Bài tập kế toán doanh nghiệp 1

KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN ỨNG TRƯỚC Bài tập 1 Số dư đầu kỳ: Tiền mặt tồn quỹ: 200.000.000 Ngày 1/2 chi tiền mua công cụ dụng cụ giá trị 2.000.000 Ngày 4/2 mua 100 cổ phiếu ( đầu tư dài hạn ) giá mỗi cổ phiếu 250.000 bằng tiền mặt Ngày 8/2 mua 1 máy phát điện với giá 32.000.000 chưa thanh toán Ngày 10/2 doanh thu tài chính thu được bằng tiền mặt trong kỳ 5.500.000 trong đó thuế GTGT 500.000 Ngày 15/2 chi tiền mặt trả nợ nhà cung cấp 40.000.000 Ngày 21/2 chi tiền mặt trả nợ gốc ( vay ngắn hạn ) 50.000.000 và lãi vay 2.000.000 Ngày 24/2 mua hàng hoá tổng giá trị 120.000.000 thanh toán bằng tiền mặt 20.000.000 phần còn lại thanh toán sau Ngày 28/2 chi tiền mặt nộp thuế 5.000.000 Yêu cầu Phản ánh các nghiệp vụ kinh tế phát sinh sau vào sổ sách kế toán và lập báo cáo quỹ vào cuối tháng Bài tập 2 Ngày 1/3 chi tiền mặt thanh toán hoá đơn điện nước 2.000.000 Ngày 6/3 chi tiền mặt tạm ứng cho trưởng phòng kinh doanh đicông tác 5.000.000 Ngày 10/3 doanh thu dịch vụ thu bằng tiền mặt 50.000.000 Ngày 12/3 mua hàng hoá giá trị 20.000.000 đã thanh toán bằng tiền mặt Ngày 15/3 khách hàng trả nợ 60.000.000 trong đó tiền mặt 10.000.000 bằng chuyển khoản quan ngân hàng 50.000.000 Ngày 19/3 chi tiền mặt trả lương nhân viên 30.000.000 Ngày 22/3 rút tiền gởi ngân hàng nhập quỹ tiền mặt 50.000.000 Ngày 26/3 thanh toán tiền cho nhà cung cấp 10.000.000 bằng tiền mặt Ngày 29/3 nhận vốn góp liên doanh bằng tiền mặt 100.000.000 Ngày 31/3 kiểm quỹ thừa 200.000 Yêu cầu Phản ánh các nghiệp vụ kinh tế phát sinh sau vào sổ sách kế toán và lập báo cáo quỹ vào cuối tháng Bài tập 3 Ngày 01/01/2002 số dư các tài khoản như sau: Tiền mặt tồn quỹ 120.000.000 Tiền gởi ngân hàng 300.000.000 trong đó : Ngân hàng ACB 100.000.000 Ngân hàng Eximbank 200.000.000 Ngày 2/1 chi tiền mặt mua nguyên vật liệu 40.000.000 Ngày 4/1 khách hàng trả nợ bằng tiền mặt 40.000.000 Ngày 6/1 rút tiền gởi ngân hàng Eximbank nhập quỹ tiền mặt 50.000.000 Ngày 9/1 bán hàng thu bằng tiền mặt 40.000.000 và 60.000.000 chuyển khoản qua ngân hàng ACB Ngày 12/1 mua 1 máy vi tính 15.000.000 thanh toán bằng tiền mặt Ngày 15/1 nhận vốn góp liên doanh bằng tiền mặt 100.000.000 và một toà nhà giá trị 350.000.000 Ngày 18/1 mua 200 cổ phiếu REE ( đầu tư dài hạn ) với giá 400.000/cổ phiếu, thanh toán bằng chuyển khoản qua ngân hàng Eximbank Ngày 24/1 chi tiền mặt trả lương cho nhân viên 50.000.000 và nộp thuế 10.000.000 Ngày 26/1 mua hàng hoá tổng giá trị 120.000.000 đã thanh toán bằng tiền mặt 40% giá trị hàng hoá, phần còn lại thanh toán sau Ngày 29/1 tạm ứng cho trưởng phòng kinh doanh đi công tác 2.000.000 bằng tiền mặt Ngày 31/1 kiểm kê tiền mặt tồn quỹ thiếu 20.000

KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN ỨNG TRƯỚC

Bài tập 1

Số dư đầu kỳ: Tiền mặt tồn quỹ: 200.000.000

Ngày 1/2 chi tiền mua công cụ dụng cụ giá trị 2.000.000

Ngày 4/2 mua 100 cổ phiếu ( đầu tư dài hạn ) giá mỗi cổ phiếu 250.000bằng tiền mặt

Ngày 8/2 mua 1 máy phát điện với giá 32.000.000 chưa thanh toánNgày 10/2 doanh thu tài chính thu được bằng tiền mặt trong kỳ5.500.000 trong đó thuế GTGT 500.000

Ngày 15/2 chi tiền mặt trả nợ nhà cung cấp 40.000.000

Ngày 21/2 chi tiền mặt trả nợ gốc ( vay ngắn hạn ) 50.000.000 và lãivay 2.000.000

Ngày 24/2 mua hàng hoá tổng giá trị 120.000.000 thanh toán bằngtiền mặt 20.000.000 phần còn lại thanh toán sau

Ngày 28/2 chi tiền mặt nộp thuế 5.000.000

Yêu cầu

Phản ánh các nghiệp vụ kinh tế phát sinh sau vào sổ sách kế toán và lập báo cáo quỹ vào cuối tháng

Bài tập 2

Ngày 1/3 chi tiền mặt thanh toán hoá đơn điện nước 2.000.000

Ngày 6/3 chi tiền mặt tạm ứng cho trưởng phòng kinh doanh đicông tác5.000.000

Ngày 10/3 doanh thu dịch vụ thu bằng tiền mặt 50.000.000

Ngày 12/3 mua hàng hoá giá trị 20.000.000 đã thanh toán bằng tiềnmặt

Ngày 15/3 khách hàng trả nợ 60.000.000 trong đó tiền mặt 10.000.000bằng chuyển khoản quan ngân hàng 50.000.000

Ngày 19/3 chi tiền mặt trả lương nhân viên 30.000.000

Ngày 22/3 rút tiền gởi ngân hàng nhập quỹ tiền mặt 50.000.000

Ngày 26/3 thanh toán tiền cho nhà cung cấp 10.000.000 bằng tiền mặtNgày 29/3 nhận vốn góp liên doanh bằng tiền mặt 100.000.000

Ngày 31/3 kiểm quỹ thừa 200.000

Ngày 4/1 khách hàng trả nợ bằng tiền mặt 40.000.000

Ngày 6/1 rút tiền gởi ngân hàng Eximbank nhập quỹ tiền mặt50.000.000

Ngày 9/1 bán hàng thu bằng tiền mặt 40.000.000 và 60.000.000chuyển khoản qua ngân hàng ACB

Ngày 12/1 mua 1 máy vi tính 15.000.000 thanh toán bằng tiền mặtNgày 15/1 nhận vốn góp liên doanh bằng tiền mặt 100.000.000 và mộttoà nhà giá trị 350.000.000

Ngày 18/1 mua 200 cổ phiếu REE ( đầu tư dài hạn ) với giá 400.000/cổphiếu, thanh toán bằng chuyển khoản qua ngân hàng Eximbank

Ngày 24/1 chi tiền mặt trả lương cho nhân viên 50.000.000 và nộpthuế 10.000.000

Ngày 26/1 mua hàng hoá tổng giá trị 120.000.000 đã thanh toán bằngtiền mặt 40% giá trị hàng hoá, phần còn lại thanh toán sau

Ngày 29/1 tạm ứng cho trưởng phòng kinh doanh đi công tác2.000.000 bằng tiền mặt

Ngày 31/1 kiểm kê tiền mặt tồn quỹ thiếu 20.000

Yêu cầu

Phản ánh các nghiệp vụ kinh tế phát sinh sau vào sổ sách kế toán và lập báo cáo quỹ vào cuối tháng

Bài tập 4

Ngày 1/5 chi tiền mặt 20.000.000 mua nguyên vật liệu

Ngày 3/5 doanh thu bán hàng 120.000.000 trong đó thu bằng tiền mặt20.000.000, phần còn lại thu sau

Ngày 5/5 vay ngắn hạn ở ngân hàng 100.000.000 bằng tiền mặt

Ngày 8/5 thanh toán nợ ngươì bán bằng chuyển khoản qua ngân hàng45.000.000

Ngày 10/5 mua thiết bị (TSCĐ) 35.000.000 chưa thanh toán

Ngày 13/5 chi tiền mặt trả lãi vay 5.000.000

Ngày 16/5 doanh thu tài chính 15.000.000 thu bằng chuyển khoản quangân hàng

Ngày 17/5 nhận giấy báo nợ của ngân hàng về việc thanh toán nợ nhàcung cấp 140.000.000

Ngày 20/5 thanh toán hoá đơn điện nước 2.000.000 bằng tiền mặt

Ngày 22/5 chi tiền mặt thanh toán lương nhân viên 40.000.000

Ngày 25/5 chi tiền mặt mua 5 công cụ dụng cụ, đơn giá 150.000đ/công cụ

Ngày 27/5 thu nhập khác từ hoạt động thanh lý TSCĐ 1.000.000 bằngtiền mặt

Ngày 29/5 chi tiền mặt tạm ứng nhân viên 5.000.000 (nhân viên đicông tác)

Ngày 30/5 nhận giấy báo có từ hoạt động bán hàng 35.000.000

Ngày 31/5 kiểm quỹ thiếu 50.000

Yêu cầu: Định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh

Bài tập 5

Ngày 1/3 chi tiền mặt tạm ứng cho Anh Phong mua TSCĐ 40.000.000Ngày 5/3 ký quỹ dài hạn 100.000.000 bằng chuyển khoản để mở đại lýkinh doanh xe gắn máy

Ngày 14/3 nhận lại TSCĐ đã mang đi thế chấp ngắn hạn trước đó Biếtnguyên giá TSCĐ khi mang đi thế chấp 50.000.000 đã hao mòn 15.000.000

Ngày 18/3 chi tiền mặt tạm ứng cho giám đốc đi công tác 5.000.000Ngày 24/3 Anh Phong mua TSCĐ biết giá hoá đơn 40.000.000 ( giáchưa thuế ), thuế GTGT 10%, đơn vị đã chi tiền mặt hoàn lại phần chênh lệch

Ngày 26/3 nhận lại tiền ký quỹ ngắn hạn bằng tiền mặt là 75.000.000.(Biết rằng tháng trước ký quỹ 80.000.000, do vi phạm trong quá trình ký quỹnên bị phạt 5.000.000 )

Ngày 30/3 thanh toán tạm ứng của giám đốc, biết chi phí hợp lệ4.000.000, phần còn lại trừ lương

Ngày 9/7 thanh toán tạm ứng cho trưởng phòng kinh doanh biết chi phíhợp lệ là 4.300.000 và đã hoàn lại cho đơn vị 700.000

Ngày 14/7 đấu thầu để tham gia công trình xây dựng, đơn vị phải kýquỹ 100.000.000 bằng tiền mặt

Ngày 21/7 nhận lại hồ sơ TSCĐ đã đem thế chấp ngắn hạn trước đó(biết nguyên giá TSCĐ là 100.000.000 đã hao mòn 10.000.000) Đồng thờiđơn vị đã chi 55.000.000 bằng tiền mặt để trả nợ vay ngắn hạn là50.000.000 và chi phí lãi vay 5.000.000

Ngày 27/7 nhận lại tiền ký cược ngắn hạn 50.000.000 bằng tiền mặtNgày 31/7 phân bổ chi phí trả trước cho bộ phận kinh doanh15.000.000 và bộ phận quản lý doanh nghiệp 7.000.000

Ngày 8/10 chi tiền mặt ký quỹ ngắn hạn 10.000.000

Ngày 11/10 chi tiền mặt thuê văn phòng 36.000.000 (hợp đồng có giátrị 1 năm)

Ngày 14/10 nhận lại TSCĐ thế chấp ngắn hạn kỳ trước (nguyên giá40.000.000, đã khấu hao luỹ kế 25.000.000)

Ngày 19/10 thuê máy móc thiết bị sử dụng ở bộ phận sản xuất, giá trị24.00.000 (thời gian thuê 24 tháng)

Ngày 21/10 thanh toán chi phí củap hòng kinh doanh đi công tác, tổngchi phí 1.800.000, đơn vị đã chi bổ sung 300.000

Ngày 24/10 nhận lại tiền ký quỹ 85.000.000 bằng tiền mặt (biết rằngtrước đó đã ký quỹ 100.000.000)

Ngày 28/10 nhận lại hồ sơ TSCĐ đi thế chấp kỳ trước (nguyên giá100.000.000, đã khấu hao luỹ kế 25.000.000), đồng thời đơn vị đã chi tiềnmặt trả nợ vay ngắn hạn 50.000.000 và lãi vay 300.000

Ngày 30/10 kiểm kê quỹ thừa 100.000

Yêu cầu:Định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh

Bài tập 8: Tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh tại công ty TNHH

thương mại-dịch vụ THIÊN LONG, tính đến ngày 31/12/2001 tài sản và nguồnvốn được tổng kết như sau:

BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN CÔNG TY TNHH THIÊN LONG

II TÀI SẢN DÀI HẠN

1 Phải thu KH dài hạn

2 TSCĐ hữu hình

3 Hao mòn TSCĐ

920.000

610.000100.000210.000

820.000

80.000850.000(110.000)

I Nợ phải trả

1.Vay ngắn hạn2.Khoản phải trả3.Thuế phải trả4.Lương phải trả

II Nguồn vốn CSH

1.Vốn kinh doanh2.Lãi chưa phân phối3.Quỹ khen thương

800.000

240.000180.00060.000320.000

940.000

720.000130.00090.000

Trong tháng 01/2002 có các nghiệp vụ kinh tế phát sinh sau:

Ngày 2/12 mua 200 đơn vị hàng hoá với đơn giá chưa thuế 50.000,thuế GTGT 10%, chưa thanh toán cho nhà cung cấp

Ngày 4/12 chi tiền mặt tạm ứng cho trưởng phòng kinh doanh đi côngtác 5.000.000

Ngày 8/12 được khách hàng trả nợ 100.000.000 trong đó 40.000.000

nợ dài hạn bằng tiền mặt phần còn lại là nợ ngắn hạn bằng chuyển khoảnqua ngân hàng

Ngày 16/12 bán hàng hoá chưa thu tiền với tổng giá thanh toán là88.000.000 trong đó thuế GTGT là 8.000.000, biết giá vốn hàng bán là45.000.000

Ngày 21/12 chi tiền mặt trả nợ vay ngắn hạn 50.000.000 và lãi vay2.000.000

Ngày 23/12 rút tiền gởi ngân hàng nhập quỹ tiền mặt 100.000.000Ngày 25/12 doanh thu tài chính thu bằng tiền mặt là 40.000.000

Ngày 30/12 dùng tiền mặt trả lương 80.000.000 và nộp thuế

Ngày 31/12 trích lập quỹ đầu tư phát triển 50.000.000 từ lãi chưa phânphối

Cuối tháng tập hợp chi phí bán hàng là 8.000.000 và chi phí quản lýdoanh nghiệp là 12.000.000 (đã thanh toán bằng tiền mặt)

Yêu cầu

Định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và vẽ sơ đồ chữ T các tài khoản Lập bảng cân đối số phát sinh, bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh và bảng cân đối kế toán lúc cuối kỳ (Biết rằng công ty hạch toán thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ).

Bài tập 9

Tại một DN thương mại có các tài liệu sau:

Nhập kho một số hàng hóa có giá chưa có thuế là 60.000.000, thuếGTGT 10% trên giá mua, chưa thanh toán tiền cho người bán Khoản chi phívận chuyển bốc dỡ được trả bằng tiền gửi ngân hàng là 3.000.000

Xuất hàng hóa để bán cho khách hàng:

- Trị giá xuất kho là 50.000.000

- Giá bán là 70.000.000 được thu toàn bộ bằng tiền gửi ngân hàng,thuế GTGT phải nộp 10% trên giá bán

- Khoản chiết khấu thương mại cho bên mua là 1% trên giá bán Doanhnghiệp đã chi tiền mặt đầy đủ cho khoản chiết khấu này

Chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp phát sinh bao gồm:

- Tiền lương phải thanh toán cho nhân viên bán hàng là 800.000 vànhân viên quản lý doanh nghiệp là 1.200.000

- Trích BHXH, BHYT và KPCĐ tính vào các đối tượng trên theo tỷ lệ quyđịnh

Khấu hao TSCĐ là 2.500.000, phân bổ cho :

Ngày 15/09 thu được 1.000 USD do bán hàng, TGTT = 15.200đ

Ngày 16/09 Công ty chi 300USD để mua nguyên vật liệu, TGTT là15.600đ

Ngày 18/09 Công ty mua TSCĐ trị giá 1.000 USD, TGTT là 15.400 đNgày 25/09 Bán cho khách hàng A 10.000USD tỉ giá thực tế là 15.300đ,chưa thu tiền

Ngày 30/09 Mua hàng hóa 40.000 USD tỉ giá thực tế 15.000 Chưathanh toán Sau đó trả bằng tiền mặt ngoại tệ, tỉ giá thực tế là 15.350

Yêu cầu: Hạch toán các nghiệp vụ trên Tính giá xuất ngoại tệ theo 3 phương pháp: FIFO, LIFO, bình quân gia quyền.

Bài tập 11:

1 Khách hàng A thanh toán bằng tiền mặt ngoại tệ ( tỉ giá thực tế15.300 ).

2 Doanh thu thu được là 6.000 USD phải thu của khách hàng D ( tỉ giáthực tế là 15.400 )

3 Nhập khẩu hàng hóa là 15.000 USD chưa thanh toán cho nhà cungcấp X ( tỉ giá thực tế là 15.500 )

4 Chi tiền mặt ngoại tệ thanh toán cho nhà cung cấp Y 15.000 USD ( tỉgiá thực tế là 15.500 )

5 Khách hàng D thanh toán bằng tiền mặt ngoại tệ ( tỉ giá thực tế là15.600 )

6 Chi phí hải quan trong việc xuất khẩu hàng hóa là 200 USD Đã chibằng tiền mặt ngoại tệ ( tỉ giá thực tế là 15.600 )

YÊU CẦU : Định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh, tỉ giá xuất theo phương pháp nhập trước xuất trước.

Bài tập 12:

Số dư đầu kỳ của các tài khoản như sau:

 Tiền mặt ngoại tệ 10.000 USD * 15.000

 Tiền ngoại tệ gửi NH 5.000 USD * 15.100

 Phải thu khách hàng K 11.000 USD * 14.900

 Phải trả nhà cung cấp M 2.000 USD * 15.000 Trong kỳ có các ngiệp vụ kinh tế phát sinh sau:

Khoản phải thu 131 A:7.000 USD * 14.200

Khoản phải trả 331 X :6.000 USD * 14.100

Trong kỳ có các nghiệp vụ kinh tế phát sinh sau:

1 Chi tiền mặt ngoại tệ 1.000USD thanh toán thủ tục phí hải quan của

lô hàng xuất khẩu

2 Nhập một thiết bị (TSHH) 10.000 USD chưa thanh toán nhà cung cấp

1 Nhập khẩu NVL giá trị 10.000 USD chưa thanh toán nhà cung cấp A,

4 Chi tiền mặt ngoại tệ thanh toán nợ nhà cung cấp X, tỉ giá xuấtngoại tệ 15.100.

5 Nhận trước từ khách hàng 3.000 USD bằng tiền mặt ngoạii tệ, biết tỉgiá thực tế 15.600

6 Cung cấp dịch vụ ở nghiệp vụ (5) giá trị nghiệp vụ 10.000 đã thuphần chênh lệnh 7.000 bằng tiền mặt ngoại tệ, tỉ giá thực tế 15.700

Yêu cầu: Định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trên Đánh giá lại ngoại tệ lúc cuối kỳ, biết TGTT lúc cuối kỳ là 15.500.

Bài tập 16:

Số dư cuối kỳ 31/12/2005

 TK 1112 10.000 USD * 14.000 7.000 USD * 14.100

 TK 1122 20.000 USD * 14.000 10.000 USD * 14.200

5.000 USD * 14.300

 TK 131 8.000 USD * 14.200 15.000 USD * 14.100

 TK 331 15.000 USD * 14.000 5.000 USD * 14.200

1 Nhận trước khách hàng C 1.000 USD bằng tiền mặt ngoại tệ, TGTT15.000

2 Chi tiền mặt ngoại tệ thanh toán nhà cung cấp X 2.000 USD TGTT15.100

3 Nhập khẩu hàng hóa 6.000 USD đã thanh toán 1.000 USD bằngtiền mặt ngoại tệ, phần còn lại thanh toán sau cho nhà cung cấp Z TGTT15.100

4 Chi tiền mặt ngoại tệ 1.000 USD ứng trước nhà cung cấp Y TGTT15.300

5 Cung cấp dịch vụ 6.000 USD cho khách hàng C sau khi trừ tiền ứngtrước ở nghiệp vụ 1 phần chênh lệch đã nhận bằng ngoại tệ qua ngân hàng.TGTT 15.300

6 Rút tiền gửi NH ngoại tệ nhập quỹ tiền mặt ngoại tệ 3.000USD.TGTT 15.300

7 Thanh toán phí hải quan cho lô hàng xuất khẩu 2.000 USD đã chibằng tiền mặt ngoại tệ, TGTT 15.300

8 Nhập khẩu thiết bị TSCĐ 2.000 USD của nhà cung cấp Y sau khi trừtiền ứng trước ở nghiệp vụ 4, phần chênh lệch đã chi trả bằng ngoại tệ quangân hàng, TGTT 15.400

YÊU CẦU: _ Định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh.

_ Đánh giá và xử lý ngoại tệ lúc cuối kỳ, biết tỉ giá cuối kỳ là 15.400 Tỉ giá xuất ngoại tệ theo phương pháp FiFo.

KẾ TOÁN NGUYÊN VẬT LIỆU – CÔNG CỤ DỤNG CỤ

Ngày 22/8 xuất 12 tấn SỢI TỔNG HỢP cho trực tiếp sản xuất

Ngày 30/8 xuất 6 tấn SỢI TỔNG HỢP cho quản lý sản xuất

Yêu cầu

Ghi nhận các nghiệp vụ kinh tế phát sinh vào sổ sách kế toán Giá xuất hàng tồn kho theo phương pháp bình quân sau mỗi lần nhập

Đơn vị hạch toán thuế GTGT thro phương pháp khấu trừ

Ngày 1/3 mua 150 kg NVL Cotab với đơn giá chưa thuế là 40.000đ/kg

và 40 kg NVL Zimbaque với đơn giá chưa thuế 120.000đ/kg Chi phí vậnchuyển 380.000đ trả bằng tiền mặt ( phân bổ chi phí vận chuyển theo tiêuthức trọng lượng )

Ngày 6/3 xuất 70 kg NVL Cotab và 30 kg NVL Zimbaque cho sản xuấtNgày 10/3 mua 50 lít hương liệu với đơn giá chưa thuế 420.000 lít(2/10,n/30 ), chi phí vận chuyển 150.000 và công ty đã thanh toán toàn bộbằng tiền mặt

Ngày 14/3 mua 200 kg NVL Cotab với giá mua chưa thuế 40.000đ/kg.Chi phí vận chuyển 200.000 trả bằng tiền mặt

Ngày 16/3 xuất 100 lít hương liệu cho sản xuất

Ngày 19/3 mua 50 thùng nhiên liệu với giá mua chưa thuế là100.000đ/thùng chưa thanh toán cho nhà cung cấp

Ngày 20/3 xuất 30 kg NVL Zimbaque cho sản xuất

Ngày 22/3 thanh toán tiền hàng ở nghiệp vụ ngày14/3

Ngày 25/3 trả lại 2 thùng nhiên liệu cho không đảm bảo kỹ thuật

Ngày 27/3 xuất 200 kg NVL Cotab cho sản xuất và 20 lít hương liệu chosản xuất

Ngày 30/3 xuất 8 thùng nhiên liệu cho sản xuất

Ngày 31/3 trả tiền hàng ở nghiệp vụ ngày 19/3

Yêu cầu

Ghi nhận các nghiệp vụ kinh tế phát sinh vào sổ sách kế toán Giá xuất hàng tồn kho theo phương pháp LIFO ( Nhập sau xuất trước )

Bài tập 3

Tình hình nhập xuất kho hàng hoá của doanh nghiệp thương mại dịch

vụ, có số liệu kế toán sau:

Số dư đầu kỳ

TK 156 100đv x 200.000đ/đv

Trong kỳ có các nghiệp vụ kinh tế phát sinh

Ngày 1/3 nhập kho hàng hoá 200đv với đơn giá mua chưa thuế220.000đ/đv, thuế GTGT 10%, chưa thanh toán nhà cung cấp

Ngày 9/3 xuất kho 150đv hàng hoá bán cho khách hàng giá bán chưathuế 320.000đ/đv, thuế GTGT 10%, thu bằng chuyển khoản qua ngân hàng

Ngày 12/3 chi tiền mặt thanh toán nợ nhà cung cấp (ngày 1/3)

Ngày 17/3 nhập kho hàng hoá 300đv với đơn giá mua chưa thuế230.000đ/đv, thuế GTGT 10% chưa thanh toán nhà cung cấp, đã thanh toánbằng tiền mặt 50%, phần còn lại thanh toán sau

Ngày 20/3 chi tiền mặt 10.000.000 giảm giá cho khách hàng (do hàngbán kém phẩm chất)

Ngày 26/3 nhập kho hàng hoá 500đv giá mua chưa thuế 230.000đ/đv,thuế GTGT 10%, do mua số lượng nhiều nên được chiết khấu thương mại 5%trên giá trị chưa thuế, đã thanh toán bằng chuyển khoản qua ngân hàng

Ngày 31/3 xuất kho 150đv hàng hoá bán cho khách hàng giá bán chưathuế 350.000đ/đv, thuế GTGT 10%, thu bằng tiền mặt

Cuôí tháng, chi phí phát sinh của các bộ phận được tập hợp như sau:

Bộ phận Lương Trích

BHXH, BHYT, KPCĐ

Khấu hao TSCĐ

Phân bổ

CP trả trước

Bộ phận kinh doanh 20.000.0

00 3.800.000 6.000.000 1.000.000Quản lý doanh

nghiệp 30.000.000 5.700.000 14.000.000 2.000.000

Yêu cầu

Định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh

Xác định kết quả hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp lúc cuối kỳ

Xác định thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp (28%)

Biết đơn vị hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thườngxuyên, xuất kho hàng hoá theo phương pháp FIFO (Nhập trước xuất trước)

và đơn vị áp dụng thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ

Bài tập 4:

trư thuế, kế toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thườngxuyên,trong tháng 02/2006 phát sinh các nghiệp vụ kinh tế phát sinh nhưsau :

1 Mua NVL Nhập kho trả bằng tiền gửi Ngân hàng, hóa đơn giá trị gia tăngghi, gía mua chưa thuế 20.000.000đ, thuế suất thuế GTGT 10% vật liệu vềnhập kho đủ, chi phí vận chuyển bốc xếp 200.000đ trả bằng tiền mặt

2 Nhập khẩu một lô hàng chưa trả tiền cho phía nước ngoài, giá thanh toán là100.000.000đ, thuế suất thuế nhập khẩu 5% trên giá trả cho phía nướcngoài, thuế suất thuế GTGT 10% hàng về đã nhập kho đủ

3 Nhận được hóa đơn mua 500kg vật liệu A đơn gía 520.000đ/kg, thuế suấtthuế GTGT 10% chưa trả tiền cho người bán khi nhập kho phát hiện thiếu50kg.số vật liệu thiếu chưa rõ nguyên nhân doanh nghiệp chấp nhận thanhtoán theo số thực nhận

4 Doanh nghiệp nhận được một số vật liệu do bên bán chuyển đến số lượngghi trên hóa đơn 1000kg đơn giá 600.000/kg., thuế suất thuế GTGT 10%,chưa trả tiền cho người bán, khi kiểm nhận phát hiện thiếu 80kg, số hàngthiều chưa rõ nguyên nhân

5 Số hàng thiếu ở nghiệp vụ (4) được xử lý :

a Số hàng thiếu do lỗi người bán ,người bán giao bổ sung ?

b Số hàng thiếu do lỗi người bán ,người bán không có hànggiao cho trừ vào công nơ?

c Hàng thiếu bắt bộ phận thu mua bồi thường ?

6 Doanh nghiệp nhận được một số vật liệu do bên bán chuyển đến số lượngghi trên hóa đơn 1000kg đơn giá 700.000/kg., thuế suất thuế GTGT 10%,chưa trả tiền cho người bán, khi kiểm nhận phát hiện thừa 80kg, đơn vị nhậpkho theo đúng số lượng ghi trên hóa đơn, số vật liệu thứa doanh nghiệpnhận giữ hộ

7 Doanh nghiệp đến nhận nhiên liệu tại bên bán số lượng trên chứng từ nhậnnhiên liệu là 5000 lít đơn giá 11.000đ/lít, thuế suất thuế GTGT 10% khinhiên liệu về đến kho kiểm nhận phát hiện thừa 50 lít chưa rõ nguyênnhân ,đơn vị nhập kho luôn số nhiên liệu thừa này, tiên mua nhiên liệu chưathanh toán

8 Số nhiên liệu thưa ở nghiệp vụ 5 xử lý

a Xử lý ghi tăng thu nhập ?

b Xử lý giảm chi phí ?

c Hàng thừa do bên bán giao nhầm và gửi hóa đơn đòi tiền ?

9 Mua một số phụ tùng thay thế về nhập kho giá mua chưa thuế 17.000.000đthuế suất thuế GTGT 10% chưa trả tiền cho người bán.chưa đến thời hạn quy

định trả tiền, nhưng doanh nghiệp đã dùng tiền mặt để trả số nợ trên dothanh toán tiền sớm hơn thời hạn quy định, đơn vị được chiết khấu 1% trêngiá mua chưa thuế

10 Doanh nghiệp mua nguyên vật liệu của công ty C số lượng 1000kg giámua 5000đ/kg thuế suất thuế GTGT 10% chưa thanh toán tiền cho ngườibán 2 tuần sau do nguyên vật liệu nhập kho nói trên bị kém phẩm chất ,đơn

vị đề nghị công ty C giảm giá 20% Công ty C đã chấp thuận

11 Xuất kho nguyên vật liệu chính cho phân xưởng sản xuất sản phẩm là150.000.000đ

12 Xuất kho vật liệu phụ cho các bộ phận :

- Bộ phận trực tiếp sản xuất : 20.000.000đ

- Bộ phận quản lý sản xuất : 3.000.000đ

- Bộ phận bán hàng : 1.000.000đ

- Bộ phận quản lý doanh nghiệp 2.000.000đ

13 Xuất kho phụ tùng thay thế cho các bộ phận :

- Bộ phận trực tiếp sản xuất : 10.000.000đ

- Bộ phận quản lý sản xuất : 3.000.000đ

- Bộ phận bán hàng : 1.000.000đ

- Bộ phận quản lý doanh nghiệp 2.000.000đ

14 Xuất kho xăng cho các bộ phận :

Bài tập 5 :

Doanh nghiệp quản lý vật liệu theo phương pháp kê khai thườngxuyên tính thuế GTGT thep phương pháp khấu trừ có tình hình về một lọaiNVL A tháng 01/2005 như sau :

- Nguyên vật liệu tồn kho đầu tháng 01/2005 : 600kg đơn giá6.000đ/kg

- Tình hình nhập xuất kho trong tháng 01/2005 :

 Ngày 01/1 nhập kho 1000kg, giá mua ghi trên hóa đơn chưa

có thuế 5.900đ/kg, thuế suất thuế GTGT là 10%, chưa trả tiền cho ngườibán,chi phí vận chuyển bốc dỡ 500.000đ trả bằng tiền mặt , khoản giảm giáđược hưởng 100.000đ

 Ngày 05/01 xuất kho 800kg cho bộ phận trực tiếp sản xuất

 Ngày 15/01 nhập kho 800kg giá mua ghi trên hóa đơn chưa

có thuế là 6.100đ/kg thuế suất thuế GTGT 10% đã trả bằng chuyển khoản ,chi phí vận chuyển 80.000đ trả bằng tiền mặt , khoản giảm giá 400.000đdoanh nghiệp nhận bằng tiền mặt

 Ngày 20 nhập kho 700kg , giá mua 6.200đ/kg trả bằng tiềngửi Ngân hàng

 Ngày 25/01 xuất kho 1000kg cho phận xưởng sản xuất sảnphẩm

Yêu cầu :

Hãy định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trên ? (biếtrằng trị giá nguyên vật liêu xuất kho được tính theo phương pháp đơn giábình quân cho tường lần xuất)

Bài 7 :

Doanh nghiệp quản lý vật liệu theo phương pháp kiểm kê định kỳ.tínhthuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thuế có tình hình về một lọai NVL Btháng 01/2005 như sau :

- Nguyên vật liệu tồn kho đầu tháng 01/2005 600kg đơn giá6.000đ/kg

- Tình hình nhập kho trong tháng 01/2005 :

 Ngày 01/1 nhập kho1.000kg,đơn giá ghi trên hóa đơn chưa

có thuế 5.900đ/kg thuế suất thuế GTGT 10%, đã trả bằng tiền gửi Ngânhàng, chi phí vận chuyển bốc xếp 500.000đ trả bằng tiền mặt, khoản giảmgiá được hưởng doanh nghiệp nhận bằng tiền mặt là 100.000đ

 Ngày15/01 nhập kho 800kg giá mua ghi trên hóa đơn chưa

có thuế là 6.100đ/kg , chưa trả tiền cho người bán chi phí vận chuyển bốpxếp trả bằng tiền mặt 400.000đ

 Ngày 20 nhập kho 700kg, giá mua ghi trên hóa đơn chưa cóthuế là 6.200đ/kg thuế suất thuế GTGT 10% , đà trả bằng tiền mặt

- Cuối tháng kiểm kê xác định số lượng NVL tồn kho là 600kg

Yêu cầu :

Hãy định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trên biết rằng trịgiá nguyên vật liêu xuất kho được tính theo phương pháp FIFO (nhập trướcxuất trước )

Bài 8 :

Công ty cổ phần Đại Dương là doanh nghiệp sản xuất tính thuế GTGTtheo phương pháp khấu trừ thuế,trong tháng 06/2005 có phát sinh cácnghiệp vụ kinh tế sau :

1 Mua 20 điều hòa giá mua ghi trên hóa đơn chưa có thuế là 5.000.000đ/cái,thuế suất thuế GTGT 10%, chưa trả tiền cho ngườn bán

2 Xuất kho 10 máy vi tính cho bộ phận bán hàng trị giá 50.000.000đ kế toánphân bổ dần vào chi phí trong vòng 5 tháng kể từ tháng này

3 Xuất kho công cụ dụng cụ lọai phân bổ 50% cho bộ phận bán hàng trị giá10.000.000đ

4 Cuối tháng kiểm kê xác định công cụ dụng cụ thứa so với sở sách15.000.000đ chưa xác định rõ nguyên nhân chờ giải quyết

5 Báo hỏng công cụ dụng cụ ở nghiệp vụ (3),phế liệu thu hồi đã được nhập kho1.500.000đ

6 Mua công cu, dụng cụ không qua thủ tục nhập kho trị giá 25.000.000đ cho

bộ phận quản lý doanh nghiệp , trả bằng tiền gửi nhân hàng,kế tóan tiếnhành phân bổ dần vào chi phí trong vòng 5 tháng kể từ tháng này

7 Cuối tháng kiểm kê xác định công cụ dụng cụ thiếu với sở sách 5.000.000đchưa xác định rõ nguyên nhân chờ giải quyết

8 Công cụ dụng cụ thiếu ở nghiệp vu (7) đã được xử lý bắt thủ kho bồi thường

9 Thu tiền mặt 5.000.000đ do thủ kho nộp tiền bồi thường

Yêu cầu : Hãy định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trên ?

Bài tập 4

Tình hình xuất nhập công cụ dụng cụ tại đơn vị sản xuất nhựa xuấtkhẩu An Huy

Công cụ dụng cụ tồn kho đầu kỳ

15 chi tiết máy A x 420.000

6 phụ tùng máy X x 130.000Ngày 1/7 mua 1 quạt gió được sử dụng ngay ở bộ phận sản xuất với giáthanh toán 2.640.000, thuế GTGT 10% đã trả bằng tiền mặt Do có giá trị lớnnên được phân bổ làm 3 kỳ tính từ kỳ này

Ngày 14/7 xuất kho 2 chi tiết máy A để bảo hành máy tại phân xưởngsản xuất

Ngày 21/7 trang bị 1 đèn chiếu sáng tại phân xưởng với đơn giá là2.700.000, thuế GTGT 10 % chưa thanh toán cho công ty chiếu sáng thànhphố Do giá trị lớn nên phân bổ làm 4 kỳ, tính từ kỳ này

Ngày 22/7 mua 5 chi tiết máy A đã nhập kho với đơn giá chưa thuế420.000, thuế GTGT 10 % đã trả tiền cho người bán

Ngày 26/7 trang bị thêm 1 bộ bàn ghế tiếp khách tại phòng giám vớigiá thanh toán 1.320.000, thuế GTGT 10% đã trả bằng tiền mặt

Trong tháng 8, phân xưởng báo hỏng đèn chiếu sáng, giá trị phế liệubán thu hồi bằng tiền mặt là 50.000

1 Dùng tiền gởi ngân hàng mua một số công cụ dụng cụ nhập kho cógiá chưa thuế 20.000.000, thuế GTGT 10%

2 Xuất công cụ dụng cụ loại phân bổ 1 lần cho các bộ phận

4 Phân bổ tiếp số công cụ đã xuất dùng kỳ trước cho bộ phận sản xuất1.200.000, bộ phận văn phòng 2.000.000