Báo cáo thực tập về một số phần hành kế toán tại công ty TNHH V Way Việt Nam

Trờng Đại học Công nghiệp Hà Nội Khoa Kinh tÕ Lời Nói Đầu Được đồng ý ban giám đốc công ty TNHH V Way Việt Nam ,em có dịp tìm hiểu lịch sử hình thành phát triển công ty,cơ cấu tổ chức,bộ máy quản lý công ty em xin viết báo cáo thực tập số phần hành kế tốn cơng ty TNHH V Way Việt Nam Bài báo cáo em gồm phần: Phần 1:Tổng quan chung công ty Phần 2:Các phần hành kế toan công ty Phần 3:Một số ý kiến ,đề nghị giảI pháp kết luận Do thời gian trình độ hạn chế kinh nghiệm thực tập nên q trình thực báo cáokhơng tránh khỏi thiếu sót em mong nhân giúp đỡ,góp ý sung thầy Đặng Ngọc Hùng cán phòng ban chức cơng ty TNHH V Way Việt Nam để em củng cố lý luận có thêm học thực tế để bổ sung cho chuyên môn sau Em xin trõn thnh cm n Nguyễn Thị Loan-CĐKT4-K8 Báo cáo thực tập Trờng Đại học Công nghiệp Hà Nội Khoa Kinh tÕ Phần Tổng quan chung công ty TNHH VWay việt nam Đặc điểm chung Công ty TNHH VWay Việt Nam 1.1.Quá trình hình thành phát triển Công ty Khi kinh tế ngày phát triển,đời sống nhân dân ngày cải thiện nhu cầu hàng hố dịch vụ ngày trở nên phong phú.Thì cơng tác quản lý kinh doanh sở phải thay đổi, nhu cầu hàng tiêu dùng khơng ngừng tăng lên Do đó,hoạt động thương mại dịch vụ phát triển nhanh chóng,vì nhiều công ty thương mại dịch vụ thành lập Công ty TNHH VWay Việt Nam thành lập theo định số 1202/QĐ - UB ngày 24/3/2000 Tên công ty:Công ty TNHH Vway Việt Nam Tên giao dịch:Việt Nam Vway Co, Ltd Địa trụ sở chính:Số 106,tổ 6,Cầu Diễn,Từ Liêm,Hà Nội Vố điều lệ:1000000000 (một tỷ đồng) Tên chủ sở hữu:Lê Quang Sáng Người đại diện theo pháp luật:Lê Quang Sáng Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số:0105004534 Mã số thuế:010327968 Chi cục thuế quản lý:Chi cục thuế huyên Từ Liêm Ngành nghề kinh doanh đăng ký: -Mua bán,lắp ráp,sản xuất,bảo hành hàng điện tử,linh kiện điện tử,đồ gia dụng,đồ nội thất -Đại lý mua,bán,ký gửi hàng hố,nơng sản,lương thực,thực phẩm -Xuất nhập mặt hàng cụng ty kinh doanh Nguyễn Thị Loan-CĐKT4-K8 Báo cáo thực tập Trờng Đại học Công nghiệp Hà Nội Khoa Kinh tÕ -Tư vấn đầu tư du học chuyển giao cơng nghệ(khơng bao gồm tư vấn pháp luật,tài chính) -Đào tạo ngoại ngữ tin học marketing Công ty TNHH VWay Việt Nam nằm quốc lộ 32 Thị trấn Cầu Diễn-Hà Nội, doanh nghiệp thương mại -dịch vụ, có tư cách pháp nhân, có dấu riêng, có trụ sở giao dịch Thị trấn Cầu Diễn – Từ Liêm-Hà Nội Nhờ có xếp cấu tổ chức hợp lý mà Công ty bước ổn định, đạt kết đáng mừng.Cơng ty kinh doanh có lãi, bạn hàng mở rộng, mạng lưới tiêu thụ phát triển, khách hàng ngày đông hơn, đời sống cán công nhân viên Công ty cải thiện đáng kể Hiện nay, Cơng ty có cửa hàng, quầy hàng trạm kinh doanh xuất nhập nằm rải rác khắp địa bàn huyện Từ Liêm, là: Cửa hàng Thương mại số số Thị trấn Cầu Diễn Cửa hàng Thương mại số Nhổn Cửa hàng Thương mại số Đông Ngạc Quầy hàng Cổ Nhuế Trạm kinh doanh XNK Ngọc Hồi Với cố gắng mình, Cơng ty bước ổn định cấu tổ chức máy quản lý xếp lại cho phù hợp với quy mô khả kinh doanh Cơng ty Bên cạnh đó, Cơng ty khơng ngừng nâng cao trình độ quản lý ban lãnh đạo, tăng cường bồi dưỡng kỹ thuật, nghiệp vụ cho cán bộ, nhân viên Công ty Với xếp đổi doanh số Công ty liên tục tăng lên tháng gần đây, bạn hàng mở rộng, mạng lưới tiêu thụ phát triển, khách hàng ngày đông hơn, đời sống cán công nhân viên Công ty cải thiện đáng kể 1.2 Chức năng, nhim v ca cụng ty 1.2.1Chc nng Nguyễn Thị Loan-CĐKT4-K8 Báo cáo thực tập Trờng Đại học Công nghiệp Hà Néi Khoa Kinh tÕ 1.2.1.1 Quản lí sử dụng nguồn lực Quản lí sử dụng nguồn lực để thực mục tiêu, nhiệm vụ kinh doanh Được chuyển nhượng cho thuê, chấp, cầm cố tài sản Được chấp quyền sử dụng đất gắn liền với tài sản thuộc quyền quản lí, sử dụngcủa công ty ngân hàng Việt Nam để vay vốn kinh doanh theo quy định pháp luật 1.2.1.2 Tổ chức quản lí, tổ chức kinh doanh Kinh doanh ngành nghề đăng kí, ngành nghề ghi chứng nhận đăng kí sản xuất kinh doanh theo khả công ty nhu cầu thị trường Khai thác mở rộng thị trường nước, xuất khẩu, nhập theo quy định phủ Tuyển chọn, thuê mướn, bố trí, sử dụng cho việc công nhân viên chức công ty trừ chức danh giám đốc Ban hành nội quy, quy chế công ty Được chủ động nhượng bán, cho thuê, lí tài sản theo quy định nhà nước Tự chủ động vốn, thay đổi cấu vốn để đầu tư phát triển hoạt động kinh doanh 1.2.2 Nhiệm vụ 1.2.2.1 Nghĩa vụ việc sử dụng nguồn lực Sử dụng có hiệu quả, bảo tồn phát triển vốn Phải hạch toán đầy đủ theo quy định pháp luật Phải trả khoản nợ công ty 1.2.2.2 Nghĩa vụ tổ chức kinh doanh Xây dựng kế hoạch sn xut kinh doanh ca cụng ty Nguyễn Thị Loan-CĐKT4-K8 Báo cáo thực tập Trờng Đại học Công nghiệp Hà Néi Khoa Kinh tÕ Đăng kí kinh doanh theo quy định Chính phủ kinh doanh ngành nghề ghi giấy chứng nhận đăng kí kinh doanh quan có thẩm quyền cấp Kí kết tổ chức thực hợp đồng kinh tế kí kết với đối tác Thực khung giá hợac giá mua, giá bán, giá xuất khẩu, nhập Thực sách nhà nước việc mua bán, chuyển giao công nghệ, đổi công nghệ Thực quy định nhà nước bảo vệ tài ngun mơi trường, quốc phòng an ninh quốc gia Thực định mức kinh tế kĩ thuật, tiêu chuẩn sản phẩm quan quản kí có thẩm quyền quy định Đăng kí nhãn hiệu hàng hoá, tiêu chuẩn sản phẩm theo quy định nhà nước 1.2.2.3 Nghĩa vụ quản lí tài Thực chế độ quy định Chính phủ sử dụng quản lí vốn tài sản, quỹ, chế độ hạch toán kế tốn, chế độ kiểm tốn chế khác tài Thực nghĩa vụ nộp thuế khoản nộp ngân sách theo quy định pháp luật Cơng bố cơng khai báo cáo tài hàng năm, thơng tin theo quy định Chính phủ để đánh giá đắn khách quan hoạt động công ty 1.2.2.4 Trong quan hệ với quan quản lí Chịu tra kiểm tra đại diện chủ sở hữu, quan quản lí nhà nước theo ngành, theo lĩnh vực kinh doanh, lãnh thổ Thực chế độ báo cáo định kì theo quy định Nhà nước, báo cáo bất thường theo yêu cầu quan quản lí có thẩm quyền Có tư cách pháp nhân, chịu trách nhiệm trực tiếp trước pháp luật phạm vi quyền hạn nghĩa vụ quy định điều lệ Nguyễn Thị Loan-CĐKT4-K8 Báo cáo thực tập Trờng Đại học Công nghiệp Hà Nội Khoa Kinh tế Cụng ty hoạt động theo luật doanh nghiệp nhà nước quy định khác pháp luật, chịu quản lí nhà nước Vốn nguồn lực khác công ty tự huy động Con dấu theo quy định nhà nước Có tài khoản riêng Bảng cân đối tài sản, quỹ theo quy định nhà nước Có quyền tự chủ kinh doanh Cơng tác tổ chức máy quản lý Công ty 2.1 Giám đốc Công ty: người đứng đầu Công ty, người đại diện pháp nhân Công ty, chịu trách nhiệm toàn diện trước quan chủ quản Nhà nước 2.2 Phó giám đốc: người giúp Giám đốc điều hành số lĩnh vực hoạt động Công ty theo phân công Giám đốc Thay mặt Giám đốc giải công việc phân công, công việc giải vượt thẩm quyền phải trao đổi xin ý kiến Giám đốc 2.3 Phòng tổ chức hành chính: quan chun mơn, có chức tham mưu, giúp việc cho Giám đốc công tổ chức văn thư, bảo hiểm lao động công tác hành khác, theo pháp luật, quy định Nhà nước 2.4 Phòng nghiệp vụ kinh doanh: quan chun mơn, có chức tham mưu giúp ban Giám đốc chịu trách nhiệm trước Giám đốc tổ chức, xây dựng, thực công tác kinh doanh Công ty Thực việc cung ứng hàng hoá, xây dựng hợp đồng mua bán, đại lý, ký gửi hàng hố, dịch vụ phạm vi Cơng ty GIÁM ĐỐC 2.5 Phòng kế tốn tài vụ: quan chuyên môn giúp Giám đốc Công ty việc quản lý tài chính, xây dựng kế hoạch tài ngắn hạn, dài hạn, thực cơng PHĨ GIÁM tác kế tốn thống kê Cơng ty ĐỐC Phòng Phòng tổ nghiệp vụ chức hành kinh doanh Nguyễn Thị Loan-CĐKT4-K8 Báo cáo thực tập Ca hng Ca hàng Cửa hàng Cửa hàng Phòng kế tốn tài vụ Quy Ngc Trm KD Trờng Đại học Công nghiệp Hà Néi Khoa Kinh tÕ Sơ đồ 10: Tổ chức b mỏy qun lý ca Cụng ty Nguyễn Thị Loan-CĐKT4-K8 Báo cáo thực tập Trờng Đại học Công nghiệp Hà Néi Khoa Kinh tÕ Phần II Hạch toán nghiệp vụ kế tốn cơng ty TNHH VWay Việt Nam 1.Những vấn đề chung hạch toán kế toán 1.1 Hình thức sổ kế tốn áp dụng Cơng ty Là đơn vị kinh doanh hàng hố có quy mơ tương đối lớn, nghiệp vụ kế tốn phát sinh nhiều nên Cơng ty chọn hình thức Nhật ký chứng từ để ghi sổ kế tốn Hình thức kế tốn hồn tồn phù hợp với trình độ nhân viên kế tốn Cơng ty Chứng từ gốc bảng phân bổ Bảng kê Nhật ký – chứng từ Sổ Sổ, thẻ kế toán chi tiết Bảng tổng hợp chi tiết Báo cáo tài Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng Đối chiếu, kiểm tra Sơ đồ 12: Trình tự ghi sổ kế tốn cơng ty 1.2 tổ chức máy kế toán Bộ máy kế toán Cơng ty tổ chức theo hình thức tổ chức cơng tác kế tốn phân tán Theo hình thức này, phòng kế tốn Cơng ty gồm: Ngun ThÞ Loan-CĐKT4-K8 Báo cáo thực tập Trờng Đại học Công nghiệp Hµ Néi Khoa Kinh tÕ  01 kế tốn trưởng kiêm kế toán tổng hợp  02 kế toán viên  01 thủ quỹ kế toán cửa hàng hức nhiệm vụ thành viên máy kế tốn Cơng ty phân chia sau:  Kế toán trưởng: Giúp Giám đốc tổ chức, đạo thực tồn cơng tác tài Cơng ty Phối hợp với Trưởng phòng, Trưởng ban chức khác để xây dựng hoàn thiện định mức kinh tế cải tiến phương pháp quản lý Công ty Ký, duyệt kế hoạch, toán hàng tháng, hàng quý, hàng năm chịu trách nhiệm trước Giám đốc Công ty số liệu có liên quan Thường xun kiểm tra, đơn đốc giám sát phận kế toán đơn vị trực thuộc  Kế tốn viên: Có nhiệm vụ ghi chép phản ánh kịp thời xác tình hình kinh doanh văn phòng Cơng ty Theo dõi cơng nợ, đối chiếu toán nội bộ, theo dõi, quản lý TSCĐ Cơng ty, tính tốn phân bổ xác giá trị hao mòn TSCĐ vào chi phí đối tượng sử dụng Hàng tháng, lập báo cáo kế tốn phận văn phòng cuối quý phải tổng hợp số liệu để lập báo cáo chung cho tồn Cơng ty  Thủ quỹ: Có nhiệm vụ chi tiền mặt có định lãnh đạo thu tiền vốn vay đơn vị, theo dõi, ghi chép, phản ánh kịp thời, đầy đủ, xác tình hình tăng, giảm số tiền tồn quỹ Cung cấp thơng tin kịp thời, xác cho kế tốn trưởng để làm sở cho việc kiểm soát, điều chỉnh vốn tiền, từ đưa định thích hợp cho hoạt động sản xuất kinh doanh quản lý tài Cơng ty  Kế tốn cửa hàng: Thực tồn cơng việc kế tốn phát sinh cửa hàng Hàng tháng phải lập báo cáo kế toán để gửi phòng kế tốn Cơng ty 1.3 Các phần hành hạch tốn kế tốn doanh nghiệp Ngun ThÞ Loan-CĐKT4-K8 Báo cáo thực tập Trờng Đại học Công nghiệp Hµ10 Néi Khoa Kinh tÕ *Hiện hình thức kế tốn cơng ty áp dụng hình thức nhật ký chứng từ *Phương pháp kế tốn tồn kho: cơng ty thực theo phương pháp kê khai thường xuyên.Phương pháp tính giá hầng tồn kho phương pháp nhập trước xuất trước *Phương pháp tính thuế gtgt theo phương pháp khấu trừ khấu hao TSCĐ theo phương pháp đường thẳng *Niên độ kế toán đăng ký từ cơng ty thành lập vàđược trì đến tận theo năm tài từ ngày 01/01 đến 31/12/N *Kỳ báo cáo kế toán cơng ty là:sau tháng kế tốn tổng hợp số liệu lên báo cáo để chuyển chokế toán trưởng duyệt, báo cáo lên cấp quản lý , tổ chức cần thiết đến thông tin kế tốn *Trình tự nội dung ghi sổ nhật ký chứng từ: Trong hình thức nhật ký chứng từ có 10 Nhật ký chứng từ đánh số từ Nhậtký chứng từ số đến Nhật ký chứng từ số 10 Nhật ký chứng từ sổ kế toán tổng hợp,dùng để phản ánh toàn nghiệp vụ kinh tế tài phát sinh theo vế Có tài khoản.Một NKCT mở cho tài khoản hoăc mở cho số tài khoản có nội dung kinh tế giống có quan hệ mật thiết với nhau.Khi mở NKCT dùng chung cho nhiều tài khoản NKCT số phát sinh tài khoản đươcj phản ánh riêng biệt số dòng số cột dành cho tài khoản.Trong trường hợp số phát sinh bên Có tài khoản tập trung phản ánh NKCT từ NKCT ghi vào sổ CáI lần vào cuối tháng Số phát sinh Nợ tài khoản phản ánh NKCT khác ,ghi Có tài khoản có liên quan đối ứng Nợ với tài khoản cuối tháng tập hợp vào sổ CáI từ NKCT Để phục vụ nhu cầu phân tích kiểm tra ,ngồi phần dùng để phản ánh số phát sinh bên Có,một số NKCT có bố trí thêm cột phản ánh s phỏt sinh Nguyễn Thị Loan-CĐKT4-K8 Báo cáo thực tập Trờng Đại học Công nghiệp Hà36 Nội Khoa Kinh tế HOÁ ĐƠN GTGT Liên 2( giao chokhách hàng) Ngày 10 tháng năm 2009 Đơn vị bán hàng : Công ty TNHH VWay Việt Nam Địa chỉ:Số 6,Cầu Diễn,Từ Liêm,Hà Nội Số tài khoản:0201000066994 Mã số:010327968 Họ tên người mua hàng:Ơng Trần Thanh Hà Đơn vị:Cơng ty TNHH Tân An Địa chỉ: Thị trấn Gia Lâm-Hà nội Hình thức toán:Thanh toán trực tiếp tiền mặt Mã số:0101032173 stt tên hàng hoá Đơn vị Số lượng Đơn giá Thành tiền tính chiếc Két Quạt trần 30 300.000 9.000.000 Quạt Mini FH 30 130.000 3.900.000 Bia chai HN 35 160.000 5.600.000 Cộng tiền hàng 18.500.000 ThuếGTGT 10%.Tiền thuế gtgt 1.850.000 Tổng giá toán 20.350.000 Số tiền viết chữ:hai mươI triệu ba trăm năm mươI ngàn đồng Người mua hàng Kế tốn trưởng Ngun ThÞ Loan-CĐKT4-K8 Báo cáo thực tập Th trng nv Trờng Đại học Công nghiệp Hà37 Nội Khoa Kinh tế 3.2.5 Hch toán vốn tiền 3.2.5.1 Hạch toán vốn tiền Chứng từ sử dụng tai công ty -phiếu thu -phiếu chi -Giấy báo Nợ -Giấy báo Có -uỷ nhiệm thu -Uỷ nhiệm chi -séc chuyển khoản -bản kê ngõn hng Nguyễn Thị Loan-CĐKT4-K8 Báo cáo thực tập Trờng Đại học Công nghiệp Hà38 Nội Khoa Kinh tế CễNG TY TNHH V WAY VIỆT NAM Điạ chỉ: tổ 6,Cầu diễn,Từ Liêm,Hà Nội PHIẾU THU Ngày 10 tháng1 năm 2009 số 01 Họ tên người nộp tiền:Trần Thanh Hà Địa chỉ:Gara tơ Giải Phóng Lý nộp:Thu tiền bán hàng Số tiền:20.350.000 (Viết chữ):Hai mươI triêu ba trăm năm mươI ngàn đồng Kèm theo: Chứng từ gốc Kế tốn trưởng Người nộp tiền Nguyễn thị Hồ Trần Thanh Hà Đơn vị:Công ty TNHH VWay Việt Nam Địa chỉ:Tổ 6,Cầu Diễn,Từ Liêm,Hà Nội PHIẾU CHI Ngày 13 tháng năm 2009 Họ tên người nhân tiền:ông Nguyễn Văn Hồng Phòng Hành Lý chi:trả tiền cho chi phí chạy thử TSCĐ Số tiền:5.500.000 (năm triẹu năm trăm ngàn đồng) kèm theo chứng từ gốc Kế toán trưởng Nguyễn Thị Loan-CĐKT4-K8 Báo cáo thực tập Ngy 13 thỏng nm 2009 Ngi nhn tin Trờng Đại học Công nghiƯp Hµ39 Néi Khoa Kinh tÕ Nguyễn thị Hồ Nguyễn Văn Hồng 3.2.5.2 Hạch tốn kế tốn tiền gửi ngân hàng Tiền gửi số tiền mà doanh nghiệp gửi doanh nghiệp gửi ngân hàng, kho bạc nhà nước cơng ty tài chính, bao gồm tiền Việt Nam, ngoại tệ, vàng bạc đá q 3.2.6 Báo cáo kế tốn tài 3.2.6.1 Mục đích quy định chung báo cáo tài Đối với DN,thời hạn gửi báo cáo tài năm chậm 90 ngày kể từ ngày kết thúc năm tài Báo cáo tài dùng để cung cấp thơng tin tình hình tài chính,tình hình kinh doanh luồng tiền doanh nghiệp đáp ứng yêu cầu quản lý chủ doanh nghiệp,cơ quan Nhà Nước nhu cầu hữu ích người sử dụng việc đưa định kinh tế.Báo cáo tài phải cung cấp thơng tin doanh nghiệpvề: -Tài sản -Nợ phải trả vốn chủ sở hữu -Doanh thu ,thu nhập khác,chi phí kinh doanh chi phí khác -Lãi,lỗ phân chia kết kinh doanh -Thuế khoản phải nộp nhà nước -Tài sản khác có liên quan đến đơn vị kế tốn -Các luồng tiền' Ngồi thơng tin này,doanh nghiệp phải cung cấp thơng tin khác trong"Bản thuyết minh báo cáo tài chính"nhằm giải trình thêm tiêu phản ánh báo cáo tài tổng hợp sách kế tốn áp dụng để ghi nhận nghiệp vụ kinh tế phát sinh,lập trình bày báo cáo tài 3.2.6.2 Nội dung phương pháp lập báo cáo tài Nguyễn Thị Loan-CĐKT4-K8 Báo cáo thực tập Trờng Đại học Công nghiệp Hà40 Nội Khoa Kinh tế a.Bng cõn i kế toán *Khái niêm Bảng cân đối kế toán hình thức biểu phưong thức tổng hợp cân đối kế toán báo cáo kế toán chủ yếu,phản ánh tổng qt tồn tình hình tài sản doanh nghiệp theo hai cách phân loại:Kết cấu vốn nguồn hình thành vốn có doanh nghiệp thời điểm định Tính cân đối kế tốn biểu diễn phương trình: Tài sản = Nợ phải trả + Nguồn vốn chủ sở hữu *Cơ sở số liệu lập Bảng cân đối kế toán : - Bảng cân đối kế toán cuối niên độ kế toán trước - Số dư tài khoản loại I,II,III,IV,và loại Sổ kế toán chi tiết sổ kế toán tổng hợp cuối kỳ lập báo cáo - Bảng cân đối số phát sinh tài khoản * Cách lập : - Cột số đầu năm :Căn vào "cột số cuối kỳ "của bảng cân đối kế toán ngày 31/12 năm trước để ghi vào chi tiết tương ứng Cột "số đầu năm" không thay đổi bốn kỳ báo cáo quý năm - Cột số cuối kỳ : Căn vào số dư cuối kỳ sổ kế tốn có liên quan khoá thời điểm lập bảng cân đối kế toán - Phần lớn tiêu bảng cân đối kế tốn có nội dung kinh tế phù hợp với số dư tài khoản liên quan để ghi vào tiêu tương ứngtrong báo cáo theo nguyên tắc: + Số dư nợ tài khoản ghi vào tiêu tương ứng phần"tài sản" +Số dư Có tài khoản ghi vào tiêu tương ứng phần "nguồn vốn " b Báo cáo kết kinh doanh: Nguyễn Thị Loan-CĐKT4-K8 Báo cáo thực tập Trờng Đại học Công nghiệp Hà41 Nội Khoa Kinh tế * Khái niệm : Là báo cáo tài tổng hợp phản ánh tổng quát tình hình kết kinh doanh tình hình thực nghĩa vụ doanh nghiệp Nhà Nước * Cơ sở lập báo cáo : - Căn vào báo cáo kết hoạt động kinh doanh năm trước.: * Căn vào Sổ kế toán tổng hợp Sổ kế toán chi tiết kỳ dùng cho tài khoản từ loại đến loại * Cách lập : * Cột kỳ trước :Căn vào số liệu cột "chỉ tiêu " báo cáo kết kinh doanh kỳ trước để ghi vào dòng tương ứng * Cột tiêu : Căn vào số liệu tài khoản sổ liên quan để phản ánh c.Báo cáo lưu chuyển tiền tệ: * Khái niệm : Báo cáo lưu chuyển tiền tệ báo cáo tài tổng hợp phản ánh việc hoàn thành sử dụng lượng tiền phát sinh kỳ báo cáo doanh nghiệp *Cơ sở lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ: - Bảng cân đối kế toán  Báo cáo kết hoạt động kinh doanh  Bản thuyết minh báo cáo tài  Báo cáo lưu chuyển tiền tệ kỳ trước  Các tài liệu kế toán khác như:Sổ kế toán tổng hợp ,Sổ kế toán chi tiết d Bản thuyêt minh báo cáo tài : * Khái niệm : Bản thuyết minh báo cáo tài phận khơng thể tách rời báo cáo tài doanh nghiệp ,dùng để mơ tả mang tính tường thuật phõn Nguyễn Thị Loan-CĐKT4-K8 Báo cáo thực tập Trờng Đại học Công nghiệp Hà42 Nội Khoa Kinh tế tớch cỏc chi tiết, thơng tin số liệu trình bày báo cáo tài , thông tin cần thiết khác theo yêu cầu chuẩn mực kế toán cụ thể.Bản thuyết minh trình bày thơng tin khác doanh nghiệp xét thấy cần thiết cho việc trình bày trung thực hợp lý báo cáo tài *Kết cấu thuyết minh báo cáo tài *Cơ sở lập thuyết minh báo cáo tài : -Căn vào bảng cân đối kế toán ,báo cáo kết hoạt động kinh doanh, báo cáo lưu chuyển tiền tệ năm báo cáo -Căn vào sổ kế toán tổng hợp -Căn vào sổ , thẻ kế toán chi tiết, bảng tổng hợp chi tiết có liên quan -Căn vào Bản thuyết minh báo cáo tài năm trước -Căn vào tình hình thực tế doanh nghiệp tài liệu liên quan khác NguyÔn Thị Loan-CĐKT4-K8 Báo cáo thực tập Trờng Đại học Công nghiƯp Hµ43 Néi Khoa Kinh tÕ Cộng hồ xã hội chủ nghĩa việt nam Mẫu số:B-01/DNN Ban hành kèm theo Độc lập-tự do-hạnh phúc địnhsố48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 Bộ Tài Chính) BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TỐN Năm 2008 Người nộp thuế:Công ty TNHH VWay Việt Nam Mã số thuế:010327968 Địa trụ sở chính:số 106-Tổ 6-Cầu Diễn-Từ Liêm-Hà nội STT (1) Thuyết minh (4) Số năm (5) 1.130.854.800 A CHỉ TIÊU (2) TÀI SẢN A-TÀI SẢN NGẮN HẠN I (100=110+120+130+140+150) Tiền Các khoản tương đương 110 III.01 II tiền Đầu 120 III.05 hạn(120=121+129) Đầu tư tài ngắn hạn 121 Dự phòng đầu tư tài ngắn hạn 129 III (*) Các khoản phảI thu ngắn hạn PhảI thu khách hàng Trả trước cho người bán Các khoản phảI thu khác Dự phòng phảI thu ngắn hạn khó 130 131 132 138 139 IV V đòi Hàng tồn kho Hàng tồn kho Dự phòng hàng tồn kho Tài sản ngắn hạn khác Thuế GTGT khấu trừ Thuê khoản khác phảI thu 140 141 149 150 151 152 B nhà nước Tài sản ngắn hạn khác TÀI SẢN DÀI HẠN 158 200 I II (200=210+220+230+240) Tài sản cố định Nguyên giá Giá trị hao mòn luỹ kế Chi phí xây dựng dở dang Bất động sản đầu tư 210 211 212 213 220 tư tài Mã (3) 100 ngắn 654.476.200 475.000.000 175.000.000 5.476.200 III.02 476.872.500 476.872.500 35.872.920 35.872.920 III.03.04 Nguyễn Thị Loan-CĐKT4-K8 Báo cáo thực tập 2.604.290.000 (558.645.000) S nm trc (6) Trờng Đại học Công nghiệp Hà44 Néi Khoa Kinh tÕ III IV A I Nguyên giá Giá trị hao mòn luỹ kế Các khoản đầu tư tài dài hạn Đầu tư t chúnh dài hạn Dự phòng đầu tư tài dài hạn Tài sản dài hạn khác PhảI thu dài hạn Tài sản dài hạn khác Dự phòng phảI thu dài hạn khác TỔNG TÀI SẢN NGUỒN VỐN NỢ PHẢI TRẢ Nợ ngắn hạn Vay ngắn hạn PhảI trả người bán Người mua trả tiền trước Thuế khoản phảI nộp nhà nước PhảI trả người lao động Chi phí phảI trả Các khoản phảI trả ngắn hạn khác Dự phòng phảI trả ngắn hạn Nợ dài hạn Vay nợ dài hạn Quỹ dự phòng trợ cấp việc làm Phảỉ trả phảI nộp dài hạn khác Dự phòng phảI trả dài hạn khác VỐN CHỦ SỞ HỮU Vốn chủ sở hữu Vốn đầu tư chủ sở hữu Thặng dư vốn cổ phần Vốn khác chủ sở hữu Cổ phiếu quỹ(*) Chênh lệch tỷ gía hối đối Các quỹ thuộc vốn chủ sở hữu Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối Quỹ khen thưởng phúc lợi TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN Các tiêu bảng Tài sản th ngồi Vật tư hàng hố nhận giữ hộ ,nhận gia cơng Hàng hố nhận bán hộ,nhận ký gửi,ký cược Nợ khó đòi xử lý Ngoại tệ loại II B I II 221 222 230 231 239 240 241 248 249 250 300 310 311 312 313 314 315 316 318 319 320 321 322 328 329 400 410 411 412 413 414 415 416 417 430 440 III.05 219.105.989 219.105.989 4.563.827.409 III.06 1.259.345.200 586.543.620 156.384.250 86.497.709 629.758.900 III.07 NguyÔn Thị Loan-CĐKT4-K8 Báo cáo thực tập 1.275.640.520 534.657.210 123.989.300 4.563.827.409 529.342.200 385.210.000 120.387.285 Trờng Đại học Công nghiệp Hà45 Nội Khoa Kinh tÕ Lập ngày 31tháng năm 2009 Người lập biểu kế toán trưởng (ký,ghi rõ họ tên) Giám đốc (ký,ghi rõ họ tên) Hồ (ký,ghi rõ họ tên,đóng dấu) Hoà Nguyễn thị Hoà Sáng Nguyễn thị Hoà Lê Quang Sáng CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Mẫu số:B-02/DNN (Ban hành kèm theo định Độc lập-tự do-hạnh phúc số 48/2006/QĐ-BTC Ngày 14/09/2006 Bộ tài chính) BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH Năm 2008 Người nộp thuê:Công ty TNHH VWay Việt Nam Mã số thuế:010327968 Địa trụ sở:Số 106,Tổ 6,Cầu Diễn,Từ Liêm,Hà Nội Đơn vị tính:Đồng Việt Nam stt (1) tiêu (2) Mã Doanh thu bán hàng cung cấp (3) 01 dịch vụ Khoản giảm trừ doanh thu 02 Thuyết minh (4) Số năm (5) IV.08 2.094.975.038 Nguyễn Thị Loan-CĐKT4-K8 Báo cáo thực tập S nm trc (6) Trờng Đại học Công nghiệp Hà46 Nội Khoa Kinh tÕ Doanh thu bán hàng 10 2.094.975.038 Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp bán hàng 11 20 1.310.600.000 784.375.038 21 22 23 24 23.564.420 23.564.420 cung cấp dịch vụ(10-11) Doanh thu hoạt động tài Chi phí tài -trong chi phí lãI vay Chi phí quản lý kinh doanh Lợi nhuận từ hoạt động 30 115.360.000 692.579.038 10 12 13 14 kinh doanh(30=20+21-22-24) Thu nhập khác Chi phí khác Lợi nhuận khác Tổng lợi nhuận kế toán trước 31 32 40 50 90.000.000 140.000.000 (50.000.000) 742.579.458 15 thuế(50=30+40) Chi phí thuế thu nhập doanh 51 207.922.248 16 nghiệp Lợi nhuận sau thuế thu nhập 60 534.657.210 cung cấp dịch vụ(01-02) IV.09 doanh nghiệp Lập ngày 30 tháng năm 2009 Người lập biểu (ký,ghi rõ họ tên) Hồ Nguyễn thị Hồ Kế tốn trưởng (ký,ghi rõ họ tên) Hồ Nguyễn Thị Hồ Ngun Thị Loan-CĐKT4-K8 Báo cáo thực tập Giỏm c (Ký,ghi rừ h tờn,úng du) Sỏng Lờ Quang Sỏng Trờng Đại học Công nghiệp Hà47 Nội Khoa Kinh tế Mu s B-03/DNN (Ban hành kèm theo định số 48/2006/QĐ-BTC Ngày 14/09/2006 Bộ Tài Chính) CỘNG HỒ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM độc lập-tự do-hạnh phúc BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TỀN TỆ Năm 2008 Người nộp thuế:Công ty TNHH VWay Việt Nam Mã số thuế:010327968 Trụ sở :số 106,Tổ 6,Cầu Diễn,Từ Liêm,Hà Nội ST T (1) Chỉ tiêu (2) I.Lưu chuyển từ hoạt động kinh Mã Thuyết (3) minh (4) doanh Nguyễn Thị Loan-CĐKT4-K8 Báo cáo thực tập S nm (5) S nm trc (6) Trờng Đại học Công nghiƯp Hµ48 Néi Khoa Kinh tÕ Tiền thu từ bán hàng cung cấp dịch 01 5.239.854.130 vụ doanh thu khác Tiền chi trả cho người cung cấp hàng 02 (4.587.249.200) hoá dịch vụ Tiền chi trả cho người lao động Tiền chi trả lãI vay Tiền chi nộp thuế thu nhập doanh 03 04 05 (521.765.200) (23.564.420) (207.922.248) nghiệp Tiền thu khác từ hoạt động kinh doanh Tiền chi khác từ hoạt động kinh doanh Lưu chuyển tiền từ hoạt động 06 07 20 145.267.200 (156.287.200) (14.277.188) kinh doanh II.Lưu chuyển tiền từ hoat động đầu tư Tiền chi để mua sắm ,xây dựng (111.666.938) 21 (1.387.249.000) 22 538.249.390 TSCĐ,BĐS đầu tư tài sản dài hạn khác Tiền thu từ lý,nhượng bán TSCĐ,BĐS đầu tư tài sản dài hạn khác Tiền chi cho vay,mua công cụ nợ 23 đơn vị khác Tiền thu hồi cho vay,mua công cụ 24 nợ đơn vị khác Tiền chi đầu tư góp vốn vào đơn vị 25 khác Tiền thu hồi đầu tư góp vốn vào đơn vị 26 khác Tiền thu lãI cho vay,cổ tức lợi 27 nhuận chia Lưu chuyển tiền từ hot ng 30 u t Nguyễn Thị Loan-CĐKT4-K8 Báo cáo thực tập (1.333.424.610) Trờng Đại học Công nghiệp Hà49 Nội Khoa Kinh tÕ KẾT LUẬN Trong chế thị trường ngày gắt, tồn phát triển doanh nghiệp yếu tố khách quan.Bởi doanh nghiệp có hai đường để lựa chọn doanh nghiệp phải thường xuyên tự hồn thiện để chiến thắng cạnh tranh doanh nghiệp tụt hậu trượt khỏi quỹ đạo chung kinh tế không phát huy tiềm nắm bắt kịp thời thay đổi thương trường Quá trình chuyển đổi kinh tế với sách mở cửa mang lại hội thách thức cho phát triển hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp,đòi hỏi doanh nghiệp phải ln tìm tòi sáng tạo,hoàn thiện phương thức sản xuất kinh doanh nhằm đạt mục tiêu Qua thời gian tìm hiểu thực tế,em thấy công ty phát huy mặt tích cực,cố gắng khắc phục mặt tồn để ngày không ngừng nâng cao hiệu công việc sản xuất kinh doanh.Được công ty ngày hồn thiện để thích ứng với chế độ mới,hoà nhập khẳng định cách vững uy tín thị trường Trong thời gian thực tập,nhờ giúp đỡ thầy Đặng Ngọc Hùng tồn cơng nhân viên,phòng tài kế hoạch thuộc công ty TNHH Vway Việt Nam cố thân em để hoàn thành báo cáo này.Do thời gian có hạn,trình độ hiểu biết hạn chế báo cáo không tránh khỏi sai sót.Em mong đóng góp,ý kiến thầy giáo bạn sinh viên quan tâm đến báo cáo Em xin chân thành cảm ơn! Hà Nội,ngày 15 tháng năm 2009 Sinh viên thực Nguyễn Thị Loan Nguyễn Thị Loan-CĐKT4-K8 Báo cáo thực tập Trờng Đại học Công nghiệp Hà50 Nội Khoa Kinh tế Nguyễn Thị Loan-CĐKT4-K8 Báo cáo thực tập ... dịch v phát triển nhanh chóng ,v nhiều cơng ty thương mại dịch v thành lập Công ty TNHH VWay Việt Nam thành lập theo định số 1202/QĐ - UB ngày 24/3/2000 Tên công ty :Công ty TNHH Vway Việt Nam. ..Trờng Đại học Công nghiệp Hà Nội Khoa Kinh tÕ Phần Tổng quan chung công ty TNHH VWay việt nam Đặc điểm chung Công ty TNHH VWay Việt Nam 1.1.Quá trình hình thành phát triển Công ty Khi kinh tế... Loan-CĐKT4-K8 Báo cáo thực tập Trờng Đại học Công nghiệp Hà Néi Khoa Kinh tÕ Phần II Hạch toán nghiệp v kế tốn cơng ty TNHH VWay Việt Nam 1.Những v n đề chung hạch tốn kế tốn 1.1 Hình thức sổ kế tốn