1 HOS401/QUẢN LÝ KHÁCH SẠN PHỤ LỤC 5.1 Ngân sách xn HOS401/QUẢN LÝ KHÁCH SẠN XÂY DỰNG KẾ HOẠCH KINH DOANH (NGÂN SÁCH – BUDGET) Ngân sách kế hoạch tài kỳ kinh doanh đơn vị kinh doanh cần đạt (hay đạt) mức doanh thu bao nhiêu, mức chi phí kết sẽ có lợi nhuận Ngân sách thường thiết lập cho 01 năm tài Khi thiết lập Ngân sách sử dụng cơng cụ kiểm sốt để làm định hướng sở đánh giá kết hoạt động kinh doanh Để thực chức thông thường ngân sách năm phân bổ thành tiêu cụ thể cho tháng Ví dụ tổng doanh thu cần đạt 50 tỷ đồng cho năm tài nhà hoạch định tiếp tục phân bổ xem tháng năm cần đạt phần trăm mục tiêu Trong việc xây dựng ngân sách có ba bước gồm: dự kiến doanh thu, xác định mức lợi nhuận dự trù chi phí Dự kiến doanh thu: – Dự báo mức tăng trưởng doanh thu (%) DT(dự tính) = DT(hiện tại) x (1 +% tăng trưởng) Ví dụ: Doanh thu năm nay: 2.000.000 USD Dự kiến tăng 10% cho năm tới Doanh thu năm tới = 2.000.000 x (1 + 10%) = 2.200.000 USD Xác định mức lợi nhuận mong muốn Có hai cách để xác định mức lợi nhuận ngân sách: - Cách một: coi lợi nhuận phần lại sau lấy doanh thu trừ chi phí - Cách hai: coi lợi nhuận khoản “chi phí” Cách truyền thống việc xác định lợi nhuận lấy doanh thu trừ chi phí cơng thức đây: Lợi nhuận = Doanh thu – Các khoản chi phí Ví du: Các khoản chi phí dự tính 1.800.000 Doanh thu dự kiến 2.200.000 Lợi nhuận năm tới dự kiến là: 2.200.000 – 1.800.000 = 400.000 USD Định trước cần có lợi nhuận từ lấy doanh thu trừ lợi nhuận để biết khoản chi phí năm tới cần để đạt mức lợi nhuận đề Doanh thu – Lợi nhuận mong muốn = Chi phí hoạt động phép chi Ví dụ: Cần có 500.000 lợi nhuận Doanh thu 2.200.000 Chi phí phép chi là: 2.200.000 – 500.000 = 1.700.000 USD Dự trù chi phí: a Phương pháp tính theo phần trăm tăng trưởng chi phí HOS401/QUẢN LÝ KHÁCH SẠN Phương pháp dựa xu hướng tăng (hoặc giảm) chi phí qua năm để xác định mức chi phí cho năm CP(dự tính) = CP(hiện tại) x (1 +% tăng trưởng) Ví dụ chi phí thực phẩm năm $135.000 dự kiến năm mức gia tăng chi phí 12%, chi phí thực phẩm (TP) rnăm tới là: 135.000 x (1 + 12%) = 151.200 b Phương pháp tính theo phần trăm doanh thu: Phương pháp dựa mức phần trăm loại chi phí so với doanh thu Phương pháp dựa giả định mức phần trăm loại chi phí so với doanh thu không thay đổi kỳ CP(dự tính) = DT(dự tính) x % chi phí Ví dụ, phần trăm chi phí đồ uống 24%, mức phần trăm chi phí đồ uống cho năm tới giữ nguyên 24% Doanh thu dự kiến 2.200.000 Chi phí cho đồ uống = 2.200.000 x 24% = 528.000 Ví dụ ngân sách hoạt động tóm tắt cho khách sạn NGÂN SÁCH HOẠT ĐỘNG CỦA KHÁCH SẠN ABC – NĂM 20XX Doanh thu Doanh thu từ bán phòng Doanh thu từ hoạt động ăn uống Doanh thu từ hoạt động khác Tổng doanh thu Chi phí Chi phí phận Buồng Chi phí phận dịch vụ Ăn - Uống Chi phí nhân cơng Các khoản phí hoạt động khác Các khoản chi phí cố định Tổng chi phí Lợi nhuận ròng trước thuế/Lỗ HOS401/QUẢN LÝ KHÁCH SẠN BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH (Income Statement) Về báo cáo tương tự ngân sách hoạt động Điểm khác biệt nằm chỗ báo cáo kết ngân sách hoạt động dự kiến kết hoạt động Cụ thể báo cáo doanh thu đạt được, chi phí bỏ khoản lợi nhuận hay lỗ mà khách sạn có Báo cáo lập theo tháng để thể kết kinh doanh tháng Ngoài việc báo cáo kết thực tế báo cáo so sánh với dự kiến để biết thực tế đạt phần trăm dự kiến (ngân sách) Qua báo cáo người quản lý đưa định điều chỉnh kịp thời để đảm bảo tới cuối năm khách sạn đạt mức lợi nhuận mong muốn Ví dụ báo cáo kết hoạt động tóm tắt cho khách sạn BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA KHÁCH SẠN ABC – NĂM 20XX Kế hoạch Thực Chênh lệch Số tiền % Doanh thu Doanh thu từ bán phòng Doanh thu từ hoạt động ăn uống Doanh thu từ hoạt động khác Tổng doanh thu Chi phí Chi phí phận Buồng Chi phí phận dịch vụ Ăn - Uống Chi phí nhân cơng Các khoản phí hoạt động khác Các khoản chi phí cố định Tổng chi phí Lợi nhuận ròng trước thuế/Lỗ