BÀI TẬP KẾ TOÁN DOANH NGHIỆP KINH DOANH XUẤT BẢN PHẨM, ĐÁP ÁN

BI TP K TON DOANH NGHIP KINH DOANH XBP Bài số Một doanh nghiệp kinh doanh XBP có số liệu sau :(đơn vị tính 1.000 đ) Tồn quỹ tiền mặt 50.000 Tiền gửi ngân hàng 330.000 Phải trả ngời bán 80.000 Thuế cha nộp 120.000 Hàng hoá tồn kho 150.000 Phải thu tạm ứng 10.000 Vn ca ch DN 1.500.000 Quỹ đầu t phát triển 100.000 Tài sản cố định 1.400.000 10.Nguồn vốn XDCB 100.000 11.Quĩ phúc lợi 50.000 12.Lãi cha phân phối 90.000 13.Tiền vay Ngõn hng 230.000 14.Phải thu khách hàng 150.000 15.Phải trả công nhân viên 20.000 16.Tiền đóng ký quỹ ngắn hạn 160.000 17.Nhận ký quỹ dài hạn 40.000 18.Trả trớc cho ngời bán 90.000 19.Ngời mua trả trớc 10.000 Yêu cầu: 1.Phân loại vốn doanh nghiệp theo kết cấu nguồn hình thành 2.Cho biết tổng số vốn doanh nghiệp Bài số Một doanh nghiệp kinh doanh XBP có số liệu sau: (đơn vị : Triệu đồng) Tài sản cố định hữu hình 800 Tài sản cố định vô hình 150 Sách loại 200 Vn ca ch DN 1.200 Tiền mặt 50 Tiền gửi ngân hàng 100 Vay ngân hàng 120 Phải trả cho Nhà xuất M 60 Phải thu Cty N 75 10.Tạm ứng cho công nhân viên 10 11.Đặt trớc cho Nhà xuất X 40 12.Hàng gửi bán 155 13.Lãi cha phân phối 55 14.Th viện Hà Nội đặt trớc 30 15.Quĩ phúc lợi 65 16.Phải trả cho công nhân viên 50 Yêu cầu: Phân loại vốn doanh nghiệp theo kết cấu nguồn hình thành Cho biết:Tổng giá trị tài sản loại tài sản (TSCĐ, tài sản lu động); Tổng số nguồn vốn loại nguồn vốn (nguồn vốn chủ sở hữu nợ phải trả) Bài số Tình hình tài sản nguồn vốn lúc đầu kỳ 1DNKDXBP nh sau (đơn vị : 1.000đ) 1- Nhà cửa văn phòng 690.000 11- Phải trả cho NXB A 10.000 5.000 2- Vn ca ch DN 900.000 12.Th viện đặt trớc 15.000 3- Sách loại 122.000 13.Phải thu khách 35.000 4- Tạm ứng cho cán 500 14.Hàng gửi bán 15 Quĩ phúc lợi 12.000 5- Lãi cha phân phối 15.000 50.000 6- Phải trả cho CNV 6.000 16.Nguồn vốn XDCB 20.000 7- Tiền mặt quỹ 13.500 17.Vay dài hạn B 95.000 8- Tiền gửi ngân hàng 100.000 18.Nhà kho 5.000 9- Thuế đất phải nộp 18.000 19.Trả tiền trớc cho ngời bán 20.000 10- Vay ngõn hng A 60.000 20.Dụng cụ bao gói hàng hoá Yêu cầu: Phân loại vốn theo kết cấu nguồn hình thành Tính giá trị tài sản, nguồn vốn theo tổng số theo loại Bài số Công ty Vĩnh Hà đợc thành lập hai thành viên ông Nguyễn Mạnh Hà ông Trần Chí Vĩnh Số vốn ông góp nh sau: ( đơn vị : 1.000đ) Ông Nguyễn Mạnh Hà: - Nhà cửa văn phòng 400.000 - Xe chở hàng 200.000 - Tiền mặt 150.000 - Sách + văn hoá phẩm 125.000 - Khoản phải thu khách hàng A 135.000 - Nợ phải trả nhà cung cấp B 180.000 - Vay dài hạn Ngân hàng 100.000 Ông Trần Chí Vĩnh - Cửa hàng 300.000 - Sách + văn hoá phẩm loại 250.000 - Tiền mặt 200.000 - Nhà kho 150.000 - Thiết bị văn phòng 130.000 - Nợ phải trả NXB Y 138.000 - Phải thu th viện X 185.000 Yêu cầu Xác định tổng số tài sản cố định, tài sản lu động, nguồn vốn chủ sở hữu, công nợ phải trả, thành viên đóng góp cho công ty thời điểm Phân loại vốn Công ty Vĩnh Hà thời điểm thành lập (theo giá trị tài sản theo nguồn hình thành) Bài số Kết kiểm kê ngày 31/12/200N doanh nghiệp kinh doanh XBP nh sau: (đơn vị : 1.000 đồng) A.Kết kểm kê tài sản thực tế Sách VHP tồn kho 906.000 Tiền mặt 15.000 Nhà cửa văn phòng 1.920.000 Tiền gửi ngân hàng 150.000 B.Tài liệu đối chiếu công nợ - Phải thu Th viện X 45.000 - Phải trả cho NXB Y 285.000 - Th viện Z đặt cọc trớc 60.000 - Trả trớc cho Cty A 42.000 - Thuế GTGT phải nộp 54.000 - Phải trả cho công nhân viên chức 42.000 - Tạm ứng cho CNV 3.000 - Vay ngắn hạn Ngân hàng 210.000 - Vay dài hạn Ngân hàng 300.000 C Các tài liệu khác - Nguồn vốn kinh doanh 1.872.000 - Lãi cha phân phối 45.000 - Quĩ phát triển kinh doanh 63.000 - Quĩ khen thởng phúc lợi 30.000 - Nguồn vốn xây dựng 120.000 Yêu cầu Phân loại vốn doanh nghiệp theo kết cấu theo nguồn hình thành Cho biết giá trị TSLĐ, TSCĐ, nguồn vốn chủ sở hữu công nợ phải trả Bài số Tính giá vốn mua vào doanh thu bán hàng hoá sau: Mua số sách Văn học, tổng giá bìa 21 triệu, phí phát hành đợc hởng 40% Chi phí vận chuyển số sách đến doanh nghiệp 0,1 triệu, công tác phí cho ngời khai thác hàng 0,5 triệu Bán số sách Tham khảo, tổng giá bìa 52,5 triệu, phí phát hành 35% Mua số Văn hoá phẩm, tổng giá toán 44 triệu Mua số sách Thiếu nhi, tổng giá bìa 16,8 triệu, phí phát hành đợc hởng 26% Chi phí vận chuyển 0,2 triệu Bán số VHP, tổng giá toán 55 triệu Chi phí vận chuyển doanh nghiệp phải chịu 0,2 triệu số Một doanh nghiệp kinh doanh XBP có nghiệp vụ kinh tế phát sinh nh sau: 1.Mua chịu Nhà xuất X số sách trị giá 42 triệu Gửi bán số văn hoá phẩm trị giá 10 triệu 3.Gửi vào tài khoản doanh nghiệp ngân hàng 150 triệu tiền mặt 4.Trả nợ cho NXB X nghiệp vụ (1) tiền gửi Ngân hàng Đặt cọc trớc 250 triệu tiền mặt cho NXB Y 6.Nhân viên quan tạm ứng 60 triệu tiền mặt Yêu cầu Nêu thay đổi (tăng hay giảm) tài sản nguồn vốn sau nghiệp vụ Định khoản phản ánh vào tài khoản có liên quan Mở sổ Nhật ký sổ Cái tài khoản để ghi chép tình hình vào Bài số Một doanh nghiệp kinh doanh XBP có nghiệp vụ kinh tế phát sinh sau: (đơn vị: Triệu đồng) 1.Gửi bán số sách trị giá 100 2.Nhận 150 tiền mặt đặt trớc Th Viện A 3.Mua sách NXB X nhập kho, cha trả tiền trị giá 385 4.Thanh toán nợ nghiệp vụ (3) cho NXB X tiền gửi ngân hàng 5.Vay Ngân hàng 112 để trả nợ cho ngời bán 6.Trích 10 từ lợi nhuận, lập quỹ khen thởng Yêu cầu 1.Định khoản, mở tài khoản phản ánh số phát sinh vào tài khoản có liên quan Mở sổ Nhật ký sổ Cái tài khoản để ghi chép tình hình vào Bài số Tại Công ty Phát hành sách X, có số d đầu kỳ số tài khoản nh sau (đơn vị tính: 1.000đ) - TK 156 300.000 - TK 334 6.000 - TK 111 50.000 - TK 331 5.000 - TK 112 250.000 - TK 311 18.000 - TK 131 10.000 Trong kỳ có nghiệp vụ kinh tế phát sinh nh sau: Rút tiền gửi ngân hàng nhập quỹ tiền mặt 50.000 2.Trả tiền lơng nợ tháng trớc cho công nhân viên tiền mặt 3.Ngời mua trả hết nợ kỳ trớc qua Ngân hàng Đơn vị nhận đợc giấy báo tiền vào tài khoản 4.Mua số sách Thiếu nhi, cha trả tiền cho ngời bán trị giá 165.000 5.Trả hết nợ kỳ trớc cho ngời bán tiền gửi Ngân hàng 6.Vay Ngân hàng để mua TSCĐ trị giá 330.000 7.Mua đợt sách trị giá 60.000 trả tiền TGNH Yêu cầu 1.Cho biết ý nghĩa số d đầu kỳ tài khoản 2.Định khoản, mở tài khoản, ghi số d, số phát sinh vào tài khoản có liên quan Mở sổ Nhật ký sổ Cái tài khoản để ghi chép tình hình vào Bài số 10 Giả sử có tài liệu sau: (Đơn vị tính : Triệu đồng ) TK 211 (1) 150 TK 411 150 (1) 50 (14) TK 156 (2) 10 100 (7) (6) 250 40 (9) TK 112 (7) 100 10 (2) (8) 50 TK 111 (5) 20 5,2 (3) (11) 45 15 (4) 10 (12) TK 334 (3) 5,2 TK 331 (4) 15 250 (6) TK 131 (10) 45 20 (5) 45 (11) TK 341 (8) 50 TK 157 (9) 45 45 (10) TK 141 (12) 10 TK 421 (13) 15 (14) 50 (15) TK 3531 15 (13) TK 3532 (15) Yêu cầu 1.Viết lại định khoản ghi tài khoản Cho biết định khoản định khoản sai? 2.Trình bày nội dung kinh tế bút toán Bài số 11 Cho tài liệu số sách kế toán doanh nghiệp kinh doanh xuất phẩm nh sau: (đơn vị tính : Triệu đồng) TK 111 D: 500 450 (1) (3) 250 TK 112 D: 200 550 (4) (1) 450 TK 156 D: 1.200 250 (2) (4) 500 (5) 250 TK 131 (2) 250 250 (3) TK 133 TK 151 D: 250 130 (5) D: 25 (4) 50 Yêu cầu Cho biết ý nghĩa số d đầu kỳ tài khoản? Viết lại định khoản ghi tài khoản? Cho biết định khoản đúng? Định khoản sai? Giải thích nội dung kinh tế định khoản Bài số 12 Tình hình tài sản nguồn vốn Công ty Phát hành sách nh sau: đơn vị tính : 1.000đ - Nhà cửa văn phòng: 950.000 - Sách báo + văn hoá phẩm 300.000 - Vn ca ch DN 1.300.000 - Lãi cha phân phối 100.000 - Tiền mặt 250.000 - Tiền gửi Ngân hàng 100.000 - Vay ngân hàng 150.000 - Phải thu Th viện A 50.000 - Th viện B đặt cọc 58.000 - Phải trả cho NXB X 192.000 - Tạm ứng cho CNV 15.000 - Sách gửi đại lý 135.000 Trong kỳ có nghiệp vụ kinh tế phát sinh sau: Dùng tiền gửi ngân hàng trả nợ vay 13.000 Th viện A toán nợ tiền mặt Dùng tiền mặt trả nợ NXB X 70.000 Gửi bán số sách trị giá 65.000 Vay Ngân hàng 37.000 để trả trớc tiền mua sách cho NXB Y Trích 18.000 tiền lãi, lập quỹ phúc lợi Yêu cầu Định khoản, mở tài khoản, ghi số d số phát sinh vào tài khoản có liên quan Cho biết tổng số vốn kinh doanh cuối kỳ doanh nghiệp, chi tiết theo loại nguồn hình thành Mở sổ Nhật ký để ghi chép tình hình vào Bài số 13 Số d đầu kỳ số tài khoản doanh nghiệp kinh doanh XBF nh sau: (đơn vị : 1.000đ) TK 211 585.000 TK 334 5.000 TK 214 35.000 TK 111 50.000 TK 156 359.000 TK 112 225.000 TK 157 4.000 10 TK 331 15.000 TK 411 980.000 11 TK 131 12.000 TK 414 120.000 12 TK 341 80.000 Trong kỳ có nghiệp vụ kinh tế phát sinh nh sau: Đợc cấp vốn TSCĐHH trị giá 60.000 Mua văn hoá phẩm trị giá 36.000, toán tiền gửi ngân hàng Gửi bán số sách trị giá 23.000 Ngời mua toán tiền sách nợ kỳ trớc tiền mặt Trả hết lơng cho CNV nợ kỳ trớc tiền mặt Trả nợ ngời bán tiền gửi ngân hàng 12.000 Trả tiền vay tiền ngân hàng 65.000 Tạm ứng cho CNV công tác tiền mặt 15.000 Mua dụng cụ để đóng gói hàng hoá trị giá 600, cha trả tiền cho ngời bán Yêu cầu Định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh Phản ánh vào tài khoản số d đầu kỳ nghiệp vụ phát sinh kỳ Cho biết tổng số vốn kinh doanh cuối kỳ doanh nghiệp Mở sổ Nhật ký để ghi chép tình hình vào Bài số 14 Có tài liệu sau doanh nghiệp kinh doanh XBF tính thuế GTGT theo phơng pháp khấu trừ (đơn vị tính 1.000đ) 1.Dùng quỹ đầu t phát triển mua ô tô vận tải theo tổng giá toán 440.000 (trong VAT 10%) Chi phí chạy thử , giao dịch 3.000 Toàn tiền mua chi phí liên quan chi tiền gửi Ngân hàng Đợc cấp TSCĐ trị giá 150.000 Bộ phận xây dựng bàn giao khu nhà dùng làm văn phòng quản lý đầu t vốn xây dựng Giá dự toán công trình đợc duyệt 380.000 Một tổ chức nớc tài trợ (tặng) máy Photocopy trị giá 30.000 Nhận góp vốn liên doanh dài hạn tài sản cố định nguyên giá 250.000 Yêu cầu Định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh phản ánh vào tài khoản có liên quan đến TSCĐ Phản ánh vào sổ Cái, tài khoản theo dõi nguyên giá TSCĐ Bài số 15 Có tài liệu công ty Phát hành sách nh sau: Đợc cấp xe tải nhẹ cũ, giá trị lại 70.000.000đ chi phí sữa chữa tân trang trả tiền mặt 500.000đ Nhận góp vốn liên doanh TSCĐ, Hội đồng liên doanh thẩm định trị giá tài sản 55.000.000đ Mua máy Photocopy cha trả tiền cho ngời bán trị giá cha có thuế 58.000.000 (thuế 10%) Mua TSCĐ trang bị cho Văn phòng đại diện trị giá cha có thuế 200.000.000đ (Thuế 10%) trả tiền gửi Ngân hàng, chi phí, lệ phí trả tiền mặt 40.000.000đ, số tiền đợc tài trợ từ quỹ xây dựng 210.000.000 lại lấy từ quỹ đầu t phát triển Xây nhà kho, đa vào sử dụng, trị giá 1.200.000.000đ Tiền xây đợc lấy từ nguồn vốn xây dựng Yêu cầu Định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh phản ánh vào tài khoản có liên quan đến TSCĐ Phản ánh vào sổ Cái, tài khoản theo dõi nguyên giá TSCĐ Bài số 16 Có tài liệu sau doanh nghiệp kinh doanh xbf tính thuế GTGT theo phơng pháp khấu trừ Thanh lý 1TSCĐ nguyên giá 120.000.000đ, khấu hao luỹ kế 90.800.000đ, chi phí lý trả tiền mặt 1.000.000đ, phế liệu thu hồi bán thu tiền mặt thuế 10% 1.540.000đ Nhợng bán ô tô vận tải theo tổng giá toán (cả thuế GTGT 10%) 165.000.000 Đợc biết nguyên giá ôtô 285.000.000, giá trị hao mòn luỹ kế 145.000.000 Trả lại cho cấp TSCĐ trị giá 68.000.000 Góp vốn liên doanh dài hạn tài sản cố định, nguyên giá 270.000.000đ, khấu hao 45.000.000đ, hội đồng liên doanh chấp nhận vốn góp 240.000.000đ Yêu cầu Định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh phản ánh vào tài khoản có liên quan đến TSCĐ Phản ánh vào sổ Cái, tài khoản theo dõi nguyên giá TSCĐ Bài số 17 Tài liệu TSCĐ doanh nghiệp kinh doanh xbf tháng 8/N (đơn vị tính: Triệu đồng) Mua TSCĐ HH 100% với giá ghi hoá đơn cha có thuế GTGT 112 (thuế 10%), chi phí vận chuyển 3, chi phí lắp đặt chạy thử tới đa vào sử dụng TSCĐ dự kiến khấu hao hết 10 năm Bộ phận xây dựng bàn giao công trình dùng làm văn phòng, đợc đầu t nguồn vốn xây dựng Giá công trình đợc duyệt 180 Dự kiến khu nhà khấu hao hết 20 năm Mua thiết bị dùng cho quản lý theo tổng giá toán 66 (trong thuế VAT 6) Doanh nghiệp vay dài hạn để toán Thiết bị dự kiến sử dụng năm 4.Thanh lý TSCĐ nguyên giá 162, hao mòn 155 Chi phí lý bỏ tiền mặt Phế liệu thu hồi bán thu tiền mặt thuế GTGT 10% 3,3 Đ ợc biết tỷ lệ khấu hao TSCĐ 10%/năm Góp vốn tham gia liên doanh dài hạn với công ty P cửa hàng, nguyên giá 360, hao mòn luỹ kế 62,4 Trị giá vốn góp đợc chấp nhận 400 Đợc biết tỷ lệ khấu hao bình quân năm tài sản 20%/năm Yêu cầu Định khoản nghiệp vụ phát sinh phản ánh vào tài khoản, trờng hợp doanh nghiệp tính thuế GTGT theo phơng pháp khấu trừ Tính số khấu hao TSCĐ phải trích tháng 9/N Biết tổng số khấu hao trích tháng 8/N 53 Phản ánh vào sổ Cái, tài khoản theo dõi nguyên giá khấu hao TSCĐ 10 Công ty B đề nghị giảm giá 3% số sách bán nghiệp vụ (3) Doanh nghiệp chấp nhận gim theo giỏ bỡa toán cho Công ty B tiền mặt Bán cho Công ty D 1/2 số sách mua nghiệp vụ 5, phí phát hành 22% Công ty D toán tiền mặt Công ty A trả lại số sách bán nghiệp vụ 2, tổng giá bìa 4,2 Doanh nghiệp nhận lại trừ vào nợ phải trả 10.Tính tiền lơng phải trả kỳ 15 bán hàng 8, quản lý 11.Trích BHXH, BHYT, BHTN, KPCĐ theo tỷ lệ quy định 12.Khấu hao TSCĐ QLDN 1,5 bán hàng 13.Trả tiền điện thoại cho bán hàng 0,9; cho quản lý 2,5 14.Thanh toán lơng cho CNV tiền mặt sau giữ lại khoản phải trừ 15.Nộp toàn BHXH kỳ tiền gửi ngân hàng 16.Xác định số thuế GTGT đợc khấu trừ, số phải nộp ghi bút toán kết chuyển 17.Nộp toàn số thuế GTGT tiền chuyển khoản Yêu cầu 1.Định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh Lập bảng cân đối kế toán Lập báo cáo kết kinh doanh BàI số 41 Cho số d đầu kỳ tài khoản doanh nghiệp kinh doanh xuất phẩm nh sau (đơn vị : triệu đồng) TK 156: 1.280 TK214:750 TK331: 185 TK 431:80 TK 157 : 10 TK 111: 150 TK 411:2.616 TK 421:70 TK 151 : 30 TK 112: 350 TK 334:15 TK 3331:50 TK 211: 1.800 TK 131: 180 TK 414:150 TK 138 : 100 TK 153 : 10 TK 141: Trong kỳ có nghiệp vụ phát sinh sau (doanh nghiệp áp dụng phơng pháp kiểm kê thờng xuyên tính thuế GTGT theo phơng pháp khấu trừ) Gửi đại lý số Từ điển, tổng giá bìa 31,5; giá vốn 12, hoa hồng thoả thuận 26% Mua số sách, tổng giá bìa 42, phí phát hành 24%, thuế GTGT 5%; chi phí vận chuyển trả tiền mặt 0,5 Tiền sách cha toán Bán số sách, tổng giá bìa 27,3, giá vốn 10, thuế GTGT 5%, phí phát hành 40%, thu 1/2 tiền mặt Đại lý trả tiền cho toàn số VHP ký gửi kỳ trớc tiền mặt 15,4 (trong có 10% thuế GTGT) Hoa hồng 18% Đại lý báo, chấp nhận mua 2/3 số Từ điển ký gửi kỳ toán toàn chuyển khoản, 1/3 trả lại, doanh nghiệp nhận nhập kho đầy đủ Nhận đợc 1/3 số sách đờng kỳ trớc 27 Bán số VHP tổng giá toán thuế GTGT 88, khách hàng nợ cha toán Biết giá vốn số hàng 72 Khách từ chối số hàng mua nghiệp vụ (7) không yêu cầu, tổng giá toán thuế 3,96, doanh nghiệp nhận lại trừ vào nợ phải toán Giảm giá 4% số hàng bán nghiệp vụ (3) trừ vào nợ cha toán 10 Khách mua hàng nghiệp vụ (7) toán tiền chuyển khoản 11 Tính tổng số tiền lơng phải trả kỳ 6,8, bán hàng 5,2, quản lý doanh nghiệp 1,6 12.Trích BHXH, BHYT, BHTN, KPCĐ theo tỷ lệ quy định 13.Trích khấu hao TSCĐ bán hàng 1, quản lý doanh nghiệp 1,5 14.Xuất kho số dụng cụ cho bán hàng 0,5; cho quản lý 1,2 15.Các khoản khấu trừ vào lơng CNV bao gồm Thu hồi tạm ứng nhân viên bán hàng 0,5 Phải thu bồi thờng vật chất nhân viên bán hàng 0,2; nhân viên quản lý doanh nghiệp 0,5 16.Rút tiền gửi ngân hàng nhập quỹ tiền mặt 10 17 Thanh toán toàn lơng cho CNV kỳ tiền mặt, sau gữi lại khoản phải trừ 18.Xác định số thuế GTGT phải nộp cho Nhà nớc cuối kỳ Yêu cầu Định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh Lập bảng cân đối kế toán Lập báo cáo kết kinh doanh BàI số 42 Có tài liệu sau DN KD XBP hạch toán hàng tồn kho theo phơng pháp kiểm kê thờng xuyên tính thuế GTGT theo phơng pháp khấu trừ: Tồn kho đầu kỳ TK (đơn vị :Triệu đồng ) TK 156: 1.325 TK 211:2.200 TK 431: 20 TK 141:50 TK 157: 250 TK 214: 850 TK 334: 15 TK 311:300 TK111: 200 TK 411:3.000 TK 331:150 TK 421:170 TK 112 : 350 TK 414:120 TK 131: 250 Các nghiệp vụ phát sinh tháng Bán số VHF giá vốn 19 triệu Ngời mua toán toàn tiền mặt với giá thuế GTGT 33 triệu Mua số VHP tổng giá toán thuế 16,5 triệu Đã toán tiền gửi ngân hàng Bán số hàng tổng giá toán thuế GTGT 10% 38,5 triệu Nguời mua toán tiền gửi ngân hàng Biết giá vốn số hàng 27 triệu 28 Đại lý chấp nhận toán 1/5 số hàng ký gửi kỳ trớc tiền ngân hàng, giá bán qui định 57 triệu (cha có thuế GTGT 10%) Hoa hồng 5% Gửi đại lý số hàng theo giá vốn 65 triệu, giá bán cha có thuế 82 triệu (thuế 10%) Hoa hồng cho đại lý 18% Khách trả lại số hàng bán nghiệp vụ (3), tổng giá toán thuế 2,75 triệu Doanh nghiệp nhận lại hàng, toán cho khách tiền mặt Giảm giá 3% số hàng bán nghiệp vụ (1) toán tiền mặt Đại lý thông báo bán đợc 1/2 số hàng ký gửi kỳ theo giá qui định Hai bên làm thủ tục toán tiền mặt Mua TSCĐ giá cha có thuế GTGT 10% 32 triệu Thanh toán tiền gửi ngân hàng 10.Mua sách NXB Lao động bán trực tiếp cho công ty A, tổng giá bìa 26,25 triệu, phí phát hành 30%, thuế GTGT 5% Công ty A toán tiền ngân hàng Doanh nghiệp phải trả cho NXB 60% tổng giá bìa số sách 11.Tiền lơng phải trả cho bán hàng triệu; quản lý doanh nghiệp triệu 12.Trả tiền điện thoại cho bán hàng triệu, tiền mặt 13.Trích BHXH, BHYT, BHTN, KPCĐ theo tỷ lệ qui định 14.Khấu hao TSCĐ bán hàng triệu, quản lý doanh nghiệp triệu 15.Trả lơng cho CNV kỳ tiền mặt sau giữ lại khoản phải trừ Yêu cầu Định khoản nghiệp vụ phát sinh Lập bảng cân đối kế toán Lập báo cáo kết kinh doanh BàI số 43 Có tài liệu sau doanh nghiệp kinh doanh XBF hạch toán hàng tồn kho theo phơng pháp kiểm kê thờng xuyên tính thuế GTGT theo phơng pháp khấu trừ Đơn vị : triệu đồng I/ Tồn kho đầu tháng TK 156: 2.000 TK 214: 750 TK 111:150 TK 421: 75 TK157: 185 TK 411:3.000 TK 112: 370 TK 311: 300 TK 151: 160 TK 414: 500 TK 131: 180 TK 211: 1.800 TK 334: 20 TK 331: 200 II/ Trong tháng Mua số sách thiếu nhi, tổng giá bìa 241,5, phí phát hành 35% Đã toán 1/2 tiền mặt Đại lý chấp nhận toán toàn số hàng ký gửi kỳ trớc chuyển khoản với giá bán qui định 210, hoa hồng 5% Bán số VHP trị giá vốn 80 Khách hàng toán tiền gửi ngân hàng với giá bán cha có 10% thuế GTGT 150 Bán cho CTy X số VHF theo tổng giá toán thuế GTGT 10% 33, CTy X toán 1/2 chuyển khoản nhận mức chiết khấu toán 1% tiền mặt Biết giá xuất kho 19 29 Gửi đại lý số sách giá vốn 5, tổng giá bìa 8,4; thuế GTGT 5% Bán cho anh A số sách tổng giá bìa 16,8 Doanh nghiệp nhận đợc toán tiền mặt Biết giá vốn số sách 11 Mua số sách Nhà xuất A, tổng giá bìa 385, phí phát hành 35%, thuế GTGT 5%, bán trực tiếp cho công ty B thu séc, phí phát hành 22% Bán số sách theo giá đạo cho vùng sâu vùng xa tổng giá bìa 84, phí phát hành 50% Nhà nớc chấp nhận trợ giá để doanh nghiệp có lãi 63 Số tiền trợ giá thu tiền gửi ngân hàng Biết giá vốn số sách 58 Công Ty X trả lại số hàng tổng toán 5,5 trừ vào nợ cha trả 10.Tính tiền lơng phải trả cho bán hàng 6,5, quản lý doanh nghiệp 2,5 11.Khấu hao TSCĐ bán hàng 1,5; quản lý doanh nghiệp 12.Dùng tiền mặt trả tiền điện thoại cho bán hàng 2, quản lý 1,5 13.Xác định số thuế GTGT đợc khấu trừ ghi bút toán kết chuyển Yêu cầu Định khoản nghiệp vụ phát sinh Lập bảng cân đối kế toán Lập báo cáo kết kinh doanh 30 Đơn vị bán hàng: Địa chỉ: Mã số thuế: Hoá đơn (GTGT) Liên 1: (Lu) Ngày tháng năm Sử dụng theo CV số 110TCT/AC ngày 7/1/1999 Tổng cục thuế AA/99 No 015878 Họ, tên ngời mua hàng: Đơn vị: Địa chỉ: Hình thức toán: MS : TT Tên hàng hoá Số lợng ĐVT Giá bìa (đã có thuế GTGT) Đơn giá Thành tiền Tổng cộng giá bìa: Chiết khấu đợc trừ:( %) Tổng số tiền toán(có thuế GTGT) Tổng số tiền toán chữ: Trong đó: - Thuế suất thuế GTGT: % - Tiền thuế GTGT - Tổng số tiền toán cha có thuế GTGT : : Ngời mua Ngời viết hoá đơn Thủ kho Kế toán trởng Thủ trởng (chữ ký, họ tên) (chữ ký, họ tên) (chữ ký, họ tên) (chữ ký, họ tên) (chữ ký, họ tên, đóng dấu) 31 Hoá đơn bán hàng Mẫu số: 02 GTTT - 3LL AG/2003B 0087744 Thông thờng Liên2: Ngày tháng năm Đơn vị bán hàng: Địa chỉ: Số tài khoản Điện thoại: MS Họ tên ngời mua hàng: Tên đơn vị: Địa chỉ: Số tài khoản Hình thức toán: MS STT Tên hàng hoá, dịch vụ Đơn vị tính A B C Số lợng Đơn giá Thành tiền = 1x2 Cộng tiền bán hàng hoá, dịch vụ : Số tiền viết chữ: Ngời mua hàng Kế toán trởng Thủ trởng đơn vị (Ký, ghi rõ họ tên) Ký, ghi rõ họ tên) 32 (Ký, đóng dấu ghi rõ họ tên) Hoá đơn GTGT Liên:2 Ngày tháng năm Mẫu số: 01GTKT - 3LL 02 - B DX 053465 Đơn vị bán hàng: Địa chỉ: .Số tài khoản Điện thoại: MS Họ tên ngời mua hàng: Đơn vị: Địa chỉ: Số tài khoản Hình thức toán: MS STT Tên hàng hoá, dịch vụ Đơn vị tính A B C Số lợng Đơn giá Thành tiền = 1x2 Cộng tiền hàng : Thuế suất GTGT: % Tiền thuế GTGT: : Tổng cộng tiền toán : Số tiền viết chữ: Ngời mua hàng Kế toán trởng Thủ trởng đơn vị (Ký, ghi rõ họ tên) Ký, ghi rõ họ tên) 33 (Ký, đóng dấu ghi rõ họ tên) DANH MC H THNG TI KHON K TON DOANH NGHIP (Ban hnh kốm theo Thụng t s 200 ngy 22 thỏng 12 nm 2014 ca B Ti chớnh) S TT S HIU TK Cp Cp TấN TI KHON LOI TI KHON TI SN 01 111 1111 1112 1113 02 112 1121 1122 1123 03 113 1131 1132 04 121 1211 1212 1218 05 128 1281 1282 1283 1288 06 07 131 133 1331 1332 08 136 1361 1362 1363 1368 09 138 1381 1385 1388 10 11 141 151 Tin mt Tin Vit Nam Ngoi t Vng tin t Tin gi Ngõn hng Tin Vit Nam Ngoi t Vng tin t Tin ang chuyn Tin Vit Nam Ngoi t Chng khoỏn kinh doanh C phiu Trỏi phiu Chng khoỏn v cụng c ti chớnh khỏc u t nm gi n ngy ỏo hn Tin gi cú k hn Trỏi phiu Cho vay Cỏc khon u t khỏc nm gi n ngy ỏo hn Phi thu ca khỏch hng Thu GTGT c khu tr Thu GTGT c khu tr ca hng húa, dch v Thu GTGT c khu tr ca TSC Phi thu ni b Vn kinh doanh cỏc n v trc thuc Phi thu ni b v chờnh lch t giỏ Phi thu ni b v chi phớ i vay iu kin c hoỏ Phi thu ni b khỏc Phi thu khỏc Ti sn thiu ch x lý Phi thu v c phn hoỏ Phi thu khỏc Tm ng Hng mua ang i ng 34 12 13 152 153 1531 1532 1533 1534 14 15 154 155 1551 1557 16 156 1561 1562 1567 17 18 19 157 158 161 1611 1612 20 21 171 211 2111 2112 2113 2114 2115 2118 22 212 2121 2122 23 213 2131 2132 2133 2134 2135 2136 2138 24 214 2141 2142 2143 2147 25 26 217 221 Nguyờn liu, vt liu Cụng c, dng c Cụng c, dng c Bao bỡ luõn chuyn dựng cho thuờ Thit b, ph tựng thay th Chi phớ sn xut, kinh doanh d dang Thnh phm Thnh phm nhp kho Thnh phm bt ng sn Hng húa Giỏ mua hng húa Chi phớ thu mua hng húa Hng húa bt ng sn Hng gi i bỏn Hng hoỏ kho bo thu Chi s nghip Chi s nghip nm trc Chi s nghip nm Giao dch mua bỏn li trỏi phiu chớnh ph Ti sn c nh hu hỡnh Nh ca, vt kin trỳc Mỏy múc, thit b Phng tin ti, truyn dn Thit b, dng c qun lý Cõy lõu nm, sỳc vt lm vic v cho sn phm TSC khỏc Ti sn c nh thuờ ti chớnh TSC hu hỡnh thuờ ti chớnh TSC vụ hỡnh thuờ ti chớnh Ti sn c nh vụ hỡnh Quyn s dng t Quyn phỏt hnh Bn quyn, bng sỏng ch Nhón hiu, tờn thng mi Chng trỡnh phn mm Giy phộp v giy phộp nhng quyn TSC vụ hỡnh khỏc Hao mũn ti sn c nh Hao mũn TSC hu hỡnh Hao mũn TSC thuờ ti chớnh Hao mũn TSC vụ hỡnh Hao mũn bt ng sn u t Bt ng sn u t u t vo cụng ty 35 27 28 222 228 2281 2288 29 229 2291 2292 2293 2294 30 241 2411 2412 2413 31 32 33 242 243 244 u t vo cụng ty liờn doanh, liờn kt u t khỏc u t gúp vo n v khỏc u t khỏc D phũng tn tht ti sn D phũng gim giỏ chng khoỏn kinh doanh D phũng tn tht u t vo n v khỏc D phũng phi thu khú ũi D phũng gim giỏ hng tn kho Xõy dng c bn d dang Mua sm TSC Xõy dng c bn Sa cha ln TSC Chi phớ tr trc Ti sn thu thu nhp hoón li Cm c, th chp, ký qu, ký cc LOI TI KHON N PHI TR 34 35 331 333 36 334 37 38 335 336 Phi tr cho ngi bỏn Thu v cỏc khon phi np Nh nc 3331 Thu giỏ tr gia tng phi np 3331 Thu GTGT u 3331 Thu GTGT hng nhp khu 3332 Thu tiờu th c bit 3333 Thu xut, nhp khu 3334 Thu thu nhp doanh nghip 3335 Thu thu nhp cỏ nhõn 3336 Thu ti nguyờn 3337 Thu nh t, tin thuờ t 3338 Thu bo v mụi trng v cỏc loi thu khỏc 3338 Thu bo v mụi trng Cỏc loi thu khỏc 3338 3339 Phớ, l phớ v cỏc khon phi np khỏc Phi tr ngi lao ng 3341 Phi tr cụng nhõn viờn 3348 Phi tr ngi lao ng khỏc Chi phớ phi tr Phi tr ni b 3361 Phi tr ni b v kinh doanh 3362 Phi tr ni b v chờnh lch t giỏ 36 39 40 337 338 41 341 42 343 43 44 45 344 347 352 46 353 47 356 48 357 3363 Phi tr ni b v chi phớ i vay iu kin c hoỏ 3368 Phi tr ni b khỏc Thanh toỏn theo tin k hoch hp ng xõy dng Phi tr, phi np khỏc 3381 Ti sn tha ch gii quyt 3382 Kinh phớ cụng on 3383 Bo him xó hi 3384 Bo him y t 3385 Phi tr v c phn hoỏ 3386 Bo him tht nghip 3387 Doanh thu cha thc hin 3388 Phi tr, phi np khỏc Vay v n thuờ ti chớnh 3411 Cỏc khon i vay 3412 N thuờ ti chớnh Trỏi phiu phỏt hnh 3431 Trỏi phiu thng 3431 Mnh giỏ trỏi phiu Chit khu trỏi phiu 3431 Ph tri trỏi phiu Trỏi phiu chuyn i 3431 3432 Nhn ký qu, ký cc Thu thu nhp hoón li phi tr D phũng phi tr 3521 D phũng bo hnh sn phm hng húa 3522 D phũng bo hnh cụng trỡnh xõy dng 3523 D phũng tỏi c cu doanh nghip 3524 D phũng phi tr khỏc Qu khen thng phỳc li 3531 Qu khen thng 3532 Qu phỳc li 3533 Qu phỳc li ó hỡnh thnh TSC 3534 Qu thng ban qun lý iu hnh cụng ty Qu phỏt trin khoa hc v cụng ngh 3561 Qu phỏt trin khoa hc v cụng ngh 3562 Qu phỏt trin khoa hc v cụng ngh ó hỡnh thnh TSC Qu bỡnh n giỏ LOI TI KHON VN CH S HU 49 411 Vn u t ca ch s hu 4111 Vn gúp ca ch s hu 37 4111 4111 4112 4113 4118 50 51 412 413 4131 4132 52 53 54 55 56 414 417 418 419 421 4211 4212 57 58 441 461 4611 4612 59 466 C phiu ph thụng cú quyn biu quyt C phiu u ói Thng d c phn Quyn chn chuyn i trỏi phiu Vn khỏc Chờnh lch ỏnh giỏ li ti sn Chờnh lch t giỏ hi oỏi Chờnh lch t giỏ ỏnh giỏ li cỏc khon mc tin t cú gc ngoi t Chờnh lch t giỏ hi oỏi giai on trc hot ng Qu u t phỏt trin Qu h tr sp xp doanh nghip Cỏc qu khỏc thuc ch s hu C phiu qu Li nhun sau thu cha phõn phi Li nhun sau thu cha phõn phi nm trc Li nhun sau thu cha phõn phi nm Ngun u t xõy dng c bn Ngun kinh phớ s nghip Ngun kinh phớ s nghip nm trc Ngun kinh phớ s nghip nm Ngun kinh phớ ó hỡnh thnh TSC LOI TI KHON DOANH THU 60 511 5111 5112 5113 5114 5117 5118 61 62 515 521 5211 5212 5213 Doanh thu bỏn hng v cung cp dch v Doanh thu bỏn hng húa Doanh thu bỏn cỏc thnh phm Doanh thu cung cp dch v Doanh thu tr cp, tr giỏ Doanh thu kinh doanh bt ng sn u t Doanh thu khỏc Doanh thu hot ng ti chớnh Cỏc khon gim tr doanh thu Chit khu thng mi Gim giỏ hng bỏn Hng bỏn b tr li LOI TI KHON CHI PH SN XUT, KINH DOANH 63 611 Mua hng 6111 Mua nguyờn liu, vt liu 6112 Mua hng húa 38 64 65 66 621 622 623 6231 6232 6233 6234 6237 6238 67 627 6271 6272 6273 6274 6277 6278 68 69 70 71 631 632 635 641 6411 6412 6413 6414 6415 6417 6418 72 642 6421 6422 6423 6424 6425 6426 6427 6428 Chi phớ nguyờn liu, vt liu trc tip Chi phớ nhõn cụng trc tip Chi phớ s dng mỏy thi cụng Chi phớ nhõn cụng Chi phớ nguyờn, vt liu Chi phớ dng c sn xut Chi phớ khu hao mỏy thi cụng Chi phớ dch v mua ngoi Chi phớ bng tin khỏc Chi phớ sn xut chung Chi phớ nhõn viờn phõn xng Chi phớ nguyờn, vt liu Chi phớ dng c sn xut Chi phớ khu hao TSC Chi phớ dch v mua ngoi Chi phớ bng tin khỏc Giỏ thnh sn xut Giỏ hng bỏn Chi phớ ti chớnh Chi phớ bỏn hng Chi phớ nhõn viờn Chi phớ nguyờn vt liu, bao bỡ Chi phớ dng c, dựng Chi phớ khu hao TSC Chi phớ bo hnh Chi phớ dch v mua ngoi Chi phớ bng tin khỏc Chi phớ qun lý doanh nghip Chi phớ nhõn viờn qun lý Chi phớ vt liu qun lý Chi phớ dựng phũng Chi phớ khu hao TSC Thu, phớ v l phớ Chi phớ d phũng Chi phớ dch v mua ngoi Chi phớ bng tin khỏc LOI TI KHON THU NHP KHC 73 711 Thu nhp khỏc LOI TI KHON CHI PH KHC 74 75 811 821 Chi phớ khỏc Chi phớ thu thu nhp doanh nghip 39 8211 Chi phớ thu TNDN hin hnh 8212 Chi phớ thu TNDN hoón li TI KHON XC NH KT QU KINH DOANH 76 911 Xỏc nh kt qu kinh doanh 40 Sổ nhật ký chung Ngày tháng Chứng từ Số Ngày Diễn giải Đã ghi sổ Cái Số hiệu tài Số phát sinh Nợ Có Tổng cộng XX XX Sổ Cái Năm: Tên tài khoản Số hiệu tài khoản Ngày tháng Chứng từ Số Ngày Diễn giải : : Nhật ký chung Trang STT sổ dòng Số d mang sang Tổng cộng số phát sinh Số d cuối kỳ 41 Số hiệuTK Số phát sinh Nợ Có X Y ... phẩm bán 75% giá bán lẻ Xác định số thuế GTGT đợc khấu trừ ghi bút toán kết chuyển Xác định kết kinh doanh Bài số 37 Có tài liệu tạm phân phối kết kinh doanh năm 2008 doanh nghiệp kinh doanh. .. mua nghiệp vụ (7) không yêu cầu, tổng giá toán thuế 3,96, doanh nghiệp nhận lại trừ vào nợ phải toán Giảm giá 4% số hàng bán nghiệp vụ (3) trừ vào nợ cha toán 10 Khách mua hàng nghiệp vụ (7) toán. .. phải nộp ghi bút toán kết chuyển 17.Nộp toàn số thuế GTGT tiền chuyển khoản Yêu cầu 1.Định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh Lập bảng cân đối kế toán Lập báo cáo kết kinh doanh BàI số 41 Cho số