Các phần hành kế toán ở công ty TNHH V Way Việt Nam

Trờng Đại học Công nghiệp Hà Nội Khoa Kinh tế Lời Nói Đầu Đợc đồng ý ban giám đốc công ty TNHH V Way Việt Nam ,em có dịp tìm hiểu lịch sử hình thành phát triển công ty,cơ cấu tổ chức,bộ máy quản lý công ty em xin viết báo cáo thực tập số phần hành kế toán công ty TNHH V Way Việt Nam Bài báo cáo em gồm phần: Phần 1:Tổng quan chung công ty Phần 2:Các phần hành kế toan công ty Phần 3:Một số ý kiến ,đề nghị giảI pháp kết luận Do thời gian trình độ hạn chế nh kinh nghiệm thực tập nên trình thực báo cáokhông tránh khỏi thiếu sót em mong nhân đợc giúp đỡ,góp ý sung thầy Đặng Ngọc Hùng cán phòng ban chức công ty TNHH V Way Việt Nam để em đợc củng cố đợc lý luận có thêm học thực tế để bổ sung cho chuyên môn sau Em xin trân thành cảm ơn Nguyễn Thị Loan-CĐKT4-K8 Báo cáo thực tập Trờng Đại học Công nghiệp Hà Nội Khoa Kinh tế Phần Tổng quan chung công ty TNHH VWay việt nam Đặc điểm chung Công ty TNHH VWay Việt Nam 1.1.Quá trình hình thành phát triển Công ty Khi kinh tế ngày phát triển,đời sống nhân dân ngày đợc cải thiện nhu cầu hàng hoá dịch vụ ngày trở nên phong phú.Thì công tác quản lý kinh doanh sở phải thay đổi, nhu cầu hàng tiêu dùng không ngừng tăng lên Do đó,hoạt động thơng mại dịch vụ phát triển nhanh chóng,vì nhiều công ty thơng mại dịch vụ đợc thành lập Công ty TNHH VWay Việt Nam thành lập theo định số 1202/QĐ - UB ngày 24/3/2000 Tên công ty:Công ty TNHH Vway Việt Nam Tên giao dịch:Việt Nam Vway Co, Ltd Địa trụ sở chính:Số 106,tổ 6,Cầu Diễn,Từ Liêm,Hà Nội Vố điều lệ:1000000000 (một tỷ đồng) Tên chủ sở hữu:Lê Quang Sáng Ngời đại diện theo pháp luật:Lê Quang Sáng Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số:0105004534 Mã số thuế:010327968 Chi cục thuế quản lý:Chi cục thuế huyên Từ Liêm Ngành nghề kinh doanh đăng ký: -Mua bán,lắp ráp,sản xuất,bảo hành hàng điện tử,linh kiện điện tử,đồ gia dụng,đồ nội thất -Đại lý mua,bán,ký gửi hàng hoá,nông sản,lơng thực,thực phẩm -Xuất nhập mặt hàng công ty kinh doanh -T vấn đầu t du học chuyển giao công nghệ(không bao gồm t vấn pháp luật,tài chính) Nguyễn Thị Loan-CĐKT4-K8 Báo cáo thực tập Trờng Đại học Công nghiệp Hà Nội Khoa Kinh tế -Đào tạo ngoại ngữ tin học marketing Công ty TNHH VWay Việt Nam nằm quốc lộ 32 Thị trấn Cầu Diễn-Hà Nội, doanh nghiệp thơng mại -dịch vụ, có t cách pháp nhân, có dấu riêng, có trụ sở giao dịch Thị trấn Cầu Diễn Từ Liêm-Hà Nội Nhờ có xếp cấu tổ chức hợp lý mà Công ty bớc ổn định, đạt đợc kết đáng mừng.Công ty kinh doanh có lãi, bạn hàng đợc mở rộng, mạng lới tiêu thụ phát triển, khách hàng ngày đông hơn, đời sống cán công nhân viên Công ty đợc cải thiện đáng kể Hiện nay, Công ty có cửa hàng, quầy hàng trạm kinh doanh xuất nhập nằm rải rác khắp địa bàn huyện Từ Liêm, là: Cửa hàng Thơng mại số số Thị trấn Cầu Diễn Cửa hàng Thơng mại số Nhổn Cửa hàng Thơng mại số Đông Ngạc Quầy hàng Cổ Nhuế Trạm kinh doanh XNK Ngọc Hồi Với cố gắng mình, Công ty bớc ổn định cấu tổ chức máy quản lý xếp lại cho phù hợp với quy mô khả kinh doanh Công ty Bên cạnh đó, Công ty không ngừng nâng cao trình độ quản lý ban lãnh đạo, tăng cờng bồi dỡng kỹ thuật, nghiệp vụ cho cán bộ, nhân viên Công ty Với xếp đổi doanh số Công ty liên tục tăng lên tháng gần đây, bạn hàng đợc mở rộng, mạng lới tiêu thụ phát triển, khách hàng ngày đông hơn, đời sống cán công nhân viên Công ty đợc cải thiện đáng kể 1.2 Chức năng, nhiệm vụ công ty 1.2.1Chức 1.2.1.1 Quản lí sử dụng nguồn lực Quản lí sử dụng nguồn lực để thực mục tiêu, nhiệm vụ kinh doanh Đợc chuyển nhợng cho thuê, chấp, cầm cố tài sản Nguyễn Thị Loan-CĐKT4-K8 Báo cáo thực tập Trờng Đại học Công nghiệp Hà Nội Khoa Kinh tế Đợc chấp quyền sử dụng đất gắn liền với tài sản thuộc quyền quản lí, sử dụngcủa công ty ngân hàng Việt Nam để vay vốn kinh doanh theo quy định pháp luật 1.2.1.2 Tổ chức quản lí, tổ chức kinh doanh Kinh doanh ngành nghề đăng kí, ngành nghề ghi chứng nhận đăng kí sản xuất kinh doanh theo khả công ty nhu cầu thị trờng Khai thác mở rộng thị trờng nớc, xuất khẩu, nhập theo quy định phủ Tuyển chọn, thuê mớn, bố trí, sử dụng cho việc công nhân viên chức công ty trừ chức danh giám đốc Ban hành nội quy, quy chế công ty Đợc chủ động nhợng bán, cho thuê, lí tài sản theo quy định nhà nớc Tự chủ động vốn, thay đổi cấu vốn để đầu t phát triển hoạt động kinh doanh 1.2.2 Nhiệm vụ 1.2.2.1 Nghĩa vụ việc sử dụng nguồn lực Sử dụng có hiệu quả, bảo toàn phát triển vốn Phải hạch toán đầy đủ theo quy định pháp luật Phải trả khoản nợ công ty 1.2.2.2 Nghĩa vụ tổ chức kinh doanh Xây dựng kế hoạch sản xuất kinh doanh công ty Đăng kí kinh doanh theo quy định Chính phủ kinh doanh ngành nghề ghi giấy chứng nhận đăng kí kinh doanh quan có thẩm quyền cấp Kí kết tổ chức thực hợp đồng kinh tế kí kết với đối tác Thực khung giá hợac giá mua, giá bán, giá xuất khẩu, nhập Thực sách nhà nớc việc mua bán, chuyển giao công nghệ, đổi công nghệ Thực quy định nhà nớc bảo vệ tài nguyên môi trờng, quốc phòng an ninh quốc gia Nguyễn Thị Loan-CĐKT4-K8 Báo cáo thực tập Trờng Đại học Công nghiệp Hà Nội Khoa Kinh tế Thực định mức kinh tế kĩ thuật, tiêu chuẩn sản phẩm quan quản kí có thẩm quyền quy định Đăng kí nhãn hiệu hàng hoá, tiêu chuẩn sản phẩm theo quy định nhà nớc 1.2.2.3 Nghĩa vụ quản lí tài Thực chế độ quy định Chính phủ sử dụng quản lí vốn tài sản, quỹ, chế độ hạch toán kế toán, chế độ kiểm toán chế đô khác tài Thực nghĩa vụ nộp thuế khoản nộp ngân sách theo quy định pháp luật Công bố công khai báo cáo tài hàng năm, thông tin theo quy định Chính phủ để đánh giá đắn khách quan hoạt động công ty 1.2.2.4 Trong quan hệ với quan quản lí Chịu tra kiểm tra đại diện chủ sở hữu, quan quản lí nhà nớc theo ngành, theo lĩnh vực kinh doanh, lãnh thổ Thực chế độ báo cáo định kì theo quy định Nhà nớc, báo cáo bất thờng theo yêu cầu quan quản lí có thẩm quyền Có t cách pháp nhân, chịu trách nhiệm trực tiếp trớc pháp luật phạm vi quyền hạn nghĩa vụ đợc quy định điều lệ Công ty hoạt động theo luật doanh nghiệp nhà nớc quy định khác pháp luật, chịu quản lí nhà nớc Vốn nguồn lực khác công ty tự huy động Con dấu theo quy định nhà nớc Có tài khoản riêng Bảng cân đối tài sản, quỹ theo quy định nhà nớc Có quyền tự chủ kinh doanh Công tác tổ chức máy quản lý Công ty 2.1 Giám đốc Công ty: ngời đứng đầu Công ty, ngời đại diện pháp nhân Công ty, chịu trách nhiệm toàn diện trớc quan chủ quản Nhà nớc Nguyễn Thị Loan-CĐKT4-K8 Báo cáo thực tập Trờng Đại học Công nghiệp Hà Nội Khoa Kinh tế 2.2 Phó giám đốc: ngời giúp Giám đốc điều hành số lĩnh vực hoạt động Công ty theo phân công Giám đốc Thay mặt Giám đốc giải công việc đợc phân công, công việc giải vợt thẩm quyền phải trao đổi xin ý kiến Giám đốc 2.3 Phòng tổ chức hành chính: quan chuyên môn, có chức tham mu, giúp việc cho Giám đốc công tổ chức văn th, bảo hiểm lao động công tác hành khác, theo pháp luật, quy định Nhà nớc 2.4 Phòng nghiệp vụ kinh doanh: quan chuyên môn, có chức tham mu giúp ban Giám đốc chịu trách nhiệm trớc Giám đốc tổ chức, xây dựng, thực công tác kinh doanh Công ty Thực việc cung ứng hàng hoá, xây dựng hợp đồng mua bán, đại lý, ký gửi hàng hoá, dịch vụ phạm vi Công ty 2.5 Phòng kế toán tài vụ: quan chuyên môn giúp Giám đốc Công ty việc quản lý tài chính, xây dựng kế hoạch tài ngắn hạn, dài hạn, thực công tác kế toán thống kê Công ty Giám đốc Phó giám đốc Phòng tổ chức hành Cửa hàng số Cửa hàng số Phòng nghiệp vụ kinh doanh Cửa hàng số Cửa hàng số Phòng kế toán tài vụ Quầy Ngọc Hồi Trạm KD XNK Sơ đồ 10: Tổ chức máy quản lý Công ty Nguyễn Thị Loan-CĐKT4-K8 Báo cáo thực tập Trờng Đại học Công nghiệp Hà Nội Khoa Kinh tế Phần II Hạch toán nghiệp vụ kế toán công ty TNHH VWay Việt Nam 1.Những vấn đề chung hạch toán kế toán 1.1 Hình thức sổ kế toán áp dụng Công ty Là đơn vị kinh doanh hàng hoá có quy mô tơng đối lớn, nghiệp vụ kế toán phát sinh nhiều nên Công ty chọn hình thức Nhật ký chứng từ để ghi sổ kế toán Hình thức kế toán hoàn toàn phù hợp với trình độ nhân viên kế toán Công ty Chứng từ gốc bảng phân bổ Bảng kê Nhật ký chứng từ Sổ Sổ, thẻ kế toán chi tiết Bảng tổng hợp chi tiết Báo cáo tài Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng Đối chiếu, kiểm tra Sơ đồ 12: Trình tự ghi sổ kế toán công ty 1.2 tổ chức máy kế toán Bộ máy kế toán Công ty đợc tổ chức theo hình thức tổ chức công tác kế toán phân tán Theo hình thức này, phòng kế toán Công ty gồm: 01 kế toán trởng kiêm kế toán tổng hợp 02 kế toán viên 01 thủ quỹ kế toán cửa hàng Nguyễn Thị Loan-CĐKT4-K8 Báo cáo thực tập Trờng Đại học Công nghiệp Hà Nội Khoa Kinh tế hức nhiệm vụ thành viên máy kế toán Công ty đợc phân chia nh sau: Kế toán trởng: Giúp Giám đốc tổ chức, đạo thực toàn công tác tài Công ty Phối hợp với Trởng phòng, Trởng ban chức khác để xây dựng hoàn thiện định mức kinh tế cải tiến phơng pháp quản lý Công ty Ký, duyệt kế hoạch, toán hàng tháng, hàng quý, hàng năm chịu trách nhiệm trớc Giám đốc Công ty số liệu có liên quan Thờng xuyên kiểm tra, đôn đốc giám sát phận kế toán dới đơn vị trực thuộc Kế toán viên: Có nhiệm vụ ghi chép phản ánh kịp thời xác tình hình kinh doanh văn phòng Công ty Theo dõi công nợ, đối chiếu toán nội bộ, theo dõi, quản lý TSCĐ Công ty, tính toán phân bổ xác giá trị hao mòn TSCĐ vào chi phí đối tợng sử dụng Hàng tháng, lập báo cáo kế toán phận văn phòng cuối quý phải tổng hợp số liệu để lập báo cáo chung cho toàn Công ty Thủ quỹ: Có nhiệm vụ chi tiền mặt có định lãnh đạo thu tiền vốn vay đơn vị, theo dõi, ghi chép, phản ánh kịp thời, đầy đủ, xác tình hình tăng, giảm số tiền tồn quỹ Cung cấp thông tin kịp thời, xác cho kế toán trởng để làm sở cho việc kiểm soát, điều chỉnh vốn tiền, từ đa định thích hợp cho hoạt động sản xuất kinh doanh quản lý tài Công ty Kế toán cửa hàng: Thực toàn công việc kế toán phát sinh cửa hàng Hàng tháng phải lập báo cáo kế toán để gửi phòng kế toán Công ty 1.3 Các phần hành hạch toán kế toán doanh nghiệp *Hiện hình thức kế toán công ty áp dụng hình thức nhật ký chứng từ *Phơng pháp kế toán tồn kho: công ty thực theo phơng pháp kê khai thờng xuyên.Phơng pháp tính giá hầng tồn kho phơng pháp nhập trớc xuất trớc *Phơng pháp tính thuế gtgt theo phơng pháp khấu trừ khấu hao TSCĐ theo phơng pháp đờng thẳng Nguyễn Thị Loan-CĐKT4-K8 Báo cáo thực tập Trờng Đại học Công nghiệp Hà Nội Khoa Kinh tế *Niên độ kế toán đợc đăng ký từ công ty đợc thành lập vàđợc trì đến tận theo năm tài từ ngày 01/01 đến 31/12/N *Kỳ báo cáo kế toán công ty là:sau tháng kế toán tổng hợp số liệu lên báo cáo để chuyển chokế toán trởng duyệt, báo cáo lên cấp quản lý , tổ chức cần thiết đến thông tin kế toán *Trình tự nội dung ghi sổ nhật ký chứng từ: Trong hình thức nhật ký chứng từ có 10 Nhật ký chứng từ đợc đánh số từ Nhậtký chứng từ số đến Nhật ký chứng từ số 10 Nhật ký chứng từ sổ kế toán tổng hợp,dùng để phản ánh toàn nghiệp vụ kinh tế tài phát sinh theo vế Có tài khoản.Một NKCT mở cho tài khoản hoăc mở cho số tài khoản có nội dung kinh tế giống có quan hệ mật thiết với nhau.Khi mở NKCT dùng chung cho nhiều tài khoản NKCT số phát sinh tài khoản đơcj phản ánh riêng biệt số dòng số cột dành cho tài khoản.Trong trờng hợp số phát sinh bên Có tài khoản tập trung phản ánh NKCT từ NKCT ghi vào sổ CáI lần vào cuối tháng Số phát sinh Nợ tài khoản đợc phản ánh NKCT khác ,ghi Có tài khoản có liên quan đối ứng Nợ với tài khoản cuối tháng đợc tập hợp vào sổ CáI từ NKCT Để phục vụ nhu cầu phân tích kiểm tra ,ngoài phần dùng để phản ánh số phát sinh bên Có,một số NKCT có bố trí thêm cột phản ánh số phát sinh Nợ ,số d đầu kỳ số d cuối kỳ tài khoản.Số liệu cột phản ánh số phát sinh bên Nợ tài khoản trờng dùng cho mục đích kiểm tra ,phân ích không dùng để ghi sổ CáI Căn để ghi chép NKCT chứng từ gốc ,số liệu sổ kế toán chi tiết bảng kê bảng phân bổ NKCT phảI mở tháng ,hết tháng phảI khoá sổ NKCT cũ mở NKCT cho tháng sau.Mỗi lần khoá sổ cũ,mở sổ phảI chuyển toàn số d cần thiết từ NKCT tuỳ theo yêu cầu cụ thể tài khoản Nguyễn Thị Loan-CĐKT4-K8 Báo cáo thực tập Trờng Đại học Công nghiệp Hà Nội 10 Khoa Kinh tế Kế toán trưởng kiêm kế toán tổng hợp Kế toán viên Thủ quỹ Kế toán cửa hàng Sơ đồ 11: Tổ chức máy kế toán Công ty 1.4 Quyền hạn nhiệm vụ phận kế toán công ty Phòng kế toán công ty có nhiệm vụ tổ chức , kiểm tr a việc thực toàn công tác thu thập xử lý thông tin kế toán ban đầu , cung cấp thông tin tình hình tài đầy đủ,kịp thời, xác, đánh gí tình hình kết hoạt động SXKD để từ đề biện pháp, định hớng đắn với đờng lối phát triển công ty A Kế toán trởng Là ngời đứng đầu máy kế toán, chịu trách nhiệm cao hoạt động kế toán công ty.Tổ chức điều hành máy kế toán nên có trách nhiệm sau: -Ký duyệt tất ngiệp vụ hạch toán ngày công ty, kế toán quản trị kế toán thuế.Hàng ngày, đôn đốc kiểm tra công việc kế toán viên đặc biệt ý đến thu hồi công nợ -Đối chiếu kiểm tra số liệu báo cáo kế toán tổng hợp quản trị kế toán thuế thực hiện.Nắm bắt thông tin kế toán, cung cấp số liệu choban giám đốc có yêu cầu.Phân tích đa t vấn cần thiết cho ban giám đốc tình hình tài công ty, đề xuất giải pháp nhằm tiết kiệm chi phí, tăng cờng kiểm soát nội công ty Nguyễn Thị Loan-CĐKT4-K8 Báo cáo thực tập Trờng Đại học Công nghiệp Hà Nội 32 Khoa Kinh tế 3.2.5 Hạch toán vốn tiền 3.2.5.1 Hạch toán vốn tiền Chứng từ sử dụng tai công ty -phiếu thu -phiếu chi -Giấy báo Nợ -Giấy báo Có -uỷ nhiệm thu -Uỷ nhiệm chi -séc chuyển khoản -bản kê ngân hàng Nguyễn Thị Loan-CĐKT4-K8 Báo cáo thực tập Trờng Đại học Công nghiệp Hà Nội 33 Khoa Kinh tế Công ty TNHH V Way Việt Nam Điạ chỉ: tổ 6,Cầu diễn,Từ Liêm,Hà Nội Phiếu thu Ngày 10 tháng1 năm 2009 số 01 Họ tên ngời nộp tiền:Trần Thanh Hà Địa chỉ:Gara ô tô Giải Phóng Lý nộp:Thu tiền bán hàng Số tiền:20.350.000 (Viết chữ):Hai mơI triêu ba trăm năm mơI ngàn đồng Kèm theo: Chứng từ gốc Kế toán trởng Ngời nộp tiền Nguyễn thị Hoà Trần Thanh Hà Đơn vị:Công ty TNHH VWay Việt Nam Địa chỉ:Tổ 6,Cầu Diễn,Từ Liêm,Hà Nội Phiếu chi Ngày 13 tháng năm 2009 Họ tên ngời nhân tiền:ông Nguyễn Văn Hoàng Phòng Hành Lý chi:trả tiền cho chi phí chạy thử TSCĐ Số tiền:5.500.000 (năm triẹu năm trăm ngàn đồng) kèm theo chứng từ gốc Kế toán trởng Nguyễn thị Hoà 3.2.5.2 Hạch toán kế toán tiền gửi ngân hàng Nguyễn Thị Loan-CĐKT4-K8 Ngày 13 tháng năm 2009 Ngời nhận tiền Nguyễn Văn Hoàng Báo cáo thực tập Trờng Đại học Công nghiệp Hà Nội 34 Khoa Kinh tế Tiền gửi số tiền mà doanh nghiệp gửi doanh nghiệp gửi ngân hàng, kho bạc nhà nớc công ty tài chính, bao gồm tiền Việt Nam, ngoại tệ, vàng bạc đá quý 3.2.6 Báo cáo kế toán tài 3.2.6.1 Mục đích quy định chung báo cáo tài Đối với DN,thời hạn gửi báo cáo tài năm chậm 90 ngày kể từ ngày kết thúc năm tài Báo cáo tài dùng để cung cấp thông tin tình hình tài chính,tình hình kinh doanh luồng tiền doanh nghiệp đáp ứng yêu cầu quản lý chủ doanh nghiệp,cơ quan Nhà Nớc nhu cầu hữu ích ngời sử dụng việc đa định kinh tế.Báo cáo tài phải cung cấp thông tin doanh nghiệpvề: -Tài sản -Nợ phải trả vốn chủ sở hữu -Doanh thu ,thu nhập khác,chi phí kinh doanh chi phí khác -Lãi,lỗ phân chia kết kinh doanh -Thuế khoản phải nộp nhà nớc -Tài sản khác có liên quan đến đơn vị kế toán -Các luồng tiền' Ngoài thông tin này,doanh nghiệp phải cung cấp thông tin khác trong"Bản thuyết minh báo cáo tài chính"nhằm giải trình thêm tiêu phản ánh báo cáo tài tổng hợp sách kế toán áp dụng để ghi nhận nghiệp vụ kinh tế phát sinh,lập trình bày báo cáo tài 3.2.6.2 Nội dung phơng pháp lập báo cáo tài a.Bảng cân đối kế toán *Khái niêm Bảng cân đối kế toán hình thức biểu phong thức tổng hợp cân đối kế toán báo cáo kế toán chủ yếu,phản ánh tổng quát toàn tình hình tài sản doanh nghiệp theo hai cách phân loại:Kết cấu vốn nguồn hình thành vốn có doanh nghiệp thời điểm định Nguyễn Thị Loan-CĐKT4-K8 Báo cáo thực tập Trờng Đại học Công nghiệp Hà Nội 35 Khoa Kinh tế Tính cân đối kế toán biểu diễn phơng trình: Tài sản = Nợ phải trả + Nguồn vốn chủ sở hữu *Cơ sở số liệu lập Bảng cân đối kế toán : - Bảng cân đối kế toán cuối niên độ kế toán trớc - Số d tài khoản loại I,II,III,IV,và loại Sổ kế toán chi tiết sổ kế toán tổng hợp cuối kỳ lập báo cáo - Bảng cân đối số phát sinh tài khoản * Cách lập : - Cột số đầu năm :Căn vào "cột số cuối kỳ "của bảng cân đối kế toán ngày 31/12 năm trớc để ghi vào chi tiết tơng ứng Cột "số đầu năm" không thay đổi bốn kỳ báo cáo quý năm - Cột số cuối kỳ : Căn vào số d cuối kỳ sổ kế toán có liên quan đợc khoá thời điểm lập bảng cân đối kế toán - Phần lớn tiêu bảng cân đối kế toán có nội dung kinh tế phù hợp với số d tài khoản liên quan để ghi vào tiêu tơng ứngtrong báo cáo theo nguyên tắc: + Số d nợ tài khoản đợc ghi vào tiêu tơng ứng phần"tài sản" +Số d Có tài khoản đợc ghi vào tiêu tơng ứng phần "nguồn vốn " b Báo cáo kết kinh doanh: * Khái niệm : Là báo cáo tài tổng hợp phản ánh tổng quát tình hình kết kinh doanh nh tình hình thực nghĩa vụ doanh nghiệp Nhà Nớc * Cơ sở lập báo cáo : - Căn vào báo cáo kết hoạt động kinh doanh năm trớc.: * Căn vào Sổ kế toán tổng hợp Sổ kế toán chi tiết kỳ dùng cho tài khoản từ loại đến loại * Cách lập : * Cột kỳ trớc :Căn vào số liệu cột "chỉ tiêu " báo cáo kết kinh doanh kỳ trớc để ghi vào dòng tơng ứng Nguyễn Thị Loan-CĐKT4-K8 Báo cáo thực tập Trờng Đại học Công nghiệp Hà Nội 36 Khoa Kinh tế * Cột tiêu : Căn vào số liệu tài khoản sổ liên quan để phản ánh c.Báo cáo lu chuyển tiền tệ: * Khái niệm : Báo cáo lu chuyển tiền tệ báo cáo tài tổng hợp phản ánh việc hoàn thành sử dụng lợng tiền phát sinh kỳ báo cáo doanh nghiệp *Cơ sở lập báo cáo lu chuyển tiền tệ: - Bảng cân đối kế toán Báo cáo kết hoạt động kinh doanh Bản thuyết minh báo cáo tài Báo cáo lu chuyển tiền tệ kỳ trớc Các tài liệu kế toán khác nh:Sổ kế toán tổng hợp ,Sổ kế toán chi tiết d Bản thuyêt minh báo cáo tài : * Khái niệm : Bản thuyết minh báo cáo tài phận tách rời báo cáo tài doanh nghiệp ,dùng để mô tả mang tính tờng thuật phân tích chi tiết, thông tin số liệu đợc trình bày báo cáo tài , nh thông tin cần thiết khác theo yêu cầu chuẩn mực kế toán cụ thể.Bản thuyết minh trình bày thông tin khác doanh nghiệp xét thấy cần thiết cho việc trình bày trung thực hợp lý báo cáo tài *Kết cấu thuyết minh báo cáo tài *Cơ sở lập thuyết minh báo cáo tài : -Căn vào bảng cân đối kế toán ,báo cáo kết hoạt động kinh doanh, báo cáo lu chuyển tiền tệ năm báo cáo -Căn vào sổ kế toán tổng hợp -Căn vào sổ , thẻ kế toán chi tiết, bảng tổng hợp chi tiết có liên quan -Căn vào Bản thuyết minh báo cáo tài năm trớc Nguyễn Thị Loan-CĐKT4-K8 Báo cáo thực tập Trờng Đại học Công nghiệp Hà Nội 37 Khoa Kinh tế -Căn vào tình hình thực tế doanh nghiệp tài liệu liên quan khác Nguyễn Thị Loan-CĐKT4-K8 Báo cáo thực tập 38 Trờng Đại học Công nghiệp Hà Nội Cộng hoà xã hội chủ nghĩa việt nam Mẫu số:B-01/DNN Ban hành kèm Khoa Kinh tế theo địnhsố48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 Bộ Tài Chính) Độc lập-tự do-hạnh phúc Bảng cân đối kế toán Năm 2008 Ngời nộp thuế:Công ty TNHH VWay Việt Nam Mã số thuế:010327968 Địa trụ sở chính:số 106-Tổ 6-Cầu Diễn-Từ Liêm-Hà nội STT (1) A CHỉ TIÊU (2) Tài sản A-tài sản ngắn hạn I (100=110+120+130+140+150) Tiền Các khoản tơng đơng tiền II Đầu hạn(120=121+129) Đầu t tài ngắn hạn Dự phòng đầu t tài ngắn hạn 121 129 III (*) Các khoản phảI thu ngắn hạn PhảI thu khách hàng Trả trớc cho ngời bán Các khoản phảI thu khác Dự phòng phảI thu ngắn hạn khó 130 131 132 138 139 IV V đòi Hàng tồn kho Hàng tồn kho Dự phòng hàng tồn kho Tài sản ngắn hạn khác Thuế GTGT đợc khấu trừ Thuê khoản khác phảI thu 140 141 149 150 151 152 B nhà nớc Tài sản ngắn hạn khác Tài sản dài hạn 158 200 I (200=210+220+230+240) Tài sản cố định Nguyên giá 210 211 t tài Nguyễn Thị Loan-CĐKT4-K8 Mã (3) Thuyết minh (4) Số năm (5) 110 III.01 1.130.854.800 ngắn 120 III.05 Số năm trớc (6) 100 654.476.200 475.000.000 175.000.000 5.476.200 III.02 476.872.500 476.872.500 35.872.920 35.872.920 III.03.04 2.604.290.000 Báo cáo thực tập Trờng Đại học Công nghiệp Hà Nội 39 Khoa Kinh tế II III IV 212 213 220 221 222 230 231 239 240 241 248 249 250 (558.645.000) A I Giá trị hao mòn luỹ kế Chi phí xây dựng dở dang Bất động sản đầu t Nguyên giá Giá trị hao mòn luỹ kế Các khoản đầu t tài dài hạn Đầu t taì chúnh dài hạn Dự phòng đầu t tài dài hạn Tài sản dài hạn khác PhảI thu dài hạn Tài sản dài hạn khác Dự phòng phảI thu dài hạn khác Tổng tài sản Nguồn vốn Nợ phảI trả Nợ ngắn hạn Vay ngắn hạn PhảI trả ngời bán Ngời mua trả tiền trớc Thuế khoản phảI nộp nhà n- ớc PhảI trả ngời lao động Chi phí phảI trả Các khoản phảI trả ngắn hạn khác Dự phòng phảI trả ngắn hạn Nợ dài hạn Vay nợ dài hạn Quỹ dự phòng trợ cấp việc làm Phảỉ trả phảI nộp dài hạn khác Dự phòng phảI trả dài hạn khác Vốn chủ sở hữu Vốn chủ sở hữu Vốn đầu t chủ sở hữu Thặng d vốn cổ phần Vốn khác chủ sở hữu Cổ phiếu quỹ(*) Chênh lệch tỷ gía hối đoái Các quỹ thuộc vốn chủ sở hữu Lợi nhuận sau thuế cha phân phối Quỹ khen thởng phúc lợi Tổng cộng nguồn vốn Các tiêu bảng Tài sản thuê Vật t hàng hoá nhận giữ hộ ,nhận gia công Hàng hoá nhận bán hộ,nhận ký gửi,ký cợc Nợ khó đòi xử lý Ngoại tệ loại II B I II Nguyễn Thị Loan-CĐKT4-K8 300 310 311 312 313 314 315 316 318 319 320 321 322 328 329 400 410 411 412 413 414 415 416 417 430 440 III.05 219.105.989 219.105.989 4.563.827.409 III.06 1.259.345.200 586.543.620 156.384.250 86.497.709 629.758.900 III.07 1.275.640.520 534.657.210 123.989.300 4.563.827.409 529.342.200 385.210.000 120.387.285 Báo cáo thực tập Trờng Đại học Công nghiệp Hà Nội 40 Khoa Kinh tế Lập ngày 31tháng năm 2009 Ngời lập biểu kế toán trởng (ký,ghi rõ họ tên) (ký,ghi rõ họ tên) Hoà Giám đốc (ký,ghi rõ họ tên,đóng dấu) Hoà Nguyễn thị Hoà Sáng Nguyễn thị Hoà Lê Quang Sáng Cộng hoà xã hội chủ Nghĩa việt nam Mẫu số:B-02/DNN (Ban hành kèm theo định số 48/2006/QĐ-BTC Ngày 14/09/2006 Bộ tài chính) Độc lập-tự do-hạnh phúc Báo cáo kết hoạt động sản xuất kinh doanh Năm 2008 Ngời nộp thuê:Công ty TNHH VWay Việt Nam Mã số thuế:010327968 Địa trụ sở:Số 106,Tổ 6,Cầu Diễn,Từ Liêm,Hà Nội Đơn vị tính:Đồng Việt Nam stt (1) tiêu (2) Doanh thu bán hàng cung cấp Mã (3) 01 Thuyết minh (4) Số năm (5) IV.08 2.094.975.038 Số năm trớc (6) dịch vụ Nguyễn Thị Loan-CĐKT4-K8 Báo cáo thực tập Trờng Đại học Công nghiệp Hà Nội Khoản giảm trừ doanh thu Doanh thu bán hàng 41 Khoa Kinh tế 02 10 2.094.975.038 Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp bán hàng 11 20 1.310.600.000 784.375.038 21 22 23 24 23.564.420 23.564.420 cung cấp dịch vụ(10-11) Doanh thu hoạt động tài Chi phí tài -trong chi phí lãI vay Chi phí quản lý kinh doanh Lợi nhuận từ hoạt động 30 115.360.000 692.579.038 10 12 13 14 kinh doanh(30=20+21-22-24) Thu nhập khác Chi phí khác Lợi nhuận khác Tổng lợi nhuận kế toán trớc 31 32 40 50 90.000.000 140.000.000 (50.000.000) 742.579.458 15 thuế(50=30+40) Chi phí thuế thu nhập doanh 51 207.922.248 16 nghiệp Lợi nhuận sau thuế thu nhập 60 534.657.210 cung cấp dịch vụ(01-02) IV.09 doanh nghiệp Lập ngày 30 tháng năm 2009 Ngời lập biểu Kế toán trởng (ký,ghi rõ họ tên) (ký,ghi rõ họ tên) Hoà Nguyễn thị Hoà Nguyễn Thị Loan-CĐKT4-K8 Hoà Nguyễn Thị Hoà Giám đốc (Ký,ghi rõ họ tên,đóng dấu) Sáng Lê Quang Sáng Báo cáo thực tập 42 Trờng Đại học Công nghiệp Hà Nội Khoa Kinh tế Mẫu số B-03/DNN (Ban hành kèm theo định số 48/2006/QĐ-BTC Ngày 14/09/2006 Bộ Tài Chính) Cộng hoà xã hội chủ nghĩa việt Nam độc lập-tự do-hạnh phúc Báo cáo lu chuyển tền tệ Năm 2008 Ngời nộp thuế:Công ty TNHH VWay Việt Nam Mã số thuế:010327968 Trụ sở :số 106,Tổ 6,Cầu Diễn,Từ Liêm,Hà Nội ST T (1) Chỉ tiêu (2) I.Lu chuyển từ hoạt động kinh Mã Thuyết (3) minh (4) Số năm ớc (5) doanh Tiền thu từ bán hàng cung cấp dịch 01 5.239.854.130 vụ doanh thu khác Tiền chi trả cho ngời cung cấp hàng 02 (4.587.249.200) Nguyễn Thị Loan-CĐKT4-K8 Số năm tr- Báo cáo thực tập (6) Trờng Đại học Công nghiệp Hà Nội 43 Khoa Kinh tế hoá dịch vụ Tiền chi trả cho ngời lao động Tiền chi trả lãI vay Tiền chi nộp thuế thu nhập doanh 03 04 05 (521.765.200) (23.564.420) (207.922.248) nghiệp Tiền thu khác từ hoạt động kinh doanh Tiền chi khác từ hoạt động kinh doanh Lu chuyển tiền từ hoạt động 06 07 20 145.267.200 (156.287.200) (14.277.188) kinh doanh II.Lu chuyển tiền từ hoat động đầu t Tiền chi để mua sắm ,xây dựng (111.666.938) 21 (1.387.249.000) 22 538.249.390 TSCĐ,BĐS đầu t tài sản dài hạn khác Tiền thu từ lý,nhợng bán TSCĐ,BĐS đầu t tài sản dài hạn khác Tiền chi cho vay,mua công cụ nợ 23 đơn vị khác Tiền thu hồi cho vay,mua công cụ 24 nợ đơn vị khác Tiền chi đầu t góp vốn vào đơn vị khác Tiền thu hồi đầu t góp vốn vào đơn vị 25 26 khác Tiền thu lãI cho vay,cổ tức lợi 27 nhuận đợc chia Lu chuyển tiền từ hoạt động 30 (1.333.424.610) đầu t Nguyễn Thị Loan-CĐKT4-K8 Báo cáo thực tập Trờng Đại học Công nghiệp Hà Nội 44 Khoa Kinh tế Kết luận Trong chế thị trờng ngày gắt, tồn phát triển doanh nghiệp yếu tố khách quan.Bởi doanh nghiệp có hai đờng để lựa chọn doanh nghiệp phải thờng xuyên tự hoàn thiện để chiến thắng cạnh tranh doanh nghiệp tụt hậu trợt khỏi quỹ đạo chung kinh tế nh không phát huy tiềm nắm bắt kịp thời thay đổi thơng trờng Quá trình chuyển đổi kinh tế với sách mở cửa mang lại hội nh thách thức cho phát triển hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp,đòi hỏi doanh nghiệp phải tìm tòi sáng tạo,hoàn thiện phơng thức sản xuất kinh doanh nhằm đạt đợc mục tiêu Qua thời gian tìm hiểu thực tế,em thấy công ty phát huy đợc mặt tích cực,cố gắng khắc phục mặt tồn để ngày không ngừng nâng cao hiệu công việc sản xuất kinh doanh.Đợc nh công ty ngày hoàn thiện để thích ứng với chế độ mới,hoà nhập khẳng định cách vững uy tín thị trờng Trong thời gian thực tập,nhờ giúp đỡ thầy Đặng Ngọc Hùng toàn công nhân viên,phòng tài kế hoạch thuộc công ty TNHH Vway Việt Nam nh cố thân em để hoàn thành báo cáo này.Do thời gian có hạn,trình độ hiểu biết hạn chế báo cáo không tránh khỏi sai sót.Em mong đóng góp,ý kiến thầy cô giáo bạn sinh viên quan tâm đến báo cáo Em xin chân thành cảm ơn! Hà Nội,ngày 15 tháng năm 2009 Sinh viên thực Nguyễn Thị Loan Nguyễn Thị Loan-CĐKT4-K8 Báo cáo thực tập Trờng Đại học Công nghiệp Hà Nội Nguyễn Thị Loan-CĐKT4-K8 45 Khoa Kinh tế Báo cáo thực tập [...]... niên độ) +Kế toán vay ngắn hạn ngân hàng -Lu trữ các hợp đồng v các hồ sơ liên quan đến vay mợn ngân hàng Lên kế hoặch trả lãi nợ vay v gốc vay đối v i các khoản trực tiếp của công ty + Kế toán công nợ phải trả ngời bán (nớc ngoài v trong nớc): -Mở từng file theo dõi riêng công nợ phải trả của từng khách hàng Thực hiện đối chiếu công nợ hàng tháng v i các nhà cung cấp để đảm bảo các khoản công nợ... Đại học Công nghiệp Hà Nội 35 Khoa Kinh tế Tính cân đối kế toán biểu diễn bằng phơng trình: Tài sản = Nợ phải trả + Nguồn v n chủ sở hữu *Cơ sở số liệu lập Bảng cân đối kế toán : - Bảng cân đối kế toán cuối niên độ kế toán trớc - Số d các tài khoản loại I,II,III,IV ,v loại 0 trên các Sổ kế toán chi tiết v sổ kế toán tổng hợp cuối kỳ lập báo cáo - Bảng cân đối số phát sinh các tài khoản * Cách lập... thực tập 20 Trờng Đại học Công nghiệp Hà Nội Đơn v :Công ty TNHH VWay Việt Nam Khoa Kinh tế Mẫu số :01-VT Bộ phận: ( Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 của Bộ trởng BTC) Phiếu nhập kho Ngày 13 tháng 3 năm 2009 Nợ:156,133 Số :5 Có:111 -Họ v tên ngời giao:anh Nguyễn Anh Tuấn -Theo số ngày 13 tháng 3 năm 2009 -Nhập tại kho hàng hoá địa điểm :Công ty TNHH VWay Việt Nam Tổng số tiền:Mời sáu... tập Trờng Đại học Công nghiệp Hà Nội 21 Khoa Kinh tế Đơn v :Công ty TNHH VWay Việt Nam Bộ phận: Mẫu số :02-VT ( Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 của Bộ trởng BTC) Phiếu xuất kho Ngày 14 tháng 3 năm 2009 Nợ:157 Số :6 Có:156 -Họ v tên ngời nhận hàng:Nguyễn Anh Dũng Bộ phận:Bán Hàng -Lý do xuất kho:gửi Đại lý -Xuất tại kho: hàng hoá địa điểm :Công ty TNHH VWay Việt Nam Tổng số tiền:Bốn... học Công nghiệp Hà Nội 12 Khoa Kinh tế -Lập khế ớc vay v theo dõi các khoản vay trả vay cũng nh tình hình thanh toán bằng tiền mặt v công nợ của khách hàng c .Kế toán ngân hàng, vay ngắn hạn ngân hàng,phải trả ngời bán(bao gồm công nợ phải trả trong nớc v trả nớc ngoài) +Kế toán ngân hàng v giao dịch ngân hàng -Hàng ngày giao dịch v i ngân hàng, lấy chứng từ từ ngân hàng v -Hạch toán các nghiệp v ... Trờng Đại học Công nghiệp Hà Nội 18 Khoa Kinh tế BIÊN BảN GIAO NHậN TSCĐ Ngày15 tháng 1 năm 2009 Số:5 Nợ tk:211,133 Có tk:111 Căn cứ theo Quyết định số ngày 15-1-2009 của công ty TNHH Vway Việt Nam v việc bàn giao TSCĐ:Xe tải Ban giao nhận TSCĐ gồm: -ông :V huy Hoàng Đại diện bên bán -ông nguyễn V n Hùng Đại diện bên mua Địa điểm giao nhận TSCĐ :công ty TNHH Huyndai Việt nam Xác nhận việc giao TSCĐ... séc thanh toán, uỷ nhiệm thu, giấy báo có, bản sao kê của ngân hàng 2.3.6 Kế toán các khoản nợ phải trả -Phiếu chi -Giấy báo nợ -Hoa đơn mua hàng 3 .Các phần hạch toán kế toán doanh nghiệp 3.1 Kế toán quản trị - Kế toán quản trị là một khoa học thu nhận, xử lý v cung cấp thông tin, một cách cụ thể, phục v choviệc lập kế hoạch, tổ chức thựchiện, kiểm tra, đánh giá tình hình thực hiện kế hoạch các hoạt... TC-QĐ,sửa đổi theo quyết định số 167/2000/CĐKT ngày 25/10/2000 của BTC .v công ty là công ty thơng mại lên hệ thống tài khoản mà kế toán chủ yếu sử dụng là các tài khoản phản ánh chi phí, doanh thu, các tài khoản thanh toán, các tài khoản xác định kết quả kinh doanh, các tài khoản ngoại bản 2.3 Các loại chứng từ sử dụng tại công ty 2.3.1 Kế toán v n bằng tiền -Phiếu thu Mẫu sổ 02-TT/BB -Phiếu chi Mẫu sổ 01-TT/BB... hình hạch toán phát sinh tại công ty, giúp giám đốc trong công tác bảo toàn v phát triển v n.Tổ chức thu thập thông tin một cách chính xác cholãnh đạo, kiểm tra tình hình ngân sách D .Kế toán viên a .Kế toán v t t hàng hoá - Theo dõi tình hình mua bán hàng hoá của công ty trong kỳ .V o sổ tổng hợp v t t hàng hoá -V o thẻ chi tiết tình hình nhập-xuất-tồn kho của hàng hoá.Cuối kỳ tổng hợp số liệu từ các nhật... toàn công ty từ đó giúp kế toán thuế xác định đợc thuế gtgt phải nộp trong kỳ b .Kế toán công nợ -Theo dõi toàn bộtình hình thanh toán của công ty v khách hàng trong kỳ.Kiểm tra các chứng từ liên quan đến chỉ tiêu tiền mặt, chứng từ thanh toán, trừ nợ trớc khi lập phiếu trình duyệt chi -V o sổ chi tiết theo dõi công nợ cá nhân, theo dõi v quản lý tiền măt ,các khoản thu chi qua ngân hàng, các nghiệp v ... 05 (521.765.200) (23.564.420) ( 207. 922.248) nghiệp Tiền thu khác từ hoạt động kinh doanh Tiền chi khác từ hoạt động kinh doanh Lu chuyển tiền từ hoạt động 06 07 20 145.267.200 (156.287.200) (14.277.188)... 219.105.989 4.563.827.409 III.06 1.259.345.200 586.543.620 156.384.250 86.497.709 629.758.900 III .07 1.275.640.520 534.657.210 123.989.300 4.563.827.409 529.342.200 385.210.000 120.387.285 Báo cáo... 90.000.000 140.000.000 (50.000.000) 742.579.458 15 thuế(50=30+40) Chi phí thuế thu nhập doanh 51 207. 922.248 16 nghiệp Lợi nhuận sau thuế thu nhập 60 534.657.210 cung cấp dịch vụ(01-02) IV.09 doanh