Bài giảng Hệ thống thông tin kế toán - ĐH Ngân hàng TP.HCM

Bài giảng Hệ thống thông tin kế toáncung cấp cho người học các kiến thức: Tổng quan về HTTTKT, phương pháp mô tả HTTTKT, quy trình nghiệp vụ cơ bản trong HTTTKT, kiểm soát nội bộ trong HTTTKT, tổ chức thực hiện và vận hành HTTTKT,... Mời các bạn cùng tham khảo nội dung chi tiết.

06-Jul-19 Mục tiêu môn học TRƯỜNG ĐẠI HỌC NGÂN HÀNG TP HỒ CHÍ MINH KHOA KẾ TỐN – KIỂM TỐN • Nhận biết đặc trưng hệ thống thông tin hệ thống thơng tin kế tốn cơng cụ kỹ thuật mơ tả hệ thống • Hiểu cách thức tổ chức liệu hệ thống thông tin kế tốn • Nhận biết có khả vận dụng hệ thống kiểm soát nội doanh nghiệp • Nắm bắt chu trình kinh doanh doanh nghiệp hoạt động chu trình vấn đề liên quan đến kế tốn chu trình • Hiểu giai đoạn phát triển hệ thống thơng tin kế tốn cơng việc cần thực HỆ THỐNG THƠNG TIN KẾ TỐN Nội dung môn học Phương pháp đánh giá Chương 1: Tổng quan HTTTKT Chương 2: Phương pháp mơ tả HTTTKT Chương 3: Quy trình nghiệp vụ HTTTKT Chương : Kiểm soát nội HTTTKT Chương 5: Tổ chức thực vận hành HTTTKT Chương 6: Phần mềm ứng dụng kế tốn 40% điểm q trình 60% điểm thi hết môn (Không sử dụng tài liệu làm bài) Sinh viên tham gia: - Tham gia phát biểu, thảo luận học tính vào điểm trình, - Chuẩn bị tình thực hành tập 06-Jul-19 Tài liệu tham khảo TRƯỜNG ĐẠI HỌC NGÂN HÀNG TP HỒ CHÍ MINH Khoa Kế Toán Kiểm Toán Trần Quốc Thịnh (2017) Giáo trình Hệ thống thơng tin Kế tốn - NXB Kinh tế TP.HCM Nguyễn Bích Liên, Nguyễn Phước Bảo Ấn (2016) Giáo trình Hệ thống thơng tin Kế tốn, Tập – NXB Kinh tế TP.HCM Tài liệu giảng viên cung cấp HỆ THỐNG THÔNG TIN KẾ TỐN MỤC TIÊU CỦA CHƯƠNG • • • • CHƯƠNG TỔNG QUAN HỆ THỐNG THÔNG TIN KẾ TOÁN Nắm khái niệm HTTTKT Vai trò HTTTKT doanh nghiệp Biết đối tượng nghiên cứu HTTTKT Biết thành phần HTTTKT 06-Jul-19 1.1 Quá trình hình thành xu hướng phát triển HTTTKT 1.1.2 Xu hướng phát triển NỘI DUNG • HTTT kế tốn khơng đơn HTTT xử lý nghiệp vụ • Bên cạnh liệu tài thu thập thêm liệu phi tài • Ứng dụng cơng nghệ thơng tin hoạt động kế tốn • HTTT kế toán kết hợp với hệ thống chức khác HTTT quản lý trở thành hệ thống hoạch định, kiểm soát nguồn lực (ERP – Enterprise Resource Planning) doanh nghiệp • Đối phó nhiều rủi ro phát sinh 1.1 Quá trình hình thành xu hướng phát triển HTTTKT 1.2 Khái niệm, đặc điểm vai trò HTTTKT 1.3 Đối tượng nghiên cứu HTTTKT 1.4 Phân loại HTTTKT 1.5 Các thành phần HTTTKT 10 1.2 Khái niệm, đặc điểm vai trò HTTTKT 1.2.1 Khái niệm 1.2 Khái niệm, đặc điểm vai trò HTTTKT 1.2.2 Đặc điểm Hệ thống tập hợp thành phần có quan hệ với nhau, tác động nhằm đạt mục tiêu Đối tượng HTTTKT nội dung trình SXKD Các hoạt động chu trình doanh thu B C A D Mục tiêu Q trình SXKD Hệ thống thơng tin hệ thống gồm thành phần có quan hệ với nhằm thu thập, xử lý, lưu trữ liệu tạo thơng tin hữu ích cho người sử dụng Tập hợp theo chuỗi hoạt động liên quan đến nội dung Các hoạt động chu trình chi phí Các hoạt động chu trình sản xuất Các hoạt động chu trình … 11 12 06-Jul-19 1.2 Khái niệm, đặc điểm vai trò HTTTKT 1.2.2 Đặc điểm Chức hệ thống thơng tin kế tốn 1.2 Khái niệm, đặc điểm vai trò HTTTKT 1.2.3 Vai trò HTTTKT • Tự động hố tích hợp qui trình kinh doanh, sản xuất • Chia sẻ liệu, thơng tin phạm vi doanh nghiệp • Cung cấp truy vấn thông tin trực tuyến Chức HTTTKT Thu thập, lưu trữ liệu hoạt động SXKD DN Xử lý, cung cấp thông tin hữu ích • Thơng tin tài cho đối tượng bên ngồi DN • Thơng tin cho việc lập kế hoạch • Thơng tin cho việc kiểm sốt thực kế hoạch • Thơng tin cho việc điều hành hoạt động hàng ngày Kiểm sốt • Tn thủ qui trình hoạt động SXKD DN • Bảo vệ tài sản vật chất, thơng tin • Hoạt động xử lý thơng tin, đảm bảo chất lượng thông tin 13 14 1.4 Phân loại HTTTKT 1.4.1 Phân loại theo đối tượng cung cấp thông tin 1.4.2 Phân loại theo phương tiện xử lý 1.3 Đối tượng nghiên cứu HTTTKT 1.3.1 Tổ chức thực vận hành HTTTKT 1.3.2 Phương pháp mô tả HTTTKT 1.3.3 Quy trình nghiệp vụ HTTTKT 1.3.4 Kiểm soát nội HTTTKT Phân loại HTTTKT Theo đối tượng cung cấp thông tin Theo phương tiện xử lý Theo mối quan hệ hệ thống • • • • 15 Hệ thống thơng tin kế tốn tài Hệ thống thơng tin kế tốn quản trị • • Hệ thống tay (thủ cơng) HTTTKT bán thủ cơng Hệ thống máy tính (hệ thống máy) • Hệ thống cha Hệ thống cấp 16 06-Jul-19 1.5 Các thành phần HTTTKT TRƯỜNG ĐẠI HỌC NGÂN HÀNG TP HỒ CHÍ MINH Khoa Kế Tốn Kiểm Tốn HỆ THỐNG THƠNG TIN KẾ TỐN Thơng tin kế tốn/ mạng truyền thơng Thiết bị/ phần mềm Qui trình xử lý Con người Cơ sở liệu 17 18 MỤC TIÊU CỦA CHƯƠNG CHƯƠNG 2: PHƯƠNG PHÁP MƠ TẢ HTTTKT • Nhận tầm quan trọng việc mơ tả HTTTKT • Hiểu rõ cơng cụ phương pháp mơ tả HTTTKT • Thực hành vẽ sơ đồ dòng liệu, lưu đồ thủ cơng máy tính 20 06-Jul-19 2.1 Ý nghĩa vai trò mơ tả HTTTKT 2.1.1 Ý nghĩa NỘI DUNG 2.1 Ý nghĩa vai trò mô tả HTTTKT 2.2 Nội dung phương pháp mô tả HTTTKT 2.3 Vận dụng phương pháp mô tả HTTTKT Khái niệm Mô tả HTTTKT việc sử dụng công cụ lưu đồ, sơ đồ,… nhằm giải thích cách thức hệ thống hoạt động Nội dung mơ tả HTTTKT Ai? Cái gì? Khi nào? Ở đâu? Tại sao? Cách thức: • • • • • Nhập liệu Xử lý Lưu trữ Thông tin đầu Kiểm soát hệ thống 21 2.1 Ý nghĩa vai trò mơ tả HTTTKT 2.1.1 Ý nghĩa Phân loại Tường thuật Tài liệu khác Bảng câu hỏi Lưu đồ Bảng vấn Sơ đồ dòng liệu 2.1 Ý nghĩa vai trò mơ tả HTTTKT 2.1.2 Vai trò • Mơ tả cách thức mà hệ thống hoạt động cách khoa học dễ hiểu • Hỗ trợ việc hiểu phân tích thủ tục, quy trình xử lý chu trình hệ thống • Xác định điểm yếu hệ thống kiểm soát nội bộ, cải thiện hiệu hoạt động hệ thống kế tốn hoạt động kinh doanh • Cung cấp thơng tin cho q trình thiết lập hệ thống phát triển hệ thống 06-Jul-19 2.2 Nội dung phương pháp mô tả HTTTKT 2.2.2 Phương pháp vẽ sơ đồ dòng liệu 2.2 Nội dung phương pháp mô tả HTTTKT 2.2.2 Phương pháp vẽ sơ đồ dòng liệu Khái ni�c thực tế Phương pháp: Quan sát, Bảng câu hỏi, Phỏng vấn • Xác định đe dọa, rủi ro hệ thống • Xác định thủ tục kiểm sốt ngăn ngừa, phát rủi ro • Đánh giá thủ tục kiểm soát hành để xác định yếu kém, điểm mạnh KS hệ thống; KS bù đắp  Đánh giá an ninh toàn hệ thống  Phát triển / sửa chữa hệ thống, chương trình xử lý có ủy quyền tuân thủ qui định  Xử lý nghiệp vụ kinh tế có đảm bảo đạt mục tiêu kiểm sốt, cung cấp thơng tin tin cậy, kịp thời  Nguồn liệu: Các liệu có thu thập xác, kịp thời, tin cậy Các liệu nguồn khơng xác hay khơng ủy quyền có xử lý theo sách quản lý công bố  Đảm bảo an tồn CSDL  Cung cấp thơng tin 127 128 32 06-Jul-19 TRƯỜNG ĐẠI HỌC NGÂN HÀNG TP HỒ CHÍ MINH Khoa Kế Tốn Kiểm Tốn HỆ THỐNG THƠNG TIN KẾ TOÁN CHƯƠNG 5: TỔ CHỨC THỰC HIỆN VÀ VẬN HÀNH HTTTKT 129 MỤC TIÊU CỦA CHƯƠNG NỘI DUNG • Hiểu chu kỳ phát triển hệ thống • Nắm bắt quy trình tổ chức Hệ thống thơng tin kế tốn điều kiện tin học hố • Phân tích, thiết kế hệ thống kế toán điều kiện tin học hố cơng tác kế tốn • Quy trình cách thức đánh giá, lựa chọn, triển khai phần mềm kế toán doanh nghiệp 5.1 Tổ chức thực hệ thống 5.2 Vận hành hệ thống 131 132 33 06-Jul-19 5.1 Tổ chức thực hệ thống 5.1.1 Tạo lập hệ thống 5.1 Tổ chức thực hệ thống 5.1.1 Tạo lập hệ thống Chu kỳ phát triển hệ thống thơng tin kế tốn Lựa chọn phương án hình thành phần mềm  Hệ thống thơng tin kế tốn ln thay đổi  Tiếp cận chu kỳ phát triển hệ thống  Các vấn đề liên quan đến trình phát triển hệ thống thơng tin kế tốn  Nhân tham gia dự án Xác định yêu cầu Lập danh sách phần mềm Đáp ứng yêu cầu Có thể điều chỉnh N N Tự viết/ Thuê viết Y Liên hệ NCC Y N Đánh giá Đáp ứng yêu cầu Y Lựa chọn 133 5.1 Tổ chức thực hệ thống 5.1.1 Tạo lập hệ thống 5.1 Tổ chức thực hệ thống 5.1.1 Tạo lập hệ thống Xây dựng danh mục đối tượng kế toán Xây dựng hệ thống chứng từ  Đối tượng kế toán : …  Căn để xây dựng danh mục đối tượng kế toán  Danh mục đối tượng kế toán STT Nhóm- Tên 134  Căn để xây dựng hệ thống chứng từ     Theo dõi chi tiết Hệ thống chứng từ kế toán theo chế độ kế toán Việt Nam Đặc điểm đối tượng kế toán - đối tượng quản lý Đặc điểm hoạt động kinh doanh Yêu cầu quản lý doanh nghiệp  Lập danh mục chứng từ Tiền Tiền mặt STT Tiền gửi ngân hàng Tên- số hiệu chứng từ Nơi lập Nơi duyệt Mục đích sử dụng Tài khoản ngân hàng 135 136 34 06-Jul-19 5.1 Tổ chức thực hệ thống 5.1.1 Tạo lập hệ thống 5.1 Tổ chức thực hệ thống 5.1.1 Tạo lập hệ thống Chi tiết nhập liệu Xây dựng hệ thống tài khoản kế toán  Xác định tài khoản cần sử dụng  Xây dựng danh mục tài khoản tổng hợp tài khoản chi tiết  Hướng dẫn phương pháp ghi chép, xử lý tài khoản  Danh mục tài khoản  Nguồn liệu: Chứng từ làm sở nhập liệu, chứng từ tham chiếu, chứng từ in sau kết thúc việc nhập liệu  Kiểm soát nguồn liệu  Mô tả liệu nhập - phương thức nhập liệu kiểm sốt q trình nhập liệu  Màn hình nhập liệu Số hiệu Tên Tài khoản Đối tượng theo dõi chi tiết Ghi 137 5.1 Tổ chức thực hệ thống 5.1.1 Tạo lập hệ thống 138 5.1 Tổ chức thực hệ thống 5.1.1 Tạo lập hệ thống Thiết kế chi tiết trình xử lý Thiết kế chi tiết kiểm sốt hệ thống  Mơ tả trình bày chi tiết phương pháp kế tốn  Sử dụng ngơn ngữ giả, sơ đồ cấu trúc trình bày quy trình yêu cầu xử lý phần mềm kế tốn Chu trình 139 KS nguồn liệu KS ứng dụng KS chung liên quan Dòng liệu chuyển đến kế tốn (sơ đồ, lưu đồ) KS hoạt động nhập liệu, khai báo Phân quyền nhập liệu, khai báo, xem báo cáo 140 35 ...thực hệ thống 5.2 Vận hành hệ thống 131 132 33 06-Jul-19 5.1 Tổ chức thực hệ thống 5.1.1 Tạo lập hệ thống 5.1 Tổ chức thực hệ thống 5.1.1 Tạo lập hệ thống Chu kỳ phát triển hệ thống thơng tin kế ... tính (hệ thống máy) • Hệ thống cha Hệ thống cấp 16 06-Jul-19 1.5 Các thành phần HTTTKT TRƯỜNG ĐẠI HỌC NGÂN HÀNG TP HỒ CHÍ MINH Khoa Kế Tốn Kiểm Tốn HỆ THỐNG THƠNG TIN KẾ TỐN Thơng tin kế tốn/... cấp thông tin Theo phương tiện xử lý Theo mối quan hệ hệ thống • • • • 15 Hệ thống thơng tin kế tốn tài Hệ thống thơng tin kế tốn quản trị • • Hệ thống tay (thủ công) HTTTKT bán thủ công Hệ thống