Đang tải... (xem toàn văn)
Phần tiếp theo cung cấp cho người học các kiến thức: Phạm vi ảnh hưởng của thuế trên TT độc quyền; phạm vi ảnh hưởng của thuế trên TT độc quyền nhóm, phạm vi ảnh hưởng của thuế trên TT cạnh tranh. Mời các bạn cùng tham khảo nội dung chi tiết.
10/16/2015 BÀI PHẠM VI ẢNH HƯỞNG CỦA THUẾ AI THỰC SỰ NỘP THUẾ Le T Nhan Khoa Kinh tế quốc tế - Trường ĐH Ngân hàng Dịch từ slides Jonathan Gruber Public Finance and Public Policy Jonathan Gruber Fourth Edition Copyright © 2012 Worth Publishers The Equity Implications of Taxation: Tax Incidence of 35 Public Finance and Public Policy Jonathan Copyright Gruber © 2010Fourth WorthEdition Publishers Copyright © 2012 Worth Publishers of 35 Các gợi ý tính cơng đánh thuế: Phạm vi ảnh hưởng thuế 19 19.1 The Three Rules of Tax Incidence 19.1 Ba quy luật phạm vi ảnh hưởng thuế 19.2 Tax Incidence Extensions 19.2 Mở rộng phạm vi thuế 19.3 General Equilibrium Tax Incidence 19.3 Cân tổng thể phạm vi ảnh hưởng thuế 19.4 The Incidence of Taxation in the United States 19.4 Phạm vi ảnh hưởng thuế Hoa Kỳ 19.5 Conclusion 19.5 Kết luận PR EP AR E D B Y Dan Sacks Public Finance and Public Policy Jonathan Gruber Fourth Edition Copyright © 2012 Worth Publishers TRANSLATED by Le T Nhan of 35 Public Finance and Public Policy Jonathan Gruber Fourth Edition Copyright © 2012 Worth Publishers of 35 10/16/2015 19.1 CH AP TE R ■ T HE EQ U I T Y I M P L I C AT I O NS OF T AX AT I ON : TA X I N C I D EN C E Tax Incidence Other CH AP TE R ■ T HE EQ U I T Y I M P L I C AT I O NS OF T AX AT I ON : TA X I N C I D EN C E Phạm vi ảnh hưởng thuế Sources of federal government revenue, 1960 and 2008: Category: Income taxes Corporate taxes Payroll tax Excise taxes 19.1 1960 44.5% 22.8 17.0 12.8 2008 43.7% 11.3 37.8 2.6 2.9 4.5 Nguồn doanh thu thuế phủ liên bang, 1960 and 2008: Phân loại/Category: Thuế thu nhập/Income taxes Thuế doanh nghiệp/Corporate taxes Thuế thu nhập cá nhân/Payroll tax Thuế tiêu thụ đặc biệt/Excise taxes Other • Tax incidence: Assessing which party (consumers or producers) bears the true burden of a tax 1960 44.5% 22.8 17.0 12.8 2008 43.7% 11.3 37.8 2.6 2.9 4.5 • Phạm vi ảnh hưởng thuế: Đánh giá bên (người mua hay người bán) thật chịu thuế TRANSLATED by Le T Nhan Public Finance and Public Policy Jonathan Gruber Fourth Edition Copyright © 2012 Worth Publishers 19.1 of 35 CH AP TE R ■ T HE EQ U I T Y I M P L I C AT I O NS OF T AX AT I ON : TA X I N C I D EN C E The Statutory Burden of a Tax Does Not Describe Who Really Bears the Tax Public Finance and Public Policy Jonathan Gruber Fourth Edition Copyright © 2012 Worth Publishers 19.1 of 35 CH AP TE R ■ T HE EQ U I T Y I M P L I C AT I O NS OF T AX AT I ON : TA X I N C I D EN C E Gánh nặng thuế luật quy định không phản ánh thực chịu thuế • Statutory incidence: The burden of a tax borne by the party that sends the check to the government • Phạm vi ảnh hưởng thuế theo luật định: Gánh nặng thuế tính cho bên nộp tiền thuế cho phủ • Economic incidence: The burden of taxation measured by the change in the resources available to any economic agent as a result of taxation • Phạm vi ảnh hưởng thuế theo kinh tế học: Gánh nặng thuế đo thay đổi nguồn lực sẵn có bên đánh thuế • Economic incidence includes tax payments paid and any price changes caused by the tax • Phạm vi ảnh hưởng thuế theo kinh tế học gồm khoản trả thuế thay đổi giá gây thuế TRANSLATED by Le T Nhan Public Finance and Public Policy Jonathan Gruber Fourth Edition Copyright © 2012 Worth Publishers of 35 Public Finance and Public Policy Jonathan Gruber Fourth Edition Copyright © 2012 Worth Publishers of 35 10/16/2015 19.1 CH AP TE R ■ T HE EQ U I T Y I M P L I C AT I O NS OF T AX AT I ON : TA X I N C I D EN C E The Statutory Burden of a Tax Does Not Describe Who Really Bears the Tax 19.1 CH AP TE R ■ T HE EQ U I T Y I M P L I C AT I O NS OF T AX AT I ON : TA X I N C I D EN C E Gánh nặng thuế luật quy định khơng phản ánh thực chịu thuế • The tax burden for consumers is: • Gánh nặng thuế dành cho người mua: Consumer tax burden = Gánh nặng thuế người mua = (post-tax price – pre-tax price) + per-unit consumer tax • For producers the tax burden is (giá sau thuế – giá trước thuế) + thuế đánh đơn vị vào người mua Producer tax burden = • Gánh nặng thuế dành cho người bán: (pre-tax price – post-tax price) + per-unit producer tax Gánh nặng thuế cho người bán = (Giá trước thuế – giá sau thuế) + thuế đánh đơn vị vào người bán TRANSLATED by Le T Nhan Public Finance and Public Policy Jonathan Gruber Fourth Edition Copyright © 2012 Worth Publishers 19.1 of 35 CH AP TE R ■ T HE EQ U I T Y I M P L I C AT I O NS OF T AX AT I ON : TA X I N C I D EN C E Public Finance and Public Policy Jonathan Gruber Fourth Edition Copyright © 2012 Worth Publishers 19.1 10 of 35 CH AP TE R ■ T HE EQ U I T Y I M P L I C AT I O NS OF T AX AT I ON : TA X I N C I D EN C E Burden of the Tax on Consumers and Producers Gánh nặng thuế người mua người bán • Tax wedge: The difference between what consumers pay and what producers receive (net of tax) from a transaction • Cái nêm thuế: Sự sai biệt mà người tiêu dùng trả mà nhà sản xuất nhận (thuế ròng) từ giao dịch • If the consumer burden is $0.30 and the producer burden is $0.20, the tax wedge is $0.50 • Nếu gánh nặng thuế người tiêu dùng $0.30 gánh nặng thuế người sản xuất $0.20, nêm thuế $0.50 TRANSLATED by Le T Nhan Public Finance and Public Policy Jonathan Gruber Fourth Edition Copyright © 2012 Worth Publishers 11 of 35 Public Finance and Public Policy Jonathan Gruber Fourth Edition Copyright © 2012 Worth Publishers 12 of 35 10/16/2015 CH AP TE R ■ T HE EQ U I T Y I M P L I C AT I O NS OF T AX AT I ON : TA X I N C I D EN C E 19.1 The Statutory Burden of a Tax Does Not Describe Who Really Bears the Tax, and Is Irrelevant to the Tax Burden Price per gallon (P) Consumer burden = $0.30 Producer burden = $0.20 P1 = $1.50 $1.30 Tax = $0.50 B P2 = $2.00 P3 = $1.80 S2 (a) Tax on producers Price per gallon (P) S1 (b) Tax on consumers S Consumer burden = $0.30 Producer burden = $0.20 A E P1 = $1.50 P3 = $1.30 P2 = $1.00 A C D B Tax = $0.50 D Q2 = 80 Q3 = 90 Q1 = 100 Quantity in billions of gallons (Q) D2 Q1 = 100 Public Finance and Public Policy Jonathan Gruber Fourth Edition Copyright © 2012 Worth Publishers 19.1 D1 Quantity in billions of gallons (Q) 13 of 35 CH AP TE R ■ T HE EQ U I T Y I M P L I C AT I O NS OF T AX AT I ON : TA X I N C I D EN C E Consumer burden = $0.30 Producer burden = $0.20 P1 = $1.50 $1.30 Tax = $0.50 B P2 = $2.00 P3 = $1.80 S2 (a) Tax on producers E $1.80 C Gánh nặng thuế theo luật quy định không phản ánh thực chịu thuế, khơng liên quan đến gánh nặng thuế Price per gallon (P) D CH AP TE R ■ T HE EQ U I T Y I M P L I C AT I O NS OF T AX AT I ON : TA X I N C I D EN C E 19.1 Price per gallon (P) S1 D (b) Tax on consumers S E $1.80 C Consumer burden = $0.30 Producer burden = $0.20 A E P1 = $1.50 P3 = $1.30 P2 = $1.00 A C D Tax = B $0.50 D Q2 = 80 Q3 = 90 Q1 = 100 Quantity in billions of gallons (Q) D2 Q1 = 100 TRANSLATED by Le T Nhan Public Finance and Public Policy Jonathan Gruber Fourth Edition Copyright © 2012 Worth Publishers 19.1 D1 Quantity in billions of gallons (Q) 14 of 35 CH AP TE R ■ T HE EQ U I T Y I M P L I C AT I O NS OF T AX AT I ON : TA X I N C I D EN C E Gross versus After-Tax Prices Giá thị trường giá sau thuế • Gross price: The price in the market • Giá thị trường/Gross price: mức giá thị trường • After-tax price: The gross price minus the amount of the tax (if producers pay the tax) or plus the amount of the tax (if consumers pay the tax) • Giá sau thuế: giá thị trường trừ khoản thuế (nếu nhà SX trả thuế) hay cộng với khoản thuế (nếu người tiêu dùng trả thuế) • Different statutory rules produce different gross prices for the same after-tax price • Các luật quy định khác tạo mức giá thị trường khác cho mức giá sau thuế TRANSLATED by Le T Nhan Public Finance and Public Policy Jonathan Gruber Fourth Edition Copyright © 2012 Worth Publishers 15 of 35 Public Finance and Public Policy Jonathan Gruber Fourth Edition Copyright © 2012 Worth Publishers 16 of 35 10/16/2015 19.1 CH AP TE R ■ T HE EQ U I T Y I M P L I C AT I O NS OF T AX AT I ON : TA X I N C I D EN C E Parties with Inelastic Supply or Demand Bear Taxes; Parties with Elastic Supply or Demand Avoid Them 19.1 CH AP TE R ■ T HE EQ U I T Y I M P L I C AT I O NS OF T AX AT I ON : TA X I N C I D EN C E Bên có đường cung, cầu khơng co giãn gánh chịu thuế; Bên có cung, cầu co giãn tránh thuế • The economic incidence of taxation does not depend on the statutory incidence • Phạm vi ảnh hưởng thuế góc độ kinh tế khơng phụ thuộc vào phạm vi ảnh hưởng thuế theo luật định • It is ultimately determined by the elasticities of supply and demand, that is, how responsive the quantity supplied or demanded is to price changes • Điều cuối định độ co giãn cung cầu, là, lượng cung lượng cầu đáp ứng thay đổi giá • If one side of the market is perfectly inelastic, then it bears there is full shifting of the tax burden to it • Nếu bên thị trường hồn tồn khơng co giãn bên gánh chịu thuế; có dịch chuyển toàn gánh nặng thuế bên o Full shifting: When one party in a transaction bears all of the tax burden o Dịch chuyển toàn bộ/Full shifting: Khi bên giao dịch chịu toàn gánh nặng thuế TRANSLATED by Le T Nhan Public Finance and Public Policy Jonathan Gruber Fourth Edition Copyright © 2012 Worth Publishers 19.1 17 of 35 CH AP TE R ■ T HE EQ U I T Y I M P L I C AT I O NS OF T AX AT I ON : TA X I N C I D EN C E Public Finance and Public Policy Jonathan Gruber Fourth Edition Copyright © 2012 Worth Publishers 19.1 18 of 35 CH AP TE R ■ T HE EQ U I T Y I M P L I C AT I O NS OF T AX AT I ON : TA X I N C I D EN C E Perfectly Inelastic Demand Cầu hồn tồn khơng co giãn TRANSLATED by Le T Nhan Public Finance and Public Policy Jonathan Gruber Fourth Edition Copyright © 2012 Worth Publishers 19 of 35 Public Finance and Public Policy Jonathan Gruber Fourth Edition Copyright © 2012 Worth Publishers 20 of 35 10/16/2015 19.1 CH AP TE R ■ T HE EQ U I T Y I M P L I C AT I O NS OF T AX AT I ON : TA X I N C I D EN C E Perfectly Elastic Demand 19.1 CH AP TE R ■ T HE EQ U I T Y I M P L I C AT I O NS OF T AX AT I ON : TA X I N C I D EN C E Cầu co giãn hoàn toàn TRANSLATED by Le T Nhan Public Finance and Public Policy Jonathan Gruber Fourth Edition Copyright © 2012 Worth Publishers 19.1 21 of 35 CH AP TE R ■ T HE EQ U I T Y I M P L I C AT I O NS OF T AX AT I ON : TA X I N C I D EN C E Public Finance and Public Policy Jonathan Gruber Fourth Edition Copyright © 2012 Worth Publishers 19.1 22 of 35 CH AP TE R ■ T HE EQ U I T Y I M P L I C AT I O NS OF T AX AT I ON : TA X I N C I D EN C E General Case Trường hợp tổng quát • In general, the less elastic is demand relative to supply, the larger share of the incidence falls on demand • Nói chung, đường cầu co giãn so với đường cung phạm vi ảnh hưởng thuế rơi phần lớn vào phía cầu (người tiêu dùng) • Demand for goods is more elastic when there are many substitutes • Cầu hàng hóa co giãn hàng hóa có nhiều hàng thay • For products with an inelastic demand, the burden of the tax is borne almost entirely by the consumer • Đối với sản phẩm có cầu khơng co giãn, gánh nặng thuế hầu hết rơi vào người tiêu dùng TRANSLATED by Le T Nhan Public Finance and Public Policy Jonathan Gruber Fourth Edition Copyright © 2012 Worth Publishers 23 of 35 Public Finance and Public Policy Jonathan Gruber Fourth Edition Copyright © 2012 Worth Publishers 24 of 35 10/16/2015 19.1 CH AP TE R ■ T HE EQ U I T Y I M P L I C AT I O NS OF T AX AT I ON : TA X I N C I D EN C E 19.1 CH AP TE R ■ T HE EQ U I T Y I M P L I C AT I O NS OF T AX AT I ON : TA X I N C I D EN C E Supply Elasticities Co giãn cung TRANSLATED by Le T Nhan Public Finance and Public Policy Jonathan Gruber Fourth Edition Copyright © 2012 Worth Publishers 19.1 25 of 35 CH AP TE R ■ T HE EQ U I T Y I M P L I C AT I O NS OF T AX AT I ON : TA X I N C I D EN C E Reminder: Tax Incidence Is About Prices, Not Quantities Public Finance and Public Policy Jonathan Gruber Fourth Edition Copyright © 2012 Worth Publishers 19.1 26 of 35 CH AP TE R ■ T HE EQ U I T Y I M P L I C AT I O NS OF T AX AT I ON : TA X I N C I D EN C E Lưu ý: Phạm vi ảnh hưởng thuế bàn đến thay đổi giá sản lượng • When the demand for gas is perfectly elastic, consumers bear none of the burden of taxation, yet the quantity of gas consumed fell dramatically • Khi cầu khí ga co giãn hồn tồn, người tiêu dùng khơng gánh chịu thuế, nhiên lượng ga tiêu thụ giảm đáng kể • Doesn’t this fall in consumption hurt consumers? • If so, shouldn’t tax incidence take that into account? • Sự giảm tiêu dùng có gây thiệt hại cho người tiêu dùng khơng? • Perfectly inelastic demand means consumers are indifferent between the gas and other goods, so they are not hurt by the fall in gas consumption • Nếu vậy, phạm vi ảnh hưởng thuế không cần lưu tâm điều phải khơng? • Đường cầu hồn tồn khơng co giãn có nghĩa NTD bàng quan khí ga hàng hóa khác, họ khơng bị thiệt giảm sút lượng khí ga tiêu dùng TRANSLATED by Le T Nhan Public Finance and Public Policy Jonathan Gruber Fourth Edition Copyright © 2012 Worth Publishers 27 of 35 Public Finance and Public Policy Jonathan Gruber Fourth Edition Copyright © 2012 Worth Publishers 28 of 35 10/16/2015 CH AP TE R ■ T HE EQ U I T Y I M P L I C AT I O NS OF T AX AT I ON : TA X I N C I D EN C E 19.2 Tax Incidence Extensions 19.2 CH AP TE R ■ T HE EQ U I T Y I M P L I C AT I O NS OF T AX AT I ON : TA X I N C I D EN C E Mở rộng phạm vi ảnh hưởng thuế To recap: Tóm lại: • The statutory burden of a tax does not describe • Gánh nặng thuế theo luật quy định không phản ánh who really bears the tax thực chịu thuế • The side of the market on which the tax is imposed • Bên thị trường mà thuế đánh vào không is irrelevant to the distribution of tax burdens tương thích đến phân chia gánh nặng thuế • Parties with inelastic supply or demand bear taxes; • Bên có đường cung hay đường cầu khơng co giãn parties with elastic supply or demand avoid them gánh chịu thuế; bên có đường cung hay đường cầu co giãn tránh thuế TRANSLATED by Le T Nhan Public Finance and Public Policy Jonathan Gruber Fourth Edition Copyright © 2012 Worth Publishers 19.2 29 of 35 CH AP TE R ■ T HE EQ U I T Y I M P L I C AT I O NS OF T AX AT I ON : TA X I N C I D EN C E Tax Incidence in Factor Markets Public Finance and Public Policy Jonathan Gruber Fourth Edition Copyright © 2012 Worth Publishers 19.2 30 of 35 CH AP TE R ■ T HE EQ U I T Y I M P L I C AT I O NS OF T AX AT I ON : TA X I N C I D EN C E Gánh nặng thuế thị trường yếu tố sản xuất TRANSLATED by Le T Nhan Public Finance and Public Policy Jonathan Gruber Fourth Edition Copyright © 2012 Worth Publishers 31 of 35 Public Finance and Public Policy Jonathan Gruber Fourth Edition Copyright © 2012 Worth Publishers 32 of 35 10/16/2015 CH AP TE R ■ T HE EQ U I T Y I M P L I C AT I O NS OF T AX AT I ON : TA X I N C I D EN C E 19.2 Impediments to Wage Adjustment CH AP TE R ■ T HE EQ U I T Y I M P L I C AT I O NS OF T AX AT I ON : TA X I N C I D EN C E 19.2 Những vướng mắc điều chỉnh lương • Tax incidence analysis assumes that prices can freely adjust • Việc phân tích phạm vi ảnh hưởng thuế giả định giá tự điều chỉnh • But wages cannot fall below the minimum wage • Tuy nhiên, lương rơi xuống thấp mức lương tối thiểu • Minimum wage: Legally mandated minimum amount that workers must be paid for each hour of work • Lương tối thiểu: Là mức lương tối thiểu mà pháp luật quy định người lao động phải trả cho làm việc • Barriers to price adjustment change the incidence • Các rào cản điều chỉnh giá làm thay đổi phạm vi ảnh hưởng thuế TRANSLATED by Le T Nhan Public Finance and Public Policy Jonathan Gruber Fourth Edition Copyright © 2012 Worth Publishers 33 of 35 CH AP TE R ■ T HE EQ U I T Y I M P L I C AT I O NS OF T AX AT I ON : TA X I N C I D EN C E 19.2 Public Finance and Public Policy Jonathan Gruber Fourth Edition Copyright © 2012 Worth Publishers 34 of 35 CH AP TE R ■ T HE EQ U I T Y I M P L I C AT I O NS OF T AX AT I ON : TA X I N C I D EN C E 19.2 Impediments to Wage Adjustment Các vướng mắc điểu chỉnh mức lương (b) Tax on firms (a) Tax on workers S2 Wage (W) Firm burden = $0.50 Tax = $1.00 W2 = $8.25 Firm burden = $1.00 B W2 = $7.75 A WM = $7.25 W3 = $6.75 Wage (W) S1 WM = $7.25 H2 H1 Hours of labor (H) D2 H3 H2 Tax = $1.00 H1 D1 W3 = $6.75 S1 W2 = $8.25 Firm burden = $1.00 A WM = $7.25 Hours of labor (H) Wage (W) B W2 = $7.75 Tax = $1.00 D1 Firm burden = $0.50 A C $6.75 C Worker burden = $0.50 S2 Wage (W) C’ (b) Tax on firms (a) Tax on workers S1 B WM = $7.25 S1 B C A C’ C $6.75 Tax = $1.00 Worker burden = $0.50 D1 H2 H1 Hours of labor (H) D2 H3 H2 H1 D1 Hours of labor (H) TRANSLATED by Le T Nhan Public Finance and Public Policy Jonathan Gruber Fourth Edition Copyright © 2012 Worth Publishers 35 of 35 Public Finance and Public Policy Jonathan Gruber Fourth Edition Copyright © 2012 Worth Publishers 36 of 35 10/16/2015 CH AP TE R ■ T HE EQ U I T Y I M P L I C AT I O NS OF T AX AT I ON : TA X I N C I D EN C E 19.2 Tax Incidence in Imperfectly Competitive Markets CH AP TE R ■ T HE EQ U I T Y I M P L I C AT I O NS OF T AX AT I ON : TA X I N C I D EN C E 19.2 Phạm vi ảnh hưởng thuế thị trường cạnh tranh khơng hồn hảo • Monopoly markets are an extreme case of imperfectly competitive markets • Thị trường độc quyền trường hợp cực đoan thị trường cạnh tranh khơng hồn hảo o Monopoly markets: Markets in which there is only one supplier of a good o Thị trường độc quyền: thị trường mà có người bán o For price-taking firms, marginal revenue (MR) is equal to price o Với hãng chấp nhận giá, MR = Price o Monopolists must lower the price to sell more, though, so marginal revenue falls faster than price o Nhà độc quyền phải hạ giá để bán nhiều hơn, mặc dù, MR giảm nhanh giá o Monopolist produces such that MR = MC o Nhà độc quyền sản xuất MR = MC TRANSLATED by Le T Nhan Public Finance and Public Policy Jonathan Gruber Fourth Edition Copyright © 2012 Worth Publishers 37 of 35 CH AP TE R ■ T HE EQ U I T Y I M P L I C AT I O NS OF T AX AT I ON : TA X I N C I D EN C E 19.2 Public Finance and Public Policy Jonathan Gruber Fourth Edition Copyright © 2012 Worth Publishers 38 of 35 CH AP TE R ■ T HE EQ U I T Y I M P L I C AT I O NS OF T AX AT I ON : TA X I N C I D EN C E 19.2 Background: Equilibrium in Monopoly Markets Cân thị trường độc quyền Price Price S= MC S= MC A’ P1 P2 B’ P1 P2 A B A’ B’ A B Tax MR2 Q2 Q1 MR1 D1 Tax D2 Quantity MR2 Q2 Q1 MR1 D1 D2 Quantity TRANSLATED by Le T Nhan Public Finance and Public Policy Jonathan Gruber Fourth Edition Copyright © 2012 Worth Publishers 39 of 35 Public Finance and Public Policy Jonathan Gruber Fourth Edition Copyright © 2012 Worth Publishers 40 of 35 10 10/16/2015 19.2 CH AP TE R ■ T HE EQ U I T Y I M P L I C AT I O NS OF T AX AT I ON : TA X I N C I D EN C E 19.2 CH AP TE R ■ T HE EQ U I T Y I M P L I C AT I O NS OF T AX AT I ON : TA X I N C I D EN C E Tax Incidence in Imperfectly Competitive Markets Phạm vi ảnh hưởng thuế thị trường cạnh tranh khơng hồn hảo • Even in monopoly markets, a tax on either side of the market results in the same sharing of the tax burden • Thậm chí, thị trường độc quyền, việc đánh bên thị trường dẫn đến kết việc phân chia gánh nặng thuế • Monopolists cannot “exploit their market power” to avoid the rules of tax incidence • Economists tend to assume that the same rules of incidence apply in more general oligopoly markets • Nhà độc quyền “lợi dụng sức mạnh thị trường họ” để tránh quy luật phạm vi ảnh hưởng thuế o Oligopoly markets: Markets in which firms have some market power in setting prices, but not as much as a monopolist TRANSLATED by Le T Nhan Public Finance and Public Policy Jonathan Gruber Fourth Edition Copyright © 2012 Worth Publishers 19.2 41 of 35 CH AP TE R ■ T HE EQ U I T Y I M P L I C AT I O NS OF T AX AT I ON : TA X I N C I D EN C E Public Finance and Public Policy Jonathan Gruber Fourth Edition Copyright © 2012 Worth Publishers 19.2 42 of 35 CH AP TE R ■ T HE EQ U I T Y I M P L I C AT I O NS OF T AX AT I ON : TA X I N C I D EN C E Balanced Budget Tax Incidence Phạm vi ảnh hưởng thuế thị trường cạnh tranh khơng hồn hảo • Các nhà kinh tế học có khuynh hướng cho quy luật phạm vi ảnh hưởng thuế áp dụng cho thị trường độc quyền nhóm tổng quát o Thị trường độc quyền nhóm: Thị trường mà hãng có sức mạnh thị trường việc định giá, không mạnh thị trường độc quyền • Tax incidence analysis typically only accounts for who pays the tax • Balanced budget incidence: Tax incidence analysis that accounts for both the tax and the benefits it brings • Balanced budget incidence is difficult because it is hard to determine who benefits from a given tax increase TRANSLATED by Le T Nhan Public Finance and Public Policy Jonathan Gruber Fourth Edition Copyright © 2012 Worth Publishers 43 of 35 Public Finance and Public Policy Jonathan Gruber Fourth Edition Copyright © 2012 Worth Publishers 44 of 35 11 10/16/2015 19.2 CH AP TE R ■ T HE EQ U I T Y I M P L I C AT I O NS OF T AX AT I ON : TA X I N C I D EN C E 19.3 CH AP TE R ■ T HE EQ U I T Y I M P L I C AT I O NS OF T AX AT I ON : TA X I N C I D EN C E General Equilibrium Tax Incidence Phạm vi ảnh hưởng thuế lên cân ngân sách • Phân tích phạm vi ảnh hưởng thuế thường ý đến việc trả thuế • Pham vi ảnh hưởng thuế lên cân ngân sách/Balanced budget incidence: Phân tích phạm vi ảnh hưởng thuế ý đến hai thuế lợi ích mà thuế mang lại • Nghiên cứu phạm vi ảnh hưởng thuế lên cân ngân sách không dễ bời khó xác định lợi từ tăng thuế cho trước • So far, we have considered incidence in only a single market, such as the gas market • Partial equilibrium tax incidence: Analysis that considers the impact of a tax on a market in isolation • General equilibrium tax incidence: Analysis that considers the effects on related markets of a tax imposed on one market • Taxes in one market affect prices in others, complicating the analysis TRANSLATED by Le T Nhan Public Finance and Public Policy Jonathan Gruber Fourth Edition Copyright © 2012 Worth Publishers 19.3 45 of 35 CH AP TE R ■ T HE EQ U I T Y I M P L I C AT I O NS OF T AX AT I ON : TA X I N C I D EN C E Phạm vi ảnh hưởng thuế với cân tổng thể • Từ đầu đến xem xét phạm vi ảnh hưởng thuế thị trường riêng lẻ, chẳng hạn thị trường khí ga • Phạm vi ảnh hưởng thuế với cân riêng lẻ/Partial equilibrium tax incidence: Là phân tích xem xét tác động thuế thị trường riêng lẻ TRANSLATED by Le T Nhan Public Finance and Public Policy Jonathan Gruber Fourth Edition Copyright © 2012 Worth Publishers Public Finance and Public Policy Jonathan Gruber Fourth Edition Copyright © 2012 Worth Publishers 19.3 46 of 35 CH AP TE R ■ T HE EQ U I T Y I M P L I C AT I O NS OF T AX AT I ON : TA X I N C I D EN C E Phạm vi ảnh hưởng thuế với cân tổng thể • Phạm vi ảnh hưởng thuế với cân tổng thể/General equilibrium tax incidence: Là phân tích mà xem xét ảnh hưởng lên tất thị trường có liên quan thuế đánh lên thị thị trường • Thuế thị trường tác động giá thị trường khác Điều làm phức tạp q trình phân tích TRANSLATED by Le T Nhan 47 of 35 Public Finance and Public Policy Jonathan Gruber Fourth Edition Copyright © 2012 Worth Publishers 48 of 35 12 10/16/2015 19.3 CH AP TE R ■ T HE EQ U I T Y I M P L I C AT I O NS OF T AX AT I ON : TA X I N C I D EN C E Effects of a Restaurant Tax: A General Equilibrium Example 19.3 CH AP TE R ■ T HE EQ U I T Y I M P L I C AT I O NS OF T AX AT I ON : TA X I N C I D EN C E Ảnh hưởng thuế nhà hàng: Ví dụ cân tổng thể TRANSLATED by Le T Nhan Public Finance and Public Policy Jonathan Gruber Fourth Edition Copyright © 2012 Worth Publishers 19.3 49 of 35 CH AP TE R ■ T HE EQ U I T Y I M P L I C AT I O NS OF T AX AT I ON : TA X I N C I D EN C E General Equilibrium Tax Incidence Public Finance and Public Policy Jonathan Gruber Fourth Edition Copyright © 2012 Worth Publishers 19.3 50 of 35 CH AP TE R ■ T HE EQ U I T Y I M P L I C AT I O NS OF T AX AT I ON : TA X I N C I D EN C E Phạm vi ảnh hưởng thuế với cân tổng thể TRANSLATED by Le T Nhan Public Finance and Public Policy Jonathan Gruber Fourth Edition Copyright © 2012 Worth Publishers 51 of 35 Public Finance and Public Policy Jonathan Gruber Fourth Edition Copyright © 2012 Worth Publishers 52 of 35 13 10/16/2015 19.3 CH AP TE R ■ T HE EQ U I T Y I M P L I C AT I O NS OF T AX AT I ON : TA X I N C I D EN C E Effect of time period on tax incidence: Short Run versus Long Run 19.3 CH AP TE R ■ T HE EQ U I T Y I M P L I C AT I O NS OF T AX AT I ON : TA X I N C I D EN C E Tác động thời gian lên phạm vi ảnh hưởng thuế: Ngắn hạn Dài hạn • Factors that are inelastically demanded or supplied in both the short and long run bear taxes in the long run • Investments are irreversible, so the supply of capital is inelastic in the short run • Các bên có cung cầu khơng co giãn ngắn dài hạn gánh chịu thuế dài hạn • Investors have many opportunities, so in the long run, elasticity of capital may be high • Các đầu tư thay đổi được, cung vốn khơng co giãn ngắn hạn • Nhà đầu tư có nhiều hội, co giãn vốn cao TRANSLATED by Le T Nhan Public Finance and Public Policy Jonathan Gruber Fourth Edition Copyright © 2012 Worth Publishers 19.3 53 of 35 CH AP TE R ■ T HE EQ U I T Y I M P L I C AT I O NS OF T AX AT I ON : TA X I N C I D EN C E Public Finance and Public Policy Jonathan Gruber Fourth Edition Copyright © 2012 Worth Publishers 19.3 54 of 35 CH AP TE R ■ T HE EQ U I T Y I M P L I C AT I O NS OF T AX AT I ON : TA X I N C I D EN C E Effect of Tax Scope on Tax Incidence Ảnh hưởng quy mô đánh thuế lên phạm vi ảnh hưởng thuế • Tax incidence depends on how broadly the tax is applied • Phạm vi ảnh hưởng thuế phụ thuộc vào quy mô mà thuế thuế đánh • Taxes that are broader based are harder to avoid than taxes that are narrower, so the response of producers and consumers to the tax will be smaller and more inelastic • Các thuế có quy mơ đánh thuế rộng khó để tránh thuế có quy mơ đánh thuế hẹp, phản ứng các nhà SX người tiêu dùng thuế co giãn • A tax on local restaurants has a different incidence than a tax on all restaurants • Thuế đánh lên nhà hàng địa phương có phạm vi ảnh hưởng thuế khác với thuế đánh lên tất nhà hàng TRANSLATED by Le T Nhan Public Finance and Public Policy Jonathan Gruber Fourth Edition Copyright © 2012 Worth Publishers 55 of 35 Public Finance and Public Policy Jonathan Gruber Fourth Edition Copyright © 2012 Worth Publishers 56 of 35 14 10/16/2015 19.3 CH AP TE R ■ T HE EQ U I T Y I M P L I C AT I O NS OF T AX AT I ON : TA X I N C I D EN C E 19.3 CH AP TE R ■ T HE EQ U I T Y I M P L I C AT I O NS OF T AX AT I ON : TA X I N C I D EN C E Spillovers between Product Markets Tác động lan tỏa thị trường Consider a tax on restaurant A higher after-tax price has three effects on other goods as well: Xem xét đánh thuế nhà hàng Mức giá cao sau thuế có ba ảnh hưởng lên hàng hóa khác: Income effect from lower real income Tác động thu nhập từ việc làm giảm thu nhập thực Substitution effect toward goods that are substitutes for restaurants Tác động thay chuyển sang hàng hóa hàng hóa thay nhà hàng Complementary effect: Consumers may reduce their consumption of goods or services that are complements to restaurant meals Tác động bổ sung/Complementary effect: Người tiêu dùng giảm tiêu dùng hàng hóa hay dịch vụ hàng hóa bổ sung cho bữa ăn nhà hàng TRANSLATED by Le T Nhan Public Finance and Public Policy Jonathan Gruber Fourth Edition Copyright © 2012 Worth Publishers 19.4 57 of 35 CH AP TE R ■ T HE EQ U I T Y I M P L I C AT I O NS OF T AX AT I ON : TA X I N C I D EN C E Public Finance and Public Policy Jonathan Gruber Fourth Edition Copyright © 2012 Worth Publishers 19.4 58 of 35 CH AP TE R ■ T HE EQ U I T Y I M P L I C AT I O NS OF T AX AT I ON : TA X I N C I D EN C E EVIDENCE: The Incidence of Excise Taxation Bằng chứng: Phạm vi ảnh hưởng thuế tiêu thụ đặc biệt • Excises tax on cigarettes varies widely across the United States • Thuế TTĐB (Excises tax) lên thuốc khác Mỹ o Mức thấp $0.025/gói VA o Low of $0.025/pack per pack in VA o Mức cao $1.51/ gói CT MA o High of $1.51/pack in CT and MA o Since 1990, NJ increased its tax rate nearly sixfold o Kể từ 1990, NJ gia tăng mức thuế gần lần o Arizona has increased its tax nearly eightfold o Arizona gia tăng thuế gần lần • Nhiều nghiên cứu triển khai tìm hiểu thuế ảnh hưởng • Many studies examine how taxes affect prices • These studies uniformly conclude that the price of cigarettes rises by the full amount of the excise tax Public Finance and Public Policy Jonathan Gruber Fourth Edition Copyright © 2012 Worth Publishers • Các nghiên cứu đưa kết luận giống giá thuốc tăng thuế TTĐB TRANSLATED by Le T Nhan 59 of 35 Public Finance and Public Policy Jonathan Gruber Fourth Edition Copyright © 2012 Worth Publishers 60 of 35 15 10/16/2015 19.4 CH AP TE R ■ T HE EQ U I T Y I M P L I C AT I O NS OF T AX AT I ON : TA X I N C I D EN C E Incidence in the United States 19.4 CH AP TE R ■ T HE EQ U I T Y I M P L I C AT I O NS OF T AX AT I ON : TA X I N C I D EN C E Phạm vi ảnh hưởng thuế Hoa Kỳ Cơ quan CBO phân tích phạm vi ảnh hưởng thuế Hòa Kỳ giả định: The CBO analyzes tax incidence in the United States, assuming: Income taxes are borne fully by households Thuế thu nhập/income tax gia đình trả Payroll taxes are borne fully by workers Thuế thu nhập cá nhân/Payroll taxes người lao động trả Excise taxes fully shifted to prices and so are borne by individuals in proportion to their consumption of the taxed item Thuế tiêu thụ đặc biết/Excise taxes chuyển toàn vào giá gánh chịu cá nhân theo tỷ lệ ứng với mức tiêu dùng họ với hàng hóa bị đánh thuế Corporate taxes are fully shifted to the owners of capital and so are borne in proportion to each individual’s capital income Public Finance and Public Policy Jonathan Gruber Fourth Edition Copyright © 2012 Worth Publishers 19.4 Thuế doanh nghiệp/Corporate taxes chuyển toàn đến người sở hữu vốn gánh chịu theo tỷ lệ thu nhập vốn cá nhân TRANSLATED by Le T Nhan 61 of 35 CH AP TE R ■ T HE EQ U I T Y I M P L I C AT I O NS OF T AX AT I ON : TA X I N C I D EN C E Total Effective Tax Rate in the United States, 1979−2011 All households Bottom quintile Top quintile 1979 22.2% 8.0 27.5 1990 21.5% 8.9 25.1 2000 23.0% 6.4 28.0 Public Finance and Public Policy Jonathan Gruber Fourth Edition Copyright © 2012 Worth Publishers 19.4 62 of 35 CH AP TE R ■ T HE EQ U I T Y I M P L I C AT I O NS OF T AX AT I ON : TA X I N C I D EN C E Tổng mức thuế hiệu Hòa Kỳ, 1979−2011 2011 18.6% 1.1 23.8 Tất hộ gia đình Phân vị thấp Phân vị cao 1979 1990 2000 2011 22.2% 8.0 27.5 21.5% 8.9 25.1 23.0% 6.4 28.0 18.6% 1.1 23.8 TRANSLATED by Le T Nhan Public Finance and Public Policy Jonathan Gruber Fourth Edition Copyright © 2012 Worth Publishers 63 of 35 Public Finance and Public Policy Jonathan Gruber Fourth Edition Copyright © 2012 Worth Publishers 64 of 35 16 10/16/2015 CH AP TE R ■ T HE EQ U I T Y I M P L I C AT I O NS OF T AX AT I ON : TA X I N C I D EN C E 19.4 Top and Bottom Quintile’s Share of Income and Tax Liabilities 1979 Share of income Share of tax Share of income Share of tax 1990 2000 Top Quintile 45.5% 49.5% 54.8% 56.4 57.9 66.6 Bottom Quintile 4.8 4.6 3.9 2.1 1.9 1.1 19.4 CH AP TE R ■ T HE EQ U I T Y I M P L I C AT I O NS OF T AX AT I ON : TA X I N C I D EN C E Top and Bottom Quintile’s Share of Income and Tax Liabilities 2012 56.2% 70 Tỷ lệ thu nhập Tỷ lệ thuế 3.6 0.3 Tỷ lệ thu nhập Tỷ lệ thuế 1979 1990 Phân vị cao 45.5% 49.5% 56.4 57.9 Phân vị thấp 4.8 4.6 2.1 1.9 2000 2012 54.8% 56.2% 66.6 70 3.9 1.1 3.6 0.3 TRANSLATED by Le T Nhan Public Finance and Public Policy Jonathan Gruber Fourth Edition Copyright © 2012 Worth Publishers 19.4 65 of 35 CH AP TE R ■ T HE EQ U I T Y I M P L I C AT I O NS OF T AX AT I ON : TA X I N C I D EN C E Current vs Lifetime Income Incidence 19.4 66 of 35 CH AP TE R ■ T HE EQ U I T Y I M P L I C AT I O NS OF T AX AT I ON : TA X I N C I D EN C E Phạm vi ảnh hưởng thuế với thu nhập thời thu nhập trọn đời • Phạm vi ảnh hưởng thuế thường đánh giá thu nhập thơi thu nhập trọn đời • Tax incidence is usually evaluated by current rather than lifetime income o Phạm vi ảnh hưởng thuế với thu nhập thời: Phạm vi ảnh hưởng thuế xem xét quan hệ với nguồn cá nhân o Current tax incidence: The incidence of a tax in relation to an individual’s current resources o Lifetime tax incidence: The incidence of a tax in relation to an individual’s lifetime resources o Phạm vi ảnh hưởng thuế với thu nhập trọn đời: Phạm vi ảnh hưởng thuế xem xét quan hệ với nguồn trọn đời cá nhân • Poterba (1989a) showed that gasoline and cigarette taxes are much less regressive from a lifetime than current income perspective Public Finance and Public Policy Jonathan Gruber Fourth Edition Copyright © 2012 Worth Publishers Public Finance and Public Policy Jonathan Gruber Fourth Edition Copyright â 2012 Worth Publishers Poterba (1989a) ch thuế nhiên liệu thuốc regressive nhiều xét nguồn thu trọn đời so với nguồn thu TRANSLATED by Le T Nhan 67 of 35 Public Finance and Public Policy Jonathan Gruber Fourth Edition Copyright © 2012 Worth Publishers 68 of 35 17 10/16/2015 19.5 CH AP TE R ■ T HE EQ U I T Y I M P L I C AT I O NS OF T AX AT I ON : TA X I N C I D EN C E 19.5 CH AP TE R ■ T HE EQ U I T Y I M P L I C AT I O NS OF T AX AT I ON : TA X I N C I D EN C E Conclusion Kết luận • The “fairness” of any tax reform is one of the primary considerations in policy makers’ positions on tax policy • Sự “công bằng” cải cách thuế ưu tiên xem xét nhà làm sách thuế • Therefore, it is crucial for public finance economists to have a deep understanding of who really bears the burden of taxation so that we can best inform these distributional debates over the fairness of a proposed or existing tax • Vì thế, quan trọng cho nhà kinh tế học tài cơng có hiểu biết sâu sắc việc thật gánh chịu gánh nặng thuế để thơng tin tốt tranh luận phân phối xét đến công sắc thuế áp dụng hay đề xuất TRANSLATED by Le T Nhan Public Finance and Public Policy Jonathan Gruber Fourth Edition Copyright © 2012 Worth Publishers 69 of 35 Public Finance and Public Policy Jonathan Gruber Fourth Edition Copyright © 2012 Worth Publishers 70 of 35 CH AP TE R ■ T HE EQ U I T Y I M P L I C AT I O NS OF T AX AT I ON : TA X I N C I D EN C E Public Finance and Public Policy Jonathan Gruber Fourth Edition Copyright © 2012 Worth Publishers 71 of 35 18 ... theo kinh tế học: Gánh nặng thuế đo thay đổi nguồn lực sẵn có bên đánh thuế • Economic incidence includes tax payments paid and any price changes caused by the tax • Phạm vi ảnh hưởng thuế theo kinh. .. thuế dành cho người mua: Consumer tax burden = Gánh nặng thuế người mua = (post-tax price – pre-tax price) + per-unit consumer tax • For producers the tax burden is (giá sau thuế – giá trước... vị vào người mua Producer tax burden = • Gánh nặng thuế dành cho người bán: (pre-tax price – post-tax price) + per-unit producer tax Gánh nặng thuế cho người bán = (Giá trước thuế – giá sau thuế)