nâng cao hiệu quả sử dụng vốn tại công ty công trình giao thông sông đà

Đề tài luận văn, khóa luận tốt nghiệp cho sinh viên khoa quản trị kinh doanh, quản trị marketing, quản trị doanh nghiệp. Công tác sử dụng vốn, hiệu quả sử dụng vốn, vốn cố định, vốn lưu động, vốn chủ sở hữu.

Khóa luận tốt nghiệp đại học Lời cảm ơn LỜI CẢM ƠN Để hoàn tất nội dung Đề tài:”Giải pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại Cơng ty Cổ phần Cơng trình Giao thơng Sơng Đà” Em vận dụng nhiều kiến thức mà suốt thời gian học tập tại, Thầy Cô tận tâm truyền đạt cho em Nhân em xin gửi lời cảm ơn đến: Quý Thầy Cô ở, đặt biệt Thầy Cô khoa Quản trị kinh doanh truyền đạt cho em kiến thức, kinh nghiệm vô quý báu làm tảng vững để em áp dụng vào công tác thực tế tạo điều kiện cho em trình học tập thực khóa luận tốt nghiệp Em xin gửi lời cảm ơn đến Ban lãnh đạo Cơng ty Cổ phần Cơng trình Giao thơng Sơng Đà cán công nhân viên giúp em tiếp cận với trình sản xuất kinh doanh rút nhiều học kinh nghiệm cho công việc minh sau Em xin cảm ơn TS Nguyễn Xuân Vinh nhiệt tình hướng dẫn, động viên, đóng góp ý kiến suốt thời gian em thực khóa luận Hà Nội, tháng năm 2015 Sinh viên Sinh viên: Khóa luận tốt nghiệp đại học Mục lục MỤC LỤC LỜI CẢM ƠN .i MỤC LỤC ii DANH MỤC CÁC BẢNG iv DANH MỤC CÁC BIỂU iv DANH MỤC CÁC HÌNH VE v LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG VỀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG CỦA DOANH NGHIỆP TRONG NỀN KINH TẾ THỊ TRƯỜNG 1.1Vốn lưu động doanh nghiệp kinh tế thị trường .3 1.1.1 Doanh nghiệp hoạt động quản lý tài doanh nghiệp kinh tế thị trường 1.1.2 Vốn doanh nghiệp kinh tế thị trường .4 1.1.3 Vốn lưu động doanh nghiệp kinh tế thị trường 1.2Hiệu sử dụng vốn lưu động 10 1.2.1 Khái niệm 10 1.2.2 Các tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn lưu động 11 1.2.3 Sự cần thiết phải nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động 14 1.3Các biện pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động 16 1.3.1 Yêu cầu việc nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động .16 1.3.2 Các nhân tố ảnh hưởng đến nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động .16 CHƯƠNG : THỰC TRẠNG VỀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN CÔNG TRÌNH GIAO THƠNG SƠNG ĐÀ .24 2.1Tổng quan Cơng ty Cổ phần Cơng trình Giao thơng Sơng Đà 24 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển 24 2.1.2 Cơ cấu máy tổ chức .25 2.1.3 Các hoạt động kinh doanh 26 2.1.4 Cơ chế quản lý tài .27 2.2Thực trạng hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty Cổ phần Cơng trình Giao thơng Sơng Đà 29 2.2.1 Tình hình chung hoạt động sản xuất kinh doanh công ty năm gần 29 Sinh viên: Khóa luận tốt nghiệp đại học Mục lục 2.2.2 Thực trạng hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty Cổ phần Cơng trình Giao thơng Sơng Đà 36 2.2.3 Đánh giá thực trạng hiệu sử dụng vốn lưu động Cơng ty Cổ phần Cơng trình Giao thông Sông Đà 47 CHƯƠNG 3: CÁC GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN CÔNG TRÌNH GIAO THÔNG SÔNG ĐÀ .49 3.1Định hướng phát triển công ty thời gian tới .49 3.1.1 Về lực sản xuất 49 3.1.2 Về chất lượng sản phẩm .49 3.2Các giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Cơng ty Cổ phần Cơng trình Giao thơng Sơng Đà .50 3.2.1 Kế hoạch hóa vốn lưu động 50 3.2.2 Quản lý sử dụng khoản mục nguồn vốn lưu động hiệu 55 3.2.3 Thành lập phận chuyên trách định mức – đơn giá 57 3.2.4 Vận dụng sách tín dụng thương mại linh hoạt 57 3.2.5 Nâng cao tốc độ luân chuyển vốn lưu động thông qua việc tiếp cận công nghệ .58 3.2.6 Nâng cao lực quản lý tài thông qua công tác bồi dưỡng cán 58 3.3Những kiến nghị với quan hữu quan 59 3.3.1 Đối với Công ty Sông Đà 59 3.3.2 Đối với ngân hàng thương mại .60 3.3.3 Đối với Nhà nước .60 KẾT LUẬN 63 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 64 Sinh viên: Khóa luận tốt nghiệp Đại học Danh mục bảng, biểu DANH MỤC CÁC BẢNG Bảng 2.1: Bảng báo cáo kết hoạt động kinh doanh năm 2012-2103 29 Bảng 2.2: Bảng cân đối kế toán 32 Bảng 2.3: Bảng cấu vốn lưu động 37 Bảng 2.4: Bảng phân tích chi tiết kết cấu vốn lưu động .38 Bảng 2.5: Bảng tính tốc độ luân chuyển vốn lưu động 40 Bảng 2.6: Bảng tính tốn tốc độ ln chuyển vốn lưu động khâu .42 Bảng 2.8: Bảng tính hệ số sinh lợi vốn lưu động 43 Bảng 2.9: Chỉ tiêu hiệu sử dụng phận cấu thành vốn lưu động 44 DANH MỤC CÁC BIỂU Biểu đồ 2.1: Tăng trưởng doanh thu lợi nhuận Công ty 2012-2014 30 Biểu đồ 2.2: Cơ cấu tăng trưởng tài sản 35 Biểu đồ 2.3: Cơ cấu tăng trưởng nguồn vốn 35 Biểu đồ 2.4: Cơ cấu nợ ngắn hạn 36 Biểu đồ 2.5: Cơ cấu vốn lưu động 37 Biểu đồ 2.6: Hệ số đảm nhiệm vốn lưu động .43 Biểu đồ 2.7: Hệ số sinh lợi vốn lưu động 44 Sinh viên: Khóa luận tốt nghiệp Đại học Danh mục hình ve DANH MỤC CÁC HÌNH VE Hình 1.1: Vòng chu chuyển vòng vốn lưu động Hình 1.2: Quản lý tiền mặt khoản chứng khốn có độ khoản cao 19 Hình 2.1: Sơ đồ máy tổ chức 25 Sinh viên: Khóa luận tốt nghiệp Đại học Thuật ngữ viết tắt THUẬT NGỮ VIẾT TẮT Sinh viên: Khóa luận tốt nghiệp Đại học Lời mở đầu LỜI MỞ ĐẦU Tínhcấpthiếtcủađềtài Tronghoạtđộngsảnxuấtkinhdoanhhaytrong bấtkìlĩnhvựcsảnxuấtnào thìvốnnóichungvàvốnlưuđộng nóiriêngcũngđảmnhậnmộtvaitròvơcùng quantrọng.Vốnlưuđộng củadoanhnghiệpđượcnhiều ngườivínhưlàdòngmáu tuầnhồntrongcơthểconngười.Sởdĩvốnlưuđộngcủadoanhnghiệpđượcví vậylàvìcó sựtươngđồngvềsựtuầnhồncũngnhưsựcầnthiếtcủanóđốivới doanhnghiệp.Vốnlưuđộng cómặttrong hầuhếtcáckhâuhoạtđộng củadoanh nghiệptừdựtrữ,sảnxuấtđếnlưuthơng.Vốnlưuđộnggiống nhưchấtdầunhờn giúpchodoanhnghiệptồntạivà hoạtđộngtrơntru Trongnềnkinhtếthịtrường hiệnnaythìnhucầuvốnlưuđộngđốivớicác doanhnghiệpcàngtrởnênquantrọngvà bứcxúchơn.Mộtmặtvìcácdoanhnghiệp phải đốimặttrựctiếpvớisựbiến động củathịtrường,cùngvớisựcạnhtranh cácdoanhnghiệp trongnước,cũngnhưbạnhàngnướcngồinênđòihỏicácdoanh nghiệpphảisửdụngvốnlưuđộngsaochohợplýnhằmmanglạihiệuquảcaonhất hoạtđộng sảnxuấtkinhdoanhvàtăngthêm sứccạnhtranhcủamình.Mặt khác,đểmởrộng quymơsảnxuấtkinhdoanh,cácdoanhnghiệpđềuphảitìmmọi cáchđểtăngcường nguồnvốnđặcbiệtlàvốnlưuđộng,dovậysựcạnhtranhngay trênthị trườngvốnlưuđộngcũngtrởnêngaygắt quyếtliệthơn Tìnhhìnhnghiêncứu Nhucầuvốnlưuđộngquantrọng nhưvậy,tuynhiên,dosựvậnđộng phức tạpvàdotrìnhđộquảnlý cònhạnchếởnhiềudoanhnghiệp ViệtNam,vốnlưu độngvẫnchưađượcsửdụng,quảnlýcóhiệuquảdẫnđếnhoạtđộng sảnxuấtkinh doanhchưacao.Đâycũngchínhlàmộtvấnđềnangiảiđốivớicácdoanhnghiệp nóichungvàvớiCơngtyCổphần Cơng trình Giao ThơngSơngĐànóiriêng.Chínhvìvậy,vớikiến thứcđãtíchlũyđượctrongthờigianhọctập,nghiêncứutạitrường Học viện Cơng nghệ Bưu Viễn thong vàthờigiantìmhiểutạiCơngtyCổphần Cơng trình Giao thơngSơngĐà,tácgiảđãchọnđề tài:“Giảiphápnâng caohiệuquảsửdụng vớnlưuđộng tạiCơng tyCổ phần Cơng trình Giao thong SơngĐà” làmđề tàikhóaluậntốtnghiệpcủamình Đốitượngnghiêncứu Khóaluậnnghiêncứuthựctrạngvềhiệuquảsửdụngvốnlưuđộngcủa Cơng tyCổphần Cơng trình Giao thơngSơng Đà,thuộc CơngtySơng Đà Mụcđíchvàphạmvinghiêncứu Mụcđíchnghiêncứu:Từviệcnghiêncứuthựctrạngvềhiệuquảsửdụng vốntạiCơng tyCổphần Cơng trình Giao thơngSơng Đà,khóaluậnsẽrútracácgiảiphápnhằm nâng caohiệuquảsửdụngvốnchocơngty Cổphần Cơng trình Giao thơngSơngĐànóiriêng Sinh viên: Khóa ḷn tớt nghiệp Đại học Lời mở đầu Phạmvinghiên cứu:Khóaluậnnghiên cứuriêngvềtìnhhìnhsửdụngvốn lưuđộng củaCơng tyCổphần Cơng trình Giao thơngSơng Đàvớicácsốliệuthuthậpđượctrong khoảngthờigian từnăm2012đếntháng năm 2014vàcáckếhoạchcủaCơngty trongnăm2015 Phươngphápnghiêncứu Bằngviệcthuthậptàiliệu,thơngtinquasáchbáo, tracứutrêncáctrangweb điệntử,tàiliệutừphòngTàichính–KếtốnCơng tyCổphần Cơng trình Giao thơngSơngĐà,khóa luậnnàyđượcxâydựng dựatrêncácphươngpháp nghiêncứukhoahọcsau: Phươngpháptổnghợpvà phântích,phươngphápthốngkê sosánh Kếtcấukhóaluận NgồiLờinóiđầu,Kếtluận,Danh biểukhóaluậngồmba chươngsau: mụctàiliệuthamkhảo,Danhmụcbảng Chương1:Nhữngvấn đềchungvềhiệuquảsửdụngvốn lưuđộngcủa doanh nghiệptrongnềnkinhtếthị trường Chương2: Thựctrạngvềhiệuquảsửdụngvốnlưuđộngtại Cơngty Cổphần Cơng trình Giao thơngSơngĐà Chương3:Cácgiảiphápnângcaohiệuquảsửdụngvốnlưuđộng Cơngty Cổphần Cơng trình Giao thơng SơngĐà Trong q trình làm khơng tránh khỏi thiếu sót Em mong nhận ý kiến đóng góp từ thầy cô bạn Em xin chân thành cảm ơn! HàNội,tháng6 năm2015 Sinhviên Trần Thị Loan Sinh viên: Khóa luận tốt nghiệp Đại học Chương 1: Những vấn đề chung về hiệu quả sử dụng vốn lưu động của DN nền kinh tế thị trường CHƯƠNG 1: NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG VỀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG CỦA DOANH NGHIỆP TRONG NỀN KINH TẾ THỊ TRƯỜNG 1.1 Vốn lưu động doanh nghiệp kinh tế thị trường 1.1.1 Doanhnghiệpvàhoạtđộngquảnlýtàichínhcủadoanhnghiệptrongnềnkinhtếthịtrườn g 1.1.1.1 Doanhnghiệptrongnềnkinhtếthịtrường Kinhtếthịtrườnglàmộtnềnkinhtếvậnđộngtheocơchếthịtrườngtrong đóngườimuavàngườibántựdothỏathuậnvềgiácảvàsảnlượng củahànghóa, dịchvụ.Nềnkinhtếthịtrườngchứađựng3chủthểlàcáchộgiađình,doanh nghiệpvàchínhphủ,trong đódoanhnghiệpđóngmộtvaitròvơcùng quantrọng trongsựhoạtđộngvà pháttriểncủanềnkinhtế “Doanhnghiệp làmộttổchứckinhtếcótên riêng,cótàisản,cótrụsởgiao dịchổnđịnh,đượcđăngkíkinhdoanhtheoquy địnhcủaphápluật,nhằmmụcđích thựchiệncáchoạtđộng kinhdoanh”tứclàthựchiệnmộthoặcmộtsốhoặctấtcả cáccơngđoạncủaqtrìnhđầutư,từsảnxuấtđếntiêuthụsảnphẩmhoặccung ứngdịchvụ nhằmmụcđíchsinhlợi Nềnkinhtếthịtrường màViệtNamđangtheođuổilànềnkinhtếthịtrường địnhhướngxãhộichủnghĩa.Đâylànềnkinhtếvớinhiềuthànhphầntrongđó thànhphầnkinhtếquốcdoanh doanh nghiệpnhànướcgiữvaitròchủđạo.“Doanh nghiệp nhànướclàtổchứckinhtếdoNhànướcđầutưvốn,thành lậpvàtổchức quảnlý,hoạtđộngkinhdoanhhoặchoạtđộngcơngíchnhằmmụctiêuthựchiệncácmụctiêukin htếxãhộidonhànướcgiao” Có thể phân doanh nghiệp Nhà nước hai loại hoạt động kinh doanh doanh nghiệp hoạt độngcơngích, khinghiêncứuvề tàichínhdoanhnghiệp,chúngtatập trungvàohệ thống cácdoanhnghiệphoạtđộngkinhdoanhvớimụctiêuthốngnhấtlàtốiđahóalợi nhuận Doanhnghiệpđượcphânloạitheonhiềutiêuthứckhácnhau.Theohìnhthức tổchứccó:doanhnghiệptưnhân,cơngty Cổphần,cơng tytráchnhiệmhữuhạn (TNHH),doanhnghiệpNhànước,doanhnghiệpcóvốnđầutưnướcngồi.Theo chủthểkinhdoanhcó:kinhdoanhcáthể,kinhdoanhgópvốn,cơng ty.Theotính chấtcủalĩnhvựchoạtđộngcó:doanhnghiệpsảnxuấtvàdoanhnghiệpthương mại.Sựphânchiacácdoanhnghiệp đểtiệnchoviệcquảnlývà nghiên cứu,tuy nhiênsựphânchiađóchỉ mangtínhchấttươngđối, còntrongnềnkinhtếthị trương hoạtđộngcủacácdoanhnghiệplà đa dạng,phứctạp 1.1.1.2 Hoạtđộngquảnlýtàichínhcủadoanhnghiệp Hoạtđộng củadoanhnghiệpnằmtrongmộtmơitrườngkinhtếxãhộiphức tạpvàlnbiếnđộng.Đểđạtđượclợinhuận tốiđa,doanhnghiệpphảiđưaracác Sinh viên: Khóa luận tốt nghiệp Đại học Chương 1: Những vấn đề chung về hiệu quả sử dụng vốn lưu động của DN nền kinh tế thị trường địnhquantrọng vàcácquyếtđịnhấynhấtthiếtphảigắnkếtvớimơitrường xungquanh.Doanh nghiệpphảigiảiquyếttừkhâunghiên cứunhucầuthịtrường, xácđịnhnănglựcbảnthân,xácđịnhcácmặthàngcungứng,phươngthứccungứng saochođạtđượchiệuquảtốiưu.Đểđạtđượcmụctiêutốiđahóacủadoanh nghiệp,mộtdoanhnghiệplnphảiđốimặtvớiba nhómquyếtđịnhliênquanđến:  Quyếtđịnhđầutư  Quyếtđịnhtàitrợ  Quyếtđịnhhoạtđộnghàngngày Quảnlýtàichínhdoanhnghiệplàgiảiquyếtmộttậphợpđadạng cácquyết địnhtàichínhdàihạnvàngắnhạn.Cácquyếtđịnhtàichínhnhưlậpngânsáchvốn, lựachọncấutrúcvốnlànhững quyếtđịnhliênquanđếnnhữngtàisảnhaynhững khoảnnợdàihạn,cácquyếtđịnhthườngliênquanđếnnhữngtàisản haykhoản nợ dàihạn, cácquyếtđịnhnàykhơngthểthayđổimộtcáchdễ dàngvà dođóchúngcó khảnănglàmchodoanh nghiệpphảitheođuổimộtđường hướng hoạtđộngriêng biệttrongnhiềunăm.Cácquyếtđịnhtàichínhngắnhạnthườngliênquanđến nhữngtàisảnhaykhoảnnợngắnhạnvàthườngthayđổiđượcdễdànghơn.Trong thựctế,giátrịcáctàisảnlưuđộngchiếmmộttỷtrọnglớntrongtổnggiátrịdoanhnghiệpvàcómộ tvịtríquantrọng hoạtđộng sảnxuấtkinhdoanhcủadoanh nghiệp.Mộtdoanhnghiệpcóthểxácđịnhđượccáccơhộiđầutưcógiátrị,tìm đượcchínhxáctỷlệnợtốiưu,theođuổimộtchínhsáchcổ tứchồnhảonhưng thấtbạivìkhơng aiquantâmđếnviệchuyđộngtiềnmặtđểthanhtốncáchóa đơn… Dovậy,khóaluậnnàyđisâuvàonghiên cứuvốnlưuđộngvàviệcnângcao hiệuquảsửdụngvốnlưuđộng doanhnghiệp.Đểcóthểhiểusâuvềvốnlưu động,chúngta cầncómộtcáinhìntổngqtvề vốnvàvốnlưuđộng,mộtbộ phận khơngthểthiếutronghoạtđộngkinhdoanhcủadoanhnghiệp 1.1.2 Vốncủadoanhnghiệptrongnềnkinhtếthịtrường 1.1.2.1 Kháiniệmvềvốn Theo K.Marx,vốnlàtưbản,vàtưbảnđượchiểulàgiátrịmang lạigiátrị thặngdư.Vậyvốncóthểđượchiểulàtồnbộgiátrịvậtchấtđượcdoanhnghiệp đầutưđể tiến hànhhoạtđộngsảnxuấtkinhdoanh.TrongcuốnTừđiểnkinhtếhiện đạicógiảithích:"Capitaltưbản/vốn:mộttừdùngđểchỉmộtyếutốsảnxuấtdo hệthốngkinhtếtạora.Hànghốtưliệuvốnlàhànghốđượcsảnxuấtđểsửdụng nhưyếu tốđầuvàochoqtrìnhsản xuấtsau.Vìvậy,tư bảnnàycóthểphânbiệt đượcvớiđấtđaivàsứclaođộng,những thứkhơng đượccoilàdohệthốngkinhtế tạo ra.Dobảnchấtkhơngđồngnhấtcủanómàsựđolườngtưbảntrởthànhngun nhâncủanhiềucuộctranhcãitronglý thuyếtkinhtế." Theosựpháttriểncủanền kinhtếthịtrường,nhiềungànhnghềmớirađờiđãlàmchoquanniệmvềvốnngàycàngđượcmởr Sinh viên: Khóa luận tốt nghiệp Đại học Chương 3: Các giải pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vớn tại CTCPCơng trình Giao thơng Sơng Đà thốtnướcđơthị,khucơngnghiệp,kháchsạn, nhàở,vănphòng…Hiệntại,Cơngty đangthựchiệntốtnhiềudựán có quymơlớnnhư: - Hệ thống cấp nước Nhơn Trạch – Đồng Nai - Hệ thống cấp nước thành phố Hạ Long - Dự án cấp nước bốn tỉnh miền Trung – SP5 - Hệ thống câp thoát nước KCN Nội Bài, KCN Tiên Sơn - Hệ thống cấp thoát nước khách sạn Daewoo, khách sạn Tây Hồ (Sofitel Plaza) - Hệ thống cấp nước tòa nhà Pacific, Sai Gon Pearl - Hệ thống cấp thoát nước Đại sứ quán Nhật Bản Chất lượng cơng trình mà Cơng ty tham gia thi công đảm bảo tối đa Chiến lược Công ty tương lai đặt rõ rang: chiếm lĩnh thị trường xây lắp điện thành phố lớn đất nước song song với nhiệm vụ nâng cao chất lượng lực công trình thủy điện 3.2 Các giảiphápnângcaohiệuquảsửdụngvốnlưuđộngtạiCơngtyCổphầnCơngtrìnhGiaothơ ngSơngĐà 3.2.1 Kếhoạchhóavốnlưuđộng 3.2.1.1 Xácđịnhnhucầuvốnlưuđộng Trong kế hoạch Công ty, nhu cầu vốn lưu động xác định sau: Bước 1: Công ty tính tốn số giá trị sản xuất kinh doanh, doanh thu dự kiến Những tiêu lập vào kế hoạch sản xuất, hợp đồng ký kết cho năm tới Như vậy, cách xác định tiêu tương đối xác hợp lý Bước 2: Cơng ty dự kiến quay vòng vốn lưu động năm tới dựa sở hoạt động năm trước triển vọng phát triển Công ty Bước 3: Vốn lưu động bình qn xác định cơng thức: Vốn lưu động bình qn Tadễdàngnhậnthấyrằngưuđiểmcủaphươngphápnàylàcáchtínhđơn giản,nhanh gọnmàtínhchínhxác vẫncao Tuynhiên,đểđảmbảotínhchínhxáctrong xácđịnhnhucầuvốnlưuđộng, Cơngtynênphâncơngviệctínhnhucầuvốnlưuđộng chotừngxínghiệpvàtổng hợplạitừngxínghiệpđểxácđịnh nhucầuvốnlưuđộngchotồnbộCơng ty Phươngphápđượcsử dụngđể tínhnhucầuvốnlưuđộngởcácxí nghiệplà phương pháptrựctiếp.Nộidungcủaphương phápnàylàdựavàocáchphânloạivốnlưu độngtheocơngdụng,đồngthờicăncứvàocácyếutốảnhhưởngtrựctiếpđếntừng khâucủaqtrìnhsảnxuất:Dựtrữvật tưsảnxuất,sảnxuấtvà tiêuthụ sảnphẩmđể Sinh viên: 51 Khóa luận tốt nghiệp Đại học Chương 3: Các giải pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn tại CTCPCơng trình Giao thơng Sơng Đà tínhnhucầuvốnchotừngkhâusauđósẽtổnghợplạiđượcnhucầucủatồnbộ vốnlưuđộngtrongkỳ Ưuđiểmcủaphươngphápnàylàxácđịnhđượcđúnglượngvốncầnthiết củatừngkhâudođóbảođảmđộchínhxáccaovàtiếtkiệm,giúpchoviệcquảnlý sửdụngvốnởtừngkhâutốthơn  Xác định nhu cầu vốn lưu động cho khâu dự trữ Vốn lưu động khâu dự trữ bao gồm toàn giá trị nguyên vật liệu chính, nguyên vật liệu phụ, phụ tùng thay thế, cơng cụ dụng cụ… Vì vậy, để tính tốn xác, tiết kiệm nhu cầu vốn cần phải tính tốn riêng cho loại ngun vật liệu (dùng nhiều dùng thường xuyên), nguyên vật liệu phụ (ít dùng, khơng thường xun, giá rẻ) tính theo nhóm khác sau tổng hợp lại Đối với nhu cầu vốn dự trữ nguyên vật liệu chính, tính theo cách sau: =() Trong đó: - : Nhu cầu vốn lưu động dự trữ nguyên liệu - : Mức tiêu dùng bình quân ngày loại vật liệu thứ i - : Số ngày dự trữ hợp lý cho loại nguyên vật liệu thứ i Mức tiêu dùng bình quân ngày kỳ kế hoạch loại ngun vật liệu tính theo: hay == Trong đó: - : Tổng chi phí nguyên vật liệu thứ i cho năm kế hoạch - : Khối lượng hạng mục cơng trình j cần xây lắp - : Định mức hao phí loại nguyên vật liệu i để xây dựng cơng trình j - : Đơn giá đơn vị ngun vật liệu i Việc tínhtốnđịnhmứchaophíngunvậtliệu,mứctiêudùng bìnhqn mộtngày củangunvậtliệuchínhđượcthựchiệnbởiphòng vật tư–kỹthuật Thơngquađánhgíanănglựcxâylắp củaCơngtyvà nhữngucầuvềkỹthuậtcủa từngcơngtrình,phòngvậttư–kỹthuậtsẽđánhgiá,ướclượng địnhmứctiêuhao ngunvậtliệutừđótínhtốnmứctiêudùngbìnhqnmộtngàycủangunvật liệu Sốngàydựtrữhợplý choloạingunvật liệu chínhthứi(Nci)là số ngàykể từkhidoanh nghiệpbỏtiềnramuachođếnkhiđưavậtliệuvàosảnxuất.Sốngày dựtrữhợplý baogồm: Sinh viên: - Số ngày đường - Số ngày thu mua cách (khoảng cách lần mua vật liệu) 52 Khóa luận tốt nghiệp Đại học Chương 3: Các giải pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn tại CTCPCơng trình Giao thơng Sơng Đà - Số ngày kiểm nhận nhập kho vật tư - Số ngày gia công chế biến, chuẩn bị vật tư để đưa vào sản xuất - Số ngày dự trữ bảo hiểm, đề phòng bất trắc xảy nguyên nhân khách quan không lường trước Sốngàydựtrữhợplýcho nguyênvậtliệuphụthuộc rấtlớnvàođiềukiện xâylắpđốivớitừngcông trình,địađiểmthumuangunvậtliệu,điềukiệngiao thơng,vậnchuyển,điềukiệnkhíhậu, thờitiết… Đốivớicácngunvậtliệuphụ,nhiênliệu,cơng cụdụng cụ,phụtùngthay thếnếusửdụngnhiềuvàthườngxunthìcóthểápdụng đượccáchtínhnhưđối vớingunvật liệu Đốivớingunvậtliệu,phụtùngthaythế…sửdụngkhơngthườngxun, thìcó thểphântheonhómđểtínhtốntheocơngthứcsau: giárẻ Trong đó: - : Nhu cầu vốn lưu động để dự trữ nguyên, nhiên vật liệu phụ - : Tổng mức luân chuyển nhóm nguyên, nhiên vật liệu phụ kỳ kế hoạch - : Tỷ lệ phần trăm so với tổng mức luân chuyển vốn nhóm nguyên, nhiên vật liệu phụ Việc xác định tổng mức luân chuyển nhóm nguyên, nhiên vật liệu phụ (M) vào việc ước tính khối lượng cơng trình cần thực mức tiêu hao nhóm nguyên, nhiên vật liệu này, phòng Vật tư – Kỹ thuật vào mức tiêu hao kỳ trước sở so sánh với khối lượng cơng trình thực kỳ báo cáo với khối lượng cơng trình ước tính thực kỳ kế hoạch Tỷ lệ T% so với tổng mức luân chuyển vốn nhóm nguyên, nhiên vật liệu phản ánh tỷ lệ dự trữ cho nhu cầu vốn đáp ứng phận Tỷ lệ T% tính tốn dựa vào kinh nghiệm sản xuất, mức tiêu hao, tình hình cung ứng cơng trình cụ thể Nhu cầu vốn lưu động cho dự trữ tính là:  Xác định nhu cầu vốn lưu động cho khâu sản xuất Vốn lưu động cho khâu sản xuất gồm có: Vốn cho sản phẩm chế tạo (sản phẩm dở dang) vốn cho chi phí chờ phân bổ Xác định nhu cầu vốn lưu động cho sản phẩm dở dang: Trong đó: Sinh viên: - : Nhu cầu vốn lưu động cho sản phẩm chế tạo (hạng mục cơng trình) - : mức chi phí sản xuất bình qn ngày kỳ kế hoạch 53 Khóa luận tốt nghiệp Đại học Chương 3: Các giải pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vớn tại CTCPCơng trình Giao thơng Sơng Đà - : thời gian dự kiến để thực xấy lắp cơng trình - : hệ số cơng trình xây dựng dở dang Mức chi phí sản xuất bình qn ngày kỳ kế hoạch tính cách lấy tổng chi phí xây lắp kỳ chia cho số ngày kỳ Ta có: Trong đó: - : số lượng hạng mục cơng trình xây dựng theo kế hoạch - : giá thành xây lắp hạng mục cơng trình Hệ số cơng trình xây dựng dở dang tỷ lệ phần trăm giá thành bình qn cơng trình xây dựng với giá thành xây dựng hồn chỉnh cơng trình dự kiến Xác định nhu cầu vốn lưu động cho chi phí trả trước: Nhu cầu vốn lưu động cho chi phí trả trước kỳ xác định theo: Trong đó: - : nhu cầu vốn chi phí trả trước kỳ - : số dư vốn chi phí trả trước đầu kỳ - : vốn chi phí trả trước dự kiến phát sinh kỳ - : vốn chi phí trả trước dự kiến phân bổ kỳ Sau tính tốn nhu cầu vốn chi phí sản phẩm chế tạo chi phí trả trước, tổng hợp lại ta có nhu cầu vốn lưu động khâu sản xuất  Xác định nhu cầu vốn lưu động khâu lưu thông Dođặcthùhoạtđộng củaCông tylàlĩnhvựcxâylắpchonênsảnphẩm sản xuấtra đượctiêuthụngay,khơngcó thờigiandựtrữ, xuấtvậnmàvốnlưuđộngchỉ cầnbù đắpchođộtrễtrongthanhtốn Ta có: Trong đó: Sinh viên: - : nhu cầu vốn lưu động khâu lưu thông - : tổng giá thành hạng mục, cơng trình hồn thành vào tiêu thụ - : số ngày toán (là số ngày cần thiết để bên lập chứng từ toán thu tiền về) 54 Khóa luận tốt nghiệp Đại học Chương 3: Các giải pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vớn tại CTCPCơng trình Giao thơng Sơng Đà Như thơng qua mơ hình xác định vốn lưu động, Cơng ty cần có phân cơng cụ thể nhiệm vụ tính nhu cầu vốn lưu động cho xí nghiệp, cơng trình lớn để đảm bảo độ xác kết quả, phù hợp với nhu cầu thực tiễn xí nghiệp 3.2.1.2 Tìm kiếm, lựa chọn nguồn tài trợ cho vốn lưu động Bằngviệcsosánhnhucầuvốnlưuđộng bìnhqnchokỳkếhoạchvới nguồnvốnlưuđộnghiệncó,Cơng tuxácđịnhđượclượng vốnlưuđộngthừahoặc thiếu.Trongtrườnghợpvốnlưuđộngthừasovớinhucầu,doanhnghiệpcầncó biệnpháptíchcựcđể tránhtìnhtrạngbịứ đọngvốn,haychiếmdụngvốn Thựctế,quanhữngphântích ởtrên,tathấyCơngty lnthiếuvốnlưuđộng sovớinhucầuvàđượctàitrợnhiềutừnguồnvayNgânhàng.Vấnđềởđâylà nguồntàitrợcholượng vốnlưuđộngthiếuhụtnàylàqítđểCơng tycósựlựa chọnchủđộng vàlinhhoạt.Đểgiảiquyếtthựctrạng này,Cơng tynêntrìnhTổng cơng tyđềánpháttriểntíndụng ngắnhạngiữacácđơnvịthànhviênthuộcTổng cơngtySơng Đànhằm tậndụng sựlệchnhauvềnhucầuvàthờigiansửdụngvốn lưuđộnggiữacácđơnvị,tạođiềukiệnchocácđơnvịthànhviênnàytìmkiếm đượccácnguồnvốnrẻcũngnhưlàkhơngđểxảyratìnhtrạngứđọngvốnlưu thơng,từđógópphầnnâng caohiệuquảsửdụngvốnlưuđộng củacáccơng ty thànhviênnóiriêngvàTổngcơngtynóichung.Cơngtycũngcầnchủđộngnghiên cứuhướngpháthànhtráiphiếumộtcáchcó hiệuquảnhằmthuhútvốndàihạntrên thị trườngchứngkhốntrongtươnglai gần Mộtnguồnvốnvơcùng quantrọngmàCơngtycầntậndụng tốiđalàcác khoảntíndụng thươngmạidocácdoanhnghiệpkháccấpchovàkhoản tiềnứng trướccủakháchhàngchocáccơngtrìnhcógiátrịlớn.Đâylànhững nguồncótỷ trọngkhálớntrongtổngnguồnvốnvà cóưuđiểmnổibậtlàcótínhổnđịnhcaovà chiphírẻ 3.2.1.3 Theo dõi, đánh giá, điều chỉnh kịp thời Trênthựctế,hoạtđộng sảnxuấtcủaCơng tylnđòihỏinhucầuvốnlưu độngchosảnxuấtkinhdoanhgiữacácthờikỳtrongnămlàkhácnhau.Dođó,việc đảmbảođápứngnhucầuvốnlưuđộngchosảnxuấtkinhdoanhtheothờigian trongnămlà vấnđề quantrọng Đểđảmbảovốnlưuđộng theothờigiantrong cầnphảicósựtheodõichặtchẽtừviệcthựchiệnkếhoạch tháng,hàngq cầncósựxácđịnhchính xácnhu chỉnhkịpthời,tránhtìnhtrạngchủquan,bịđộng nămđượcquảnlýđúng đắn, hóavốnlưuđộng,hàng cầuvốn,từđócóbiệnphápđiều Dođặctínhlinhđộngvà chuyểnhóaphứctạp củavốnlưuđộng,Cơngty cần phảilập cácbáocáohàngthángvềtìnhhìnhsửdụngvốnlưuđộngđểtránhứ đọng, thấtthốt,lãngphívốnlưuđộngđảmbảohiệuquảsửdụngcao Sinh viên: 55 Khóa luận tốt nghiệp Đại học Chương 3: Các giải pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn tại CTCPCơng trình Giao thơng Sơng Đà 3.2.2 Quản lý sử dụng khoản mục nguồn vốn lưu động hiệu 3.2.2.1 Quản lý vốn toán Quản lý tốt vốn toán làm tăng tốc độ luân chuyển vốn lưu động, tạo điều kiện mở rộng quy mô sản xuất kinh doanh, làm tăng doanh thu lợi nhuận cho Công ty Đồng thời, điều tạo uy tín đứng vững vàng cho Công ty thị trường sở thiết lập mối quan hệ tốt đẹp với bạn hàng, hạn chế khoản vốn bị chiếm dụng đến mức thấp Tuy nhiên, việc quản lý khoản phải thu, phải trả cần đảm bảo cho phù hợp lợi ích bên với Để thúc đẩy tốc độ thu hồi công nợ, Công ty cần ý đến vấn đề sau: - Tìm hiểu rõ thực trạng nguồn vốn cơng trình mà Cơng ty thi cơngcác cơng trình có nguồn vốn đầu tư khác ảnh hưởng tới tiến độ thi cơng có q trình tốn khác Đối với cơng trình có vốn ngân sách nhà nước cấp q trình tốn phải chờ kết thẩm định giá trị khối lượng công việc hồn thành bàn giao quan có thẩm quyền, sau q trình tốn bị chậm chễ chờ tiêu kế hoạch nhà nước hay ngành… Theo kinh nghiệm thực tế thi cơng qua năm thường cơng trình có nguồn vốn ngồi ngân sách nhà nước tốn nhanh nhất, sau cơng trình ngân sách nhà nước cấp phục vụ sử dụng kinh doanh, chậm chế cơng trình có vốn từ ngân sách nhà nước dành cho phúc lợi dân sinh Việc tìm hiểu nguồn gốc nguồn vốn đầu tư cho cơng trình mà Cơng ty trúng thầu giúp cho công ty đề phương án thi công phù hợp, phương án huy động vốn cho việc khởi đầu thi công kế hoạch thu hồi vốn sau - Thực tốt công tác hồn thiện hồ sơ tốn Hồ sơ tốn sở q trình thu hồi vốn công ty xây dựng, nên dù có cần qua thẩm định hay khơng từ bước khởi đầu Công ty cần thực tốt cơng tác hồn thiện hồ sơ tốn với chủ đầu tư Đối với cơng trình có nguồn vốn ngân sách nhà nước cấp ngồi việc hồn thiện hồ sơ tốn Cơng ty nên thống với chủ đầu tư quan thẩm định cơng trình, tránh tình trạng sau thi cơng hồn thiện hồ sơ tốn song Cơng ty xin thẩm định quan chủ đầu tư lại xin thẩm định quan khác… Ngồi Cơng ty lựa chọn phương án thống với chủ đầu tư thẩm định hạng mục cơng trình, làm đến đâu kiểm tra đến tránh tình trạng phá làm lại - Nhất qn sách thu hồi cơng nợ Ngồi việc tìm hiểu nguồn gốc vốn đầu tư hoàn thiện hồ sơ tốn sách tín dụng khách hàng khâu quan trọng định thành công hai giải pháp trên, cụ thể là: * Đối với khách hàng mới, uy tín: Cơng ty cần u cầu khách hàng chấp, ký cước bảo lãnh, bảo đảm toán ngân hàng hay tổ chức có tiềm Sinh viên: 56 Khóa ḷn tớt nghiệp Đại học Chương 3: Các giải pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vớn tại CTCPCơng trình Giao thơng Sơng Đà lực tài Trên sở hợp đồng ký kết, vi phạm phạt theo lãi suất hạn thoả thuận hợp đồng * Với khách hàng truyền thống, khách hàng lớn, có uy tín: áp dụng hình thức tốn trả chậm đến 30 ngày, tối đa 60 ngày sau hoàn thành thủ tục bàn giao cơng trình xây lắp 30 ngày cung cấp sản phẩm, dịch vụ * Khách hàng nội công ty: Xác định dư nợ thường xuyên với thời hạn toán khơng q 30 ngày sản phẩm hàng hố dịch vụ, không 60 ngày sản phẩm xây lắp, thường xuyên đối chiếu bù trừ công nợ khoản nợ đến hạn Ngồi ra, Cơng ty cần tính tốn tỷ lệ chiết khấu tốn để khuyến khích khách hàng tốn sớm Thực tế Công ty Hà Nội, việc quản lý khoản phải thu, phải trả, khoản hạn chưa phân tích đánh giá cách xác Việc lập dự phòng chưa dựa sở phân độ rủi ro dự tính, số liệu chi tiết phản ánh sổ kế tốn chưa xác Công ty cần đối chiếu xem xét khoản nợ q hạn có khó đòi hay khơng đánh giá xác khoản nợ khó đòi bị xố sổ 3.2.2.2 Tăng cường cơng tác quản lý sử dụng hàng lưu kho Nguyên vật liệu khoản mục chiếm tỷ trọng lớn giá thành xây lắp nên Công ty cần phải quan tâm nhiều nữa, để tăng cường tính kiểm tra, giám đốc vật tư, phòng kế tốn Cơng ty cần bố trí nhân viên thường xuyên theo dõi chi phí vật tư đội cơng trình, phòng kinh tế kỹ thuật cần bố trí cán quản lý có kinh nghiệm tổ chức, giám sát thi công công trường hỗ trợ đội trưởng kỹ thuật, quản lý xây lắp lập kế hoạch thi công Trong thi công Công ty phải ngừng thi công phải chờ chỉnh sửa thiết kế, để phần khắc phục thiệt hại trường hợp này, trước thi công Công ty cần yêu cầu chủ đầu tư khảo sát thiết kế thật kỹ lưỡng Bên cạnh Cơng ty cần đưa điều khoản cam kết thoả thuận cụ thể trách nhiệm vật chất việc làm chậm tiến độ thi công, lấy làm yêu cầu chủ đầu tư có trách nhiệm bồi thường tổn thất ngừng thi công gây Đối với sản phẩm kinh doanh dở dang: Các cơng trình, hạng mục cơng trình sau khởi cơng xây dựng Cơng ty nên tập trung nhân lực, vật lực để đẩy nhanh tốc độ thi công, phấn đấu bàn giao cho chủ đầu tư trước thời hạn hợp đồng Với cơng trình hồn thành, Cơng ty cần đẩy mạnh khâu xúc tiến thẩm định để sớm bàn giao cho chủ đầu tư Tránh tình trạng cơng trình hồn thành mà chưa thẩm định bàn giao, làm ứ đọng vốn, tăng chi phí bảo quản, lãng phí nhân cơng, vật tư 3.2.2.3 Sử dụng hiệu khoản đầu tư tài ngắn hạn Thị trường tài phận khơng thể thiếu kinh tế thị trường đại Tiến tới kinh tế thị trường đại, hội nhập với mục tiêu hiệu Sinh viên: 57 Khóa luận tốt nghiệp Đại học Chương 3: Các giải pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vớn tại CTCPCơng trình Giao thông Sông Đà đặt lên hàng đầu, Công ty không nghiên cứu sử dụng cơng cụ đầu tư tài ngắn hạn điều kiện thị trường tài đà phát triển cao Khisửdụngcáccơngcụđầutưtàichínhngắnhạn(nắmgiữcácchứng khốnngắnhạncó tínhthanhkhoảncao)Cơngty có thểnhanhchónghuyđộngtiền mặtvớichiphíthấpkhicónhucầuthanhtốn.Mặtkhác,khidưtiềntạmthời, Cơngty có thểnắmgiữanhữngchứngkhốnthanhkhoảnđể hưởnglãisuấtvà có thểcó hộitănggiácủanhữngchứngkhốnmìnhnắmgiữ Tuynhiên,đểcóthểthamgiavàothịtrườngtàichính,thịtrườngtiềntệ nhằmđiềutiếtnguồnvốnlưuđộng(cụthểlàphầnngânquỹ)đòihỏiphảicótrình độnhấtđịnhvềlĩnhvựcnày.Đólàmộtthịtrườngđầytiềmnăng,hứahẹnsong cũngchứađựngnhiềurủiro.Dođó,Cơngtycầnđịnhhướngchiếnlược,nghiên cứuvề lĩnhvựnày, có sựphâncơngnhiệmvụcụ thểvà có cơchếtuyểndụngnhằm thuhútnguồnlao độngmớiđượctrangbịđầyđủnhững kiếnthứcđó 3.2.3 Thànhlậpbộphậnchuntráchvềđịnhmức – đơngiá Đểđảmbảohiệuquảkinhtếtronghoạtđộngsảnxuấtkinhdoanh,Cơng cầnxâydựngbộphậnchuntráchvề địnhmứckinhtế-kỹthuậtcótínhhiệuquả cạnhtranhcao Địnhmứckinhtế-kỹthuậtphảiđáp ứngnhữngyêucầusau: ty Xây dựng định mức kinh tế - ký thuật nội Công ty phải dựa sở lực trình độ thực tế Công ty Phải tham khảo thông tin định mức đơn vị ngành nghề, lĩnh vực hoạt động để đảm bảo tính cạnh tranh Đối với định mức Công ty cao định mức tiêu chuẩn Tổng công ty, đối thủ cạnh tranh phận phụ trách định mức – đơn giá cần phải kết hợp với phòng ban chức năng, sở sản xuất, cán quản lý tìm biện pháp khắc phục hiệu chỉnh lại Định mức kinh tế - kỹ thuật Công ty cần đánh giá xem xét qua nằm nhằm đảm bảo tính thực tiễn phù hợp với biến động thị trường Khi ban hành định mức kinh tế - kỹ thuật khoa học, mang tính cạnh tranh cao, Cơng ty nên thực chế khốn chi phí sản xuất đến tổ, đội nhằm tạo đơn giản quản lý phát huy tính chủ động sáng tạo phận sản xuất 3.2.4 Vậndụngchínhsáchtíndụngthươngmạilinhhoạt ỞchươngII,chúngtanhậnthấyrằngkhoảnmục“phảithucủakháchhàng” chiếmtỷtrọngkhálớntrongtổngvốnlưuđộngcủaCơngty.Điềunàyphảnánh tầmquantrọng củachínhsáchtíndụngtrong hoạtđộng sảnxuấtkinhdoanhcủa Cơngty.Nhưđã trìnhbàyởchươngI,Cơngty cầnxâydựngbảnphântíchnănglực tíndụngcủanhữngkháchhàngthườngxungiaodịchhoặcnhữngkháchhàng Sinh viên: 58 Khóa luận tốt nghiệp Đại học Chương 3: Các giải pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vớn tại CTCPCơng trình Giao thơng Sơng Đà tiềmnăngtrongtươnglaisẽgiaodịch.Trêncơsởđóđánhgiá,phânloạivàxếp hạngtíndụngchotừngnhómkháchhàngđểkiểmsốthạnmứctíndụngthương mạitrongphạmvi hợplý nhanhchóngthuhồikhicầnthiếthaykhiđếnhạn Đốivớitừngkhoảntíndụngđượcđề nghị, cầnđượctínhtốnchặtchẽgiácả đểđảmbảogiátrịnhậnđượctương xứngvớitìnhtrạngvốnbịứđọng,đồngthời cũngphùhợpvớinăng lực,nhucầucủakháchhàng.Cơngtycầntìmnhững biện pháphữuhiệuđểthuhồinhữngkhoảntíndụng đãđếnhạnvàqhạn,tránhtình trạngbịchiếmdụngvốnqlớn Vớichínhsáchtíndụngthươngmạihợplý,linhhoạtnhưngchặtchẽ,Cơng tysẽcóthểgia tăngsốlượngcáccơngtrìnhxây lắp,giá trịsảnphẩmđượctiêuthụ đồng thời thu hồi vốn nhanh, nâng cao tốc độ ln chuyển vốn khâu lưu thơng Điều góp phần đảm bảo nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty 3.2.5 Nângcaotốcđộluânchuyểnvốnlưuđộngthông qua việctiếpcậncôngnghệmới Tiếp cậncơng nghệmớitiêntiếncủathếgiới,như đãtrình bàyởphầnđịnh hướngnănglựcsảnxuấtcủaCơngty,làmộtưutiênhàngđầutrongchiếnlượcphát triểncủaCơngty.Rõràng,việctiếpcậncơngnghệmớisẽđảmbảochonănglực sảnxuấtcủacơng tyđược tăngcao,đồng nghĩavớiviệccáccơng trìnhđược xây dựngvớichấtlượng caohơn,thờigianvàgiáthànhgiảm,giànhđượcsựtínnhiệm củakháchhàng.Hiệuquảsảnxuấtnângcaocũngcónghĩalàvòngquaycủavốn lưuđộngtănglên,hàmnghĩasựnângcaohiệuquảsửdụngvốnlưuđộng.Đểcó thể thànhcơngtrongđịnhhướng này,Cơngtyphảixâydựngcácbước(mốcthờigian) vềtiêuchuẩncơngnghệcầnđạtđược,gắnliềnvớinólàkếhoạchvềvốnđểđảm bảo tính thực kế hoạch Cơngtycầnthành lậpmộtbộphậnchuntráchlàmcơngtácnghiên ứngdụngkhoahọckỹthuậttiêntiếnvàosảnxuất.Bộphậnnàysẽđồng nhiệmvaitròquảnlýchấtlượng,giámsátthicơng,kiểmtravàxửlýkịpthời nhữngsaiphạmtrongqtrìnhthicơngvà nghiệmthunộibộ cứuvà thờiđảm Trong cuộcchạyđuavềcơngnghệ,đòihỏiCơngtyphảilnnghiêncứu, đánhgiánăng lựcsảnxuấtcủađốithủcạnhtranhchínhcủamình.Đâylàđiềumà Cơng tychưathựcsựchúývàthựchiệnphổbiến.Nhậnthứcrõvịthếcủamìnhlà mộtucầurấtcầnthiếtđểCơng tycómộtchiếnlượcđầutưđúng đắn,bởilẽcần phảicólượngvốnlớnđểnắm bắtđượckhoahọckỹthuậttiêntiến.Nếu chiếnlược củaCơngtykhơngthựcsựhợplý,cóthểdẫnđếnmấtcânđốitrongcơcấuvốn (vốncốđịnhchichomuamáymócthiếtbị qlớn)gâylệchlạctrong hoạtđộng, giảmhiệuquảsảnxuấtnóichungvà hiệuquảsửdụngvốnlưuđộngnóiriêng 3.2.6 Nângcaonănglựcquảnlýtàichínhthơng qua cơngtácbồidưỡngcánbộ Nhưtađãbiết,chấtlượngcủacácquyếtđịnhquảnlýdoanhnghiệpnói chungvàquảnlýtàichínhnóiriêngcóảnhhưởng trựctiếpđếnhiệuquảsửdụng Sinh viên: 59 Khóa luận tốt nghiệp Đại học Chương 3: Các giải pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vớn tại CTCPCơng trình Giao thơng Sơng Đà vốnlưuđộng.Trongkhiđó,năng lựccủacáccánbộquảnlý,cánbộtàichính, nhữngngườitrựctiếpđưaracácquyếtđịnhtàichínhsẽđảmbảochochấtlượng củacácquyếtđịnhnày Nhậnthứcđượctầmquantrọng củachấtlượng cánbộtàichính,Cơng tyđã rấtquantâmđếnviệcnângcaonănglựcquảnlýtàichínhthơng quacơngtácbồi dưỡngcánbộ.CóhaicáchthứcmàCơngty hiệnđangtriểnkhai: Một là: Cơngtyđưaranhữngưuđãitrongtuyểndụng(vềlươngbổng, trợcấp, vềthờigiancơngtác,mơitrườnglàmviệc…) nhằmthuhútnguồn nhânlực thựcsựcóchấtlượngcaođảmnhiệmhồnthành tốtcơngtácquảnlýdoanhnghiệp nóichungvà quảnlý tàichínhnóiriêng Hai là: Từđộingũcánbộhiệntại,đãcókinhnghiệm làmviệclâunăm trongnghềvàtrongmơitrườngnày,Cơngtythườngxun tổchứcbồidưỡngnâng caonănglựclàmviệcthơngquacácđợthọctập trung,cửcánbộđi họcnướcngồi, cửcáccánbộgiỏichunmơn đếncácxínghiệp làmviệcmột thờigianđểhướng dẫn người khác thơng qua trình làm việc 3.3 Những kiến nghị với quan hữu quan Nhưđã trìnhbày ởtrên,đâylà nhữnggiải phápđượcđúcrúttừ thựctếvà gắn liềnvớicácnhântốbêntrongCơng ty Cổ phần Cơng trình Giao thơng Sơng Đà.Tuynhiên,trong thực tế,Cơngtykhơng thểhoạtđộngriênglẻvàtựquyếtđịnhđượctấtcảmàcácquyết địnhhaygiảiphápcủaCơngtyđềuphụthuộcvàomơitrường kinhtếxãhộicụthể vàkếtquảhoạtđộngnóichung,hayhiệuquảsửdụngvốnnóiriêngcủaCơngty đềuphụthuộcvàomơitrườngnày.Đểđảm bảochocácgiảiphápcótínhthựcthi, đảmbảonângcaohiệuquảsửdụng vốncủaCơng ty Cổ phần Cơng trình Giao thơng Sơng Đà,tácgiả xincó kiếnnghịnhưsauvớicáccơquanhữuquan 3.3.1 Đối với Cơng ty Sơng Đà Cơng ty Cổ phần Cơng trình Giao thơng Sơng ĐàlàđơnvịthànhviêncủaCơngtySơngĐà 2,dođóCơngtyphảichịusựgiámsáttrựctiếpcủaTổngcơngty Hoạtđộng củaCơngtyphảitn theonhữngquychếquảnlýđượcHộiđồng quản trị Tổngcơngty banhànhthốngnhấttrongtồnbộTổngcơngty Tổngcơngtycầncónhững biệnphápphânbổvốnchoCơngty,đặcbiệtlà khiCơngty đảmnhiệmnhữngdựán xâylắp lớncũngnhưviệcthựchiệnchiếnlược pháttriểntrongtươnglai.Những biệnphápấytạođiềukiệnchoCơngtycóđủ nguồnvốnđểmởrộngsảnxuấtkinhdoanh,nângcaonănglựsảnxuấtvànângcao khảnăngcạnhtranh HiệntạiTổngcơngtylnđứngra bảolãnhchoCôngty trongnhững vayNgânhàng,giúpCôngtygiànhđượcniềmtintừcácđốitáckinhdoanh.Trong Sinh viên: 60 khoản Khóa luận tốt nghiệp Đại học Chương 3: Các giải pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vớn tại CTCPCơng trình Giao thơng Sơng Đà tươnglai,hoạtđộngcủaCơngty sẽmởrộngra khơngchỉởphạmvitrongnước mà làkhuvựcthếgiới,dovậyrấtcầnTổngcơngtyđứngrabảođảmtạođiềukiệncho Cơng tycóđủuytínvàkhảnăngtiếpcậnvớicácđốitáclớntrong nướccũngnhư nướcngồi Vớiđộingũcánbộcótrìnhđộ,nănglựccao,Tổngcơngtycầnđóngvaitrò làngườihướng dẫn,giúpđỡchoCơngtytrongcơngtácquảnlýtàichínhnóiriêng vàhoạtđộngsảnxuấtkinhdoanhnóichung.Hướng dẫnCơngtythựchiệnchương trìnhcổphầnhóathànhcơng.Hỗtrợđàotạo,bồidưỡngnhằmnângcaotrìnhđộ cho cán tài kế tốn nói riêng Cơng ty Cổ phần Cơng trình Giao thơng Sơng Đà nói chung, giúp Công ty nng cao hiệu hoạt động Tổngcôngty cầnxâydựngchếđộkhenthưởngxứngđángchonhữngđơnvị thànhviênđạtkếtquảhoạtđộngsảnxuấtkinhdoanhtốtcũngnhưkhenthưởngcác cánhâncóđónggóp,sángkiếntrong hoạtđộng,nâng caohiệuquảsảnxuấtkinh doanhnhằm pháthuytinhthầnhănghái,chủđộngsángtạotrongsảnxuấtởcác Cơngty 3.3.2 Đối với ngân hàng thương mại Ngânhàng thươngmạiđóngvaitròquantrọng trongviệchuyđộngvốn, thanhtốncủacácdoanhnghiệp.Cơngty CổphầnSơngĐàlàmộtdoanhnghiệpcó tỷtrọngvốnvayNgânhàngrất lớn.Quanhệ củaCơngtyvớicácngânhàngdiễnra thường xun,khăngkhít.Dovậy,những quyếtđịnhcủaNgânhàngcóảnhhưởng lớnđếnhiệuquảhoạtđộngkinhdoanhcủaCơngty Dođặcthùhoạtđộng củaCơng tylàlncầnmộtlượngvốnlớnvàthường xun,trongkhivốnchủsởhữucủaCơng tykhơngthểđápứngđượcnhucầudo quymơcònnhỏ,vìvậycácNgânhàngcầnnhìnnhậnnhucầuhợplýcủaCơngty vàcoiCơngtynhưmộtkháchhànglớn,đầytriểnvọngchohoạtđộ Ngânhàngđưaranhững cảicáchtrongcấptíndụng(đặcbiệtlàtíndụng ngắnhạn)giúpCơngtynhanhchóng,linhhoạttronghuyđộngvốnđápứngnhu cầungắnhạn.CảCơng tyvàNgânhàngcầnlàmviệcvàđánhgiátínhkhảkhicủa nhữngchiếnlượcpháttriểnnhằmtàitrợchoCơngty cácnguồndàihạn Làmộtkháchhàngthườngxunvàhoạtđộngcóhiệuquả,Ngânhàngcần cónhững chínhsáchưuđãivềlãisuất,vềthờihạnvànhững điềukiệnthủtụckhi cấptíndụngtạochoCơngtyniềmtinvềsựđảmbảocủaNgânhàng,từđóphát triểnquanhệ gắnbólâudàihơn Vềphương diệnthanhtốn,Ngânhàngcầnhiệnđạihóacơngnghệthanh tốn,cungcấpnhững hìnhthứcthanhtốnkhơng dùngtiềnmặtnhằmgiatăng tốc độthanhtốn,nângcaotốcđộ lnchuyểnvốnlưuđộngcủaCơngty,tạoniềmtin cho đối tác nước 3.3.3 Đối với Nhà nước Nhànướcđóngmộtvaitròvơcùngquantrọngtrongđiềuphốinềnkinhtếở tầmvĩmơ Nhữngchínhsách củaNhànướccóảnhhưởngtrựctiếpvàgiántiếpđến hiệuquảhoạtđộng Sinh viên: 61 Khóa ḷn tốt nghiệp Đại học Chương 3: Các giải pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vớn tại CTCPCơng trình Giao thơng Sơng Đà củacácdoanhnghiệptrong nềnkinhtếthịtrường.Đểđảmbảo hiệuquảhoạtđộngcủaCơngtynóiriêngcũngnhưcácdoanhnghiệphoạtđộng trênlãnhthổViệtnamnóichungcầnnângcaovaitròvàhiệuquảquảnlý tồndiện củaNhànước 3.3.3.1 Hồn thiện chế độ kế tốn Nềnkinhtếnướctahơnmộtthậpkỷqua,vớicácchính sáchxây dựng nềnkinhtếthị trườngcó sựquảnlý củaNhànướctheođịnhhướngxã hộichủnghĩa, đãcónhiềubiếnchuyển vớisựpháttriểncủanhiềungànhnghề,nhiềuthànhphần kinhtế.Chếđộkếtốnvìthếcũngđãcónhiềuthayđổiđểphùhợpvớithựctiễn phảnánhcáchoạtđộngkinhtếnóichung.Songtrongmơitrườnghộinhậpkinhtế, sựphứctạpcủacáchoạtđộngngàycànggiatăngkhiếnchonhững khiếm khuyết chếđộkếtốncủaViệtNamcàngbộclộrõnéthơn.Đểhòanhậpvớikinhtế thếgiới,Nhànướccầnnghiên cứuvàbanhànhchếđộkếtốntheohướng phùhợp vớichếđộkếtốnquốctế,tạoramơitrườngđồngnhấtgiúpcácdoanhnghiệpViệt Namkhơng bỡngỡkhiphảigiaodịchvớiđốitácnướcngồi.Bêncạnhđó,Bộtài chínhcầncónhữngquyđịnhcụthểvềcơng táclậpvà nộpbáocáotàichính,cơng khaicácchỉtiêutàichínhnhằmtạotínhminhbạchvàthóiquenchocácdoanh nghiệpViệtNam 3.3.3.2Tăng cường vai trò cơng tác kiểm tốn Trongnhữngnămgầnđây,hoạtđộngcủacáccơngtykiểmtốnđangrất pháttriểndonhậnthứcgiatăngcủaNhànướcvềvaitròcủaKiểm tốntrong kinhtếthịtrường MặcdùhoạtđộngkiểmtốnnộibộtrongTổngcơngtySơngĐà đượcthựchiệnrấtchặtchẽvàđềuđặn,songkhơng phảiởdoanhnghiệpnàocũng vậy.Chấtlượngcơngtáckiểmtốnnộibộphụthuộcrấtlớnvàoquymơ,cơcấu cảudoanhnghiệp.Nhằmđảmbảotínhtrungthực,hợplý,kháchquanNhànướccần nângcaovaitròcủakiểm tốnnhà nướctrongviệclàmminhbạchvàcơngkhai thơngtintàichính,tạo mơitrường kinhdoanhlànhmạnhgiữacácdoanhnghiệp SongsongvớipháttriểnkiểmtốnNhànước,cáccơngtykiểmtốnđộclập cũngcầnđượckhuyếnkhíchpháttriểnvàkiểmsốtchặtchẽchấtlượnghoạtđộng Thựchiệntốtcơng táckiểmtốngiúpNhànướcdễdàng hơntrongviệcquảnlývĩ mơ,đềracácchínhsáchkịpthờivà hiệuquảhơn.Thơngquahoạtđộngkiểmtốn, cơngtácthuthuếsẽ đượctiếnhànghiệuquả,tránhtìnhtrạnggianlận,trốnthuế,từ đóđảmbảonguồnthucủaNgâsáchnhànước.Đồngthời,Nhànướccầngiảiquyết quanhệnợnầngiữacácdoanhnghiệp quốcdoanhnhằmgiảiphóngvốnchocác doanhnghiệp,nâng cao hiệu hoạt động 3.3.3.3Thúc đẩy tiến độ cổ phần hóa doanh nghiệp nhà nước Nhằmnâng caohiệuquảhoạtđộngcủadoanhnghiệpNhànướctrongnền kinhtếthịtrường,địnhhướng cổphầnhóacácdoanhnghiệpNhànướclàmộtlựa chọnđãđượcxemxéttừlâu.Tuynhiên,tốcđộcổphầnhóacácdoanhnghiệp Sinh viên: 62 Khóa luận tốt nghiệp Đại học Chương 3: Các giải pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vớn tại CTCPCơng trình Giao thơng Sơng Đà khơngcao,chủyếulàácdoanhnghiệp làmănyếukém,quymơ nhỏ,vìvậykhơng tạo hànghóachothịtrườngchứngkhốnmộtcáchtươngxứng Thựchiệntốtcơng táccổphầnhóasẽgiảiquyếttìnhtrạng thiếuvốncủa doanhnghiệp ViệtNamhiệnnay(trongđócóCơng ty Cổ phần Cơng trình Giao thơng Sơng Đà),tạora khảnăngtrựctiếp thuhútvốntừ nướcngồicủacácdoanhnghiệp,nângcaotínhtự chủ, sángtạo củamỗidoanhnghiệp 3.3.3.4Xây dựng hệ thống tiêu trung bình ngành Hiệnnay, cơngtácthốngkê củanướctachưađượcthựchiệntốt.Khinghiên cứuvềthịtrường xâydựngvàtiếnhànhphântíchtìnhhìnhtàichínhcủamộtcơng ty,ngườiphântíchgặprấtnhiềukhókhăndothiếuthơngtinvềngành.Nhànước cầnxâydựnghệthống đánhgiácácchỉtiêutrungbìnhngànhđồngthờicơngkhai cácchỉtiêunàygiúpnhàđầutư,nhàquảnlýdoanhnghiệpvànhững đốitácnước ngồicó cơsởđánhgiáchấtlượnghoạtđộngcủadoanhnghiệp.Thơngquađó,Nhà nướccũng cóthểnắmchắchơnthựctrạng pháttriểnkinhtếngànhvàđưarađược chínhsáchkịpthời,đúng đắnnhằmđịnhhướng pháttriểnnềnkinhtế theo mục tiêu đề Sinh viên: 63 Khóa luận tốt nghiệp Đại học Kết luận KẾT LUẬN Nângcaohiệuquảsửdụngvốnnóichung vàvốnlưuđộngnóiriênglàmột nhiệmvụthường xunphứctạpcủamỗidoanhnghiệp.Trongthựctiễnhoạtđộng củacácdoanhnghiệpNhànướcthìđềtàinàycàngcótínhcấpthiếtvànhậnđược sựquantâmlớncủaNhànướcvà cácdoanhnghiệp Cơng ty Cổ phần Cơng trình Giao thơng Sơng ĐàlàmộttrongcácdoanhnghiệptrựcthuộcCơng TySơng Đà 2,mộtđơnvịchuntronglĩnhvựcxâydựng cáccơngtrìnhthuỷ điệnvừavànhỏđãpháthuyhếtkhảnăng củamình cơng cuộcđổimới,phát triểnkinhtế.Tuynhiêntrongthờigianqua,Cơngtyđãgặpkhơngítkhó khănvàlnphảiđốimặtvớinhữngthửtháchtronghoạtđộngsảnxuấtkinh doanh.Quaqtrìnhnghiên cứutathấyrõvaitrò củavốnlưuđộng vàmốiliênhệ mậtthiếtgiữahiệuquảsửdụngvốnlưuđộngvàmụctiêutốiđahóalợinhuận Cơngty.Rõràng,Cơngtymuốnlàmăncóhiệuquảthìvốnlưuđộngkhơng thểbị ứđọnghaythấtthốttrongqtrìnhsửdụng.Vấnđềnângcaohiệuquảsửdụng vốnlưuđộnglàmộtvấnđềphứctạpvàbứcthiếtđặtrachoCơngtyvàkhơngthể áp dụngcácbiệnphápmáymócnhằmnângcaohiệuquảsửdụngvốnlưuđộng Bằngviệcso sánh,đánhgiánhữnglý thuyếtáp dụngchúngvàođiềukiệncụ thểcủaCơngtyđã chota cáinhìntrựcquansinhđộngvề hiệuquảsửdụngvốnlưu động tạiCơng ty.Cóthểthấyhiệuquảsửdụngvốnlưuđộng củaCơng tyđãtừng bước cảithiện củacácnăm.Điều nàyphản ánhsựquantâmvàcácbiệnpháp hữuhiệumàCông ty Cổ phần Cơng trình Giao thơng Sơng Đàđãđưaranhằm nângcaohiệuquảsử dụngvốnlưuđộng.Tuynhiên,từkếtquảphântíchtavẫnthấycònnhiềuhạnchế màCơngtyđangmắcphải Trongxuhướngpháttriểncủakinh tếthếgiớinhưhiện nay,cùngvớinhữngcơhộitừviệcđãtrởthànhthànhviêncủaTổchứcThương mạiThếgiới(WTO),Cơng tycónhiềucơhộihợptácvớicácđốitáclớnởnước ngồi.Chínhvìthế,vớinhậnthứccủamình,tácgiảđãmạnhdạnđưaramộtvài giảiphápnhưđã trìnhbàyởtrênnhằmgiúpCơngty nângcaohiệuquảsửdụngvốn lưuđộng.TácgiảrấtmongmuốnCơngtyCổphầnSơngĐànóiriêngvàcácdoanh nghiệp nhà nước nói chung khắc phục điểm yếu có sở vững để phát triển lớn mạnh thời gian tới Sinh viên: 64 Khóa luận tốt nghiệp Đại học Danh mục tài liệu tham khảo DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Tiếng việt Báo cáo tài Cơng ty Cổ phần Cơng trình Giao thơng Sơng Đà giai đoạn 2012-2014 Th.S.Vũ Quang Kết: Bài giảng Quản trị tài – năm 2010, Học viện Cơng nghệ Bưu Viễn thơng Th.s Lê Thị Bích Ngọc: Bài giảng Quản trị doanh nghiệp – năm 2014, Học viện Công nghệ Bưu Viễn thơng Danh mục Website tham khảo: Sinh viên: http://www.songdatc.com.vn 65 ... đềchungvềhiệuquảsửdụngvốn lưuđộngcủa doanh nghiệptrongnềnkinhtếthị trường Chương2: Thựctrạngvềhiệuquảsửdụngvốnlưuđộngtại Cơngty C phần Cơng trình Giao thơngSơngĐà Chương3:Cácgiảiphápnângcaohiệuquảsửdụngvốnlưuđộng... Cácbiệnphápnângcaohiệuquảsửdụngvốnlưuđộng 1.3.1 ucầucủaviệcnângcaohiệuquảsửdụngvốnlưuđộng Nghiêncứucácbiệnphápnhằm nângcaohiệuquảsửdụngvốncủadoanh nghiệp giúpdoanhnghiệptốiđa hóaviệcsửdụngvốnlưuđộngnóiriêngvà... trạng hiệu sử dụng vốn lưu động Cơng ty Cổ phần Cơng trình Giao thông Sông Đà 36 2.2.3 Đánh giá thực trạng hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty Cổ phần Cơng trình Giao thơng Sơng Đà