Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ về công tác thu tại bệnh viện từ dũ

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP HỒ CHÍ MINH LÊ HỒNG ÁI HỒN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỘI BỘ VỀ CƠNG TÁC THU TẠI BỆNH VIỆN TỪ DŨ LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ TP Hồ Chí Minh – Năm 2019 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP HỒ CHÍ MINH LÊ HỒNG ÁI HỒN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỘI BỘ VỀ CƠNG TÁC THU TẠI BỆNH VIỆN TỪ DŨ Chuyên ngành: Kế toán hướng ứng dụng Mã số: 8340301 LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ Người hướng dẫn khoa học: PGS.TS Bùi Văn Dương Tp Hồ Chí Minh - Năm 2019 LỜI CAM ĐOAN Tơi xin cam đoan luận văn “Hoàn thiện hệ thống kiểm sốt nội cơng tác thu Bệnh viện Từ Dũ” cơng trình nghiên cứu riêng tác già Số liệu kết nghiên cứu luận văn hoàn toàn trung thực chưa sử dụng công bố công trình khác Tơi xin chân thành cảm ơn Thầy Cô trường Đại học Kinh tế TPHCM truyền đạt cho tác giả kiến thức hữu ích suốt thời gian tham gia khóa học Tơi xin chân thành cảm ơn Bệnh Viện Từ Dũ tạo điều kiện để tác giả khảo sát, dẫn chứng số liệu cụ thể theo tình hình đơn vị Tơi xin chân thành cảm ơn PGS.TS Bùi Văn Dương tận tình hướng dẫn tơi hồn thành luận văn TP.HCM ngày 19 tháng 06 năm 2019 Tác giả luận văn Lê Hồng Ái TRANG PHỤ BÌA LỜI CAM ĐOAN MỤC LỤC DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT SỬ DỤNG DANH MỤC CÁC BẢNG DANH MỤC ĐỒ THỊ, SƠ ĐỒ TÓM TẮT ABSTRACT NHẬN XÉT CỦA ĐƠN VỊ PHẦN MỞ ĐẦU .1 Lý lựa chọn vấn đề giải Mục tiêu câu hỏi nghiên cứu Đối tượng phạm vi nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu Ý nghĩa thực tiễn luận văn đơn vị nghiên cứu: .3 Bố cục nghiên cứu Chương 1: PHÁT HIỆN VẤN ĐỀ CẦN GIẢI QUYẾT 1.1 Đặc điểm hoạt động Bệnh Viện Từ Dũ 1.1.1 Lịch sử hình thành 1.1.2 Chức nhiệm vụ Bệnh Viện Từ Dũ .6 1.1.3 Cơ cấu tổ chức Bệnh Viện Từ Dũ 1.1.4 Đặc điểm hoạt động Bệnh Viện Từ Dũ 1.2 Nguyên nhân vấn đề tồn chưa giải 12 Chương 2: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ VỀ ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG CỦA ĐƠN VỊ SỰ NGHIỆP CÓ THU TẠI VIỆT NAM .14 2.1/ Tổng quan hệ thống KSNB 14 2.2/ Đặc điểm hoạt động đơn vị nghiệp có thu Việt Nam 20 2.2.1 Khái niệm đơn vị hành nghiệp có thu 20 2.2.2 Phân loại đơn vị nghiệp có thu 21 2.2.3 Nguồn tài đơn vị hành nghiệp có thu 21 2.2/ Tổng quan nghiên cứu phát nguyên nhân đề xuất giải pháp hệ thống KSNB đơn vị nghiệp có thu 22 Chương 3: KIỂM CHỨNG CÁC VẤN ĐỀ GIẢI QUYẾT VÀ DỰ ĐOÁN NGUYÊN NHÂN TÁC ĐỘNG 26 3.1 Kiểm chứng vấn đề cần giải 26 3.1.2.1 Mơi trường kiểm sốt 27 3.1.2.2/ Đánh giá rủi ro 29 3.1.2.3 Hoạt động kiểm soát 31 3.1.2.4 Thông tin truyền thông 34 3.1.2.5 Giám sát .35 3.2 Dự đoán nguyên nhân – tác động .35 Chương 4: KIỂM CHỨNG NGUYÊN NHÂN VÀ ĐỀ XUẤT GIẢI PHÁP 37 4.1 Kết nghiên cứu đánh giá yếu tố ảnh hưởng đến tính hữu hiệu hệ thống KSNB bệnh viện Từ Dũ 37 4.1.1 Thống kê mô tả 37 4.1.2 Kiểm định độ tin cậy thang đo 38 4.1.3 Kiểm định thang đo thông qua phân tích nhân tố khám phá EFA .40 4.1.4 Mơ hình nghiên cứu sau đánh giá thang đo 43 4.1.5 Kiểm định mơ hình nghiên cứu giả thuyết 44 4.1.6 Kiểm định giả thuyết 49 4.2 Đề xuất giải pháp 50 4.2.1 Căn nguyên tắc xây dựng giải pháp .50 4.2.2 Giải pháp hoàn thiện hệ thống KSNB bệnh viện Từ Dũ 52 Chương 5: XÂY DỰNG KẾ HOẠCH HÀNH ĐỘNG 63 5.1 Những nhược điểm trình thực HTKSNB bệnh viện Từ Dũ 63 5.2 Mục tiêu quan điểm tổ chức hệ thống KSNB bệnh viện Từ Dũ 63 5.3 Kế hoạch tổ chức thực hoàn thiện hệ thống KSNB bệnh viện Từ Dũ 64 5.3.1 Công tác chuẩn bị yêu cầu 64 5.3.2 Thực 64 KẾT LUẬN PHỤ LỤC DANH MỤC CÁC TÀI LIỆU THAM KHẢO DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT SỬ DỤNG KSNB: Kiểm soát nội QĐ: Quyết định TP.HCM: Thành phố Hồ Chí Minh UBND: Ủy ban nhân dân ĐVSN: Đơn vị nghiệp P.TCKT: Phòng Tài kế tốn P CNTT: Phòng Cơng nghệ thơng tin NSNN: Ngân sách nhà nước DANH MỤC CÁC BẢNG Bảng 1.1 Tổng hợp nguồn thu Bệnh viện giai đoạn 2016-2018 Bảng 1.2 Bảng chi ngân sách Bệnh viện Từ Dũ năm 2016-2018 Bảng 2.1: Tóm tắt nghiên cứu trước Bảng 4.1 Thông tin mẫu Bảng 4.2 Bảng kết phân tích Cronbach’s Alpha Bảng 4.3 Bảng kết phân tích EFA biến độc lập Bảng 4.4 Bảng kết phân tích EFA biến phụ thuộc Bảng 4.5 Bảng tóm tắt giả thuyết mơ hình nghiên cứu sau đánh giá thang đo Bảng 4.6 Kết phân tích tương quan Pearson Bảng 4.7 Bảng tiêu đánh giá độ phù hợp mơ hình Bảng 4.8 Bảng kiểm định độ phù hợp mơ hình Bảng 4.9 Bảng thơng số thống kê biến mơ hình hồi quy Bảng 4.10 Bảng tóm tắt kết kiểm định giả thuyết DANH MỤC ĐỒ THỊ, SƠ ĐỒ Hình 1.1 Sơ đồ tổ chức bệnh viện Hình 3.1 Tổ chức máy kế toán Bệnh viện Hình 4.1 Biểu đồ phần dư chuẩn hóa TĨM TẮT Trong bối cảnh xã hội phát triển ngày nay, tiếp cận với xu hướng đại việc nâng cao chất lượng phục vụ đánh giá yếu tố thúc đẩy việc tăng chất lượng dịch vụ khám, chữa bệnh nhằm đáp ứng nhu cầu người bệnh, giúp nguồn thu cải thiện để thực hoạt động phát triển nghiệp, đầu tư, xây dựng tăng cường cấu tiền lương người lao động Bên cạnh đó, Đảng Nhà nước đổi chủ trương quản lý nguồn tài cơng theo hướng phát huy tính tự chủ,hiệu sử dụng nguồn NSNN , đồng thời đẩy mạnh việc gia tăng cung cấp chất lượng dịch vụ công đơn vị nghiệp Nắm vấn đề đó, luận văn nghiên cứu “Hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội cơng tác thu Bệnh viện Từ Dũ” nêu lên: Những vấn đề thực tiễn hệ thống kiểm soát nội công tác thu xảy đơn vị Xác định yếu tố tác động đến hệ thống KBSB công tác thu Bệnh Viện Từ Dũ Đánh giá mức độ tác động, tìm nguyên nhân đóng góp giải pháp cho hệ thống kiểm soát nội để đảm bảo công tác thu Bệnh Viện Từ Dũ bước hồn thiện, góp phần quan trọng việc ngăn ngừa sai phạm, yếu kém, đáp ứng mục tiêu đề 61 4.2.2.5 Hồn thiện cơng tác giám sát Thiết lập phận kiểm soát độc lập nhằm đảm bảo công tác kiểm tra, giám sát liên tục, khách quan Bồi dưỡng nghiệp vụ nói chung nghiệp vụ chun mơn cơng tác kế tốn nói riêng cho đội ngũ cán tra Thực nghiêm túc công tác giám sát định kỳ Hiện nay, công tác giám sát định số hoạt động kiểm tra tài nội bộ, hoạt động kiểm kê tài sản, đánh giá mức độ hồn thành cơng việc cán nhân viên, phận Tuy nhiên, việc thực mang tính hình thức, thường báo trước để phận chuẩn bị nên thường mang tính đối phó giám sát Vì vậy, bệnh viện cần chấn chỉnh lại công tác nhằm thực nghiêm túc việc giám sát định kỳ, đột xuất Bệnh viện cần đưa biện pháp xử lý phận sai phạm thực xử lý nghiêm túc Ban Giám Đốc yêu cầu trưởng phận báo cáo trường hợp gian lận nghi ngờ gian lận, trường hợp vi phạm nội quy, quy định bệnh viện quy định pháp luật có khả làm giảm uy tín gây thiệt hại uy tín bệnh viện Định kỳ, bệnh viện cần công khai kết tra, giám sát phạm vi nội trường để toàn thể cán nhân viên, biết ngày tự hoàn thiện thân góp phần vào cơng hồn thiện hệ thống kiểm soát chung bệnh viện Điêu kiện hỗ trợ việc thực giải pháp Nâng cao nhận thức hệ thống kiểm soát nội điều kiện tiền đề để xây dựng hoàn thiện HTKSNB tốt Tuy nhiên, mức độ hoàn thiện đến đâu, giải pháp có thực hay khơng thực có hữu hiệu hay khơng tuỳ thuộc vào nhận thức lãnh đạo bệnh viện Đây yếu tố định hiệu HTKSNB Chính vậy, để bệnh viện phát triển bền vững, giám đốc cần có nhận thức tồn diện vai trò phương pháp xây dựng vận hành 62 HTKSNB hiệu quả.Từ đó, Ban giám đốc xây dựng cho kế hoạch ngắn hạn chiến lược dài hạn để hoàn thiện HTKSNB bệnh viện Các nhà lãnh đạo cần phải: - Mạnh dạn vấn đề đầu tư xây dựng sở vật chất, hệ thống thông tin, đầu tư cho việc tin học hố cơng tác quản lý - Coi nhân tố người nhân tố cốt lõi trọng tâm phát triển Bên cạnh đó, người thực thi sách, giải pháp tổ chức HTKSNB phải hiểu HTKSNB; phải nhận thức vai trò, tác dụng cơng tác quản lý đơn vị Có vậy, giải pháp tổ chức thực vào thực tiễn, người thực hiệnhưởng ứng ủng hộ Từ đó, phát huy tác dụng công tác quản lý hiệu hoạt động bệnh viện 63 Chương 5: XÂY DỰNG KẾ HOẠCH HÀNH ĐỘNG 5.1 Những nhược điểm trình thực HTKSNB bệnh viện Từ Dũ Trong trình thực HTKSNB, trình độ cán tham gia cơng tác có vai trò lớn việc nâng cao hiệu công tác quản lý Bởi vậy, nhằm tăng cường cơng tác quản lý hồn HTKSNB Bệnh viện, thời gian tới lãnh đạo bệnh viện cần quan tâm đến việc tuyển dụng cán có chun mơn, trình độ phù hợp với phận Đa số khoa có nhân viên kiêm nhiệm vừa phụ trách riêng quản lý HTKSNB khoa vừa làm cơng tác văn phòng khoa lại vừa phụ trách tiếp nhận, quản lý HTKSNB chất lượng cơng tác quản lý HTKSNB khoa Bệnh viện chưa đạt hiệu Thiếu vốn đầu tư mua sắm thiết bị hỗ trợ cho thực hoàn thiện HTKSNB Hàng năm nguồn vốn đầu tư cho mua sắm thiết bị bệnh viện liên tục tăng có hỗ trợ từ nhiều nguồn vốn xã hội hoá, nguồn vốn bên Tuy nhiên so với nhu cầu bệnh viện đáp ứng khoảng 60% nhu cầu tài sản phục vụ KCB Bệnh viện nguồn kinh phí cho HTKSNB hạn chế Bên cạnh thiếu tài liệu kỹ thuật HTKSNB Để có nguồn tài liệu kỹ thuật điều kiện thuận lợi khác cho nhân viên bệnh viện đáp ứng tốt công tác quản lý HTKSNB Tuy nhiên thực tế cho thấy, Bệnh viện, sách hướng dẫn kỹ thuật hạn chế, hầu hết cán tự mua tự học hỏi cơng việc có liên quan 5.2 Mục tiêu quan điểm tổ chức hệ thống KSNB bệnh viện Từ Dũ Thứ nhất: Hoàn thiện HTKSNB phải đáp ứng yêu cầu đổi phát triển, đặc biệt Bệnh viện giai đoạn chuyển đổi đại hóa tồn hệ thống theo mơ hình tự chủ tài Phát triển khoa học cơng nghệ đòi hỏi Bệnh viện phải nắm bắt xu hướng, yêu cầu phát triển ngành nước 64 Thứ hai: Mỗi phận mảng nghiệp vụ cần có quy trình kiểm sốt phù hợp để đảm bảo theo dõi, kiểm tra đánh giá sát sao, từ giúp nhà quản lý nắm bắt tình hình hoạt động đưa định phù hợp Thứ ba: Hoàn thiện HTKSNB phải phù hợp với quy định Nhà nước ban hành, quy định pháp luật hành chuẩn mực áp dụng Thứ tư: Hoàn thiện HTKSNB phải phù hợp với trình độ cán bộ, đồng thời máy phải gọn nhẹ, phát huy mạnh công nghệ thông tin ứng dụng cơng tác hạch tốn, kiểm tra, phê duyệt nhằm nâng cao độ xác giao dịch mang lại hiệu cho Bệnh viện 5.3 Kế hoạch tổ chức thực hoàn thiện hệ thống KSNB bệnh viện Từ Dũ 5.3.1 Công tác chuẩn bị yêu cầu Ban giám đốc cần làm rõ vai trò, trách nhiệm, cơng việc nhân viên lưu lại chứng để làm sở cho thực hoàn thiện hệ thống KSNB bệnh viện Từ Dũ Các phòng ban: Nên lập danh sách ghi rõ hoạt động, nguồn tài trợ cần cho mục đích thực hồn thiện hệ thống KSNB bệnh viện Từ Dũ Bên cạnh cần đánh giá thường xuyên tính hữu hiệu hệ thống KSNB bệnh viện Từ Dũ nhằm hạn chế đưa giải pháp hoàn thiện hệ thống KSNB bệnh viện Từ Dũ 5.3.2 Thực 65 Môi trường kiểm sốt Thiết lập cơng tác kiểm sốt điều hành Cơ cấu tổ chức Chính sách nhân phận cách liên kết, không chồng chéo Phân công chức năng, nhiệm vụ theo quy trình đề Tuyển dụng bố trí nhân phù hợp với công việc giao theo trình độ, lực chun mơn Tăng cường đào tạo, nâng cao lực chuyên môn để đáp ứng, nâng cao hiệu công việc phân công Môi trường bên Thiết lập hệ thống KSNB chung cho tất đơn vị hành nghiệp Đánh giá rủi ro Nhận diện mục tiêu kiểm sốt mà theo q trình vận dụng có theo mục tiêu đề hay không Nhận diện rủi ro hệ thống KSNB vận dụng Nhận diện đánh giá nhược điểm HTKSNB Hoạt động kiểm sốt Cần có phân công nhiệm vụ cách rõ ràng nhân viên khoa phòng, phận Mua sắm vật tư, hóa chất, thuốc, dược, văn phòng phẩm…cần phải thơng qua kho tránh tình trạng khoa phòng tự trang bị 66 Trang bị phần mềm tối ưu để theo dõi, báo cáo chặt Xây dựng hệ thống thơng tin chẽ hệ thống thơng tin kế tốn lưu trữ chứng từ kế toán Liên kết chặt chẽ số liệu phận để giảm thiểu tối đa rủi ro tăng cường công tác giám sát, đối chiếu, kiểm tra số liệu Giám sát Xây dựng quy trình cho hoạt động bệnh viện quy trình tính tiền hồ sơ bệnh nhân, quy trình tốn xuất viện… để thể rõ trình tự quan hệ xét duyệt – thực hiện- kiểm tra Ban lãnh đạo quy định trách nhiệm cụ thể cho phận tham gia hình thức kỷ luật khơng hồn thành nhiệm vụ Thiết lập có thủ tục kiểm sốt phù hợp với quy trình KẾT LUẬN Đổi nâng cao hiệu hoạt động, tăng cường công tác quản lý có việc hồn thiện HTKSNB nhiệm vụ trọng tâm đơn vị nghiệp có thu nói chung Bệnh viện Từ Dũ nói riêng HTKSNB bệnh viện quan tâm xây dựng thời gian gần đây, nhiên với phát triển, đổi nhanh chóng kinh tế, mở rộng quy mơ, loại hình đào tạo, phức tạp công tác quản lý điều hành… khiến cho HTKSNB bộc lộ nhiều hạn chế, chưa theo kịp với phát triển bệnh viện Vì vậy, hồn thiện HTKSNB u cầu thường xuyên cấp thiết bệnh viện giai đoạn Qua q trình nghiên cứu hồn thành luận văn “Hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội công tác quản lý thu Bệnh viện Từ Dũ”, đối chiếu với mục đích tìm hiểu thực trạng thống KSNB đơn vị nghiệp có thu, kết hợp nghiên cứu lý luận với tổng kết thực tiễn bệnh viện Từ Dũ từ đưa giải pháp hồn thiện hệ thống KSNB nhằm đưa hoạt động hệ thống có hiệu lực hiệu q trình quản lý Bệnh viện Từ Dũ luận văn đưa số kết sau: - Luận văn trình bày lý luận HTKSNB nói chung, làm sáng tỏ lý luận HTKSNB quản lý đơn vị nghiệp có thu, đơn vị nghiệp y tế - Nghiên cứu thực trạng đơn vị nghiệp có thu, mơ tả phân tích thực trạng HTKSNB bệnh viện Từ Dũ, sâu nghiên cứu thực trạng trình quản lý bệnh viện Từ Dũ, nêu rõ điểm mạnh, điểm yếu rút nhận xét đánh giá cần thiết khắc phục hạn chế, hồn thiện HTKSNB cơng tác quản lý có phương hướng hồn thiện HTKSNB nhằm tăng cường việc quản lý có hiệu Bệnh viện Từ Dũ - Luận văn đề suất giải pháp hoàn thiện hệ thống KSNB với việc tăng cường quản lý Bệnh viện Từ Dũ Tuy nhiên luận văn số hạn chế, có số hạn chế chủ yếu chưa khái quát hết tính lý luận thực tiễn HTKSNB đơn vị nghiệp có thu, giải pháp để tăng cường HTKSNB cố gắng bám vào lý luận thực trạng hoạt động đơn vị đưa giải pháp có tính thuyết phục cao Sự đóng góp luận văn nhỏ phần tâm huyết cá nhân hoạt động ngày có hiệu hệ thống quản lý bệnh viện Tuy nhiên luận văn hạn chế định phần tính phức tạp khó khăn giải vấn đề, mặt khác nhận thức cá nhân hạn chế, chưa theo kịp với thay đổi nhanh chóng q trình vận động yêu cầu quản lý đơn vị HCSN giai đoạn tương lai Để mục đích mà luận văn đề sớm đạt kết mong muốn, cần phải có đầu tư thêm thời gian để nghiên cứu sâu sắc mặt lý thuyết tổng kết bình diện lớn thực tiễn hoạt động đơn vị HCSN Những cơng việc đòi hỏi khơng có tập trung trí tuệ cao cấp lãnh đạo mà tất quan tâm đến vấn đề Rất mong nhận đóng góp thầy cơ, bạn bè đồng nghiệp để luận văn hoàn thiện phong phú Hy vọng rằng, kết nghiên cứu đề tài góp phần hồn thiện HTKSNB bệnh viện, nâng cao chất lượng công tác quản lý hiệu việc đào tạo nguồn nhân lực, nhanh chóng đưa bệnh viện trở thành nơi khám chữa bệnh hàng đầu, đạt chuẩn khu vực quốc tế PHỤ LỤC BẢNG CÂU HỎI KHẢO SÁT Kính chào Anh/chị Tơi tên LÊ HỒNG ÁI, học viên trường TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP HỒ CHÍ MINH Hiện tại, tơi thực đề tài “HỒN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỘI BỘ VỀ CƠNG TÁC THU TẠI BỆNH VIỆN TỪ DŨ” Tôi hân hạnh thảo luận với anh/chị vấn đề Các ý kiến đóng góp anh/chị thơng tin hữu ích cho nghiên cứu Anh/chị vui lòng đánh dấu chéo (x) vào ô thích hợp với chọn lựa: A Phần gạn lọc Anh/chị vui lòng cho biết anh/chị nhân viên bệnh viện Từ Dũ?  Có (tiếp tục)  Khơng (ngưng) Giới tính anh/chị là?  Nam  Nữ Độ tuổi anh/ chị là?  Dưới 30 tuổi  Từ 40 – 50 tuổi  Từ 30- 40 tuổi  Từ 50 uổi trở lên Trình độ học vấn anh/chị là?  Trung cấp  Đại học  Cao Đẳng  Sau đại học B Nội dung nghiên cứu: Dưới phát biểu, Anh/chị vui lòng cho biết mức độ đồng ý phát biểu sau: Đồng Rất ý đồng ý Hồn Khơng Khơng tồn đồng ý ý kiến 1 2 3 4 5 nghiệp vụ, chun mơn cho vị trí  2 3 4 5 2 3 4 5 2 3 4 5 2 3 4 5 2 3 4 5 Phát biểu khơng đồng ý Mơi trường kiểm sốt 1.1 Các quy định đạo đức nghề nghiệp ngành y, quy tắc ứng xử phổ biến rộng rãi đến tồn viên chức, cơng chức đơn vị 1.2 Đơn vị đề tiêu chuẩn cần thiết văn thức 1.3 Trong đơn vị có ban hành văn quy định cụ thể chức năng, nhiệm vụ  vị trí cơng tác 1.4 Đơn vị có phân cơng trách nhiệm quyền hạn rõ ràng, phù hợp với trình độ chuyên môn cá nhân (mỗi  nhân viên hiểu nhiệm vụ cụ thể mình) 1.5 Đơn vị có ban hành văn quy định sách thủ tục để cụ thể hóa hoạt động khoa phòng  quy trình cấp phát thuốc, khám chữa bệnh, lập chứng từ sổ sách… 1.6 Đơn vị có sách quy định cụ thể, rõ ràng cho tiêu 1 chuẩn đánh giá khen thưởng kỷ luật nhân viên Đánh giá rủi ro 2.1.Đơn vị có thiết lập chế thích hợp để nhận diện rủi ro liên quan đến 1 2 3 4 5 hoạt động (vd: rủi ro hoạt động  2 3 4 5 2 3 4 5 1 2 3 4 5 1 2 3 4 5 chứng từ sổ sách; theo dõi mặt hàng  2 3 4 5 2 3 4 5 hoạt động đơn vị (hoạt động khám chữa bệnh, quản lý tài chính…) 2.2.Định kỳ, đơn vị tiến hành đánh giá rủi ro xảy q trình khám chữa bệnh, q trình quản lý tài chính…) 2.3.Đơn vị có thiết lập biện pháp cụ thể để đối phó với rủi ro xảy  2.4.Các cố xảy trình khám chữa bệnh xử lý kịp thời Hoạt động kiểm soát 3.1.Các nghiệp vụ phát sinh phê duyệt người có thẩm quyền 3.2.Đơn vị có ứng dụng cơng nghệ thơng tin việc quản lý hồ sơ bệnh án, thuốc, vật tư nhập kho, xuất kho; số lượng bệnh nhân… 3.3 Các thiết bị lưu trữ lưu dự phòng liệu kiểm soát tốt 1 3.4 Định kỳ, đơn vị kiểm tra đối chiếu kết hoạt động với mục tiêu  2 3 4 5 1 2 3 4 5 1 2 3 4 5 kịp thời cung cấp cho ban  2 3 4 5 1 2 3 4 5 trao đổi thông tin với với  2 3 4 5 1 2 3 4 5 hồi từ bệnh nhân đối tượng khác  2 3 4 5 đặt 3.5.Định kỳ, kiểm tra đối chiếu số thực tế số ghi chép sổ sách tài sản đơn vị (tiền, thuốc, máy móc thiết bị….) Thơng tin truyền thơng 4.1.Tất thơng tin (về tình hình tài chính, hoạt động khám chữa bệnh….) đơn vị cung cấp đối tượng, đầy đủ, kịp thời xác 4.2.Khi có cố xảy ra, thơng tin giám đốc 4.3.Trưởng khoa, phòng thường xuyên báo cáo tình hình cơng việc cho ban giám đốc để họ đưa đạo kịp thời 4.4.Đơn vị thiết lập kênh truyển thông để khoa nội đơn vị 4.5.Đơn vị thiết lập kênh truyền thông để trao đổi thông tin bệnh nhân, khách liên hệ với nhân viên khoa phòng 4.6.Đơn vị ln nhận thơng tin phản bên ngồi đơn vị Giám sát 5.1.Ban giám đốc thường xuyên kiểm tra 1 2 3 4 5 giá mức độ hoàn thành công việc  2 3 4 5 2 3 4 5 2 3 4 5 2 3 4 5 2 3 4 5 1 2 3 4 5 1 2 3 4 5 thời, đầy đủ cho thủ quỹ, ngân hàng  2 3 4 5 tình hình hoạt động khoa phòng 5.2.Định kỳ, trưởng khoa phòng đánh nhân viên 5.3 Đơn vị có phận chuyên trách để đánh giá, kiểm tra, giám sát hoạt  động đơn vị 5.4.Các quan nhà nước Bộ Y tế, quan kiểm toán nhà nước… thường xuyên giám sát kiểm tra hoạt 1 động đơn vị Hiệu công tác thu bệnh viện Tất nhân viên đơn vị tuân thủ pháp luật hành, quy  định, nguyên tắc đơn vị Báo cáo tài thông tin đơn vị công khai theo quy  định pháp luật Mọi khoản thu đối chiếu xác số liệu sổ sách số tiền thực nộp Bộ phận kiểm soát giám sát hiệu hạn chế thất thoát nguồn thu bệnh viện Các khoản thu hàng ngày nộp kịp bệnh viện DANH MỤC CÁC TÀI LIỆU THAM KHẢO Tiếng Việt Cao Thị Thanh Tâm (2014) Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội sở khám chữa bệnh công lập địa bàn tỉnh Tiền Giang Luận văn Thạc sĩ trường Đại học kinh tế TP.HCM Phạm Huyền Trang (2017) “Những nhân tố ảnh hưởng đến tính hữu hiệu hệ thống kiểm sốt nội kho bạc nhà nước địa bàn Thành Phố Hồ Chí Minh Luận văn Thạc sĩ trường Đại học kinh tế TP.HCM Phạm Thị Hoàng (2013) “Hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội trường cao đẳng công nghệ thông tin TP.HCM Luận văn Thạc sĩ trường Đại học kinh tế TP.HCM Trần Trịnh Như Quỳnh (2016) “Đánh giá tác động yếu tố cấu thành đến tính hữu hiệu hệ thống kiểm soát nội bệnh viện công lập tỉnh Phú Yên” Luận văn Thạc sĩ trường Đại học kinh tế TP.HCM Nguyễn Thị Hoàng Anh (2014) “Hoàn thiện hệ thống KSNB Trường Cao đẳng Giao thông Vận tải TP HCM” Luận văn Thạc sĩ trường Đại học Lạc Hồng Nguyễn Hải Dương (2018), Ảnh hưởng hệ thống kiểm soát nội công nghệ thông tin đến hiệu quản lý nguồn thu bệnh viện công lập trực thuộc Sở Y Tế, luận văn Thạc sĩ trường Đại học kinh tế TP.HCM Tiếng Anh INTOSAI (2013) Guidelines for Internal Control Standards for the Public Sector www.intosai.org 8.SA Babatunde, K D (2014) Internal control system deficiency and capital project mis-management in the Nigerian public sector Kuala Lumpur, Malaysia: Procedia – Social and Behavioral Sciences 164 ( 2014 ) 208 – 221 Kaboi, Milton Nyaga Kaboi, Milton Nyaga Riro, George Kamau (May 2018) Influence of internal audit independence on internal audit effectiveness in the kirinyaga county government, KENYA United Kingdom: International Journal of Economics, Commerce and Management 10 Leonora Haliti Rudhania Nexhmie Berisha Vokshi Shqipdona Hashani (2017) Factors Contributing to the Effectiveness of Internal Audit: Case Study of Internal Audit in the Public Sector in Kosovo Yalova: Journal of Accounting, Finance and Auditing Studies 11 SA Babatunde, K D (2014) Internal control system deficiency and capital project mis-management in the Nigerian public sector Kuala Lumpur, Malaysia: Procedia Social and Behavioral Sciences 164 ( 2014 ) 208 – 221 12 Zulkifli Baharud-din Alagan Shokiyah Mohd Serjana Ibrahim (2014) Factors that Contribute to the Effectiveness of Internal Audit in Public Sector Malaysia : Internal Audit Division Ministry of Science, Technology & Innovation Malaysia ... trạng hệ thống KSNB công tác thu bệnh viện Từ Dũ - Xác định yếu tố tác động đến hệ thống KSNB công tác thu bệnh viện Từ Dũ 3 - Đánh giá mức độ tác động yếu tố ảnh hưởng đến hệ thống KSNB công tác. .. yếu tố tác động đến hệ thống KBSB công tác thu Bệnh Viện Từ Dũ Đánh giá mức độ tác động, tìm nguyên nhân đóng góp giải pháp cho hệ thống kiểm soát nội để đảm bảo công tác thu Bệnh Viện Từ Dũ bước... chọn đề tài “Hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội cơng tác thu bệnh viện Từ Dũ cần thiết Mục tiêu câu hỏi nghiên cứu Mục tiêu chung: hoàn thiện hệ thống KSNB công tác thu bệnh viện Từ Dũ Mục tiêu cụ