Báo cáo tổng quan các phần hành kế toán ở công ty TNHH khắc dấu tân thịnh

DANH MỤC SƠ ĐỒ - BÀNG BIỂU Sơ đồ 01: Sơ đồ cấu tổ chức quản lý Công ty………………………… …07 Sơ đồ 02: Mô hình tổ chức bộ máy kế toán của Công ty……………………… 09 Sơ đồ 03: Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức “Chứng từ ghi sổ”…………….12 Sơ đồ 04: Luân chuyển chứng từ….…………………………………………16 Sơ đồ 05: Trình tự luân chuyển………………………………………………… 28 Sơ đồ 06: Sơ đồ hạch toán hang tồn kho…………………………………………36 Sơ đồ 07: Quy trình kế toán TSCĐ……………………………………………….45 Sơ đồ 08: Sơ đồ hạch toán tiền lương khoản trích theo lương……………56 Sơ đồ 09: Quy trình kế toán………………………………………………………6 Báo cáo tổng quan Trường Đại học Hải Phòng LỜI MỞ ĐẦU Trong năm gần việc quản lý kinh tế Nhà nước có đổi sâu sắc toàn diện tạo điều kiện cho kinh tế phát triển cách nhanh chóng, mục tiêu phát triển đất nước có phù hợp với yêu cầu thời kỳ giai đoạn Nhiều sách quản lý kinh tế chế độ kế toán đời liên tục đổi mới, hoàn thiện nhằm nâng cao hiệu công tác kế toán Công ty TNHH khắc dấu Tân Thịnh công ty khắc dấu chịu tác động cạnh tranh gay gắt thị trường nước Nắm bắt xu phát triển mạnh mẽ ngành khắc dấu, công ty không ngừng nỗ lực mở rộng đổi công tác quản lý doanh nghiệp để đáp ứng nhu cầu thị trường Xuất phát từ tình tình thực tế đồng ý Nhà trường, Khoa Kế toán – Tài chính, thầy cô giáo lãnh đạo công ty, em tiến hành nghiên cứu “Báo cáo tổng quan phần hành kế toán công ty TNHH khắc dấu Tân Thịnh” Báo cáo tổng quan chia làm phần: Phần 1: Những vấn đề chung công ty TNHH khắc dấu Tân Thịnh Phần 2: Tổ chức công tác kế toán công ty TNHH khắc dấu Tân Thịnh Phần 3: Khảo sát phần hành kế toán công ty TNHH khắc dấu Tân Thịnh Em xin chân thành cảm ơn hướng dẫn tận tình cô giáo hướng dẫn Trịnh Thị Thu Trang anh chị phòng kế toán công ty nhiệt tình hướng dẫn giúp đỡ em trình thực tập Em xin chân thành cảm ơn, Sinh viên Phạm Minh Tuấn PHẦN GIỚI THIỆU CHUNG VỀ CÔNG TY TNHH KHẮC DẤU TÂN THỊNH Phạm Minh Tuấn – Lớp KT4.CN4 Báo cáo tổng quan Trường Đại học Hải Phòng 1.1 Khái quát trình hình thành phát triển công ty TNHH khắc dấu Tân Thịnh Được thành lập vào 23 tháng 08 năm 2004 theo giấy phép kinh doanh số 0202002112 Sở kế hoạch đầu tư thành phố Hải Phòng cấp, công ty TNHH dấu Tân Thịnh thức vào hoạt động Đây doanh nghiệp nhỏ Hiện công ty có: • • • • • • • • • Tên công ty Tên tiếng anh Tên viết tắt Trụ sở Trụ sở giao dịch Điện thoại Fax Mã số thuế Tài khoản : CÔNG TY TNHH KHẮC DẤU TÂN THỊNH : TAN THINH SEAL CARVING COMPANY LIMITED : TAN THINH SEAL CARVING CO.,LTD : Số 11c Minh Khai, Hồng Bàng, Hải Phòng : Số 11c Minh Khai, Hồng Bàng, Hải Phòng : (031) 3746185 : (031) 3746185 : 0200596100 : 102010000721675 Tại Ngân hàng TMCP Công Thương Việt Nam – Chi nhánh Hải Phòng • E-mail : khacdautanthinh@gmail.com • Vốn điều lệ : 1.200.000.000 đồng Hơn 10 năm xây dựng trưởng thành, Công ty đánh giá cao hợp tác “uy tín, hiệu quả” khách hàng, đối tác nước Đến Công ty có đội ngũ cán bộ, chuyên viên, kỹ thuật viên có trình độ chuyên môn cao, động, chuyên nghiệp; lực lượng lao động lành nghề, có kinh nghiệm; sở vật chất, phương tiện thiết bị đại; phương thức quản lý hiệu Công ty TNHH khắc dấu Tân Thịnhđủ điều kiện đáp ứng nhu cầu Quý khách hàng sẵn sàng trở thành đối tác chiến lược khách hàng, hỗ trợ khách hàng đường phát triển Trong năm qua, cạnh tranh thị trường ngày gay gắt, Công ty không ngừng phát triển mở rộng quy mô sản lượng ngày cao Đơn vị tín nhiệm khách hàng phạm vi nước Công ty TNHH khắc dấu Tân Thịnh hoạt động theo giấy phép kinh doanh số 0202002112 sở kế hoạch đầu tư thành phố Hải Phòng cấp phép, thành lập ngày 23 tháng 08 năm 2004 với ngành nghề kinh doanh: • • • • Khắc dấu Dịch vụ in ấn, quảng cáo Dịch vụ photocopy Kinh doanh vật tự, thiết bị phục vụ cho khắc dấu in ấn quảng cáo Phạm Minh Tuấn – Lớp KT4.CN4 Báo cáo tổng quan Trường Đại học Hải Phòng Với đội ngũ kỹ sư, cán có trình độ chuyên môn cao, giàu kinh nghiệm, lực lượng công nhân kỹ thuật lành nghề nhiều phương tiện, thiết bị thi công giới đại, Công ty sẵn sàng đáp ứng yêu cầu khách hàng lĩnh vực Xây dựng, Xuất nhập cung ứng vật tư, thiết bị Phạm Minh Tuấn – Lớp KT4.CN4 Báo cáo tổng quan Trường Đại học Hải Phòng 1.2 Sơ đồ cấu tổ chức máy quản lý công ty TNHH khắc dấu Tân Thịnh Sơ đồ 01: Sơ đồ cấu tổ chức quản lý công ty Giám Đốc Phó Giám Đốc Phó Giám Đốc Kinh Doanh Kỹ Thuật Phòng Phòng Phòng Tổ Kế Hoạch Tài Chính Kỹ Thuật Sửa Chữa Kinh Doanh Kế Toán Máy (Nguồn: Công ty TNHH khắc dấu Tân Thịnh cung cấp) Chức năng, nhiệm vụ cấp máy quản lý: Bảo Hành • • Giám đốc: người đứng đầu công ty, chịu trách nhiệm, đại diện trước Pháp luật Phó giám đốc kỹ thuật: Nghiên cứu đề xuất với giám đốc giải pháp sản xuất, • phụ trách điều hành chung mặt hoạt động sản xuất Phó giám đốc kinh doanh: Điều hành hoạt động chung công ty đặc biệt hoạt động Phòng kinh doanh • Phòng kỹ thuật máy: Chỉ đạo công tác kỹ thuật thiết bị phương tiện:  Bộ phận thiết kế: Có nhiệm vụ chuyên thiết kế mẫu mã sản phẩm  Bộ phận cung ứng vật tư: Chịu trách nhiệm thu mua vật tư kịp thời phục vụ cho sản xuất hoạt động khác công ty • Phòng kế hoạch kinh doanh: Nghiên cứu tìm hiểu thị trường tất mặt: Giá cả, thị hiếu, đối thủ cạnh tranh đề xuất chiến lược kinh doanh • Phòng tài kế toán: Tổ chức máy kế toán, hệ thống sổ sách phù hợp với mô hình sản xuất kinh doanh cảu công ty để dễ dàng quản lý • Tổ sửa chữa bảo hành: Chịu trách nhiệm sửa chữa, bảo hành sản phẩm cho khách hàng Phạm Minh Tuấn – Lớp KT4.CN4 Báo cáo tổng quan Trường Đại học Hải Phòng PHẦN ĐẶC ĐIỂM TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH KHẮC DẤU TÂN THỊNH 2.1 Đặc điểm tổ chức máy kế toán: Công ty TNHH khắc dấu Tân Thịnh doanh nghiệp thương mại có quy mô nhỏ, số lượng, chủng loại hàng hóa kinh doanh vừa Với đặc điểm để tổ chức công tác kế toán đạt hiệu cao, Công ty áp dụng hình thức tổ chức máy kế toán tập trung Theo đó, toàn công tác kế toán tập trung thực phòng kế toán Sơ đồ 02: Mô hình tổ chức bộ máy kế toán của Công ty Kế Toán Trưởng Kế toán nguyên Kế toánkhắc tiền mặt, Kế toán Kế toán bán Thủ quỹ (Nguồn: Công ty TNHH dấu Tân Thịnh cungtiền cấp) vật liệu tiền gửi ngân lương, TSCĐ hàng, công nợ * Kế toán trưởng: trưởng phòng kế toán, đạo chịu trách nhiệm toàn bộ toán hàng máy kế toán công ty với nhiệm vụ: - Chịu trách nhiệm việc quản lý điều hành kiểm soát hoạt động kinh tế trước giám đốc pháp luật Nhà Nước - Chỉ đạo, quản lý hoạt động sử dụng vốn - Chỉ đạo việc xây dựng kế hoạch kinh doanh, kế hoạch tài công ty - Chỉ đạo, xây dựng hệ thống hạch toán từ công ty, theo dõi khoản chi phí đôn đốc nộp tiêu kinh tế công ty - Quản lý kiểm tra quỹ tiền mặt - Tham gia kí kết hợp đồng kính tế, tổ chức thông tin kinh tế phân tích hoạt động kinh tế toàn công ty - Phân công công việc cho kế toán viên *Kế toán Nguyên vật liệu toán: Phụ trách việc hạch toán nguyên vật liệu, toán với doanh nghiệp thành viên có chứng từ mua bán nguyên vật Phạm Minh Tuấn – Lớp KT4.CN4 Báo cáo tổng quan Trường Đại học Hải Phòng liệu tập hợp chi phí nguyên vật liệu để tính giá thành sản phẩm giá thành công trình * Kế toán Tiền mặt, Tiền gửi ngân hàng:Chịu trách nhiệm hoạt động thu, chi tiền mặt, tiền gửi ngân hàng Hàng ngày phản ánh nghiệp vụ phát sinh liên quan đến tiền mặt, tiền gửi ngân hàng vào sổ kế toán chi tiết số tiền gửi theo nghiệp vụ kinh tế phát sinh * Kế toán Bán hàng, Công nợ:Chịu trách nhiệm tiêu thụ hàng hóa, theo dõi công nợ khách hàng vào sổ chi tiết công nợ theo nghiệp vụ kinh tế phát sinh * Kế toán Tiền lương, Tài sản cố định:Nhiệm vụ lập bảng tạm ứng lương, toán tiền cho công nhân viên công ty Lập bảng doanh thu hoa hồng cho nhân viên gửi Giám đốc vào cuối quý, cuối năm Theo dõi tình hình biến động tài sản cố định vào sổ kế toán thích hợp * Thủ quỹ: Quản lí quỹ tiền mặt công ty, thu tiền , chi tiền thong qua Kế toán trường vào sổ quỹ hàng ngày 2.2 Chính sách phương pháp kế toán áp dụng: 2.2.1 Tổ chức hạch toán ban đầu: Công ty thực hiện đầy đủ các thông tư nghị định mới quy định về hoạt động thu, chi, toán; Hoạt động đầu tư, sử dụng lý, nhượng bán tài sản cố định; Hoạt động mua, bán, sử dụng, dự trữ vật tư hàng hóa; Hoạt động quản lý lao động, tiền lương, các khoản trích theo lương; Kế toán và quản lý chi phí, giá thành; Kế toán và quản lý bán hàng, cung cấp dịch vụ; Kế toán quản lý tài chính; Kế toán thuế và thực hiện nghĩa vụ với ngân sách Nhà nước theo Quyết định 48/2006/ QĐ-BTC ngày 14/09/2006 của Bộ Tài chính • Phương pháp tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thuế Thuế GTGT đầu Giá trị thuếcủa hàng bán Thuế suất GTGT hàng bán Phạm Minh Tuấn – Lớp KT4.CN4 Báo cáo tổng quan Trường Đại học Hải Phòng = x Thuế GTGT phải nộp = Thuế GTGT đầu - Thuế GTGT đầu vào • • • • Thuế GTGT đầu vào là tổng số thuế ghi hóa đơn mua hàng hóa Nguyên tắc đánh giá hàng tồn kho: Công ty đánh giá hàng tồn kho theo giá gốc Phương pháp xác định hàng tồn kho cuối kỳ: Theo phương pháp bình quân gia quyền Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: Theo phương pháp kê khai thường xuyên Niên độ kế toán công ty 01/01 đến ngày 31/12 năm dương lịch kỳ hạch toán báo cáo kết toán: Công ty lập báo cáo kế toán theo năm Đơn vị tiền tệ sử dụng: Công ty sử dụng đơn vị tiền tệ Việt Nam đồng • Hình thức kế toán: Chứng từ ghi sổ Hệ thống kế toán áp dụng theo chuẩn mực chế độ kế toán định số 48/2006/QĐ-BTC ban hành ngày 14 tháng 09 năm 2006, áp dụng thống niên độ kế toán từ 01/01 đến 31/12 hàng năm Cuối niên độ tài công ty tiến hành lập báo cáo như: báo cáo tài chính, sổ chi tiết sổ tổng hợp tài khoản theo định Kế toán áp dụng thống niên độ kế toán: + Việc hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên + Tính trị giá hàng xuất theo phương pháp: “ Bình quân kỳ dự trữ” + Tính khấu hao TSCĐ theo phương pháp “đường thẳng” + Tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ Hàng tháng, kế toán thuế có trách nhiệm lập báo cáo thuế gửi lên ban giám đốc quan thuế báo cáo tình hình thực nghĩa vụ với Nhà nước Phạm Minh Tuấn – Lớp KT4.CN4 Báo cáo tổng quan Trường Đại học Hải Phòng Sơ đồ 03:Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức “Chứng từ ghi sổ” Bảng tổng hợp kế toán chứng từ Chứng từ ghi sổ Sổ thẻ kế toán chi tiết Sổ quỹ Chứng từ gốc Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Bảng tổng hợp chi tiết Sổ Bảng cân đối số phát sinh Báo cáo tài Phạm Minh Tuấn – Lớp KT4.CN4 Báo cáo tổng quan Trường Đại học Hải Phòng (Nguồn: Công ty TNHH khắc dấu Tân Thịnh cung cấp) * Ghi chú: Ghi hàng ngày: Ghi cuối tháng: Đối chiếu, kiểm tra: Hệ thống tài khoản sử dụng doanh nghiệp mở chi tiết cho tài khoản theo phần hành kế toán cụ thể Hiện nay, công ty thống hình thức ghi sổ là: Chứng từ ghi sổ Đây hệ thống sổ phù hợp với loại hình, quy mô doanh nghiệp - Hàng ngày vào chứng từ gốc độc lập kế toán lập chứng từ ghi sổ Những chứng từ gốc có liên quan phải mở sổ chi tiết kế toán ghi vào sổ kế toán chi tiết, chứng từ gốc có liên quan đến tiền mặt thủ quỹ ghi vào sổ quỹ - Chứng từ ghi sổ sau lập, vào sổ xong ghi vào sổ đăng ký chứng từ ghi sổ, sau ghi vào sổ - Cuối quý kế toán tiến hành khoá sổ chi tiết lập bảng tổng hợp chi tiết, đối chiếu với sổ Từ sổ cuối kỳ lập bảng cân đối số phát sinh 2.2.2 Một số báo cáo thông dụng công ty STT 01 02 03 04 05 06 07 08 09 Tên báo cáo Báo cáo tài Các báo cáo theo pháp lệnh thống kê Báo cáo thuế GTGT Báo cáo tình hình tiêu thụ sản phẩm Báo cáo nhập xuất tồn kho thành phẩm Báo cáo tình hình thu chi tồn quỹ BC tình hình nhập,xuất,tồn NVL Báo cáo công nợ phải thu Báo cáo công nợ phải trả Tần suất lập lần/năm Tháng/năm lần/tháng lần/tháng lần/tháng lần/tuần lần/tháng lần/tháng lần/tháng Nơi gửi Giám đốc Cơ quan thuế Cơ quan thuế PKD + Giám đốc P kế hoạch KT trưởng + GĐ P kế hoạch KT trưởng +PKD KT trưởng + GĐ (Nguồn: Công ty TNHH khắc dấu Tân Thịnh cung cấp) Phạm Minh Tuấn – Lớp KT4.CN4 10 Báo cáo tổng quan Trường Đại học Hải Phòng Đơn vi: Công ty TNHH khắc dấu Tân Thịnh Mẫu số: S02Cl – DN Địa chỉ:11C Minh Khai - HB – HP (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐBTC ngày 14/09/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI TÀI KHOẢN 334 – Phải trả người lao động Tháng 11 năm 2014 ĐVT: đồng Chứng từ Ngày SH 30/11 129 TK Diễn giải ĐƯ Số dư đầu kỳ Trả lương tháng 11/2014 Cộng phát sinh: Số dư cuối kỳ: 111 Người ghi sổ Kế toán trưởng (Đã ký) (Đã ký) (Nguồn: Công ty TNHH khắc dấu Tân Thịnh cung cấp) Phạm Minh Tuấn – Lớp KT4.CN4 68 Số tiền Nợ 220.950.000 220.950.000 220.950.000 Có 0 Ngày 30 tháng 11 năm 2014 Giám đốc (Đã ký, đóng dấu) Báo cáo tổng quan Trường Đại học Hải Phòng Đơn vi: Công ty TNHH khắc dấu Tân Thịnh Địa chỉ:11C Minh Khai - HB – HP Mẫu số: S02Cl – DN (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI TÀI KHOẢN 338 – Phải trả, phải nộp khác Tháng 11 năm 2014 ĐVT: đồng Chứng từ Ngày SH 30/11 128 TK Diễn giải ĐƯ Số dư đầu kỳ Trích theo lương tháng 11 622 642 334 Cộng phát sinh: Số dư cuối kỳ: Người ghi sổ (Đã ký) Kết toán trưởng (Đã ký) (Nguồn: Công ty TNHH khắc dấu Tân Thịnh cung cấp) Phạm Minh Tuấn – Lớp KT4.CN4 69 Số tiền Nợ Có 30.450.000 18.795.000 18.600.000 67.845.000 67.845.000 Ngày 30 tháng 11 năm 2014 Giám đốc (Đã ký, đóng dấu) Báo cáo tổng quan Trường Đại học Hải Phòng 3.5 Kế toán bán hàng xác định kết kinh doanh DN 3.5.1 Nhiệm vụ - Phản ánh giám đốc kịp thời, chi tiết khối lượng hàng hoá dịch vụ mua vào, bán ra, tồn kho số lượng, chất lượng giá trị Tính toán đắn giá vốn hàng hoá dịch vụ cung cấp, chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp chi phí khác nhằm xác định kết bán hàng - Kiểm tra giám sát tình hình thực tiêu kế hoạch bán hàng, doanh thu bán hàng đơn vị, tình hình toán tiền hàng, nộp thuế với Nhà nước - Phản ánh kịp thời doanh thu bán hàng để xác định kết bán hàng, đôn đốc, kiểm tra, đảm bảo thu đủ kịp thời tiền bán hàng, tránh bị chiếm dụng vốn bất hợp lý - Cung cấp thông tin xác trung thực, lập toán đầy đủ kịp thời để đánh giá hiệu kinh doanh tình hình thực nghĩa vụ với Nhà nước Thực tốt nhiệm vụ có ý nghĩa quan trọng việc quản lý chặt chẽ hàng hoá kết bán hàng Để thực tốt nhiệm vụ đó, kế toán cần nắm vững nội dung việc tổ chức công tác kế toán đồng thời cần đảm bảo số yêu cầu sau: + Xác định thời điểm hàng hoá coi tiêu thụ để kịp thời lập báo cáo bán hàng xác định kết bán hàng Báo cáo thường xuyên, kịp thời tình hình bán hàng toán với khách hàng nhằm giám sát chặt chẽ hàng hoá bán số lượng chủng loại + Tổ chức hệ thống chứng từ ban đầu tình hình luân chuyển chứng từ khoa học hợp lý, tránh trùng lặp hay bỏ sót, không phức tạp mà đảm bảo yêu cầu quản lý, nâng cao hiệu công tác kế toán Đơn vị lựa chọn hình thức sổ sách kế toán để phát huy ưu điểm phù hợp với đặc điểm kinh doanh + Xác định tập hợp đầy đủ chi phí phát sinh khâu 3.5.2 Đặc điểm Tiêu thụ trình đơn vị cung cấp thành phẩm, hàng hóa công tác lao vụ, dịch vụ cho đơn vị mua, qua đơn vị mua toán tiền hàng chấp nhận toán tiền hàng theo giá thỏa thuận đơn vị mua đơn vị bán Thành phẩm, hàng hóa coi tiêu thụ người mua toán chấp nhận toán cho người bán Kết tiêu thụ kết cuối mặt tài hoạt động sản xuất kinh doanh Nói cách khác, kết tiêu thụ phần chênh lệch doanh thu bán hàng,các khoản giảm trừ doanh thu với trị giá vốn hàng bán, chi phí bán hàng chi phí quản lý doanh nghiệp Đây tiêu kinh tế tổng hợp quan trọng để đánh giá hiệu kinh doanh doanh nghiệp 70 Báo cáo tổng quan Trường Đại học Hải Phòng 3.5.3 Chứng từ sổ sách sử dụng - Hóa đơn giá trị gia tăng - Hóa đơn bán hàng - Phiếu xuất kho - Phiếu thu tiền mặt - Giấy báo Có ngân hàng - Các hóa đơn, chứng từ khác có liên quan - Chứng từ ghi sổ - TK 156 “Hàng hóa” - TK 632 “Giá vốn hàng bán” - TK 511 “Doanh thu bán hàng cung ứng dịch vụ” - TK 642 “Chi phí quản lý doanh nghiệp” - TK 911 “Xác định kết kinh doanh” - Các tài khoản khác có liên quan 3.5.4 Trình tự luân chuyển chứng từ Sơ đồ 09: Quy trình kế toán - Hóa đơn GTGT - Sổ chi tiết bán hàng - Phiếu xuất kho - Sổ chi tiết giá vốn hàng bán - Chứng từ toán - Sổ, thẻ kế toán chi tiết khác Báo - Chứng từ chi phí cáo *Kế toán bán hàng tài Sổ TK 511, 632, 642, 911, Chứng từ ghi sổ 3.5.5 Khảo sát số liệu - Ngày 06/11/2014 xuất bán 10 lọ mực dấu Shiny đơn giá 50.000 đồng/ chiếc, VAT 10%, công ty TNHH vận tải biển Trường Minh chấp nhận toán tiền mặt ĐVT: đồng a, Nợ TK 632 : 500.000 Có TK 156 : 500.000 b, Nợ TK 111 : 550.000 Có TK 511 : 500.000 Có TK 333.1 : 50.000 71 Báo cáo tổng quan Trường Đại học Hải Phòng Đơn vi: Công ty TNHH khắc dấu Tân Thịnh Địa chỉ:11C Minh Khai - HB – HP Mẫu số: 02 - VT (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC ngà 14/09/2006 Bộ trưởng BTC) PHIẾU XUẤT KHO Ngày 06 tháng 11 năm 2014 Số 55 Nợ TK 632 Có TK 156 - Họ tên người nhận hàng: Trần Hà Anh Địa chỉ: Công ty TNHH khắc dấu Tan Thịnh Lý xuất: Xuất bán Xuất kho: Công ty Địa điểm: Hải Phòng ĐVT: đồng Tên nhãn hiệu quy cách phẩm TT chất vật tư dụng cụ, A 01 sản phẩm, Số lượng Mã số hàng hóa B C Lọ mực dấu Shiny Theo ĐVT chứng từ D Lọ Cộng Thực Đơn giá xuất Thành tiền 10 10 48.000 480.000 X X X 480.000 - Tổng số tiền (viết chữ): Bốn trăm tám mươi nghìn đồng chẵn / - Số chứng từ gốc kèm theo: 01 Ngày 06 tháng 11 năm 2014 Người lập phiếu (Ký, họ tên) Người giao hàng (Ký, họ tên) Thủ kho (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Nguồn: Công ty TNHH khắc dấu Tân Thịnh cung cấp) Mẫu số: 01GTKT3/001 72 Báo cáo tổng quan Trường Đại học Hải Phòng HÓA ĐƠN Ký hiệu: AA/14P GIÁ TRỊ GIA TĂNG Số: 0037677 Liên 3: Nội Ngày 06 tháng 11 năm 2014 Đơn vị bán hàng: Cty TNHH khắc dấu Tân Thịnh Mã số thuế: 0200765694 Địa chỉ: số 11C Minh Khai, Hồng Bàng, Hải Phòng Điện thoại: 0313620453 Fax:…………………………………… Số tài khoản: 102010000721675 – Ngân hàng Nông nghiệp Hải An Họ tên người mua hàng: Đoàn Hà Anh Tên đơn vị: Công ty TNHH vận tải biển Trường Minh Mã số thuế: 0200234345 Địa chỉ342 Trần Văn Lan, Cát Bi, Hải An, Hải Phòng Số tài khoản: Hình thức toán: Tiền mặt TT Tên hàng hóa, dịch vụ Đơn vị tính Số lượng Đơn giá Thành tiền 6=4x5 01 Lọ mực dấu Shiny Chiếc 10 50.000 500.000 Cộng tiền hàng: Thuế suất GTGT: 10 % , Tổng cộng tiền toán: 73 500.000 Tiền thuế GTGT: 50.000 550.000 Báo cáo tổng quan Trường Đại học Hải Phòng Số tiền viết chữ: Năm trăm năm mươi nghìn đồng chẵn / Người mua hàng Người bán hàng (Ký, ghi rõ họ, tên) (Ký, đóng dấu, ghi rõ họ, tên) (Cần kiểm tra, đối chiếu lập, giao, nhận hoá đơn) (Nguồn: Công ty TNHH khắc dấu Tân Thịnh cung cấp) Đơn vi: Công ty TNHH khắc dấu Tân Thịnh Địa chỉ:11C Minh Khai - HB – HP Mẫu số: S02a – DN (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 Bộ trưởng BTC) CHỨNG TỪ GHI SỔ Số : 17 Ngày 30 tháng 11 năm 2014 Trích yếu Giá vốn hàng bán Cộng Số hiệu tài khoản Nợ Có 632 156 (ĐVT: đồng) Số tiền Ghi 480.000 480.000 Kèm theo: 01 chứng từ gốc Người lập (Ký tên) (Nguồn: Công ty TNHH khắc dấu Tân Thịnh cung cấp) 74 Ngày 30 tháng 11 năm 2014 Kế toán trưởng (Ký tên) Báo cáo tổng quan Trường Đại học Hải Phòng Đơn vi: Công ty TNHH khắc dấu Tân Thịnh Địa chỉ:11C Minh Khai - HB – HP Mẫu số: S02a – DN (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 Bộ trưởng BTC) CHỨNG TỪ GHI SỔ Số : 16 Ngày 30 tháng 11 năm 2014 Số hiệu tài khoản Nợ Có Xuất bán 10 lọ mực dấu Shiny cho 111 511 Trích yếu (ĐVT: đồng) Số tiền Ghi 500.000 công ty TNHH vận tải biển Trường Minh Cộng 333.1 50.000 550.000 Kèm theo: 01 chứng từ gốc Người lập (Ký tên) (Nguồn: Công ty TNHH khắc dấu Tân Thịnh cung cấp) 75 Ngày 30 tháng 11 năm 2014 Kế toán trưởng (Ký tên) Báo cáo tổng quan Trường Đại học Hải Phòng Đơn vi: Công ty TNHH khắc dấu Tân Thịnh Địa chỉ:11C Minh Khai - HB – HP Mẫu số: S02cl – DN (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI Tháng 11 năm 2014 Tên tài khoản: Giá vốn hàng bán Số hiệu: 632 ĐVT: đồng Ngày tháng Chứng từ SH Diễn giải NT TK ĐƯ Số dư đầu kỳ Bán hàng cho công ty 6/11 15 6/11 TNHH vận tải biển 156 … 30/11 … 15 Người lập (Ký tên) 76 … 30/11 Trường Minh … Kết chuyển DT Cộng phát sinh Só dư cuối kỳ Ghi Số tiền Nợ Có 500.000 … … 89.000.000 89.000.000 89.000.000 Ngày 30 tháng 11 năm 2014 Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị (Ký tên) (Ký tên) (Nguồn: Công ty TNHH khắc dấu Tân Thịnh cung cấp) Báo cáo tổng quan Trường Đại học Hải Phòng Đơn vi: Công ty TNHH khắc dấu Tân Thịnh Địa chỉ:11C Minh Khai - HB – HP Mẫu số: S02cl – DN (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI Tháng 11 năm 2014 Tên tài khoản: Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Số hiệu: 511 ĐVT: đồng Ngày tháng Chứng từ SH Diễn giải NT TK ĐƯ Số dư đầu kỳ Bán hàng cho công ty 06/11 16 06/11 TNHH vận tải biển 111 … 30/11 … 16 … 30/11 Trường Minh … Kết chuyển DT Cộng phát sinh Só dư cuối kỳ * KT xác định kết kinh doanh DN ĐVT: đồng - Kết chuyển doanh thu bán hàng: + Nợ TK 511 : 120.200.000 Có TK 911 : 120.200.000 77 Nợ Có 22.000.000 … Người lập Kế toán trưởng (Ký tên) (Ký tên) (Nguồn: Công ty TNHH khắc dấu Tân Thịnh cung cấp) Ghi Số tiền … 120.200.000 120.200.000 120.200.000 Ngày 30 tháng 11 năm 2014 Thủ trưởng đơn vị (Ký tên) Báo cáo tổng quan Trường Đại học Hải Phòng - Kết chuyển giá vốn hàng bán: + Nợ TK 911 : 89.000.000 Có TK 632 : 89.000.000 - Kết chuyển chi phí QLDN: + Nợ TK 911 : 5.659.000 Có TK 642 : 5.659.000 - Kết chuyển chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp: + Nợ TK 911 : 6.385.250 Có TK 821 : 6.385.250 - Kết chuyển lãi sau thuế thu nhập doanh nghiệp: + Nợ TK 911 : 19.155.750 Có TK 421 : 19.155.750 Đơn vi: Công ty TNHH khắc dấu Tân Thịnh Địa chỉ:11C Minh Khai - HB – HP Mẫu số: S02a – DN (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 Bộ trưởng BTC) CHỨNG TỪ GHI SỔ Số: 132 Ngày 30 tháng 11 năm 2014 ĐVT: đồng Trích yếu Kết chuyển doanh thu bán hàng Cộng: Số hiệu TK Nợ Có 511 911 Số tiền Ghi 120.200.000 120.200.000 Ngày 30 tháng 11 năm 2014 78 Báo cáo tổng quan Trường Đại học Hải Phòng Người lập (Ký tên) (Nguồn: Công ty TNHH khắc dấu Tân Thịnh cung cấp) Đơn vi: Công ty TNHH khắc dấu Tân Thịnh Địa chỉ:11C Minh Khai - HB – HP Kế toán trưởng (Ký tên) Mẫu số: S02a – DN (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 Bộ trưởng BTC) CHỨNG TỪ GHI SỔ Số: 133 Tháng 11 năm 2014 ĐVT: đồng Trích yếu Số hiệu TK Số tiền 1.Kết chuyển giá vốn hàng bán Nợ 911 Có 632 89.000.000 Kết chuyển chi phí QLDN 911 642 5.659.000 Kết chuyển chi phí thuế TNDN 911 821 6.385.250 Kết chuyển lãi sau thuế TNDN 911 421 19.155.750 Cộng: Người lập (Ký tên) (Nguồn: Công ty TNHH khắc dấu Tân Thịnh cung cấp) 79 Ghi 120.200.000 Ngày 30 tháng 11 năm 2014 Kế toán trưởng (Ký tên) Báo cáo tổng quan Trường Đại học Hải Phòng Đơn vi: Công ty TNHH khắc dấu Tân Thịnh Địa chỉ:11C Minh Khai - HB – HP Mẫu số: S02cl – DN (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI TK 911 – Xác định kết kinh doanh Tháng 11 năm 2014 ĐVT: đồng Chứng từ Ngày Diễn giải SH TK ĐƯ Số tiền Nợ Có 30/11 132 Số dư đầu kỳ KC doanh thu bán hàng 30/11 133 KC giá vốn hàng bán 632 89.000.000 30/11 133 KC chi phí QLDN 642 5.659.000 30/11 133 KC chi phí thuế TNDN 821 6.385.250 30/11 133 KC lãi sau thuế 421 19.155.750 Cộng phát sinh: 120.200.000 120.200.000 Số dư cuối kỳ: Người ghi sổ Kế toán trưởng (Ký tên) (Ký tên) (Nguồn: Công ty TNHH khắc dấu Tân Thịnh cung cấp) 80 120.200.000 Ngày 30 tháng 11 năm 2014 Giám đốc (Ký tên) Báo cáo tổng quan Trường Đại học Hải Phòng KẾT LUẬN Với sinh viên trước trường nhà trường tạo điều kiện để tiếp cận với thực tế qua thời gian thực tập Trong thời gian em thực tập Công ty TNHH khắc dấu Tân Thịnh Tại em nhận giúp đỡ cô, ban lãnh đạo công ty bảo hướng dẫn nhiệt tình người phòng kế toán tài vụ công ty để em nắm bắt trình hạch toán nghiệp vụ kế toán công ty có số liệu rõ ràng để phục vụ cho việc viết báo cáo thực tập Ngoài thời gian thực tập em giúp đỡ thầy cô khoa Kế toán – Tài chính, đặc biệt giúp đỡ bảo cô giáo Trịnh Thị Thu Trang để em hoàn thành báo cáo thực tập Qua em xin chân thành cảm ơn cô, chú, tập thể anh chị nhân viên công ty TNHH khắc dấu Tân Thịnh Cảm ơn thầy, cô khoa Kế toán – Tài chính, cô giáo hướng dẫn Trịnh Thị Thu Trang giúp em hoàn thành nhiệm vụ thực tập Do nhiều bỡ ngỡ lần tiếp cận với thực tế công tác kế toán, thời gian thực tập lại có hạn nên em tránh sai sót viết báo cáo Em mong thông cảm thầy, cô Em xin chân thành cảm ơn! Sinh viên Phạm Minh Tuấn 81 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Lý thuyết thực hành Kế toán tài - T.S Nguyễn Văn Công Kế toán doanh nghiệp - T.S Nguyễn Thị Minh Thọ Nguyên lý kế toán nhà xuất Xây Dựng Quyết định số 48/2006/QĐ - BTC ngày 14/09/2006 Bộ trưởng BTC Tài liệu thực tế Công ty TNHH khắc dấu Tân Thịnh Kế toán tài - nhà xuất Tài Chính Tài liệu tham khảo khác [...]... Lớp KT4.CN4 Kế toán trưởng 21 Báo cáo tổng quan Trường Đại học Hải Phòng (Ký, họ tên) Phạm Minh Tuấn – Lớp KT4.CN4 (Ký, họ tên) (Nguồn: Công ty TNHH khắc dấu Tân Thịnh cung cấp) 22 Báo cáo tổng quan Trường Đại học Hải Phòng  Chứng từ ghi sổ lập xong được kế toán trưởng kiểm tra, phê duyệt rồi chuyển cho kế toán tổng hợp vào sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Đơn vi: Công ty TNHH khắc dấu Tân Thịnh Địa chỉ:11C.. .Báo cáo tổng quan Trường Đại học Hải Phòng Các báo cáo tình hình nhập xuất tồn kho thành phẩm, nguyên vật liệu, công nợ phải trả do kế toán hàng tồn kho và nợ phải trả lập và gửi hàng tháng Báo cáo về tình hình thu chi tồn quỹ, công nợ phải thu do kế toán tiền mặt và phải thu khách hàng lập Các báo cáo tài chính, báo cáo thuế do kế toán trưởng lập gửi cho giám đốc và các cơ quan pháp quyền... – Lớp KT4.CN4 Kiểm soát 26 Kế toán trưởng Báo cáo tổng quan Trường Đại học Hải Phòng (Ký tên) (Ký tên) (Ký tên) (Nguồn: Công ty TNHH khắc dấu Tân Thịnh cung cấp) Nghiệp vụ 2: Ngày 20/10/2014 thu tiền của công ty TNHH Minh Hưng bằng chuyển khoản 50.000.000 đồng Ngân hàng: TMCP Công Thương GIẤY BÁO CÓ VN Số 83 Ngày 20 tháng 10 năm 2014 - Kính gửi: Công ty TNHH khắc dấu Tân Thịnh - Địa chỉ: 11C Minh Khai... năm 2014 Thủ trưởng đơn vị (Ký, đóng dấu) Kế toán trưởng (Ký) Người lập (Ký) Thủ quỹ (Ký) Người nhận tiền (Ký) (Nguồn: Công ty TNHH khắc dấu Tân Thịnh cung cấp) Phạm Minh Tuấn – Lớp KT4.CN4 17 Báo cáo tổng quan Trường Đại học Hải Phòng Đơn vị : Công ty TNHH khắc dấu Tân Thịnh Mẫu số:01-VT Địa chỉ: 11C Minh Khai - HB - HP (Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ-BTC- Ngày 14/9/2006 Của bộ trưởng BTC) SỔ QUỸ... KT4.CN4 14 Báo cáo tổng quan Trường Đại học Hải Phòng Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ): Năm trăm năm mươi nghìn đồng chẵn Ngày 01 tháng 10 năm 2014 Thủ trưởng đơn vị (Ký, đóng dấu) Kế toán trưởng (Ký, đóng dấu) Người nộp tiền (Ký, đóng dấu) Thủ quỹ (Ký, đóng dấu) (Nguồn: Công ty TNHH khắc dấu Tân Thịnh cung cấp) Phạm Minh Tuấn – Lớp KT4.CN4 15 Báo cáo tổng quan Trường Đại học Hải Phòng * Các nghiệp... chính, báo cáo thuế do kế toán trưởng lập gửi cho giám đốc và các cơ quan pháp quyền có yêu cầu Dựa trên các báo cáo ban lãnh đạo tổ chức họp thường kỳ đánh giá các mặt hoạt động của công ty PHẦN 3 KHẢO SÁT CÁC PHẦN HÀNH KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH KHẮC DẤU TÂN THỊNH 3.1 Kế toán vốn bằng tiền: 3.1.1 Kế toán tiền mặt: 3.1.1.1 Nhiệm vụ Phải theo dõi dòng tiền thu vào và dòng tiền chi ra của tiền mặt (TK 111)... tháng 10 năm 2014 Người lập Phạm Minh Tuấn – Lớp KT4.CN4 Kế toán trưởng 20 Báo cáo tổng quan Trường Đại học Hải Phòng (Ký, họ tên) (ký, họ tên) (Nguồn: Công ty TNHH khắc dấu Tân Thịnh cung cấp) Đơn vi: Công ty TNHH khắc dấu Tân Thịnh Địa chỉ:11C Minh Khai - HB – HP Mẫu số: S02a – DNN (Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ-BTC Ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC) CHỨNG TỪ GHI SỔ Số: 02 Tháng 10 năm 2014 ĐVT: đồng... …… 50.000.000 …… 345.000.000 …… …… …… Ngày 31 tháng 10 năm 2014 Kế toán trưởng (Ký tên) (Nguồn: Công ty TNHH khắc dấu Tân Thịnh cung cấp) 31 Báo cáo tổng quan Trường Đại học Hải Phòng Đơn vi: Công ty TNHH khắc dấu Tân Thịnh Địa chỉ:11C Minh Khai - HB – HP Mẫu số: S02cl – LĐTL (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI TÀI KHOẢN 112 - Tiền gửi Tháng 10 năm 2014 ĐVT:... Có Thu tiền của công ty TNHH Minh Hưng 112 331 Số tiền 50.000.000 bằng chuyển khoản Cộng: Phạm Minh Tuấn – Lớp KT4.CN4 50.000.000 29 Ghi chú Báo cáo tổng quan Trường Đại học Hải Phòng Kèm theo: Giấy báo Có làm chứng từ gốc Người lập (Ký tên) Phạm Minh Tuấn – Lớp KT4.CN4 Ngày 20 tháng 10 năm 2014 Kế toán trưởng (Ký tên) (Nguồn: Công ty TNHH khắc dấu Tân Thịnh cung cấp) 30 Báo cáo tổng quan Trường Đại... 01 Dấu tròn LM Cộng thành tiền Thuế suất thuế GTGT: 10% Tiền thuế GTGT Tổng cộng tiền thanh toán Bằng chữ: Năm trăm năm mươi nghìn đồng chẵn / Thủ trưởng đơn vị (ký tên) lượng 1 01 Kế toán trưởng (ký tên) Đơn giá Thành tiền 2 500.000 3=1x2 500.000 500.000 50.000 550.000 Ngày 01 tháng 10 năm 2014 Người nhận hàng (ký tên) (Nguồn: Công ty TNHH khắc dấu Tân Thịnh cung cấp) Đơn vị: Công ty TNHH khắc dấu Tân