Hoàn thiện công tác lập dự toán tại công ty cổ phần dược danapha

ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ NGUYỄN THỊ THU HẰNG HỒN THIỆN CƠNG TÁC LẬP DỰ TỐN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN DƯỢC DANAPHA LUẬN VĂN THẠC SĨ KẾ TOÁN Đà Nẵng - Năm 2017 ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ NGUYỄN THỊ THU HẰNG HỒN THIỆN CƠNG TÁC LẬP DỰ TỐN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN DƯỢC DANAPHA LUẬN VĂN THẠC SĨ KẾ TOÁN Mã số: 60.34.03.01 Người hướng dẫn khoa học: PGS TS TRẦN ĐÌNH KHƠI NGUN Đà Nẵng - Năm 2017 LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan công trình nghiên cứu riêng tơi Các số liệu, kết nêu luận văn trung thực chưa cơng bố cơng trình khác Tác giả luận văn Nguyễn Thị Thu Hằng MỤC LỤC MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết đề tài Mục tiêu nghiên cứu Câu hỏi nghiên cứu: Đối tượng phạm vi nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu Ý nghĩa khoa học thực tiễn luận văn Bố cục đề tài Tổng quan tài liệu nghiên cứu CHƯƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ LẬP DỰ TOÁN TRONG DOANH NGHIỆP 1.1 TỔNG QUAN VỀ DỰ TOÁN VÀ LẬP DỰ TOÁN 1.1.1 Khái niệm dự toán & lập dự toán 1.1.2 Phân loại dự toán 1.1.3 Mục đích tầm quan trọng lập dự toán .11 1.1.4 Lập dự toán với chiến lược chiến thuật kinh doanh 12 1.2 LẬP DỰ TOÁN TỔNG THỂ DOANH NGHIỆP 13 1.2.1 Dự toán tiêu thụ 15 1.2.2 Dự toán sản xuất 16 1.2.3 Dự tốn chi phí bán hàng 18 1.2.4 Dự tốn chi phí hoạt động khác 18 1.2.5 Dự tốn tài 19 1.3 QUY TRÌNH LẬP DỰ TỐN 20 1.3.1 Chuẩn bị lập dự toán .21 1.3.2 Soạn thảo dự toán 22 1.3.3 Các mơ hình lập dự toán .23 1.3.4 Giám sát dự toán 27 KẾT LUẬN CHƯƠNG 29 CHƯƠNG THỰC TRẠNG CƠNG TÁC LẬP DỰ TỐN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN DƯỢC DANAPHA 30 2.1 KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN DƯỢC DANAPHA 30 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển Công ty 30 2.1.2 Chức năng, nhiệm vụ, sứ mệnh Công ty 31 2.1.3 Đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh Công ty 33 2.1.4 Tổ chức cơng tác kế tốn quản trị Cơng ty 38 2.2 THỰC TRẠNG CÔNG TÁC LẬP DỰ TỐN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN DƯỢC DANAPHA 39 2.2.1 Kỳ lập dự toán: .39 2.2.2 Mơ hình lập dự toán: 40 2.2.3 Bộ phận lập dự toán 41 2.2.4 Quy trình lập dự toán 44 2.2.5 Hệ thống báo cáo dự toán .44 2.3 ĐÁNH GIÁ THỰC TRẠNG CƠNG TÁC XÂY DỰNG LẬP DỰ TỐN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN DƯỢC DANAPHA .69 2.3.1 Ưu điểm công tác lập dự tốn cơng ty : 69 2.3.2 Nhược điểm cơng tác lập dự tốn công ty 70 KẾT LUẬN CHƯƠNG 73 CHƯƠNG HỒN THIỆN CƠNG TÁC LẬP DỰ TỐN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN DƯỢC DANAPHA 74 3.1 CÁC QUAN ĐIỂM VÀ CĂN CỨ ĐỂ HỒN THIỆN CƠNG TÁC LẬP DỰ TỐN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN DƯỢC DANAPHA 74 3.2 HỒN THIỆN CƠNG TÁC LẬP DỰ TỐN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN DƯỢC DANAPHA 76 3.2.1 Hoàn thiện kỳ lập dự toán 76 3.2.2 Hồn thiện mơ hình lập dự tốn 76 3.2.3 Hoàn thiện phận lập dự toán 79 3.3 HỒN THIỆN QUY TRÌNH VÀ NỘI DUNG LẬP DỰ TỐN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN DƯỢC DANAPHA 79 3.3.1 Hồn thiện quy trình lập dự tốn: 79 3.3.2 Hoàn thiện việc đánh giá trách nhiệm phối hợp phận lập dự toán .82 3.3.3 Hoàn thiện nội dung lập dự toán 84 3.3.4 Hồn thiện biểu mẫu báo cáo dự tốn 93 KẾT LUẬN CHƯƠNG 95 KẾT LUẬN 96 PHỤ LỤC DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO QUYẾT ĐỊNH GIAO ĐỀ TÀI (BẢN SAO) GIẤY ĐỀ NGHỊ BẢO VỆ LUẬN VĂN (BẢN SAO) BIÊN BẢN HỌP HỘI ĐỒNG ĐÁNH GIÁ LUẬN VĂN (Bản sao) NHẬN XÉT CỦA PHẢN BIỆN NHẬN XÉT CỦA PHẢN BIỆN BẢN GIẢI TRÌNH CHỈNH SỬA LUẬN VĂN DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT NVL Nguyên vật liệu CP NVL Chi phí nguyên vật liệu SXC Sản xuất chung QLDN Quản lý doanh nghiệp TSCĐ Tài sản cố định GTGT Giá trị gia tăng TNCN Thu nhập cá nhân TNDN Thu nhập doanh nghiệp BHYT Bảo hiểm y tế BHXH Bảo hiểm xã hội BHTN Bảo hiểm thất nghiệp KPCĐ Kinh phí cơng đồn QA Đảm bảo chất lượng QC Kiểm tra chất lượng DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU Số hiệu bảng 2.1 2.2 2.3 2.4 2.5 2.6 2.7 2.8 2.9 2.10 2.11 2.12 2.13 3.1 3.2 3.3 3.4 3.5 Tên bảng Các loại dự toán phân thực Mục tiêu kinh doanh năm 2016 Dự toán tiêu thụ chi tiết năm 2016 Dự toán tiêu thụ tổng thể năm 2016 Dự toán đầu tư năm 2016 Dự toán sản xuất năm 2016 Dự tốn chi phí bán hàng năm 2016 Dự tốn chi phí tài năm 2016 Dự tốn chi phí quản lý doanh nghiệp năm 2016 Dự tốn chi phí khấu hao TSCĐ năm 2016 Dự tốn tiền lương năm 2016 Dự tốn tài năm 2016 Dự tốn chi phí thuế năm 2016 Các loại dự toán phân thực Dự toán giá thành sản phẩm Dự tốn chi phí quản lý doanh nghiệp Dự tốn chi phí marketing Dự tốn lưu chuyển tiền tệ Trang 43 46 48 49 51 53 55 57 59 61 63 65 67 81 86 88 91 93 DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ Số hiệu sơ đồ 1.1 1.2 1.3 1.4 1.5 2.1 2.2 2.3 2.4 Tên sơ đồ Trình tự xây dựng dự tốn doanh nghiệp sản xuất Quy trình dự tốn Stepphen Brookson Mơ hình lập dự tốn từ xuống Mơ hình lập dự tốn từ lên Mơ hình lập dự toán phản hồi Sơ đồ tổ chức máy quản lý Công ty Sơ đồ tổ chức máy Kế tốn quản trị Cơng ty Mơ hình lập dự tốn cơng ty Hệ thống dự tốn công ty Trang 14 21 23 25 27 35 38 41 45 MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Xây dựng dự toán ngân sách công cụ phổ biến mà doanh nghiệp vận dụng, đặc biệt doanh nghiệp sản xuất Việc lập dự tốn việc cụ thể hóa kế hoạch chiến lược kỳ hoạt động ngắn hạn Mục đích chủ yếu lập dự tốn hỗ trợ nhà quản trị việc hoạch định kiểm soát hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Mặt khác lập dự toán giúp cho nhà quản trị dự đoán trước vấn đề, giải thích khoản chênh lệch thực tế so với dự toán đồng thời tổ chức đánh giá điểm mạnh để củng cố, phát huy, điểm yếu để khắc phục, cải tiến cách thức quản lý nhằm đề phòng, hạn chế rủi ro bất định xảy khuyến khích nhà quản trị cấp nhân viên doanh nghiệp cố gắng để thực tiêu dự tốn đề Tại cơng ty Cổ phần Dược Danapha, áp dụng phần cơng tác kế tốn quản trị, việc lập dự toán thực vào quý IV hàng năm Tuy nhiên cơng tác lập dự tốn cơng ty chưa đầy đủ, cơng tác lập dự tốn khối quản lý chung chung, việc phân bổ nguồn tài cho mục tiêu cụ thể chưa hoàn chỉnh, việc đánh giá hoạt động phòng ban chưa đặt cách cụ thể Xuất phát từ yêu cầu thực tiễn công ty khoảng trống nghiên cứu lập dự toán thực tiễn, tác giả định chọn đề tài “ Hồn thiện cơng tác lập dự tốn Cơng ty Cổ phần Dược Danapha” làm đề tài nghiên cứu Mục tiêu nghiên cứu Dựa tảng lý luận lập dự toán, luận văn hướng đến nghiên cứu, đánh giá thực trạng cơng tác lập dự tốn Cơng ty Cổ phần Dược Danapha Thơng qua việc đánh giá mặt hạn chế công tác lập ... CĂN CỨ ĐỂ HỒN THIỆN CƠNG TÁC LẬP DỰ TỐN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN DƯỢC DANAPHA 74 3.2 HỒN THIỆN CƠNG TÁC LẬP DỰ TỐN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN DƯỢC DANAPHA 76 3.2.1 Hồn thiện kỳ lập dự tốn ... dự toán đề Tại công ty Cổ phần Dược Danapha, áp dụng phần cơng tác kế tốn quản trị, việc lập dự toán thực vào quý IV hàng năm Tuy nhiên cơng tác lập dự tốn công ty chưa đầy đủ, công tác lập dự. .. lập dự tốn, mơ hình lập dự tốn, quy trình lập dự toán hệ thống báo cáo dự toán phù hợp với đơn vị Tại Cơng ty Cổ phần Dược Danapha, cơng tác lập dự tốn áp dụng quan tâm mức Mặc dù công tác lập dự