Bài tập Kế toán Doanh nghiệp

Bài 1: Cho tình hình tài sản đầu tháng 1/N doanh nghiệp ABC sau: đvt 1.000đ Tiền mặt: 260.000 Tiền gửi ngân hàng: 420.000 Phải thu khách hàng: 170.000 Thành phẩm: 240.000 Hàng gửi bán: 120.000 Nguyên vật liệu: 310.000 Ứng trước cho người bán: 270.000 TSCD hữu hình: 2.350.000 Hao mòn TSCĐ hữu hình: 420.000 10 Phải trả người bán: 190.000 11 Vay ngắn hạn: 210.000 12 Lợi nhuận chưa phân phối: 160.000 13 Nguồn vốn kinh doanh: 3.160.000 Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh tháng 1/N sau: Mua nguyên vật liệu giá mua chưa có thuế GTGT: 15.000 tốn TGNH Nguyên vật liệu nhập kho đủ Xuất kho nguyên vật liệu cho sản xuất sản phẩm: 55.000, cho quản lý phân xưởng: 4.500 Xuất kho nguyên vật liệu cho sản xuất phân xưởng: 15.000 Chi phí khấu hao TSCĐ phân xưởng: 12.000 Tiền lương phải trả công nhân viên sản xuất sản phẩm: 18.000, nhân viên phân xưởng: 4.500 Trích BHXH, BHYT, KPCĐ theo tỷ lệ quy định tính vào chi phí ( 19%) cong nhan chiu 6% Tiền điện dùng phân xưởng sản xuất theo giá khơng có thuế GTGT: 3.500; thuế GTGT 350 chưa toán Kết chuyển chi phí nguyên vật liệu trực tiếp, chi phí nhân cơng trực tiếp, chi phí sản xuất chung để tính giá thành sản phẩm Cuối tháng phân xưởng sản xuất hoàn thành nhập kho 500 sản phẩm Biết đầu kỳ cuối kỳ khơng có sản phẩm dở dang 10 Xuất kho thành phẩm bán trực tiếp cho công ty A, giá vốn: 190.000 giá bán thuế GTGT 290.000 thuế GTGT 29.000; Cơng ty A toán chuyển khoản 11 Xuất kho thành phẩm gửi bán: 50.000 12 Khách hàng tốn tồn số hàng gửi bán từ kỳ trước tiền mặt giá không thuế GTGT: 210.000 thuế GTGT 21.000 13 Kết chuyển để xác định kết kinh doanh Chi phí bán hàng: 45.000; Chi phí quản lý doanh nghiệp: 50.000 Yêu cầu: Định khoản phản ánh vào tài khoản kế toán nghiệp vụ kinh tế phát sinh Tính tổng giá thành giá thành sản xuất đơn vị sản phẩm hoàn thành kỳ Lập bảng cân đối kế toán tháng 1/N Lập báo cáo xác định kết kinh doanh Biết rằng: DN ABC tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên Bài 2: Cho nghiệp vụ kinh tế sau: đvt: 1.000đ Nhận vốn góp bổ sung thành viên tiền mặt: 200.000 Nhận vốn góp liên doanh công ty X TSCĐ, giá trị bên xác nhận là: 300.000 Mua vật liệu nhập kho, giá hóa đơn bao gồm thuế GTGT 10%: 132.000, toán tiền mặt Xuất tiền mặt quỹ gửi vào tài khoản ngân hàng: 150.000 Người mua đặt trước tiền hàng chuyển khoản: 10.000 Trả lương nợ công nhân viên kỳ trước tiền mặt: 45.000 Xuất kho hàng hóa gửi cho đơn vị đại lý, giá xuất kho: 20.000 Tạm ứng cho công nhân viên tiền mặt: 2.000 Nộp thuế thu nhập doanh nghiệp tiền gửi ngân hàng: 25.000 10 Nhập kho từ phận sản xuất số thành phẩm trị giá: 30.000 11 Đặt trước cho người bán nhiên liệu tiền mặt: 50.000 Yêu cầu: Cho biết nghiệp vụ kinh tế thuộc loại quan hệ đối ứng nào? Định khoản nghiệp vụ kinh tế trên, biết thuế GTGT khấu trừ Bài Có tài liệu đơn vị sau: I Số dư đầu tháng năm N tài khoản ( đvt: 1.000đ) TK tiền mặt: 300.000 TK tiền gửi ngân hàng: 500.000 TK nguyên vật liệu: 200.000 TK thành phẩm: 600.000 TK phải thu khách hàng ( dư Nợ): 250.000 TK TSCĐ hữu hình: 1.200.000 TK vay ngắn hạn: 250.000 TK phải trả người bán ( dư Có): 200.000 TK thuế phải nộp: 100.000 TK phải trả công nhân viên: 60.000 TK nguồn vốn kinh doanh: 2.250.000 TK lợi nhuận chưa phân phối: 190.000 II Trong tháng 6/N có nghiệp vụ kinh tế phát sinh sau: Khách hàng tốn tiền hàng nợ kỳ trước chuyển khoản: 185.000 Mua nguyên vật liệu nhập kho chưa toán cho người bán theo hóa đơn bao gồm thuế GTGT 10% 231.000 Xuất kho thành phẩm gửi bán với giá trị: 270.000 Mua phương tiện vận tải tốn tiền mặt vay dài hạn theo hóa đơn có thuế GTGT 10% là: 385.000 Thanh tốn tiền vay ngắn hạn chuyển khoản: 135.000 Trích lợi nhuận lập quỹ đầu tư phát triển: 45.000 Trả nợ cho người bán chuyển khoản: 165.000 Thanh tốn cho cơng nhân viên tiền mặt: 48.000 Nhận vốn góp tiền mặt: 650.000 10 Chi tiền mặt tạm ứng cho công nhân viên công tác: 25.000 11 Nộp thuế cho nhà nước chuyển khoản: 70.000 Yêu cầu: Cho biết ý nghĩa số dư đầu kỳ Cho biết nghiệp vụ thuộc quan hệ đối ứng Định khoản phản ánh vào tài khoản kế toán nghiệp vụ kinh tế phát sinh Lập bảng cân đối tài khoản công ty cuối tháng Phân loại nguồn vốn tài sản công ty đầu cuối tháng 6/N Biết thuế GTGT khấu trừ Bài 4: kỳ có tài liệu tài sản cố định dn sau: 1.mua thiết bị sx theo ttongr giá toán gồm thuế gtgt 5% 420.000.000 đ toàn tiền mua chi phí liên wan chi TGNH thiết bị đầu tư quỹ ĐTPT nhượng bán ô tô vận tải cho công ty Q theo tổng giá thnah toán gồm thuế gtgt 5% 210.000.000 đ.tiền chưa thu đc biết nguyên giá ô tơ 285.000.000 đ hao mòn 85.000.000 đ 3.thanh lý thiết bị sx nguyên giá 250.000.000 đ hao mòn 200.000.000 đ phết liệu thu hồi bán thu tiền mặt bao gồm thuế gtgt % 16.800.000 đ.chi phí lý chi tiền mặt 1.000.000 đ 4.mua thiết bị văn phòng cty N theo tổng giá toán bao gồm thuế gtgt 5% 315.000.000 đ.cty đãvay dìa hạn để tốn 50% số lại sau trừ triết khấu toán 1% dn toán TGNH thuộc vốn đầu tư xây dựng 5.nhượng bán thiết bị nguyên giá 50.000.000 đ.hao mòn 20.000.000 đ giá bán đc người mua chấp nhận 44.000.000 đ.trong thuế gtgt 10% chi phí bỏ trước nhượng bán gồm gt phụ tùng xuất kho 5.000.000 đ, tiền cơng sửa chữa th ngồi bao gồm thuế gtgt % 5.250.000 đ toán tiền mặt 6.cty X bàn giao cho dn khu nhà xưởng tổng số tiền phải trả theo hợp dồng gồm thuế gtgt 5% 357.000.000 đ số tiền dn ứng cho người nhận thầu tính đến thời điểm bàn giao 200.000.000 đ.sau giữ 5% gt cơng trình đẻ bảo hành,số lại dn toán chuyển khoản đc biết TSCD dn đầu tư nguòn vốn xd yêu cầu: lập định khoản nghiệp vụ phát sinh Bài 5: dn có số hàng tồn kho đầu tháng 6/2006 2000 kg NVL A giá thực tế 2.200 đ/kg.trong tháng 6/2002 có nghiệp vụ p[hát sinh sau; 1.ngày 4/6 nhạp kho 3.000 kg NVL A giá hóa đơn 2.108 đ/kg ( chưa có thuế) , thuế gtgt 10% tiền chưa toán tiền chuyên chở trả chuyển khoản gồm thuế gtgt 5% 201600 đ/tấn 2.ngày 6/6 xuát kho 3.000 kg để sx sản phẩm 3.ngày 10/6 nhập 3.600 kg giá hóa đơn gồm thuế gtgt 10% 2.332 đ/kg,tiền chưa toán tiền chuyên chở trả tiền mặt bao gồm thuế gtgt 5% 294.000 đ/tấn ngày 24/6 xuất kho 2.500 kg để sx sản phẩm yêu cầu: lập DK nghiệp vụ phát sinh nói với đièu kiện : - vật liệu xuất đánh giá theo phương pháp FIFO ( nhập trước xuất trước) -vật liệu xuất đc đánh giá theo phương pháp LIFO( nhập sau xuất trước) -vật liệu xuất đc đánh giá theo phương pháp bình quân gia quyền liên hồn (bình qn sau lần nhập) Bài 6: Một doanh nghiệp sản xuất , có tình hình kinh doanh sau: (ĐVT:1.000đ) A.Đầu tháng: 1.Tiền mặt:120.000 2.tiền gửi;580.000 3.Nguyên liệu, vật liệu "A" tồn kho, số lượng 120.000kg, đơn giá:5 4.Nguyên liệu, vật liệu "B" tồn kho, số lượng 250.000kg, đơn giá:8 5.Công cụ, dụng cụ "C" tồn kho, số lượng 300 cái, đơn giá :400 6.Giá trị TSCĐ hữu hình:15.000.000 7.hao mòn TSCĐHH:4.000.000 8.Phải trả cho người bán::900.000 9.Phải thu ngắn hạn người mua:180.000 10.Ký quỹ dài hạn:120.000 11.Vay ngắn hạn:3.300.000 12.Thuế chưa nộp cho nhà nước:250.000 13.Thành phẩm "A" tồn kho, số lượng:650kg, trị giá:864.500 14.Thành phẩm "B" tồn kho, số lượng:850kg, trị giá:1.054.000 15.Nguồn vốn kinh doanh:11.938.500 16.Quỹ đầu tư phát triển:590.000 17.quỹ khen thưởng phúc lợi:260.000 18.Sản phẩm "A" dở dang, số lượng:200 kg, tổng giá trị:200.000 19.Sản phẩm "B" dở dang, số lượng:400 kg, tổng giá trị:400.000 B TRONG THÁNG, CÁC NGHIỆP VỤ PHÁT SINH LIÊN QUAN ĐẾN PHÂN XƯỞNG SẢN XUẤT HAI SẢN PHẨM A VÀ B 1.Nhập kho nguyên liệu, vật liệu "A" , chưa toán tiền, số lượng: 380.000kg, đơn giá gồm thuế GTGT 10% là:5,060 2.Nhập kho nguyên liệu, vật liệu "B" , chưa toán tiền, số lượng: 350.000kg, đơn giá gồm thuế GTGT 10% là:8,030 3.Nhập kho công cụ, dụng cụ "C", toán chuyển khoản, số lượng: 100 cái, đơn giá gồm thuế GTGT 10% :407 4.Xuất kho nguyên liệu, vật liệu "A" đem vào chế biến sản phẩm "A", số lượng:400.000kg 5.Xuất kho nguyên liệu, vật liệu "B" đem vào chế biến sản phẩm "B", số lượng:500.000kg 6.Mua vật vật liệu phụ, chuyển vào chế biến sản phẩm "A", toán tiền mặt trị giá:4.000 7.Mua vật vật liệu phụ, chuyển vào chế biến sản phẩm "B", toán tiền mặt trị giá:5.000 8.Tổng hopự lương phải trả cho đối tượng gồm: -nhân công trực tiếp chế biến sản phẩm A:200.000 -nhân công trực tiếp chế biến sản phẩm "B":400.000 -nhân viên quản lý phân xưởng:100.000 9.Tính trích 19% khoản theo lương vào chi phí chế biến sản xuất phân xưởng:133.000 10.Xuất công cụ, dụng cụ"C" sử dụng phân xưởng,số lượng:300 cái, 11.Tập hợp chi phí khác phát sinh chế biến: -trích khấu hao TSCĐHH:400.000 -dịch vụ điện nước, điện thoại theo hóa đơn gồm thuế GTGT:10% là:66.000 -chi phí hội nghị phân xưởng, chi banừg tiền mặt, trị giá:2.400 -chi phí khác chuyển khoản:88.000 12 Tập hợp chi phí phát sinh hoạt động tiêu thụ sản phẩm "A" "B": -Lương 19% trích theo lương nhân viên bán hàng:47.600 -Trích khấu hao TSCĐHH:60.700 -dịch vụ, điện nuowcs theo hóa đơn bao gồm thuế GTGT10% là:22.000 -chi phí hội nghị khách hàng, chi tiền mặt, trị giá:1.600 -trích trước chi phí bảo hành sản phẩm:8.800 13.Tổng hopự chi phí phát sinh hoạt động quản lý doanh nghiệp:1.156.551 -Lương 19%trích theo lương nhân viên:357.000 -trích khấu hao TSCĐHH:610.841 -dịch vụ điện nước theo hóa đơn bao gồm thuế GTGT 10% 99.000 -chi phí phát sinh tiền mặt trị giá:36.000 -chi phí phát sinh banừg tiền gửi, trị giá:36.000 -trích trước chi phí dự phòng hỗ trợ việc làm:10.710 C.KẾ QUẢ KIỂM KÊ CUỐI KỲ ,CHO BIẾT: 14.Số lượng sản phẩm"A" hoàn thnàh ché biến :1.800 kg Số lượng sản phẩm "A" tiêu thụ:2.200 kG Số lượng sản phẩm "A" dở dang :300 kg Số lượng sản phẩm "A" tồn thực tế 200kg 15.Số lượng sản phẩm"B" hoàn thnàh ché biến :4.200 kg Số lượng sản phẩm "B" tiêu thụ:4.500 kG Số lượng sản phẩm "B" dở dang :200 kg Số lượng sản phẩm "B" tồn thực tế 550kg 16.Số lượng nguyên liệu, vật liệu "A" tồn kho, số lượng:100.000kg Số lượng nguyên liệu , vật liệu "B" tồn kho, số lượng:99.000kg Số lượng công cụ, dụng cụ "C" tồn kho, số lượng:100 17.Số lượng sản phẩm "A", nguyên liệu, vật liệu "B" hao hụt chư ão nguyên nhân :10kg D CÁC NGHIỆP VỤ KHÁC: 18.Tổng hopự hóa đơn tiêu thụ sản phẩm "A" , với đơn giá toán, bao gồm thuế GTGT 10% 1.909,05 đó, doanh nghiệp thu tiền mặt 20%, chuyển khoản 30%, số lại chưa thu tiền kỳ hạn tháng 19.Tổng hợp hóa đơn tiêu thụ sản phẩm "B" , với đơn giá toán, bao gồm thuế GTGT 10% 1.636,80 đó, doanh nghiệp thu tiền mặt 20%, chuyển khoản 60%, số lại chưa thu tiền kỳ hạn 15 tháng 20.Doanh nghiệp tạm tính thuế thu nhập dn hành, trị giá:485.000, thuế lợi nhuận sản phẩm "A" 220.000 21.Cuối tháng, dn tổng hopự doanh thu, giá vốn chi phí để xác định lợi nhuận kế toán sau thuế thu nhập doanh nghiệp CÁC TÀI LIỆU KHÁC : *DN áp dụng phuơng pháp kiểm kê định kỳ hnàg tồn kho tính thuế GTGT thep pp trực tiếp *giá xuất kho theo pp bình quân gia quyền kỳ dự trữ, giá trị sp dở dang đánh giá theo chi phí nguyên vật liệu trực tiếp *chi phí sản xuât chung phân bổ tỷ lệ với chi phí tiền lương nhân cơng trực tiếp U CẦU: 1.ĐỊnh khoản kế toán 2.Lập báo cáo lãi lỗ 3.lập cân đối kế toán (khái quát ) BÀI SỐ 37 : DN sản xuất loại sản phẩm A & B, thuế suất đầu phải nộp 10% cho loại sản phẩm Đầu tháng có số dư số TK : - TK 155 (150 SP.A) : 5.917.500 đ - TK 155 (200 SP.B) : 9.780.000 đ - TK 157 (300 SP.B) : 14.670.000 đ (Gửi hàng cho đại lý Y, giá bán chưa có thuế GTGT 17.970.000 đ) Trong tháng phát sinh nghiệp vụ liên quan đến thành phẩm sau 1/ PXSX DN SX xong nhập kho 1.500 SP.A 2.000 SP.B, giá thành SX tính SP.A 40.000 đ/SP SP.B 50.000 đ/SP 2/ Xuất kho 800 SP.A (theo giá bình quân) cho Công ty X, giá bán SP.A 55.000 đ (giá chưa có thuế GTGT) Đã thu tiền mặt 800 SP.A Số chiết khấu toán chấp nhận cho Công ty X hưởng 2% giá bán 3/ Xuất kho 500 SP.B (theo giá bình quân) cho đại lý bán hàng Y Giá bán 60.000 đ/SP.B (giá chưa có thuế GTGT) 4/ Thu tiền trả góp khách hàng 2.500.000 đ TM số SP.A phần lãi bán hàng trả góp xác định 125.000 đ 5/ Xuất kho 1.000 SP.B (theo giá bình qn) cho Cơng ty Z theo phương thức bán trả góp Giá bán trả góp 62.000 đ/SP.B (giá chưa có thuế), giá bán lần chưa có thuế GTGT 60.000 đ/SP.B Cơng ty Z trả tiền hàng tháng tiền mặt 6.000.000 đ 6/ Báo cáo bán hàng đại lý Y : tiêu thụ 300 SP.B tháng trước 350 SP.B tháng này, nộp tiền mặt cho DN đồng thời trừ lại phần hoa hồng hưởng 10% số SP tiêu thụ 7/ Chi phí bán hàng phát sinh tháng sau : Tiền lương nhân viên bán hàng 2.400.000 đ, chi phí dụng cụ đồ dùng 350.000 đ, khấu hao TSCĐ 413.000 đ, chi phí đóng gói SP 120.000 đ 8/ Chi phí QLDN phát sinh tháng sau : Tiền lương CB, nhân viên quản lý 4.200.000 đ, khấu hao TSCĐ 298.000 đ, chi phí TM 500.000 đ 9/ DN kết chuyển TK liên quan vào TK 911 để xác định kết tiêu thụ cho loại SP Biết chi phí 641 642 phân bổ cho loại SP theo số lượng SP tiêu thụ thực tế Yêu Cầu : Lập định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh nói xác định kết kinh doanh _ BÀI SỐ 38 : DN sản xuất loại sản phẩm A & B, thuế suất đầu phải nộp 10% cho loại sản phẩm Đầu tháng có số dư số TK : - TK 131 : 55.000.000 đ (Dư Nợ) Trong : * Khách hàng K nợ 165.000.000 đ (100 SP.A & 200 SP.B) * Khách hàng M ứng trước 110.000.000 đ (250 SP.B) - TK 155 (300 SP.A) : 150.000.000 đ - TK 155 (500 SP.B) : 81.000.000 đ Trong tháng phát sinh nghiệp vụ liên quan đến thành phẩm sau 1/ PXSX DN SX xong nhập kho 1.200 SP.A 2.000 SP.B, giá thành SX tính SP.A 475.000 đ/SP SP.B 172.000 đ/SP 2/ Xuất 300 SP.B bán cho khách hàng M Khách hàng M toán tiền mặt khoản chênh lệch (Khách hàng M ứng trước) 3/ Xuất 500 SP.A 1.000 SP.B gửi cho khách hàng K (chưa XĐ tiêu thụ) 4/ Xuất 200 SP.B bán trả góp Khách hàng nhận hàng tốn 50% tiền mặt 5/ Khách hàng K thông báo chấp nhận toán 500 SP.A 800 SP.B tháng (chưa trả tiền) DN đến nhận lại 200 SP.B vận chuyển nhập kho theo giá tồn kho tháng trước, chi phí vận chuyển trả tiền mặt 100.000 đ Khách hàng K toán toàn nợ tồn đọng kỳ trước nợ phát sinh tháng chuyển khoản 6/ Khách hàng K hưởng khoản chiết khấu 0,5% giá chưa có thuế tốn trước thời hạn quy định (tính cho số SP kỳ trước kỳ này) DN hoàn lại cho Khách hàng K tiền mặt 7/ Xuất 20 SP.B đem biếu tặng, sản phẩm phải chịu thuế GTGT hạch toán vào TK 642 8/ Chi phí bán hàng chi phí QLDN tháng tổng hợp sau : Chi phí bán hàng Chi phí QLDN 1522 4.290.000 5.230.000 334 6.000.000 8.000.000 338 1.140.000 1.520.000 214 8.370.000 4.150.000 9/ Kết chuyển TK để xác định kết tiêu thụ loại sản phẩm 10/ Tài liệu bổ sung : - SP.A xuất kho theo bình quân gia quyền, SP.B theo FiFo - Giá bán trả lần SP.A 700.000 đ SP.B 400.000 đ (chưa có thuế GTGT) Giá ổn định kể từ đầu năm - Giá bán trả góp cao giá bán bình thường 10% - Chi phí bán hàng chi phí quản lý doanh nghiệp phân bổ hết cho loại SP theo tiêu thức số lượng SP tiêu thụ Yêu cầu : Định khoản nghiệp vụ phát sinh xác định kết tiêu thụ loại sản phẩm Mở sơ đồ TK chủ yếu _ BÀI SỐ 39 : Một DN có tài liệu tiêu thụ loại sản phẩm tháng sau I- Số dư đầu tháng số tài khoản : - TK 155 : 150.000.000 đ (1.500 sản phẩm) - TK 157 : 30.000.000 đ ( 300 sản phẩm) II- Các nghiệp vụ phát sinh tháng : 1/ Phân xưởng sản xuất nhập kho 3.500 sản phẩm theo giá thành đơn vị công xưởng thực tế 99.000 đ 2/ Xuất kho 2.000 sản phẩm bán trực tiếp cho Cơng ty V theo tổng giá tốn bao gồm thuế GTGT 10% 286.000.000 đ Công ty V tốn tồn TGNH Chiết khấu tốn chấp nhận trả cho Cơng ty V tiền mặt theo tỷ lệ 1% 3/ Số sản phẩm gửi bán kỳ trước Công ty Y chấp nhận với giá bán đơn vị chưa có thuế GTGT 130.000 đ, thuế GTGT 10% 4/ Xuất kho 2.500 sản phẩm chuyển đến cho Công ty T theo giá bán đơn vị bao gồm thuế GTGT 10% 143.000 đ (chưa XĐ tiêu thụ) Chi phí vận chuyển, bốc dỡ DN chi TGNH gồm thuế GTGT 5% 2.100.000 đ, theo hợp đồng bên mua phải chịu khoản chi phí 5/ Cơng ty L trả lại 1.000 sản phẩm bán từ tháng trước DN kiểm nhận, nhập kho tốn cho Cơng ty L chuyển khoản theo tổng giá toán bao gồm thuế GTGT 10% 143.000.000 đ Được biết giá vốn số sản phẩm 99.000.000 đ 6/ Công ty T nhận số hàng mà DN chuyển nghiệp vụ chấp nhận tốn tồn với chi phí vận chuyển, bốc dỡ 7/ Cơng ty Y tốn tồn tiền hàng tiền mặt sau trừ 1% chiết khấu toán hưởng 8/ Chiết khấu thương mại DN chấp nhận cho Công ty T hưởng mua hàng với số lượng lớn 3%, tính trừ vào số nợ Cơng ty T 9/ Chi phí bán hàng chi phí QLDN tháng tổng hợp sau : Chi phí bán hàng Chi phí QLDN 1522 1.230.000 2.450.000 334 3.000.000 5.000.000 10/ Kết chuyển TK để xác định kết tiêu thụ sản phẩm 338 570.000 950.000 214 1.200.000 1.600.000 Yêu cầu : Định khoản nghiệp vụ phát sinh xác định kết tiêu thụ sản phẩm Cho biết giá thực tế hàng xuất kho tháng tính theo phương pháp FiFo _ BÀI SỐ 40 : Doanh nghiệp X có quan hệ với Đại lý K Trong tháng có tài liệu tình hình tiêu thụ tốn sản phẩm A sau : I- Tình hình đầu tháng : - Thành phẩm tồn kho : 5.000 sản phẩm A - Đã giao cho Đại lý K : 3.000 sản phẩm A, chưa bán - Các tài liệu khác có liên quan : * Giá thành thực tế đơn vị sản phẩm A 60.000 đ * Giá bán đơn vị SP.A theo qui định gồm thuế GTGT 10% 82.500 * Tỷ lệ hoa hồng Đại lý 6% * Số tiền Đại lý K nợ chưa toán 80.000.000 đ II- Các nghiệp vụ phát sinh tháng : 1/ Đại lý K tốn tồn số nợ kỳ trước cho DN tiền mặt 2/ Đại lý K bán toàn 3.000 sản phẩm A tiền mặt Đồng thời Đại lý K lập bảng kê hàng bán gửi cho Doanh nghiệp X Doanh nghiệp X lập hóa đơn GTGT số hàng bán theo tổng giá toán gồm thuế GTGT 10% 247.500.000 đ 3/ Đại lý K chuyển trả tiền hàng cho Doanh nghiệp X TGNH sau trừ hoa hồng hưởng 4/ Doanh nghiệp X nhập kho 14.000 sản phẩm A từ phận sản xuất theo giá thành đơn vị công xưởng thực tế 61.000 đ 5/ Doanh nghiệp X xuất kho chuyển đến cho Đại lý K 12.000 sản phẩm A Chi phí vận chuyển chi hộ cho Đại lý K tiền vay ngắn hạn gồm thuế GTGT 5% 3.150.000 đ 6/ Đại lý K bán chịu cho Công ty P 4.000 sản phẩm A 7/ Đại lý K bán 6.000 sản phẩm A thu chuyển khoản Đồng thời Đại lý K lập bảng kê hàng bán (10.000 sản phẩm A) gửi cho Doanh nghiệp X Doanh nghiệp X lập hóa đơn GTGT số hàng bán theo tổng giá toán gồm thuế GTGT 10% 825.000.000 đ 8/ Đại lý K toán tiền hàng TGNH sau trừ hoa hồng hưởng 9/ Tính tiền lương phải trả Doanh nghiệp X cho phận bán hàng 3.000.000 đ cho phận quản lý DN 5.000.000 đ Trích khoản theo lương với tỷ lệ 19% 10/ Khấu hao TSCĐ Doanh nghiệp X phận bán hàng 2.000.000 đ, phận QLDN 6.000.000 đ 11/ Xuất kho công cụ lao động Doanh nghiệp X sử dụng cho bán hàng 12.000.000 đ cho quản lý DN 10.000.000 đ Số công cụ phân bổ làm lần, phân bổ cho tháng Yêu cầu : Định khoản nghiệp vụ phát sinh Doanh nghiệp X xác định kết tiêu thụ sản phẩm A Cho biết giá thực tế hàng xuất kho tháng tính theo phương pháp FiFo Lập định khoản Đại lý K liên quan đến tình hình _ BÀI SỐ 41 : Một DN tháng có nghiệp vụ liên quan đến tình hình tiêu thụ sau : I- Tình hình đầu tháng : * Thành phẩm tồn kho : - 5.000 sản phẩm A, tổng giá thành 500.000.000 đ - 3.000 sản phẩm B, tổng giá thành 120.000.000 đ * Gửi bán 2.000 sản phẩm A chờ Công ty X chấp nhận theo giá bán đơn vị gồm thuế GTGT 10% 132.000 đ, giá vốn đơn vị 100.000 đ II- Các nghiệp vụ phát sinh tháng : 1/ Nhập kho từ phận sản xuất 33.000 sản phẩm A theo giá thành đơn vị thực tế 98.000 đ 17.000 sản phẩm B theo giá thành đơn vị thực tế 41.000 đ 2/ Xuất kho bán trực tiếp 15.000 sản phẩm B cho Cơng ty M với giá bán đơn vị chưa có thuế GTGT 50.000 đ, thuế GTGT 10% Sau trừ số đặt trước chuyển khoản kỳ trước 300.000.000 đ, số lại Cơng ty M tốn tiền mặt 3/ Số hàng gửi bán kỳ trước Cơng ty X chấp nhận tốn 50%, số lại Cơng ty trả DN kiểm nhận nhập kho đủ 4/ Công ty vật tư L mua trực tiếp 20.000 sản phẩm A toán chuyển khoản sau trừ 1% chiết khấu toán hưởng Biết giá bán đơn vị gồm thuế GTGT 10% 132.000 đ 5/ Xuất kho chuyển đến cho Công ty K 12.000 sản phẩm A theo giá bán đơn vị gồm thuế GTGT 10% 132.000 đ 6/ Công ty K nhận hàng chấp nhận tốn tồn 7/ Cơng ty N trả lại 1.000 sản phẩm A bán kỳ trước chất lượng DN kiểm tra chấp nhận tốn tiền hàng cho Cơng ty N TM theo giá bán gồm thuế GTGT 10% 132.000.000 đ Biết giá vốn số hàng 100.000.000 đ 8/ Công ty K (nghiệp vụ 6) toán số tiền hàng kỳ thiết bị sản xuất theo tổng giá toán gồm thuế GTGT 5% 1.050.000.000 đ Số lại Cơng ty K trả TGNH 9/ Chi phí bán hàng chi phí QLDN tháng tổng hợp sau : Chi phí bán hàng Chi phí QLDN 1522 5.000.000 7.000.000 334 20.000.000 18.000.000 338 3.800.000 3.420.000 214 3.000.000 4.040.000 10/ Kết chuyển TK liên quan để xác định kết tiêu thụ loại sản phẩm Biết chi phí bán hàng chi phí quản lý Doanh nghiệp phân bổ theo số lượng sản phẩm thực tế tiêu thụ kỳ Yêu cầu : Định khoản nghiệp vụ phát sinh xác định kết tiêu thụ loại sản phẩm Cho biết giá thực tế hàng xuất kho tháng tính theo phương pháp nhập trước xuất truớc _ BÀI SỐ 42 : Một DN tháng có nghiệp vụ liên quan đến tình hình tiêu thụ sau : 1/ Nhập kho từ sản xuất số thành phẩm theo tổng giá thành sản xuất thực tế 550.000.000 đ 2/ Nhập kho số sản phẩm thuê ngồi gia cơng, số tiền phải trả Cơng ty F bao gồm thuế GTGT 5% 10.500.000 đ Được biết giá thành sản xuất thực tế số sản phẩm xuất kho từ tháng trước thuê Công ty F 300.000.000 đ 3/ Xuất kho bán trực tiếp cho Công ty H số thành phẩm theo giá tốn gồm thuế GTGT 10% 440.000.000 đ Cơng ty H toán chuyển khoản sau trừ chiết khấu toán hưởng 1% Được biết giá vốn số hàng 320.000.000 đ 4/ Xuất kho chuyển đến cho Công ty Y số thành phẩm theo giá thành sản xuất thực tế 200.000.000 đ, giá bán gồm thuế GTGT 10% 264.000.000 đ (chưa XĐ tiêu thụ) Các chi phí vận chuyển, bốc dỡ chi tiền mặt gồm thuế GTGT 5% 2.100.000 đ Theo hợp đồng chi phí người mua chịu 5/ Xuất kho chuyển đến cho Công ty T số thành phẩm theo giá thành sản xuất thực tế 150.000.000 đ, giá bán gồm thuế GTGT 10% 220.000.000 đ Các chi phí vận chuyển, bốc dỡ chi tiền mặt gồm thuế GTGT 5% 2.100.000 đ Theo hợp đồng chi phí người bán chịu Công ty T nhận hàng chấp nhận tốn 50% số hàng Số hàng khơng chấp nhận DN thu hồi nhập kho 6/ Xuất trực tiếp phận sản xuất lô thành phẩm theo giá vốn 200.000.000 đ để chuyển đến cho Đại lý K theo giá bán gồm thuế GTGT 10% 264.000.000 đ Các chi phí vận chuyển, bốc dỡ Đại lý K chi tiền mặt gồm thuế GTGT 5% 1.050.000 đ Hoa hồng đại lý 6% 7/ Công ty Y (nghiệp vụ 4) nhận hàng tốn tồn kể chi phí vận chuyển, bốc dỡ chuyển khoản 8/ Cơ sở Đại lý K bán toàn số hàng nhận đại lý tiền mặt theo giá qui định lập bảng kê hàng hóa bán gửi cho DN DN lập hóa đơn GTGT số hàng nói 9/ Đại lý K toán tiền hàng chuyển khoản sau trừ hoa hồng hưởng Yêu cầu : Định khoản nghiệp vụ phát sinh DN Đại lý K liên quan đến tình hình Xuất kho gửi bán lô hàng mua nghiệp vụ Giá bán lô hàng 22.000.000 đ, thuế GTGT 10% Bên mua báo nhận đủ hàng Nhận giấy báo có ngân hàng cho biết nhận tiền người mua toán cho số hàng tiêu thụ nghiệp vụ Thanh toán vào TK TGNH Chi phí bán hàng kỳ xác định 3%/tổng dthu, chi phí QLDN 4%/tổng Dthu 10 Xác định KQKD kỳ, xác định thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp, thuế GTGT đầu vào, đầu ra, khấu trừ tháng biết thuế suất thuế TNDN 28%/lợi nhuận trước thuế Yêu cầu : Lập định khoản nghiệp vụ kinh tế _ BÀI 15 : Tại DN tháng có tình sau : Mua hàng nhập kho, giá mua 30.000.000đ, thuế GTGT 10%, tiền hàng chưa toán, hàng nhập kho đủ Mua hàng giá mua 50.000.0000đ, thuế GTGT 10% toán 30.000.000đ TGNH, hàng nhập kho thiếu theo giá mua 5.000.000đ, chưa rõ lý kế toán cho nhập kho theo thực tế Bán hàng thu tiền mặt, giá bán 25.000.000đ, thuế GTGT 10%, bao bì tính giá riêng 250.000đ Bên mua nhận đủ hàng Giá mua lô hàng 23.000.000đ Xuất hàng gửi bán, giá bán 32.000.000, thuế GTGT 10%, giá mua lô hàng 90% giá bán Bên mua chưa nhận hàng Nhận lô hàng mua tháng trước, giá mua 40.000.000đ, bao bì tính giá riêng 200.000đ thuế GTGT 10%, hàng nhập kho thừa theo giá mua 1.000.000đ chưa rõ lý Kế tóan cho nhập kho theo thực tế Nhận giấy báo nhận hàng bên mua lô hàng gửi bán tháng trước, giá mua 18.000.000đ, giá bán 19.000.000đ, thuế GTGT 10%, thừa theo giá bán 1.500.000đ, giá mua 1.400.000đ Bên mua toán số hàng hóa đơn vào tài khỏan TGNH Nhận giấy báo bên mua nhận lô hàng gửi bán NV4, thiếu theo giá bán 2.000.000đ chưa rõ lý do, đồng ý toán theo thực tế Hàng thừa, thiếu tháng xử lý sau : - Hàng thiếu NV 2: bên bán xuất thiếu 4.500.000đ, bên bán nhận nợ, lại người phạm lỗi bồi thường giá mua - Hàng thừa NV bên bán xuất thừa, bên bán gửi hóa đơn GTGT bán cho DN - Hàng thừa NV thủ kho xuất thừa đem nhập kho - Hàng thiếu NV7 thủ kho xuất thiếu, gửi hàng bù cho người mua Yêu cầu : - Lập định khoản kế toán nghiệp vụ kinh tế - Xác định thuế GTGT khấu trừ, phải nộp _ BÀI 16 : Tại cơng ty thương mại tháng có tình hình : Mua hàng giá mua 28.000.000, thuế GTGT 10% tiền hàng chưa toán, hàng nhập kho đủ Mua hàng, giá mua 45.000.000, thuế GTGT 10% tiền hàng chưa toán nhập kho phát thiếu giá mua 2.000.000, chưa rõ lý Kế toán cho nhập kho theo thực tế Nhập kho lô hàng bên bán gửi đến, hàng tốn tháng 7,giá mua 25.000.000, bao bì tính giá riêng 500.000 hàng nhập kho đủ Xuất kho gửi hàng bán, giá xuất kho 18.000.000, giá bán 20.000.000, thuế GTGT 10%, tiền hàng bên mua chưa toán Bán hàng kho, giá bán 30.000.000 đ thuế GTGT 10%, giá xuất kho 28.500.000 đtiền hàng bên mua toán TGNH Nhận giấy báo bên mua lô hàng gửi bán tháng trước, giá bán 18.000.000, thuế GTGT 10%, bao bì tính giá riêng 150.000, giá xuất kho 16.500.000 tiền hàng chưa toán Nhận giấy báo nhận hàng bên mua lô hàng gửi bán nghiệp vụ cho biết thiếu số giá bán 2.000.000, giá xuất kho 1.800.000, bên mua đồng ý toán theo thực tế Cuối tháng xác định thuế GTGT phải nộp, khấu trừ, xác định KQTC DN Biết chi phí bán hàng kỳ 4%/dthu, chi phí QLDN 2%/Dthu Yêu cầu : Lập định khoản kế toán nghiệp vụ kinh tế phương pháp nộp thuế Xác định thuế thu nhập DN phải nộp biết thuế suất thuế TNDN 28% _ BÀI 17 : Tại Tổng Cty Xuất “K” tháng 10 có nghiệp vụ kinh tế phát sinh sau : Ngày 01 10 mua 100 bắp Cty “A” giá 1.000.000 đ/tấn hàng chuyển thẳng xuống tàu, tiền hàng chưa toán cho bên bán Sau giao hàng lên tàu, Cty lập thủ tục nhờ thu vào ngân hàng ngoại thương (thanh toán theo phương thức L/C ) Ngày 10 nhận giấy báo ngân hàng ngoại thương lô hàng gửi bán ngày 10 với nội dung: + Ghi có TK TGNH Tổng cty 9.900USD + Thủ tục phí ngân hàng 100USD (Tỷ giá mua thực tế ngân hàng công bố 15400đ/USD) Ngày 10 10 Tổng công ty ủy thác cho đơn vị “B” xuất lô mè đen, giá bán 240.000USD/FOB/HCM cty xuất kho gửi hàng đi, trị giá mua lô hàng mè tỷ 400 triệu Ngày 12 10 nhận giấy báo ngân hàng ngoại thương ủy thác cho đơn vị ‘B” xuất với nội dung: + Ghi có TGNH Tổng Cty 236.00USD + Thủ tục phí ngân hàng 1.600USD + Phí hoa hồng ủy thác xuất 2.400USD Tỷ giá mua thực tế ngân hàng công bố 1.5420đ/USD Ngày 14 10 nhận hóa đơn thức bên bán lơ hàng nhập kho tháng trước theo giá thực tế 50 triệu, giá ghi hóa đơn bán 52 triệu, thuế GTGT 10% lô hàng giao bán chưa thu tiền 6- Ngày 16 10 Tổng Cty ủy thác cho đơn vị “B” nhập xe Honda, đơn giá 1.500USD/CIF/HCM, thuế nhập 60% thuế GTGT 10% Hàng tổng công ty nhận cho nhập kho 100 xe Honda đơn vị “B” giao Tỷ giá thực tế ngân hàng công bố 15400đ/USD 7- Ngày 19 10 nhận giấy báo nợ ngân hàng ngoại thương toán cho Cty “B” tiền nhập 100 xe Honda với nội dung : - Ghi có TKTGNH Tổng Cty 152.000USD Trong : + Thanh tốn tiền 100 xe Honda 150.000USD + Thuế nhập 90.000USD + Phí hoa hồng ủy thác 1.200USD + Thủ tục phí phân hàng 900USD Tỷ giá mua thực tế ngân hàng công bố 15.420đ/USD 8- Ngày 21 10 Tổng Cty nhận ủy thác xuất cho Cty ‘D” lô hàng Đậu nành trị giá bán 10.000USD/FOB/HCM Hàng giao lên tàu, tỷ giá thực tế 15.450đ/USD 9- Ngày 25 10 nhận báo có Ngân hàng ngoại thương lơ hàng đậu nành xuất ngày 21 10 với nội dung : + Ghi có TKTGNH Tổng cơng ty + Thủ tục phí ngân hàng 9.800USD 2.000USD 10 Ngày 30 12 phân bổ chi phí bán hàng cho hàng tiêu thụ 4%/doanh thu, chi phí quản lý 2%/doanh thu Yêu cầu : - Lập bảng định khoản tổng hợp nghiệp vụ kinh tế phát sinh tháng 12 theo phương pháp nộp thuế GTGT - Xác định doanh thu thuần, xác định kết tài nghiệp vụ bán hàng, kết chuyển TK lãi, lỗ - Mở NKCT – 8, sổ chi tiết số _ BÀI 18 : Tại Tổng công ty xuất “Y” tháng 10 có nghiệp vụ kinh tế 1- Ngày 01.10 nhận hóa đơn thức bên bán lơ hàng mua tháng trước theo giá tạm tính 40 triệu, giá thức hóa đơn bên bán 45 triệu, thuế GTGT 10% 2- Ngày 04.10 mua gạo Cty “A” , hóa đơn bên bán số lượng 100 đơn giá mua 4.000.000đ/tấn, thuế GTGT 10% Tổng Cty toán cho bên bán 50% tiền mặt, số lại chưa tốn Cty “A” chịu trách nhiệm chuyển hàng xuống cảng giao hàng lên tàu Khi kiểm nhận cảng có 99 tấn, số hàng thiếu chưa rõ lý Giá bán 410USD/tấn Tỷ giá hạch toán 15.400đ/USD, thuế xuất 5% 3- Ngày – 10 Cty nhận ủy thác nhập cho Cty “B” 20 bột tổng trị giá 20.000USD/CIF/HCM thuế nhập 10% hàng Tổng công ty giao thẳng cho Cty “B”, tỷ giá mua thực tế ngân hàng công bố 15.420đ/USD 4- Ngày 12.10 nhận giấy báo Có ngân hàng ngoại thương khoản tiền Cty “B” chuyển trả cho Tổng Công ty 22.300USD Trong : 20.000USD tiền hàng, 200 USD tiền hoa hồng ủy thác, 100USD thủ tục phí ngân hàng Tỷ giá mua thực tế ngân hàng công bố 15420đ/USD 5- Ngày 15.10 nhận giấy báo Có ngân hàng ngoại thương thu tiền lô hàng gạo xuất gửi ngày 4.10 với nội dung : - Ghi nợ TKTGNH Tổng Cty 40.390USD - Thủ tục phí ngân hàng 200USD Tỷ giá mua thực tế ngân hàng công bố 15.440đ/USD 6- Ngày 20.10 Tổng công ty ký hợp đồng nhập 600 máy lạnh, đơn giá 500USD/cái/CIF/HCM Hàng đến cảng kiểm nhận phát 20 bị hư chưa rõ nguyên nhân Tổng công ty làm hồ sơ khiếu nại gửi Cty Bảo Việt, tỷ giá mua thực tế ngân hàng công bố 15.440đ/USD 7- Ngày 23 10 có điện báo bên bán gửi Tổng công ty đồng ý giảm giá 20 máy lạnh bị hư xuống 100USD/cái, tóan với giá Tỷ giá mua thực tế 15.420đ/USD 8- Ngày 28 10 nhận giấy báo Nợ ngân hàng ngoại thương toán cho khách nước hợp đồng nhận máy lạnh với nội dung: Ghi rõ TK TGNH Tổng cơng ty 292.100USD tiền mua hàng 292.900USD, thủ tục phí ngân hàng 100USD Tỷ giá mua thực tế ngân hàng công bố 15.440đ/USD Yêu cầu : Lập bảng định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh, biết tỷ giá hạch toán 15.450đ/USD _ BÀI 19 : Tại Tổng công ty xuất “X” tháng có nghiệp vụ kinh tế phát sinh sau : 1- Ngày Tổng công ty nhập trực tiếp 10 xe TOYOTA đơn giá 10.000USD/chiếc/CIF/HCM Hàng chuyển thẳng cho công ty “A” “B”, công ty chiếc, tỷ giá mua thực tế ngân hàng công bố 15.400đ/USD 2- Ngày nhận báo có ngân hàng ngoại thương khoản tiền Cty “A” toán TOYOTA theo giá bán 60.000USD tỷ giá mua thực tế ngân hàng thực tế ngân hàng công bố 15.450đ/USD 3- Ngày 8 Cty xuất 100 mè vàng trị giá mua tiền Việt Nam 900.000đ/tấn Giá bán ngoại tệ 14.000JPY (JPY : Yên Nhật, USD = 125JPY) Hàng giao xuống tàu, Cty lập thủ tục gửi vào ngân hàng ( toán the phương thức L/C) Tỷ giá mua thực tế 15.400đ/USD 4- Ngày 10.8 nhận báo ngân hàng thu tiền Cty “B” số tiền TOYOTA theo giá bán đồng Việt Nam 155 triệu đồng/chiếc 5- Ngày 12.10 Tổng công ty nhập trực tiếp 50 Urê Trên hóa đơn bên 300USD/tấn Hàng giao thẳng cho Cty “C” theo phương thức đổi hàng, Cty “C” nhận đủ hàng cảng, tỷ giá mua thực tế ngân hàng công bố 15.400đ/USD 6- Ngày 14 nhận giấy báo Có ngân hàng thu tiền lô mè vàng gửi ngày 8 với nội dung : - Ghi có TKTGNH Tổng cơng ty 1.386.000JPY - Thủ tục phí ngân hàng 14.000JPY (1USD = 125JPY = 15.400đ/USD) 7- Ngày 18.8 nhận giấy báo bên mua từ chối lô mè gửi ngày 8.8 thu tiền ngày 14 mè vàng có lẫn mè đen Cty đồng ý giảm giá xuống 10.000JPY/tấn, bên mua chấp nhận Tỷ giá thực tế ngân hàng công bố 15.450đ/USD 8- Ngày 20 nhận 100 gạo công ty “C” giao theo phương thức đổi hàng Hàng nhập kho Tổng Công ty phát thừa chưa rõ lý 9- Ngày 22 vay ngân hàng để ký gửi mở L/C 50.000USD, ngân hàng gửi giấy báo Yêu cầu : Lập bảng định khoản tổng hợp nghiệp vụ kinh tế phát sinh Tỷ giá hạch toán 15.450đ/USD _ BÀI 20 : Tại Cty XNK tháng có nghiệp vụ kinh tế phát sinh sau : 1- Ngày mua 100 đậu xanh Cty “A”, giá mua triệu đồng/tấn, tiền chưa toán cho bên bán, hàng nhập kho đủ 2- Ngày Cty xuất tồn lơ hàng nhập kho ngày sơ chế lại, chi phí sơ chế 12.400.000đ, chi tiền mặt 3- Ngày 10 hàng sơ chế xong nhập lại kho, phân thành hai loại : loại : 80 tấn, loại II : 15 tấn, phế phẩm Nhập kho theo giá mua kế hoạch Loại I, đ/tấn, triệu loại II 3,2 triệu đ/tấn, phế phẩm 1,1 triệu/tấn 4- Ngày 15 Cty xuất toàn đậu loại I, hàng chuyển qua cửa khẩu, kiểm nhận phát thiếu 0,5 chưa rõ nguyên nhân Sau giao hàng xong Cty lập thủ tục nhờ thu gửi vào ngân hàng (thanh toán theo phương thức L/C), giá bán loại I 850 USD/tấn 5- Ngày 18 bán toàn đậu loại II thu tiền Việt Nam, giá bán 400.000đ/tạ 6- Ngày 20 nhận giấy báo có ngân hàng ngoại thương lô hàng xuất bán ngày 15.6, nội dung : - Ghi có TKTGNH Cty 66.575 USD - Thủ tục phí ngân hàng 1.000 USD Tỷ giá mua thực tế ngân hàng công bố 15.400đ/USD 7- Ngày 25 Cty nhập trực tiếp 100 Urê, giá mua 200USD/tấn /CIF/HCM Hàng cảng kiểm nhận thiếu 0,5 chưa rõ nguyên nhân Các bên hữu quan lập biên chờ xử lý, tỷ giá mua ngoại tệ ngân hàng công bố 15.420đ/USD 8- Ngày 27 Cty bán toàn Urê nhận cho công ty “B” theo giá bán tiền Việt Nam 2.800.000đ/tấn, bên mua nhận đủ hàng 9- Ngày 29 nhận giấy báo Nợ ngân hàng thuế xuất hàng đậu xanh 1% giá bán, thuế nhập Urê 5% giá nhập Tỷ giá ngoại tệ 15.450đ/USD 10- Ngày 30 phân bố chi phí bán hàng cho hàng tiêu thụ 4% doanh thu, chi phí quản lý doanh nghiệp 1% doanh thu Yêu cầu : Lập bảng định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh tính tốn xác định kết tài nghiệp vụ kinh doanh tháng cơng ty (Tỷ giá hạch toán 15.400đ/USD) _ BÀI 21 : Tại Doanh nghiệp (áp dụng phương pháp khấu trừ thuế) kỳ có tình hình sau : 1) Mua hàng nhập kho, giá mua 15.000.0000 đ, thuế GTGT 10%, toán TGNH, bao bì tính giá riêng 150.000đ, tốn tiền mặt Hàng nhập kho đủ 2) Mua hàng, giá mua 20.000.000đ, thuế GTGT 10% Khi nhập kho phát thiếu giá mua 2.000.000 đ chưa rõ lý Kế toán cho nhập kho theo thực tế 3) Bán lô hàng mua nghiệp vụ 1, giá bán 17.500.000 đ, bao bì tính giá riêng 150.000 đ, thuế GTGT 10% Bên mua nhận đủ hàng, toán TGNH 4) Xuất kho gửi hàng bán, giá bán 24.500.000 đ, thuế GTGT 10%, bao bì tính giá riêng 200.000 đ, chi phí vận chuyển người bán chịu chi tiền mặt 150.000, giá xuất kho lô hàng 22.700.000 đ Bên mua chưa nhận hàng 5) Nhận giấy báo bên mua nhận lô hàng gửi bán tháng trước, giá bán 30.000.000đ, thuế GTGT 10%, giá mua 90% giá bán Hàng bị thiếu giá bán 2.000.000đ, chưa rõ lý Bên mua đồng ý toán theo thực tế 6) Bán lô hàng kho, giá bán 25.000.000 đ, thuế GTGT 5%, giá mua 22.800.000đ chiết khấu toán 2%/ giá bán, thời hạn chiết khấu 15 ngày bên mua nhận đủ hàng 7) Nhập lô hàng kho, giá nhập 45.000.000 đ, thuế nhập 15%, thuế GTGT 10%, toán TGNH, hàng nhập kho đủ 8) Nhận giấy báo người mua số hàng gửi bán nghiệp vụ 4, hàng bị sai quy cách theo giá bán 2.000.000đ, bên mua đồng ý toán theo số quy cách, lại giữ hộ 9) Nhận giấy báo người mua số hàng gửi bán tháng trước, giá bán 17.000.000đ, thuế GTGT 10%, giá mua 16.000.000đ Thừa số theo giá bán 1.700.000đ chưa rõ lý bên mua đồng ý tốn theo hóa đơn 10) Xử lý số hàng thừa, thiếu, sai quy cách tháng sau : - Hàng thiếu Nghiệp vụ bên bán xuất thiếu, bên bán nhận nợ - Hàng thiếu nghiệp vụ thủ kho xuất thiếu, doanh nghiệp gửi hàng đền bù - Hàng sai quy cách nghiệp vụ giảm 1.500.000đ, bên mua đồng ý mua - Hàng thừa nghiệp vụ thủ khoa xuất thừa, bán cho bên mua, bên mua đồng ý 11) Cuối tháng, lập định khoản kế toán nghiệp vụ kinh tế theo phương pháp khấu trừ Xác định thuế GTGT khấu trừ, phải nộp (mở Tài khoản chữ T) _ BÀI 22 : Tại DN (áp dụng phương pháp khấu trừ thuế) kỳ có tình hình sau : 1) Mua hàng nhập kho, giá mua 37.000.000đ, thuế GTGT 5% Hàng nhập đủ, toán cho người bán TGNH 2) Xuất hàng gửi bán, giá bán 23.000.00đ, thuế GTGT 10%, giá xuất kho 21.000.000đ Bên mua chưa nhận hàng, chi phí vận chuyển bên bán chịu chi tiền mặt 70.000đ 3) Bán lô hàng, giá bán 23.000.000đ, thuế GTGT 10%, giá mua 29.000.000đ, thời hạn chiết khấu 25 ngày, tỷ lệ chiết khấu 2%/giá bán Bên mua nhận đủ hàng kho doanh nghiệp 4) Mua hàng nhập kho, giá mua 34.000.000 đ, thuế GTGT 10% chiết khấu toán 2%/giá mua, thời hạn chiết khấu 20 ngày hàng nhập kho đủ 5) Doanh nghiệp đổi vật tư nông nghiệp lấy nông sản người trực tiếp sản xuất : - Hóa đơn GTGT bán vật tư : giá bán 9.500.000 đ, thuế GTGT 5%, giá toán 9.975.000 đ, giá vốn 90%/ giá bán - Bảng kê mua nông sản : giá toán cho người sản xuất 15.000.000 doanh nghiệp phải trả thêm cho người sản xuất 5.025.000đ tiền mặt 6) Nhận giấy báo bên mua nhận lô hàng gửi bán nghịêp vụ cho biết thiếu theo giá bán 1.500.000đ (giá vốn 1.370.000đ), chưa rõ lý do, bên mua toán theo thực tế 7) Nhận giấy báo ngân hàng : - Thu tiền bán hàng nghiệp vụ 3, ghi vào tài khoản TGNH doanh nghiệp, trừ chiết khấu cho khách hàng hưởng - Trả nợ tiền mua hàng cho người bán nghiệp vụ TGNH, hưởng chiết khấu toán theo quy định 8) Nhận giấy báo người mua lô hàng gửi bán tháng trước, giá bán 38.000.000 đ, thuế GTGT 10%, giá mua 35.600.000đ Hàng thiếu theo giá bán 3.800.000đ, chưa rõ lý Bên mua tốn theo hóa đơn 9) Nhận giấy báo bên mua nhận lô hàng gửi bán tháng trước, giá bán 28.000.000 đ, thuế GTGT 10%, giá mua 26.000.000đ Hàng thừa giá bán 2.800.000đ, chưa rõ lý Bên mua tốn theo hóa đơn 10) Xử lý số hàng thừa, thiếu tháng sau : - Hàng thừa thủ kho xuất thừa, bán cho bên mua, bên mua đồng ý - Hàng thiếu nghiệp vụ người áp tải chịu trách nhiệm, bắt bồi thường theo giá toán - Hàng thiếu nghiệp vụ thủ kho xuất thiếu, doanh nghiệp gửi hàng đền bù 11) Xác định thuế GTGT khấu trừ, phải nộp (mở Tài khoản chữ T) Yêu cầu : Lập định khoản kế toán nghiệp vụ kinh tế _ BÀI 23 : Tại doanh nghiệp (áp dụng phương pháp khấu trừ thuế) kỳ có tình hình sau : 1) Mua hàng nhập kho, giá mua 18.000.000 đ, bao bì tính giá riêng 120.000đ, thuế GTGT 10%, tiền hàng bao bì toán tiền vay ngắn hạn, hàng nhập kho đủ 2) Xuất toàn hàng mua nghiệp vụ bán, giá bán 19.800.000 đ, bao bì 120.000đ, thuế GTGT 10% Bên mua nhận đủ hàng, chiết khấu toán 2%/giá bán, thời hạn chiết khấu 20 ngày 3) Nhập kho lô hàng mua tháng trước, giá mua 23.400.000 đ, bao bì 130.000đ, thuế GTGT 10% Hàng nhập kho đủ 4) Nhận hàng Xí nghiệp sản xuất, giá mua 27.500.000 đ, thuế GTGT 10% Sau nhận hàng gửi bán thẳng cho công ty A tiền mua hàng chưa toán, bên mua chưa nhận hàng Chiết khấu toán 2%/giá mua, thời hạn chiết khấu 15 ngày 5) Nhập lô hàng, giá nhập 28.000.000 đ, thuế nhập 20%, thuế GTGT 10%, tiền hàng toán TGNH Hàng nhập kho thừa theo hóa đơn 1.800.000 đ, chưa rõ lý Kế toán cho nhập kho theo hóa đơn, lại giữ hộ 6) Xuất kho gửi hàng bán số hàng nhập kho nghiệp vụ bên mua chưa nhận hàng 7) Nhận giấy báo nhận hàng người mua lô hàng gửi bán tháng trước Giá bán lô hàng 32.500.000đ, thuế GTGT 10%, có giá mua 31.400.000đ Hàng thiếu theo giá bán 3.250.000đ Bên mua đồng ý toán theo thực tế 8) Nhận giấy báo từ chối nhận hàng lô hàng bán tháng trước, giá bán 12.000.000 đ, giá xuất kho 10.000.000đ, thuế GTGT 5% Doanh nghiệp đồng ý đem hàng nhập kho 9) Nhận giấy báo nhận lô hàng gửi bán nghiệp vụ Cho biết số hàng ghi hóa đơn có giá bán 25.740.000đ thừa số giá bán 2.574.000đ chưa rõ lý Bên mua đồng ý tốn theo hóa đơn 10) Xử lý số hàng thừa, thiếu tháng sau : - Hàng thừa nghiệp vụ bên bán xuất thừa, bên bán đồng ý bán cho DN DN làm thủ tục nhập kho - Hàng thiếu nghiệp vụ DN xuất thiếu, DN gửi hàng bù - Hàng thừa nghiệp vụ thủ kho xuất thừa, DN đồng ý bán cho bên mua, bên mua đồng ý 11) Xác định thuế GTGT khấu trừ, phải nộp (mở Tài khoản chữ T) Yêu cầu : Lập định khoản kế toán nghiệp vụ kinh tế _ BÀI 24 : Tại DN (áp dụng phương pháp khấu trừ thuế) kỳ có tình hình sau : 1) Mua hàng nhập kho, giá mua 31.500.000đ, bao bì tính giá riêng 150.000đ, thuế GTGT 10%, tiền mua hàng chưa toán, thời hạn chiết khấu 2%/giá mua Hàng nhập kho đủ 2) Xuất kho gửi bán tồn lơ hàng nghiệp vụ 1, giá mua 33.000.000 đ, thuế GTGT 10% Bên mua chưa nhận hàng 3) Bán lô hàng, giá bán 37.000.000đ, giá mua 34.500.000đ, thuế GTGT 10%, bao bì tính giá riêng 135.000đ Bên mua nhận đủ hàng, thời hạn chiết khấu 20 ngày, tỷ lệ chiết khấu 2%/giá bán 4) Nhận hàng kho Xí nghiệp sản xuất, giá mua 26.400.000 đ, thuế GTGT 10%, tiền hàng chưa toán Sau nhận hàng gửi bán cho công ty B, giá bán 28.000.000 đ, thuế GTGT 10% Bên mua nhận đủ hàng, toán tiền cho DN TGNH 5) Nhận giấy báo bên mua cho biết nhận lơ hàng gửi bán tháng trước, có giá bán 17.500.000 đ, bao bì tính giá riêng 150.000đ, thuế GTGT 10%, giá mua 15.400.000đ Ngồi số hàng ghi hóa đơn thừa số theo giá bán 3.500.000đ Bên mua đồng ý tốn theo hóa đơn 6) DN đổi vật tư nông nghiệp lấy nông sản người trực tiếp sản xuất - Hóa đơn GTGT bán vật tư : giá bán 15.000.000 đ, thuế GTGT 5% Giá toán 15.750.000, giá vốn 90% giá bán - Bảng kê mua nơng sản: giá tốn cho người sản xuất 10.000.000 đ DN phải thu thêm người sản xuất 5.750.000đ tiền mặt 7) Nhận giấy báo nhận hàng người mua lô hàng gửi bán nghiệp vụ Cho biết thiếu số theo giá bán 3.300.000đ chưa rõ lý Bên mua toán theo thực tế 8) Nhận giấy báo ngân hàng cho biết: - Thanh toán tiền mua hàng nghiệp vụ tiền vay ngắn hạn, hưởng chiết khấu toán - Thu tiền bán hàng nghiệp vụ 3, trả nợ tiền vay ngắn hạn, trừ chiết khấu cho khách hàng hưởng 9) Nhận giấy báo bên mua cho biết số hàng gửi bán tháng trước xác định tiêu thụ có số khơng quy cách hợp đồng, giá bán 2.500.000đ đề nghị giá 2.100.000đ, DN đồng ý 10) Xử lý số hàng thừa, thiếu tháng sau : - Hàng thừa nghiệp vụ thủ kho xuất thừa, bán cho bên mua, bên mua đồng ý - Hàng thiếu nghiệp vụ thủ kho xuất thiếu, xuất hàng đền bù 11) Xác định thuế GTGT khấu trừ, phải nộp (mở tài khoản chữ T) Yêu cầu : Lập định khoản kế toán doanh nghiệp kinh tế _ BÀI 25 : Tại doanh nghiệp kỳ có tình hình sau : Mua hàng nhập kho, giá mua 19.000.000đ, thuế GTGT 5% tốn 10.000.000đ tiền mặt, lại trừ vào tiền trả trước cho người bán, hàng nhập kho đủ Bán tồn số hàng cho cơng ty xuất khẩu, giá bán 21.500.000đ, thuế GTGT 10% Tiền hàng chưa tốn Mua hàng hóa nhập kho, giá mua 25.300.000 đ, thuế GTGT 10% Tiền hàng chưa toán, hàng nhập kho phát thiếu theo giá mua 1.200.000đ chưa rõ lý Kế toán cho nhập kho theo thực tế Xuất kho gửi bán lô hàng, giá bán 31.500.000 đ, thuế GTGT 10%, chiết khấu toán 2%/giá bán, thời hạn chiết khấu 20 ngày Bên mua chưa nhận hàng, giá xuất kho lô hàng 30.000.000đ Nhận tiền bán hàng tháng trước, khách hàng toán tiền mặt 18.500.000đ Nhận giấy báo Có ngân hàng cho biết nhận tiền bán hàng nghiệp vụ tốn TGNH tồn số tiền nghiệp vụ sau trừ chiết khấu toán hưởng Nhận giấy báo bên mua nhận lô hàng gửi bán tháng trước Giá bán lơ hàng 15.000.000 đ, bao bì tính giá riêng 150.000đ, thuế GTGT 10%, giá xuất kho 13.000.000đ Bên mua nhận toán theo giá bán 12.000.000đ, giá mua 10.400.000đ Xuất kho hàng làm mẫu, giá xuất kho 800.000đ, giá bán 1.000.000đ, thuế GTGT 10% Xử lý hàng thiếu nghiệp vụ người bán xuất thiếu, người bán nhận nợ gửi hàng bù 10 Chi phí bán hàng chi kỳ 4%/Tổng doanh thu chưa có thuế, chi phí QLDN 3%/ tổng doanh thu 11 Cuối tháng, xác định KQKD, xác định thuế TNDN phải nộp, xác định thuế GTGT phải nộp kỳ Yêu cầu : Lập định khoản kế toán nghiệp vụ kinh tế biết DN nộp thuế GTGT phải nộp kỳ Yêu cầu : Lập định khoản kế toán nghiệp vụ kinh tế biết DN nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ _ BÀI 26 : Tại DN kỳ có tình hình sau : Bán hàng kho, giá bán 15.000.000đ, thuế GTGT 10%, giá xuất kho 13.000.000đ, thu tiền mặt Nhập kho hàng mua , giá mua 20.000.000đ, thuế GTGT 10% Đã toán tiền vay ngắn hạn Xuất hàng hóa gửi bán, giá xuất kho 40.000.000đ, giá bán 55.000.000đ, thuế GTGT 10%, bao bì tính giá riêng 400.000đ Bên mua chưa nhận hàng Mua hàng nhập kho, giá mua 19.500.000đ, bao bì tính giá riêng 190.000 đ, thuế GTGT 10% Chi phí vận chuyển hàng mua 110.000đ Tiền hàng bao bì chưa tốn, chi phí vận chuyển tốn tiền mặt Hàng nhập kho phát thiếu giá mua 1.500.000đ chưa rõ nguyên nhân Kế toán cho nhập kho theo thực tế Gửi bán lô hàng, giá xuất kho 25.000.000 đ, bao bì tính giá riêng 250.000đ, giá bán 27.500.000đ , thuế GTGT 10% bên mua chưa nhận hàng Nhận giấy báo bên mua nhận lô hàng gửi bán nghiệp vụ Bên mua đồng ý tốn theo giá bán 52.000.000đ, giá vốn 37.820.000đ, lại đề nghị bên bán giảm giá Nhận giấy báo từ chối nhận hàng người mua lô hàng gửi bán tháng trước, có giá bán 10.000.000 đ, giá xuất kho 9.000.000đ, thuế GTGT 10% DN đồng ý xem hàng nhập kho Nhận giấy báo bên mua lô hàng gửi bán tháng trước, có giá bán 25.000.000 đ giá mua 22.500.000đ, thuế GTGT 10% Bên mua đồng ý tốn theo hóa đơn Dùng hàng hóa làm văn phòng phẩm phận bán hàng 50.000 đ, phận QLDN 150.000đ Tiền lương phải trả nhân viên bán hàng 900.000đ, phận quản lý 1.300.000đ Dùng tiền mặt toán đủ 10 Cuối tháng xử lý số hàng thiếu nghiệp vụ bên bán xuất thiếu, bên bán nhận nợ gửi hàng bù 11 Cuối tháng tính tốn, xác định KQKD Xác định thuế TNDN phải nộp, thuế GTGT phải nộp Yêu cầu : Lập định khoản kế toán nghiệp vụ kinh tế DN nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ _ BÀI 27 : Tại doanh nghiệp kỳ có tình hình sau : Bán lơ hàng, giá bán 28.000.000đ, bao bì tính giá riêng 280.000đ, thuế GTGT 10% Bên mua nhận đủ hàng tốn 15.000.000đ tiền mặt, lại chưa tốn, giá mua lơ hàng 26.000.000đ Mua lô hàng, giá mua 28.900.000đ, thuế GTGT 10%, hàng nhập kho phát thiếu số giá mua 1.900.000đ chưa rõ lý Tiền hàng tốn TGNH Bán lơ hàng cho công ty xuất khẩu, giá bán 31.000.000 đ, thuế GTGT 10%, chiết khấu toán 3%/giá bán, thời hạn chiết khấu 15 ngày Bên mua nhận đủ hàng Giá mua lô hàng 90% giá bán Nhận giấy báo nhận hàng người mua lô hàng gửi bán tháng trước Giá bán lô hàng 32.000.000đ, bao bì tính giá riêng 320.000 đ, thuế GTGT 10%, giá mua lơ hàng 30.000.000 đ ngồi số hàng hóa đơn, thừa số theo giá bán 640.000đ chưa rõ lý bên mua tốn theo hóa đơn Nhận giấy báo ngân hàng cho biết nhận tiền người mua toán tiền bán hàng nghiệp vụ vào tài khoản TGNH DN sau trừ chiết khấu Mua hàng người sản xuất, giá mua 24.300.000đ, thuế GTGT 10% toán TGNH Sau chuyển bán thẳng cho người mua, giá bán 26.800.000đ, thuế GTGT 10% Bên mua chưa nhận hàng Nhận giấy báo nhận hàng người mua lô hàng chuyển bán thẳng nghiệp vụ Cho biết thiếu theo giá bán 1.800.000đ, giá mua 1.630.000đ chưa rõ nguyên nhân Bên mua đồng ý tốn theo thực tế Dùng hàng hóa làm quà biếu, giá bán 200.000đ, giá mua 180.000đ, thuế GTGT 10% tính lương phải trả nhân viên bán hàng 800.000đ, phận quản lý 1.400.000đ Dùng tiền mặt toán đủ Cuối tháng xử lý số hàng thừa, thiếu phát sinh tháng: - Hàng thiếu nghiệp vụ người bán xuất thiếu, bên bán nhận nợ - Hàng thiếu nghiệp vụ DN xuất thiếu, gửi hàng bù - Hàng thừa nghiệp vụ thủ kho xuất thừa, chở hàng nhập kho 10 Cuối tháng, xác định KQKD, xác định thuế TNDN phải nộp, xác định thuế GTGT phải nộp Yêu cầu : Lập định khoản kế toán nghiệp vụ kinh tế theo phương pháp khấu trừ thuế _ BÀI 28 : Mua hàng nhập kho, giá mua 18.500.000đ, bao bì tính giá riêng 180.000 đ, thuế GTGT 10% tốn TGNH, hàng nhập kho đủ Bán tồn lô hàng mua nghiệp vụ 1, giá bán 20.000.000 đ, bao bì tính giá riêng 180.000đ, thuế GTGT 10% Bên mua nhận đủ hàng, tiền hàng chưa tốn Nhận lơ hàng bên bán chuyển tới, giá mua 23.500.000 đ, thuế GTGT 10% Khi kiểm nhận nhập kho phát thiếu theo giá mua 1.500.000đ chưa rõ lý kế toán cho nhập kho theo thực tế Nhận tiền bán hàng tháng trước toán vào tài khoản TGNH 25.000.000đ, khách hàng hưởng chiết khấu toán 500.000đ Nhận giấy báo nhận hàng người mua lô hàng gửi bán tháng trước Giá bán lô hàng 25.000.000đ, bao bì tính giá riêng 250.000đ, thuế GTGT 10%, giá xuất kho 23.000.000đ Bên mua báo thiếu theo giá bán 2.500.000đ, giá mua 2.300.000đ chưa rõ lý Bên mua nhận toán theo thực tế Xuất kho gửi bán lô hàng, giá bán 32.000.000 đ, thuế GTGT 10%, giá xuất kho 30.000.000 đ, chiết khấu toán 2%/giá bán, thời hạn chiết khấu 15 ngày Nhận giấy báo nhận hàng bên mua lô hàng gửi bán nghiệp vụ 6, bên mua cho biết ngồi số hàng gửi bán theo hóa đơn thừa số theo giá bán 320.000 đ, giá mua 300.000đ Bên mua đồng ý toán theo hóa đơn Hàng thừa chưa rõ lý Cuối tháng xử lý số hàng thừa, thiếu phát sinh tháng sau : - Hàng thiếu nghiệp vụ người bán xuất thiếu, bên bán nhận nợ gửi hàng bù - Hàng thiếu nghiệp vụ thủ kho DN xuất thiếu, DN gửi hàng bù - Hàng thừa nghiệp vụ thừa định mức, DN đem hàng nhập kho Chi phí bán hàng chi kỳ 4%/tổng doanh thu, chi phí QLDN 3%/Tổng doanh thu 10 Cuối tháng, xác định KQKD, xác định thuế TNDN phải nộp, xác định thuế GTGT phải nộp kỳ Yêu cầu : Lập định khoản kế toán nghiệp vụ kinh tế theo phương pháp khấu trừ thuế _ BÀI 29 : Tại doanh nghiệp tháng 12/99 có nghiệp vụ kinh tế phát sinh : Mua lô hàng, giá mua chưa có thuế 80.000.000 đ, thuế GTGT 10% Hàng nhận kho người bán, tiền hàng chưa toán Hàng nhập kho thiếu số theo giá mua chưa có thuế GTGT 1.000.000 đ chưa rõ lý do, kế toán cho nhập kho theo thực nhận Bán lơ hàng giá bán chưa có thuế GTGT 18.000.000đ, giá mua chưa có thuế 17.000.000đ, đơn vị mua nhận đủ hàng, tiền mua hàng chưa tốn Thuế GTGT lơ hàng 10% Xuất kho hàng hóa làm quà biếu, giá bán chưa có thuế 500.000đ , thuế GTGT 10%, giá mua 400.000đ Mua lơ hàng, giá mua hóa đơn GTGT 50.000.000 đ, thuế GTGT 10% Hàng nhập kho phát thiếu giá mua chưa có thuế 400.000đ Xác định áp tải gây ra, bắt bồi thường theo giá mua có thuế Kế tốn cho nhập kho theo thực tế, tiền hàng chưa toán Vay ngắn hạn toán tiền mua hàng nghiệp vụ 1, hưởng 1% chiết khấu mua hàng toán trước hạn Xuất kho hàng gửi bán, giá xuất kho 70.000.000 đ, bao bì tính giá riêng 200.000 đ Giá bán 75.000.000đ, thuế GTGT 10%, bao bì 200.000đ, thuế GTGT 10% Bên mua chưa nhận hàng Viết hóa đơn bán hàng giao thẳng cho người mua đến XN sản xuất nhận hàng Giá mua chưa có thuế lơ hàng 50.000.000đ, giá bán chưa có thuế 52.500.000đ, thuế GTGT 10% Bên mua nhận đủ hàng, tiền hàng chưa toán Nhận giấy báo bên mua cho biết nhận lô hàng gửi bán nghiệp vụ Thiếu số theo giá bán chưa có thuế 1.200.000đ chưa rõ lý do, bên mua tốn theo thực nhận Chi phí bán hàng tháng 1.500.000đ Chi phí QLDN : 2.000.000đ phân bổ hết cho hàng tiêu thụ kỳ 10 Cuối tháng tính tốn, xác định KQTC Xác định thuế GTGT khấu trừ, phải nộp tháng Xác định thuế TNDN phải nộp tháng Biết thuế suất thuế TNDN 32% Yêu cầu : - Lập định khoản kế toán nghiệp vụ kinh tế - Mở tài khoản chữ T TK911 DN áp dụng phương pháp nộp thuế GTGT khấu trừ _ BÀI 30 : Tại DN tháng 12/99 có nghiệp vụ kinh tế phát sinh : Mua lô hàng, giá mua chưa có thuế GTGT 40.000.000Đ, bao bì tính giá riêng 1.000.000đ, thuế GTGT 10% Chi phí vận chuyển trả tiền mặt 242.000đ Tiền hàng bao bì toán tiền tạm ứng Hàng nhập kho đủ Nhận hóa đơn hàng cơng ty X, giá hóa đơn chưa có thuế GTGT 30.000.000 đ Khi nhập kho, phát số hàng không hợp đồng, giá hóa đơn 2.500.000 đ, thuế GTGT lô hàng 10% DN không nhập kho, cho bảo quản riêng số hàng không hợp đồng, tiền hàng chưa tốn Bán lơ hàng kho, giá xuất kho 20.000.000 đ, giá bán chưa có thuế GTGT 21.500.000 đ, bên mua nhận đủ hàng, chiết khấu tốn lơ hàng 1%/giá bán chưa có thuế Bên mua toán đủ tiền mặt hưởng chiết khấu tốn Thuế GTGT lơ hàng 10% Xuất hàng gửi bán, giá xuất kho lơ hàng 30.000.000 đ, giá bán chưa có thuế GTGT 31.800.000 đ, thuế GTGT 10%, bao bì tính giá riêng 700.000đ, bên mua chưa nhận hàng Nhận hàng mẫu người sản xuất gửi, giá hóa đơn 1.000.000đ, hàng khơng phải trả tiền Nhận giấy báo bên mua cho biết nhận lô hàng gửi bán nghiệp vụ 4, cho biết ngồi số hàng hóa đơn thừa số giá bán chưa có thuế 500.000đ chưa rõ lý do, người mua tốn theo hóa đơn Nhận báo có ngân hàng tốn số tiền bán hàng tháng trước, ghi nợ TK TGNH DN 18.000.000đ Nhập kho lô hàng mua tháng trước, giá mua chưa có thuế GTGT 21.000.000Đ, thuế GTGT 10% Chi phí bán hàng phân bổ cho hàng tiêu thụ tháng 700.000đ Chi phí QLDN phân bổ 1.100.000đ 10 Cuối tháng xác định KQTC, xác định thuế GTGT khấu trừ, phải nộp tháng Xác định thuế TNDN phải nộp, biết thuế suất thuế TNDN 32% Yêu cầu : - Lập định khoản kế toán nghiệp vụ kinh tế - Mở tài khoản chữ T TK 911 DN áp dụng phương pháp nộp thuế GTGT khấu trừ _ BÀI 31 : Tại doanh nghiệp tháng 12/1999 có nghiệp vụ kinh tế phát sinh sau : Mua lô hàng, giá mua chưa có thuế 50.000.000 đ, thuế GTGT 10%, hàng nhập kho phát thừa số giá mua chưa có thuế 600.000đ chưa rõ lý do, kế tốn cho nhập kho theo thực nhận Nhận hàng mua tháng trước, giá mua chưa có thuế 45.000.000 đ, bao bì tính giá riêng 250.000 đ, thuế GTGT 10% Hàng nhập kho đủ Nhập kho lô hàng bên bán gửi đến Hóa đơn GTGT ghi : tiền hàng 35.000.000 đ, bao bì 150.000đ, thuế GTGT 10%, tiền chưa toán Kiểm nhận nhập kho phát thiếu theo giá chưa có thuế 1.500.000 đ, chưa rõ lý Kế toán cho nhập kho theo thực nhận Xuất kho gửi bán tồn lơ hàng nhập kho nghiệp vụ giá bán lơ hàng 47.000.000 đ, bao bì 250.000đ, thuế GTGT 10%, bên mua chưa nhận hàng Xuất bán kho giá bán chưa có thuế 31.500.000 đ, thuế GTGT 10% Gía xuất kho 30.000.000 đ Bên mua tốn tiền mặt Nhận giấy báo bên mua nhận lô hàng gửi bán nghiệp vụ 4, cho biết thiếu số giá bán chưa có thuế 500.000đ Bên mua chấp nhận toán theo thực tế Nhận giấy báo Nợ ngân hàng toán số tiền mua hàng nghiệp vụ TGNH chiết khấu tốn 1% giá mua chưa có thuế GTGT Hội đồng xử lý tài sản thừa, thiếu họp giải số hàng thừa thiếu phát sinh tháng : - Hàng thừa nghiệp vụ bên bán gửi thừa, bên bán đồng ý bán cho DN - Hàng thiếu nghiệp vụ bên bán xuất thiếu, bên bán nhận nợ với DN - Hàng thiếu nghiệp vụ lỗi áp tải, ghi vào chi phí bán hàng 20% số thiếu, lại người áp tải DN bồi thường Cuối tháng kết chuyển chi phí bán hàng phát sinh tháng 500.000 đ, chi phí quản lý DN 800.000đ vào tài khoản xác định kết 10 Cuối tháng xác định KQTC, xác định thuế GTGT khấu trừ, phải nộp Xác định thuế TNDN phải nộp tháng Biết thuế suất TNDN 32% Yêu cầu : - Lập định khoản kế toán nghiệp vụ kinh tế - Mở Tài khoản chữ T, TK 911 Áp dụng phương pháp nộp thuế GTGT khấu trừ _ BÀI 32 : Tại DN tháng 12/99 có nghiệp vụ kinh tế phát sinh : Mua lô hàng, giá hóa đơn bên bán : 8000kg hàng A x 5.200đ/kg 3000kg hàng B x 2.000đ/kg Nhận hàng hóa đơn bên bán gửi, giá mua chưa có thuế 20.000.000đ, thuế GTGT 10% Khi kiểm nhận thấy kho có số hàng khơng quy cách, trị giá 5.000.000 đ, công ty không nhập kho bảo quản riêng báo cho bên bán biết Nhận giấy báo nhận đủ hàng bên mua lô hàng gửi bán tháng trước Giá bán chưa có thuế 18.000.000đ, bao bì tính giá riêng 500.000 đ, thuế GTGT 10% Giá xuất kho lô hàng 17.000.000 đ Tiền chưa toán Nhập kho hàng mua đường tháng trước 400kg x 25.000đ/kg, thuế GTGT 10% Xuất kho gửi hàng bán, giá xuất kho 35.000.000 đ, giá bán 37.000.000đ, thuế GTGT 10%, bên mua chưa nhận hàng Chi phí vận chuyển hàng bán DN chịu chi phí tiền mặt 110.000đ Xuất kho hàng A đổi lấy hàng B giá bán hàng A 12.000.000 đ, thuế GTGT 10%, giá xuất kho hàng A 10.000.000đ Nhận giấy báo bên mua cho biết nhận lô hàng gửi bán nghiệp vụ Cho biết thiếu số giá bán 1.500.000đ chưa rõ lý do, bên mua chấp nhận tốn theo thực tế Nhận giấy báo có Ngân hàng người mua hàng nghiệp vụ toán sau trừ 1% chiết khấu toán hạn Cuối tháng tập hợp chi phí bán hàng 1.000.000 đ Chi phí QLDN : 1.500.000 đ phân bổ toàn cho hàng tiêu thụ kỳ 10 Tính tốn, xác định KQTC, xác định thuế TNDN phải nộp, xác định GTGT phải nộp, khấu trừ tháng Biết thuế suất TNDN 32% Yêu cầu : - Lập định khoản kế toán nghiệp vụ kinh tế - Mở Tài khoản chữ T TK 911 DN áp dụng phương pháp nộp thuế GTGT khấu trừ _ BÀI 33 : Tại Doanh nghiệp kỳ có tình hình sau : 1) Mua hàng giá mua 27.000.000đ, thuế GTGT 10%, tiền hàng chưa toán Chi phí vận chuyển 25.000 đ, tốn tiền mặt Hàng nhập kho đủ 2) Mua hàng, giá mua 45.000.000đ, thuế GTGT 10%, chiết khấu toán 2%/ giá mua, thời hạn chiết khấu 20 ngày Hàng nhập kho đủ 3) Mua hàng, giá mua 28.000.000đ, bao bì tính giá riêng 280.000 đ, thuế GTGT 10% Hàng nhập kho phát thiếu theo giá mua 500.000đ, chưa rõ lý Kế toán cho nhập kho theo thực tế 4) Bán hàng kho, giá bán 30.000.000đ, bao bì tính giá riêng 250.000đ, thuế GTGT 10% Hàng hóa giao nhận xong, tiền hàng bên mua chưa toán Giá xuất kho lô hàng 27.500.000đ 5) Xuất kho gửi hàng bán, giá xuất kho 18.000.000 đ, giá bán 20.000.000đ, chiết khấu toán 2%/giá bán, thời hạn chiết khấu 30 ngày Bên mua chưa nhận hàng 6) Nhận giấy báo nhận hàng bên mua lô hàng gửi bán nghiệp vụ cho biết hàng gửi bán thiếu theo giá bán 1.500.000đ, chưa rõ lý Bên mua đồng ý toán theo thực tế 7) Nhận giấy báo nhận đủ hàng bên mua lô hàng gửi bán tháng trước, giá bán 19.500.000 đ, thuế GTGT 5%, giá xuất kho 18.000.000đ 8) Nhận giấy báo Có ngân hàng, khách hàng toán tiền mua hàng nghiệp vụ vào tài khoản TGNH doanh nghiệp sau trừ chiết khấu hưởng 9) Xử lý số hàng thừa, thiếu tháng sau: - Hàng thiếu nghiệp vụ áp tải gây bắt bồi thường theo giá toán - Hàng thiếu nghiệp vụ thủ kho xuất thiếu, doanh nghiệp xuất hàng bù cho người mua 10) Cuối tháng, xác định kết kinh doanh doanh nghiệp Biết cho phí bán hàng chi 4%/doanh thu, chi phí QLDN chi 2%/doanh thu Xác định thuế TNDN phải nộp, thuế GTGT khấu trừ, phải nộp Biết thuế suất thuế TNDN 32% Yêu cầu : Lập định khoản kế toán nghiệp vụ kinh tế Doanh nghiệp nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ _ BÀI 34 : Tại Doanh nghiệp kỳ có tình hình sau : 1) Mua hàng nhập kho, giá mua 18.000.000 đ, thuế GTGT 10%, tiền mua hàng toán tiền tạm ứng Hàng nhập kho đủ 2) Mua hàng, giá mua 50.000.000đ, thuế GTGT 10%, chiết khấu toán 2%/giá mua, thời hạn chiết khấu 15 ngày Hàng nhập kho thiếu theo giá mua 2.000.000đ, chưa rõ lý Kế toán cho nhập kho theo thực tế 3) Bán hàng kho, giá bán 32.000.000 đ, bao bì tính giá riêng 250.000đ, thuế GTGT 10% Hàng hóa giao nhận xong, tiền hàng bên mua toán tiền mặt Giá mua lô hàng 23.000.000đ 4) Xuất hàng gửi bán, giá bán 32.000.000đ, thuế GTGT 10%, chiết khấu toán 2%/giá bán, thời hạn chiết khấu 25 ngày Giá xuất kho lô hàng 30.000.000đ Bên mua lô hàng 23.000.000đ 5) Nhận lô hàng bên bán gửi tới, giá mua 28.000.000đ, bao bì tính giá riêng 180.000đ, thuế GTGT 10% Khi nhập kho phát thừa theo giá mua 1.200.000đ, hàng thừa doanh nghiệp không nhập kho, bảo bảo hộ báo cho bên bán biết 6) Nhận giấy báo bên mua nhận đủ lô hàng gửi bán tháng trước, giá bán 26.500.000đ, thuế GTGT 10%, giá xuất kho 25.000.000đ 7) Nhận giấy báo nhận bên mua lô hàng gửi bán nghiệp vụ 4, cho biết hàng thừa theo giá bán 1.000.000đ, bên mua đồng ý toán theo hóa đơn, hàng thừa bên mua giữ hộ 8) Dùng TGNH toán số tiền mua hàng nghiệp vụ 2, hưởng chiết khấu toán 9) Xử lý số hàng thừa, thiếu tháng sau: - Hàng thiếu nghiệp vụ bên bán xuất thiếu, bên bán gửi hàng bù, doanh nghiệp nhập kho - Hàng thừa nghiệp vụ bên bán xuất thừa, bên bán lấy Doanh nghiệp xuất trả - Hàng thừa nghiệp vụ thủ kho xuất thừa, doanh nghiệp đem hàng nhập kho 10) Cuối tháng, xác định chi phí bán hàng chi 4%/doanh thu, chi phí QLDN chi 2%/doanh thu Xác định thuế TNDN phải nộp, thuế GTGT khấu trừ, phải nộp Biết thuế suất thuế TNDN 32% Yêu cầu : Lập định khoản kế toán nghiệp vụ kinh tế trên, doanh nghiệp nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ ... Doanh nghiệp X lập hóa đơn GTGT số hàng bán theo tổng giá toán gồm thuế GTGT 10% 247.500.000 đ 3/ Đại lý K chuyển trả tiền hàng cho Doanh nghiệp X TGNH sau trừ hoa hồng hưởng 4/ Doanh nghiệp. .. hàng bán (10.000 sản phẩm A) gửi cho Doanh nghiệp X Doanh nghiệp X lập hóa đơn GTGT số hàng bán theo tổng giá toán gồm thuế GTGT 10% 825.000.000 đ 8/ Đại lý K toán tiền hàng TGNH sau trừ hoa hồng... động Doanh nghiệp X sử dụng cho bán hàng 12.000.000 đ cho quản lý DN 10.000.000 đ Số công cụ phân bổ làm lần, phân bổ cho tháng Yêu cầu : Định khoản nghiệp vụ phát sinh Doanh nghiệp X xác định kết