Nghiệp vụ ngân hàng thương mại

GIÁO TRÌNH NGHIỆP VỤ NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI LÊ TRUNG THÀNH 2002

TRƯỜNG ĐẠI HỌC ĐÀ LẠT GIÁO TRÌNH NGHIỆP VỤ NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI LÊ TRUNG THÀNH 2002 Nghiệp vụ ngân hàng thương mại -1- MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU .4 CHƯƠNG I: TỔNG QUAN VỀ NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI I NGÂN HÀNG TRONG NỀN KINH TẾ THỊ TRƯỜNG Vai trò ngân hàng kinh tế thị trường .5 Tổ chức hệ thống ngân hàng kinh tế thị trường II CHỨC NĂNG CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI Chức tạo tiền Chức tạo chế toán .8 Chức huy động tiết kiệm Chức mở rộng tín dụng Chức tài trợ ngoại thương 10 Chức ủy thác 10 Chức bảo quản an toàn vật có giá .10 Chức môi giới 11 III KHÁI QUÁT CHUNG VỀ HOẠT ĐỘNG CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 11 Hoạt động ngân hàng 12 Sự thay đổi hoạt động ngân hàng thương mại thời gian gần 13 CHƯƠNG II: QUẢN LÝ TÀI SẢN - NGUỒN VỐN CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 15 I BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN CỦA NGÂN HÀNG 15 II QUẢN LÝ TÀI SẢN 16 Khaùi quaùt 16 Các khoản mục tài sản ngân hàng thương mại .18 Quản lý tiền dự trữ ngân hàng .21 Quản lý khoản tài sản ngân hàng thương mại 24 III QUẢN LÝ NGUỒN VỐN VÀ VỐN CHỦ SỞ HỮU CỦA NGÂN HÀNG 25 Khoản mục nguồn vốn ngân hàng .25 Vốn ngân hàng 29 Mối liên hệ tài sản, nguồn vốn vốn ngân hàng .29 CHƯƠNG III: THANH TOÁN KHÔNG DÙNG TIỀN MẶT 39 I KHÁI QUÁT CHUNG VỀ THANH TOÁN KHÔNG DÙNG TIỀN MẶT 39 Sự đời Thanh toán không dùng tiền mặt .39 Đặc điểm toán không dùng tiền mặt 39 II CÁC PHƯƠNG THỨC THANH TOÁN KHÔNG DÙNG TIỀN MẶT 40 Thanh toán Séc (Check) 40 Thanh toán uỷ nhiệm chi .42 Thanh toán thư tín dụng 44 PHỤ LỤC CHƯƠNG III 48 CHƯƠNG 4: KHÁI QUÁT CHUNG VỀ TÍN DỤNG NGÂN HÀNG 52 I KHÁI NIỆM VÀ PHÂN LOẠI 52 Khaùi nieäm 52 Lê Trung Thành Khoa Quản Trị Kinh Doanh Nghiệp vụ ngân hàng thương mại -2- Phân loaïi 53 II QUY TRÌNH TÍN DỤNG 59 Khái niệm ý nghóa quy trình tín duïng 59 Nội dung quy trình tín dụng 60 III BẢO ĐẢM TÍN DUÏNG 69 Thế chấp tài sản 70 Cầm cố tài sản .70 Bảo lãnh 71 PHỤ LỤC CHƯƠNG IV: 73 CHƯƠNG 5: CHO VAY CÁC DOANH NGHIỆP 78 I CHO VAY NGẮN HẠN 78 Những vấn đề chung cho vay ngắn hạn 78 Kỹ thuật cho vay ngắn hạn .84 II CHO VAY TRUNG VÀ DÀI HẠN 94 Cho vay kỳ hạn .94 Tín dụng tuần hoàn 96 Một số hình thức tín dụng trung dài hạn khác 98 III ĐÁNH GIÁ RỦI RO TÍN DỤNG VÀ XỬ LÝ CÁC KHOẢN CHO VAY CÓ VẤN ĐỀ 99 Đánh giá rủi ro 99 Các biện pháp ngăn ngừa xử lý rủi ro 100 CHƯƠNG VI: CHO VAY CÁ NHÂN VÀ HỘ GIA ĐÌNH 106 I CHO VAY TIÊU DÙNG 106 Phân loại cho vay tiêu dùng 106 Đặc điểm cho vay tiêu dùng .109 Thẩm định cho vay tiêu dùng 110 Giaûi ngân thu nợ cho vay tiêu dùng 113 II CHO VAY HOÄ NÔNG DÂN 116 Đặc điểm cho vay hộ nông dân 116 Đặc điểm hộ nông dân 117 Phương thức cho vay 118 CHƯƠNG VII: CÁC HÌNH THỨC TÍN DỤNG ĐẶC BIỆT 122 I CHO THUÊ TÀI CHÍNH 122 Những vấn đề chung cho thuê tài 122 Các hình thức tài trợ thuê mua 124 Kỹ thuật nghiệp vụ .128 II BẢO LÃNH NGÂN HÀNG 138 Khaùi quát chung bảo lãnh ngân hàng .138 Công dụng chủ yếu bảo lãnh 139 Một số loại bảo lãnh thông dụng .140 Quy trình thực nghiệp vụ bảo lãnh ngân hàng 145 CHƯƠNG VIII: NGHIỆP VỤ NGÂN HÀNG QUỐC TẾ VÀ MỘT SỐ DỊCH VỤ NGÂN HÀNG MỚI 147 I NGHIỆP VỤ NGÂN HÀNG QUỐC TẾ 147 Lê Trung Thành Khoa Quản Trị Kinh Doanh Nghiệp vụ ngân hàng thương mại -3- Xu hướng phát triển nghiệp vụ ngân hàng quốc tế 147 Tổ chức ngân hàng nước 148 Những nghiệp vụ kinh doanh ngân hàng chủ yếu thị trường quốc tế 149 II SỰ HÌNH THÀNH MỘT SỐ LOẠI NGHIỆP VỤ MỚI TRONG KINH DOANH NGÂN HÀNG 152 Dịch vụ uỷ thác 153 Nghiệp vụ đầu tư nghiệp vụ ngân hàng toàn 154 Nghiệp vụ quản lý ngân quỹ 156 Nghiệp vụ môi giới chứng khoán 157 Dịch vụ bảo hiểm 158 Dòch vụ bất động sản 158 PHẦN BÀI TẬP 160 TÀI LIỆU THAM KHẢO 174 Lê Trung Thành Khoa Quản Trị Kinh Doanh Nghiệp vụ ngân hàng thương mại -4- LỜI MỞ ĐẦU Nền kinh tế thị trường hình thành phát triển rõ nét Việt Nam Việc nhận thức vấn đề trọng tâm kinh tế thị trường nội dung quan trọng trình học tập nghiên cứu sinh viên khối ngành kinh tế quản trị kinh doanh Nội dung hoạt động kinh doanh định chế tài ngân hàng phần việc nghiên cứu Cuốn giảng "Nghiệp vụ Ngân hàng thương mại" xây dựng để đáp ứng nhu cầu học tập nghiên cứu sinh viên khối ngành kinh tế quản trị kinh doanh vấn đề liên quan tới lónh vực kinh doanh định chế ngân hàng tài Với mục tiêu Cơ bản, Việt Nam Hiện đại phải ngắn gọn, dễ hiểu, sách trình bày chương tập trung chủ yếu vào nội dung hoạt động kinh doanh ngân hàng giúp cho sinh viên bước đầu tiếp cận kiến thức, nghiệp vụ kinh doanh ngân hàng, đồng thời tạo tảng cho việc học tập nghiên cứu sâu sau Tuy nhiên, nhiều khó khăn hạn chế nên việc sách mắc phải thiếu sót, hạn chế hoàn toàn tránh khỏi Vì vậy, tác giả mong nhận góp ý bạn đọc để sách ngày hoàn thiện Xin cảm ơn! Đà Lạt, tháng 09 năm 2002 Tác giả Lê Trung Thành Khoa Quản Trị Kinh Doanh Nghiệp vụ ngân hàng thương mại -5- CHƯƠNG I: TỔNG QUAN VỀ NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI _ I NGÂN HÀNG TRONG NỀN KINH TẾ THỊ TRƯỜNG Vai trò ngân hàng kinh tế thị trường Quá trình tái sản xuất mở rộng gắn liền với đời phát triển sản xuất hàng hoá Chính tích tụ tập trung vốn tạo mở rộng mạnh mẽ hoạt động sản xuất hàng hoá kinh tế thị trường Theo nhà kinh tế trị học Mác - xít, tín dụng đòn bẩy trình tóch luỹ vốn cho trình sản xuất hàng hoá Quan hệ tín dụng hình thành sản xuất hàng hoá trình phá triển sơ khai Chỉ từ ngân hàng đời đóng vai trò chủ thể kinh tế độc lập chuyên môn hoá việc huy động nguồn vốn nhàn rỗi xã hội chuyển tới nơi cần vốn cho trình sản xuất tín dụng phát huy tối đa vai trò đòn bẩy Tín dụng ngân hàng thúc đảy lực lượng sản xuất phát triển mạnh mẽ đưa sản xuất hàng hoá phát triển lên trình độ cao Mô hình 1.1 Vai trò ngân hàng hệ thống tài NGÂN HÀNG Cho vay, cung cấp dịch vụ ngân hàng Tổ chức Công ty Hộ gia đình THƯƠNG MẠI (Trung gian Tài chính) THỊ TRƯỜNG TÀI CHÍNH Nhận tiền gửi Tổ chức Công ty Hộ gia đình Ngày nay, kinh tế thị trường phát triển ngân hàng hiểu loại hình tổ chức tín dụng kinh doanh toàn hoạt động ngân hàng hoạt động khác có liện quan Các định chế tài ngân hàng tồn nhiều hình thức khác với nhiều chức kinh doanh khác ngân hàng thực vai trò trung gian tài tức làm trung gian Lê Trung Thành Khoa Quản Trị Kinh Doanh Nghiệp vụ ngân hàng thương mại -6- chủ thể cần vốn chủ thể có vốn nhàn rỗi Hệ thống ngân hàng kênh dẫn vốn quan trọng kinh tế Sự phát triển tính hiệu hệ thống ngân hàng có ảnh hưởng định tới kinh tế phát triển theo hướng thị trường Cơ cấu nguồn tài bên cho doanh nghiệp số nước 80 60 40 20 CÁC MÓN VAY MỸ ANH TRÁI KHOÁN PHÁP CỔ PHIẾU ĐỨC LOẠI KHÁC NHẬT CANADA T chức hệ thống ngân hàng kinh tế thị trường Tổ Cũng chủ thể kinh tế khác ngân hàng hoạt động kinh doanh kinh tế thị trường chịu tác động quy luật kinh tế như: quy luật cạnh tranh, quy luật cung - cầu, quy luật giá trị… Tuy nhiên, thị trường tồn khuyết tật khắc phục mà cần phải có điều chỉnh phù hợp từ phía nhà nước Cụ thể ngân hàng việc tự cạnh tranh với cần tổ chức quản lý phù hợp để phát huy tối đa lực tránh khỏi ảnh hưởng tiêu cực kinh tế thị trưỡng mà cụ thể khủng hoảng kinh tế Các ngân hàng tổ chức thành hệ thống phân nhiều cấp độ tuỳ theo chức hoạt động Thông thường hệ thống ngân hàng gồm có cấp: - Cấp quản lý nhà nước lónh vực kinh doanh ngân hàng: gồm có Ngân hàng Nhà nước (hay gọi Ngân hàng Trung ương) thực chức quản lý nhà nước lónh vực kinh doanh ngân hàng, thực thi sách tiền tệ… - Cấp kinh doanh: bao gồm định chế tài kinh doanh toàn hay phần hoạt động kinh doanh lónh vực ngân hàng Cụ thể như: ngân hàng thương mại, ngân hàng đầu tư, ngân hàng phát triển, ngân hàng sách, ngân hàng hợp tác, quỹ tín dụng, quỹ đầu tư, công ty tài chính,… Lê Trung Thành Khoa Quản Trị Kinh Doanh Nghiệp vụ ngân hàng thương mại -7- Mô hình tổ chức hệ thống ngân hàng Việt Nam (gồm có cấp): NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC Các TCTD phi ngân hàng Công ty cho thuê tài Công ty tài Công ty bảo hiểm, quỹ đầu tư Các quỹ tín dụng Các Ngân hàng thương mại Các TCTD ngân hàng Ngân hàng sách, Ngân hàng hợp tác Ngân hàng đầu tư, Ngân hàng phát triển Ngân hàng liên doanh, Chi nhánh NH nước Ngoài việc phân cấp nội hệ thống ngân hàng có việc phân biệt khác biệt hệ thống ngân hàng qua vai trò ngân hàng trung ương phủ hệ thống ngân hàng với vai trò ngân hàng trung ương độc lập với phủ (trường hợp Anh, Mỹ…) hệ thống ngân hàng với vai trò ngân hàng trung ương phụ thuộc phủ (trường hợp Nhật, Pháp,…) việc thực thi sách tiền tệ sách quản lý ngân hàng II CHỨC NĂNG CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI Nghiệp vụ kinh doanh ngân hàng thương mại đa dạng phong phú Bên cạnh nghiệp vụ truyền thống huy động tiền gửi nhiều hình thức vay thời gian gần ngân hàng thương mại cho đời nhiều loại hình kinh doanh như: Phát hành thẻ tín dụng, cung cấp dịch vụ kiểm toán công ty, tín dụng thuê mua, dịch vụ trả tiền tự động (ATM), môi giới chứng khoán, tham gia vào thị trường Đô la Châu Âu, cho thuê két sắt, bao tiêu nợ (factoring) hay gần dịch vụ ngân hàng điện thoại Như vậy, tầm quan trọng ngân hàng thương mại thể qua chức Chức tạo tiền Tạo tiền chức quan trọng, phản ánh rõ chất ngân hàng thương mại Với mục tiêu tìm kiếm lợi nhuận yêu cầu cho tồn Lê Trung Thành Khoa Quản Trị Kinh Doanh Nghiệp vụ ngân hàng thương mại -8- phát triển mình, ngân hàng thương mại với nghiệp vụ kinh doanh mang tính đặc thù vô hình chung thực chức tạo tiền cho kinh tế Các nghiệp vụ kinh doanh đặc thù nghiệp vụ tín dụng đầu tư mối liên hệ chặt chẽ với ngân hàng trung ương Sức mạnh hệ thống ngân hàng thương mại nhằm tạo tiền mang ý nghóa kinh tế to lớn Hệ thống tín dụng động điều kiện cần thiết cho phát triển kinh tế sở mức tăng trưởng vững Nếu tín dụng ngân hàng không tạo tiền để mở điều kiện thuận lợi cho trình sản xuất gây ứ đọng vốn lưu động trình sản xuất cho dù thực tế trình sản xuất thời vụ cao điểm với nhu cấu vốn lớn Nền kinh tế cần có số cung ứng tiền tệ vừa đủ, phù hợp với mục tiêu khác lạm phát, tăng trưởng kinh tế bền vững tạo việc làm Và ngân hàng thương mại đóng vai trò quan trọng việc thực sách Chúng sử dụng kênh mà qua lượng tiền cung ứng tăng lên giảm xuống nhằm đạt mục tiêu quan trọng nói Chức tạo chế toán Việc đưa chế toán hay nói cách khác tạo vận động vốn chức quan trọng ngân hàng thương mại mà cụ thể thời gian gần việc phát hành sử dụng séc thẻ tín dụng Hệ thống toán phát triển từ nhiều ky Sự đổi chế toán khâu then chốt thúc đẩy hệ thống toán phát triển Cụ thể chế toán tiền giấy đời thay cho tiền kim loại (vàng, bạc…) hình thành nên hệ thống toán dựa sở tiền giấy Không dừng lại sở nhu cầu tiện lợi toán mà séc đời tạo chế toán không dùng tiền mặt Trong năm gần có đổi quan trọng đưa vào sử dụng nghiệp vụ ngân hàng không séc (checkless banking), nghóa sử dụng nghiệp vụ toán chuyển tiền điện tử Ngân hàng thương mại đóng vai trò quan trọng việc tạo chế toán Thật vậy, ban đầu tiền giấy có hình thái giấy nhận nợ ngân hàng đảm bảo đổi vàng bạc cần thiết Tiếp séc đời phần lớn việc toán bù trừ séc thực thông qua hệ thống ngân hàng thương mại Việc vi tính hoá công việc toán bù trừ séc rút ngắn trình toán này, đồng thời giảm bớt chi phí nâng cao độ xác Rồi năm gần nghiệp vụ ngân hàng không séc đời cho thấy vai trò quan trọng ngân hàng thương mại Với dịch vụ ngân hàng điện tử khách hàng rút tiền từ tài khoản mình, thực gửi tiền, toán nợ, chuyển vốn tiền gửi tiết kiệm tài khoản séc thông qua máy tính nối mạng Lê Trung Thành Khoa Quản Trị Kinh Doanh Nghiệp vụ ngân hàng thương mại -9- Chức huy động tiết kiệm Các ngân hàng thương mại thực dịch vụ quan trọng tất khu vực kinh tế cách cung ứng điều kiện thuận lợi cho việc gửi tiền tiết kiệm dân chúng Người gửi tiền tiết kiệm nhận khoản tiền thưởng danh nghóa lãi suất tổng số tiền gửi tiết kiệm ngân hàng với mức độ an toàn khả khoản cao Số tiền huy động qua hình thức tiết kiệm sẵn sàng đáp ứng nhu cầu vay vốn doanh nghệp cá nhân nhằm mở rộng khả sản xuất mục đích khác tiêu dùng cá nhân hay mua nhà cửa Phần lớn tiền gửi tiết kiệm huy động qua hệ thống ngân hàng thương mại Chức mở rộng tín dụng Ngay từ bắt đầu hình thành, ngân hàng thương mại tìm kiếm hội vay coi chức quan trọng Trong việc tạo khả tín dụng ngân hàng thương mại thực chức xã hội làm cho sản phẩm xã hội tăng lên, vốn đầu tư mở rộng từ đời sống dân chúng cải thiện Tín dụng ngân hàng thương mại có ý nghóa quan trọng toàn kinh tế, tạo khả tài trợ cho hoạt động công nghiệp, thương nghiệp nông nghiệp kinh tế Tín dụng với khả mà nhà kinh tế gọi “sản phẩm gián tiếp” đem so sánh với “sản phẩm trực tiếp” sản xuất có sử dụng trực tiếp yếu tố đầu vào lao động, đất đai, nguồn tài nguyên thiên nhiên… Tuy nhiên, so sánh với sản phẩm nhà bán buôn mua vào (được đóng gói bảo quản) tín dụng lại sản phẩm trực tiếp Như vậy, suốt trình chuyển dịch từ người sản xuất đến người bán buôn đến người bán lẻ cuối đến người tiêu dùng, tín dụng ngân hàng tạo khả chi phối toàn trình kinh tế sản phẩm tay người tiêu dùng Mặc dù hoạt động ngân hàng thương mại thường quan niệm tách rời tín dụng, xét kết xã hội kinh tế chúng giống Do ngân sách nhà nước lúc cân đối thu chi việc phải tạm thời vay nợ ngân hàng thương mại để cân đối thu chi ngân sách việc tất nhiên, trường hợp tín dụng ngân hàng thương mại tạo trôi chảy cho hoạt động Chính phủ Nhìn chung, việc cải thiện tình trạng cân đối ngân sách đơn dựa vào phát hành hay mua lại trái phiếu dài hạn Thậy vậy, tình trạng kể cần phải giải nhiều cách có vai trò ngân hàng thương mại Các ngân hàng thương mại cung ứng vốn cho ngân sách cách mua chứng khoán công cộng nhờ mà nguồn vốn tín dụng ngân hàng thương mại gián tiếp thực mục tiêu công cộng phủ như: xây dựng sở hạ tầng, trường học, bệnh viện… mức sống người từ nâng cao Lê Trung Thành Khoa Quản Trị Kinh Doanh Nghiệp vụ ngân hàng thương mại - 160 - PHẦN BÀI TẬP I Phần tập tổng quan ngân hàng thương mại Bài số TÀI SẢN I NGÂN QUỸ Dự trữ bắt buộc gửi NHNN Tiền mặt NPTT Tiền gửi NHTM khác II ĐẦU TƯ CHỨNG KHOÁN Chứng khoán ngắn hạn Chứng khoán dài hạn III TÍN DỤNG Ngắn hạn + Sản xuất + Tiêu dùng + Xuất + Nợ hạn Trung dài hạn IV TÀI SẢN KHÁC TỔNG CỘNG Lãi suất Số tiền (%) NGUỒN VỐN Lãi suất (%) 0.00 I VỐN HUY ĐỘNG Tiền gửi không kỳ hạn 0.50 3.200 1.280 0.00 Tiền gửi tiết kiệm tháng 0.70 480 0.00 Tiền gửi tiết kiệm tháng 0.80 320 Tiền gửi tiết kiệm tháng 0.85 400 Tiền gửi tiết kiệm 12 tháng Chứng tiền gửi tháng Chứng tiền gửi tháng II VỐN VAY Vay NHNN thaùng Vay NHTM khaùc tháng III VỐN CỦA NGÂN HÀNG 0.95 400 0.90 192 1.00 128 0.85 0.80 600 400 200 200 1.00 1.20 1.20 1.25 1.30 1.80 1.50 0.00 TỔNG CỘNG Yêu cầu : A Xác định giá trị khoản mục tài sản NHTM , biết : Khoản mục ngân quỹ chiếm 25% vốn huy động ngắn hạn Leâ Trung Thành Số tiền Khoa Quản Trị Kinh Doanh 4.000 Nghiệp vụ ngân hàng thương mại - 161 - NHTM thực quản lý dự trữ bắt buộc theo Quyết định số …………./QĐ-NHNN ngày ……………………… Ngân hàng nhà nước (trong trường hợp ngân hàng NHTM quốc doanh) Trong khoản mục ngân quỹ, tiền mặt ngân phiếu toán chiếm 60% Ngân hàng sử dụng 50% vốn ngân hàng cho vay trung dài hạn, 50% lại nằm khoản mục tài sản khác sử dụng 25% tổng nguồn vốn huy động 12 tháng vay 12 tháng vay trung dài hạn Ngân hàng dùng 100% vốn huy động 12 tháng để đầu tư chứng khoán (tỷ lệ chứng khoán ngắn hạn : chứng khoán dài hạn 3:1) Trong tín dụng ngắn hạn : tín dụng sản xuất chiếm 40%, tiêu dùng chiếm 30% Riêng nợ hạn chiếm 3% tổng tài sản ngân hàng B Xác định dự trữ sơ cấp, dự trữ thứ cấp ngân hàng C Xác định thu nhập lãi suất chi phí lãi suất từ tính lãi suất ròng ngân hàng Cho nhận xét Bài số a - Cho số liệu bảng cân đối kế toán NHTM sau : TÀI SẢN I Ngân quỹ Õ Tiền mặt Dự trữ bắt buộc gửi NHNN II Dư nợ cho vay Ngắn hạn Trung dài hạn III Đầu tư + Chứng khoán phủ IV Tài sản khác Thực 75 30 45 595 595 250 Kế hoạc h NGUỒN VỐN I Nguồn vốn huy động + Tiền gửi tổ chức kinh tế + Kỳ phiếu, trái phiếu II Vốn vay + Vay NHNN + Vay NHTM khác III Vốn ngân hàng 750 550 200 150 150 100 250 80 1.00 Tổng cộng b – Các điều kiện lập cân đối năm kế hoạch sau : + Trong năm kế hoạch tình hình huy động vốn ngân hàng sau : - Tiền gửi tổ chức kinh tế giảm % so với năm thực Tổng cộng Thực Kế hoạch 1.00 Lê Trung Thành Khoa Quản Trị Kinh Doanh Nghiệp vụ ngân hàng thương mại - 162 - - Lượng kỳ phiếu, trái phiếu phát hành tăng thêm 10 % + Vốn ngân hàng vay năm kế hoạch không đổi + Vốn ngân hàng năm kế hoạch tăng 10% ngân hàng phát thêm cổ phiếu + Trong khoản mục ngân quỹ : khoản dự trữ bắt buộc năm kế hoạch % tổng số tiền gửi từ tổ chức kinh tế; lượng tiền mặt tăng 10 % so với năm kế hoạch + Trong năm kế hoạch cho vay ngắn hạn thực từ nguồn vốn sau : - Sử dụng 90 % vốn huy động từ nguồn tiền gửi ngắn hạn tổ chức kinh tế - Sử dụng 50 % vốn huy động kỳ phiếu, trái phiếu + Cho vay trung dài hạn năm kế hoạch thực từ 25 % nguồn vốn huy động kỳ phiếu, trái phiếu + Trong năm kế hoạch đầu tư chứng khoán thực từ nguồn vốn sau: - Sử dụng 25 % vốn huy động kỳ phiếu, trái phiếu - Sử dụng 100 % vốn ngân hàng Yêu cầu : Tính toán lập bảng cân đối kế toán năm kế hoạch NHTM nói I Phần tập tín dụng BÀI SỐ Số liệu từ bảng cân đối kế toán ngày 31/12/1999 công ty A : (Đơn vị : 1000 VNĐ) Dự toán chi phí quý I/ năm 2000 - Chi phí vật tư - Tiền lương, bảo hiểm xã hội - Khấu hao tài sản cố định - Chi phí khác Trong chi phí tính chất sản xuất kinh doanh Số liệu thực tế quý IV năm 1999 - Doanh thu - Thuế VAT - Vốn lưu động sử dụng bình quân Số dư cuối kỳ rút từ bảng cân đối kế toán ngày 31/12/1999 - Nguồn vốn kinh doanh (TK 411) Trong nguồn vốn lưu động - Chênh lệch đánh giá lại tài sản (TK 412) 2.700.000 2.250.000 450.000 750.000 200.000 8.000.000 400.000 3.800.000 10.600.000 1.600.000 58.000 Lê Trung Thành Khoa Quản Trị Kinh Doanh Nghiệp vụ ngân hàng thương mại - 163 - - Chênh lệch tỷ giá (TK 413) - Quỹ phát triển kinh doanh (TK414) - Quỹ dự trữ (TK 415) - Lãi chưa phân phối (TK 421) - Quỹ khen thưởng phúc lợi (TK 431) - Vay ngắn hạn ngân hàng (TK 311) Trong : + Vay ngân hàng khác + Vay theo hạn mức ngân hàng X 40.000 208.000 110.000 30.400 18.600 1.330.000 139.000 900.000 Yêu cầu : Tính toán xác định hạn mức tín dụng quý I năm 2000 cho công ty A Từ điều chỉnh dư nợ vay theo hạn mức tạïi ngân hàng X công ty A theo hạn mức tín dụng BÀI SỐ Công ty B ngân hàng thương mại A cho vay theo hạn mức có số liệu sau : (Đơn vị tính :1.000) Tài khoản vãng lai quý I năm 2000 : Số dư đầu kỳ : 900.000 (dư nợ) Trong quý có nghiệp vụ phát sinh sau : Ngày phát sinh nghiệp vụ 08/1 21/1 31/1 05/2 10/2 24/2 05/3 20/3 31/3 VAY 100.000 100.000 200.000 100.000 100.000 150.000 100.000 200.000 300.000 TRẢ N 300.000 150.000 250.000 150.000 100.000 150.000 150.000 100.000 Yêu cầu : Tính tiền lãi phải trả quý I năm 2000 (tháng 2/2000 có 29 ngày) Tính vòng quay vốn tín dụng quý I năm 2000 tính tiền phạt không bảo đảm vòng quay vốn tín dụng biết vòng quay vốn tín dụng kế hoạch quý I năm 2000 3,0 vòng Cho biết : - Lãi suất cho vay 0.9 %/tháng - Lãi suất phạt = 150%x lãi suất cho vay BÀI SỐ Công ty B ngân hàng thương mại X xét duyệt cho vay theo hạn mức quý IV năm 1999 số liệu sau : Tài khoản cho vay theo hạn mức quý I năm 2000 :(ĐVT : 1.000đ) Trong quý có nghiệp vụ phát sinh sau : Lê Trung Thành Khoa Quản Trị Kinh Doanh Nghiệp vụ ngân hàng thương mại Ngày phát sinh nghiệp vụ 10/10 12/10 20/10 26/10 30/10 05/11 15/11 19/11 25/11 04/12 15/12 25/12 31/12 - 164 - VAY 16.000 20.000 19.000 10.000 20.000 12.000 TRẢ N 12.000 18.000 16.000 19.000 24.000 26.000 12.000 10.000 - Số liệu trích từ bảng cân đối kế toán ngày 31/12/2000 công ty B sau : - Hàng tồn kho : 247.000 - Tiền gửi ngân hàng : 29.800 - Các khoản phải thu : 18.900 - Nguồn vốn lưu động : 142.000 - Lợi nhuận chưa phân phối : 17.600 - Phải trả người bán : 26.200 - Vay ngắn hạn ngân hàng : 60.000 - Vay đối tượng khác : 18.000 Chỉ tiêu kế hoạch quý I năm 2000 : - Tổng chi phí SXKD theo dự toán : 560.000, chi phí tính chất SXKD 8.300 - Tốc độ theo hạn mức vốn lưu động quý I dự kiến vòng Chỉ tiêu bổ sung : - Thời hạn nợ kế hoạch quý I vay theo hạn mức 36 ngày - Lãi suất cho vay áp dụng cho công ty B 0,9 %/ tháng, lãi suất nợ hạn 130 % x lãi suất cho vay Yêu cầu : Tính hạn mức tín dụng quý I năm 2000 Từ điều chỉnh nợ vay theo hạn mức cuối quý IV năm 1999 theo hạn mức tín dụng Biết tài khoản vãng lai công ty B ngân hàng X có số dư nợ 100.000.000 đ Tính thời hạn nợ cho vay theo hạn mức thực tế quý I năm 1999 tính lãi phạt không đảm bảo thời hạn nợ kế hoạch BÀI SỐ Số liệu tình hình vay vốn công ty C sau : Số liệu trích từ bảng cân đối kế toán ngày 30/9/99 Leâ Trung Thành Khoa Quản Trị Kinh Doanh Nghiệp vụ ngân hàng thương mại - Hàng tồn kho - Tiền mặt - Tiền gửi ngân hàng - Các khoản phải thu - Nguồn vốn lưu động - Các quỹ công ty - Lợi nhuận chưa khân phối - Vay ngắn hạn ngân hàng (vay theo hạn mức) - Vay từ ngân hàng khác - Các khoản phải trả - 165 2.250.000 126.000 379.000 189.000 1.200.000 102.000 169.000 800.000 30.000 132.000 Chỉ tiêu kế hoạch quý IV năm 1999 : - Theo bảng dự toán chi phí : + Tổng chi phí SXKD 6.900.000 chi phí tính chất SXKD 150.000 - Theo kế hoạch tài công ty + Tốc độ theo hạn mức vốn lưu động 2,5 vòng + Tiếp tục phát hành trái phiếu tháng với mức dự kiến 70.000 – số trái phiếu cũ phát hành (30.000) đáo hạn vào ngày 31/12/1999 Số liệu cho vay tài khoản cho vay theo hạn mức quý III năm 1999 sau : - Số dư đầu kỳ : 1.000.000 - Trong quý có nghiệp vụ phát sinh sau : Ngày phát sinh nghiệp vụ VAY TRẢ NÔÏ 10/7 160.000 160.000 12/7 160.000 120.000 20/7 160.000 180.000 26/7 200.000 180.000 30/7 200.000 160.000 05/8 200.000 190.000 15/8 200.000 240.000 19/8 190.000 240.000 25/8 100.000 120.000 04/9 100.000 120.000 15/9 100.000 100.000 25/9 200.000 100.000 30/9 320.000 100.000 Lãi suất cho vay áp dụng : - Cho vay theo hạn mức 0,85 %/tháng - Lãi suất nợ hạn 150 % x lãi suất cho vay Yêu cầu : Lê Trung Thành Khoa Quản Trị Kinh Doanh Nghiệp vụ ngân hàng thương mại - 166 - Tính thời hạn nợ thực tế vay theo hạn mức quý III năm 1999 Biết thời hạn nợ kế hoạch quý III năm 1999 36 ngày Hãy tính lãi phạt theo quy định Tính số lãi vay phải trả tháng 7,8 năm 1999 Kiểm tra vật tư bảo đảm nợ vay – Nhận xét xử lý Tính nhu cầu vay vốn quý IV năm 1999 Giả sử ngân hàng có đủ khả tài pháp lý để thực khoản cho vay đó, duyệt hạn mức tín dụng quý IV năm 1999 để từ điều chỉnh nợ vay theo hạn mức cuối quý III năm 1999 theo hạn mức BÀI SỐ Tình hình tài khoản vãng lai quý năm 1999 công ty ngân hàng K sau : (ĐVT: 1.000 đ) Số dư đầu kỳ : 19.500 Trong quý có nghiệp vụ phát sinh sau : - Ngày 11/1 công ty nộp tiền mặt vào ngân hàng 56.500 - Ngày 15/1 công ty yêu cầu ngân hàng bảo chi séc 76.000 - Ngày 21/1 ký phát séc bảo chi 60.000 - Ngày 26/1 yêu cầu ngân hàng mở thư tín dụng 80.000 - Ngày 1/2 ký phát séc mua linh phụ kiện 89.750 - Ngày 10/2 mua hàng nhập kho, toán thẻ 243.150 - Ngày 20/2 chiết khấu thương phiếu, số tiền chiết khấu nhận 109.200 - Ngày 25/2 hối phiếu bị truy đòi 126.760 - Ngày 3/3 khách hàng toán tiền mua hàng kỳ trước chuyển khoản 200.000 - Ngày 10/3 toán tiền điện, nước chuyển khoản 69.100 - Ngày 25/3 Ủy nhiệm thu tiền bán hàng 58.647 - Ngày 31/3 ngân hàng tất toán tài khoản, tiền hoa hồng quản lý tài khoản công ty phải trả 1.600 Yêu cầu : Tính lãi tiền gửi công ty hưởng, lãi tiền vay tháng 1, tháng 2, tháng Tính vòng quay vốn tín dụng thực tế, thời hạn nợ thực tế Tính tiền phạt công ty phải trả không đảm bảo thời hạn nợ kế hoạch Tính toán hạn mức tín dụng quý 2/1999 từ điều chỉnh dư nợ vay theo hạn mức đầu quý 2/1999 theo hạn mức tín dụng Biết : - Vòng quay vốn tín dụng kế hoạch : 2,5 vòng - Lãi suất tiền gửi : 0,45 %/tháng, lãi suất tiền vay 0,95 %/tháng, lãi suất hạn 135% x Lãi suất tiền vay - Hạn mức tín dụng quý 1/1999 424.460.000 đ - Số dư số tài khoản ngày 31/3/1999 sau : + Tài khoản 411 (chi tiết nguồn vốn kinh doanh ngắn hạn) : 160.000.000 đ + Tài khoản 412 (chênh lệch đánh giá lại tài sản) : 30.000.000 đ Lê Trung Thành Khoa Quản Trị Kinh Doanh Nghiệp vụ ngân hàng thương maïi + + + + + + + + - 167 - Tài khoản 413 (chênh lệch tỷ giá) Tài khoản 414 (quỹ đầu tư phát triển) Tài khoản 415 (quỹ dự trữ) Tài khoản 421 (lãi chưa phân phối) Tài khoản 431 (quỹ khen thưởng phúc lợi) Doanh thu : 1.525.000.000 đ Thuế VAT : 25.000.000 đ Vốn lưu động bình quân : 375.000.000 đ : : : : : 25.000.000 ñ 15.000.000 ñ 35.000.000 ñ 10.000.000 ñ 10.000.000 đ BÀI SỐ Trong quý III/2000 công ty B có tình sau : I Dự toán tổng chi phí : 1.526.000.000 đ, chi phí tính chất sản xuất kinh doanh 26.000.000 đ II Số dư ngày 30/6/2000 số tài khoản sau : Tài khoản 411 (chi tiết nguồn vốn kinh doanh ngắn hạn) : 100.000.000 đ Tài khoản 412 (chênh lệch đánh giá lại tài sản) : 20.000.000 đ Tài khoản 413 (chênh lệch tỷ giá) : 35.000.000 đ Tài khoản 414 (quỹ đầu tư phát triển) : 10.000.000 đ Tài khoản 415 (quỹ dự trữ) : 34.000.000 đ Tài khoản 421 (lãi chưa phân phối) : 42.000.000 đ Tài khoản 431 (quỹ khen thưởng phúc lợi) : 14.000.000 đ Công ty B ngân hàng R xét duyệt cho vay theo hình thức vay theo hạn mức, quý III/2000 tài khoản vãng lai công ty B có tình sau : (ĐVT: 1.000 đ) Số dư đầu kỳ : 100.000 Trong quý III/2000 có nghiệp vụ phát sinh sau : Ngày 5/7 : Ký phát séc mua nguyên vật liệu 143.000 Ngày 10/7 : Thanh toán tiền thuê quảng cáo uỷ nhiệm chi 168.500 Ngày 17/7 : Thu tiền bán hàng uỷ nhiệm thu 157.250 Ngày 2/8 : Mở thư tín dụng nhập trang thiết bị 190.750 Ngày 10/8 : Chiết khấu hối phiếu 119.310 Ngày 21/8 : Yêu cầu ngân hàng bảo chi séc 25.000 Ngày 1/9 : Hối phiếu bị truy đòi 65.500 Ngày 5/9 : Nộp thuế uỷ nhiệm chi 73.268 Ngày 10/9 : Nộp tiền mặt 200.000 Ngày 15/9 : Rút tiền mặt séc 150.000 Lê Trung Thành Khoa Quản Trị Kinh Doanh Nghiệp vụ ngân hàng thương mại - 168 - Ngày 25/9 : Thanh toán thương phiếu đáo hạn 100.000 Ngày 30/9 : Ngân hàng tất toán tài khoản tính hoa hông quản lý tài khoản công ty B phải trả 1.000 - Yêu cầu : Tính lãi tiền vay theo hạn mức công ty B phải trả tháng 7, tháng 8, tháng 9/2000 Tính vòng quay vốn tín dụng thực tế, thời hạn nợ thực tế Tính lãi phạt công ty B phải trả không đảm bảo thời hạn nợ kế hoạch Điều chỉnh nợ vay theo hạn mức cuối quý III theo hạn mức tín dụng quý IV/2000 Biết : Trong quý II/2000 : Doanh thu 1.290.000.000 đ, thuế VAT phải nộp 30.000.000 đ, thuế tiêu thu đặc biệt : 60.000.000 đ, vốn lưu động bình quân : 400.000.000 đ Vòng quay vốn tín dụng kế hoạch : vòng/quý Lãi suất tiền vay : 1,15 %/tháng Lãi suất phạt : 150% x lãi suất tiền vay BÀI SỐ Công ty xuất nhập A vay ngân hàng Đầu tư Phát triển chi nhánh B theo hình thức vay theo hạn mức Đầu quý I/2000 tài khoản vãng lai công ty ngân hàng có số dư nợ : 9.200 (ĐVT : 1.000) Trong quý có nghiệp vụ phát sinh tài khoản vãng lai sau : (ĐVT : 1.000) Doanh số Ngày Nghiệp vụ phát sinh Ngày giá pháùt sinh phát sinh trò 03/1 06/1 15/1 23/1 06/2 15/2 25/2 03/3 09/3 19/3 26/3 31/3 Ký phát séc mua NVL Thu tiền bán hàng chuyển khoản Hối phiếu bị truy đòi Ký phát séc bảo chi Uỷ nhiệm chi tiền mua hàng Chiết khấu thương phiếu Truy đòi hối phiếu Mở L/C nhập thiết bị Uỷ nhiệm thu tiền bán hàng Thanh toán thương phiếu đáo hạn Nộp tiền mặt Hoa hồng quản lý tài khoản 02/1 06/1 15/1 25/1 06/2 17/2 28/2 03/3 14/3 19/3 26/3 31/3 100.000 81.000 49.000 65.800 61.500 115.000 53.400 95.000 23.600 46.000 10.500 1.150 Yêu cầu : Lê Trung Thành Khoa Quản Trị Kinh Doanh Nghiệp vụ ngân hàng thương mại - 169 - Tính lãi vay, lãi tiền gửi biết lãi suất cho vay 0,95%, lãi suất tiền gửi 0,55% Xác định thời hạn nợ thực tế, tính tiền lãi phạt hạn Biết : + Vòng quay vốn tín dụng kế hoạch quý I/2000 2,5 vòng + Hạn mức tín dụng quý I/2000 175.000 + Tháng năm 2000 có 29 ngày BÀI SỐ Ngân hàng NoN & PTNT chi nhánh A xét duyệt cho công ty B vay theo hạn mức quý IV/1999 với hạn mức tín dụng 4.000.000.000 đ Đầu quý IV/1999 tài khoản vãng lai công ty ngân hàng có số dư có : 200.000.000 đ Trong quý có nghiệp vụ phát sinh tài khoản vãng lai sau : (ĐVT : 1.000đ) Ngày phát sinh 04/10 08/10 24/10 03/11 10/11 18/11 25/11 07/12 11/12 19/12 27/12 31/12 Ngày giá trị Nghiệp vụ phát sinh Rút tiền mặt séc Ký phát séc định mức Mở L/C để nhập xe máy Nộp thuế Thanh toán hối phiếu, thương phiếu đáo hạn Chiết khấu thương phiếu Nộp thuế Hối phiếu bị truy đòi Uỷ nhiệm thu tiền bán xe máy Nộp tiền mặt Thanh toán hối phiếu + tiền phạt Hoa hồng quản lý tài khoaûn 03/10 09/10 23/10 02/11 10/11 19/11 24/11 08/12 17/12 19/12 27/12 31/12 Doanh số phát sinh 215.000 100.000 3.000.000 200.000 650.000 450.000 200.000 335.000 600.000 148.000 340.000 12.000 Yeâu cầu : Tính lãi vay lãi tiền gửi biết lãi suất cho vay: 0.9%/tháng, lãi suất tiền gửi 0,35%/tháng Xác định vòng quay vốn tín dụng thực tế quý IV/1999, tính tiền lãi phạt hạn.(lãi suất phạt = 150% lãi suất cho vay) Biết : Vòng quay vốn tín dụng kế hoạch quý I/2000 3,0 vòng III Phần tập chiết khấu thương phiếu, tín dụng tiêu dùng, tín dụng thuê mua Leâ Trung Thành Khoa Quản Trị Kinh Doanh Nghiệp vụ ngân hàng thương mại - 170 - Bài số Một ngân hàng cho vay 1.200 triệu đồng với lãi suất biến đổi sau : - Lãi suất 10%/năm tháng đầu - Lãi suất 10,5%/năm 12 tháng - Lãi suất 11%/năm 15 tháng - Lãi suất 11,5%/năm 12 tháng cuối Yêu cầu : Tính tiền lãi ngân hàng thu đươc theo phương pháp lãi đơn Tính tiền lãi ngân hàng thu theo phương pháp lãi kép trường hợp lãi tính gộp vào vốn tháng lần Bài số Một ngân hàng cho vay 1.500 triệu đồng với lãi suất biến đổi sau : + Lãi suất 11%/năm tháng + Lãi suất 12%/năm tháng cuối + Lãi suất 13%/năm 15 tháng cuối Yêu cầu : Tính số tiền ngân hàng thu vào cuối kỳ cho vay theo phương pháp lãi đơn lãi kép (3 tháng nhập lãi vào vốn lần) Tính lãi suất cho vay bình quân trường hợp lãi kép Bài số Ngày 30/4/2000 công ty gửi vào ngân hàng hối phiếu bảng kê hối phiếu xin chiết khấu sau : (ĐVT : 1.000 đ) Tên hối phiếu Mệnh giá Ngày đáo hạn Hối phiếu 1.200.000 19/5/2000 Hối phiếu 550.000 02/6/2000 Hối phiếu 800.000 12/7/2000 Yêu cầu : Tính số tiền công ty nhân từ việc chiết khấu hối phiếu Biết lãi suất chiết khấu 10,5%/năm, hoa hồng phí 0,4%/năm, hoa hồng cố định cho hối phiếu 480.000 đ, hối phiếu 165.000 đ, hối phiếu 320.000 đ Bài số Leâ Trung Thành Khoa Quản Trị Kinh Doanh Nghiệp vụ ngân hàng thương mại - 171 - Ngày 2/2/2000 ngân hàng A nhận bảng kê (kèm chứng từ gốc) xin chiết khấu hối phiếu từ công ty Z sau : Tên hối phiếu Mệnh giá Ngày đáo hạn Người thụ hưởng Người toán Hối phiếu k 500.000 26/3/2000 Công ty XZ Ngân hàng B Hối phiếu l 1.750.000 25/2/2000 Công ty Z Ngân hàng C 995.000 15/4/2000 Công ty Z Ngân hàng D Hối phiếu m Yêu cầu : Tính số tiền chiết khấu công ty Z nhận Biết lãi suất chiết khấu 11%/năm, hoa hồng phí 0,4%/năm Bài số Một người gửi tiền vào ngân hàng theo hình thức tiết kiệm gửi góp sau : - Hàng tháng trích 200.000 đ tiền lương gửi vào ngân hàng đặn Khoản gửi vào ngân hàng 15/1/2000, lãi suất tiết kiệm gửi góp 0,65%/tháng Yêu cầu : Tính số dư tài khoản tiền gửi tiết kiệm gửi góp khách hàng vào: - Ngày 15/1/2001 - Ngày 15/6/2001 - Ngày 15/11/2001 Bài số Một ngưòi gửi vào ngân hàng quý khoản tiền sau : - Quý : 5.000.000 đ - Quý : 5.800.000 đ - Quý : 10.400.000 đ - Quý : 8.200.000 đ Nếu lãi suất tiền gửi tháng 0.55%, tính số dư tài khoản tiền gửi người vào thời điển cuối quý Bài số Lê Trung Thành Khoa Quản Trị Kinh Doanh Nghiệp vụ ngân hàng thương mại - 172 - Một người muốn có số tiền 200 triệu năm cách gửi vào ngân hàng cuối tháng số tiền Nếu lãi suất 0.8%/tháng xác định số tiền người phải gửi tháng Bài số Một viên chức nhà nước mua xe máy theo phương thức trả góp Trị giá xe 37.500.000 đ Lúc mua xe người phải trả số tiền 30% trị giá xe, số lại phải trả 18 tháng, tháng trả khoản Nếu lãi suất mua trả góp 1,0%/tháng tính số tiền người phải trả tháng Bài số Công ty phát triển nhà Đà lạt đầu tư xây dựng khu chung cư công bố giá bán hộ khu chung cư theo phương thức trả góp sau : - Căn hộ tầng : 175.000.000 đ, trả trước 30% trị giá hộ - Căn hộ tầng : 135.000.000 đ, trả trước 25% trị giá hộ - Căn hộ tầng : 100.000.000 đ, trả trước 20% trị giá hộ - Căn hộ tầng : 75.000.000 đ, trả trước 15% trị giá hộ Số tiền lại khách hàng mua hộ trả dần năm, cuối quý trả khoản Với lãi suất mua trả góp làø 12%/năm tính số tiền khách hàng phải trả cuối quý mua hộ kể Bài số 10 Một công ty xây dựng đổi trang thiết bị theo phương thức thuê mua gồm có : - 01 máy trộn rải bê tông nhựa nóng trị giá 4,5 tỷ - 10 xe tải trị giá 250 triệu/chiếc - 02 xe lu bánh lốp trị giá 1,2 tỷ/chiếc Thời hạn thuê mua năm, lãi suất thuê mua 11%/năm Tiền thuê toán tháng lần(thanh toán vào cuối kỳ) Hãy tính số tiền công ty phải trả sau sáu tháng biết mức hoàn vốn thời hạn tài trợ Bài số 11 Một hãng hàng không đại hóa trang thiết bị theo phương thức thuê mua Số trang thiết bị gồm có : - 04 máy bay AirBus A320, trị giá 15 triệu USD/chiếc - 02 máy bay Boeing 777 – 200 ER, trị giá 20 triệu USD/chiếc Lê Trung Thành Khoa Quản Trị Kinh Doanh Nghiệp vụ ngân hàng thương mại - 173 - - 05 đường ống dẫn khách, trị giá triệu USD/chiếc - 20 xe chuyên dụng tiếp nhiên liệu cho máy bay, trị giá 250.000 USD/chiếc - Hệ thống hướng dẫn máy bay hạ cánh tự động trị giáù 40 triệu USD Thời hạn thuê mua năm, lãi suất thuê mua 8,0%/năm, tiền thuê toán tháng/1 lần(vào cuối kỳ) tăng dần với hệ số K = 1,1 Cuối thời hạn thuê số vốn tài trợ chưa thu hồi hết sau : - Máy bay loại 5% - Đường ống dẫn khách 10% - Xe chuyên dụng tiếp nhiên liệu 10% - Hệ thống hướng dẫn máy bay hạ cánh tự động 2,5% Yêu cầu : Tính số tiền Hàng không Việt Nam phải trả vào cuối tháng Lê Trung Thành Khoa Quản Trị Kinh Doanh Nghiệp vụ ngân hàng thương mại - 174 - TÀI LIỆU THAM KHẢO Quản trị ngân hàng thương mại - Peter S Rose, Bản dịch Đại học Kinh tế Quốc dân Hà Nội, XB 2001 Nghiệp vụ Ngân hàng thương mại - TS Lê Văn Tề, NXB Thành phố Hồ Chí Minh - 1995 Tín dụng Ngân hàng (Tiền tệ Ngân hàng II) - TS Nguyễn Đăng Dờn, NXB Thống kê - 2000 Tín dụng ngân hàng - TS Hồ Diệu, NXB Thống kê - 2000 Tiền tệ, Ngân hàng Thị trường tài - Frederic S Mishkin, Bản dịch, NXB thống kê, 1998 Commercial Bank Management - Peter S Rose, Irwin Publisher, The Second Edition Managing Bank Capital (Capital Allocation and Performance Measurement) - Chris Matten, John Wiley and Sons, 1999 Modern Porfolio Theory and Investment Analysis - Edwin J Elton & Martin J Gruber, Leonard N Stern School of Business, New York University, Fifth Edition, John Wiley and Sons, 1999 Money, Financial Markets and The Economy - Robert Haney Scott, California State University, Prentice Hall 1998 10 Bank Management: Text and Cases - George H Hempel & Donald G Simonson, University of New Mexico, John Wiley and Sons - 1999 11 The Economics of Money, Banking and Financial Markets Frederic S Mishkin, Columbia University, 1999 Lê Trung Thành Khoa Quản Trị Kinh Doanh ... Các Ngân hàng thương mại Các TCTD ngân hàng Ngân hàng sách, Ngân hàng hợp tác Ngân hàng đầu tư, Ngân hàng phát triển Ngân hàng liên doanh, Chi nhánh NH nước Ngoài việc phân cấp nội hệ thống ngân. .. Quản Trị Kinh Doanh Nghiệp vụ ngân hàng thương mại -3- Xu hướng phát triển nghiệp vụ ngân hàng quốc tế 147 Tổ chức ngân hàng nước 148 Những nghiệp vụ kinh doanh ngân hàng chủ yếu thị trường... LOẠI NGHIỆP VỤ MỚI TRONG KINH DOANH NGÂN HÀNG 152 Dịch vụ uỷ thác 153 Nghiệp vụ đầu tư nghiệp vụ ngân hàng toàn 154 Nghiệp vụ quản lý ngân quỹ 156 Nghieäp vụ môi