luận văn thạc sĩ tổ chức công tác kế toán tại viện di truyền nông nghiệp

1 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC THƯƠNG MẠI LÊ THỊ KIM OANH TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI VIỆN DI TRUYỀN NÔNG NGHIỆP LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ 2 HÀ NỘI, NĂM 2018 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC THƯƠNG MẠI LÊ THỊ KIM OANH TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TỐN TẠI VIỆN DI TRUYỀN NƠNG NGHIỆP CHUN NGÀNH : KẾ TOÁN MÃ SỐ : 60 34 03 01 LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC: PGS,TS ĐỖ MINH THÀNH 3 HÀ NỘI, NĂM 2018 4 LỜI CAM ĐOAN Tơi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu độc lập tôi, Những số liệu bảng biểu phục vụ cho việc phân tích, nhận xét, đánh giá thu thập từ nguồn rõ ràng, trung thực Tơi xin hồn tồn chịu trách nhiệm nội dung luận văn TÁC GIẢ LUẬN VĂN (Ký ghi rõ họ tên) Lê Thị Kim Oanh 5 LỜI CẢM ƠN Để hoàn thành luận văn này, Tôi xin chân thành cảm ơn giúp đỡ tập thể cán khoa sau đại học, giảng viên trường Đại Học Thương Mại truyền đạt cho kiến thức quý báu suốt trình học tập trường Xin gửi lời cảm ơn tới ban Giám đốc, phòng ban cán Viện Di truyền Nông nghiệp tạo điều kiện thuận lợi cho khảo sát nghiên cứu thực tế để hồn thành luận văn Đặc biệt, tơi bày tỏ lòng cảm ơn chân thành sâu sắc đến PGS.TS Đỗ Minh Thành, người tận tình hướng dẫn giúp đỡ tơi hồn thành luận văn “Tổ chức cơng tác kế tốn Viện Di truyền Nông nghiệp” Tôi xin chân thành cảm ơn! TÁC GIẢ LUẬN VĂN Lê Thị Kim Oanh 6 MỤC LỤC 7 DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT TT 10 11 12 13 Chữ viết tắt BCTC CNTT DTNN DVCTT ĐVSNCL HTQT KBNN KHNN NSNN SNCL SHNN TNTĐ TSCĐ Giải nghĩa Báo cáo tài Cơng nghệ thông tin Di truyền Nông nghiệp Dịch vụ công trực tuyến Đơn vị nghiệp công lập Hợp tác quốc tế Kho bạc nhà nước Khoa học nông nghiệp Ngân sách nhà nước Sự nghiệp công lập Sinh học nông nghiệp Thí nghiệm trọng điểm Tài sản cố định 8 DANH MỤC BẢNG BIỂU, HÌNH VẼ BẢNG: HÌNH: MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Kế tốn Hành nghiệp cơng cụ quản lý, phận cấu thành hệ thống kế tốn Nhà Nước Có chức thu thập, xử lý, cung cấp thơng tin tình hình tiếp nhận sử dụng kinh phí, quỹ, tài sản cơng đơn vị thụ hưởng ngân sách Nhà nước, ngân quỹ cơng cộng Thơng qua thủ trưởng đơn vị nắm tình hình hoạt động tổ chức mình, phát huy mặt tích cực, ngăn chặn kịp thời khuyết điểm Các quan chức Nhà nước kiểm sốt, đánh giá xác, hiệu sử dụng cơng quỹ Tổ chức cơng tác kế tốn phần quan trọng hoạt động đơn vị hành nghiệp Tổ chức tốt cơng tác kế tốn phù hợp với tình hình hoạt động đơn vị khơng tiết kiệm chi phí mà đảm bảo cung cấp thơng tin kịp thời, đầy đủ, có chất lượng đáp ứng yêu cầu quản lý cấp có thẩm quyền Với việc xây dựng hệ thống kế toán khoa học, hợp lý, hoạt động hiệu góp phần to lớn việc thực chức năng, nhiệm vụ đơn vị Viện Di truyền Nông nghiệp đơn vị nghiệp khoa học trực thuộc Viện Khoa học Nông nghiệp Việt Nam có nhiệm vụ nghiên cứu có định hướng ứng dụng thành tựu khoa học kỹ thuật thuộc lĩnh vực di truyền công nghệ sinh học nhằm thực nhiệm vụ phát triển kinh tế xã hội ngành Trong công tác quản lý tài chính, Ban Giám đốc Viện Di truyền Nơng nghiệp nêu cao tinh thần trách nhiệm việc lãnh đạo, đạo sử dụng tiết kiệm, hiệu nguồn lực có đơn vị nguồn kinh phí Ngân sách nhà nước cấp thực nhiệm vụ; đề biện pháp kiểm soát nhằm phòng chống tham nhũng, lãng phí sử dụng tài sản cơng Thêm vào đó, bối cảnh, Nhà nước ban hành chủ trương, sách nhằm tạo hành lang pháp lý cho đơn vị nghiệp phát huy quyền tự chủ, tự chịu trách nhiệm quản lý nói chung quản lý tài nói riêng Viện Di truyền Nơng nghiệp xác định rõ phương hướng phát triển đơn vị là: mở 10 rộng quy mô hoạt động, tiến tới tự đảm bảo phần chi thường xuyên Để phát triển Viện Di truyền Nông nghiệp theo phương hướng đặt ra, Ban giám đốc cần có lộ trình cụ thể xếp, tổ chức nguồn nhân lực, sở vật chất, hoàn thiện chế quản lý tài chính, Trong đó, tổ chức cơng tác kế tốn nội dung cần trọng Qua nghiên cứu thực tế Viện Di truyền Nông nghiệp cho thấy, cơng tác kế tốn đơn vị bộc lộ nhiều hạn chế, chưa phát huy cách tốt chức thông tin kiểm tra, dẫn đến việc cung cấp thông tin cho yêu cầu quản lý chưa thực hiệu quả, tác giả nhận thấy tổ chức cơng tác kế tốn Viện Di truyền Nơng nghiệp cần phải hồn thiện.Xuất phát từ nhận thức đó, tác giả lựa chọn đề tài: Tổ chức cơng tác kế tốn Viện Di truyền Nơng nghiệp” để làm luận văn Thạc sĩ Với kiến thức thực tế qua nghiên cứu quy định Nhà nước, tài liệu liên quan, tác giả mong muốn đưa quan điểm, ý kiến góp phần hồn thiện cơng tác tổ chức cơng tác kế tốn Viện Di truyền Nơng nghiệp nhằm đáp ứng yêu cầu đặt cho Viện Di truyền Nông nghiệp điều kiện Tổng quan tình hình nghiên cứu liên quan đến đề tài Các cơng trình nghiên cứu nước: Luận văn thạc sĩ: “Tổ chức cơng tác kế tốn Viện Khoa học giáo dục Việt Nam”-tác giả Trần Thị Thúy An, trường Học viện tài chính, năm 2016 Luận văn đề cập thực trạng tổ chức cơng tác kế tốn Viện Khoa học giáo dục Việt Nam Luận văn nêu thực trạng nội dung tổ chức cơng tác kế tốn như: tổ chức máy kế toán đơn vị, tổ chức hệ thống chứng từ kế toán, hệ thống tài khoản kế toán, hệ thống sổ sách kế toán, hệ thống báo cáo kế tốn cơng tác tổ chức kiểm tra kế toán , khái quát sở lý thuyết tổ chức cơng tác kế tốn đơn vị nghiệp có thu đề giải pháp hồn thiện Luận văn thạc sĩ: “Tổ chức cơng tác kế toán bệnh viện phụ sản Hà Nội”- tác giả Lê Thanh Hoa, trường Học viện tài chính, năm 2016 Luận văn khái quát 10 Phụ lục 1.9: Danh mục báo cáo tài DANH MỤC VÀ MẪU BÁO CÁO TÀI CHÍNH Ký hiệu biểu TÊN BIỂU BÁO CÁO B01- H S TT B02- H F02-1H F02-2H F02-3aH F02-3bH B03- H B04- H B05- H 10 B06- H Bảng cân đối tài khoản Tổng hợp tình hình kinh phí tốn kinh phí sử dụng Báo cáo chi tiết kinh phí hoạt động Báo cáo chi tiết kinh phí dự án Bảng đối chiếu dự tốn kinh phí ngân sách KBNN Bảng đối chiếu tình hình tạm ứng tốn tạm ứng kinh phí ngân sách KBNN Báo cáo thu- chi hoạt động nghiệp hoạt động sản xuất, kinh doanh Báo cáo tình hình tăng, giảm TSCĐ Báo cáo số kinh phí chưa sử dụng toán năm trước chuyển sang Thuyết minh báo cáo tài KỲ HẠN LẬP BÁO CÁO Quý, năm Tài (*) Quý, năm x NƠI NHẬN Kho bạc Cấp Thốn g kê (*) x x x x x x x x x x x x x x x x Quý, năm x x x Quý, năm x x x Năm x x x Năm x x x Năm x x Quý, năm Quý, năm Quý, năm Phụ lục 2.1: Quyết định giao dự toán Viện Di truyền Nông nghiệp Phụ lục 2.2 Chứng từ hướng dẫn Viện Di truyền Nông nghiệp Phụ lục 2.3: Mẫu số: C37- HD: “Giấy đề nghị tốn”, Đơn vị: Viện DTNN Bộ phận: Phòng KH HTQT Mẫu số C37 - HD (Ban hành theo thông tư số: Mã số đơn vị SDNS: 107/2017/TT-BTC Bộ trưởng BTC ) GIẤY ĐỀ NGHỊ THANH TOÁN Ngày 04 tháng 06 năm 2018 Kính gửi : Ban Lãnh đạo+ Phòng tài kế tốn Viện Di truyền nơng nghiệp Họ tên: Trương Ngọc Cương Bộ phận : Phòng Khoa học HTQT Nội dung toán : Thanh toán tiền tiếp khách , đại biểu tham dự hội thảo: Công nghệ sinh học- thực trạng triển vọng ứng dụng Việt Nam- Nguồn Cropline Số tiền: 40.000.000 đồng Viết chữ: Bốn mươi triệu đồng chẵn (Kèm theo Người đề nghị (Ký, họ tên) chứng từ gốc) Phụ trách phận Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Thủ trưởng đơn vị (Ký, họ tên) Phụ lục 2.4: Trình tự luân chuyển chứng từ thu, chi tiền mặt thể sơ đồ + Nghiệp vụ thu tiền Người nộp tiền Kế toán toán Lập phiếu thu Đề nghị nộp tiền Ký PT nộp tiền Phụ trách kế toán Thủ quỹ Ký, duyệtthu Nhận PT vàthutiền Nhận lại PT Ghi sổ kế toán Ghi sổquỹ + Nghiệp vụ chi tiền: Người đề nghị chi tiền Kế toán toánPhụ trách kế toán Hiệu trưởng Lập giấy ĐN toán, t ứng Lập phiếu chi Ký, duyệtPC Thủ quỹ Kýphiếu chi Nhận PC xuất tiền Ký PT nộp tiền Nhận lại PC Ký PC nhận tiền Nhận lại PC Ghi sổ kế toán Ghi sổquỹ ụ lục 2.5: Bảng tống hợp tình hình thực đề tài, dự án năm 2017 Đơ Tên đề tài n: 370-371 A cấp Nhà nước thư công nghệ tiên tiến phục vụ n tử sắn khu vực châu Á hai thác đá dạng di truyền nguồn n địa Việt Nam phục vụ nh nghiên cứu chọn tạo giống rình CNSH khai thác liệu genome lúa ệt Nam phục vụ công tác chọn úa chất lượng cao kháng i ất thử giống lúa kháng rầy ại tỉnh phía Bắc ngơ biến đổi gen kháng sâu ốc trừ cỏ ứu tạo giống ngô chị hạn gen u chọn tạo giống lúa kháng bệnh g thị phân tử u chọn tạo giống lúa kháng bệnh n vững công nghệ gen-đốithị phân tử u chức gen quy định phát lúa, phục vụ công tác chọ tạo hịu hạn công nghệ gen u chọn tạo giống lạc kháng bệnh n thị phân tử lập cấp nhà nước u ứng dụng công nghệ tế bào để ây dựng hệ thống cam quýt ác tỉnh phía Bắc ứu xây dựng phát triển quy xuất giống mía bệnh theo ức công nghiệp công nghệ u biến nạp gen GmNAC vào đậu m tăng khả chống chịu ất lợi A cấp Bộ u tuyển chọn phát triển số địa Việt Nam Thời gian thực L.kế KP t/hiện từ bắt đầu đến hết 2015 GS.TS Lê Huy Hàm 2015-2017 2.587.932.940 TS Khuất Hữu Trung 201452018 CNĐT Năm 2015 2014 C.S Dự toán 2015 TDT SD Thực DT chi Xin hủy 2.067.060 Còn lại 2.007.560 540.000.000 542.007.560 539.940.500 310.975.000 2.500.000.000 2.810.975.000 1.951.390.000 859.585.000 TS.Khuất Hữu trung 2016-2018 251.847.125 1.200.000.000 1.451.847.125 1.432.539.000 19.308.125 TS Lưu Thị Ngọc Huyền 2015-2017 125.490.220 1.000.000.000 1.125.490.220 1.044.304.000 81.186.220 TS.Phạm Thị Lý Thu 2014-2016 - 27.489.000 27.489.000 24.750.000 2.739.000 TS.Nguyễn Văn Đồng 2015-2016 3.156.798.500 21.951.500 21.951.500 21.000.000 951.500 TS Võ Thị Minh Tuyển 2013-2016 3.597.870.000 31.117.000 800.000.000 831.117.000 828.987.000 2.130.000 TS.Nguyễn Thị Thanh Nga 2013-2017 3.807.826.000 5.614.000 850.000.000 855.614.000 758.415.000 TS Mai Đức Chung 2013-2016 40.005.232 550.000.000 590.005.232 579.092.300 10.912.932 Ths Đồng Thị Kim Cúc 2013-2016 1.273.000 700.000.000 701.273.000 700.000.000 1.273.000 GS TS Đỗ Năng Vịnh 2012-2018 3.848.915.840 329.051.160 500.000.000 829.051.160 783.450.000 45.601.160 Trần Thị Hạnh 2015-2017 3.175.852.113 1.684.000 700.000.000 701.684.000 700.000.000 1.684.000 2.004.577.000 1.102.090.000 600.000.000 1.702.090.000 929.559.620 772.530.380 700.000.000 700.000.000 700.000.000 Ng Kim Cúc PGS.TS Nguyễn Thị Kim Lý 2015-2017 2.380.691.875 97.199.000 òng TNTĐ p Bộ 013 đánh giá tình hình triển khai Chỉ CT/TW ngày 4/3/2005 Ban W Đảng v/v đẩy mạnh phát triển ụng CNSH phục vụ nghiệp H đất nước g Viện DTNN 2017 1.215.000.000 1.215.000.000 1.215.000.000 0 2017 400.000.000 400.000.000 308.468.400 91.531.600 12.255.000.00 14.505.594.79 12.516.895.82 2.250.594.797 67.358.652 1.921.340.325 lục 2.6: Tình hình sử dụng TK 112 Viện Di truyền Nông nghiệp ng: 012 SỔ CHI TIẾT CÁC TÀI KHOẢN Tài khoản: 112-Tiền gửi Ngân hàng, Kho bạc Quý Năm 2018 Số dư đầu kỳ Chứng từ hiệu 01 Ngày, tháng 1/25/2018 2/1/2018 2/2/2018 2/2/2018 2/2/2018 2/2/2018 2/2/2018 2/2/2018 2/2/2018 2/2/2018 2/2/2018 2/5/2018 2/6/2018 2/6/2018 2/6/2018 2/6/2018 2/6/2018 2/6/2018 2/6/2018 2/7/2018 2/7/2018 Số dư đầu kỳ Diễn giải Tổng số dư đầu kỳ Lãi tiền gửi tháng 01/2018 Ngân hàng BIDV Công Ty Viễn tin chuyển trả tiền điện tháng 12/2017 Chuyển toán nốt tiền hóa chất theo hợp đồng số 08/HĐKTSPQG-VDT-2017 ngày 16/6/2017, lý ngày 14/7/2017, đề tài chọn tạo giống lúa Chuyển tốn tiền cơng lao động từ tháng 1-12/2017 theo hợp đồng số 02/HĐLĐ-SPQG-VDT ngày 25/1/2017, lý ngày 15/12/2017, đề tài chọn tạo giống lúa Chuyển tốn tiền cơng lao động từ tháng 1-12/2017 theo hợp đồng số 01/HĐLĐ-SPQG-VDT ngày 25/1/2017, lý ngày 15/12/2017, đề tài chọn tạo giống lúa Chuyển tạm ứng 50% tiền công lao động kỹ thuật theo hợp đồng số 01.18/HĐKCM-29/17 ngày 2/1/2018, đề tài đất nhiễm mặn Lĩnh toán tiền công lao động giản đơn từ tháng 1-12/2017 theo hợp đồng số 03,04/HĐLĐ-SPQG-VDT ngày 25/1/2017, lý ngày 25/12/2017, đề tài chọn tạo giống lúa Chuyển tạm ứng 50% tiền công lao động kỹ thuật theo hợp đồng số 05.18/HĐKCM-29/17 ngày 2/1/2018, đề tài đất nhiễm mặn Chuyển tạm ứng 50% tiền công lao động kỹ thuật theo hợp đồng số 03.18/HĐKCM-29/17 ngày 2/1/2018, đề tài đất nhiễm mặn Chuyển tốn nốt 70% tiền hóa chất, dụng cụ thí nghiệm theo hợp đồng sso 02.01.2018/HĐMB-ĐTĐL ngày 2/1/2018, biên nghiệm thu lý ngày 22/1/2018, đề tài đất nhiễm mặn Chuyển tạm ứng 50% tiền công lao động kỹ thuật theo hợp đồng số 02.18/HĐKCM-29/17 ngày 2/1/2018, đề tài đất nhiễm mặn Công Ty Cổ phần giống trồng trung ương chuyển tiền theo ĐT lúa chất lượng cao = Duyên Hải Chuyển toán tiền thuê khoán chuyên môn theo hoạt động 2.6 2.7 - theo đề tài nghiên cứu tuyển chọn giống lúa NS Dun hải Phí chuyển tốn tiền th khốn chun môn theo hoạt động 2.6 2.7 - theo đề tài nghiên cứu tuyển chọn giống lúa NS Duyên hải Chuyển tốn tiền cơng lao động thực nội dung 3.1 theo hợp đồng số 01/HĐLĐ/2017, lý ngày 5/12/2017, đề tài khoai mơn Chuyển tốn tiền công lao động thực nội dung 2.1 theo hợp đồng số 03/HĐLĐ/2017 ngày 2/10/2017, lý ngày 3/1/2018, đề tài khoai mơn Chuyển tốn tiền mua giống khoai môn theo hợp đồng số 01/HĐVT/2017 ngày 2/8/2017, lý ngày 21/12/2017, đề tài khoai mơn Chuyển tốn tiền mua phân bón, thuốc BVTV theo hợp đồng số 03/HĐVT/2017 ngày 30/11/2017, lý ngày 10/1/2017, đề tài khoai môn Chuyển tốn tiền văn phòng phẩm phục vụ đề tài khoai mơn Chuyển tốn tiền cơng lao động theo đề tài nghiên cứu tuyển cọn giống lúa Dun hải Chuyển tốn tiền đợt cơng lao động th khốn chun mơn theo đề tài nghiên cứu chọn tạo phát triển lúa chất lượng Duyên TK đối ứng 515 3381 3381 3381 3381 141 1111 141 141 3381 141 3381 3381 515 3381 3381 3381 3381 3381 331 3381 Dư nợ đầu kỳ Dư có đầu kỳ Số phát sinh Nợ Có Số dư Nợ Hải Tổng cộng NGƯỜI LẬP SỔ KẾ TOÁN TRƯỞNG Phạm Thị Thúy Hằng Ngày Tháng THỦ TRƯỞ Đặng Tr hụ lục 2.7: Tình hình sử dụng TK 3381 Viện Di truyền Nông nghiệp ơng: 012 Viện Di Truyền Nông Nghiệp g SỔ CHI TIẾT CÁC TÀI KHOẢN Tài khoản: 3381-Các khoản thu hộ chi hộ Quý Năm 2018 Số dư đầu kỳ Chứng từ Số hiệu Ngày, tháng 00 2/1/2018 0001 2/2/2018 01/HU 2/2/2018 02 2/2/2018 03 2/2/2018 07 2/2/2018 00 2/5/2018 11 2/6/2018 12 2/6/2018 14 2/6/2018 15 2/6/2018 16 2/6/2018 17 2/6/2018 17.1 2/7/2018 04 2/8/2018 06 07 2/9/2018 2/9/2018 0003 2/12/2018 21 0006 2/28/2018 3/2/2018 0001 3/6/2018 Diễn giải Tổng số dư đầu kỳ Công Ty Viễn tin chuyển trả tiền điện tháng 12/2017 Chuyển tốn nốt tiền hóa chất theo hợp đồng số 08/HĐKT-SPQG-VDT-2017 ngày 16/6/2017, lý ngày 14/7/2017, đề tài chọn tạo giống lúa Thanh tốn tạm ứng tiền hóa chất, dụng cụ thí nghiệm theo hợp đồng số 02.01.2018/HĐMB ngày 2/1/2018, lý ngày 22/1/2018, đề tài đất nhiễm mặn Chuyển tốn tiền cơng lao động từ tháng 1-12/2017 theo hợp đồng số 02/HĐLĐ-SPQG-VDT ngày 25/1/2017, lý ngày 15/12/2017, đề tài chọn tạo giống lúa Chuyển tốn tiền cơng lao động từ tháng 1-12/2017 theo hợp đồng số 01/HĐLĐ-SPQG-VDT ngày 25/1/2017, lý ngày 15/12/2017, đề tài chọn tạo giống lúa Chuyển toán nốt 70% tiền hóa chất, dụng cụ thí nghiệm theo hợp đồng sso 02.01.2018/HĐMB-ĐTĐL ngày 2/1/2018, biên nghiệm thu lý ngày 22/1/2018, đề tài đất nhiễm mặn Công Ty Cổ phần giống trồng trung ương chuyển tiền theo ĐT lúa chất lượng cao = Duyên Hải Chuyển toán tiền th khốn chun mơn theo hoạt động 2.6 2.7 - theo đề tài nghiên cứu tuyển chọn giống lúa NS Dun hải Chuyển tốn tiền cơng lao động thực nội dung 3.1 theo hợp đồng số 01/HĐLĐ/2017, lý ngày 5/12/2017, đề tài khoai môn Chuyển tốn tiền cơng lao động thực nội dung 2.1 theo hợp đồng số 03/HĐLĐ/2017 ngày 2/10/2017, lý ngày 3/1/2018, đề tài khoai mơn Chuyển tốn tiền mua giống khoai môn theo hợp đồng số 01/HĐVT/2017 ngày 2/8/2017, lý ngày 21/12/2017, đề tài khoai môn Chuyển tốn tiền mua phân bón, thuốc BVTV theo hợp đồng số 03/HĐVT/2017 ngày 30/11/2017, lý ngày 10/1/2017, đề tài khoai mơn Chuyển tốn tiền văn phòng phẩm phục vụ đề tài khoai mơn Chuyển tốn tiền đợt cơng lao động th khốn chun mơn theo đề tài nghiên cứu chọn tạo phát triển lúa chất lượng Dun Hải Thanh tốn tiền cơng lao động từ tháng 1-12/2017 theo hợp đồng số 03,04/HĐLĐ-SPQG-VDT ngày 25/1/2017, lý ngày 25/12/2017 A Tề nộp tiền điện T1/2018 A Tề nộp tiền điện T2/2018 Văn phòng chương trình trọng điểm cấp nhà nước tạm ứng HĐ 04 Nhập lại tiền mua giống khoai sai tài khoản đơn vị hưởng Viện nghiên cứu Lâm Sinh chuyển kinh phí đề tài óc chó Trung tâm ươm tạo hỗ trợ doanh nghiệp khoa học công nghệ TK đối ứng 1121 1121 141 1121 1121 1121 1121 1121 1121 1121 1121 1121 1121 1121 1111 1111 1111 1121 1121 1121 1121 Số dư đầu kỳ Dư nợ Dư có đầu kỳ đầu kỳ Số phát sinh Nợ Có N C Số dư Nợ C 22 3/7/2018 00 3/15/2018 09 09 12 12 00 0004 3/22/2018 3/22/2018 3/22/2018 3/22/2018 3/29/2018 3/29/2018 Chuyển toán tiền mua giống khoai môn Lệ Phố Hawai theo hợp đồng số 01/HĐVT/2017 ngày 2/8/2017, lý ngày 21/12/2017, đề tài khoai môn Viện Nghiên cứu pháp IRD chuyển tiền theo HĐ đánh giá nghiên cứu chức hệ gen, CN sinh học Thu tiền BHXH cán hợp đồng Tháng 01/2018 Thu tiền BHXH cán hợp đồng Tháng 02/2018 Thanh toán tiền BHXH cán hợp đồng Tháng 01/2018 Thanh toán tiền BHXH cán hợp đồng Tháng 02/2018 Bảo hiểm xã hội chi trả tiền thai sản đợt tháng 3/2018 Viện nghiên cứu hệ gen tạm ứng 50% tiền Tổng P/s kỳ Tổng P/s lũy kế Tổng số dư cuối kỳ 1121 1121 1111 1111 1111 1111 1121 1121 Tổng cộng NGƯỜI LẬP SỔ Ngày Tháng THỦ TRƯỞNG KẾ TOÁN TRƯỞNG Phạm Thị Thúy Hằng Đặng Trọng Phụ lục 2.8: Bảng đối chiếu dự tốn kinh phí ngân sách Kho Bạc nhà nước (mẫu 01 SDKP-ĐVDT)( Ban hành kèm theo Quyết định số 4377/QĐ-KBNN ngày 15/9/2017 TGĐ KBNNbảng đối chiếu Mã chương: 012 Đơn vị: Viện Di truyền Nơng nghiệp (Văn phòng) Mã đơn vi có quan hệ ngân sách: 1052524 ã cấp NS: 01 uồn Mẫu số: 01-SDKP/ĐVDT (Ban hành theo TT số: 61/2014/TT-BTC củ BẢNG ĐỐI CHIẾU DỰ TỐN KINH PHÍ NGÂN SÁCH TẠI KHO BẠC Từ 01/01/2017 đến hết thời gian chỉnh lý 31/01/2018 Mã Mã ngành CTMT kinh tế DA B C DT năm Dự toán giao đầu chuyển sang năm 705.485.000 400.000.000 305.485.000 7.897.020.000 7.897.020.000 705.485.000 400.000.000 305.485.000 7.897.020.000 7.897.020.000 705.485.000 400.000.000 305.485.000 7.897.020.000 7.897.020.000 5=1+4 705.485.000 400.000.000 305.485.000 7.897.020.000 7.897.020.000 6.002.232 6.002.232 613.953.400 308.468.400 305.485.000 7.897.020.000 7.897.020.000 - 613.953.400 308.468.400 305.485.000 7.897.020.000 7.897.020.000 - 4.405.718.211 5.246.049.194 5.246.049.194 5.246.049.194 9.651.767.405 8.580.417.800 8.580.417.800 1.252.739.000 4.405.718.211 5.246.049.194 5.246.049.194 5.246.049.194 9.651.767.405 8.580.417.800 8.580.417.800 1.252.739.000 4.411.720.443 13.848.554.194 13.848.554.194 18.260.274.637 17.091.391.200 17.091.391.200 1.390.639.000 371 371 27) 371 Tổng cộng DT sử Trong kỳ Lũy kì báo cáo 6.002.232 6.002.232 13.848.554.19 dụng năm Trong kỳ D DT cam kết chi DT năm trước 010-013 371 23) DT sử dụng Số dư đến kỳ báo cáo gi Số dư Trong kỳ đến kỳ báo cáo 137.900.000 137.900.000 - - Phần KBNN ghi: XÁC NHẬN CỦA KHO BẠC Ngày tháng năm Kiểm soát Giám đốc (¹) (Ký tên, đóng dấu) ĐƠN VỊ SỬ DỤNG NGÂN SÁCH Ngày tháng năm Kế toán trưởng T (K Phụ lục 2.9: Bảng báo cáo số dư dự tốn, dư tạm ứng kinh phí thường xuyên ngân sách năm đề nghị xét chuyển sang năm sau (mẫu 02/ĐVDT bảng đối chiếu nhằm xác định số dư dự toán, dư tạm ứng n vị : viện di truyền nông nghiệp vị n Biểu số 02a/đvdt Báo cáo số dư dự toán, dư tạm ứng, ckc kinh phí thường xuyên ngân sách năm 2017 đề nghị xét chuyển sang năm sau dự toán năm nay: dự toán giao mã số đơn vị sdns mã số kbnn giao chương loại, tổng số khoản dịch số dư thời điểm 31/01 năm sau năm dự toán năm (gồm bổ trước dụng đến sung, phép chuyển 31/01 năm sau giảm sang dự toán sử Đơn vị: đồng đề nghị chuyển sang năm 2016 dư dư dự toán tạm ứng dư dư cam dư dự toán tạm ứng kết chi dư cam kết dư dự chi năm) 7=8+9 1052524 mn16 12 371 2.708.389.060 1052524 1052524 mn16 mn12 12 12 371 010-013 5.458.232 400.000.000 3.113.847.292 kiểm soát 2.590.000.00 10 11=7-10 118.385.060 2.693.769.800 14.615.260 308.468.400 5.458.232 91.531.600 111.605.09 5.458.232 400.000.000 2.990.000.00 123.843.292 3.002.238.200 12 13 14 15 16 14.615 5.458 91.531.600 91.531.600 xác nhận kho bạc đơn vị sử dụng ngân sách ngày tháng năm ngày tháng năm giám đốc (¹) (ký tên, đóng dấu) 17=11 kế tốn trưởng 20.073 Phụ lục 2.10: Bảng báo cáo tình hình thực dự tốn kinh phí thường xun nhiệm vụ chuyển sang năm sau (không phải xét chuyển) ngân sách trung ương (cấp tỉnh, cấp huyện) theo hình thức rút dự tốn niên độ năm (mẫu 03a/ĐVDT) bảng đối chiều N VỊ: Viện Di truyền Nông nghiệp, MÃ SỐ: ………… Biểu số 03A/ĐVDT MÃ CHƯƠNG: 12 MÃ KBNN GIAO DỊCH: TÌNH HÌNH THỰC HIỆN DỰ TỐN KINH PHÍ THƯỜNG XUN CỦA CÁC NHIỆM VỤ ĐƯỢC CHUYỂN SANG NĂM SAU (KHÔNG PHẢI XÉT CHUYỂN) CỦA NGÂN SÁCH TRUNG ƯƠNG (CẤP TỈNH/ CẤP HUYỆN) THEO HÌNH THỨC RÚT DỰ TOÁN NIÊN ĐỘ 2017 Đơn vị: Đồng Đơn vị CHI THƯỜNG XUYÊN Kinh phí thường xuyên - Kinh phí khốn, tự chủ TK 9523 - Kinh phí khơng tự chủ Kinh phí khơng thường xun -Kinh phí khoa học cơng nghệ TK 9523 TK 9527 Dự tốn năm chi Tính chất nguồn kinh phí Loại, Khoản 5=6+7+8 Dự toán năm trước chuyển sang 13 371 7.897.020.000 16 371 544.000 16 371 6.243.382.345 Tổng số Dự toán sử dụng đến 31/01 năm sau Số dư ch Dự toán giao đầu năm Dự toán điều chỉnh 10=5-9 7.897.020.000 7.897.020.000 544.000 0 693.382.345 5.550.000.000 5.186.648.000 Số dư dự toán 544.000 1.056.73 4.345 Ngày … tháng … năm …… XÁC NHẬN CỦA KHO BẠC ĐƠN VỊ SỬ DỤNG NGÂN SÁCH Ngày tháng năm Kiểm soát Ngày tháng năm Giám đốc (¹) (Ký tên, đóng dấu) Kế tốn trưởng Thủ trư đơn v (Ký tên, đ dấu) ... sau: Tổng hợp liệu thu thập được: Dữ liệu thu thập tổng hợp theo nội dung tổ chức công tác kế toán là: Tổ chức máy kế toán, tổ chức chứng từ kế toán, tổ chức kế toán, tổ chức tài khoản kế toán, tổ. .. cáo kế tốn cơng tác tổ chức kiểm tra kế toán , khái quát sở lý thuyết tổ chức cơng tác kế tốn đơn vị nghiệp có thu đề giải pháp hồn thiện Luận văn thạc sĩ: Tổ chức công tác kế toán bệnh viện. .. tốn Viện Di truyền Nơng nghiệp từ đó, vấn đề tồn có tổ chức cơng tác kế tốn Viện Di truyền Nông nghiệp - Đề xuất giải pháp khắc phục vấn đề tồn tổ chức cơng tác kế tốn Viện Di truyền Nơng nghiệp