MỞ ĐẦU 1. Tính cấp thiết của đề tài Xu thế toàn cầu hóa thúc đẩy sự phát triển mạnh mẽ của hoạt động trao đổi thương mại quốc tế giữa các quốc gia và các nền kinh tế.Theo đó, hoạt động XNK hàng hóa qua biên giới tại các quốc gia, trong đó có Việt Nam, diễn ra ngày càng đa dạng về hình thức và quy mô. Với vai trò là lực lượng gác cửa nền kinh tế quốc gia, cơ quan Hải quan Việt Nam đứng trước yêu cầu, một mặt cần phải tăng cường hiệu quả và hiệu lực trong công tác kiểm tra, giám sát hàng hóa XNK, quá cảnh; Mặt khác, phải tạo thuận lợi tối đa về thương mại và thúc đẩy quá trình lưu thông thương mại quốc tế. Chức năng, nhiệm vụ này của cơ quan Hải quan được quy định cụ thể trong hệ thống văn bản pháp lý quốc gia và các cam kết quốc tế liên quan đến lĩnh vực hải quan mà trong đó Việt Nam là thành viên. Việc triển khai có hiệu quả các hoạt động kiểm tra, giám sát hàng hóa XNK, phương tiện XNC, quá cảnh của cơ quan Hải quan đóng góp một phần quan trọng trong việc hiện thực hóa các mục tiêu ưu tiên của quốc gia như: bảo vệ an ninh, ổn định kinh tế trong nước; tạo dựng một môi trường đầu tư và thương mại cạnh tranh lành mạnh; bảo đảm quyền và lợi ích hợp pháp của doanh nghiệp đầu tư, kinh doanh tại Việt Nam và ngăn ngừa, kịp thời xử lý các vấn đề về môi trường, an toàn sức khỏe của người tiêu dùng liên quan đến hàng hóa XNK. Tuy nhiên, song song với xu thế phát triển mạnh mẽ của thương mại toàn cầu, các hành vi buôn lậu, GLTM tại Việt Nam nói riêng và trên thế giới nói chung đã và đang diễn biến ngày càng phức tạp với nhiều phương thức, thủ đoạn tinh vi, khó lường. Các đối tượng vi phạm hoạt động với nhiều phương thức, thủ đoạn tinh vi, liều lĩnh, táo bạo, tổ chức thành đường dây, ổ nhóm để buôn lậu, GLTM, vận chuyển trái phép hàng hóa vào Việt Nam. Qua số liệu công tác kiểm soát hải quan năm 2017, mặc dù số vụ vi phạm pháp luật hải quan có giảm so với cùng kỳ năm 2016 nhưng trị giá hàng hóa vi phạm lại tăng. Tính đến ngày 15/12/2017, lực lượng kiểm soát toàn ngành Hải quan đã phát hiện, đấu tranh bắt giữ và xử lý 15.184 vụ vi phạm pháp luật về hải quan (giảm 1,97% so với cùng kỳ năm 2016); trị giá hàng hóa vi phạm ước tính: 789, 5 tỷ đồng (tăng 89,58% so với cùng kỳ năm 2016). Thực trạng này đã đặt ra những thách thức không nhỏ đối với Chính phủ và các cơ quan chức năng, trong đó có Hải quan Việt Nam, trong trận chiến ngăn chặn, đẩy lùi và xử lý có hiệu quả các vi phạm về buôn lậu, GLTM liên quan đến hàng hóa XNK. Trong thời gian qua, cơ quan Hải quan Việt Nam đã có những nỗ lực đáng kể trong việc hoàn thiện cơ sở pháp lý, tổ chức bộ máy, đào tạo nâng cao kiến thức, kinh nghiệm chuyên môn của lực lượng kiểm soát hải quan toàn Ngành. Bên cạnh đó, hoạt động tuyên truyền nâng cao nhận thức, phổ biến pháp luật hải quan hướng tới cộng đồng doanh nghiệp và xã hội cũng được quan tâm đẩy mạnh một bước. Các hoạt động hợp tác trong và ngoài Ngành, cũng như trong nước và quốc tế nhằm huy động tối đa các nguồn lực về tài chính, cơ sở vật chất, công nghệ thông tin, nguồn chuyên gia đã được thực hiện từng bước, có chiến lược, lộ trình, kế hoạch và giải pháp tương đối phù hợp. Những kết quả đã đạt được trong công tác kiểm tra, giám sát hàng hóa XNK nhằm phòng, chống các hành vi buôn lậu, GLTM, vận chuyển trái phép hàng hoá qua biên giới Việt Nam theo hướng tăng cường đổi mới, hiện đại hóa, hội nhập quốc tế và nhìn chung đã ghi nhận và đánh giá tích cực từ Chính phủ và cộng đồng doanh nghiệp cũng như các đối tác trong khu vực và trên thế giới. Tuy nhiên, những nỗ lực này của ngành Hải quan vẫn cần được duy trì và phát huy hơn nữa; cùng với sự quan tâm của Chính phủ và sự quyết tâm vào cuộc, thống nhất hành động của hệ thống các cơ quan quản lý nhà nước nhằm tăng cường hiệu quả, hiệu lực trong thực tiễn của cuộc chiến phòng, chống và đẩy lùi các hành vi buôn lậu, GLTM, vận chuyển trái phép hàng hoá qua biên giới Việt Nam. Xuất phát từ thực trạng và yêu cầu thực tiễn nêu trên, việc lựa chọn: “Tăng cường kiểm soát gian lận thương mại tại Cục Điều tra chống buôn lậu thuộc Tổng cục Hải quan Việt Nam”làm đề tài luận văn thạc sỹ, có tính cấp thiết cả về lý luận và thực tiễn. 2. Tổng quan tình hình nghiên cứu của đề tài: Liên quan đến vấn đề kiểm soát GLTM được nhiều tác giả quan tâm nghiên cứu, một số công trình nghiên cứu tiêu biểu sau: - Bài viết “Giải pháp chống buôn lậu và gian lận thương mại và hàng giả qua biên giới”, tác giả Đàm Viết Nghị, đăng trên tạp chí Tài chính kỳ 1, tháng 12 năm 2017. Trong bối cảnh hội nhập kinh tế quốc tế ngày càng sâu rộng, tình hình buôn lậu, GLTM và hàng giả qua biên giới được dự báo sẽ diễn biến phức tạp và có chiều hướng gia tăng; đối tượng của hoạt động buôn lậu đa dạng, phương thức ngày càng tinh vi, xảo quyệt, lực lượng tham gia tăng, phạm vi hoạt động rộng. Thực tế này đòi hỏi việc thực thi các chính sách chống buôn lậu, GLTM, hàng giả qua biên giới cần hướng tới các giải pháp bền vững.Qua bài viết, tác giả cũng đã đề xuất một số giải pháp nhằm hướng tới việc kiểm soát GLTM trong bối cảnh hiện nay. - Luận văn thạc sĩ của Ngô Minh Hoàn “Tăng cường quản lý nhằm chống gian lận thương mại tại Cục Hải quan tỉnh Quảng Ninh”, Trường Đại học Thương mại, năm 2014. Quảng Ninh là địa bàn có hoạt động buôn bán rất sôi động với Trung Quốc, đặc biệt thông qua cửa khẩu quốc tế Móng Cái.GLTM trên địa bàn thuộc sự quản lý của Cục Hải quan Quảng Ninh là vấn đề nóng nhiều năm trở lại đây ảnh hưởng không nhỏ đến an ninh, chính trị, kinh tế, xã hội của địa phương và cả nước. Luận văn đã đề cập được thực trạng GLTM đang diễn ra tại đây với những đặc thù về địa hình, văn hóa, xã hội và đề xuất các giải pháp cơ bản nhằm tăng cường kiểm soát GLTM tại Cục Hải quan Quảng Ninh. - Luận văn thạc sĩ của Bùi Trọng Thanh “Giải pháp chống gian lận thương mại hàng hóa nhập khẩu của Cục Hải quan tỉnh Lạng Sơn”, Trường Đại học Thương mại, năm 2015. Đề tài đã hệ thống hóa lý thuyết về chống GLTM về hàng hóa NK, phân tích thực trạng kiểm soát GLTM đối với hàng hóa NK tại Cục Hải quan Lạng Sơn, trên cơ sở đó đề xuất các giải pháp nhằm tăng cường kiểm soát đối với hàng hóa NK tại các cửa khẩu thuộc địa bàn quản lý của Cục Hải quan Lạng Sơn. Đây là công trình nghiên cứu đề cập đến GLTM ở một Cục và chỉ đề cập đến vấn đề kiểm soát hàng hóa NK. Cần có thêm cách tiếp cận kiểm soát GLTM ở cả loại hình hàng hóa NK và XK. - Luận văn thạc sĩ của Lê Thu Trang “Chống gian lận về trị giá hải quan sau thông quan tại Cục Hải quan thành phố Hà Nội”, Trường Đại học Kinh tế - Đại học quốc gia Hà Nội. Trong các hình thức cụ thể của GLTM, gian lận về trị giá hải quan là phổ biến cũng như mức độ nghiêm trọng lớn.Tác giả đã đề cập đến vấn đề trị giá hải quan sau thông quan tại Cục Hải quan thành phố Hà Nội. Đề tài cũng đã hệ thống hóa cơ sở lý thuyết và thực tiễn, phân tích thực trạng vấn đề này tại địa bàn Hà Nội, đưa ra các giải pháp nhằm tăng cường kiểm soát GLTM về trị giá hải quan sau thông quan tại địa bàn quản lý của Cục Hải quan thành phố Hà Nội. Các luận văn của các tác giả trên đã hệ thống hóa các vấn đề lý thuyết về GLTM, đồng thời phân tích vấn đề đó tại một Cục Hải quan gắn với một địa phương cụ thể, trên cơ sở đó đề xuất một số giải pháp nhằm tăng cường kiểm soát chống buôn lậu, GLTM tại các Cục Hải quan trên. Tuy nhiên, việc xem xét vấn đề GLTM trên phạm vi của cả nền kinh tế chưa được đề cập và phân tích đánh giá một cách tổng thể. Như vậy, các công trình nêu trên đã nghiên cứu và xây dựng hệ thống lý luận về GLTM trên địa bàn nhiều địa phương trên cả nước, chưa có nhiều đề tài nghiên cứu về kiểm soátGLTM một cách toàn diện về nội dung cũng như phạm vi. Chính vì vậy, cần nghiên cứu vấn đề này tại cơ quan quản lý nhà nước trong lĩnh vực hải quan đó là Cục Điều tra chống buôn lậuthuộc Tổng cục Hải quan Việt Nam. 3. Mục tiêu và nhiệm vụ nghiên cứu - Mục tiêu: Phân tích, đánh giá thực trạng và đề xuất các giải pháp nhằm tăng cường kiểm soát GLTM tại Cục Điều tra chống buôn lậu thuộc Tổng cục Hải quan Việt Nam. - Nhiệm vụ: Một là, hệ thống hóa các vấn đề lý luận, kinh nghiệm thực tiễn về hoạt động kiểm soát GLTM trong lĩnh vực hải quan; Hai là, phân tích tình hình kiểm soát GLTM tại Cục Điều tra chống buôn lậu thuộc Tổng cục Hải quan Việt Nam giai đoạn 2013 - 2017; Ba là, đề xuất một số giải pháp và kiến nghị nhằm tăng cường kiểm soát GLTM tại Cục Điều tra chống buôn lậu thuộc Tổng cục Hải quanViệt Nam. 4. Đối tượng và phạm vi nghiên cứu - Đối tượng:Kiểm soát GLTM tại Cục Điều trachống buôn lậu thuộc Tổng cục Hải quan Việt Nam. - Phạm vi nghiên cứu: Luận văn làm rõ thực trạng kiểm soát GLTMtrong lĩnh vực hải quan tại Cục Điều tra chống buôn lậu thuộc Tổng cục Hải quan Việt Nam giai đoạn 2013 - 2017, đề xuất phương hướng và giải pháp đến năm 2025. 5. Phương pháp nghiên cứu - Cơ sở phương pháp luận: Dựa trên phương pháp cơ bản của Chủ nghĩa Mác - Lênin, phép biện chứng duy vật được sử dụng với nhiều ngành khoa học khác nhau, trong đó có ngành Kinh tế chính trị. Phương pháp này đòi hỏi khi xem xét các hiện tượng, các quá trình nghiên cứu phải đặt trong mối quan hệ tác động qua lại lẫn nhau, thường xuyên vận động, phát triển không ngừng chứ không bất biến. Trên cơ sở phương pháp luận nêu trên, luận văn sử dụng các phương pháp cụ thể: - Phương pháp trừu tượng hóa khoa học; - Phương pháp phân tích, tổng hợp; - Phương pháp thống kê; - Phương pháp thu thập, xử lý dữ liệu thứ cấp; - Phương pháp logic kết hợp với phương pháp lịch sử. 6. Đóng góp của luận văn Thứ nhất, đóng góp khái quát, hệ thống hóa về mặt lý luận về kiểm soát GLTM trong lĩnh vực hải quan; phân tích và khẳng định yêu cầu cấp thiết trong việc tăng cường kiểm soát GLTM trong bối cảnh hội nhập quốc tế và quản lý hải quan hiện đại. Thứ hai, phân tích, đánh giá thực trạng kiểm soát GLTM tại Cục Điều tra chống buôn lậu thuộc Tổng cục Hải quan Việt Nam giai đoạn 2013 - 2017, đánh giá rút ra những thành tựu đã đạt được bên cạnh những tồn tại, hạn chế và nguyên nhân của tồn tại, hạn chế. Thứ ba, đề xuất một số giải pháp đồng bộ, có tính khả thi nhằm tăng cường kiểm soát GLTM tại Cục Điều tra chống buôn lậu thuộc Tổng cục Hải quan Việt Nam đến năm 2025. 7. Kết cấu của luận văn Ngoài phần mở đầu, kết luận, mục lục và tài liệu tham khảo, luận văn được kết cầu gồm 3 Chương: Chương 1: Cơ sở lý luận và thực tiễn về kiểm soát gian lận thương mại trong lĩnh vực hải quan. Chương 2: Thực trạng kiểm soát gian lận thương mại tại Cục Điều tra chống buôn lậu thuộc Tổng cục Hải quan Việt Nam. Chương 3: Phương hướng và giải pháp tăng cường kiểm soát gian lận thương mại tại Cục Điều tra chống buôn lậu thuộc Tổng cục Hải quan Việt Nam.
TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN NGUYỄN PHƯƠNG MAI TĂNG CƯỜNG KIỂM SOÁT GIAN LẬN THƯƠNG MẠI TẠI CỤC ĐIỀU TRA CHỐNG BUÔN LẬU THUỘC TỔNG CỤC HẢI QUAN VIỆT NAM Chuyên ngành: Kinh tế trị LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ CHÍNH TRỊ NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC: PGS.TS TÔ ĐỨC HẠNH HÀ NỘI, năm 2018 LỜI CAM ĐOAN Tôi đọc hiểu hành vi vi phạm trung thực học thuật Tôi cam kết danh dự cá nhân nghiên cứu thực không vi phạm yêu cầu dịch thuật Hà Nội, ngày 13 tháng 12 năm 2018 Tác giả luận văn Nguyễn Phương Mai LỜI CẢM ƠN Để thực luận văn mình, xin gửi lời cảm ơn sâu sắc tới PGS.TS.Tô Đức Hạnh -người trực tiếp hướng dẫn giúp đỡ tận tình động viên cá nhân tơi suốt trình thực luận văn Nhân đây, xin gửi lời cảm ơn tới quý thầy, giảng dạy chương trình Cao học chun ngành Kinh tế trị Trường Đại học Kinh tế quốc dân truyền dạy kiến thức quý báu suốt q trình tơi học tập nghiên cứu Trường Đây kiến thức vô hữu ích giúp tơi thực luận văn cách hồn chỉnh giúp tơi nhiều công việc nghiên cứu khoa học Tôi xin trân trọng cảm ơn quý thầy, cô hội đồng khoa học đóng góp ý kiến quan trọng để tơi hồn thiện luận văn Trong q trình nghiên cứu tìm hiểu thực tế, tơi xin chân thành cảm ơn tập thể lãnh đạo cán bộ, công chức củaCục Điều tra chống buôn lậu thuộc Tổng cục Hải quan nhiệt tình giúp đỡ, tạo điều kiện cung cấp số liệu để tơi hồn thiện luận văn Cuối cùng, tơi xin trân trọng cảm ơn quý thầy, cô Viện đào tạo sau Đại học, Khoa Lý luận trị Trường Đại học Kinh tế quốc dân tạo điều kiện thuận lợi suốt q trình tơi tham gia học tập nghiên cứu Tôi xin chân thành cảm ơn! Hà Nội, ngày 13 tháng 12 năm 2018 Tác giả luận văn Nguyễn Phương Mai MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN LỜI CÁM ƠN DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ TÓM TẮT LUẬN VĂN .i MỞ ĐẦU .1 CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ THỰC TIỄN VỀ KIỂM SOÁT GIAN LẬN THƯƠNG MẠI TRONG LĨNH VỰC HẢI QUAN 1.1 Một số vấn đề gian lận thương mại lĩnh vực hải quan 1.1.1 Khái niệm hình thức gian lận thương mại lĩnh vực hải quan .7 1.1.2 Hậu gian lận thương mại lĩnh vực hải quan 10 1.2 Khái niệm, đặc điểm, nội dung, nhân tố ảnh hưởng đến kiểm soát gian lận thương mại lĩnh vực hải quan ……12 1.2.1 Khái niệm đặc điểm kiểm soát gian lận thương mại lĩnh vực hải quan 12 1.2.2 Nội dung kiểm soát gian lận thương mại lĩnh vực Hải quan 15 1.2.3 Các nhân tố ảnh hưởng đến công tác kiểm soát gian lận thương mại lĩnh vực hải quan .20 1.3 Kinh nghiệm Hải quan số quốc gia kiểm soát gian lận thương mại lĩnh vực hải quan học kinh nghiệm Hải quan Việt Nam 26 1.3.1 Kinh nghiệm Hải quan số quốc gia kiểm soát gian lận thương mại lĩnh vực hải quan 26 1.3.2 Bài học kinh nghiệm cho Việt Nam việc kiểm soát gian lận thương mại 31 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG KIỂM SOÁT GIAN LẬN THƯƠNG MẠI TẠI CỤC ĐIỀU TRA CHỐNG BUÔN LẬU THUỘC TỔNG CỤC HẢI QUAN 34 2.1 Khái quát Cục Điều tra chống buôn lậu thuộc Tổng cục Hải quan… .34 2.1.1 Quá trình hình thành, phát triển .34 2.1.2 Chức cấu tổ chức 35 2.2.Thực trạng kiểm soát gian lận thương mại Cục Điều tra chống buôn lậu thuộc Tổng cục Hải quan Việt Nam giai đoạn 2015 - 2017… 41 2.2.1 Về công tác tuyên truyền 41 2.2.2 Về đạo, cảnh báo, kiểm tra hướng dẫn nghiệp vụ 44 2.2.3 Về thực chuyên đề, kế hoạch 49 2.2.4 Về giám sát trực tuyến 51 2.2.5 Về phối hợp hợp tác quốc tế .54 2.3 Đánh giá chung kiểm soát gian lận thương mại Cục Điều tra chống buôn lậu thuộc Tổng cục Hải quan Việt Nam…… .58 2.3.1 Những thành tựu đạt 58 2.3.2 Những hạn chế nguyên nhân hạn chế 61 CHƯƠNG 3: PHƯƠNG HƯỚNG VÀ GIẢI PHÁP TĂNG CƯỜNG KIỂM SOÁT GIAN LẬN THƯƠNG MẠI TẠI CỤC ĐIỀU TRA CHỐNG BUÔN LẬU THUỘC TỔNG CỤC HẢI QUAN VIỆT NAM 66 3.1 Dự báo xu hướng gian lận thương mại nước giới thời gian tới .66 3.1.1 Dự báo xu hướng gian lận thương mại giới .66 3.1.2 Dự báo xu hướng gian lận thương mại Việt Nam .68 3.2 Mục tiêu phương hướng tăng cường kiểm soát gian lận thương mại Cục Điều tra chống buôn lậu thuộc Tổng cục Hải quan Việt Nam 70 3.2.1 Mục tiêu .70 3.2.2 Phương hướng tăng cường kiểm soát gian lận thương mại Cục Điều tra chống buôn lậu thuộc Tổng cục Hải quan 71 3.3.Giải pháp tăng cường kiểm soát gian lận thương mại Cục Điều tra chống buôn lậu thuộc Tổng cục Hải quan Việt Nam…… …73 3.3.1 Hoàn thiện hệ thống văn pháp luật kiểm soát gian lận thương mại lĩnh vực hải quan .73 3.3.2 Tăng cường công tác tuyên truyền kiến thức gian lận thương mại lĩnh vực Hải quan tổ chức cá nhân hoạt động lĩnh vực xuất, nhập hàng hóa 75 3.3.3 Tăng cường giám sát trực tuyến hàng hóa xuất, nhập 77 3.3.4 Nâng cao trình độ lực đội ngũ Hải quan công tác chống gian lận thương mại .78 3.3.5.Tăng cường trang bị sở vật chất kỹ thuật đại cho công tác chống gian lận thương mại .79 3.3.6.Tăng cường nâng cao hiệu phối hợp hợp tác quốc tế công tác chống gian lận thương mại 81 3.3.7 Tăng cường tra, kiểm soát quan chức cán Hải quan .83 3.4 Kiến nghị…… .84 3.4.1 Kiến nghị Bộ Tài .84 3.4.2 Kiến nghị Tổng cục Hải quan .86 KẾT LUẬN 89 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 90 DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT CHỮ VIẾT TẮT GLTM WCO NGUYÊN NGHĨA Gian lận thương mại Tổ chức Hải quan giới - World Customs CNTT CITES OrganizationXuất nhập Xuất nhập cảnh Chứng nhận xuất xứ hàng hóa Tổ chức thương mại giới Xuất Nhập Cơ quan sáng chế Nhật Bản Thuế giá trị gia tăng Tổ chức sở hữu giới Khu vực thương mại tự Khu vực thương mại tự Ban đạo quốc gia chống buôn lậu, gian lận thương mại hàng giả (hay gọi Ban đạo 389 quốc gia) Công nghệ thông tin Công ước thương mại quốc tế loài động, thực GATT MANIFEST vật hoang dã nguy cấp Hiệp ước chung thuế quan mậu dịch Hệ thống tiếp nhận khai hàng hố, chứng từ có CBP CBCC liên quan thông quan tàu nhập/xuất cảnh Cơ quan Hải quan bảo vệ biên giới Hoa Kỳ Cán công chức XNK XNC C/O WTO XK NK JPO VAT WIPO FTZ FTZs BCĐ 389 DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ Sơ đồ2.1 : Cơ cấu tổ chức Cục Điều tra chống buôn lậu 36 Bảng 2.2: Số vụ GLTM bắt giữ Cục Hải quan tỉnh biên giới giáp Trung Quốc giai đoạn 2015 - 2017 .37 Bảng 2.3: Số vụ GLTM bắt giữ Cục Hải quan tỉnh biên giới giáp Lào giai đoạn 2015 - 2017 39 Bảng 2.4: Số vụ GLTM bắt giữ Cục Hải quan tỉnh biên giới giáp Campuchia giai đoạn 2015 - 2017 40 Bảng 2.5: Cục Điều tra chống buôn lậu cung cấp thông tin chống gian lận thương mại cho quan thông tin đại chúng năm 2017 44 Bảng 2.6: Các kế hoạch đấu tranh chống buôn lậu, gian lận thương mại Cục Điều tra chống buôn lậu phối hợp với Cục Hải quan địa phương 46 Bảng 2.7: Thực chuyên đề, kế hoạch chủ yếu chống gian lận thương mại Cục Điều tra chống buôn lậu giai đoạn 2015 - 2017 .51 Bảng 2.8: Phát xử lý số vụ gian lận thương mại Hải quan Việt Nam năm 2016 52 Bảng 2.9: Một số chiến dịch hợp tác quốc tế tiêu biểu chống gian lận thương mại Hải quan Việt Nam giai đoạn 2015 - 2017 55 TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN NGUYỄN PHƯƠNG MAI TĂNG CƯỜNG KIỂM SOÁT GIAN LẬN THƯƠNG MẠI TẠI CỤC ĐIỀU TRA CHỐNG BUÔN LẬU THUỘC TỔNG CỤC HẢI QUAN VIỆT NAM Chun ngành: Kinh tế trị TĨM TẮTLUẬN VĂN THẠC SĨ HÀ NỘI, năm 2018 TÓM TẮT LUẬN VĂN 1.Tính cấp thiết đề tài Song song với xu phát triển mạnh mẽ thương mại toàn cầu, hành vi buôn lậu, GLTM Việt Nam nói riêng giới nói chung diễn biến ngày phức tạp với nhiều phương thức, thủ đoạn tinh vi, khó lường Trong thời gian qua, quan Hải quan Việt Nam có nỗ lực đáng kể việc kiểm soát GLTM thu kết đáng kể Tuy nhiên, q trình kiểm sốt GLTM Hải quan Việt Nam gặp phải khó khăn, hạn chế.Điều ảnh hưởng xấu đến phát triển kinh tế xã hội đất nước Thực tiễn đặt phải nghiên cứu, phân tích thực trạng kiểm sốt GLTM Hải quan Việt Nam, tìm nguyên nhân đề xuất giải pháp nhằm tăng cường kiểm sốt GLTM cách có hiệu Xuất phát từ thực trạng yêu cầu thực tiễn nêu trên, việc lựa chọn: “ Tăng cường kiểm soát gian lận thương mại Cục Điều tra chống buôn lậu thuộc Tổng cục Hải quan Việt Nam” làm đề tài luận văn thạc sỹ, có tính cấp thiết lý luận thực tiễn Mục đích nhiệm vụ nghiên cứu 2.1 Mục đích nghiên cứu Phân tích, đánh giá thực trạng kiểm soát GLTM đề xuất giải pháp nhằm tăng cường kiểm soát GLTM Cục Điều tra chống buôn lậu thuộc Tổng cục Hải quan Việt Nam 2.2 Nhiệm vụ nghiên cứu Một là, hệ thống hóa vấn đề lý luận, kinh nghiệm thực tiễn hoạt động kiểm soát GLTM lĩnh vực hải quan; Hai là, phân tích thực trạng kiểm sốt GLTM Cục Điều tra chống buôn lậu thuộc Tổng cục Hải quan Việt Nam; Ba là, đề xuất số giải pháp kiến nghị nhằm tăng cường kiểm soát GLTM Cục Điều tra chống buôn lậu thuộc Tổng cục Hải quan Việt Nam thời gian tới Đối tượng phạm vi nghiên cứu 85 bản, có khả đáp ứng nhu cầu công việc - Cơ quan Hải quan Việt Nam cần phát triển đội ngũ chuyên gia GLTM toàn ngành Hải quan, 03 cấp (Tổng cục - Cục - Chi cục) Lực lượng chuyên gia hải quan GLTM cần đảm bảo tiêu chí về: kinh nghiệm cơng tác; nắm vững, có khả vận dụng tốt quy định pháp luật công tác tham mưu thực thi trực tiếp; có kỹ hợp tác, phối hợp hiệu trình tác nghiệp tác phong làm việc chuyên nghiệp, nêu cao tinh thần trách nhiệm… - Cục Điều tra chống buôn lậu thuộc Tổng cục Hải quan thúc đẩy tiến độ, đến hoàn thành việc xây dựng hệ thống đơn vị chuyên trách GLTM 03 cấp Tổng cục - Cục - Chi cục; trì tính ổn định nhân thực Bên cạnh hệ thống đơn vị tham mưu thực thi chuyên trách, cần quan tâm phát triển mơ hình đơn vị, trung tâm tổ chức đảm trách hoạt động nghiên cứu, thông tin phân tích, đánh giá tư vấn chun mơn Trong trường hợp xây dựng hệ thống đơn vị hỗ trợ đảm bảo hoạt động hiệu trợ giúp nhiều cho công tác điều tra, bắt giữ xử lý hành vi GLTM vào Việt Nam - Về công tác tuyển dụng, sử dụng đào tạo đội ngũ cán hải quan cần ý vấn đề: + Lập kế hoạch cụ thể hàng năm cho số cán có trình độ cao đẳng, trung cấp tiếp tục nâng cao trình độ, đạt trình độ cử nhân để phục vụ tốt cho cơng việc giao + Triển khai tích cực đề án xác định danh mục vị trí việc làm, rà sốt khối lượng cơng việc, xác định nhu cầu biên chế, đánh giá chất lượng đội ngũ để định biên cho đơn vị; kiện toàn, bố trí, xếp cán lãnh đạo đơn vị cấp đội công tác đáp ứng yêu cầu nhiệm vụ quản lý hải quan đại + Nên tập trung đào tạo huấn luyện chuyên sâu theo lĩnh vực, vị trí cơng tác, trọng đến việc đào tạo đội ngũ chuyên viên, chuyên gia giỏi, xây dựng nội dung, chương trình đào tạo, bồi dưỡng cơng chức hải quan đáp ứng yêu cầu cải cách, đại hóa Phải có đánh giá phân loại lực cán sau tập huấn bồi dưỡng 86 để hạn chế, tồn nhằm nâng cao hiệu lớp tập huấn sau +Cần trọng công tác rà soát, đánh giá chất lượng đội ngũ CBCC để triển khai kế hoạch đào tạo, đào tạo lại, bồi dưỡng nghiệp vụ theo hướng chuyên trách, chuyên sâu vào vị trí cơng tác, trọng đến việc đào tạo đội ngũ chuyên viên, chuyên gia giỏi, xây dựng nội dung, chương trình đào tạo, bồi dưỡng cơng chức hải quan đáp ứng tình hình + Chú trọng cơng tác bồi dưỡng lớp kỹ thuật nghiệp vụ hải quan, nghiệp vụ thuế nhằm trang bị đầy đủ kiến thức mới, cập nhật phân loại hàng hóa, xuất xứ hàng hóa, trị giá hải quan, mã số thuế, giá trị tính thuế, cho cán nghiệp vụ tránh sai lầm áp mã thuế cho loại hàng hóa 3.3.5.Tăng cường trang bị sở vật chất kỹ thuật đại chocông tác chống gian lận thương mại Nghiên cứu thực tế cho thấy hoạt động GLTM ngày tinh vi, với quy mô ngày lớn với nhiều phương thức, thủ đoạn khác Sự phát triển nhanh chóng khoa học cơng nghệ, phương tiện kỹ thuật đại thông tin liên lạc, giao thông vận tải cải tiến ngày đại Bên cạnh thủ đoạn GLTM, trốn thuế ngày đa dạng như: Trà trộn, cất giấu loại hàng hóa khơng khai báo vị trí khó kiểm tra container, phương tiện (trong phận gia cố bổ sung tinh vi), Vì cần nghiên cứu đầu tư sở vật chất, trang thiết bị đại phục vụ cơng tác kiểm tra, kiểm sốt cơng khai trình làm thủ tục hải quan trang bị cho lực lượng chuyên trách chống GLTM, cụ thể: - Rà sốt, nâng cấp để sử dụng có hiệu trang thiết bị có, trang bị bổ sung trang thiết bị đại công tác chống GLTM phù hợp với đặc thù tuyến địa bàn Trang bị phương tiện có tính động cao phù hợp với tuyến địa bàn cửa Cốc Nam, Chi Ma, Bình Nghi đặc thù địa hình phức tạp, lại khó khăn như: phương tiện liên lạc, kỹ thuật chuyên dùng, máy soi (hành lý, thể), máy giám định tài liệu 87 - Nâng cấp trang thiết bị thiết yếu như: camera, máy soi chiếu, giám sát toàn địa điểm vị trí kiểm tra hàng hóa, bốc xếp, sang tải, kiểm tra hàng hóa, trạm cân, kho hàng, kết nối với phần mềm quản lý phương tiện lắp đặt hình giám sát phòng làm việc quan Hải quan - Xây dựng hệ thống CNTT đại tảng tập trung hóa xử lý liệu, tích hợp đầy đủ chức năng, xử lý hồ sơ hải quan điện tử, manifest điện tử, toán điện tử, giấy phép điện tử; xây dựng trung tâm xử lý liệu, đảm bảo hệ thống CNTT đạt tiêu chuẩn an ninh, an toàn cao (24/24 24/7); xây dựng cổng thông tin điện tử kết nối, trao đổi thông tin với quan liên quan.Đảm bảo tính đầy đủ, xác, kịp thời, làm sở cho việc theo dõi, phân tích, đánh giá, dự báo tình hình NK hàng hóa hoạt động khác phục vụ kịp thời cho công tác xây dựng kế hoạch, chuyên đềchống GLTM - Tập trung đầu tư triển khai hoạt động để bước ứng dụng CNTT cách toàn diện vào tất mặt công tác nghiệp vụ Trong công tác giám sát quản lý hải quan, xây dựng triển khai hệ thống CNTT phục vụ cho công tác quản lý theo chế độ, loại hình nghiệp vụ như: quản lý gia công, sản xuất XK, tạm nhập tái xuất, chế xuất, theo dõi quản lý cửa hàng miễn thuế, kho ngoại quan… Việc áp dụng hệ thống này, thời gian xử lý công tác nghiệp vụ cán bộ, công chức hải quan đơn vị nghệp vụ, Chi cục Hải quan cửa giảm đáng kể, khả tổng hợp, theo dõi, đánh giá hàng hóa NK nâng cao hiệu - Nâng cấp sở liệu hoàn thiện phần mềm hệ thống thông tin phục vụ kiểm tra sau thơng quan Hồn thiện phần mềm hệ thống thơng tin phục vụ kiểm tra sau thơng quan phần mềm tích hợp với sở liệu khác Ngành, xây dựng riêng để phục vụ cho công tác kiểm tra sau thông quan Việc đưa vào sử dụng tiếp tục cập nhật, sửa đổi phần mềm cho phù hợp với thực tế công tác quan trọng giúp cho lực lượng kiểm tra sau thơng quan có cơng cụ hữu íchkhi thực nhiệm vụ Xây dựng tiêu chí phân loại hồ sơ Hải quan, doanh nghiệp theo tiêu chí QLRR để xác định đối tượng kiểm tra, nội dung kiểm tra, phương pháp kiểm tra thực thống toàn Cục; Xây dựng quy chế 88 tiêu chí cập nhật thơng tin liệu kiểm tra sau thông quan đầy đủ, kịp thời, tạo nguồn liệu cho lực lượng kiểm tra sau thông quan toàn Cục nghiên cứu thực hiện, … 3.3.6.Tăng cường nâng cao hiệu phối hợp hợp tác quốc tế công tác chống gian lận thương mại Việt Nam có đường biên giới dài tiếp giáp với nước Trung Quốc, Lào Campuchia, dọc biên giới có nhiều cửa nơi giao thương hàng hóa hai quốc gia Xuất phát từ thực tế hoạt động buôn lậu GLTM lĩnh vực hải quan nên việc phối kết hợp lực lượng Hải quan Việt Nam nước bạn cần thiết đóng vai trò quan trọng kiểm sốt GLTM hàng hóa XNK Vì vậy, cơng tác kết hợp cần tiến hành nhịp nhàng, thống cách xử lý tránh gây cản trở thực thi nhiệm vụ chung Muốn vậy, quan Hải quan bên cần thường xuyên trao đổi, học hỏi kinh nghiệm lẫn đặc biệt thống phương châm hành động khơng lợi ích cục Đối với địa bàn tỉnh giáp Trung Quốc: Cần hoàn thiện khung khổ pháp lý cho trao đổi thương mại biên giới, phát huy tốt vai trò chế Ủy ban liên hợp biên giới đất liền Việt - Trung Ủy ban hợp tác quản lý cửa biên giới đất liền Việt - Trung; thực tốt văn kiện pháp lý biên giới đất liền hai nước; nâng cao mức độ hợp tác xây dựng, quản lý mở cửa cửa biên giới hai nước; tiếp tục áp dụng biện pháp tiện lợi hóa thơng quan; tích cực nghiên cứu giải vấn đề lao động thời vụ khu vực biên giới hai nước; tăng cường công tác quản lý, giữ gìn trật tự xã hội, an ninh khu vực biên giới; tiếp tục thúc đẩy việc mở nâng cấp cặp cửa khẩu, tạo thuận lợi cho phát triển khu vực biên giới hai nước Tăng cường đạo ủng hộ giao lưu hữu nghị, hợp tác có lợi địa phương hai nước, tỉnh biên giới ; thúc đẩy địa phương liên quan phát huy tốt vai trò chế có, mở rộng hợp tác lĩnh vực trọng điểm kinh tế, thương mại, du lịch, kết nối kết cấu hạ tầng giao thông Tăng cường giao lưu hợp tác, trao đổi thông tin, chia sẻ kinh nghiệm phối hợp giải vấn đề hai bên quan tâm như: 89 thông tin giải thủ tục hải quan; sách thủ tục hàng hóa XNK, người phương tiện XNC; xuất xứ hàng hóa; kịp thời tháo gỡ khó khăn cho doanh nghiệp kinh doanh XNK; thơng tin tình hình bn lậu, GLTM cơng tác đấu tranh phòng, chống ma túy bên nhằm giữ vững trật tự an ninh khu vực biên giới, tạo điều kiện thuận lợi cho hoạt động thương mại hai nước phát triển lành mạnh Tại địa bàn tỉnh giáp Lào, cần thiết phải xây dựng quy trình chung thống lực lượng chức cửa khẩu, đó, phân định rõ chức nhiệm vụ, trách nhiệm chủ trì, trách nhiệm phối hợp thực thủ tục, kiểm tra, giám sát người, phương tiện XC, NC, hàng hóa XNK qua cửa theo quy định pháp luật Điều này, góp phần cho việc kiểm sốt hàng hóa, phương tiện vận chuyển dễ dàng hơn, hiệu Tăng cường phối hợp, trao đổi thông tin nghiệp vụ quan Hải quan hai nước, quan Hải quan với lực lượng chức cửa Đảm bảo quy trình làm việc diễn chặt chẽ, thông suốt Tạo điều kiện tối đa cho hoạt động thương mại Tích cực hỗ trợ doanh nghiệp, tháo gỡ khó khăn q trình làm thủ tục hàng hóa XNK, người phương tiện XNC Thực quản lý có hiệu hoạt động biên giới, tích cực đấu tranh chống bn lậu, GLTM, góp phần tạo nên mơi trường đầu tư ổn định lâu dài Đối với địa bàn giáp Campuchia: Cần tăng cường phối hợp Cục Hải quan tỉnh Bình Phước, Gia Lai - Kon Tum đơn vị Hải quan tỉnh biên giới Vương quốc Campuchia để hoạt động thương mại nói chung hoạt động phòng, chống bn lậu GLTM diễn thuận lợi, để hai bên có mối quan hệ tốt, thường xuyên trao đổi thông tin, phối hợp công tác chống bn lậu, GLTM, vận chuyển trái phép hàng hóa qua biên giới trao đổi khó khăn, vướng mắc hai bên cần giải nhằm tăng cường hiệu tạo thuận lợi thương mại biên giới quản lý nhà nước hải quan khu vực cửa Đặc biệt, cửa Hoàng Diệu (Bình Phước - Việt Nam) cửa Kaomsamno (tỉnh Koroca - Campuchia) cần tăng cường phối hợp ngăn chặn việc vận chuyển vỏ xe ô tô 90 qua sử dụng không nhập vào Campuchia, ngăn chặn tình trạng tiêu thụ xe máy trộm cắp Việt Nam sang Campuchia 3.3.7 Tăng cường tra, kiểm soát quan chức cán Hải quan Tập trung làm tốt cơng tác giáo dục trị, tư tưởng, tăng cường kỷ luật, kỷ cươngcông vụ, phòng chống biểu tiêu cực, tham nhũng cán bộ, công chức lực lượng chức từ Trung ương đến địa phương; khen thưởng, động viện kịp thời tập thể, cá nhân có thành tích, kiên xử lý nghiêm trường hợp vi phạm, có hành vi bao che, tiếp tay cho buôn lậu Kiểm tra giám sát việc thực thi chấp hành văn pháp luật chống GLTM cán nghiệp vụ thực nhiệm vụ triển khai thường xuyên không giúp việc theo dõi trình hoạt động đơn vị đảm bảo theo luật định, theo định hướng chiến lược quy hoạch phát triển ngành Hải quan mà nhằm phát sai phạm ngăn chặn kịp thời sai lệch hành vi vi phạm cán công chức hải quan đối tượng vi phạm Nếu lực lượng làm nhiệm vụ chống buôn lậu GLTM không giám sát chặt chẽ thường xuyên có nguy phận cán bộ, nhân viên có biểu tiêu cực thực nhiệm vụ Công tác kiểm tra không triển khai thường xuyên tạo điều kiện thuận lợi cho đối tượng buôn lậu gian thương thực hành vi phạm pháp, gian lận, đặc biệt phận cán cơng chức có biểu tiêu cực làm nhiệm vụ, tiếp tay cho chủ thể phạm pháp gây hậu nghiêm trọng thất thoát nguồn thu ngân sách nhà nước Các cấp quản lý, Ban,Ngành đơn vị chức cần tăng số lần tra, kiểm tra cán chuyên trách Cục Chi cục Hải quan tỉnh biên giới, đặc biệt tỉnh giáp biên giới có tình hình bn lậu phức tạp, địa hình đồi núi, cách biệt trung tâm Công tác kiểm tra cần phải tiến hành thường xuyên, thay đổi liên tục cách thức kiểm tra, kiểm soát cấp cấp dưới, tăng cường kiểm tra đột xuất, bất ngờ nhằm phát vi phạm cán công chức, địa bàn có lượng hàng hóa XNK lớn Móng Cái, Lạng Sơn, 91 Mộc Bài,… Bên cạnh việc ngăn chặn hành vi móc nối với đối tượng bn lậu GLTM, kiểm tra nhằm ngăn chặn hành vi nhũng nhiễu, tiêu cực, vi phạm pháp luật, kỷ luật hành chính,… Tăng cường kiểm tra, kiểm soát cửa nhằm chống GLTM, chống thất thu thuế hàng hóa nhập sở hệ thống liệu mặt hàng có giá trị khai báo thấp, mặt hàng nhạy cảm không khuyến khích nhập Đặc biệt, vào cao điểm doanh nghiệp mở nhiều tờ khai, số lượng hàng hóa lớn, nhiều chủng loại,… 3.4.Kiến nghị 3.4.1 Kiến nghị Bộ Tài Bộ Tài cần đẩy mạnh việc tham mưu cho Chính phủ, Thủ tướng Chính phủ, Ban Chỉ đạo 389 quốc gia ban hành đạo triển khai Nghị quyết, Chỉ thị, kế hoạch như: Nghị số 41/NQ-CP ngày 09/6/2015 Chính phủ đẩy mạnh công tác đấu tranh chống buôn lậu, GLTM hàng giả tình hình mới; Chỉ thị số 30/CT-TTg ngày 30/9/2014 Thủ tướng Chính phủ tăng cường công tác đấu tranh chống buôn lậu thuốc lá; Công điện số 90/CĐ-BCĐ389 ngày 13/7/2015 Ban đạo 389 quốc gia phát động cao điểm đấu tranh chống buôn lậu, GLTM sản xuất, kinh doanh hàng giả dược phẩm, mỹ phẩm, thực phẩm chức Bộ Tài cần tăng cường phối hợp với Bộ, Ngành, quan chức sửa đổi, bổ sung, hồn thiện sách pháp luật nhằm chấn chỉnh bất cập dễ bị lợi dụng để vi phạm, đồng thời nâng cao thẩm quyền, sở pháp lý, kinh phí đảm bảo cho hoạt động quan chức năng: - Bộ Tài chủ trì, phối hợp với Bộ,Ngành cơng tác sau: Trình Thủ tướng Chính phủ ký ban hành Quyết định số 52/2015/QĐ-TTg ngày 20/10/2015 thay Quyết định số 254/2006/QĐ-TTg ngày 07/11/2006 việc quản lý hoạt động thương mại biên giới với nước có chung đường biên giới; Quyết định số 19/2016/QĐ-TTg ngày 06/5/2016 thay Quyết định số 65/2010/QĐ-TTg ngày 25/10/2010 ban hành quy chế phối hợp hoạt động quan quản lý 92 nhà nước cơng tác đấu tranh phòng, chống bn lậu, GLTM hàng giả; Quyết định số 20/2016/QĐ-TTg ngày 12/5/2016 quy định hỗ trợ kinh phí cho hoạt động chống bn lậu, GLTM, hàng giả tốn chi phí quản lý, xử lý tài sản bị tịch thu theo quy định pháp luật lĩnh vực chống buôn lậu, GLTM, hàng giả - Ban hành Thông tư liên tịch số 64/2015/TTLT-BTC-BCT-BCA-BQP ngày 08/5/2015 liên Bộ Tài chính, Bộ Cơng Thương, Bộ Cơng an Bộ Quốc phòng nhằm quy định chặt chẽ chế độ hóa đơn, chứng từ hàng hóa NK lưu thơng thị trường Đồng thời, Bộ Tài tham mưu việc kiện toàn tổ chức Ban đạo 389 quốc gia nhằm nâng cao hiệu hoạt động, đáp ứng tốt yêu cầu nhiệm vụ tình hình thơng qua việc xây dựng trình Thủ tướng Chính phủ xem xét sửa đổi, bổ sung Quyết định số 389/QĐ-TTg ngày 19/3/2014 Thủ tướng Chính phủ việc thành lập Ban Chỉ đạo 389 quốc gia; trình Trưởng Ban Chỉ đạo 389 quốc gia xem xét, sửa đổi Quyết định số 31/QĐ-BCĐ 389 ngày 23/5/2014 ban hành quy chế làm việc Ban Chỉ đạo 389 quốc gia - Bộ Tài đạo Văn phòng Thường trực Ban Chỉ đạo 389 quốc gia xây dựng, triển khai thực kế hoạch khảo sát, nắm tình hình thực tế địa bàn trọng điểm buôn lậu, GLTM hàng giả làm sở tham mưu cho Chính phủ, Thủ tướng Chính phủ, Ban Chỉ đạo 389 quốc gia kịp thời đạo đấu tranh, xử lý tượng, vụ việc vi phạm; chấn chỉnh công tác quản lý nhà nước kiến nghị tỉnh, thành phố, doanh nghiệp buôn lậu, GLTM hàng giả - Chỉ đạo lực lượng Thuế Hải quan chủ động nắm diễn biến tình hình, địa bàn, đối tượng trọng điểm; triển khai thực đồng bộ, có hiệu chuyên đề, kế hoạch; tăng cường công tác tra, kiểm tra, kiểm sốt, chống bn lậu, GLTM hàng giả, với trọng tâm kiểm soát chặt chẽ hàng cấm, hàng hóa có tính chiến lược kinh tế, hàng có thuế suất, thuế tiêu thụ đặc biệt cao, hàng hóa khơng đảm bảo an tồn thực phẩm, vi phạm sở hữu trí tuệ, hàng tiêu dùng thiết yếu Qua kịp thời phát hiện, bắt giữ, xử lý nhiều vụ việc vi phạm, góp phần quan trọng đảm bảo nguồn thu cho ngân sách Nhà nước - Tăng cường tham mưu, đạo tuyên truyền sâu rộng nhiều hình thức 93 Báo, Đài Trung ương địa phương chủ trương, đạo Chính phủ cơng tác chống buôn lậu, GLTM hàng giả, kết bắt giữ vi phạm lực lượng chức năng, cảnh báo người dân, doanh nghiệp tác hại buôn lậu, hàng giả, hàng chất lượng phát sóng Đài Truyền hình Việt Nam, Đài Tiếng nói Việt Nam, Truyền hình An ninh, Truyền hình nhân dân, đưa tin bài, phóng báo chí, phương tiện truyền thông đại chúng, ; triển khai quản lý hiệu đường dây nóng để tiếp nhận thơng tin tố giác hành vi buôn lậu, GLTM hàng giả, phản ánh tiêu cực, khơng hồn thành chức trách nhiệm vụ quan chức 3.4.2 Kiến nghị Tổng cục Hải quan Bổ sung tăng cường nhân lực cho Đội Kiểm sốtthuộc Cục Điều tra chống bn lậu Theo đó, cơng chức Hải quan tuyển dụng điều chuyển từ đơn vị khác sang phải đáp ứng yêu cầu liên quan đến điều kiện tiêu chuẩn chức danh chuẩn hoá theo danh mục nêu Đề án “Vị trí việc làm” Tổng cục Hải quan Các cán phải đáp ứng yêu cầu nghiệp vụ hải quan nói chung, nghiệp vụ chun mơn cơng tác kiểm sốt GLTM Triển khai tổ chức lực lượng chuyên trách kiểm soát GLTM Cục Hải quan tỉnh, thành phố - Lộ trình triển khai: + Giai đoạn 2016 - 2017: Thí điểm thành lập Tổ Kiểm sốt chống bn lậu hàng giả, bảo vệ quyền SHTT có biên chế từ 05 - 10 cán trực thuộc Đội Kiểm soát 10 Cục Hải quan tỉnh, thành phố lớn, trọng điểm bao gồm: Tp Hồ Chí Minh, Tp Hà Nội, Lào Cai, Lạng Sơn, Quảng Ninh, Hải Phòng, Quảng Trị, Đà Nẵng, Tây Ninh, Bà Rịa - Vũng Tàu + Giai đoạn Từ 2018 - 2020: Sau có đánh giá tổng kết hiệu thực tiễn hoạt động nâng lên thành lập Đội Kiểm sốt chống bn lậu hàng giả thực thi quyền SHTT 10 Cục Hải quan tỉnh, thành phố nêu với biên chế từ 10 - 15 người 94 - Chức nhiệm vụ Tổ Kiểm sốt chống bn lậu hàng giả, bảo vệ quyền SHTT: + Chức tham mưu, hướng dẫn việc áp dụng biện pháp kiểm sốt hàng hóa XK, NK liên quan đến hàng giả, SHTT tổ chức đấu tranh chống hành vi XNK hàng giả, hàng xâm phạm quyền SHTT + Nhiệm vụ Tổ là: Tham mưu cho Lãnh đạo việc triển khai đảm bảo việc triển khai công tác chống buôn lậu hàng giả, thực thi bảo vệ quyền SHTT đơn vị; đấu tranh trực tiếp nhằm phát hiện, xử lý hành vi XNK hàng giả, hàng xâm phạm quyền SHTT địa bàn hoạt động mình; làm đầu mối liên lạc chủ trì phối hợp lĩnh vực hợp tác quốc tế bảo vệ quyền SHTT quan Hải quan Để đảm bảo nâng cao chất lượng nguồn nhân lực cho lực lượng chuyên trách chống buôn lậu hàng giả, bảo vệ quyền SHTT, ngành Hải quan cần tập trung vào số nội dung chủ yếu sau: Thứ nhất, sở tiêu chuẩn, điều kiện xác định cho vị trí việc làm nêu Đề án “Vị trí việc làm” Tổng cục Hải quan, cần xây dựng tiêu chuẩn cán làm cơng tác kiểm sốt GLTM thống từ trung ương đến địa phương sau: Thứ hai, xây dựng triển khai thực chế luân chuyển hợp lý Do đặc thù hoạt động nên thời gian luân chuyển phải kéo dài chế độ ln chuyển phải mang tính chất chun sâu Theo đó, cán đào tạo làm công tác chống buôn lậu GLTM thời gian từ 02 năm trở lên điều chuyển cần bố trí tiếp tục thực cơng tác đơn vị Đồng thời, để thực có hiệu chế luân chuyển theo hướng trì, phát triển lực lượng chuyên trách kiểm soát GLTM Ngành Hải quan cần có chế đảm bảo, động viên khuyến khích khen thưởng kịp thời, xứng đáng đội ngũ nhằm tạo tâm lý yên tâm, phát huy tinh thần trách nhiệm, say mê công tác Thứ ba, cần có định hướng xây dựng chương trình đào tạo chuyên sâu, 95 hiệu Đào tạo bản: Nội dung Luật Thương mại, Luật Sở hữu trí tuệ, Luật Chất lượng hàng hóa, Luật An tồn thực phẩm liên quan đến khái niệm hàng giả, xử lý hàng giả thuộc lĩnh vực văn trên, nội dung quy trình nghiệp vụ kiểm soát GLTM, kỹ phát xác định hàng giả, hàng xâm phạm quyền SHTT, kinh nghiệm thực tế bắt giữ, xử lý trình triển khai công tác Đào tạo nâng cao: Phát triển nội dung đào tạo nhằm nâng cao kỹ trau dồi kinh nghiệm xử lý tình phát sinh dành cho cán hải quan chuyên trách GLTM cán lãnh đạo đơn vị Hải quan cấp; quy trình nghiệp vụ phát hiện, bắt giữ, điều tra xử lý vụ việc GLTM KẾT LUẬN Việt Nam hội nhập sâu rộng vào kinh tế giới Cùng với việc gia nhập vào tổ chức kinh tế quốc tế, đặc biệt WTO, rào cản thương mại quốc gia thiết lập nên xóa bỏ để tham gia vào kinh tế tồn cầu với sân chơi chung Khi đó, quốc gia có Việt Nam phải cắt giảm dần dòng thuế suất hầu hết hàng hóa NK, vi phạm trị giá tính thuế để gian lận thuế khơng tồn tại, đồng thời thời hình GLTM biên giới có chiều hướng gia tăng diễn biến phức tạp tính chất siêu lợi nhuận hoạt động mang lại GLTM trở thành tượng xã hội phổ biến khơng có Việt Nam, mà tồn tất nước giới, kể nước có kinh tế phát triển Trong thời gian qua, Cục Điều tra chống buôn lậu thuộc Tổng cục Hải quan Việt Nam có nhiều nỗ lực cơng tác kiểm sốt GLTM Tuy nhiên, kết đạt chưa đáp ứng yêu cầu thực tế đặt Để nâng cao lực, hiệu kiểm sốt GLTM hàng hóa qua biên giới, thời gian tới, Cục Điều tra chống buôn lậu thuộc Tổng cục Hải quan tiếp tục vừa đáp ứng mục tiêu tạo thuận lợi hoạt động XNK, XNC, vừa đảm bảo cơng tác kiểm sốt hải quan Trong đó, 96 lực lượng Hải quan tập trung thực tốt công tác nghiệp vụ nhằm xác định đối tượng, địa bàn trọng điểm, hàng hóa trọng điểm để phát hiện, đấu tranh với hành vi buôn lậu, GLTM, vận chuyển trái phép hàng hóa qua biên giới Đồng thời, tiếp tục chủ động phối hợp với lực lượng chức năng, quyền địa phương nhằm phát hiện, đấu tranh bắt giữ, xử lý nghiêm minh, kịp thời hành vi vi phạm; tăng cường tuyên truyền, phổ biến sách, pháp luật mối nguy hại hệ lụy từ hoạt động bn lậu, GLTM, vận chuyển trái phép hàng hóa qua biên giới Tăng cường tuyên truyền, phổ biến sách, pháp luật mối nguy hại hệ lụy từ hoạt động GLTM hàng hóa qua biên giới để công dân không tham gia, không tiếp tay, không bao che, không làm ngơ với hoạt động này./ 97 TÀI LIỆU THAM KHẢO Ban đạo 389 quốc gia chống buôn lậu, gian lận thương mại hàng giả (2014, 2015); Báo cáo tổng kết công tác chống buôn lậu, gian lận thương mại hàng giả, Hà Nội (nguồn: Văn phòng Ban đạo 389 quốc gia) Báo cáo hoạt động kiểm soát ngành Hải quan năm 2010, 2011, 2012, 2013, 2014, 2015, Hà Nội (nguồn: Tổng cục Hải quan) Báo cáo kết đấu tranh chống xâm phạm quyền sở hữu trí tuệ năm 2015 giai đoạn 2012 - 2015, Hà Nội (nguồn: Cục Cảnh sát điều tra tội phạm trật tự quản lý kinh tế chức vụ năm 2016) Báo cáo tổng hợp ý kiến tình hình hợp tác hải quan tỉnh địa bàn tiếp giáp Trung Quốc, Lào, Campuchia Hà Nội (nguồn: Cục Điều tra chống buôn lậu, Tổng cục Hải quan năm 2015, 2016, 2017) Báo cáo tổng kết chương trình cơng tác thực thi quyền sở hữu trí năm 2010, 2011, 2012, 2013, 2014, 2015, Hà Nội (nguồn: Đội Kiểm sốt bảo vệ quyền sở hữu trí tuệ - Cục Điều tra chống buôn lậu -Tổng cục Hải quan) Báo cáo tổng kết công tác thực thi quyền sở hữu trí tuệ năm 2015, Hà Nội (nguồn: Cục Quản lý thị trường năm 2015) Bộ Luật Hình năm 1999 (đã sửa đổi, bổ sung năm 2009) Bn lậu hàng hóa vùng biên giới Việt - Trung: Thực tiễn, vấn đề giải pháp, tạp chí Cộng sản điện tử, Hà Nội (tác giả: Phạm Cơng Đồn, Dỗn Cơng Khánh năm 2017) Cẩm nang sở hữu trí tuệ, NXB Văn hóa - Thơng tin, Hà Nội (nguồn: Cục Sở hữu trí tuệ năm 2006) 10 http://bcd389.gov.vn/tin-tuc/chi-tiet/tinh-hinh-buon-lau gian-lan-thuongmai-van-co-dien-bien-phuc-tap 11 Luật Hải quan năm 2014 12 Luật Sở hữu trí tuệ năm 2005, Luật Sửa đổi, bổ sung số Điều Luật Sở hữu trí tuệ năm 2009 98 13 Luật Xử lý vi phạm hành năm 2012 14 Nghị định Chính phủ số 99/2013/NĐ-CP ngày 29/8/2013 xử phạt hành lĩnh vực sở hữu cơng nghiệp 15 Nghị định số 124/2015/NĐ-CP ngày 19/11/2015 sửa đổi, bổ sung Nghị định số 185/2013/NĐ-CP ngày 15/11/2013 Chính phủ quy định xử phạt vi phạm hành hoạt động thương mại, sản xuất, buôn bán hàng giả, hàng cấm bảo vệ quyền lợi người tiêu dùng 16 Nghị định số 185/2013/NĐ-CP ngày 15/11/2013 Chính phủ quy định xử phạt vi phạm hành hoạt động thương mại, sản xuất, buôn bán hàng giả, hàng cấm bảo vệ quyền lợi người tiêu dùng 17 Nghị định số 89/2006/NĐ-CP ngày 30/8/2006 nhãn hàng hóa 18 Những số gây sốc hàng fake, http://news.zing /Nhung-con-sogay-soc-ve-hang-fake-post362962.html 19 Tác động hoạt động buôn lậu, gian lận thương mại phát triển kinh tế Việt Nam,Kỷ yếu hội thảo khoa học: Nâng cao hiệu đấu tranh phòng, chống bn lậu, vận chuyển trái phép hàng hóa, tiền tệ qua biên giới tình hình mới, Học viện Cảnh sát nhân dân, Hà Nội (tác giả: Lê Hồi Nam, Ngơ Trung Hòa năm 2015) 20 Thông tư 93/2010/TT-BTC ngày 28/6/2010 “về việc hướng dẫn việc xác định hành vi vi phạm hành lĩnh vực tài hành vi bn lậu, gian lận thương mại hàng giả”, Hà Nội (nguồn: Bộ Tài năm 2010) 21 Thơng tư số 11/2015/TT- BKHCN ngày 26/06/2015 Bộ Khoa học Công nghệ quy định chi tiết hướng dẫn thi hành số điều Nghị định số 99/2013/NĐ-CP ngày 29/8/2013 Chính phủ quy định xử phạt vi phạm hành lĩnh vực sở hữu công nghiệp 22 Thông tư số 13/2015/TT- BTC ngày 30/01/2015 Bộ Tài quy định kiểm tra, giám sát, tạm dừng làm thủ tục hải quan hàng hóa xuất khẩu, nhập có u cầu bảo vệ quyền sở hữu trí tuệ; kiểm sốt hàng giả hàng hóa xâm phạm quyền sở hữu trí tuệ 99 23 (http://www.tapchicongsan.org.vn/Home/PrintStory.aspx? distribution=45185&print=true%204/5) ... kiểm soát GLTM Cục Điều tra chống buôn lậu thuộc Tổng cục Hải quanViệt Nam Đối tượng phạm vi nghiên cứu - Đối tượng :Kiểm sốt GLTM Cục Điều trachống bn lậu thuộc Tổng cục Hải quan Việt Nam - Phạm... pháp tăng cường kiểm soát gian lận thương mại Cục Điều tra chống buôn lậu thuộc Tổng cục Hải quan Việt Nam CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ THỰC TIỄN VỀ KIỂM SOÁT GIAN LẬN THƯƠNG MẠI TRONG LĨNH VỰC HẢI... 1: Cơ sở lý luận thực tiễn kiểm soát gian lận thương mại lĩnh vực hải quan Chương 2: Thực trạng kiểm soát gian lận thương mại Cục Điều tra chống buôn lậu thuộc Tổng cục Hải quan Việt Nam Chương