THỰC TRẠNG CÔNG tác QUẢN TRỊ vốn lưu ĐỘNG tại CÔNG TY TNHH PHƯƠNG vũ

Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Nguyễn Thị Tuyết MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN CHUNG VỀ TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP VÀ VỐN LƯU ĐỘNG CỦA DOANH NGHIỆP 1.1 Tổng quan vốn lưu động doanh nghiệp .3 1.1.1 Khái niệm vốn lưu động doanh nghiệp 1.1.2 Đặc điểm vốn lưu động doanh nghiệp 1.1.3 Phân loại vốn lưu động doanh nghiệp .3 1.1.4 Vai trò vốn lưu động doanh nghiệp 1.2 Phân tích tình hình quản lý khoản mục vốn lưu động 1.2.1 Phân tích việc quản lý vốn tiền 1.2.2 Phân tích tình hình quản lý khoản phải thu 1.2.3 Phân tích tình hình quản lý hàng tồn kho 1.3.Sự cần thiết việc phân tích tình hình quản lý hiệu sử dụng VLĐ 1.4.Hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp 1.4.1 Khái niệm hiệu sử dụng vốn lưu động 1.4.2 .Ý nghĩa việc nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động 1.4.3 Một số tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn lưu động 10 1.4.3.1 Nhóm tiêu khả hoạt động 10 1.4.3.2 Nhóm tiêu tỉ lệ sinh lời vốn lưu động 11 1.4.3.3 .Nhóm tiêu khả toán 11 SVTH: Trần Thị Xuân Liên Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Nguyễn Thị Tuyết 1.4.3.4 Nhóm tiêu khả chuyển đổi thành tiền khoản phải thu 12 1.4.3.5 Nhóm tiêu khả chuyển đổi thành tiền hàng tồn kho 13 1.4.4 Các nhân tố ảnh hưởng đến hiệu sư dụng vốn lưu động 13 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY TNHH PHƯƠNG VŨ .15 2.1.Giới thiệu tổng quát Công Ty TNHH PHƯƠNG VŨ .15 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển 15 2.1.1.1 Giới thiệu công ty 15 2.1.1.2 Ngành nghề sản xuất kinh doanh 15 2.1.1.3 Cơ cấu tổ chức tổ chức máy công 16 2.1.1.4 Chức nhiệm vụ phòng ban .16 2.2.Khái quát chung tình hình tài cơng ty giai đoạn 2015-2017 17 2.2.1 Phân tích tình hình tài thơng qua Bảng cân đối kế toán .17 2.2.1.1 Về tài sản 19 2.2.1.2 Về nguồn vốn 20 2.2.2 Phân tích tình hình tài thơng qua bảng báo cáo kết hoạt động kinh doanh .21 2.2.2.1 Tình hình doanh thu .23 2.2.2.2 Tình hình chi phí 23 2.3 Phân tích hiệu sử dụng vốn lưu động Cơng ty TNHH Phương Vũ 25 2.3.1 Phân tích hiệu sử dụng khoản phải thu 26 2.3.2 Phân tích hiệu sử dụng hàng tồn kho 26 2.3.3 Phân tích hiệu sử dụng vốn lưu động 27 2.3.3.1 Phân tích số ảnh hưởng đến vốn lưu động ròng 29 CHƯƠNG : HỒN THIỆN CƠNG TÁC QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY TNHH PHƯƠNG VŨ GIAI ĐOẠN 2018 - 2020 32 SVTH: Trần Thị Xuân Liên Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Nguyễn Thị Tuyết 3.1 Đánh giá chung công tác quản trị vốn lưu động Công ty TNHH Phương Vũ 32 3.1.1 Thành tích 32 3.1.2 Hạn chế 32 3.2 Mục tiêu phương hướng phát triển công ty .32 3.3 Một số giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty TNHH Phương Vũ 33 3.3.1 Thường xuyên đánh giá hiệu sử dụng vố lưu động 33 3.3.2 Quản lý tốt khoản phải thu nhằm hạn chế lượng vốn bị khách hàng chiếm dụng 34 3.3.3 Xác định nhu cầu vốn lưu động công ty kỳ 34 3.3.4 Tổ chức tốt cơng tác quản lý tài sở khơng ngừng nâng cao trình độ cán quản lý tài 37 3.3.5 Biện pháp cấu tổ chức quản lý 38 KẾT LUẬN 40 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO PHỤ LỤC SVTH: Trần Thị Xuân Liên Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Nguyễn Thị Tuyết LỜI MỞ ĐẦU Trong kinh tế thị trường, doanh nghiệp muốn tiến hành hoạt động kinh doanh đòi hỏi phải có lượng vốn lưu động định tiền đề bắt buộc Vốn lưu động có vai trò đặc biệt quan trọng, ảnh hưởng trực tiếp đến trình sản xuất kinh doanh hiệu kinh doanh doanh nghiệp Các doanh nghiệp hoạt động điều kiện kinh tế mở với xu quốc tế hóa ngày cao kinh doanh thị trường ngày mạnh mẽ Do vậy, nhu cầu vốn lưu động cho hoạt động kinh doanh, nhu cầu vốn dài hạn doanh nghiệp cho đầu tư phát triển ngày lớn.Trong nhu cầu vốn lớn khả tạo lập huy động vốn doanh nghiệp lại bị hạn chế Vì thế, nhiệm vụ đặt đòi hỏi doanh nghiệp phải sử dụng vốn lưu động cho có hiệu sở tơn trọng ngun tắc tài chính, tín dụng chấp hành pháp luật Trong thực tế Việt Nam, hiệu sử dụng vốn vấn đè quan tâm Nhìn chung hiệu sử dụng nguồn tài doanh nghiệp Việt Nam cởn mức thấp so với doanh nghiệp giới Nếu khơng có giải pháp kịp thời để nâng cao hiệu qủa sử dụng nguồn tài doanh nghiệp khó đứng vững mơi trường cạnh tranh Xuất phát từ vấn đề bứt thiết đặt cho doanh nghiệp phải xác định đáp ứng nhu cầu vốn lưu động thường xuyên, cần thiết, tối thiểu, phải biết hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp sao, giải pháp cần thực để nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp Đồng thời xuất phát từ mục đích thân mong muốn nghiên cứu tìm hiểu sâu vốn lưu động, với kiến thức trang bị trình học tập trường qua thời gian thực tập công ty TNHH Phương Vũ, em định chọn đề tài: “Hồn thiện cơng tác quản trị vốn lưu động công ty TNHH Phương Vũ” làm đề tài báo cáo thực tập tốt nghiệp cho Bài báo cáo gồm chương: CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG SVTH: Trần Thị Xuân Liên Trang Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Nguyễn Thị Tuyết CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY TNHH PHƯƠNG VŨ CHƯƠNG 3: HỒN THIỆN CƠNG TÁC QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY TNHH PHƯƠNG VŨ GIAI ĐOẠN 2018-2020 Do kiến thức thời gian hạn chế nên báo cáo không tránh khỏi sai sót Mong nhận góp ý thầy cô, anh chị công ty bạn để báo cáo em hoàn chỉnh SVTH: Trần Thị Xuân Liên Trang Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Nguyễn Thị Tuyết CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN CHUNG VỀ TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP VÀ VỐN LƯU ĐỘNG CỦA DOANH NGHIỆP 1.1 Tổng quan vốn lưu động doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm vốn lưu động doanh nghiệp Vốn lưu động giá trị tài sản lưu động khoản đầu tư ngắn hạn Hoặc theo cách định nghĩa khác, vốn lưu động yếu tố quan trọng gắn liền với tồn q trình sản xuất, kinh doanh doanh nghiệp Vốn lưu động biểu tiền tài sản lưu động vốn lưu thơng, tham gia trực tiếp vào q trình sản xuất, kinh doanh Qua chu kỳ sản xuất, kinh doanh vốn lưu động chuyển hóa thành nhiều hình thái khác Đầu tiên tham gia vào trình sản xuất vốn lưu động thể trạng thái sơ khai tiền tệ, qua giai đoạn dần chuyển thành sản phẩm dở dang hay bán thành phẩm Giai đoạn cuối trình sản xuất kinh doanh vốn lưu động chuyển hóa vào sản phẩm cuối Khi sản phẩm bán thị trường thu tiền tệ hay hình thái ban đầu vốn lưu động 1.1.2 Đặc điểm vốn lưu động doanh nghiệp Vốn lưu động có đặc điểm:  Thứ nhất, vốn lưu động luân chuyển với tốc độ nhanh hoàn thành vòng tuần hồn sau kết thúc chu kỳ sản xuất kinh doanh  Thứ hai, vốn lưu động tham gia vào chu kỳ sản xuất kinh doanh bị hao mòn hồn tồn q trình sản xuất đó, giá trị chuyển hết lần vào giá trị sản phẩm để cấu thành nên giá thành sản phẩm  Thứ ba, qua giai đoạn chu kỳ kinh doanh vốn lưu động thường xuyên thay đổi hình thái biểu từ hình thài vốn tiền tệ lúc đầu chuyển sang vốn theo dạng hàng hóa, vật tư cuối trở lại trạng thái tiền tệ sau tiêu thụ sản phẩm Sau chu kỳ sản xuất vốn lưu động hoàn thành vòng chu chuyển 1.1.3 Phân loại vốn lưu động doanh nghiệp  Phân loại theo hình thái biểu Theo cách phân loại vốn lưu động chia làm bốn loại: SVTH: Trần Thị Xuân Liên Trang Báo cáo thực tập tốt nghiệp - GVHD: Nguyễn Thị Tuyết Tiền tài sản tương đương tiền như: Vốn tiền khoản đầu tư tài ngắn hạn - Các khoản phải thu: Phải thu khách hàng, phải thu khác… - Hàng tồn kho gồm: Ngun, nhiên vật liệu; cơng cụ dụng cụ; chi phí sản xuất kinh doanh dở dang; thành phẩm tồn kho, hàng gửi bán; hàng mua đường - Tài sản lưu động khác: Tạm ứng, chi phí trả trước, chi phí chờ kết chuyển  Phân loại theo vai trò vốn lưu động q trình kinh doanh - Vốn lưu động khâu dự trữ: bao gồm giá trị nguyên vật liệu chính, nguyên vật liệu phụ, công cụ dụng cụ, nhiên liệu, phụ tùng thay - Vốn lưu động khâu sản xuất: bao gồm khoản giá trị sản phẩm dở dang, bán thành phẩm chi phí chưa kết chuyển - Vốn lưu động khâu lưu thông: bao gồm vốn tiền, khoản đầu tư ngắn hạn khoản vốn toán ( khoản phải thu, khoản tạm ứng…)  Phân loại theo quan hệ sở hữu - Vốn chủ sở hữu: số vốn lưu động thuộc quyền sở hữu doanh nghiệp, doanh nghiệp có đầy đủ quyền chiếm hữu, sử dụng, chi phối định đoạt Tuỳ theo loại hình doanh nghiệp thuộc thành phần kinh tế khác mà vốn chủ sở hữu có nội dung cụ thể riêng như: vốn đầu tư từ ngân sách nhà nước; vốn chủ doanh nghiệp tư nhân tự bỏ ra; vốn góp cổ phần cơng ty cổ phần; vốn góp từ thành viên doanh nghiệp liên doanh; vốn tự bổ sung từ lợi nhuận doanh nghiệp… - Các khoản nợ: khoản vốn lưu động hình thành từ vốn vay nhân hàng thương mại tổ chức tài khác; vốn vay thơng qua phát hành trái phiếu; khoản nợ khách hàng chưa tốn Doanh nghiệp có quyền sử dụng thời hạn định Cách phân loại cho thấy kết cấu vốn lưu động doanh nghiệp hình thành vốn thân doanh nghiệp hay khoản nợ Từ có định huy động quản lý, sử dụng vốn lưu động hợp lý hơn, đảm bảo an ninh tài sử dụng vốn doanh nghiệp  Phân loại theo nguồn hình thành SVTH: Trần Thị Xuân Liên Trang Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Nguyễn Thị Tuyết - Nguồn vốn điều lệ: số vốn lưu động hình thành từ nguồn vốn điều lệ ban đầu thành lập nguồn vốn điều lệ bổ sung trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp - Nguồn vốn tự bổ sung: nguồn vốn doanh nghiệp tự bổ sung trình sản xuất kinh doanh từ lợi nhuận doanh nghiệp tái đầu tư - Nguồn vốn liên doanh, liên kết: số vốn lưu động hình thành từ vốn góp liên doanh bên tham gia doanh nghiệp liên doanh - Nguồn vốn vay: vốn vay ngân hàng thương mại tổ chức tín dụng, vốn vay người lao động doanh nghiệp, vay doanh nghiệp khác - Nguồn vốn huy động từ thị trường vốn việc phát hành cổ phiếu, trái phiếu 1.1.4 Vai trò vốn lưu động doanh nghiệp  Vốn lưu động có vai trò sống doanh nghiệp Nó điều kiện vật chất khơng thể thiếu q trình sản xuất kinh doanh  Vốn lưu động cơng cụ để phản ánh, đánh giá trình vận động vật tư hay nói cách khác phản ánh q trình mua sắm, dự trữ tiêu thụ doanh nghiệp Vì vậy, vốn lưu động điều kiện cần đủ cho trình hoạt động sản xuất kinh doanh  Vốn lưu động có khả định đến quy mô hoạt động doanh nghiệp  Vốn lưu động đóng vai trò định việc tạo nên giá hàng hóa bán  Vốn lưu động yếu tố nâng cao uy tính sức cạnh tranh doanh nghiệp 1.2 Phân tích tình hình quản lý khoản mục vốn lưu động Từ việc phân tích cấu vốn lưu động, ta thấy khái quát tình hình phân bổ VLĐ biến động VLĐ, cụ thể tăng lên hay giảm qua năm việc tăng lên hay giảm VLĐ chủ yếu tăng lên hay giảm phận cấu thành nên VLĐ tiền, hàng tồn kho, khoản phải thu hay tài sản lưu động khác Từ đó, ta sâu phân tích phận VLĐ để thấy nguyên nhân dẫn đến biến động SVTH: Trần Thị Xuân Liên Trang Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Nguyễn Thị Tuyết 1.2.1 Phân tích việc quản lý vốn tiền Để phân tích biến động vốn tiền, trước tiên ta phải phân tích số liệu theo bảng phân tích sau : BẢNG PHÂN TÍCH VỐN BẰNG TIỀN Năm N Số tiền TT (%) Chỉ tiêu Năm N + Số tiền TT (%) Chênh lệch () Số tiền TT (%) Tiền + Tiền mặt + Tiền gửi NH Việc dự trữ tiền cho mục đích hoạt động nhằm đảm bảo cho doanh nghiệp mua sắm hàng hố, vật liệu tốn cho chi phí cần thiết cho hoạt động liên tục Doanh nghiệp Đối với mục đích tuỳ theo đối tượng doanh nghiệp mà nhu cầu cần thiết tiền cho doanh nghiệp khác nhau, chẳng hạn Doanh nghiệp bị ảnh hưởng lớn với thay đổi theo mùa vụ cần tiền để mua hàng tồn kho nên lượng tiền dự trữ số lớn, doanh nghiệp thương mại hướng tiền thu vào được, phối hợp chặt chẽ với nhu cầu tiền Do đó, số tiền tổng số tài sản lưu động tương đối thấp Đối với mục đích dự phòng liên quan đến khả dự đoán nhu cầu chi tiền Nếu khả dự đốn cao dự phòng thấp, hay khả vay mượn tiền nhanh chóng nhu cầu dự phòng thấp xuống, điều phụ thuộc vào uy tín doanh nghiệp Đối với việc dự trữ cho mục đích đầu tư chuẩn bị sẵn sàng để lợi dụng hội sinh lợi Thơng thường việc dự trữ tiền cho mục đích hoi tuỳ thuộc vào cá tính nhà đầu tư Phân tích tình hình quản lý khoản phải thu Tương tự vốn tiền, khoản phải thu khách hàng yếu tố cấu thành nên vốn lưu động yếu tố quan trọng cấu vốn lưu động Đây phận tác động mạnh đến biến động vốn lưu động Để xem xét biến động khoản phải thu ta lập bảng phân tích sau : SVTH: Trần Thị Xuân Liên Trang Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Nguyễn Thị Tuyết BẢNG PHÂN TÍCH KHOẢN PHẢI THU Chỉ tiêu Năm N Số tiền TT (%) Năm N + Số tiền TT (%) Chênh lệch () Số tiền TT (%) Khoản phải thu + Khoản phải thu khách hàng + Trả trước cho người bán Việc phân tích giúp ta thấy nguyên nhân dẫn đến biến động khoản phải thu từ ảnh hưởng đến biến động vốn lưu động, mà cụ thể phận khoản phải thu tăng, giảm nào, tăng, giảm tốt hay xấu, từ ảnh hưởng đến vốn lưu động nói riêng tình hình doanh nghiệp nói chung Chẳng hạn, biến động phận khoản phải thu làm cho khoản giảm so với năm trước, điều chứng tỏ năm doanh nghiệp thực thành cơng biện pháp thu hồi nợ khoản phải thu nên làm cho khoản phải thu giảm giảm tương đối, giảm mạnh điều khơng tốt làm cho số khách hàng có khả tốn chuyển sang mua hàng doanh nghiệp khác, từ làm ảnh hưởng đến doanh thu tiêu thụ, nên ảnh hưởng đến tình hình kinh doanh nói chung Nếu tác động phận khoản phải thu làm cho khoản phải thu tăng lên só với năm trước, chứng tỏ khả thu hồi khoản nợ phải thu doanh nghiệp hiệu quả, biểu xấu khả hốn chuyển thành tiền khoản nợ phải thu nên làm giảm hiệu vốn lưu động doanh nghiệp Lúc này, phận mà tác động mạnh đến tăng lên khoản phải thu cần có biện pháp khống chế gia tăng SVTH: Trần Thị Xuân Liên Trang Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Nguyễn Thị Tuyết a Khả toán thời Tỷ số khả toán thời qua năm có sụt giảm qua năm Cụ thể: năm 2015, khả toán thời cơng ty 1,02 lần có nghĩa đồng nợ ngắn hạn đảm bảo với 1,02 đồng tài sản ngắn hạn.Năm 2016, khả tốn thời cơng ty 0,88 lần có nghĩa đồng nợ ngắn hạn đảm bảo với 0,88 đồng tài sản ngắn hạn Năm 2017, khả tốn thời cơng ty 0,66 lần có nghĩa đồng nợ ngắn hạn đảm bảo với 0,66 đồng tài sản ngắn hạn Chỉ tiêu giảm qua năm có nghĩa khả tốn thời cơng ty có dấu hiệu xấu Nợ ngắn hạn có sụt giảm điều cho thấy mức dự trữ hàng hóa năm tăng lên Với mức đảm bảo nợ doanh nghiệp khơng lo sợ áp lực trả nợ có tin tưởng đối tác làm ăn Nhưng thông số xem công cụ đo lường đơn giản chưa tính đến khả chuyển nhượng tài sản nhóm tài sản ngắn hạn hay nói cách khác tính lỏng tài sản ngắn hạn Vì vậy, chuyển sang cơng cụ khác chặt chẽ khả toán nhanh b Khả toán nhanh Nhìn vào số liệu bảng ta thấy: năm 2015 khả tốn nhanh cơng ty 0,56 lần, sang năm 2016 tăng lên 0,76 lần Ta thấy khả tốn nhanh cơng ty năm 2016 có xu hướng tăng mức trung bình nhỏ nên chủ nợ có đòi tiền cơng ty chưa đủ khả khoản nhanh, cần lý hàng tồn kho Tuy nhiên sang năm 2017 tiêu đạt giá trị 1,04 lần điều cho ta thấy cơng ty khó giải khoản nợ ngắn hạn thời gian ngắn c Khả toán lãi vay Hệ số khả toán lãi vay cho biết mức độ lợi nhuận đảm bảo khả trả lãi Nếu công ty yếu mặt này, chủ nợ đến gây sức ép lên cơng ty, chí dẫn đến phá sản cơng ty Qua phân tích cho ta thấy năm 2015 đến năm 2017 2,54 lần, 9,52 lần, 10,86 lần Chỉ tiêu qua năm tăng lên chứng tỏ công ty dần đảm bảo khả trả lãi d Khả toán tức thời SVTH: Trần Thị Xuân Liên Trang 32 Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Nguyễn Thị Tuyết Nhìn vào số liệu bảng ta thấy: năm 2015 khả tốn tức thời cơng ty 0,028 lần, sang năm 2016 giảm xuống 0,009 lần năm 2017 giảm 0,001 lần Tỷ số qua năm có xu hướng giảm cho thấy lượng tiền công ty để chi trả khoản vay ngắn hạn thấp Tới công ty cần xây dựng mức dự trữ tiền mặt hợp lý, ổn định, đề phòng biến động thất thường xảy Qua phân tích nhóm tiêu KNTT, xét tổng thể tình hình khả tốn hành cơng ty có dấu hiệu xấu cơng ty cần có biện pháp giảm nợ ngắn hạn song song với việc tăng tài sản ngắn hạn nhằm tăng hệ số toán hành tương lai Hệ số toán tức thời cơng ty thấp, khơng đảm bảo an tồn mặt tài Cơng ty cần có biện pháp để đảm bảo khả toán SVTH: Trần Thị Xuân Liên Trang 33 Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Nguyễn Thị Tuyết CHƯƠNG : HỒN THIỆN CƠNG TÁC QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY TNHH PHƯƠNG VŨ GIAI ĐOẠN 2018 - 2020 3.1 Đánh giá chung công tác quản trị vốn lưu động Công ty TNHH Phương Vũ 3.1.1 Thành tích Cơng ty vượt qua khó khắn kinh tế, lợi nhuận qua giai đoạn 2015-2017 công ty tăng trưởng mạnh Nợ phải trả công ty qua năm giảm mạnh, đặc biệt năm 2017 tỷ trọng nợ phải trả chiếm 49,92% vốn chủ sở hữu chiếm 50,08% điều cho thấy công ty trả đươc bớt nợ vay, giảm áp lực toán Lượng tiền mặt công ty thấp nhiên lượng tiền gửi ngân hàng công ty tương đối lớn, hầu hết công ty để thực giao dịch tốn thu chi qua ngân hàng Ngồi việc thuận lợi tài khoản cơng ty ngân hàng nhận mức lãi suất khơng cao có khả sinh lời Hệ số sinh lời vốn lưu động công ty tăng qua năm cơng ty sử dụng làm ăn có hiệu đem lại lợi nhuận cao 3.1.2 Hạn chế Bên cạnh những thành tích đạt cơng ty số tồn cần khắc phục Nhóm tiêu khả tốn cơng ty khơng khả quan cho lắm, việc gặp phải vấn đề khả toán ảnh hưởng tới khả toán khoản nợ ngắn hạn Từ đó, ảnh hưởng tới hình ảnh công ty Mức chiếm dụng vốn khách hàng người bán công ty ngày lớn Điều làm công ty hội đầu tư thị trường để kiếm lợi nhuận cho Cách xây dựng sách tín dụng cơng ty đơn giản dựa vào ý kiến chủ quan công ty 3.2 Mục tiêu phương hướng phát triển cơng ty Trong q trình kinh doanh, doanh nghiệp phải xác định cho mục tiêu để phấn đấu Các mục tiêu coi kim nam để hướng dẫn hoạt động doanh nghiệp Tuy nhiên, mục tiên đưa doanh nghiệp ưu tiên thực Trong vài giai đoạn định, thong thường doanh nghiệp lụa chọn thực vài SVTH: Trần Thị Xuân Liên Trang 34 Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Nguyễn Thị Tuyết mục tiêu cụ thể phù hợp với điều kiện khách quan khả doanh nghiệp với mục tiêu phát triển kinh tế xã hội đất nước Đối với doanh nghiệp, tăng lợi nhuận sở sử dụng cách có hiệu vốn đặc biệt vốn lưu động mục tiêu số công ty Để đạt điều này, hoạt động kinh doanh thời gian cần tới đưa mục tiêu cụ thể: - Tranh thủ tiềm sẵn có để huy động vốn sử dụng vốn lưu động cách hiệu thông qua đầu tư cho hoạt động mua sắm, sản xuất chế biến hàng hóa,tạo sản phẩm có giá trị tốt, có giá trị kinh tế cao, có giá cạnh tranh thị trường - Tăng nhanh vòng quay vốn lưu động năm tới để góp phần nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động - Phát huy nguồn lực người, tiếp tục mở lớp bồi dưỡng nâng cao nghiệp vụ chun mơn, trình độ ngoại ngữ, trình độ vi tính cho cán boojncoong nhân viên cơng ty 3.3 Một số giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty TNHH Phương Vũ Qua q trình thực tập thực tế cơng ty TNHH Phương Vũ, qua đánh giá phân tích tình hình kinh doanh cơng ty nói chung, thực trạng hiệu sử dụng vốn lưu động cơng ty nói riêng giai đoạn 2015 – 2017, với nhứng kiến thức tiếp thu trình học tập trường Cao đẳng Kinh tế_Kế hoach Đà nẵng, em xin đưa số ý kiến đề xuất nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động công ty sau: 3.3.1 Thường xuyên đánh giá hiệu sử dụng vố lưu động Công ty phải thường xuyên đánh giá hiệu sử dụng vốn lưu động qua hệ thống tiêu để từ đưa biện pháp cụ thể thay việc đánh giá mang tính hình thức Nhanh chóng thu hồi khoản nợ này, khơng cấp tín dụng thương mại cho khách hàng nợ cũ hay khơng có tín nhiệm trả nợ vay Do vậy, phía Cơng ty cần có thay đổi cần thiết để cải tiến máy quản lý, giám sát tình hình sử dụng vốn lưu động cơng ty thành viên để tăng khả cạnh tranh thị trường Trong trường hợp có khoản phụ thu khó đòi, để hạn chế đột biến kinh doanh, Công ty cần dự kiến trước hạch SVTH: Trần Thị Xuân Liên Trang 35 Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Nguyễn Thị Tuyết tốn vào chi phí kinh doanh kỳ khoản nợ khó đòi Để bù đắp thiệt hại khơng lường trước đó, Cơng ty phải lập quỹ dự phòng tài Cơng ty trích lập trước khơng ảnh hưởng đến luồng tiền công ty 3.3.2 Quản lý tốt khoản phải thu nhằm hạn chế lượng vốn bị khách hàng chiếm dụng Công ty cần phải thu thập, phân tích kĩ thơng tin cần thiết khách hàng tư cách tín dụng, lực có trước kí kết hợp đồng Cơng ty thu thập thơng tin từ kinh nghiệm làm việc với khách hàng khứ, yêu cầu họ cho xem xét sổ sách kế toán bảng báo cáo hoạt động kinh doanh, bảng cân đối kế tốn,… Đặc biệt, kí kết hợp đồng cơng ty cần có điều khoản quy định chặt chẽ nhằm đảm bảo cho khách hàng thực hợp đồng toán hạn như: yêu cầu lượng ký quỹ, chấp lượng tài sản hợp lý quy định mức xử phạt hành khách hàng chậm toán so với thời hạn quy định Công ty cần biết sử dụng công cụ quản lý khoản phải thu phù hợp với điều kiện sử dụng chi tiêu kỳ thu tiền bình qn, phân tích khoản phải thu nhằm nắm bắt tình hình thu tiền hàng cơng ty kỳ để từ có biện pháp quản lý thu hồi tiền hàng cách thích hợp, đặc biệt với khoản nợ hạn 3.3.3 Xác định nhu cầu vốn lưu động công ty kỳ Vốn lưu động quan trọng việc tạo lợi nhuận công ty Nếu vốn lưu động dự trữ q q trình kinh doanh bị gián đoạn, không đáp ứng kịp thời cho khách hàng, lượng vốn lưu động dự trữ lớn dẫn đến việc sử dụng lãng phí nguồn vốn Vì vậy, cơng ty cần phải xác định nhu cầu vốn tối ưu Việc xác định nhu cầu vốn giúp cho công ty: - Đáp ứng nhu cầu kinh doanh công ty - Tránh tình trạng ứ đọng vốn, sử dụng hiệu vốn lưu động Bước 1: Rút số dư khoản mục bảng cân đối kế toán kỳ báo cáo năm 2017 SVTH: Trần Thị Xuân Liên Trang 36 Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Nguyễn Thị Tuyết Bước 2: Chọn khoản mục chịu tác động trực tiếp quan hệ chặt chẽ với doanh thu, lập bảng tính tỷ lệ phần trăm khoản doanh thu Bảng 3.1 : Bảng tính tỷ lệ phần trăm/ doanh thu Tài sản Tiền Giá trị Tỷ lệ (Trđ) TS/DT(%) 664 Các khoản đầu tư tài ngắn Các hạn khoản phải thu ngắn hạn Hàng tồn kho Tài sản ngắn hạn khác 879.524 420.738 53.012 Nguồn vốn 0,03 Phải trả người bán Người mua trả tiền trước Thuế 41,85 khoản phải nộp 20,02 nhà nước Phải trả người lao động 2,52 Chi phí phải trả Các khoản phải trả, phải nộp Tổng cộng 1.353.938 64,42 khác Tổng cộng Giá trị Tỷ lệ (Ngđ) TS/DT(% 53.378 ) 2,54 0 113.62 5,41 2.867 0,14 4.681 0,23 1.536 0,07 176.08 8,39 Bước 3: Dùng tỷ lệ phần trăm để ước tính nhu cầu vốn lưu động cho năm tới dựa vào doanh thu dự kiến năm 2018 Qua bảng ta thấy đồng doanh thu tiêu thụ sản phẩm tăng lên cần phải có lượng vốn để bổ sung cho phần tài sản tương ứng 0,6442 nghìn đồng Đồng thời đồng doanh thu sản phẩm tăng lên nguồn vốn phát sinh tự động tăng lên tương ứng 0,0839 nghìn đồng Vậy thực chất đồng doanh thu tăng lên doanh nghiệp cẩn bổ sung: 0,6442 – 0,0839 = 0,5603 (nghìn đồng) Theo kế hoạch năm 2018 cơng ty báo cáo thường niên doanh thu năm 2018 tăng 40% so với năm 2016 tương đương với 2.942.563,4 nghìn đồng Để SVTH: Trần Thị Xuân Liên Trang 37 Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Nguyễn Thị Tuyết doanh thu năm 2017 từ 2.101.831 triệu đồng tăng lên thành 2.942.563,4 nghìn đồng năm 2018 vốn lưu động cần thiết tăng lên để đáp ứng doanh thu dự kiến là: (2.942.563,4-2.101.831) * 0,5603 = 471.062,36 (nghìn đồng) Vậy vốn lưu động công ty phải đầu tư thêm cho năm 2018 471.062,36 nghìn đồng Bước 4: Sau xác định lượng vốn lưu động cần thiết cho năm 2018, ta cần xác định nguồn tài trợ cho nhu cầu vốn ngắn hạn công ty Sử dụng hiệu nguồn vốn huy động thực chất giảm chi phí tới mức thấp loại chi phí vốn chi phí lãi vay, chi phí bảo lãnh chấp, chi phí khác có liên quan đến q trình đàm phán huy động vốn, đồng thời tổ chức tốt việc lựa chọn đối tác cung ứng vốn đảm bảo chi phí vốn thấp Hiệu sử dụng vốn huy động thực chất khả mang lại lợi ích từ dự án huy động vốn Vay từ tổ chức tín dụng cách phổ biến Hiện lãi suất cho vay ngân hàng giảm cách đáng kể để kích thích kinh tế phát triển, đưa kinh tế lên tầm cao Không thủ tục giấy tờ rút gọn nên không tốn nhiều thời gian khách hàng Bước 5: Theo dõi có đánh giá, điều chỉnh thường xuyên trình thực Trong thực tế nhu cầu vốn lưu động Công ty, việc sử dụng vốn thời kì năm thường khác Vì thời kỳ ngắn quý, tháng nhu cầu cụ thể vốn lưu động cần thiết có nhu cầu có tính chất tạm thời phát sinh nhiều nguyên nhân Do đó, việc đảm bảo đáp ứng nhu cầu vốn lưu động cho sản xuất kinh doanh theo thời gian năm vấn đề quan trọng Để đảm bảo vốn lưu động theo thời gian năm Công ty cần phải có theo dõi chặt chẽ việc thực kế hoạch vốn lưu động hàng tháng, hàng q xác định xác nhu cầu vốn từ có biện pháp điều chỉnh kịp thời tránh tình trạng chủ quan, bị động Do đặc tính linh động chuyển hóa phức tạp vốn lưu động Cơng ty phải lập báo cáo hàng tháng tình hình sử dụng vốn lưu động để kịp SVTH: Trần Thị Xuân Liên Trang 38 Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Nguyễn Thị Tuyết thời nắm bắt tình hình kiểm sốt chặt chẽ qui trình ln chuyển vốn lưu động tránh ứ đọng, thất thốt, lãng phí vốn lưu động đảm bảo hiệu sử dụng cao 3.3.4 Tổ chức tốt cơng tác quản lý tài sở khơng ngừng nâng cao trình độ cán quản lý tài Nguồn nhân lực ln thừa nhận yếu tố quan trọng định thành bại doanh nghiệp Sử dụng vốn lưu động phần cơng tác quản lý tài doanh nghiệp, thực cán tài lực, trình độ cán có ảnh hưởng trực tiếp đến cơng tác quản lý tài nói chung hiệu sử dụng vốn lưu động nói riêng Doanh nghiệp phải có sách tuyển lựa chặt chẽ Hàng năm, tổ chức đợt học bổ sung nâng cao kiến thức, nghiệp vụ tài cho cán nhân viên nhằm đảm bảo trì chất lượng cao đội ngũ cán nhân viên quản lý tài Tổ chức quản lý tài khoa học, tuân thủ nghiêm pháp lệnh kế tốn, thống kê, thơng tư hướng dẫn chế độ tài nhà nước Quản lý chặt chẽ, kết hợp với phân công nhiệm vụ cụ thể quản lý tài chính, khâu luân chuyển vốn lưu động nhằm đảm bảo chủ động hiệu công việc cho nhân viên hiệu tổng hợp tồn doanh nghiệp Bên cạnh đó, Cơng ty cần có sách để tạo điều kiện thuận lợi để nhân viên phát huy hết khả tận tụy với cơng việc mình: - Tạo môi trường làm việc thoải mái, đầy đủ tiện nghi, trang thiết bị - Vào dịp lễ Công ty tổ chức cho công nhân viên tham quan, du lịch - Cần có sách sách tiền lương, thưởng, chế độ đãi ngộ, tạo môi trường cạnh tranh lành mạnh không khí thoải mái thân thiện cơng ty để họ phát huy tối đa khả Đồng thời công ty phải thường xuyên tổ chức khóa học để nâng cao bồi dưỡng trình độ, nghiệp vụ chuyên môn 3.3.5 Biện pháp cấu tổ chức quản lý SVTH: Trần Thị Xuân Liên Trang 39 Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Nguyễn Thị Tuyết - Thứ nhất, cần cân đối nguồn nhân lực theo trình độ, giới tính, ngành nghề, xây dựng chương trình đào tạo tiên tiến, đại theo kịp với giới Doanh nghiệp cần có phối hợp với sở đào tạo việc nghiên cứu, cải tiến nội dung cho đội ngũ chuyên gia công nhân kỹ thuật đảm bảo cho học viên trường ứng dụng thực tế vào việc sản xuất, kinh doanh ngay, thêm thời gian đào tạo lại tiếp nhận lao động - Thứ hai, cơng ty cần bố trí lại lao động quản lý cho phù hợp Định biên lại nhân theo thời điểm, điều kiện sản xuất kinh doanh hợp lý, hiệu Nâng cao lực sản xuất kinh doanh Dựa vị trí cơng việc, hệ thống lại chức danh mô tả chi tiết cơng việc vị trí, mà từ lựa chọn tiêu chí nhân cho phù hợp chun mơn nghề nghiệp vị trí - Thứ ba, cơng ty cần trọng phát triển nhân thông qua: thái độ làm việc tích cực; lực chun mơn nghề nghiệp, lực quản trị lãnh đạo đáp ứng yêu cầu công việc nâng tầm phù hợp phát triển cơng ty Có ý thức đóng góp, cống hiến cơng việc, gia tăng giá trị ngày lớn cho công ty - Thứ tư, công ty cần thường xuyên, liên tục đánh giá sàng lọc, bổ nhiệm, điều chuyển nhân phù hợp với lực yêu cầu công việc Công tác đánh giá nhân phải công khai, minh bạch, công tác đánh giá nhân phải cho nhân định hướng phát triển phẩm chất cần trau dồi Và kết đánh giá sở để xét khen thưởng, nâng lương lưu trữ vào hồ sơ nhân để theo dõi trình phấn đấu, thăng tiến nhân viên Ngồi ra, xác định kỹ nhu cầu tuyển dụng, tổ chức đào tạo huấn luyện nhân phù hợp với tình hình sản xuất đơn vị Cần đẩy mạnh công tác đào tạo nhu cầu sản xuất xuống Thường xuyên thi kiểm tra tay nghề công nhân sau khóa đào tạo, kiểm tra thi nghề thực hành điều kiện nâng cao hiệu thực tế công tác đào tạo - Thứ năm, cần thu hút nguồn nhân phù hợp với công ty, tạo trì mơi trường làm việc chun nghiệp, kỷ luật, động nhiều thách thức, tạo áp lực thay đổi nhân để bắt kịp với tốc độ phát triển công ty Cần đưa giải pháp thu hút nhiều lao động giỏi, có tay nghề cao vào làm việc, tránh tình trạng chảy máu chất xám bên thị trường, thường xuyên tổ chức hội thảo, gặp gỡ SVTH: Trần Thị Xuân Liên Trang 40 Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Nguyễn Thị Tuyết doanh nghiệp nước, doanh nghiệp sở đào tạo, công ty nước nước ngồi để trao đổi, tìm kiếm nguồn nhân lực tốt phù hợp với doanh nghiệp - Thứ sáu, xây dựng mức lương, thang lương phúc lợi, cạnh tranh với thị trường lao động bên ngoài, tạo động lực phấn đấu, cống hiến cho cán công nhân viên SVTH: Trần Thị Xuân Liên Trang 41 Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Nguyễn Thị Tuyết KẾT LUẬN Vốn kinh doanh nói chung, vốn lưu động nói riêng yếu tố đảm bảo cho trình sản xuất Doanh nghiệp diễn thường xun liên tục Vì khơng có vốn khơng thể tiến hành sản xuất kinh doanh được, thiếu vốn gây tình trạng khó khăn, cản trở tính liên tục q trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Để tăng trưởng phát triển khơng hồn tồn phụ thuộc vào số lượng vốn nhiều mà phụ thuộc vào việc quản lý sử dụng vốn cho hiệu Mặt khác phải có cấu vốn hợp lý, phù hợp với điều kiện cụ thể doanh nghiệp yếu tố quan trọng việc nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Vì việc quản trị nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động vô cần thiết cho tồn phát triển bền vững tất doanh nghiệp Đề tài hồn thành nhờ hướng dẫn tận tình giảng viên Nguyễn Thị Tuyết– Người hướng dẫn trực tiếp, giúp đỡ anh (chị) Công ty TNHH Phương Vũ, đặc biệt anh (chị) phòng Tài chính-Kế tốn Tuy nhiên, nhiều ngun nhân vấn đề trình bày nghiên cứu chun đề khơng tránh khỏi thiếu sót, em mong nhận góp ý, nhận xét thầy cô bạn bè quan tâm tới vấn đề Em xin chân thành cảm ơn! Đà Nẵng, ngày …… tháng …… năm 2018 Sinh viên thực Trần Thị Xuân Liên SVTH: Trần Thị Xuân Liên Trang 42 Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Nguyễn Thị Tuyết DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Báo cáo tài Cơng ty TNHH Phương Vũ Tài doanh nghiệp – Nhà xuất bảng thống kê Tailieu.vn Tạp chí tài Quản trị tài doanh nghiệp, PGS TS Lưu Thị Hương – PGS TS Vũ Duy Hào Trường đại học kinh tế quốc dân SVTH: Trần Thị Xuân Liên Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Nguyễn Thị Tuyết PHỤ LỤC SVTH: Trần Thị Xuân Liên Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Nguyễn Thị Tuyết NHẬN XÉT CỦA GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN Đà nẵng, ngày… tháng……năm 2018 GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN SVTH: Trần Thị Xuân Liên Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Nguyễn Thị Tuyết NHẬN XÉT CỦA GIẢNG VIÊN PHẢN BIỆN Đà nẵng, ngày… tháng……năm 2018 GIẢNG VIÊN PHẢN BIỆN SVTH: Trần Thị Xuân Liên ... Nguyễn Thị Tuyết CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CƠNG TY TNHH PHƯƠNG VŨ CHƯƠNG 3: HỒN THIỆN CÔNG TÁC QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY TNHH PHƯƠNG VŨ GIAI ĐOẠN 2018-2020 Do... hiệu sư dụng vốn lưu động 13 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY TNHH PHƯƠNG VŨ .15 2.1.Giới thiệu tổng quát Công Ty TNHH PHƯƠNG VŨ .15 2.1.1... sâu vốn lưu động, với kiến thức trang bị trình học tập trường qua thời gian thực tập công ty TNHH Phương Vũ, em định chọn đề tài: “Hoàn thiện công tác quản trị vốn lưu động công ty TNHH Phương Vũ