Hoàn thiện công tác lập dự toán tại công ty cổ phần dược danapha

ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ NGUYỄN THỊ THU HẰNG HỒN THIỆN CƠNG TÁC LẬP DỰ TỐN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN DƢỢC DANAPHA LUẬN VĂN THẠC SĨ KẾ TOÁN Đà Nẵng - Năm 2017 ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ NGUYỄN THỊ THU HẰNG HỒN THIỆN CƠNG TÁC LẬP DỰ TỐN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN DƢỢC DANAPHA LUẬN VĂN THẠC SĨ KẾ TOÁN Mã số: 60.34.03.01 N ƣ ƣ n n o ọ PGS TS TRẦN ĐÌNH KHƠI NGUN Đà Nẵng - Năm 2017 LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng tơi Các số liệu, kết nêu luận văn trung thực chưa công bố cơng trình khác Tác giả luận văn Nguyễn Thị Thu Hằng MỤC LỤC MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết đề tài Mục tiêu nghiên cứu Câu hỏi nghiên cứu: Đối tƣợng phạm vi nghiên cứu Phƣơng pháp nghiên cứu Ý nghĩa khoa học thực tiễn luận văn Bố cục đề tài Tổng quan tài liệu nghiên cứu CHƢƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ LẬP DỰ TOÁN TRONG DOANH NGHIỆP 1.1 TỔNG QUAN VỀ DỰ TOÁN VÀ LẬP DỰ TOÁN 1.1.1 Khái niệm dự toán & lập dự toán 1.1.2 Phân loại dự toán 1.1.3 Mục đích tầm quan trọng lập dự toán 11 1.1.4 Lập dự toán với chiến lƣợc chiến thuật kinh doanh 12 1.2 LẬP DỰ TOÁN TỔNG THỂ DOANH NGHIỆP 13 1.2.1 Dự toán tiêu thụ 15 1.2.2 Dự toán sản xuất 16 1.2.3 Dự tốn chi phí bán hàng 18 1.2.4 Dự toán chi phí hoạt động khác 18 1.2.5 Dự tốn tài 19 1.3 QUY TRÌNH LẬP DỰ TỐN 20 1.3.1 Chuẩn bị lập dự toán 21 1.3.2 Soạn thảo dự toán 22 1.3.3 Các mơ hình lập dự toán 23 1.3.4 Giám sát dự toán 27 KẾT LUẬN CHƢƠNG 29 CHƢƠNG THỰC TRẠNG CÔNG TÁC LẬP DỰ TỐN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN DƢỢC DANAPHA 30 2.1 KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN DƢỢC DANAPHA 30 2.1.1 Q trình hình thành phát triển Cơng ty 30 2.1.2 Chức năng, nhiệm vụ, sứ mệnh Công ty 31 2.1.3 Đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh Công ty 33 2.1.4 Tổ chức cơng tác kế tốn quản trị Cơng ty 38 2.2 THỰC TRẠNG CÔNG TÁC LẬP DỰ TỐN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN DƢỢC DANAPHA 39 2.2.1 Kỳ lập dự toán: 39 2.2.2 Mơ hình lập dự toán: 40 2.2.3 Bộ phận lập dự toán 41 2.2.4 Quy trình lập dự tốn 44 2.2.5 Hệ thống báo cáo dự toán 44 2.3 ĐÁNH GIÁ THỰC TRẠNG CÔNG TÁC XÂY DỰNG LẬP DỰ TỐN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN DƢỢC DANAPHA 69 2.3.1 Ƣu điểm công tác lập dự tốn cơng ty : 69 2.3.2 Nhƣợc điểm công tác lập dự tốn cơng ty 70 KẾT LUẬN CHƢƠNG 73 CHƢƠNG HỒN THIỆN CƠNG TÁC LẬP DỰ TỐN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN DƢỢC DANAPHA 74 3.1 CÁC QUAN ĐIỂM VÀ CĂN CỨ ĐỂ HỒN THIỆN CƠNG TÁC LẬP DỰ TỐN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN DƢỢC DANAPHA 74 3.2 HỒN THIỆN CƠNG TÁC LẬP DỰ TỐN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN DƢỢC DANAPHA 76 3.2.1 Hồn thiện kỳ lập dự tốn 76 3.2.2 Hồn thiện mơ hình lập dự tốn 76 3.2.3 Hoàn thiện phận lập dự toán 79 3.3 HỒN THIỆN QUY TRÌNH VÀ NỘI DUNG LẬP DỰ TỐN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN DƢỢC DANAPHA 79 3.3.1 Hoàn thiện quy trình lập dự tốn: 79 3.3.2 Hoàn thiện việc đánh giá trách nhiệm phối hợp phận lập dự toán 82 3.3.3 Hoàn thiện nội dung lập dự tốn 84 3.3.4 Hồn thiện biểu mẫu báo cáo dự toán 93 KẾT LUẬN CHƢƠNG 95 KẾT LUẬN 96 PHỤ LỤC DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO QUYẾT ĐỊNH GIAO ĐỀ TÀI (BẢN SAO) GIẤY ĐỀ NGHỊ BẢO VỆ LUẬN VĂN (BẢN SAO) BIÊN BẢN HỌP HỘI ĐỒNG ĐÁNH GIÁ LUẬN VĂN (Bản sao) NHẬN XÉT CỦA PHẢN BIỆN NHẬN XÉT CỦA PHẢN BIỆN BẢN GIẢI TRÌNH CHỈNH SỬA LUẬN VĂN DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT NVL Nguyên vật liệu CP NVL Chi phí nguyên vật liệu SXC Sản xuất chung QLDN Quản lý doanh nghiệp TSCĐ Tài sản cố định GTGT Giá trị gia tăng TNCN Thu nhập cá nhân TNDN Thu nhập doanh nghiệp BHYT Bảo hiểm y tế BHXH Bảo hiểm xã hội BHTN Bảo hiểm thất nghiệp KPCĐ Kinh phí cơng đồn QA Đảm bảo chất lƣợng QC Kiểm tra chất lƣợng DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU Số hiệu bảng Tên bảng Trang 2.1 Các loại dự toán phân thực 43 2.2 Mục tiêu kinh doanh năm 2016 46 2.3 Dự toán tiêu thụ chi tiết năm 2016 49 2.4 Dự toán tiêu thụ tổng thể năm 2016 50 2.5 Dự toán đầu tƣ năm 2016 52 2.6 Dự toán sản xuất năm 2016 54 2.7 Dự tốn chi phí bán hàng năm 2016 56 2.8 Dự tốn chi phí tài năm 2016 58 2.9 Dự tốn chi phí quản lý doanh nghiệp năm 2016 60 2.10 Dự tốn chi phí khấu hao TSCĐ năm 2016 62 2.11 Dự toán tiền lƣơng năm 2016 64 2.12 Dự tốn tài năm 2016 66 2.13 Dự tốn chi phí thuế năm 2016 68 3.1 Các loại dự toán phân thực 83 3.2 Dự toán giá thành sản phẩm 88 3.3 Dự toán chi phí quản lý doanh nghiệp 90 3.4 Dự tốn chi phí marketing 91 3.5 Dự tốn lƣu chuyển tiền tệ 93 DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ Số hiệu Tên sơ đồ sơ đồ 1.1 Trang Trình tự xây dựng dự tốn doanh nghiệp sản xuất 14 1.2 Quy trình dự tốn Stepphen Brookson 21 1.3 Mơ hình lập dự tốn từ xuống 23 1.4 Mơ hình lập dự tốn từ dƣới lên 25 1.5 Mơ hình lập dự toán phản hồi 27 2.1 Sơ đồ tổ chức máy quản lý Công ty 35 2.2 Sơ đồ tổ chức máy Kế toán quản trị Cơng ty 38 2.3 Mơ hình lập dự tốn cơng ty 41 2.4 Hệ thống dự tốn cơng ty 45 MỞ ĐẦU Tính cấp thiết củ đề tài Xây dựng dự toán ngân sách công cụ phổ biến mà doanh nghiệp vận dụng, đặc biệt doanh nghiệp sản xuất Việc lập dự tốn việc cụ thể hóa kế hoạch chiến lƣợc kỳ hoạt động ngắn hạn Mục đích chủ yếu lập dự tốn hỗ trợ nhà quản trị việc hoạch định kiểm soát hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Mặt khác lập dự toán giúp cho nhà quản trị dự đoán trƣớc vấn đề, giải thích khoản chênh lệch thực tế so với dự toán đồng thời tổ chức đánh giá điểm mạnh để củng cố, phát huy, điểm yếu để khắc phục, cải tiến cách thức quản lý nhằm đề phòng, hạn chế rủi ro bất định xảy khuyến khích nhà quản trị cấp nhân viên doanh nghiệp cố gắng để thực tiêu dự tốn đề Tại cơng ty Cổ phần Dƣợc Danapha, áp dụng phần cơng tác kế tốn quản trị, việc lập dự toán đƣợc thực vào quý IV hàng năm Tuy nhiên cơng tác lập dự tốn cơng ty chƣa đầy đủ, cơng tác lập dự tốn khối quản lý chung chung, việc phân bổ nguồn tài cho mục tiêu cụ thể chƣa hoàn chỉnh, việc đánh giá hoạt động phòng ban chƣa đƣợc đặt cách cụ thể Xuất phát từ yêu cầu thực tiễn công ty nhƣ khoảng trống nghiên cứu lập dự toán thực tiễn, tác giả định chọn đề tài “ Hồn thiện cơng tác lập dự tốn Cơng ty Cổ phần Dƣợc Danapha” làm đề tài nghiên cứu Mục tiêu nghiên cứu Dựa tảng lý luận lập dự toán, luận văn hƣớng đến nghiên cứu, đánh giá thực trạng cơng tác lập dự tốn Cơng ty Cổ phần Dƣợc Danapha Thơng qua việc đánh giá mặt hạn chế công tác lập ... CỨ ĐỂ HOÀN THIỆN CƠNG TÁC LẬP DỰ TỐN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN DƢỢC DANAPHA 74 3.2 HỒN THIỆN CƠNG TÁC LẬP DỰ TỐN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN DƢỢC DANAPHA 76 3.2.1 Hoàn thiện kỳ lập dự toán ... tiêu dự toán đề Tại công ty Cổ phần Dƣợc Danapha, áp dụng phần cơng tác kế tốn quản trị, việc lập dự toán đƣợc thực vào quý IV hàng năm Tuy nhiên cơng tác lập dự tốn công ty chƣa đầy đủ, công tác. .. lập dự tốn, mơ hình lập dự tốn, quy trình lập dự tốn hệ thống báo cáo dự tốn phù hợp với đơn vị Tại Công ty Cổ phần Dƣợc Danapha, công tác lập dự toán đƣợc áp dụng quan tâm mức Mặc dù cơng tác lập