Phân tích tình hình hoạt động thanh toán bằng tín dụng chứng từ tại vietcombank chi nhánh cần thơ

Lu n văn t t nghi p GVHD: ThS Bùi Th Kim Thanh M CL C CHƯƠNG 1: GI I THI U 1.1 LÝ DO CH N Đ TÀI 1.2 M C TIÊU NGHIÊN C U 1.2.1 M c tiêu chung 1.2.2 M c tiêu c th 1.3 PH M VI NGHIÊN C U 1.3.1 Không gian 1.3.2 Th i gian 1.3.3 Đ i tư ng nghi n c u 1.4 LƯ C KH O TÀI LI U CÓ LIÊN QUAN Đ N Đ TÀI………… CHƯƠNG 2: PHƯƠNG PHÁP LU N VÀ PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN C U 2.1 PHƯƠNG PHÁP LU N 2.1.1 Khái quát v toán qu c t 2.1.1.1 Khái ni m v toán qu c t 2.1.1.2 T m quan tr ng c a toán qu c t 2.1.2 Khái ni m phương th c tốn tín d ng ch ng t 2.1.2.1 Khái ni m 2.1.2.2 Các bên tham gia tốn tín d ng ch ng t 2.1.2.3 Q trình ti n hành phương th c tốn tín d ng ch ng t 2.1.3 Thư tín d ng 10 2.1.3.1 Khái ni m 10 2.1.3.2 N i dung 10 2.1.3.3 Phân lo i thư tín d ng 13 2.1.4 Văn b n pháp lý u ch nh ho t đ ng tín d ng ch ng t 19 2.1.4.1 Gi i thi u v quy t c th c hành th ng nh t v tín d ng ch ng t 19 2.1.4.2 Nh ng m khác bi t c a UCP 600 so v i UCP 500 20 2.2 PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN C U 24 2.2.1 Phương pháp thu th p s li u 24 2.2.2 Phương pháp phân tích s li u 24 SVTH: Nguy n Th M Loan Lu n văn t t nghi p GVHD: ThS Bùi Th Kim Thanh CHƯƠNG 3: GI I THI U NGÂN HÀNG THƯƠNG M I C PH N NGO I THƯƠNG VI T NAM CHI NHÁNH C N THƠ 3.1 GI I THI U NGÂN HÀNG THƯƠNG M I C PH N NGO I THƯƠNG VI T NAM CHI NHÁNH C N THƠ 26 3.1.1 L ch s hình thành phát tri n 26 3.1.2 Ch c ho t đ ng 27 3.1.3 Các nhi m v 3.1.4 B máy t kinh doanh ch y u 28 ch c qu n lý nhân s 29 3.1.4.1 Cơ c u t ch c 29 3.1.4.2 Tình hình nhân s 29 3.1.5 Ch c c a t ng b ph n 30 3.1.6 Gi i thi u phòng tốn qu c t 33 3.2 KHÁI QUÁT TÌNH HÌNH KINH DOANH C A VCB CHI NHÁNH C N THƠ 34 CHƯƠNG 4: PHÂN TÍCH TH C TR NG THANH TỐN B NG TÍN D NG CH NG T VÀ CÁC NHÂN T NH HƯ NG Đ N HI U QU HO T Đ NG THANH TỐN B NG TÍN D NG CH NG T T I VIETCOMBANK CHI NHÁNH C N THƠ 4.1 PHÂN TÍCH TH CH NG T C TR NG THANH TOÁN B NG TÍN D NG T I VCB - CT 36 4.1.1 Quy trình tốn b ng L/C t i VCB - CT 36 4.1.1.1 Quy trình L/C xu t kh u 36 4.1.1.2 Quy trình L/C nh p kh u 38 4.1.2 Phân tích th c tr ng tốn tín d ng ch ng t t i VCB - CT 39 4.1.2.1 Tình hình tốn b ng tín d ng ch ng t 39 4.1.2.2 Đánh giá th c tr ng phương th c tốn tín d ng ch ng t ti VCB - CT 44 4.1.2.3 Th c tr ng tốn b ng tín d ng ch ng t c a VCB – CT so v i Ngân hàng khác như: IVB – CT EIB - CT 46 4.2 ĐÁNH GIÁ ƯU NHƯ CÁC PHƯƠNG TH C ĐI M C A PHƯƠNG TH C KHÁC NHƯ: CHUY N TI N VÀ NH SVTH: Nguy n Th M Loan C L/C SO V I THU 49 Lu n văn t t nghi p GVHD: ThS Bùi Th Kim Thanh 4.2.1 Ưu m c m c a phương th c toán tín d ng ch ng t 49 4.2.2 Ưu m c m c a phương th c toán nh thu 50 4.2.3 Ưu m c m c a phương th c toán chuy n ti n 52 4.3 PHÂN TÍCH CÁC NHÂN T NH HƯ NG Đ N HI U QU HO T Đ NG THANH TOÁN B NG L/C T I VCB - CT 53 4.4 NH NG R I RO CĨ TH G P PH I TRONG QUY TRÌNH THANH TOÁN L/C T I VCB - CT 56 4.4.1 R i ro đ i v i ngư i xu t kh u 56 4.4.2 R i ro đ i v i ngư i nh p kh u 60 4.4.3 R i ro đ i v i Ngân hàng 62 4.4.4 Các tình hu ng thơng thư ng toán qu c t b ng L/C 65 4.4.4.1 Tình hu ng v th i gian ki m tra tính chân th t b ngồi c a ch ng t (xem ph l c 1a) 65 4.4.4.2 Tình hu ng b ch ng t xu t trình thi u ch ng t c n thi t (xem ph l c 1b) 66 CHƯƠNG 5: M T S GI I PHÁP NÂNG CAO HI U QU TỐN TÍN D NG CH NG T THANH T I VIETCOMBANK CHI NHÁNH C N THƠ 5.1 TH C HI N T T CÁC BI N PHÁP NGHI P V 68 5.1.1 Đ i v i thư tín d ng xu t kh u 68 5.1.2 Đ i v i thư tín d ng nh p kh u 69 5.2 K T H P HO T Đ NG TÍN D NG XNK V I HO T Đ NG TTQT 70 5.2.1 Tài tr nhà xu t kh u 70 5.2.2 Tài tr cho nhà nh p kh u 71 5.3 PHÁT TRI N H TH NG NH Đ I LÝ TRÊN TOÀN TH GI I 72 5.4 KHAI THÁC T T CÁC NGU!N NGO I T 73 5.5.TĂNG CƯ NG THU HÚT KHÁCH HÀNG THU C M I THÀNH PH N KINH T 74 5.6 NÂNG CAO NĂNG L C Đ I NGŨ CÁN B 5.7 HOÀN THI N VÀ Đ I M I CÔNG C 5.8 CÁC BI N PHÁP H N CH THANH TOÁN 75 THANH TOÁN 76 R I RO TRONG THANH TOÁN L/C 77 SVTH: Nguy n Th M Loan Lu n văn t t nghi p GVHD: ThS Bùi Th Kim Thanh 5.8.1 Trư ng h p VCB – CT Ngân hàng phát hành 77 5.8.1.1 Phân tích k kh tín nhi m c a ngư i m 77 5.8.1.2 Xem xét k tính ch t hàng hóa quy đ nh h p đ ng 78 5.8.2 Trư ng h p VCB – CT Ngân hàng thông báo 81 5.8.3 Trư ng h p VCB – CT Ngân hàng xác nh n 82 CHƯƠNG 6: K T LU N VÀ KI N NGH 6.1 K T LU N 83 6.2 KI N NGH 83 6.2.1 Ki n ngh đ i v i Chính ph 83 6.2.1.1 Hoàn thi n văn b n pháp lu t t o môi trư ng pháp lý cho ho t đ ng toán qu c t 83 6.2.1.2 Thúc đ y ho t đ ng xu t nh p kh u đ t o u ki n cho ho t đ ng tốn tín d ng ch ng t phát tri n 84 6.2.2 Ki n ngh đ i v i Ngân hàng Nhà nư c 85 6.2.2.1 Duy trì sách t giá n đ nh qu n lý ngo i h i 85 6.2.2.2 Xây d ng h th ng ch tiêu đánh giá hi u qu ho t đ ng toán qu c t tốn tín d ng ch ng t t i Ngân hàng 85 6.2.2.3 H" tr Ngân hàng thương m i phát tri n ng d ng công ngh hi n đ i lĩnh v c tài – ngân hàng 85 SVTH: Nguy n Th M Loan Lu n văn t t nghi p GVHD: ThS Bùi Th Kim Thanh DANH M C BI U B NG B ng 1: K t qu ho t đ ng kinh doanh c a VCB – CT (2006 – 2008) 34 B ng 2: Tình hình tốn L/C xu t kh u t i VCB – CT (2006 – 2008) 40 B ng 3: Tình hình toán L/C nh p kh u t i VCB – CT (2006 – 2008) .41 B ng 4: Tình hình th c hi n L/C t 2006 đ n 2008 43 B ng 5: T tr ng lo i L/C qua năm 43 B ng 6: Cơ c u phương th c toán qu c t t i VCB – CT 44 B ng 7: T tr ng phương th c toán qu c t t i VCB – CT 45 B ng 8: Tình hình th c hi n tốn b ng L/C (2006-2008) t i IVB-CT 46 B ng 9: Th c tr ng toán b ng L/C t i IVB – CT (2006 – 2008) 48 B ng 10: So sánh phí L/C XK c a m t s Ngân hàng t i C n Thơ 55 SVTH: Nguy n Th M Loan Lu n văn t t nghi p GVHD: ThS Bùi Th Kim Thanh DANH M C HÌNH Hình 1: Quy trình tốn L/C Hình 2: Cơ c u t ch c nhân s c a VCB - CT 29 Hình 3: Cơ c u t ch c phòng TTQT c a VCB - CT 33 Hình 4:Quy trình xu t kh u b ng L/C 36 Hình 5: Quy trình nh p kh u b ng L/C 38 Hình 6: T ng s L/C xu t toán 41 Hình 7: T ng s L/C nh p toán 42 SVTH: Nguy n Th M Loan Lu n văn t t nghi p GVHD: ThS Bùi Th Kim Thanh L IC MT ¾¾¾¾¾¾¾¾¾¾¾¾¾¾¾¾¾¾¾¾¾ Xin chân thành c m ơn Ngân hàng ngo i thương Vi t Nam chi nhánh C n Thơ, đ$c bi t anh ch t i phòng Thanh toán qu c t giúp đ% nhi t tình, h" tr em vi c hồn thành lu n văn Xin chân thành c m ơn giáo viên hư ng d&n, ThS Bùi Th Kim Thanh, cô tư v n, hư ng d&n, s a sai nh ng thi u sót đ em có th hồn thành t t lu n văn Ngày … tháng … năm … Sinh viên th c hi n (ký ghi h tên) SVTH: Nguy n Th M Loan Lu n văn t t nghi p GVHD: ThS Bùi Th Kim Thanh L I CAM ĐOAN ¾¾¾¾¾¾¾¾¾¾¾¾¾¾¾¾¾¾¾¾¾ Tơi cam đoan r ng đ tài th c hi n, s li u thu th p k t qu phân tích đ tài trung th c, đ tài không trùng v i b t kỳ đ tài nghiên c u khoa h c Ngày … tháng … năm … Sinh viên th c hi n (ký ghi h tên) SVTH: Nguy n Th M Loan Lu n văn t t nghi p GVHD: ThS Bùi Th Kim Thanh NH N XÉT C A GIÁO VIÊN HƯ NG D N ¾¾¾¾¾¾¾¾¾¾¾¾¾¾¾¾¾¾¾¾¾ H tên giáo viên hư ng d&n: BÙI TH KIM THANH H c v : Th#c sĩ Chuyên ngành: Kinh t% ngo#i thương Cơ quan công tác: Trư&ng Đ#i h'c C n Thơ H tên sinh viên: NGUY N TH M LOAN Mã s sinh viên: 4054405 Chuyên ngành: Kinh t% ngo#i thương Tên đ tài: Phân tích tình hình ho#t đ(ng tốn b)ng tín d*ng ch+ng t, t#i Vietcombank chi nhánh C n Thơ N I DUNG NH N XÉT Tính phù h p c a đ tài v i chuyên ngành đào t o: V hình th c: Ý nghĩa khoa h c, th c ti(n tính c p thi t c a đ tài: Đ tin c y c a s li u tính hi n đ i c a lu n văn: N i dung k t qu đ t đư c: Các nh n xét khác: K t lu n: C n Thơ, ngày … tháng … năm 2009 Giáo viên hư ng d n Bùi Th- Kim Thanh SVTH: Nguy n Th M Loan 10 Lu n văn t t nghi p GVHD: ThS Bùi Th Kim Thanh NH N XÉT C A CƠ QUAN TH C T P ¾¾¾¾¾¾¾¾¾¾¾¾¾¾¾¾¾¾¾¾¾¾¾¾¾¾¾¾ Ngày … tháng … năm … Th trư/ng đơn v(ký tên đóng d u) SVTH: Nguy n Th M Loan 11 Lu n văn t t nghi p GVHD: ThS Bùi Th Kim Thanh có sách đ i ngo i phù h p, đ ng th i t o s đ tư v n cho khách hàng Ngân hàng nên t ch c m ng lư i thông tin v NH đ i lý nhanh nh y thông su t h th ng c a VCB - CT, thư ng xuyên t ch c đúc rút kinh nghi m quan h đ i ngo i đ h n ch r i ro toán qu c t Đ i v i nh ng NH có quan h truy n th ng v i mình, VCB - CT c n c ng c m i quan h ch$t ch+, phát tri n có l i thơng qua vi c tăng cư ng cu c ti p xúc h p tác, trao đ i kinh nghi m, t ch c h i th o chuyên đ v a đ h c h *i k thu t, công ngh , kinh nghi m qu n lý tiên ti n, v a t o u ki n đ NH đ i lý hi u đ y m nh h p tác v i NH 5.4 KHAI THÁC T T CÁC NGU!N NGO I T Đ đ m b o ngu n ngo i t đ toán, VCB - CT c n huy đ ng v n ngo i t , khai thác t t ngu n tài tr , nâng cao ch t lư ng tín d ng ngo i t Đ ch đ ng đư c ngu n ngo i t ph c v cho tốn thư tín d ng u ki n cung c u chưa n đ nh, VCB - CT c n đ y m nh n a hình th c kinh doanh ngo i t v i NH thương m i khác k c mua bán giao mua bán kỳ h n, t o m i quan h đ có nhu c u c p bách v ngu n tốn thư tín d ng có th mua đư c t nh ng NH Ngân hàng VCB – CT nên đ y m nh thu hút v n ngo i t qua kênh ki u h i, đ i lý thu đ i ngo i t , th c hi n t t nghi p v b o lãnh qu c t cho nhà th u xây d ng cơng trình có v n tài tr ho$c có s tham gia c a đ i tác nư c ngồi ti m l c ngo i t c a đ i tác r t l n, ngu n l c đ NH đ m b o cân đ i ngo i t M t ngu n ngo i t có tính n đ nh ch đ ng có th khai thác t ho t đ ng thư tín d ng xu t kh u Đ có th phát tri n nghi p v này, gi m s m t cân đ i gi a nh p kh u xu t kh u t o ngu n ngo i t , NH c n ch đ ng m r ng hình th c cho vay thu mua s n xu t hàng xu t kh u Đ i v i nh ng đơn v có thư tín d ng xu t kh u thông báo qua NH cam k t xu t trình ch ng t qua NH có th xem xét áp d ng lãi su t ưu đãi Ngân hàng c n đ y m nh nghi p v chi t kh u mi(n truy đòi đ i v i nh ng b ch ng t hồn h o có NHPH NH đáng tin c y, có v y m i đ m b o kh c nh tranh v i NH khác v nghi p v tốn tín d ng xu t kh u SVTH: Nguy n Th M Loan 87 Lu n văn t t nghi p 5.5 TĂNG CƯ GVHD: ThS Bùi Th Kim Thanh NG THU HÚT KHÁCH HÀNG THU C M I THÀNH PH N KINH T Ngân hàng ch có th t n t i n u có khách hàng giao d ch ch có th phát tri n ho t đ ng c a n u có l c lư ng khách hàng v ng ch c Lư ng lo i hình doanh nghi p th c hi n toán qua VCB - CT m t nh ng m$t dùng đ đánh giá quy mô ho t đ ng c a NH Vì v y, đ tăng s lư ng đa d ng hóa đ i tư ng khách hàng th c hi n toán qua NH ph i th c hi n t t sách khách hàng Đ i v i khách hàng thư ng xuyên th c hi n toán thư tín d ng qua NH, NH ph i thư ng xuyên ti p xúc khách hàng đ tìm hi u yêu c u c a h Vi c đư c ti n hành thông qua t ch c h i ngh khách hàng hàng năm, đ nh kỳ hàng tháng, hàng quý đ thu th p ý ki n c a khách hàng Hàng năm, NH c n th c hi n nghiêm túc vi c đánh giá ho t đ ng giao d ch c a khách hàng t i NH, n i dung đánh giá bao g m: kim ng ch toán qu c t qua NH, m$t hàng, th trư ng tốn, tình hình xin vay tài tr vi c th c hi n nghĩa v , thi u sót ch y u q trình tốn Bên c nh đó, VCB - CT có th đánh giá thêm v tình hình s n xu t kinh doanh hi n t i hư ng phát tri n tương lai đ d đoán nhu c u c a doanh nghi p lĩnh v c toán Ngân hàng nên phân lo i khách hàng thành đ i tư ng khác V i nh ng khách hàng l n nh ng doanh nghi p thư ng xuyên toán qua NH v i t ng kim ng ch cao c n có nh ng ưu tiên vi c tốn coi h đ i tư ng đ u tiên đ cung c p d ch v toán m i (NH n t , qu n lý tài kho n qua m ng), ưu tiên vi c ki m tra ch ng t , tư v n thương m i mi(n phí Đ i v i nh ng khách hàng thư ng xuyên th c hi n giao d ch qua NH kim ng ch th p nhóm khách hàng l n c n có nh ng ưu tiên nh t đ nh th c hi n tốn Còn v i nh ng doanh nghi p không thư ng xuyên giao d ch qua ngân hàng kim ng ch không l n có th áp d ng ch đ ưu đãi m t cách linh ho t, ph c v t t nh t yêu c u h , đ ng th i ch rõ l i ích mà h nh n đư c th c hi n toán v i VCB - CT so v i th c hi n NH khác SVTH: Nguy n Th M Loan 88 Lu n văn t t nghi p GVHD: ThS Bùi Th Kim Thanh Ngân hàng VCB - CT có th ban hành đưa đ n t n tay doanh nghi p tài li u hư ng d&n v nghi p v th t c c n thi t th c hi n giao d ch toán qu c t giúp doanh nghi p có đư c hi u bi t sâu v ho t đ ng này, cung c p cho h thông tin v th trư ng, v NH khác n u có th c v khách hàng c a h , đ$c bi t doanh nghi p có quan h làm ăn v i Vi t Nam Ngân hàng c n tr ng vi c giúp đ% khách hàng nh p kh u vi c s a đ i h p đ ng, so n th o thư tín d ng, giúp đ% khách hàng xu t kh u vi c ki m tra u kho n c a thư tín d ng nh n đư c, ki m tra l p b ch ng t hoàn ch nh trư c g i nư c ngồi đòi tốn Đ i v i nh ng doanh nghi p không th c hi n tốn ho$c thơi khơng giao d ch v i VCB - CT c n áp d ng hình th c qu ng cáo thu hút doanh nghi p XNK thu c m i thành ph n kinh t thông qua phương ti n thông tin đ i chúng ho$c g$p tr c ti p đ gi i thi u d ch v toán c a NH ho$c m i h đ n h i ngh khách hàng hàng năm Bên c nh đó, VCB - CT nên tìm hi u m t s thông tin v NH mà khách hàng cũ c a th c hi n giao d ch, tìm hi u lo i hình d ch v toán mà h cung c p, cách th c cung c p, ch đ phí, ho t đ ng tài tr XNK ti m l c tài chính… đ t tìm nh ng ngun nhân d&n đ n vi c doanh nghi p ng ng giao d ch ho$c gi m s lư ng giao d ch Thư ng xuyên t ch c h i ngh khách hàng đ l ng nghe ý ki n đóng góp v s n ph m d ch v c a NH, t ph c v khách hàng ngày t t Đ i v i nh ng khách hàng truy n th ng, ho t đ ng hi u qu , thương hi u t t, VCB - CT nên có sách khuy n khích v v t ch t, thăm h*i vào d p l(, k ni m, ngày thành l p…Ngoài ra, giao d ch v i khách hàng, toán viên c n gi thái đ c i m , nhi t tình, t n tình hư ng d&n, có tinh th n trách nhi m ph c v giao ti p v i khách hàng, t nâng cao hình nh c a VCB - CT lòng khách hàng, s+ t o đư c s trung thành c a khách hàng 5.6 NÂNG CAO NĂNG L C Đ I NGŨ CÁN B THANH TỐN Trình đ c a đ i ngũ cán b tốn qu c t có nh hư ng r t l n đ n hi u qu c a cơng tác tốn qu c t t i ngân hàng Mu n th c hi n t t nghi p v toán qu c t , NH ph i có đ i ngũ cán b đư c đào t o t t v SVTH: Nguy n Th M Loan 89 Lu n văn t t nghi p GVHD: ThS Bùi Th Kim Thanh nghi p v , s d ng thành th o ngo i ng , am hi u lu t t p quán qu c t Do v y, trư c h t VCB - CT c n tr ng công tác n d ng nh ng ngư i có trình đ chun mơn, đ ng, nhi t tình C n g n k t qu đào t o n d ng v i vi c b trí, s d ng cán b ngư i, vi c, m nh d n phân công nh ng v trí lãnh đ o cho nh ng ngư i tr0 tu i có tài Ngân hàng c n thư ng xuyên m khóa đào t o nghi p v đ b sung ki n th c v thương m i qu c t v r i ro mà doanh nghi p xu t nh p kh u Vi t Nam thư ng g$p ph i, tình hình th trư ng th gi i tri n v ng c a doanh nghi p Vi t Nam, ph bi n k thu t toán m i áp d ng th gi i…Ngoài nên tr ng đ i m i nh n th c c a đ i ngũ tốn v sách khách hàng, khuy n khích h tăng cư ng tìm hi u khách hàng mà h ph c v v tình hình tài chính, uy tín nhu c u c a khách hàng giao d ch v i NH Bên c nh đó, VCB - CT c n ph i có sách đãi ng thích đáng đ i v i nh ng cán b gi*i v chuyên môn nghi p v , hồn thành t t cơng vi c đư c giao, có nhi u sáng t o, tích c c xông xáo thu hút nhi u khách hàng m i v giao d ch, đ ng th i có ch đ k lu t, chuy n cơng tác đ i v i nh ng cán b ý th c k lu t kém, có hành vi vi ph m đ o đ c, chưa hoàn thành nhi m v đư c giao, gây sai sót làm nh hư ng đ n ho t đ ng c a ngân hàng Nh ng gi i pháp s+ góp ph n đ ng viên phát huy kh làm vi c c a nh ng cán b có l c 5.7 HOÀN THI N VÀ Đ I M I CƠNG C THANH TỐN Đ đáp ng đư c yêu c u công ngh , trư c h t VCB - CT c n t n d ng t i đa công su t c a h th ng máy móc hi n có, ti n t i gi m b t công vi c gi y t b ng cách chuy n toàn b vi c nh n, l p, phân lo i, chuy n qu n lý lo i n, thư s d ng q trình tốn sang th c hi n h th ng máy tính thơng qua m ng máy tính Ngân hàng có th hồn thi n chương trình ph n m m ph c v cơng tác tốn qu c t khơng ph i đ th c hi n công vi c b ng tay nhi u chương trình có th t o m&u n chu n phù h p v i m"i phương th c tốn theo thơng l qu c t , ph i có tính k t n i l&n k t n i v i t t c chi nhánh nư c, v i tr s NH đ i lý c a VCB SVTH: Nguy n Th M Loan 90 Lu n văn t t nghi p GVHD: ThS Bùi Th Kim Thanh CT th gi i, đ v i s cho phép xây d ng, chu n hóa, phát tri n h th ng thông tin khách hàng t p trung toàn h th ng h th ng qu n lý m i quan h NH khách hàng, t o kh giao di n k t n i v i th trư ng tài th gi i Ngồi ra, VCB - CT nên đa d ng hóa kênh phân ph i d ch v , b sung d ch v tốn trang web c a NH, ví d như: thơng báo thư tín d ng, báo có, g i yêu c u m thư tín d ng, ch p thu n toán, qu n lý tài kho n doanh nghi p, ti n t i giao d ch v i doanh nghi p xu t nh p kh u c nư c thông qua m ng Internet Tuy nhiên NH ph i c n nâng cao kh qu n lý r i ro tốn qu c t thơng qua xây d ng h th ng qu n lý r i ro hi u qu Ngân hàng ph i thư ng xuyên nâng c p mua m i trang thi t b ph c v th c hi n cơng tác tốn máy vi tính hi n đ i có t c đ x lý công vi c nhanh, xây d ng h th ng m ng di n r ng m ng c c b , phát tri n hình th c phương ti n an toàn b o m t s d li u, xây d ng kho d li u đa chi u nh m h " tr cho ng d ng qu n lý thông tin quy t đ nh u hành kinh doanh m t cách xác, nhanh chóng 5.8 CÁC BI N PHÁP H N CH R I RO TRONG THANH TOÁN L/C 5.8.1 Trư&ng h3p VCB - CT ngân hàng phát hành Trư c ti n hành m L/C, NHPH c n xem xét k v tư cách c a ngư i m , v tính ch t hàng hóa quy đ nh h p đ ng 5.8.1.1 Phân tích k kh tín nhi m c a ngư'i m Ngân hàng phát hành ph i th c hi n toán cho ngư i th hư ng theo quy đ nh c a L/C c trư ng h p nhà NK ch tâm không hồn tr ho$c khơng có kh tốn V i lý này, r i ro tín d ng đ i v i NHPH r t hi n h u Do đó, trư c ch p nh n phát hành L/C, VCB - CT c n áp d ng m t quy trình th m đ nh khách hàng th t ch$t ch+ gi ng vi c c p tín d ng cho khách hàng Đ h n ch r i ro, NH nên yêu c u đ i v i khách hàng m L/C l n đ u: - Cung c p cho NH tài s n c m c ho$c th ch p - Đ đ m b o sau tr ti n cho nhà XK, ngư i NK ph i hoàn đ s ti n toán c ng v i phí d ch v NH VCB - CT dùng bi n pháp ký qu đ ràng bu c trách nhi m c a nhà NK đ i v i NH SVTH: Nguy n Th M Loan 91 Lu n văn t t nghi p GVHD: ThS Bùi Th Kim Thanh 5.8.1.2 Xem xét k tính ch t hàng hóa quy đ nh h!p đ)ng Trong s nhân t mà NHPH c n xem xét li u NH có thu l i đư c m t ph n hay toàn b s ti n tốn t vi c bán hàng hóa n u nhà NK b phá s n, v n đ mà NH ph i xem xét k lư%ng là: - Nhà NK có ph i ngư i s h u hàng hóa hay khơng - Hàng hóa có đ m b o ch t lư ng có th bán đư c hay khơng - Hàng hóa có d( b hư h*ng giá c có bi n đ ng hay khơng - Hàng hóa có b hư h*ng q trình v n chuy n khơng, n u có hư h i có b o hi m khơng NH có quy n đòi ti n b o hi m khơng - Có s thơng đ ng gi a nhà XK NK đ l a đ o hay khơng - Có h n ch đ i v i hàng hóa NK hay khơng, ví d h n ch v gi y phép kinh doanh hay đ i tư ng mua bán… · Gi0i pháp đ2i v i Ngân hàng v* gian l5n tốn tín d*ng ch+ng t, Ngân hàng nên tránh nh ng giao d ch L/C có nh ng u kho n b t thư ng s lư ng hàng giao b t thư ng Ngân hàng nên th n tr ng v i nh ng b ch ng t đơn gi n khác thư ng theo chúng d( dàng b làm gi N u ngư i th hư ng không ph i m t cơng ty có uy tín, ho$c quan h v i NH NH ph i c c kỳ th n tr ng vi c chi t kh u b ch ng t N u không xác th c đư c v ngư i th hư ng, NH có th t ch i chi t kh u b ch ng t thông báo cho NHPH Liên quan t i v n đ này, VCB - CT có th nghiên c u v n d ng kinh nghi m c a Ngân hàng M vi c phát hi n m t giao d ch đáng ng , c th theo báo cáo ho t đ ng đáng ng (Suspicious Activity Report – SAR) c a M đư c đưa vào ngày 01/01/1996, NH c a M bu c ph i báo cáo v ba lo i giao dich sau: - Th nh t: giao d ch xu t phát t nh ng ho t đ ng b t h p pháp ho$c nh ng giao d ch khơng có ngu n g c rõ ràng, nh ng qu trá hình b t ngu n t nh ng ho t đ ng b t h p pháp khơng có báo cáo rõ ràng - Th hai: NH đư c yêu c u báo cáo b t kỳ giao d ch có ý đ l n tránh yêu c u c a Secrecy Act c a NH M bao g m c nh ng báo cáo giao d ch v ti n t khác SVTH: Nguy n Th M Loan 92 Lu n văn t t nghi p GVHD: ThS Bùi Th Kim Thanh - Th ba: báo cáo nh ng giao d ch phi m u d ch, nh ng giao d ch cá nhân th c hi n nh ng giao d ch không rõ ràng · Cách x? lý ch+ng t, b;t h3p l V nguyên t c, L/C cam k t c a NHPH đ i v i ngư i hư ng v vi c toán b ch ng t xu t trình phù h p v i quy đ nh c a L/C Khi L/C đư c phát hành, ngư i hư ng ch bi t NHPH vi c tốn mà khơng c n liên h th c đ n ngư i m Cũng v y, NHPH ch bi t đ n nghĩa v ph i toán b ch ng t phù h p v i L/C mà không th vi n d&n b t c lý t ngư i m Khi b ch ng t b t h p l , NHPH có quy n t ch i tốn, ngư i hư ng s+ m t quy n đòi ti n khơng l p đư c b ch ng t h p l Tuy nhiên, NHPH đư c quy n ti p xúc v i ngư i m đ xem ý ki n c a h ch p nh n nh ng b t h p l c a ch ng t hay không Tuy nhiên, tùy theo t ng trư ng h p mà NH quy t đ nh t ch i hay ti p xúc v i ngư i m đ ch p nh n ch ng t h p l : - N u ngư i m ký qu dư i 100% tr giá c a L/C vi c ch p nh n b ch ng t b t h p l vi c c a ngư i m R i ro phát sinh ch ng t b t h p l ngư i m ch u - N u ngư i m chưa ký qu ho$c ký qu chưa đ NH c n xem xét hai kh năng: Đ i v i khách hàng có uy tín, đ m b o kh tốn t t VCB CT ti p xúc v i ngư i m c u ngư i m đ ch p nh n hay t ch i b ch ng t , đ ng th i yêu làm chuy n ti n toán hay làm th t c c p tín d ng N u ngư i m có d u hi u m t kh tốn, phá s n….thì Ngân hàng có quy n khơng ti p xúc ngư i m mà t t ch i b ch ng t b t h p l Là m t bên tham gia L/C nên ngư i m quy n l i nghĩa v b ràng bu c b i nh ng b i UCP VCB - CT ph i ki m tra ch ng t n u có nh ng b t h p l ho$c t ch i, ho$c ti p xúc v i ngư i m đ ch p nh n ch ng t Tuy nhiên, ngư i m khơng ch u trách nhi m hồn tr ti n n u VCB - CT đơn phương ch p nh n toán b t h p l V nguyên t c, NHPH không lo i tr kh ti p xúc v i ngư i hư ng (tr c ti p ho$c qua NHTB) đ yêu c u ngư i s a ch a, b sung nh ng m SVTH: Nguy n Th M Loan 93 Lu n văn t t nghi p khuy t c a ch ng t GVHD: ThS Bùi Th Kim Thanh th i gian cho phép Chú ý r ng m i ti p xúc v i ngư i m ho$c ngư i hư ng gi i h n ngày làm vi c (UCP 500) hay ngày làm vi c ( UCP 600) k t NHPH nh n đư c ch ng t VCB - CT c n ph i th n tr ng vi c ki m tra ch ng t xu t trình nêu b t h p l kèm theo b t h p l ch ng t ph i toàn b cu i cùng, nghĩa VCB CT không đư c b sung b t c b t h p l khác m$c dù sau phát hi n Hai cách x? lý ch+ng t, b;t h3p l mà VCB - CT nên nghiên c+u áp d*ng: Cách 1: G i thông báo cho ngư i m L/C yêu c u h quy t đ nh có hay khơng ch p nh n b t h p l c a ch ng t đ s quy t đ nh có hay khơng g i thơng báo t ch i cho ngư i xu t trình Trong trư ng h p ngư i m L/C không ch p nh n b t h p l t ch i tốn g i thơng báo t ch i cho ngư i xu t trình nêu rõ sai sót nêu rõ tình tr ng ch ng t đư c gi l i tùy s đ nh đo t c a ngư i xu t trình ho $c đư c g i tr l i cho ngư i xu t trình Trong trư ng h p ngư i m L/C ch p nh n b t h p l c a ch ng t NHPH xem ch ng t phù h p, NHPH th c hi n toán theo quy đ nh c a L/C không ph i g i thông báo t ch i cho ngư i xu t trình Đi u quan tr ng c n lưu ý đ i v i NHPH cách x lý th nh t n u đ n đ u ngày làm vi c th b y (UCP 500) c a NH (ho$c s m tùy theo m"i NH) theo UCP 600 ngày làm vi c k t nh n đư c ch ng t mà chưa có ý ki n ph n h i c a ngư i m L/C v vi c ch p nh n hay không b t h p l , NHPH ph i g i thông báo t ch i cho ngư i xu t trình đ tránh trư ng h p b m t quy n tuyên b ch ng t b t hpl Cách 2: G i thông báo t ch i không ch m tr(, không ngày làm vi c (UCP 500) ngày làm vi c (UCP 600) k t nh n đư c ch ng t cho ngư i xu t trình phát hi n ch ng t b t h p l , nêu rõ m b t h p l xin ý ki n đ nh đo t c a ngư i xu t trình v ch ng t Đ ng th i g i thông báo v b t h p l c a ch ng t cho ngư i m L/C yêu c u cho bi t ý ki n v vi c có ch p nh n b t h p l hay không SVTH: Nguy n Th M Loan 94 Lu n văn t t nghi p GVHD: ThS Bùi Th Kim Thanh N u ngư i m L/C ch p nh n b t h p l đ ng ý tốn g i thơng báo ti p cho ngư i xu t trình v vi c xin ý ki n quy t đ nh c a ngư i xu t trình N u ngư i xu t trình đ ng ý giao ch ng t cho ng m L/C giao ch ng t cho ngư i m th c hi n nghĩa v toán theo quy đ nh c a L/C N u ngư i xu t trình khơng đ ng ý th c hi n g i tr l i ch ng t thông báo vi c cho ngư i xu t trình 5.8.2 Trư&ng h3p VCB - CT ngân hàng thông báo Khi nh n đư c ch th không đ y đ m t dòng, m t đo n hay ch nh n đư c m t ph n b c n c a L/C ho$c ch th khơng rõ ràng có th nhi(u lo n, khơng th đ c đư c ho$c u ki n chung c a L/C, s a đ i L/C m p m … nh hư ng t i vi c th c hi n L/C hay s a đ i L/C VCB - CT c n hành đ ng theo nguyên t c chung là: NHTB c n báo cho NHPH v th c tr ng b c n v hành đ ng c a đ ng th i yêu c u NHPH ph i xác nh n l i ch th (Meanwhile this L/C is pending until your clarification/confirmation has been received by us) T nguyên t c trên, VCB - CT có quy n l a ch n: - Ho$c yêu c u NHPH xác nh n l i b c n nhi(u lo n ho$c nh ng u kho n không rõ ràng trư c thông báo cho ngư i th hư ng - Ho$c sơ báo cho ngư i hư ng b c n nh n đư c v i l i ghi th c tr ng b c n nêu rõ khơng ch u trách nhi m v sơ báo đ ng th i yêu c u NHPH th c hi n l i b c n đ L/C có giá tr th c hi n - Ho$c n u n i dung L/C có q nhi u l"i, NH có th thơng báo bình thư ng cho ngư i hư ng lưu ý nh ng m không rõ ràng đ ti n hành s a đ i L/C Ngân hàng thơng báo khơng ch u trách nhi m n u n" l c c a khơng thành ho$c có s ch m tr( ngồi t m ki m sốt c a Ngân hàng phát hành khơng có l"i s nhi(u lo n v vi(n thơng nên không ch u trách nhi m v s ch m tr( hay nhi(u n Tương t , n u VCB - CT nh n đư c nh ng ch th khơng hồn ch nh ho$c khơng rõ ràng v yêu c u xác nh n, thông báo hay s a đ i L/C ph i liên l c v i NHPH đ xác minh tính chân th t c a Ngân hàng có th khơng thông báo nh ng ch th lo i cho đ n xác nh n đư c tính chân th t c a nó, n u NH mu n thơng báo ph i ghi rõ là: "Ch th chưa có giá tr SVTH: Nguy n Th M Loan 95 Lu n văn t t nghi p GVHD: ThS Bùi Th Kim Thanh th c hi n" Ch nh n đư c thông tin xác đáng, có giá tr th c hi n NHTB m i ti n hành xác nh n, thông báo hay s a đ i L/C Bên c nh đó, VCB - CT nên c n tr ng v i tình hu ng sau: - N u có nghi ng v tính chân th t c a ngư i th hư ng L/C, NH ph i n báo cho NHPH phát bi u quan m c a v ngư i th hư ng - Ph i th n tr ng quan tâm đ n L/C nh n đư c t NH khơng có quan h đ i lý, đ$c bi t t NH không quen bi t 5.8.3 Trư&ng h3p VCB - CT ngân hàng xác nh5n Ngân hàng xác nh n c n th n tr ng x lý ch ng t xu t trình b t h p l , c NHPH ch p nh n b t h p l T t h t, VCB - CT nên thông báo v i ngư i th hư ng bi t ch ng t b t h p l trách nhi m toán c a h v i tư cách NHXN ch m d t Ngoài ra, VCB - CT nên liên l c v i NHPH ch p nh n b t h p l , ch v i tư cách c a NHCK mà Vi c chi t kh u theo y quy n c a NHPH ph i đư c th c hi n s b o lưu V nguyên lý, m t L/C có th đư c xác nh n b i m t NH l i đư c thông báo qua m t NH khác Nhưng th c t , NHXN thư ng NHTB, m t NH trư c xác nh n L/C h ph i hi u rõ m i u ki n, tình hu ng NHPH đ i v i d ch v mà h s+ th c hi n, t vi c xem xét yêu c u xác nh n, nghiên c u khách hàng b o đ m toán….đ n kiêm tra u kho n c a L/C H giành quy n ki m tra ch ng t xu t trình th c hi n vai trò c a NHCK T t c nh ng hành đ ng v y đ đ m b o vai trò c a NHXN nh ng giao d ch mà trách nhi m nghĩa v pháp lý c a ràng bu c b i tốn L/C mà xác nh n SVTH: Nguy n Th M Loan 96 Lu n văn t t nghi p GVHD: ThS Bùi Th Kim Thanh CHƯƠNG K T LU N VÀ KI N NGH 6.1 K T LU N Thanh toán qu c t theo phương th c tín d ng ch ng t m t nghi p v b n NH thương m i, ph c v cho ho t đ ng s n xu t kinh doanh xu t nh p kh u c a doanh nghi p n n kinh t Trong b i c nh toàn c u hóa n n kinh t ngày m t tăng hi n nay, nhu c u giao lưu kinh t gi a qu c gia c c kỳ to l n, nhu c u s d ng d ch v tốn tín d ng ch ng t thương m i qu c t ngày cao, đư c coi ngu n thu ti m cho NH, m nh đ t màu m% mà NH nên quan tâm nhi u n a Vì v y, vi c nghiên c u áp d ng phương th c tốn tín d ng ch ng t m t cách đ n hi u qu s+ giúp cho nhà kinh doanh xu t nh p kh u NH h n ch đư c r i ro, mang l i l i ích cho bên tham gia giao d ch Hi n nay, VCB - CT ph i đ i m$t v i s c nh tranh r t gay g t c a NH nư c s thâm nh p c a NH nư c ngồi v i ti m l c tài m nh, kh toán nhanh hi u qu , s+ nh ng đ i th đáng n$ng ký lĩnh v c toán qu c t đ$c bi t tốn tín d ng ch ng t Đ ng trư c tình hình đó, đòi h*i VCB - CT ph i nhanh chóng có đư c nh ng bi n pháp th t hi u qu 6.2 KI N NGH 6.2.1 Ki%n ngh- đ2i v i Chính ph 6.2.1.1 Hồn thi n văn b n pháp lu t t o môi trư'ng pháp lý cho ho t đ+ng toán qu c t Mơi trư ng pháp lý đóng vai trò quan tr ng b t kỳ lĩnh v c c a n n kinh t , đ$c bi t ho t đ ng ngo i thương nói chung tốn qu c t nói riêng Vi c hoàn thi n s+ t o s pháp lý đ h n ch r i ro gi i quy t tranh ch p toán qu c t đ$c bi t toán tín d ng ch ng t , t o u ki n cho NH th c hi n t t vai trò c a lĩnh v c ho t đ ng ph c t p SVTH: Nguy n Th M Loan 97 Lu n văn t t nghi p GVHD: ThS Bùi Th Kim Thanh C n có s ph i h p ch$t ch+ gi a quan ban ngành nh m t o s nh t quán ban hành quy ch hư ng d&n chung cho ho t đ ng tốn qu c t Ngồi ra, n i dung c a văn b n ph i rõ ràng, d( hi u, đ m b o tính n đ nh tương đ i, phù h p v i thông l qu c t s u ch nh phù h p v i đ $c thù kinh t xã h i Vi t Nam 6.2.1.2 Thúc đ#y ho t đ+ng xu t nh p kh#u đ t o u ki n cho ho t đ+ng tốn tín d%ng ch"ng t( phát tri n Chính ph c n coi tr ng công tác đàm phán, th c hi n nghiêm ch nh hi p đ nh kinh t thương m i v i t ch c qu c t , t o ti n đ cho ho t đ ng xu t nh p kh u phát tri n Nâng cao ch t lư ng ph i h p gi a quan qu n lý liên quan đ n ho t đ ng xu t nh p kh u, t o s đ t phá v c i cách hành công tác qu n lý xu t nh p kh u đ gi m th t c hành t o thu n l i nh t cho ho t đ ng xu t nh p kh u Tìm ki m khách hàng h i kinh doanh, nh t th trư ng xu t nh p kh u ho t đ ng xúc ti n thương m i, h i ch , tri n lãm… cung c p thơng tin mi(n phí v th trư ng đ i tác nư c th trư ng dành cho doanh nghi p Hi n nay, nư c ta ch m i có hình th c cơng ty cung c p thơng tin cơng ty VIDC (Vietnam Information Development Company), chưa th đáp ng nhu c u tìm ki m thơng tin c a doanh nghi p Vì v y Nhà nư c c n có nh ng sách h" tr doanh nghi p xu t kh u, giúp doanh nghi p n m b t đư c nhu c u, th hi u đ thâm nh p th trư ng nư c ngồi Có sách h" tr tích c c ngu n v n cho doanh nghi p v a nh*, nh t doanh nghi p xu t nh p kh u m$t hàng đư c khuy n khích nư c ta, doanh nghi p v a nh* r t đơng đ o có vai trò quan tr ng n n kinh t , ph n l n ho t đ ng xu t nh p kh u l i t p trung l a hình doanh nghi p Tuy nhiên, doanh nghi p l i có nhi u h n ch v v n, trình đ qu n lý, l c c nh tranh g $p r t nhi u khó khăn vi c m c a h i nh p Vi c h" tr cho doanh nghi p phát tri n s+ nh hư ng gián ti p t i daonh s toán qu c t tốn tín d ng ch ng t t i NH, nhiên vi c h" tr v n c n ph i di(n liên t c đ doanh nghi p có u ki n đ i m i công ngh , nâng cao trình đ qu n lý, nh m n đ nh phát tri n lâu dài SVTH: Nguy n Th M Loan 98 Lu n văn t t nghi p GVHD: ThS Bùi Th Kim Thanh 6.2.2 Ki%n ngh- đ2i v i Ngân hàng Nhà nư c 6.2.2.1 Duy trì sách t- giá *n đ nh qu n lý ngo i h i Chính sách t giá quy ch qu n lý ngo i h i y u t có nh hư ng r t nhi u đ n ho t đ ng kinh doanh c a doanh nghi p kinh doanh XNK qua nh hư ng đên ho t đ ng TTQT c a ngân hàng Th c t cho th y, năm 2007, cung ngo i t tăng m nh, lư ng ngo i t Ngân hàng Nhà nư c mua vào lên t i t USD Đây bi n pháp can thi p trư c ngu n cung tăng m nh Nh ng tháng cu i năm, nhi u ngân hàng th a ngo i t , giá USD liên t c s t gi m th trư ng th gi i Ngân hàng Nhà nư c quy t đ nh n i r ng biên đ t giá VNĐ/USD Đây l n u ch nh th t trư c đ n nay, th hi n ch trương t o u ki n đ kinh t Vi t Nam thích nghi d n v i m c đ m c a, đưa t giá sát th trư ng 6.2.2.2 Xây d ng h th ng ch/ tiêu đánh giá hi u qu ho t đ+ng toán qu c t tốn tín d%ng ch"ng t( t i ngân hàng Các NH thương m i hi n chưa có h th ng ch tiêu th ng nh t vi c đánh giá hi u qu ho t đ ng c a t ng nghi p v , có c ho t đ ng tốn tín d ng ch ng t Vì vây, Ngân hàng Nhà nư c c n nhanh chóng xây d ng m t ch tiêu đánh giá chung cho toàn h th ng NH thương m i Đi u s+ mang l i nh ng l i ích sau: - T o u ki n thu n l i cho trình qu n lý vĩ mô c a Ngân hàng Nhà nư c V i h th ng ch tiêu th ng nh t, NH Nhà nư c s+ d( dàng vi c ki m tra, đánh giá hi u qu ho t đ ng toán qu c t t i NH thương m i đ ng th i có nh ng sách tác đ ng tích c c đ n ho t đ ng - Vi c s d ng chung m t h th ng ch tiêu đánh giá giúp NH thương m i có đư c nhìn xác v tình hình ho t đ ng tốn qu c t c a NH so v i NH khác h th ng 6.2.2.3 H1 tr! Ngân hàng thương m i phát tri n "ng d%ng công ngh hi n đ i lĩnh v c tài – ngân hàng Ngân hàng Nhà nư c c n có nh ng sách h" tr v m$t k thu t : tư v n, thông tin cơng ngh , tình hình đ nh hư ng phát tri n công ngh thông tin ho t đ ng ngân hàng, t o u ki n cho t ch c tín d ng gi m b t chi phí trung gian, chi phí khác liên quan đ n trình tìm hi u, l a ch n công SVTH: Nguy n Th M Loan 99 Lu n văn t t nghi p GVHD: ThS Bùi Th Kim Thanh ngh … qua đ y nhanh q trình hi n đ i hóa h th ng toán c a h th ng ngân hàng Ngân hàng Nhà nư c c n h" tr ngu n v n đ đ u tư phát tri n cơng ngh dư i hình th c cho vay đ u tư phát tri n công ngh v i lãi su t th p ho$c t o u ki n n a cho t ch c tín d ng ti p c n đư c ngu n v n t t ch c tài nư c SVTH: Nguy n Th M Loan 100 Lu n văn t t nghi p GVHD: ThS Bùi Th Kim Thanh TÀI LI U THAM KH O Báo cáo năm 2006 – 2008 c a Ngân hàng Ngo i thương Vi t Nam – Chi nhánh C n Thơ Đinh Xuân Trình (2007), Các nguyên t c th c hành th ng nh t v tín d ng ch ng t Tr n Hoàng Ngân (2003), Thanh toán qu c t , NXB Th ng kê Nguy(n Tr ng Thùy (1996) Hư ng d&n áp d ng u l th c hành th ng nh t tín d ng ch ng t , NXB Th ng kê Bài gi ng: Nghi p v kinh doanh ngân hàng thương m i (Tác gi : Thái Văn Đ i – Trư ng Đ i h c C n Thơ – Năm 2007) SVTH: Nguy n Th M Loan 101 ... Vietcombank chi nhánh C n Thơ Phân tích nh ng r i ro có th d ng ch ng t x y quy trình tốn b ng tín c a Vietcombank chi nhánh C n Thơ Đánh giá phương th c tốn b ng tín d ng ch ng t ca Vietcombank chi nhánh. .. CHƯƠNG 4: PHÂN TÍCH TH C TR NG THANH TỐN B NG TÍN D NG CH NG T VÀ CÁC NHÂN T NH HƯ NG Đ N HI U QU HO T Đ NG THANH TOÁN B NG TÍN D NG CH NG T T I VIETCOMBANK CHI NHÁNH C N THƠ 4.1 PHÂN TÍCH TH CH... ng toán tín d ng ch ng t t i Vietcombank chi nhánh C n Thơ 1.2.2 M*c tiêu c* th1 Phân tích th c tr ng tốn b ng tín d ng ch ng t nhân t nh hư ng đ n hi u qu toán b ng tín d ng ch ng t t i Vietcombank