hoàn thiện chính sách tín dụng tại công ty cổ phần kim khí miền trung

Chuyên đề tốt nghiệp  GVHD: Th.s Đoàn Thị Liên Hương MỤC LỤC GIỚI THIỆU LỜI CẢM ƠN PHẦN I : CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ CHÍNH SÁCH TÍN DỤNG VÀ QUẢN TRỊ KHOẢN PHẢI THU 1.1 Cơ sở lý luận tín dụng 1.1.1 Định nghĩa tín dụng 1.1.2 Bản chất tín dụng 1.1.3 Chức tín dụng .7 a Chức tập trung phân phối lại vốn tiền tệ theo nguyên tắc hoàn trả b Chức tiết kiệm tiền mặt chi phí lưu thơng cho xã hội .8 c Chức phản ánh cách tổng hợp kiểm sốt q trình hoạt động kinh tế 1.1.4 Các hình thức tín dụng a Tín dụng thương mại b Tín dụng ngân hàng .10 1.1.5 Chính sách tín dụng 11 a Tiêu chuẩn tín dụng 11 b Thời hạn tín dụng 12 c Chiết khấu tiền mặt 13 d Chính sách thu hồi nợ 15 1.1.6 Tối đa hóa việc cấp tín dụng 17 a Phân biệt khách hàng "tốt" khách hàng "xấu"17 b Quyết định cấp tín dụng 19 c Xác định thời hạn tốn tín dụng 20 1.2 Khoản phải thu 21 1.2.1 Khái niệm 21 1.2.2 Vai trò khoản phải thu 21 a Đối với người bán tín dụng 21 SVTH: Hồng Minh Đơng – Lớp 32k02.1 Trang Chuyên đề tốt nghiệp b  GVHD: Th.s Đoàn Thị Liên Hương Đối với người hưởng tín dụng 22 1.2.3 Theo dõi khoản phải thu .22 a Kỳ thu tiền bình quân 22 b Phân tích thời gian khoản phải thu 23 c Ma trận chuyển hóa tiền mặt 23 PHẦN II : TÓM TẮT VỀ THỰC TRẠNG HOẠT ĐỘNG KINH DOANH VÀ CHÍNH SÁCH TÍN DỤNG TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN KIM KHÍ MIỀN TRUNG 25 2.1 Tổng quan công ty cổ phần kim khí Miền Trung 25 2.1.1 Giới thiệu công ty Cổ Phần Kim Khí Miền Trung 25 a Giới thiệu công ty 25 b Lịch sử hình thành cơng ty 25 2.1.2 Quá trình phát triển cơng ty 26 2.1.3 Chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn Công ty 27 a chức công ty .27 b Nhiệm vụ Công ty 27 c Quyền hạn Công ty 27 2.1.4 Các ngành nghề kinh doanh .28 2.1.5 Cơ cấu tổ chức công ty .29 2.2 Môi trường tác nghiệp Công ty 30 2.2.1 Khách hàng 30 2.2.2 Nhà cung cấp 30 2.2.3 Đối thủ cạnh tranh .30 2.2.4 Các trung gian 31 2.3 Phân tích tình hình hoạt động cơng ty Cổ phần Kim khí Miền Trung: 32 2.3.1 Các mặt hàng kinh doanh công ty đặc điểm nó: .32 2.3.2 Tình hình thực kinh doanh sản xuất năm 2009: 33 a Về kinh doanh thép nội : 33 b Về kinh doanh thép nhập khẩu: .35 2.3.3 Tình hình tài Cơng ty qua năm: 36 a Các thông số khả toán: 36 SVTH: Hồng Minh Đơng – Lớp 32k02.1 Trang Chun đề tốt nghiệp  GVHD: Th.s Đoàn Thị Liên Hương b Các thông số nợ: .37 c Các thông số khả sinh lợi: 38 2.4 Thực trạng sách bán hàng tín dụng cơng ty cổ phần Kim Khí Miền Trung 40 2.4.1 Tiêu chuẩn tín dụng 40 2.4.2 Thời hạn tín dụng .41 2.4.3 Chính sách chiết khấu .41 a Đối với tất khách hàng trả tiền ngay: 41 b Khách hàng có bảo lãnh ngân hàng: 41 c Khách hàng toán sớm: 42 d Đối với khách hàng ký quỹ trước: 42 2.4.4 Chính sách thu hồi nợ 42 a Tình hình cơng nợ tổng quát năm 2009 42 b Phân tích cơng nợ 44 c Tình hình biến động công nợ năm 2009 45 PHẦN III : HỒN THIỆN CHÍNH SÁCH TÍN DỤNG TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN KIM KHÍ MIỀN TRUNG .47 3.1 Các tiền đề nhằm hồn thiện sách tín dụng: .47 3.1.1 Mục tiêu, chiến lược kinh doanh công ty: 47 3.1.2 Mục tiêu sách tín dụng: 47 3.1.3 Phương pháp thực hiện: .48 3.3 Hoàn thiện sách tín dụng cơng ty: 48 3.3.1 Mục tiêu sách tín dụng: 48 3.3.2 Xây dựng sách tín dụng định khách hàng tín dụng: 49 a Xác định tiêu chuẩn tín dụng lựa chọn khách hàng: 49 b Quyết định thời hạn tín dụng: 59 c Xác định sách chiết khấu cho nhóm khách hàng: 65 d Chính sách thu nợ: 72 e Tổ chức thực hiện: 77 KẾT LUẬN 78 TÀI LIỆU THAM KHẢO: 79 SVTH: Hồng Minh Đơng – Lớp 32k02.1 Trang Chun đề tốt nghiệp  GVHD: Th.s Đoàn Thị Liên Hương PHỤ LỤC 80 GIỚI THIỆU Nhìn chung, công ty muốn thu tiền bán hàng tín dụng, nhiên, áp lực cạnh tranh buộc phải đưa sách tín dụng, nhờ tiêu thụ hàng hóa, giảm tồn kho mặt khác bán hàng tín dụng làm tăng khối lượng cơng việc chi phí cho bán hàng, quản lý khoản phải thu, thu nợ - Xuất phát từ nhu cầu ổn định lành mạnh hoá mơi trường tài cơng ty, góp phần hồn thiện nhận biết vận dụng sách tín dụng vào Cơng ty, việc nghiên cứu hồn thiện sách tín dụng cơng ty u cầu có tính thời cấp bách cần giải - Chính sách tín dụng thương mại coi công cụ cạnh tranh sắc bén doanh nghiệp kinh tế thị trường.”bán hàng tín dụng vũ khí cạnh tranh khơng giá” - “Việc bán hàng tín dụng làm tăng lượng bán làm tăng tốc độ chuyển hóa hàng tồn kho, tăng cường mối quan hệ với khách hàng” - Trong q trình hoạt động cơng ty không ngừng quan tâm đến vấn đề củng cố nâng cao chất lượng hoạt động tín dụng Tuy nhiên, nhiều nhân tố khách quan chủ quan mà chất lượng tín dụng chưa hồn tồn đảm bảo, có vấn đề tồn tại, vướng mắc dây dưa công nợ khách hàng, thiếu cân nhắc cấp tín dụng, cần tiếp tục nghiên cứu tìm giải pháp giải hữu hiệu để đem lại chất lượng hiệu tốt - Hệ công tác thẩm định, cấp tín dụng thiếu xác dẫn đến cơng nợ tăng nhanh Chính thời gian thực tập cơng ty cổ phần Kim Khí Miền Trung, em chọn đề tài “Hồn thiện sách tín dụng” để nghiên cứu tình hình tài chính, tình hình thu nợ cơng ty Mục đích thực đề tài em (1) Tìm hiểu sở lý luận sách tín dụng khoản phải thu, (2) xác định nhân tố tổ chức ảnh hưởng đến sách tín dụng, (3) sở nghiên cứu, đề xuất số giải pháp hồn thiện sách tín dụng cơng ty Cổ Phần Kim Khí Miền Trung Quản trị tài - Nguyễn Thanh Liêm Quản trị tài - Nguyễn Thanh Liêm SVTH: Hồng Minh Đơng – Lớp 32k02.1 Trang Chun đề tốt nghiệp  GVHD: Th.s Đoàn Thị Liên Hương LỜI CẢM ƠN Để hoàn thành tốt luận văn tốt nghiệp em xin bày tỏ lòng biết ơn sâu sắc tới quý thầy cô khoa quản trị kinh doanh, trường Đại học kinh tế Đà Nẵng tận tình giảng dạy cung cấp cho em kiến thức quý báu trình thực tập Đặc biệt cơ, Th.S Đồn Thị Liên Hương, người trực tiếp hướng dẫn bảo tận tình cho em trình thực tập, nghiên cứu, cung cấp cho em tài liệu liên quan quý giá hoàn thành chuyên đề tốt nghiệp Em xin chân thành gửi lời cảm ơn đến Ban lãnh đạo Cơng ty Cổ Phần Kim Khí Miền Trung, trực tiếp anh chị phòng kinh doanh tồn thể anh chị em cơng nhân viên công ty tạo điều kiện giúp đỡ, cung cấp số liệu, thông tin cần thiết cho em nghiên cứu kinh nghiệm thực tế để em hồn thành tốt đề tài Một lần xin chân thành cảm ơn cho phép em gửi tới cô tất anh (chị) lời chúc sức khoẻ, thành công hạnh phúc! Xin chân thành cảm ơn! SVTH: Hồng Minh Đơng – Lớp 32k02.1 Trang Chuyên đề tốt nghiệp  GVHD: Th.s Đoàn Thị Liên Hương PHẦN I CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ CHÍNH SÁCH TÍN DỤNG VÀ QUẢN TRỊ KHOẢN PHẢI THU 1.1 Cơ sở lý luận tín dụng 1.1.1 Định nghĩa tín dụng “Tín dụng quan hệ vay mượn, quan hệ sử dụng vốn lẫn người vay người cho vay dự nguyên tắc hồn trả” Tín dụng biểu qua sơ đồ sau: Cho vay vốn Chủ thể cho vay (Lender) Chủ thể vay Hoàn trả vốn lãi (Borrower) Tín dụng phạm trù kinh tế hàng hóa, có q trình đời, tồn phát triển với phát triển kinh tế hàng hóa Tín dụng có số tính chất sau: - Tín dụng trước hết chuyển giao quyền sử dụng số tiền tài sản từ chủ thể sang chủ thể khác, không thay đổi quyền sở hữu chúng - Tín dụng có thời hạn phải hoàn trả - Giá trị tín dụng khơng bảo tồn mà nâng cao nhờ lợi tức tín dụng 1.1.2 Bản chất tín dụng Tín dụng quan hệ kinh tế người cho vay người vay, họ có mối quan hệ với thơng qua vận động giá trị vốn tín dụng biểu hình thái tiền tệ hàng hố Q trình vận động qua ba giai đoạn sau : - Giai đoạn 1: Phân phối tín dụng hình thái cho vay giai đoạn này, vốn tiền tệ giá trị vật tư hàng hoá chuyển từ người cho vay sang người vay Như cho vay giá trị vốn tín dụng chuyển sang người vay, đặc điểm khác với người mua hàng hố thơng thường Bởi quan hệ mua bán hàng hố giá trị thay đổi hình thái tồn Trong việc cho vay có bên nhận giá trị bên nhượng giá trị mà Lý thuyết tài tiền tệ, 2009, Nguyễn Đăng Dờn, NXB Đại học quốc gia TPHCM SVTH: Hồng Minh Đơng – Lớp 32k02.1 Trang Chuyên đề tốt nghiệp  GVHD: Th.s Đoàn Thị Liên Hương - Giai đoạn 2: Sử dụng vốn tín dụng q trình tái sản xuất Sau nhận giá trị vốn tín dụng, người vay quyền sử dụng giá trị để thoả mãn mục đích định giai đoạn vay vốn sử dụng trực tiếp vay hàng hoá, vay vốn để sử dụng mua hàng hoá , vay vốn tiền để thoả mãn nhu cầu sản xuất tiêu dùng người vay Tuy nhiên người vay khơng có quyền sở hữu giá trị , mà có quyền sử dụng thời gian định - Giai đoạn 3: Sự hồn trả tín dụng, giai đoạn kết thúc vòng tuần hồn tín dụng Sau vốn dụng hoàn thành chu kỳ sản xuất để trở hình thái tiền tệ vốn dụng người vay hoàn trả lại cho người vay Như vậy, hồn trả tín dụng đặc trưng thuộc chất tín dụng, dấu ấn phân biệt phạm trù tín dụng với phạm trù kinh tế khác Mặt khác hoàn trả trình quay trở giá trị Hình thái vật chất hồn trả vận động hình thái hàng hố giá trị Tuy nhiên vận động khơng phải với tư cách phương tiện lưu thông, mà tư cách lượng giá trị vận động Chính hồn trả ln ln bảo tồn giá trị có phần tăng thêm hình thức lợi tức Vậy chất tín dụng thể hình thức vận động vốn tiền tệ xã hội theo ngun tắc có hồn trả nhằm thúc đẩy sản xuất kinh doanh phát triển, tăng trưởng kinh tế nâng cao mức sống cho dân chúng 1.1.3 Chức tín dụng a Chức tập trung phân phối lại vốn tiền tệ theo nguyên tắc hoàn trả Đây chức quan trọng tín dụng, nhờ chức mà nguồn vốn xã hội điều hòa từ nơi thừa sang nơi thiếu nhằm phát triển kinh tế Tín dụng thu hút đại phận tiền tệ nhàn rỗi kinh tế phân phối lại vốn hình thức cho vay để bổ sung vốn cho doanh nghiệp, cá nhân có nhu cầu vốn nhằm phục vụ cho sản xuất kinh doanh tiêu dùng Ở mặt tập trung vốn tiền tệ: nhờ hoạt động hệ thống tín dụng mà nguồn tiền nhàn rỗi tập trung lại, bao gồm tiền nhàn rỗi dân chúng, vốn tiền doanh nghiệp, vốn tiền tổ chức xã hội Ở mặt phân phối lại vốn tiền tệ, vốn tiền tệ hình thức tín dụng thực hai cách : phân phối trực tiếp phân phối gián tiếp Phân phối trực tiếp việc phân phối từ chủ thể có vốn tạm thời nhàn rỗi chưa sử dụng sang chủ thể trực tiếp sử dụng, thực tín dụng thương mại việc phát hành trái phiếu công ty Phân phối gián tiếp việc phân phối thực thông qua tổ chức tài trung gian như: Ngân hàng, hợp tác xã tín dụng, cơng ty tài SVTH: Hồng Minh Đơng – Lớp 32k02.1 Trang Chun đề tốt nghiệp  GVHD: Th.s Đoàn Thị Liên Hương Cả hai mặt tập trung phân phối lại vốn thực theo ngun tắc hồn trả tín dụng có ưu rõ rệt, kích thích mặt tập trung vốn, thúc đẩy việc sử dụng vốn có hiệu b Chức tiết kiệm tiền mặt chi phí lưu thơng cho xã hội Nhờ hoạt động tín dụng mà phát huy chức tiết kiệm tiền mặt chi phí lưu thông cho xã hội điều thể qua mặt sau đây: - Trong kinh tế thị trường, hoạt động tín dụng ngày mở rộng phát triển đa dạng, tạo điều kiện cho đời cơng cụ lưu thơng tín dụng thương phiếu, kỳ phiếu, loại séc, phương tiện tốn đại thẻ tín dụng, thẻ toán Điều làm giảm khối lượng giấy bạc lưu thơng, làm giảm chi phí liên quan đến việc in tiền, đúc tiền, vận chuyển, bảo quản tiền… - Hoạt động tín dụng mở khả lớn việc mở tài khoản giao dịch tốn thơng qua ngân hàng hình thức chuyển khoản bù trừ cho - Nhờ hoạt động tín dụng mà hoạt động xã hội huy động để sử dụng cho nhu cầu sản xuất lưu thơng hàng hóa tăng tốc phạm vi toàn xã hội Đồng thời hoạt động tín dụng cho phép Nhà nước điều tiết cách linh hoạt khối lượng tiền tệ nhằm đáp ứng kịp thời nhu cầu tiền tệ cho sản xuất lưu thơng hàng hố phát triển c Chức phản ánh cách tổng hợp kiểm soát trình hoạt động kinh tế Trong việc thực chức tập trung phân phối lại vốn tiền tệ nhằm phục vụ yêu cầu tái sản xuất, tín dụng có khả phản ánh cách tổng hợp nhạy bén tình hình hoạt động kinh tế, tín dụng coi công cụ quan trọng Nhà nước để kiểm sốt, thúc đẩy q trình thực chiến lược hoạch định phát triển kinh tế Mặt khác, thực chức tiết kiệm, gắn liền với phát triển tốn khơng dùng tiền mặt kinh, tín dụng phản ánh kiểm sốt q trình phân phối sản phẩm quốc dân kinh tế 1.1.4 Các hình thức tín dụng Dựa vào chủ thể quan hệ tín dụng kinh tế tồn hình thức tín dụng sau: SVTH: Hồng Minh Đơng – Lớp 32k02.1 Trang Chuyên đề tốt nghiệp  GVHD: Th.s Đoàn Thị Liên Hương a Tín dụng thương mại Khái niệm tín dụng thương mại “Tín dụng thương mại quan hệ tín dụng cơng ty, xí nghiệp, tổ chức kinh tế với nhau, thực hình thức mua bán chịu hàng hóa cho nhau” Tín dụng thương mại hình thức nợ ngắn hạn, phát sinh từ doanh thu tín dụng coi khoản phải thu người bán khoản phải trả người mua Thực chất tín dụng thương mại nguồn tài trợ ngắn hạn không vay mượn, nguồn ngân quỹ phát sinh trình hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Tín dụng thương mại phương tiện đơn giản hóa việc tốn nhiều làm cơng cụ cho vay Khách hàng thường thấy thuận lợi trì hỗn việc tốn khoản mua bán hay giao hàng thực Đặc điểm tín dụng thương mại - Tín dụng thương mại hình thức tín dụng phát triển rộng rãi khơng phải loại hình tín dụng chun nghiệp Sự tồn phát triển dựa tín nhiệm mối quan hệ cung cấp hàng hóa dịch vụ người sản xuất kinh doanh - Đối tượng tín dụng thương mại hàng hóa khơng phải tiền tệ - Sự vận động phát triển tín dụng thương mại phù hợp với phát triển sản xuất trao đổi hàng hóa Các lý thực sách tín dụng thương mại Tín dụng thương mại cơng cụ có sức mạnh tạo thuận lợi cho việc bán hàng Việc thực sách tín dụng thương mại mang lại thuận lợi bất lợi cho bên dẫn đến vấn đề đơi bên có lợi việc thỏa thuận thực sách tín dụng với lý sau: Đối với người hưởng tín dụng thương mại:  Thứ nhất: Người mua tận dụng việc mua chịu nguồn tài trợ ngắn hạn, họ hưởng lợi từ khoản chiết khấu ( chấp nhận trả sớm ) chiếm dụng khoản vốn thời hạn cho phép với chi phí hợp lý Lý thuyết tài tiền tệ, 2009, Nguyễn Đăng Dờn, NXB Đại học quốc gia TPHCM SVTH: Hồng Minh Đơng – Lớp 32k02.1 Trang Chun đề tốt nghiệp   GVHD: Th.s Đoàn Thị Liên Hương Thứ hai: Gia tăng lực sản xuất kinh doanh điều kiện hạn chế vốn (trong trình kinh doanh nhu cầu vốn gia tăng nên việc đáp ứng nhu cầu đòi hỏi phải có nguồn vốn tích lũy Do vịêc thực sách tín dụng hội để họ tận dụng gia tăng lực sản xuất kinh doanh mình)  Thứ ba: Nó khơng gây ảnh hưởng bất lợi hệ số kinh doanh doanh nghiệp giúp doanh nghiệp không bị ứ đọng vốn  Thứ tư: Thủ tục đơn giản, không rắc rối tín dụng thương mại mang tính sẵn sàng mềm dẽo, khơng cần nghi thức thức để thực việc tài trợ Doanh nghiệp ký nợ, chấp gắn với cam kết chặt chẽ  Về thời gian Sự hạn tín dụng thương mại xem nhẹ nhàng so với trễ hạn khoản vay nợ Đối với người cấp tín dụng:  Thứ nhất: Ở khía cạnh tín dụng thương mại trở thành cơng cụ khuyến mại người bán, có nhiều trường hợp ngành sản xuất chế biến tài trợ hoàn toàn cho doanh nghiệp cách bán chịu với thời hạn thật dài  Thứ hai: Có khả kích cầu gia tăng khối lượng sản phẩm tiêu thụ  Thứ ba: Cải thiện mối quan hệ với khách hàng, tạo hình ảnh, ấn tượng với khách hàng  Thứ tư: Tín dụng thương mại hình thức tài trợ vật nên hạn chế ảnh hưởng lạm phát, không làm teo dần vốn tài trợ b Tín dụng ngân hàng Khái niệm tín dụng ngân hàng Tín dụng Ngân hàng quan hệ Tín dụng bên Ngân hàng với bên tất tổ chức, cá nhân xã hội Ngân hàng giữ vai trò vừa người vay vừa người cho vay Tín dụng ngân hàng hình thức tín dụng chủ yếu chiếm vị trí đặc biệt quan trọng kinh tế Tín dụng ngân hàng đời phát triển với đời phát triển hệ thống ngân hàng Khác với tin dụng thương mại, tín dụng ngân hàng hình thức tín dụng chun nghiệp, hoạt động đa dạng phong phú SVTH: Hồng Minh Đơng – Lớp 32k02.1 Trang 10 Chuyên đề tốt nghiệp  GVHD: Th.s Đoàn Thị Liên Hương tra sở kinh doanh khách hàng thấy tài sản đủ lớn tốn tương lai gần gửi thư u cầu tốn nợ khơng nhờ đến pháp luật Sau đó, chuẩn bị số khoản nợ gồm số chủ nợ tiến hành tố tụng theo quy định pháp luật e Tổ chức thực hiện: Phổ biến rộng rãi kịp thời Cơng ty: Để sách tín dụng thành cơng đòi hỏi lãnh đạo Cơng ty phải phổ biến rộng rải tồn Cơng ty thay đổi này, yêu cầu đơn vị trực thuộc Công ty kịp thời nắm bắt có thay đổi kịp thời Nghiêm cấm việc tự ý chỉnh sữa hay không chấp hành quy định Công ty Khen thưởng cá nhân kịp thời có hồn thiện tối ưu cho sách tín dụng Cơng ty Hường dẫn đơn vị trực thuộc sử dụng: Chúng ta phải tổ chức hướng dẫn đơn vị trực thuộc phương pháp áp dụng cách xử lý Tạo điều kiện tốt cho họ nắm bắt vấn đề chủ chốt, hướng dẫn cách chi tiết để đơn vị nắm bắt hiểu nội dung biện pháp, tình áp dụng sách tín dụng Yêu cầu đơn vị thực nghiêm túc xây dựng luồng thông tin trao đổi: Cho dù sách tín dụng tối ưu hay chuẩn xác đến yếu tố thành cơng phụ thuộc nhiều vào người chấp hành khơng có chế kiểm tra đôn đốc thường xuyên, đạo kịp thời, uốn nắn sai sót vi phạm đơn vị trực thuộc Nhằm ngăn chặn phát sinh cơng nợ khó đòi, kiểm sốt cơng nợ tốt vi phạm bị xử lý nghiêm khắc theo quy định pháp luật Bên canh đó, cần phải tiến hành trao đổi thông tin liên tục với Công ty đơn vị để nhằm kiểm sốt thơng tin ghi nhận đóng góp đơn vị cải tiến sách tín dụng Từ đó, kịp thời điều chỉnh thiếu sót sách Để cho sách tín dụng ngày thích ứng với khách hàng SVTH: Hồng Minh Đơng – Lớp 32k02.1 Trang 77 Chuyên đề tốt nghiệp  GVHD: Th.s Đoàn Thị Liên Hương KẾT LUẬN Em vinh dự tự hào Công ty Cổ phần Kim khí Miền Trung tiếp nhận đến thực tập Em có dịp may mắn đối chiếu lý thuyết quản lý học nhà trường với kinh nghiệm quản lý quý giá thực tế Công ty, bổ sung học vào hành trang nghiệp cơng tác Quản trị vốn ln chuyển yếu tố quan trọng quản trị tài chính, cơng việc thực cách khoa học đạt hiệu tình hình tài cơng ty cải thiện góp phần nâng cao hiệu hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Quản trị khoản phải thu bao gồm sách bán hàng tín dụng phần quản trị vốn luân chuyển mà nhà quản trị tài phải ý đưa sách hiệu Trong điều điều kiện hạn chế điều kiện chủ quan khách quan mà đề tài em thực nhiều khía cạnh chưa thể đề cập đến, em mong nhận góp ý chân thành tồn thể q thầy cơng cơng ty để em hồn thành tốt Đề tài hồn thành, kết chưa hoàn toàn ý muốn, song em nỗ lực cố gắng để hồn thành tốt đề tài Bên cạnh đó, với hướng dẫn, bảo tận tình giáo hướng dẫn giúp đỡ cô công ty Em xin chân thành cám ơn SVTH: Hồng Minh Đơng – Lớp 32k02.1 Trang 78 Chuyên đề tốt nghiệp  GVHD: Th.s Đoàn Thị Liên Hương TÀI LIỆU THAM KHẢO: Giáo trình quản trị tài – T.s Nguyễn Thanh Liêm - Trường Đại học kinh tế Đà Nẵng Phân tích quản trị tài - Nguyễn Tấn Bình Lý thuyết tài tiền tệ - Nguyễn Đăng Dờn Quản trị tài – Nguyễn Quang Thu Các trang website: - www.taichinhviet.com - www.bw.portal.com - www.vienkinhte.hochiminhcity.gov.vn - www.tuoitre.com.vn Và số báo, tạp chí khác SVTH: Hồng Minh Đơng – Lớp 32k02.1 Trang 79 Chuyên đề tốt nghiệp  GVHD: Th.s Đoàn Thị Liên Hương PHỤ LỤC Phụ lục 1: Bảng cân đối kế tốn cơng ty qua năm: TÀI SẢN 2007 2008 A/ TS lưu động đầu tư ngắn hạn I Tiền II Các khoản phải thu III Hàng tồn kho IV Tài sản lưu động khác B/ TS cố định đầu tư dài hạn Tổng TS NGUỒN VỐN A/ NỢ PHẢI TRẢ I Nợ ngắn hạn II Nợ dài hạn III Nợ khác B/ NGUỒN VỐN CHỦ SỠ HỮU TỔNG NGUỒN VỐN 2009 Số tiền Tỉ lệ (%) Số tiền Tỉ lệ (%) Số tiền Tỉ Lệ (%) 412,507 96.24 361,996 94.74 185,932 73.84 10,522 256,386 142,619 2.45 59.81 33.27 22,326 187,868 134,014 5.84 49.17 35.07 11,498 116,784 56,252 4.57 46.38 22.34 2,980 0.70 17,788 4.66 1,398 0.56 16,126 3.76 20,083 5.26 65,874 26.16 428,633 100.00 382,079 100.00 251,806 100.00 379,036 378,015 1,021 88.43 88.19 0.00 0.24 320,728 319,018 1,710 83.94 83.50 0.00 0.45 193,267 192,360 906 76.75 76.39 0.36 0.00 49,597 11.57 61,351 16.06 58,539 23.25 428,633 100.00 382,079 100.00 251,806 100.00 Nguồn: Phòng kế qốn tài SVTH: Hồng Minh Đơng – Lớp 32k02.1 Trang 80 Chuyên đề tốt nghiệp  GVHD: Th.s Đoàn Thị Liên Hương Phụ lục 2: Kết hoạt động kinh doanh công ty ĐVT: Tr đồng CHỈ TIÊU Năm 2009 Số tiền Năm 2008 Tỉ lệ (%) Số tiền Năm 2007 Tỉ lệ (%) Số tiền Tỉ Lệ (%) Dthu 1.481.694 100 1.686.992 100 1.165.224 100 Giá vốn hàng bán 1.451.609 97.97 1.612.793 95.60 1.099.630 94.37 2.03 74.199 4.39 65.594 5.63 0.38 3.812 0.23 3.414 0.29 1.41 1.25 14.336 30.911 0.85 1.83 17.787 27.038 1.53 2.32 0.32 19.085 1.13 17.755 1.52 -0.57 13.679 0.81 6.428 0.55 0.63 0.03 0.60 1.672 193 1.479 0.09 0.01 0.09 438 62 376 0.04 0.005 0.03 30.085 Lợi nhuận gộp Dthu hoạt động tài 5.634 Chi phí tài 20.823 Chi phí bán hàng 18.554 Chi phí quản lý doanh 4.803 nghiệp Lợi nhuận từ hoạt -8.461 động kinh doanh 9.383 Thu nhập khác 419 Chi phí khác 8.964 Lợi nhuận khác Tổng LN trước thuế 503 0.03 15.158 0.89 6.804 0.58 Thuế thu nhập 14,034 0.0009 4244,24 0.25 1905,12 0.16 Lợi nhuận sau thuế 488,966 0.03 10.914 0.65 4.899 0.42 Nguồn: Phòng kế tốn tài SVTH: Hồng Minh Đông – Lớp 32k02.1 Trang 81 Chuyên đề tốt nghiệp  GVHD: Th.s Đoàn Thị Liên Hương Phụ lục 3: Danh sách nhóm khách hàng Nhóm Nhóm A Nhóm B Nhóm C STT 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 TÊN KHÁCH HÀNG Thép V-U Thép V-H CT XL điện II CH Hiệp Thành NM Thép ĐN CTXD Sô CT Quảng Nam Thép Thái Nguyên CTY Bê Tông Thủ Đức CT Cầu T.Long CT GT VT TPHCM CNTCTXD Việt Nam CT TNHH Thép Thành Lợi CT Thi Công Cơ Giới CT CT Đ.Thuỷ - CT20 CT TNHH THÀNH ĐẠT CT TNHHTM Hoàng Huy CT TNHH Mười Đây CH VLXD Sơn Thảo CT TNHH Đông Á CH KK Thanh Tâm CT Thép Việt An CT TNHH Hòa Phát CT XL SX VLXD Quảng Ngãi TCT CTGT CT Lắp Máy XD SỐ CT TV ĐT Sông Đà 17 CT XD KD Thiết Bị CH VTTH HÀ TĨNH CT ĐT XD DL Quảng Ngãi CT XD 72 DNTN Mai Ngọc XN 11- CT XD 319 TTKD TM VLXD TRÙNG ĐIỆP CT XD 18 CT CÂU Thăng Long SVTH: Hồng Minh Đơng – Lớp 32k02.1 Tổng số điểm qui đổi 4,23 4,56 4,45 4,05 4,68 4,12 4,09 4,35 4,19 4,24 4,35 3,49 3,58 3,37 3,17 3,47 3,20 3,08 3,06 3,16 3,28 3,27 3,15 2,26 1,78 2,35 1,39 1,56 2,06 2,29 1,76 1,24 2,37 1,49 1,67 1,91 Trang 82 Chuyên đề tốt nghiệp  GVHD: Th.s Đoàn Thị Liên Hương Phụ lục 4: Các thơng số tài qua năm STT Khả tốn Thơng số Chỉ tiêu Khả toán thời Tổng TSLĐ Khả tốn nhanh Tổng TSLĐ-Tkho Kỳ thu tiền bình qn Vòng quay tồn kho Thơng số nợ Tổng nợ/ TS (%) 2007 2008 2009 1.09 1.13 0.97 Tổng NNH 0.71 0.71 0.67 Tổng NNH Khoản Pthu*360 79.18 40.09 28.37 Doanh thu Chi phí hàng bán 7.74 11.66 15.27 Tkho bình quân Nợ Phải trả*100 88.43 83.94 76.75 Tổng tài sản Tổng nợ Tổng nợ/ vốn chủ 7.64 5.23 3.30 Vốn chủ LN ròng biên Thơng số khả sinh lợi Thu nhập Trên tài sản Vòng quay TSCĐ Vòng quay tổng tài sản SVTH: Hồng Minh Đơng – Lớp 32k02.1 LN ròng*100 0.53 0.89 0.03 Doanh thu LN ròng*100 1.45 3.93 0.20 Tổng tài sản Doanh số 79.82 89.36 84.02 TS cố định Doanh số 2.72 4.42 5.88 Tổng tài sản Trang 83 Chuyên đề tốt nghiệp  Phụ lục 5: Chi phí hội vốn khách hàng TT TÊN KHÁCH HÀNG Vc Thép V-U 76 Thép V-H 70 Thép Thái Nguyên 45 TCT CTGT 33,54 NM Thép ĐN 44 CTXD Sô 57 CT Quảng Nam 52 CT TNHHTM Hoàng Huy 36 CT CÂU Thăng Long 71,68 CT Cầu T.Long 10 47 CNTCTXD Việt Nam 11 74 CH KK Thanh Tâm 12 34 CT TNHH Thép Thành Lợi 13 33 CT Thi Công Cơ Giới 14 51 CT CT Đ.Thuỷ - CT20 15 45 CTY Bê Tông Thủ Đức 16 45 CT XL điện II 17 38 CT TNHH Hòa Phát 18 49 CT TNHH Mười Đây 19 37 CT TNHH Đông Á 20 39 CT GT VT TPHCM 21 39 CT Thép Việt An 22 38 CH VLXD Sơn Thảo 23 32 DNTN Mai Ngọc 24 43,85 CH Hiệp Thành 25 34 XN 11- CT XD 319 26 31,65 CT ĐT XD DL Quảng Ngãi 27 41,26 CT XD KD Thiết Bị 28 44,69 CT XD 18 29 47,82 CT TV ĐT Sông Đà 17 30 37,28 CT XD 72 31 32,49 CT XL SX VLXD Quảng Ngãi 32 52,89 CT Lắp Máy XD SỐ 33 47,89 TTKD TM VLXD TRÙNG ĐIỆP 56,13 34 CH VTTH HÀ TĨNH 35 49,03 CT TNHH THÀNH ĐẠT 36 38 SVTH: Hồng Minh Đơng – Lớp 32k02.1 GVHD: Th.s Đoàn Thị Liên Hương Rc 14,4 21,4 20,1 21,32 22,7 11,4 15 19,2 16,54 17,1 13,2 12,1 15,5 17,8 15,9 14,3 17,7 18,9 12,3 19 16,5 17,6 10,5 18,61 15,7 21,34 17,52 19,48 20,06 20,65 18,86 17,72 16,81 15,63 17,96 13,4 Vv 24 30 55 66,46 56 43 48 64 28,32 53 26 66 67 49 55 55 62 51 63 61 61 62 68 56,15 66 68,35 58,74 55,31 52,18 62,72 67,51 47,11 52,11 43,87 50,97 62 rv 10 10 9,2 10,40 11 12 11 12 9,60 11 10 12 9,1 10 13 10 11 11 9,4 12 12 11 10 10,32 9,6 11,40 11,40 10,20 9,60 11,40 12,60 10,32 11,40 13,20 11,40 9,6 r 13,38 18,06 14,10 12,45 15,91 11,58 13,24 14,36 13,41 13,76 12,45 12,03 11,15 14,10 14,20 12,18 13,29 14,67 10,51 14,97 14,05 13,59 10,25 11,78 11,64 14,83 15,12 13,26 11,22 15,16 12,35 13,04 11,15 13,39 12,46 11,04 Trang 84 Chuyên đề tốt nghiệp  GVHD: Th.s Đoàn Thị Liên Hương Phụ lục 6: Kết thu nợ khó đòi năm 2009 ĐVT: VNĐ STT Đơn vị Cộng TK131 XN 2 XN 3 XN KT CN HN CN QN CN NT CN TP CH TH CH GL 10 VP CT 11 NMT Đến 31/12/2009 44,263,950,131 42,848,113,574 54,915,959 1,319,169,076 2,445,058,369 1,097,864,789 10,481,391,117 3,296,404,726 3,562,346,745 2,229,988,987 715,741,217 10,699,218,740 22,285,608 2008 1,137,745,255 1,137,745,256 2007 3,650,997,819 3,613,896,072 60,359,423 676,469,824 200,500,000 7,000,000 626,337,405 10,000,000 500,000 394,455,153 679,028,565 329,682,887 172,512,562 10,000,000 1,409,270,958 30,000,000 11,835,010 30,317,218 1,100,000 64,330,575 TK141 CN HN CN QN CN NT CH GL VP CT 900,000 37,101,747 62,063,305 84,579,323 11,386,145 500,000 2,936,334 5,048,413 1,500,600 13,315,229 27,117,000 Nguồn: Phòng kế hoạch kinh doanh SVTH: Hồng Minh Đông – Lớp 32k02.1 Trang 85 Chuyên đề tốt nghiệp  GVHD: Th.s Đoàn Thị Liên Hương Phụ lục 7: Giá trị doanh số mua khách hàng Công ty năm 2009 ĐVT:Triệu đồng % Doanh số mua/ Dsố Công ty 3,39 Thép V-U Giá trị doanh số mua Công ty 4.018.353 Thép V-H 4.445.081 3,75 Thép Thái Nguyên 3.781.282 3,19 TCT CTGT 4.528.056 3,82 NM Thép ĐN 8.226.364 6,94 CTXD Sô 3.733.868 3,15 CT Quảng Nam 1.849.154 1,56 CT TNHHTM Hoàng Huy 1.943.982 1,64 CT CÂU Thăng Long 1.090.527 0,92 10 CT Cầu T.Long 1.256.476 1,06 11 CNTCTXD Việt Nam 1.837.300 1,55 12 CH KK Thanh Tâm 1.647.643 1,39 13 CT TNHH Thép Thành Lợi 2.299.589 1,94 14 CT Thi Công Cơ Giới 1.114.234 0,94 15 CT CT Đ.Thuỷ - CT20 1.149.794 0,97 16 CTY Bê Tông Thủ Đức 1.422.426 1,20 17 CT XL điện II 865.309 0,73 18 CT TNHH Hòa Phát 1.090.527 0,92 19 CT TNHH Mười Đây 806.041 0,68 20 CT TNHH Đông Á 1.564.669 1,32 21 CT GT VT TPHCM 3.295.287 2,78 22 CT Thép Việt An 3.804.990 3,21 23 CH VLXD Sơn Thảo 5.215.562 4,40 24 DNTN Mai Ngọc 2.607.781 2,20 25 CH Hiệp Thành 4.456.935 3,76 26 XN 11- CT XD 319 4.611.031 3,89 27 CT ĐT XD DL Quảng Ngãi 5.274.830 4,45 28 CT XD KD Thiết Bị 3.330.848 2,81 29 CT XD 18 3.947.232 3,33 30 CT TV ĐT Sông Đà 17 5.511.901 4,65 31 CT XD 72 6.898.766 5,82 32 CT XL SX VLXD Quảng Ngãi 4.587.324 3,87 STT TÊN KHÁCH HÀNG SVTH: Hồng Minh Đơng – Lớp 32k02.1 Trang 86 Chun đề tốt nghiệp  GVHD: Th.s Đoàn Thị Liên Hương 33 CT Lắp Máy XD SỐ 4.800.688 4,05 34 TTKD TM VLXD TRÙNG ĐIỆP 4.694.006 3,96 35 CH VTTH HÀ TĨNH 4.539.910 3,83 36 CT TNHH THÀNH ĐẠT 2.287.735 1,93 1.185.355 100 Tổng doanh số bán Công ty SVTH: Hồng Minh Đơng – Lớp 32k02.1 Trang 87 Chun đề tốt nghiệp  GVHD: Th.s Đoàn Thị Liên Hương NHẬN XÉT CỦA ĐƠN VỊ THỰC TẬP  SVTH: Hoàng Minh Đông – Lớp 32k02.1 Trang 88 Chuyên đề tốt nghiệp  GVHD: Th.s Đoàn Thị Liên Hương NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN  SVTH: Hồng Minh Đơng – Lớp 32k02.1 Trang 89 Chuyên đề tốt nghiệp  GVHD: Th.s Đoàn Thị Liên Hương NHẬN XÉT CỦA HỘI ĐỒNG PHẢN BIỆN  SVTH: Hồng Minh Đơng – Lớp 32k02.1 Trang 90 Chuyên đề tốt nghiệp  GVHD: Th.s Đoàn Thị Liên Hương SVTH: Hồng Minh Đơng – Lớp 32k02.1 Trang 91 ... DOANH VÀ CHÍNH SÁCH TÍN DỤNG TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN KIM KHÍ MIỀN TRUNG 25 2.1 Tổng quan cơng ty cổ phần kim khí Miền Trung 25 2.1.1 Giới thiệu cơng ty Cổ Phần Kim Khí Miền Trung. .. PHẦN II TĨM TẮT VỀ THỰC TRẠNG HOẠT ĐỘNG KINH DOANH VÀ CHÍNH SÁCH TÍN DỤNG TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN KIM KHÍ MIỀN TRUNG 2.1 Tổng quan cơng ty cổ phần kim khí Miền Trung 2.1.1 Giới thiệu công ty Cổ Phần. .. trường tài cơng ty, góp phần hồn thiện nhận biết vận dụng sách tín dụng vào Cơng ty, việc nghiên cứu hồn thiện sách tín dụng cơng ty u cầu có tính thời cấp bách cần giải - Chính sách tín dụng thương