BÀI TẬP KẾ TOÁN DOANH NGHIỆP KINH DOANH XUẤT BẢN PHẨM, ĐÁP ÁN

Chi phí vận chuyển doanh nghiệpphải chịu là 0,2 triệu bài số 7 Một doanh nghiệp kinh doanh XBP có các nghiệp vụ kinh tế phát sinh nh sau: 1.Mua chịu của Nhà xuất bản X một số sách trị gi

BÀI TẬP KẾ TOÁN DOANH NGHIỆP

KINH DOANH XBP

12.Lãi cha phân phối 90.000

13.Tiền vay Ngõn hàng 230.000

14.Phải thu của khách hàng 150.000

1.Phân loại vốn của doanh nghiệp theo kết cấu và nguồn hình thành

2.Cho biết tổng số vốn của doanh nghiệp

8 Phải trả cho Nhà xuất bản M 60

9 Phải thu của Cty N 75

1 Phân loại vốn của doanh nghiệp theo kết cấu và nguồn hình thành

2 Cho biết:Tổng giá trị tài sản và từng loại tài sản (TSCĐ, tài sản lu động); Tổng sốnguồn vốn và từng loại nguồn vốn (nguồn vốn chủ sở hữu và nợ phải trả)

1 Phân loại vốn theo kết cấu và nguồn hình thành.

2 Tính giá trị tài sản, nguồn vốn theo tổng số và theo từng loại

- Khoản phải thu của khách hàng A 135.000

- Nợ phải trả nhà cung cấp B 180.000

B.Tài liệu đối chiếu công nợ

- Lãi cha phân phối 45.000

- Quĩ phát triển kinh doanh 63.000

Tính giá vốn mua vào và doanh thu bán ra của các hàng hoá sau:

1 Mua một số sách Văn học, tổng giá bìa 21 triệu, phí phát hành đợc hởng 40% Chiphí vận chuyển số sách về đến doanh nghiệp là 0,1 triệu, công tác phí cho ngờikhai thác hàng là 0,5 triệu

2 Bán một số sách Tham khảo, tổng giá bìa 52,5 triệu, phí phát hành 35%

3 Mua một số Văn hoá phẩm, tổng giá thanh toán là 44 triệu

4 Mua một số sách Thiếu nhi, tổng giá bìa là 16,8 triệu, phí phát hành đợc hởng26% Chi phí vận chuyển 0,2 triệu

5 Bán một số VHP, tổng giá thanh toán là 55 triệu Chi phí vận chuyển doanh nghiệpphải chịu là 0,2 triệu

bài số 7

Một doanh nghiệp kinh doanh XBP có các nghiệp vụ kinh tế phát sinh nh sau:

1.Mua chịu của Nhà xuất bản X một số sách trị giá 42 triệu

2 Gửi bán một số văn hoá phẩm trị giá 10 triệu

3.Gửi vào tài khoản của doanh nghiệp ở ngân hàng 150 triệu tiền mặt

4.Trả nợ cho NXB X ở nghiệp vụ (1) bằng tiền gửi Ngân hàng

5 Đặt cọc trớc 250 triệu tiền mặt cho NXB Y

6.Nhân viên của cơ quan tạm ứng 60 triệu tiền mặt

Yêu cầu

1 Nêu sự thay đổi (tăng hay giảm) của tài sản và nguồn vốn sau mỗi nghiệp vụ

2 Định khoản và phản ánh vào các tài khoản có liên quan

3 Mở sổ Nhật ký và sổ Cái các tài khoản để ghi chép tình hình trên vào đó

Bài số 8

Một doanh nghiệp kinh doanh XBP có các nghiệp vụ kinh tế phát sinh sau: (đơn vị:Triệu đồng)

1.Gửi bán một số sách trị giá 100

2.Nhận 150 tiền mặt đặt trớc của Th Viện A

3.Mua sách của NXB X đã nhập kho, cha trả tiền trị giá là 385

4.Thanh toán nợ ở nghiệp vụ (3) cho NXB X bằng tiền gửi ngân hàng

5.Vay Ngân hàng 112 để trả nợ cho ngời bán

6.Trích 10 từ lợi nhuận, lập quỹ khen thởng

Yêu cầu

1.Định khoản, mở tài khoản phản ánh số phát sinh vào tài khoản có liên quan

2 Mở sổ Nhật ký và sổ Cái các tài khoản để ghi chép tình hình trên vào đó

Bài số 9

Tại Công ty Phát hành sách X, có số d đầu kỳ của một số tài khoản nh sau (đơn vịtính: 1.000đ)

4

Trong kỳ có các nghiệp vụ kinh tế phát sinh nh sau:

1 Rút tiền gửi ngân hàng về nhập quỹ tiền mặt 50.000

2.Trả tiền lơng còn nợ tháng trớc cho công nhân viên bằng tiền mặt

3.Ngời mua trả hết nợ kỳ trớc qua Ngân hàng Đơn vị đã nhận đợc giấy báo tiền vàotài khoản

4.Mua một số sách Thiếu nhi, cha trả tiền cho ngời bán trị giá 165.000

5.Trả hết nợ kỳ trớc cho ngời bán bằng tiền gửi Ngân hàng

6.Vay Ngân hàng để mua một TSCĐ trị giá 330.000

7.Mua một đợt sách trị giá 60.000 đã trả tiền bằng TGNH

Yêu cầu

1.Cho biết ý nghĩa của số d đầu kỳ các tài khoản

2.Định khoản, mở tài khoản, ghi số d, số phát sinh vào tài khoản có liên quan

3 Mở sổ Nhật ký và sổ Cái các tài khoản để ghi chép tình hình trên vào đó

1 Cho biết ý nghĩa của số d đầu kỳ trên từng tài khoản?

2 Viết lại các định khoản đã ghi trên tài khoản? Cho biết định khoản nào đúng?

Định khoản nào sai?

3 Giải thích nội dung kinh tế của các định khoản

- Lãi cha phân phối 100.000

Trong kỳ có các nghiệp vụ kinh tế phát sinh sau:

1 Dùng tiền gửi ngân hàng trả nợ vay 13.000

2 Th viện A thanh toán nợ bằng tiền mặt

3 Dùng tiền mặt trả nợ NXB X 70.000

4 Gửi bán một số sách trị giá 65.000

5 Vay Ngân hàng 37.000 để trả trớc tiền mua sách cho NXB Y

6 Trích 18.000 tiền lãi, lập quỹ phúc lợi

Yêu cầu

1 Định khoản, mở tài khoản, ghi số d và số phát sinh vào tài khoản có liên quan

2 Cho biết tổng số vốn kinh doanh cuối kỳ của doanh nghiệp, chi tiết theo từng loại

6 Trả nợ ngời bán bằng tiền gửi ngân hàng 12.000

7 Trả tiền vay bằng tiền ngân hàng 65.000

8 Tạm ứng cho CNV đi công tác bằng tiền mặt 15.000

9 Mua dụng cụ để đóng gói hàng hoá trị giá 600, cha trả tiền cho ngời bán

Yêu cầu

1 Định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh

2 Phản ánh vào tài khoản số d đầu kỳ và các nghiệp vụ phát sinh trong kỳ

3 Cho biết tổng số vốn kinh doanh cuối kỳ của doanh nghiệp

4 Mở sổ Nhật ký để ghi chép tình hình trên vào đó

Bài số 14

Có tài liệu sau đây tại một doanh nghiệp kinh doanh XBF tính thuế GTGT theo phơngpháp khấu trừ (đơn vị tính 1.000đ)

1.Dùng quỹ đầu t phát triển mua một ô tô vận tải theo tổng giá thanh toán 440.000(trong đó VAT 10%) Chi phí mới chạy thử , giao dịch là 3.000 Toàn bộ tiền mua

và chi phí liên quan đã chi bằng tiền gửi Ngân hàng

3 Đợc cấp một TSCĐ còn mới trị giá 150.000

4 Bộ phận xây dựng cơ bản bàn giao một khu nhà dùng làm văn phòng quản lý đầu tbằng vốn xây dựng cơ bản Giá dự toán của công trình đợc duyệt là 380.000

5 Một tổ chức nớc ngoài tài trợ (tặng) một máy Photocopy trị giá 30.000

6 Nhận góp vốn liên doanh dài hạn bằng một tài sản cố định nguyên giá là 250.000

Có tài liệu tại 1 công ty Phát hành sách nh sau:

1 Đợc cấp một xe tải nhẹ đã cũ, giá trị còn lại 70.000.000đ chi phí sữa chữa tântrang trả ngay bằng tiền mặt 500.000đ

2 Nhận góp vốn liên doanh bằng một TSCĐ, Hội đồng liên doanh thẩm định trị giátài sản đó là 55.000.000đ

3 Mua một máy Photocopy cha trả tiền cho ngời bán trị giá cha có thuế là58.000.000 (thuế 10%)

4 Mua một TSCĐ trang bị cho Văn phòng đại diện trị giá cha có thuế là200.000.000đ (Thuế 10%) trả bằng tiền gửi Ngân hàng, chi phí, lệ phí trả ngaybằng tiền mặt 40.000.000đ, số tiền này đợc tài trợ từ quỹ xây dựng cơ bản là210.000.000 còn lại lấy từ quỹ đầu t phát triển

5 Xây mới một nhà kho, đã đa vào sử dụng, trị giá 1.200.000.000đ Tiền xây đợclấy từ nguồn vốn xây dựng cơ bản

2 Nhợng bán một ô tô vận tải theo tổng giá thanh toán (cả thuế GTGT 10%) là165.000.000 Đợc biết nguyên giá ôtô là 285.000.000, giá trị hao mòn luỹ kế145.000.000

3 Trả lại cho cấp trên 1 TSCĐ còn mới trị giá 68.000.000

4 Góp vốn liên doanh dài hạn bằng một tài sản cố định, nguyên giá 270.000.000đ, đãkhấu hao 45.000.000đ, hội đồng liên doanh chấp nhận vốn góp 240.000.000đ.Yêu cầu

1 Định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và phản ánh vào các tài khoản cóliên quan đến TSCĐ

2 Phản ánh vào sổ Cái, tài khoản theo dõi nguyên giá TSCĐ

Bài số 17

8

Tài liệu về TSCĐ tại 1 doanh nghiệp kinh doanh xbf trong tháng 8/N (đơn vị tính:Triệu đồng)

1 Mua một TSCĐ HH mới 100% với giá ghi trên hoá đơn cha có thuế GTGT là 112(thuế 10%), chi phí vận chuyển là 3, chi phí lắp đặt chạy thử tới khi đa vào sử dụng

là 5 TSCĐ này dự kiến sẽ khấu hao hết trong 10 năm

2 Bộ phận xây dựng bàn giao một công trình dùng làm văn phòng, đợc đầu t bằngnguồn vốn xây dựng cơ bản Giá của công trình đợc duyệt là 180 Dự kiến khu nhànày sẽ khấu hao hết trong 20 năm

3 Mua một thiết bị dùng cho quản lý theo tổng giá thanh toán 66 (trong đó thuế VAT6) Doanh nghiệp đã vay dài hạn để thanh toán Thiết bị này dự kiến sử dụng 4năm

4.Thanh lý một TSCĐ nguyên giá 162, đã hao mòn 155 Chi phí thanh lý bỏ ra bằngtiền mặt 1 Phế liệu thu hồi bán thu bằng tiền mặt cả thuế GTGT 10% là 3,3 Đ ợcbiết tỷ lệ khấu hao của TSCĐ này là 10%/năm

5 Góp vốn tham gia liên doanh dài hạn với công ty P một cửa hàng, nguyên giá 360,hao mòn luỹ kế 62,4 Trị giá vốn góp đợc chấp nhận 400 Đợc biết tỷ lệ khấu haobình quân năm của tài sản này 20%/năm

Tình hình TSCĐ tại một DN kinh doanh xbf trong tháng 10/N (đơn vị: triệu đồng)

2 Nhận một thiết bị bán hàng đợc cấp phát Giá trị của thiết bị này là 140, thời gian

sử dụng hữu ích qui định là 7 năm Chi phí tiếp nhận đã chi bằng tiền mặt 2,8

3 Nhận vốn góp liên doanh bằng một TSCĐ Giá trị vốn góp 236 Tỷ lệ khấu hao10%/ năm

4 Nhợng bán một phơng tiện vận tải, nguyên giá 120 đã khấu hao 80 Khách hàngchấp nhận mua với giá cha thuế 52, thuế suất GTGT 10% (Khấu hao 10%/năm)

5 Thanh lý một TSCĐHH đã khấu hao hết từ tháng 5/N nguyên giá 36 Chi phí thanh

lý đã chi bằng tiền mặt 5, phế liệu thu hồi, bán thu bằng tiền mặt 11 (cả thuế GTGT10%)

6 Thuê hoạt động một thiết bị dùng cho công việc bán hàng Giá trị TSCĐ thuê 160.Tiền thuê tháng này đã trả bằng tiền gửi ngân hàng, kể cả thuế GTGT 10% là 8,8

7 Kiểm kê cuối kỳ phát hiện thừa 1 thiết bị đang dùng cho quản lý doanh nghiệp,mua từ tháng 7/ năm N nhng quên cha ghi sổ Tỷ lệ khấu hao 5%/năm Giá mua cảthuế GTGT 10% là 39,6 (cha thanh toán cho ngời bán) Doanh nghiệp dự định tríchkhấu hao các tháng đã qua vào chi phí quản lý doanh nghiệp trong tháng 11

8.Theo biên bản kiểm kê TSCĐ, phát hiện thiếu 1 TSCĐ nguyên giá 124, hao mòn 34.Doanh nghiệp cha xác định đợc nguyên nhân Tỷ lệ khấu hao của tài sản này là10% năm

9.Cho thuê hoạt động một TSCĐ, nguyên giá 450, đã khấu hao 50 Chi phí vậnchuyển, bốc dỡ liên quan đến cho thuê đã chi bằng tiền mặt là 2 (tính vào chi phítrong kỳ) Đã thu tiền cho thuê tháng 11 bằng tiền mặt ( cả VAT 10%) là 6,6 Sốkhấu hao tơng ứng tính vào chi phí từng kỳ cho thuê là 2

Yêu cầu:

1 Tính khấu hao TSCĐ tháng 10 và tháng 11/N biết khấu hao tháng 9 là 15

2 Định khoản, phản ánh tình hình trên vào sổ Nhật ký và sổ Cái các tài khoản

1/ Mua một TSCĐ hữu hình, giá thanh toán cả thuế GTGT là 165 (thuế GTGT 15) Đãthanh toán bằng chuyển khoản Tài sản này đầu t bằng quỹ phát triển kinh doanh,dùng cho bán hàng và dự kiến khấu hao trong 10 năm.

2/ Nhận bàn giao một khu nhà mới xây dùng làm Văn phòng, đầu t bằng nguồn vốnxây dựng cơ bản, giá quyết toán đợc duyệt là 360 và khấu hao trong 20 năm

4/ Thanh lý một TSCĐ của bộ phận quản lý, nguyên giá là 240 đã hao mòn là 220.Phế liệu thu hồi bán thu bằng tiền mặt là 55 (trong đó thuế GTGT là 5) Chi phíthanh lý đã chi bằng tiền mặt là 2.( tỷ lệ khấu hao của TS này là 10%/ năm)

5/Thuê hoạt động một quầy dùng cho bán hàng trong vòng 2 năm (bắt đầu thc hiện từtháng 1 năm N), số tiền thuê phải trả hàng tháng cả 10% thuế GTGT là 16,5 Đã trảtiền tháng 1/ N bằng tiền mặt

6/ Nhợng bán một TSCĐ HH của bộ phận bán hàng đã sử dụng đợc 1 năm Số tiền thu

đợc bằng tiền gửi ngân hàng cả 10% thuế GTGT là 77 Chi phí bỏ ra tân trang TSnày để bán đã chi bằng tiền mặt là 5 (Biết nguyên giá của TS này là 60, tỷ lệ khấuhao là 10%/năm)

7/ Dùng quỹ phát triển kinh doanh mua một thiết bị dùng cho bán hàng trị giá thanhtoán cả 10% thuế GTGT là 198 chi phí vận chuyển là 0,6, cha trả tiền cho ngời bán

TS này sẽ sử dụng trong vòng 4 năm

8/ Đợc Nhà nớc cấp vốn kinh doanh bằng một TSCĐ dùng cho quản lý trị giá 210 Tỷ

lệ khấu hao của tài sản này là 20% năm

9/ Gửi một TSCĐ HH thuộc bộ phận bán hàng đi tham gia liên doanh dài hạn, nguyêngiá 150, giá trị hao mòn luỹ kế 75 Giá trị vốn góp đợc bên tổ chức liên doanh chấpnhận là 60 Tỷ lệ khấu hao bình quân năm của tài sản này là 14%

-Giá trị còn lại của TSCĐ

4 Phản ánh tình hình trên vào sổ Nhật ký và sổ Cái các tài khoản

Trong tháng có các nghiệp vụ phát sinh sau:

1/ Nhận bàn giao một khu nhà mới xây dùng cho bán hàng, đợc đầu t bằng nguồn vốnxây dựng cơ bản trị giá 500 Tỷ lệ khấu hao 24%/ năm

3/ Cho thuê hoạt động một TSCĐ trị giá 250 đã dùng 1 năm ở bộ phận quản lý, tỷ lệkhấu hao 24%/ năm Đã thu tiền cho thuê tháng 3 bằng tiền mặt là 12 (ch a kể 10%VAT)

4/ Mua một TSCĐ tổng giá thanh toán cả 10% thuế GTGT là 550 Các chi phí khác cóliên quan đến vận chuyển, lắp đặt chạy thử bằng tiền mặt là 4,2 (đã có thuế GTGT5%) Tài sản mua bằng quỹ đầu t phát triển, dùng cho bán hàng và khấu hao trong

20 năm

10

5/ Mua một máy Photocopy, giá cha có thuế GTGT là 44 (thuế GTGT 10%) Đã thanhtoán bằng tiền mặt Tài sản này dùng cho Văn phòng sẽ khấu hao trong vòng 3năm.

6/ Thanh lý một TSCĐ HH ở Văn phòng, nguyên giá 60, khấu hao 54 Phế liệu bánthu bằng tiền mặt là 11 (trong đó thuế GTGT là 1) Tỷ lệ khấu hao của TS này là10%/ năm

7/ Nhợng bán một ô tô vận tải đã cũ ở bán hàng, nguyên giá 240 đã khấu hao 96 Tiềnbán đã thu bằng chuyển khoản, cha tính 10% thuế GTGT là 180 Chi phí có liênquan đến nhợng bán chi bằng tiền mặt là 2.Tỷ lệ khấu hao là 20% năm

8/ Góp vốn tham gia liên doanh dài hạn với Cty M một ô tô vận tải đang dùng ở bánhàng, nguyên giá 180, đã khấu hao 62 Trị giá vốn góp liên doanh đợc chấp nhận

200 Tỷ lệ khấu hao bình quân của TS này là 20% năm

9/ Đợc tài trợ một TSCĐ trị giá 80 Dự kiến sẽ sử dụng trong 6 năm ở bộ phận quảnlý

10/ Kiểm kê cuối kỳ phát hiện thừa 1 TSCĐ đang dùng cho quản lý mua từ tháng 1nhng quên cha ghi sổ Giá mua cả thuế GTGT 10% là 330 (cha thanh toán cho ngờibán) Doanh nghiệp dự định trích bổ sung khấu hao các tháng trớc vào tháng 4 với

- Giá trị còn lại của TSCĐ

4 Phản ánh tình hình trên vào sổ Nhật ký và sổ Cái các tài khoản

Bài số 21

Có số liệu sau tại 1 doanh nghiệp kinh doanh xbf ( đơn vị tính: triệu đồng):

1 Mua chịu một số sách Thiếu nhi của Nhà xuất bản Kim Đồng tổng giá bìa là 315triệu đồng, phí phát hành là 22%, chi phí vận chuyển số sách trên trả ngay bằngtiền mặt 1 triệu đồng

2 Công ty nhận đợc giấy báo đòi nợ và hoá đơn bán hàng của Nhà xuất bản Trẻ chomột số sách Tham khảo, tổng giá bìa là 10,5 triệu đồng, phí phát hành 40%, nhngcuối tháng sách vẫn cha về nhập kho

3 Mua một số sách của NXB Y học tổng giá bìa là 157,5 triệu đồng, phí phát hành

đợc hởng là 25%, đã thanh toán bằng tiền gửi ngân hàng

4 Vay ngân hàng để mua một số VHP, giá cả thuế là 49,5 triệu đồng

5 Đợc cấp thêm vốn kinh doanh bằng một số sách Văn học trị giá 250 triệu đồng.Yêu cầu

1 Định khoản và phản ánh vào tài khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong ờng hợp doanh nghiệp áp dụng phơng pháp kế toán kiểm kê thờng xuyên vàtính thuế GTGT theo phơng pháp khấu trừ

tr-2 Mở sổ Cái ghi chép Hàng hoá

Bài số 22

Có tài liệu sau tại một doanh nghiệp kinh doanh xuất bản phẩm (triệu đồng)

Ngày 1: Nhập một số sách của Nhà xuất bản Chính trị Quốc gia, trị giá ch a có thuếGTGT 5% là 35 triệu đồng(cha trả tiền cho NXB) Chi phí vận chuyển bốc dỡ số hàngtrên là 0,1 triệu đồng đã chi bằng tiền mặt

Ngày 3 : Nhập một số biểu mẫu, chứng từ của Tổng cục thống kê, tổng giá thanh toáncả thuế GTGT 10% là 55 triệu đồng, đã thanh toán bằng tiền gửi ngân hàng Chi phívận chuyển bốc dỡ số hàng trên là 0,5 triệu đồng đã chi bằng tiền mặt

Ngày 4: Nhập một số VHP của cơ sở sản xuất Y, giá cha có thuế là 85 triệu đồng(thuế GTGT 10%) Đã thanh toán cho khách hàng bằng tiền mặt

Ngày 8: Nhận đợc Hoá đơn bán hàng của Công ty PHS khu vực II, do ngời khai tháchàng mang về nhng cha có hàng về cùng Tổng giá thanh toán ghi trên hoá đơn là 165triệu đồng (thuế VAT 10%) Tiền công tác phí đã chi bằng tiền mặt là 4 triệu đồng.Ngày 10: Nhận đợc giấy báo của Bu điện ra nhận số hàng đã mua ngày 8 của Công tyPHS khu vực II Kiểm tra và đã nhận đủ theo hoá đơn

Ngày 11: Vay ngắn hạn Ngân hàng để mua một số sách trị giá cha thuế 65 triệu đồng(thuế GTGT 5%)

Ngày 14: Nhận đợc một số sách do cấp trên cấp vốn trị giá 100 triệu đồng

Ngày 20: Nhận đợc một số VHP từ Cơ sở sơn mài Lam sơn gửi ra theo hợp đồng kinh

tế Số 123/VHP trị giá ghi sổ 500 triệu đồng, thuế VAT 10%

Ngày 25: Nhận bán ký gửi một số tranh của hoạ sỹ Phơng Hà theo giá bán ra 120triệu đồng

Ngày 29: Nhập một số hàng của Cty Z tổng giá thanh toán 66 triệu đồng cả thuế 10%

Yêu cầu

1 Định khoản và phản ánh vào tài khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong ờng hợp doanh nghiệp áp dụng phơng pháp kế toán kiểm kê thờng xuyên hàngtồn kho và tính thuế GTGT theo phơng pháp khấu trừ

tr-2 Mở sổ Cái ghi chép Hàng hoá

Bài số 23

Có tài liệu sau đây tại một doanh nghiệp kinh doanh xuất bản phẩm

1 Bán một số hàng với giá vốn là 8 triệu đồng, giá bán cha có thuế GTGT 10% là 13triệu đồng (tiền cha thu.)

2 Xuất một số lịch theo giá vốn 55 triệu đồng gửi đại lý, giá bìa 93,5 triệu đồng, hoahồng 20%

3 Đại lý chấp nhận toàn bộ số lịch trên (nghiệp vụ 2) và thanh toán cho doanhnghiệp bằng tiền mặt

4 Bán một số sách trợ giá phục vụ cho vùng sâu vùng xa, giá cha thuế là 250 triệu

đồng (thuế GTGT 5%) Đã thu bằng tiền gửi ngân hàng Nhà nớc chấp nhận giábán để doanh nghiệp có lãi là 280 triệu đồng Giá vốn hàng bán ra là 275 triệu

đồng Doanh nghiệp cha nhận đợc tiền trợ giá

5 Bán một số sách Văn học cho công ty A, tổng giá bìa 86,1 triệu đồng; phí pháthành 35% Công ty A thanh toán 1/2 bằng tiền ngân hàng, số còn lại nợ Giá vốn

8 Mua lịch của NXB M bán trực tiếp cho Công ty C (không qua kho của DN), tổnggiá bán lẻ là 132 triệu, phí phát hành 28%, thu tiền qua ngân hàng Doanh nghiệp

đợc NXB trừ 35% phí phát hành và cho nợ đến tháng sau sẽ thanh toán

Yêu cầu

1 Định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh Biết doanh nghiệp hạch toán hàngtồn kho theo phơng pháp kiểm kê thờng xuyên và tính thuế VAT theo phơngpháp khấu trừ

2 Mở sổ Cái ghi chép hàng hoá, doanh thu, thuế GTGT

12

2 Xuất kho bán một số sách cho cty Y Tổng giá bìa là 168 triệu đồng (thuế 5%),phí phát hành 15% Cty Y đã trả 100 triệu đồng bằng tiền séc, đơn vị đã nộp vàongân hàng nhng cha nhận đợc giấy báo có Số còn lại cty Y nợ Biết giá vốn sốsách trên là 110 triệu đồng.

3 Nhận đợc giấy báo tiền đã vào tài khoản ngân hàng ở nghiệp vụ (2)

4 Mua một số VHF của NXB Z trị giá cha có thuế là 150 triệu đồng (thuế VAT10%) Đã thanh toán 1/2 bằng tiền tiền gửi ngân hàng

5 Nhận đợc hoá đơn và giấy báo thanh toán của cty A, theo hợp đồng đã ký tổng giáthanh toán cả thuế là 3,3 triệu đồng (thuế 10%) Cuối tháng hàng vẫn cha về nhậpkho

6 Bán một số VHF cho cty B, giá bán cha có thuế là 80 triệu đồng (thuế 10%) Giávốn 72 triệu đồng Cty B đã thanh toán 50% bằng tiền gửi ngân hàng

7 Cty Y trả lại một số sách mà doanh nghiệp đã bán ở nghiệp vụ (2) trị giá ch a cóthuế là 3 triệu đồng Số hàng này trừ vào nợ cha thanh toán

Yêu cầu

1 Định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh

2 Kết chuyển thuế GTGT đợc khấu trừ trong kỳ

3 Xác định chỉ tiêu doanh thu thuần và lãi gộp

4 Mở sổ Cái theo dõi hàng hoá, doanh thu, thuế GTGT

Bài số 25

Tại 1 doanh nghiệp kinh doanh xbf nộp thuế theo phơng pháp khấu trừ và hạch toánhàng tồn kho bằng phơng pháp kiểm kê thờng xuyên có tài liệu sau:

1 Mua một đợt hàng, giá phải trả nhà cung cấp cha có 10% thuế GTGT là 500 triệu

đồng, đã trả 50% bằng tiền gửi ngân hàng Chi phí vận chuyển bằng tiền mặt là 2,1triệu đồng (trong đó có 5% thuế GTGT)

2 Mua một máy Photocopy, giá mua cha có 10% thuế GTGT là 70 triệu đồng

3 Nhập một số hàng tổng giá bìa 315 triệu đồng, Thuế GTGT 5%, phí phát hành30%, đã thanh toán bằng tiền gửi ngân hàng

4 Xuất bán 2/3 số hàng mua ở nghiệp vụ (3), phí phát hành 20%, cha thanh toán

5 Gửi đại lý một số sách Tham khảo, giá vốn là 400 triệu đồng Giá bìa 546 triệu

đồng

6 Đại lý chấp nhận 1/2 số sách gửi bán ở nghiệp vụ (5), hoa hồng 18%, thanh toánngay bằng tiền gửi ngân hàng

7 Ngời mua thanh toán tiền còn nợ ở nghiệp vụ (4) bằng tiền gửi ngân

8 Rút tiền gửi ngân hàng về nhập quỹ tiền mặt đủ trả nợ tiền hàng ở nghiệp vụ(1)

Yêu cầu

1 Định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh

2 Kết chuyển thuế GTGT đợc khấu trừ trong kỳ

3 Xác định doanh thu thuần và lãi gộp

4 Mở sổ Nhật ký và sổ Cái ghi chép tình hình trên

Bài số 26

Tại 1 doanh nghiệp kinh doanh xbf nộp thuế theo phơng pháp khấu trừ và hạch toánhàng tồn kho bằng phơng pháp kiểm kê thờng xuyên có tài liệu sau:

1 Mua hàng của cty Q, tổng giá bìa 105 triệu đồng (VAT 5%), đã trả bằng chuyểnkhoản, phí phát hành 40%

2 Nhận đợc báo cáo bán hàng ở quầy bán lẻ số 1

 Doanh số cả VAT 10% là 165 triệu đồng Trị giá vốn hàng bán ra là 112triệu đồng

 Giấy nộp tiền bằng chuyển khoản (cha nhận giấy báo Có) 85 triệu đồng

 Giấy nộp tiền mặt 45 triệu đồng

3 Nhận đợc báo cáo bán hàng ở quầy bán lẻ số 2

 Doanh thu 250 triệu đồng Trong đó 4/5 số hàng chịu thuế suất 10% còn lại

là 5% Giá vốn hàng bán ra là 180 triệu đồng

 Giấy nộp tiền chuyển khoản (cha nhận giấy báo Có) 138 triệu đồng

 Giấy nộp tiền mặt là 100 triệu đồng

4 Nhận giấy báo có của ngân hàng số tiền là 223 triệu đồng

5 Bán số hàng mua ở nghiệp vụ (1) thu bằng tiền ngân hàng, phí phát hành 25%

6 Gửi đại lý Z sách Tham khảo giá bìa 147 triệu đồng Giá vốn 90 triệu đồng

7 Mua một đợt sách, tổng giá bìa là 84 triệu đồng, phí phát hành 24% (thuế GTGT5%) Tiền hàng sẽ trả sau

8 Báo cáo bán hàng ở Đại lý Z: Đã bán 47,25 triệu đồng tiền hàng theo giá bìa, haibên làm thủ tục thanh toán bằng tiền mặt, hoa hồng 18%

A Tiền lơng còn nợ CNV đầu tháng: 19 triệu đồng

B Các nghiệp vụ phát sinh trong tháng 1/ năm N

1 Rút tiền ở Ngân hàng, nhập quỹ tiền mặt để chuẩn bị trả lơng : 19 triệu đồng

2 Trả lơng còn nợ kỳ trớc cho CNV: 16 triệu đồng Số còn lại đơn vị tạm giữ vì cán

bộ đi vắng cha lĩnh

3 Tính ra tổng số tiền lơng phải trả trong tháng cho bộ phận bán hàng 10,6 triệu

đồng, cho bộ phận QLDN 9,4 triệu đồng

4 Trích kinh phí công đoàn, BHXH, BHYT, BHTN theo tỷ lệ quy định

5 Các khoản khấu trừ vào lơng của CNV nh sau:

 Tạm ứng: 2 triệu đồng

 Phải thu khác: 0,5 triệu đồng

6 Nộp KPCĐ (1%), BHXH (20%), BHYT (3%) bằng chuyển khoản

7 Rút tiền ở Ngân hàng về nhập quỹ tiền mặt để chuẩn bị trả lơng : 22,5 triệu

8 Thanh toán lơng và các khoản khác cho CNV bằng tiền mặt sau khi giữ lại cáckhoản giảm trừ

Yêu cầu

1 Định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong tháng

2 Mở sổ Cái theo dõi: Lơng phải trả cho CNV, các khoản BHXH, BHYT, BHTN,KPCĐ

14

Bài số 28

Tình hình thanh toán với CNVC tại 1 doanh nghiệp kinh doanh xbf trong tháng 9/N

nh sau:

I Tiền lơng còn nợ đầu tháng: 4 triệu đồng

II.Các nghiệp vụ phát sinh trong tháng

1 Tính ra số tiền lơng phải trả cho nhân viên bán hàng 8,5 triệu đồng, cho nhân viênQLDN 6,5 triệu đồng

2 Tính ra số bảo hiểm phải trả cho bộ phận bán hàng là 1,2 triệu đồng; bộ phậnQLDN là 0,3 triệu đồng

3 Tính ra số tiền ăn tra phải cho nhân viên bán hàng 1,5 triệu đồng, cho QLDN 1triệu đồng

4 Tính ra số tiền thởng từ quỹ khen thởng phải trả cho nhân viên bán hàng là 0,6triệu đồng, QLDN 0,2 triệu đồng

5 Trích KPCĐ, BHXH, BHYT, BHTN theo tỷ lệ quy định

6 Các khoản khấu trừ vào lơng CNV

 Thu hồi tạm ứng của nhân viên bán hàng 0,5 triệu đồng

 Phải thu về bồi thờng vật chất của nhân viên bán hàng 1 triệu đồng

 Phải thu về bồi thờng vật chất của QLDN 0,5 triệu đồng

7 Nộp BHXH, BHYT, BHTN và KPCĐ bằng tiền gửi ngân hàng

8 Chi tiêu kinh phí công đoàn bằng tiền mặt 0,1 triệu đồng

9 Rút tiền gửi ngân hàng về quỹ tiền mặt 30 triệu đồng

10 Dùng tiền mặt thanh toán lơng cho CNV (giữ lại các khoản phải trừ và 0,8 triệu

đồng của một bộ phận CNV đi vắng cha lĩnh); tiền BHXH, tiền ăn tra và tiền ởng: thanh toán 100%

th-11.Tiền lơng CNV đi vắng cha lĩnh chuyển vào tài khoản thích hợp

Yêu cầu

1 Định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh

2 Mở sổ Cái theo dõi: Lơng phải trả cho CNV, các khoản BHXH, BHYT, BHTN,KPCĐ

B Các nghiệp vụ phát sinh trong tháng

1 Mua hàng, giá mua cha có 10% VAT là 320 triệu đồng, cha trả tiền

2 Thanh toán lơng kỳ trớc cho CNV bằng tiền mặt

3 Tính ra tiền lơng phải trả cho bán hàng 8 triệu đồng, cho quản lý DN 2,5 triệu

đồng

4 Trích KPCĐ, BHXH, BHYT, BHTN theo tỷ lệ quy định

5 Trích khấu hao TSCĐ ở bộ phận bán hàng 2,5 triệu đồng, bộ phận QLDN 1,7 triệu

đồng

6 Trả tiền mua hàng ở nghiệp vụ (1) bằng chuyển khoản

7 Bán một số hàng theo giá bán cha có 10% VAT là 150 triệu đồng đã thu bằng tiềnmặt, giá vốn là 120 triệu đồng

8 Gửi đại lý một số sách Tham khảo tổng giá bìa 126 triệu đồng , giá vốn 75 triệu

1 Định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh

2 Kết chuyển số thuế GTGT đợc khấu trừ

2 Tạm ứng cho anh B 40 triệu đồng tiền mặt

3 Xuất bán một số VHP cho công ty M, giá vốn là 340 triệu đồng; giá bán là 440triệu đồng (bao gồm cả 10% thuế GTGT)

4 Dùng nguồn vốn đầu t xây dựng cơ bản mua 1 máy Photocopy, tổng giá thanh toán

là 8,8 triệu đồng (bao gồm cả 10% VAT), đã thanh toán bằng tiền gửi ngân hàng

5 Tiêu thụ sách qua đại lý và nhận đợc thanh toán bằng tiền gửi ngân hàng tổng giábìa qui định là 630 triệu đồng Hoa hồng cho đại lý 20% trên giá bán cha có thuế.Giá vốn số sách ký gửi đã bán là 320 triệu đồng

6 Anh B thanh toán tiền tạm ứng trong kỳ gồm:

 Trả tiền mua công cụ, dụng cụ giá mua cả 10% thuế GTGT là 33 triệu đồng

 Chi phí vận chuyển bốc dỡ 0,5 triệu đồng

 Số tiền còn lại anh B nộp đủ bằng tiền mặt

7 Thanh toán tiền mua hàng ở nghiệp vụ (1) bằng chuyển khoản

8 Cty M thanh toán 1/2 tiền hàng còn nợ ở nghiệp vụ (3) bằng chuyển khoản

9 Cuối kỳ kết chuyển số thuế GTGT đợc khấu trừ và dùng tiền gửi ngân hàng nộptoàn bộ số thuế GTGT còn phải nộp

10.Tính ra tiền lơng phải trả trong kỳ cho bán hàng là 6 triệu đồng, cho quản lý doanhnghiệp là 5 triệu đồng

11.Trích KPCĐ, BHXH, BHYT, BHTN theo tỷ lệ quy định

Yêu cầu

1 Định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh

2. Xác định chỉ tiêu doanh thu thuần và lãi gộp

3 Mở sổ Nhật ký và ghi chép

Bài số 31

Tại 1 doanh nghiệp kinh doanh xbf nộp thuế theo phơng pháp khấu trừ và hạch toánhàng tồn kho bằng phơng pháp kiểm kê thờng xuyên có tài liệu sau: Số d đầu kỳ củatài khoản 156: 1070 triệu đồng

1 Tổng trị giá hàng mua vào trong kỳ cha tính 5% thuế GTGT là 850 triệu đồng Đãthanh toán 500 triệu đồng bằng tiền gửi ngân hàng; 100 triệu đồng bằng tiền mặt.Còn lại nợ cha thanh toán

2 Doanh số bán ra trong kỳ 1.312,5 triệu đồng (thuế GTGT 5%) Đã thu bằng tiềngửi ngân hàng là 630 triệu đồng: tiền mặt là 80 triệu đồng Còn lại nợ cha thanhtoán Giá vốn hàng bán ra tơng ứng là 980 triệu đồng

16

3 Tính ra tiền lơng phải trả cho nhân viên bán hàng là 10 triệu đồng, nhân viênQLDN là 8 triệu đồng.

4 Xuất kho một số dụng cụ cho bán hàng là 2 triệu đồng; xuất kho bao bì cho QLDN

là 0,5 triệu đồng tính cả vào chi phí trong kỳ

5 Khấu hao TSCĐ cho bán hàng là 1,4 triệu đồng; cho QLDN là 0,5 triệu đồng

6 Trả tiền điện cho bán hàng là 1 triệu đồng; QLDN là 0,8 triệu đồng bằng tiền mặt

7 Trả tiền điện thoại cho bán hàng 1,5 triệu đồng; cho QLDN 2 triệu đồng bằngchuyển khoản

8 Chi tiền mặt cho Hội nghị khách hàng 2 triệu đồng

9 Trả 60 triệu đồng tiền mặt cho quảng cáo hàng hoá; phân bổ 12 tháng

10 Trả lãi tiền vay dùng mua hàng kinh doanh 3 triệu đồng bằng tiền gửi ngân hàng

Yêu cầu

1 Định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh

2 Tính số thuế GTGT còn phải nộp trong kỳ

3. Xác định chỉ tiêu doanh thu thuần, lãi gộp và lãi thuần

- Giá bìa mỗi cuốn sách là 31.500đ, thuế GTGT 5%

- Hoa hồng cho đại lý P là 18%

II/ Tình hình trong kỳ

1 Đại lý P thanh toán số nợ đầu kỳ bằng tiền gửi ngân hàng cho công ty Q

2 Đại lý P bán đợc 1.000 cuốn sách cho công ty A và thu bằng chuyển khoản, phíphát hành 8%

3 Đại lý P tiến hành thanh toán số tiền sách đã bán cho công ty Q bằng chuyểnkhoản sau khi giữ lại hoa hồng đợc hởng

4 Công ty A trả lại cho đại lý P 4 cuốn sách đã bán do bị bẩn Đại lý P trả lại tiềnmặt cho công ty A

5 Đại lý P bàn giao cho công ty Q 4 cuốn sách trên Công ty Q đã nhận và thanhtoán cho đại lý P bằng tiền mặt

6 Đại lý P nhận tiếp 500 cuốn sách nữa cùng loại Chi phí vận chuyển đã chi bằngtiền mặt là 200.000đ Theo hợp đồng đại lý P phải chịu, công ty Q đã chi hộ

7 Đại lý P bán đợc 800 cuốn sách nữa cho công ty B và chấp nhận giảm giá 2%.Công ty B đã trả bằng chuyển khoản

8 Đại lý P thanh toán cho công ty Q 20.000.000 đ số sách đã bán ở trên bằng tiềnmặt Số còn lại đại lý P nợ

9 Các chi phí khác phát sinh ở công ty Q trong khi bán hàng là 1.500.000đ, bộ phận

Có tài liệu sau tại một doanh nghiệp kinh doanh xuất bản phẩm hạch toán hàng tồnkho theo phơng pháp kiểm kê thờng xuyên và tính thuế GTGT theo phơng pháp khấutrừ

1 Bán một số sách tổng giá bìa là 29,4 triệu đồng (thuế GTGT 5%) Ngời mua đãthanh toán bằng tiền mặt Biết giá vốn số sách đó là 21 triệu đồng

2 Đại lý A thông báo đã bán đợc 8,8 triệu đồng tiền hàng cả thuế GTGT 10% vàthanh toán cho doanh nghiệp bằng tiền mặt sau khi giữ lại 18% tiền hoa hồng Biếtgiá vốn số hàng gửi bán tơng ứng là 4,5 triệu đồng

3 Gửi đại lý A một số sách Văn học theo giá vốn là 45 triệu đồng, giá bìa 73,5 triệu

13.13.Chi hội nghị khách hàng bằng tiền mặt là 1,2 triệu đồng

14.Giảm giá 4% số sách đã bán ở nghiệp vụ (8), thanh toán bằng tiền mặt

15.Thanh toán lơng cho CNV bằng tiền mặt sau khi giữ lại các khoản phải trừ

Yêu cầu

1 Định khoản và xác định kết quả kinh doanh

2 Xác định số thuế GTGT đợc khấu trừ, số còn phải nộp và ghi bút toán kết chuyển

3 Mở sổ Nhật ký và ghi chép

Bài số 35

Có tài liệu sau tại một doanh nghiệp kinh doanh XBF hạch toán hàng tồn kho theo

ph-ơng pháp kiểm kê thờng xuyên và tính thuế GTGT theo phph-ơng pháp khấu trừ

Tồn kho đầu kỳ một số mặt hàng

- 2.500 cuốn sách Tham khảo giá bìa 35.700đ/cuốn; giá vốn 17.000đ/cuốn

- 1.800 cuốn sách Văn học giá bìa 52.500đ/cuốn; giá vốn 25.000đ/cuốn

- 500 từ điển Anh – Việt giá bìa 210.000đ/cuốn; 180.000đ/cuốn

- Lich 5 tờ 1.000 cuốn giá bán lẻ 15.400đ/cuốn; giá vốn 7.000đ/cuốn

- Lịch 7 tờ 800 cuốn giá bán lẻ 19.800đ/cuốn; giá vốn 8.000đ/cuốn

- Bu thiếp các loại 5.000 chiếc giá bán lẻ 2.200đ/ chiếc; giá vốn 700đ/chiếc

Trong kỳ số hàng này biến động nh sau

1 Bán cho công ty A 1.000 cuốn sách Tham khảo; 500 cuốn sách Văn học Công ty

A đã thanh toán bằng tiền gửi ngân hàng

2 Bán cho công ty B số sách Văn học còn lại Công ty B nợ cha thanh toán

3 Gửi đại lý P 200 cuốn sách Tham khảo, 200 từ điển Anh – Việt, 1.000 bu thiếpcác loại

18