH MỤC BẢNG BIỂU i DANH MỤC SƠ ĐỒ, HÌNH VẼ, BIỂU ĐỒ ii PHẦN MỞ ĐẦU CHƢƠNG 1: TỔNG QUAN TÌNH HÌNH NGHIÊN CỨU, CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ KINH NGHIỆM THỰC TIỄN VỀ QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TRONG CÁCDOANH NGHIỆP 1.1 Tổng quan tình hình nghiên cứu 1.2 Cơ sở lý luận quản lý tài doanh nghiệp 1.2.1 Khái niệm 1.2.2 Nội dung quản lý tài doanh nghiệp 13 1.2.3 Các nhân tố ảnh hưởng đến quản lý tài doanh nghiệp 22 1.2.4 Các tiêu chí đánh giá quản lý tài doanh nghiệp 25 1.3 Kinh nghiệm quản lý tài số Doanh nghiệp 28 1.3.1 Kinh nghiệm quản lý tài Cơng ty TNHH thành viên 189 Tổng cục Cơng nghiệp Quốc Phịng 28 1.3.2 Kinh nghiệm quản lý tài Cơng ty cổ phần Tin học, Cơng nghệ, Môi trường - Vinacomin 29 1.3.3 Kinh nghiệm quản lý tài Cơng ty TNHH Quốc tế Hoa Trà My 31 1.3.4 Bài học kinh nghiệm quản lí tài cơng ty TNHH phát triển Hương Việt 31 CHƢƠNG 2: PHƢƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 33 2.1 Nguồn số liệu thiết kế quy trình nghiên cứu 33 2.1.1 Nguồn số liệu nghiên cứu 33 2.1.2 Quy trình nghiên cứu đề tài 33 2.2 Các phương pháp nghiên cứu cụ thể đề tài 34 2.2.1 Phương pháp thu thập số liệu, tài liệu 34 2.2.2 Phương pháp xử lý số liệu đề tài 36 CHƢƠNG 3: THỰC TRẠNG QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY TNHH PHÁT TRIỂN HƢƠNG VIỆT 37 3.1 Giới thiệu Công ty TNHH phát triển Hương Việt 37 3.1.1 Lịch sử hình thành phát triển Cơng ty TNHH phát triển Hương Việt 37 3.1.2 Sơ đồ giới thiệu máy Công ty 39 3.1.3 Chức nhiệm vụ Công ty TNHH phát triển Hương Việt 40 Hình 3.2: Sơ đồ đối tượng tham gia vào hệ thống khách hàng công ty 40 3.2 Tình hình quản lý tài Công ty TNHH phát triển Hương Việt 41 3.2.1 Lập kế hoạch tài thiết lập máy quản lí tài 41 3.2.2 Triển khai thực quản lý tài Cơng ty TNHH phát triển Hương Việt 51 Bảng 3.6: Bảng khấu hao tài sản công ty TNHH phát triển Hương Việt 69 3.2.3 Kiểm tra, giám sát việc thực quy trình tài cơng ty TNHH phát triển Hương Việt 78 3.3 Đánh giá cơng tác quản lí tài cơng ty TNHH phát triển Hương Việt 84 3.3.1 Đánh giá hiệu đầu tư tài sản công ty 84 3.3.2 Hiệu khai thác sử dụng vốn kinh doanh Doanh nghiệp 86 3.3.3 Hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh Doanh nghiệp 87 3.3.4 Điểm mạnh hạn chế cần ý quản lý tài Cơng ty TNHH phát triển Hương Việt 90 CHƢƠNG 4: GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY TNHH PHÁT TRIỂN HƢƠNG VIỆT 96 4.1 Bối cảnh định hướng hồn thiện quản lý tài công ty TNHH phát triển Hương Việt thời gian tới 96 4.2 Giải pháp hồn thiện cơng tác quản lý tài Cơng ty TNHH phát triển Hương Việt 97 4.2.1 Giải pháp hoàn thiện quản lý tài sản Công ty 97 4.2.2 Giải pháp hoàn thiện quản lý vốn Doanh nghiệp 99 4.2.3 Giải pháp hồn thiện quản lý doanh thu, chi phí, lợi nhuận Doanh nghiệp 102 4.2.4 Giải pháp hoàn thiện quản lý đầu tư 107 4.2.5 Nhóm giải pháp khác 108 KẾT LUẬN 112 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 114 DANH MỤC BẢNG BIỂU TT Bảng Nội dung Bảng 3.1 Bảng tổng hợp nhân phịng Tài kế tốn 45 Bảng 3.2 Bảng cân đối tài từ năm 2015-2018 54 Bảng 3.3 Số liệu công nợ phải thu 61 Bảng 3.4 Bảng số dư công nợ năm 2018 63 Bảng 3.5 Bảng tăng giảm tài sản cố định năm 2018 Công ty 64 Bảng 3.6 Bảng 3.7 Bản cân đối tài thu gọn năm 2015-2018 71 Bảng 3.8 Bảng báo cáo kết sản xuất kinh doanh từ năm 2015 - 2018 73 Bảng 3.9 Bảng tổng hợp chi phí từ năm 2015-2018 76 10 Bảng 4.1 Theo dõi tuổi nợ 101 Bảng khấu hao tài sản công ty TNHH phát triển Hương Việt i Trang 69 DANH MỤC SƠ ĐỒ, HÌNH VẼ, BIỂU ĐỒ TT Sơ Đồ Nội dung Trang Sơ Đồ 1.1 Phân cấp quản lý tài doanh nghiệp 11 Sơ Đồ 1.2 Hệ thống thơng tin kế tốn Doanh nghiệp 12 Hình vẽ 3.1 Cơ cấu tổ chức Công ty TNHH phát triển Hương Việt 39 Hình vẽ 3.2 Sơ đồ đối tượng tham gia vào hệ thống khách hàng công ty 40 Hình vẽ 3.3 Biểu đồ lợi nhuận Cơng ty giai đoạn 2015-2018 53 Hình vẽ 3.4 Cơ cấu tổ chức Phịng TCKT Cơng ty TNHH phát triển Hương Việt 77 Hình vẽ 3.5 Biểu đồ Doanh thu giai đoạn 2015-2018 88 Hình vẽ 3.6 Biểu đồ Doanh thu giai đoạn 2015-2018 89 Hình vẽ 3.7 Biểu đồ lợi nhuận trước thuế Doanh thu 90 10 Hình vẽ 4.1 Phương án cải tiến quy trình chuyển tiền 100 ii PHẦN MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Kinh tế hội nhập quốc tế kinh tế mang lại cho Việt Nam nhiều hội để phát triển kinh tế đất nước Tuy nhiên, kinh tế nước ta phải đối mặt với khó khăn thách thức chuyển đổi sang kinh tế thị trường, doanh nghiệp nước phải kinh doanh môi trường cạnh tranh ngày gay gắt Đứng trước thử thách cần nâng cao hiệu sử dụng vốn, hiệu hoạt động SXKD, quản lý sử dụng tốt nguồn tài nguyên kinh tế vật chất nhân lực lao động yêu cầu cấp bách DN Để đáp ứng phần yêu cầu mang tính chiến lược mình, doanh nghiệp cần tiến hành định kỳ đánh giá, phân tích tình hình tài doanh nghiệp tốt thông qua báo cáo tài Để từ phát huy mặt tích cực khắc phục mặt hạn chế công tác quản lý tài doanh nghiệp, tìm nguyên nhân, hạn chế ảnh hưởng đến mặt đề xuất biện pháp cần thiết nhằm cải tiến quản lý tài tạo tiền đề để tăng hiệu SXKD Ngày thị trường kinh doanh ngày mở rộng mặt mang lại lợi ích dài hạn để cơng ty lớn mạnh, mặt khác thách thức không nhỏ khả công ty buộc công ty phải tổ chức lại cấu sản xuất, chiến dịch đầu tư điều chỉnh sản phẩm phù hợp nhằm đạt kết tốt Muốn có kết tốt nhà tài lập báo cáo tài chính, chuyên gia quản lý tài nghiên cứu phân tích số liệu thu chi, phân tích hoạt động tài cơng ty có lành mạnh khơng, có yếu tố bất lợi khơng để từ có biện pháp quản lý phù hợp cho chiến lược kinh doanh, giúp doanh nghiệp dẫn tới thành cơng Quản lý tài có tầm quan trọng lớn hay cịn chi phối tồn hoạt động doanh nghiệp tổ chức vì: Quản lý tài Tìm hiểu kỹ thơng tin đối tác mua hàng Phịng Kế tốn tài (Kế tốn theo dõi công nợ) cập nhật thông tin kịp thời, xác, đầy đủ chịu trách nhiệm trước số Qua kế tốn cơng nợ nhà quản lý tài phân tích tuổi nợ, phân tích tình hình thu hồi cơng nợ Giúp cơng tác thu hồi công nợ kịp thời tránh tồn nợ rơi vào vốn đọng, cơng nợ khó Gắn trách nhiệm cá nhân phòng kinh doanh nhà tài thu hồi cơng nợ, hết người làm trực tiếp từ khâu bán hàng đến ký kết hợp đồng kinh doanh Vì họ hiểu khách hàng muốn gì, khách hàng làm để hợp đồng vừa kết thúc lúc tiền Hay cán phịng kinh doanh chịu trách nhiệm tìm hiểu cung cấp thơng tin tình hình tài chính, khả toán tất đối tượng khách nợ Công ty để cung cấp thông tin cho nhà QLTC nhằm thu hồi công nợ nhanh - Một mặt khác, nhà QLTC cơng ty thường xuyên đánh giá phân tích tuổi nợ cho giai đoạn cụ thể để lên kế hoạch đòi nợ Phân loại khoản nợ hạn hạn nợ khó địi cuối khoản khơng địi để có biện pháp xử lý trích lập dự phịng tài khó địi theo quy định - Công ty cần theo dõi công nợ theo tuổi nợ chi tiết theo bảng: Bảng 4.1 Theo dõi tuổi nợ STT Tên đối tƣợng nợ Tổng số < Năm Từ 1năm -2 năm tiền Từ