Báo cáo tổng quan các phần hành kế toán tại công ty TNHH TM DV tiến toàn phát

LỜI MỞ ĐẦU Trong năm gần kinh tế nước ta có nhiều chuyển biến.Do có đổi chế quản lý từ kinh tế kế hoạch tập trung quan liêu bao cấp sang kinh tế thị trường có điều tiết nhà nước, nước ta đạt thành tựu to lớn phát triển kinh tế xã hội Trong điều kiện kinh tế thị trường, với chế quản lý kinh tế, thực hạch toán kinh doanh để tồn phát triển, doanh nghiệp phải đảm bảo có tự chủ hoạt động sản xuất kinh doanh có lãi Công ty TNHH TM & DN Tiến Toàn Phát có trình hình thành phát triển lâu dài.Trải qua nhiều khó khăn công ty bước khẳng định vị bước phát triển.Hiện công ty mở rộng mặt hàng kinh doanh mình.Ngoài ra, công ty giữ uy tín với khách hàng mặt chất lượng số lượng Để phát huy kết đạt được, công ty không ngừng mở rộng loại hình kinh doanh ,cũng nắm vững thị trường, tạo uy tín khách hàng, có tinh thần trách nhiệm cao công việc Bất kỳ hoạt động sản xuất kinh doanh đòi hỏi phải có quản lý Trong hạch toán kế toán công cụ sắc bén nhất, thiếu hệ thống qủan lý kinh tế tài doanh nghiệp Cùng với đổi chế quản lý kinh tế, đổi hệ thống kế toán doanh nghiệp tạo cho kế toán mặt mới, khẳng định vị trí kế toán công tác quản lý Do đó, sở phương pháp luận học qua thời gian tìm hiểu thực tế công ty TNHH TM & DV Tiến Toàn Phát với hướng dẫn cô giáo Đồng Thị Huyền, em thực “Báo cáo tổng quan phần hành kế toán công ty TNHH TM & DV Tiến Toàn Phát” 19Với mong muốn sâu tìm hiểu công tác kế toán doanh nghiệp kinh doanh, từ rút kinh nghiệm thực tiễn cho thân, nâng cao trình độ lý luận cho GVHD: Đồng Thị Thu Huyền 1 Bài báo cáo gồm chương: _Phần 1: Giới thiệu chung đơn vị thực tập _Phần 2: Tìm hiểu chung đặc điểm tổ chức công tác kế toán công ty TNHH TM & DV Tiến Toàn Phát _Phần 3: Khảo sát phần hành kế toán công tyTNHH TM&DV Tiến Toàn Phát GVHD: Đồng Thị Thu Huyền 2 PHẦN GIỚI THIỆU VỀ ĐƠN VỊ THỰC TẬP 1.1.Qúa trình hình thành phát triển công ty TNHH TM & DV Tiến Toàn Phát Công ty TNHH TM & DV Tiến Toàn Phátđược thành lập từ năm 2005 Được phép sở kế hoạch đầu tư Thành phố Hải Phòng, cấp giấy phép đăng ký kinh doanh ngày 09 tháng 12 năm 2005  Tên công ty: Công ty TNHH TM & DV Tiến Toàn Phát  Diện tích 5.000 m (0.5 hecta)  Trụ sở hoạt động: số 438 Miếu Hai Xã – phường Dư Hàng Kênh - quận Lê Chân–TP Hải Phòng  Giấy phép thành lập công ty số: 005 802GP/TLDN – 02 ủy ban thành phố Hải Phòng  Hình thức sở hữu: Hợp danh  Giám đốc công ty: Bùi Xuân Tiến  Hình thức hoạt động: Thương mại dịch vụ  Lĩnh vực kinh doanh: Kinh doanh mặt hàng kem số loại đồ uống khác  Điện thoại: 0313.559.535  MST: 0201287698  Vốn điều lệ: 10.000.000.000 VNĐ 1.1.1 Lịch sử hình thành phát triển doanh nghiệp Đăng kí kinh doanh số 0200.545.804 Sở kế hoạch đầu tư Hải Phòng cấp Công ty TNHH Tiến Toàn Phát tiền thân xưởng sản xuất khí, sắt thép, đồ mộc với quy mô nhỏ, tổ chức sản xuất kinh doanh với số vốn không nhiều, sở vật chất thiếu thốn, số lượng lao động GVHD: Đồng Thị Thu Huyền 3 Đến đầu năm 2005, tình hình thực tế nhu cầu thị trường lĩnh vực xây dựng bản, ban lãnh đạo họp lại chung vốn xin ý kiến cấp định thành lập công ty Công ty TNHH Tiến Toàn Phát doanh nghiệp có tư cách pháp nhân, có quyền nghĩa vụ dân theo luật quy định Hạch toán kế toán độc lập có tài khoản Việt Nam đồng ngân hàng TMCP Đầu tư phát triển Việt Nam, sử dụng dấu riêng theo quy định Nhà nước hoạt động theo điều lệ công ty 1.2 Đặc điểm sản xuất kinh doanh công ty TNHH TM & DV Tiến Toàn Phát 1.2.1.Ngành nghề kinh doanh lĩnh vực phạm vi hoạt động: - Bán buôn kim loại quặng kim loại ( ngành chính) Chi tiết: Sắt, thép - Gia công khí; xử lí tráng phủkim loại - Xây dựng nhà loại - Bán buôn máyvi tính, thiết bị ngoại vi phần mềm - Quảng cáo - Bán phụ tùng phận phụ trợ củaôtô vàxe cóđộng khác - Bán mô tô, xe máy - Bán buôn nhiên liệu rắn, lỏng, khí sản phẩm liên quan Chi tiết: Xăng dầu sản phẩm liên quan, khí công nghiệp, CO2, Oxy, nitơ, gas, đấtđèn, acgan - Lắp đặt hệ thốngđiện - Bán buôn vật liệu, thiết bị lắpđặt khác xây dựng Chi tiết: Tre, nứa, gỗ cây, gỗ chế biến, xi măng, gạch xây, ngói, đá, cát, sỏi, kính xây dựng, sơn, vécni, gạchốp lát thiết bị vệ sinh, đồ ngũ kim, hàng kim khí - Buôn bán gạch xây, ngói, đá, cát, sỏi; GVHD: Đồng Thị Thu Huyền 4 - Xây dựng công trình công nghiệp, dân dụng, giao thông, thuỷ lợi; - Xây lắp đường dây trạm điện có điện áp từ 35 KV trở xuống; - Kinh doanh thiết bị, vật tư,vật liệu ngành điện, nước, xây dựng; 1.2.2.Đặc điểm tổ chức máy quản lí Công ty: Sơ đồ 1.1:Sơ đồ máy quản lý TC hành HỘI ĐỒNG QUẢN TRỊ Giám đốc Phó giám đốc Phó giám đốc Phòng kĩ thuật Phòng kinh doanh Phòng Kế toán (Nguồn:Phòng kế toán- công ty TNHH TM & DV Tiến Toàn Phát) *)Chức nhiệm vụ phòng ban:  - Hội đồng Quản trị: Hoạch định chiến lược, đề giải pháp cho công ty Đầu tư vốn, sở vật chất  - Ban giám đốc: Quản lý công ty, chịu trách nhiệm toàn kết hoạt động sản xuất GVHD: Đồng Thị Thu Huyền 5 - kinh doanh công ty trước hội đồng quản trị Đề phương án sản xuất kinh doanh trình HĐQT Tổ chức thực phương án đề Kiểm tra việc thực phương án, đưa biện pháp khắc phục - cần thiết Thường xuyên báo cáo kết hoạt động sản xuất kinh doanh cho HĐQT  Phó giám đốc: - Chịu trách nhiệm hoạt động phòng hành chính, trung tâm dịch vụ - tổng hợp, công tác xây dựng bản(nếu có)… Thay mặt giám đốc công tác tìm kiếm khách hàng, phụ trách trực tiếp - phòng thị trường Thay mặt giám đốc giải công việc ủy quyền giám đốc vắng  Phòng tổ chức hành chính: - Phòng tổ chức hành có nhiệm vụ quản lý toàn nhân lực người nhà máy, thực sách Đảng, Nhà nước cán - công nhân viên đảm bảo quyền lợi cho công nhân Sắp xếp thay đổi nhân lực cho phù hợp với tay nghề sức khỏe người  - Phòng kế toán: Phòng kế toán có nhiệm vụ lập ghi chép phân loại xếp chứng từ - kế toán, hợp đồng kinh tế Lập kế hoạch vay vốn thực phương án vay vốn Ngân hàng để - đáp ứng nhu cầu vốn phục vụ sản xuất kinh doanh công ty Ghi chép cập nhật sổ sách phản ánh nghiệp vụ kinh tế phát sinh kịp thời xác , lập báo cáo tài theo chế độ quản lý tài Bộ tài ban hành theo quy định Công ty theo định kỳ - Đảm bảo lưu trữ chứng từ Công ty theo quy định Bộ tài quan thuế - Lập kế hoạch tài hàng tuần, tháng, quý, năm báo cáo ban giám đốc, hội đồng quản trị quan chức - Hướng dẫn phận lập chứng từ theo quy định Công GVHD: Đồng Thị Thu Huyền 6 ty theo hệ thống kế toán hành - Kết hợp phòng kinh doanh đối chiếu thu hồi công nợ hạn  Phòng kinh doanh: Phòng kinh doanh công ty có nhiệm vụ chào bán hàng, đôn đốc thu hồicông nợ hạn, lập phương án kinh doanh cụ thể lô hàng nhập thảo hợp đồng kinh tế mua bán nội địa trình ban giám đốc trước nhập hàng bán hàng - Giao nhận hàng hoá phục vụ khách hàng kịp thời, thường xuyên mở rộng tiếp thị khách hàng thị trường nước để tạo kênh phân phối hàng hoá Công ty  Phòng kỹ thuật - Chức hoạch định chiến lược phát triển khoa học công nghệ ứng dụng khoa học công nghệ mới, nâng cấp thay máy móc thiết bị đại có tính kinh tế cao, tham gia giám sát hoạt động đầu tư máy móc, thiết bị công ty Bảng 1.1: Bảng phân tích báo cáo kết kinh doanh năm gần Đơn vị tính: đồng Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013 So sánh So sánh 2013/2012 Tương đối 6= 5/2*100 21.69 340,086,882, 413,867,680, 463,619,594, 2012/2011 Tuyệt đối 5= 3-2 73,780,797,8 433 254 942 21 GVHD: Đồng Thị Thu Huyền Tuyệt đối 7=4-3 49,751,914,6 88 7 Tương đ 8=7/3*10 12.02 14,978,265,3 19,292,390,4 19,039,577,5 4,314,125,11 02 20 57 325,108,617, 394,575,289, 444,580,017, 69,466,672,7 131 834 385 03 239,582,854, 295,115,998, 330,972,180, 55,533,143,5 529 103 730 74 85,525,762,6 99,459,291,7 113,607,836, 13,933,529,1 02 31 655 29 1,194,579,76 5,937,924,76 5,615,344,36 4,743,345,00 5 14,607,867,5 20,200,671,3 18,296,305,7 5,592,803,82 50 79 97 14,351,318,3 20,021,887,0 17,921,756,9 5,670,568,72 35 59 70 42,298,572,9 56,986,544,3 70,358,608,1 14,687,971,3 81 51 43 70 13,303,017,9 16,950,055,9 15,514,826,9 3,647,038,01 50 63 68 16,510,883,8 11,259,944,8 15,053,440,1 - GVHD: Đồng Thị Thu Huyền 28.80 21.37 23.18 16.29 397.07 -252,812,863 50,004,727,5 51 35,856,182,6 27 14,148,544,9 24 -322,580,403 -1.31 12.67 12.15 14.23 -5.43 38.29 1,904,365,58 -9.43 39.51 34.72 2,100,130,08 13,372,063,7 92 - -10.49 23.47 27.42 1,435,228,99 -8.47 -31.80 3,793,495,30 33.69 8 5,250,939,07 84 06 12 1,028,707,76 8,910,604,61 4,374,236,23 7,881,896,85 8 376,090,154 801,424,242 7,573,955,01 3,998,146,08 7,080,472,61 17,004,336,2 18,833,899,8 19,051,586,1 1,829,563,53 80 18 95 4,308,558,70 5,244,249,03 3,177,700,64 0 12,695,807,5 13,589,650,7 15,873,885,5 73 87 46 2,690 2,880 2,920 535,225,364 493,482,396 1,336,649,60 6 766.19 4,536,368,38 149.74 -960,559,452 -71.86 1434.80 3,575,808,92 -47.21 10.76 217,686,377 1.16 935,690,324 21.72 2,066,548,38 -39.41 0.00 893,843,214 7.04 190 7.06 0.00 2,284,234,75 40 16.81 1.39 (Nguồn:Phòng kế toán- công ty TNHH TM & DV Tiến Toàn Phát) GVHD: Đồng Thị Thu Huyền -50.91 Nhận xét: Qua bảng ta thấy LNTT năm 2011 18.833.899.818đ, năm 2010 17.004.366.280đ Năm 2011 so với năm 2010 LNTT tăng 1.829.533.538đ tương ứng tỷ lệ tăng 11% Điều cho thấy kết kinh doanh 2011 tăng so với 2010, tốc độ tăng không cao Doanh thu bán hàng 2011 413.867.680.254đ, năm 2010 340.086.882.433đ Năm 2011 tăng so với năm 2010 73.780.797.821đ tương ứng tốc độ tăng 22% Các khoản giảm trừ doanh thu năm 2011 19.292.390.420đ, năm 2010 14.978.265.302đ Năm 2011 tăng so với năm 2010 4.314.125.118đ tương ứng vs tỷ lệ tăng 29% Chỉ tiêu Giá vốn hàng bán năm 2011 295.115.998.103đ, năm 2010 239.582.854.529đ Năm 2011 tăng so với năm 2010 55.533.143.574đ, tương ứng với tỷ lệ tăng 23% Chỉ tiêu Chi phí bán hàng DN năm 2011 56.986.544.351đ, nă 2010 42.298.572.981đ Năm 2011 tăn so với năm 2010 14.687.971.370đ tương ứng với tỷ lệ tăng 35% Chi phí quản lý DN DN năm 2011 16.950.055.963đ, năm 2010 13.303.017.950đ Năm 2011 tăng so với năm 2010 3.647.038.013đ, tương ứng với tỷ lệ tăng 27% Tốc độ tăng Chi phí quản lý DN (27%) lớn tốc độ tăng Doanh thu (21%) cho thấy DN không sử dụng tiết kiệm Chi phí quản lý DN DN cần hạn chế vào năm sau Chi phí quản lý DN tăng làm cho Lợi nhuận kế toán trước thuế giảm 3.647.038.013đ Chi phí tài DN năm 2011 20.200.671.379đ, năm 2010 14.607.867.550đ Năm 2011 tăng so với năm 2010 5.592.803.829đ tương ứng với tỷ lệ tăng 38% Chi phí tài DN tăng chủ yếu Chi phí lãi vay năm 2011 tăng 40% so với năm 2010 Tốc độ tăng Chi phí lãi vay lớn Chi phí GVHD: Đồng Thị Thu Huyền 10 10 Ngày 31 tháng 12 năm 2013 Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) (Nguồn:Phòng kế toán - công ty TNHH TM & DV Tiến Toàn Phát) Biểu số 3.5.6: Sổ giá vốn hàng bán: Đơn vị :Công ty TNHH TM & DV Tiến Toàn Phát Địa chỉ: 438 – Miếu Xã – Lê Chân - HP Mẫu số S02c1 – DN (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC Ngày 14/09/2006 trưởng BTC) SỔ CÁI Tháng 12 năm 2013 Tên tài khoản : Gía vốn hàng bán Số hiệu TK: 632 Đơn vị tính : đồng NTGS Chứng từ Sổ Ngày hiệ Diễn giải Trang SH sổ tháng TKĐ Số tiền Nợ Có Ư u Số dư đầu tháng 12 Số phát sinh 14/12/1 89 3 22/12/1 90 22/12/1 22/12/1 14/12/1 91 22/12/1 tháng Bán hàng cho công ty TNHH Đông Dương Bán hàng cho công ty Toàn Phát Bán hàng cho công ty TNHH Trường 156 320.000 156 5.120.000 156 11.840.000 Thịnh …… GVHD: Đồng Thị Thu Huyền 87 87 Cộng số phát sinh Số dư cuối tháng 246.348.267 246.348.267 Ngày 31 tháng 12 năm 2013 Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) (Nguồn:Phòng kế toán - công ty TNHH TM & DV Tiến Toàn Phát) GVHD: Đồng Thị Thu Huyền 88 88 *Kế toán chi phí bán hàng quản lý doanh nghiệp Bao gồm: - Chi phí giới thiệu sản phẩm - Tiền lương cho nhân viên quản lý nhân viên bán hàng - Chi phí đồ dùng văn phòng - Chi phí khấu hao TSCĐ cho toàn doanh nghiệp (cả phận quản lý phận bán hàng) - Chi phí phục vụ mua phục vụ chobộ phận quản lý vàphục vụ cho tiêu thụ sản phẩm * Căn vào nội dung khoản Chi phí bán hàng chi phí quản lý doanh nghiệp thực tế phát sinh doanh nghiệp kế toán sử dụng TK 641, TK 642 - Chứng từ sử dụng bao gồm: Phiếu chi, bảng tiền lương, bảng khấu hao TSCĐ GVHD: Đồng Thị Thu Huyền 89 89 Biểu số 3.5.7: Sổ chi phí bán hàng: Đơn vị: Công ty TNHH TM & DV Tiến Toàn Phát Mẫu số S02c1 – DN (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ- Địa chỉ: Số 438 – Miếu Xã – Lê Chân - HP BTC Ngày 14/09/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI Tháng 12 năm 2013 Tên tài khoản:Chi phí bán hàng Số hiệu TK:641 G Ngày thán Số Chứng từ Diễn giải g ghi sổ Số Ngày tháng 19/3 25/3 28/3 101 102 103 19/3 15/3 28/3 hiệu tháng Số dư cuối tháng ch TKĐ Ư Số dư đầu tháng 12 Số PS tháng 12 …… Tiền điện phận BH Tiền lương nhân viên BH Chi phí hoa hồng BH Kết chuyển chi phí BH Cộng số phát sinh hi Số tiền ú Nợ Có 111 334 131 911 1.280.000 27.800.000 3.500.000 × × 32.580.000 32.580.000 32.580.000 Sổ có …… trang, đánh số từ trang số 01 đến trang Ngày mở sổ: …… Người ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) GVHD: Đồng Thị Thu Huyền Ngàỳ31tháng12năm2013 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) 90 90 × × (Nguồn:Phòng kế toán - công ty TNHH TM & DV Tiến Toàn Phát) Biểu số 3.5.8: sổ chi phí quản lý doanh nghiệp: Đơn vị: Công ty TNHH TM & DV Tiến Toàn Phát Mẫu số S02c1 – DN (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ- Địa chỉ: 438 – Miếu Xã – Lê Chân - HP BTC Ngày 14/09/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI Tháng 12 năm 2013 Tên tài khoản: Chi phí quản lý doanh nghiệp Số hiệu TK:642 G Ngày tháng Số Chứng từ Diễn giải ghi sổ 19/3 25/3 27/3 28/3 30/3 Số Ngày tháng 109 110 111 112 113 19/3 15/3 27/3 28/3 30/3 hiệu tháng Số dư cuối tháng GVHD: Đồng Thị Thu Huyền ch TKĐ Ư Số dư đầu tháng 12 Số PS tháng 12 …… Tiền điện Tiền lương nhân viên QL Tạm ứng Mua văn phòng phẩm Trích KH TSCĐ Kết chuyển chi phí QL Cộng số phát sinh hi Số tiền ú Nợ Có 111 334 111 111 214 911 1.570.000 12.500.000 900.000 256.000 8.929.552 × × 24.155.552 24.155.552 24.155.552 91 91 × × Sổ có …… trang, đánh số từ trang số 01 đến trang Ngày mở sổ: …… Người ghi sổ (Ký, họ tên) Ngày31tháng12năm2013 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Nguồn:Phòng kế toán - công ty TNHH TM & DV Tiến Toàn Phát) Biểu số 3.5.9: Sổ xác định kết kinh doanh: Đơn vị: Công ty TNHH TM & DV Tiến Toàn Phát Mẫu số S02c1 – DN (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ- Địa chỉ: Số 438 – Miếu Xã – Lê Chân - HP BTC Ngày 14/09/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI Tháng năm 2013 Tên tài khoản:Xác định kết kinh doanh Số hiệu TK:911 Đơn vị tính : đồng Ngày Chứng từ tháng ghi sổ Số Ngày Số Diễn giải tháng 31/3 120 31/3 31/3 121 122 31/3 Số dư đầu tháng 12 Số PS tháng 12 Kết chuyển doanh thu BH Kết chuyển doanh thu HĐTC Kết chuyển giá vốn hàng bán GVHD: Đồng Thị Thu Huyền Số tiền hiệu Ghi TKĐ Nợ Có Ư 511 365.680.000 515 632 12.843.446 246.348.267 92 92 31/3 31/3 31/3 123 124 125 126 31/3 31/3 31/3 Kết chuyển chi phí BH Kết chuyển chi phí QLDN Kết chuyển chi phí khác Kết chuyển lãi Cộng số phát sinh 6421 6422 811 421 tháng Số dư cuối tháng Cộng lũy kế từ đầu quý × × × 32.580.000 24.155.552 7.190.000 68.249.627 378.523.446 378.523.446 × × × Sổ có …… trang, đánh số từ trang số 01 đến trang Ngày mở sổ: …… Người ghi sổ (Ký, họ tên) Ngày 31 tháng 12 năm2013 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Nguồn:Phòng kế toán - công ty TNHH TM & DV Tiến Toàn Phát) Biểu số 3.5.10: Sổ lợi nhuận chưa phân phối: Đơn vị: Công ty TNHH TM & DV Mẫu số S02c1 – DN Tiến Toàn Phát (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ- Địa chỉ: Số 438 – Miếu Xã – Lê Chân - HP BTC Ngày 14/09/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI Tháng 12 năm 2013 Tên tài khoản : Lợi nhuận chưa phân phối Số hiệu TK: 421 Đơn vị tính : đồng Ngày tháng Chứng từ ghi sổ GS Sổ hiệu Diễn giải Ngày tháng GVHD: Đồng Thị Thu Huyền SHTKĐƯ Số tiền Nợ 93 Có 93 Số dư đầu kỳ Số ps tháng 31/3 127 31/3 K/c lãi SXKD Qúy I Cộng số ps Số dư cuối 911 68.249.627 68.249.627 kỳ Sổ có …… trang, đánh số từ trang số 01 đến trang Ngày mở sổ: …… Ngày 31tháng 12 năm 2013 Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) (Nguồn:Phòng kế toán - công ty TNHH TM & DV Tiến Toàn Phát) KẾT LUẬN Trong thời gian thực tập Công ty TNHH TM & DV Tiến Toàn Phát em có thêm nhiều kiến thức học bổ ích Qua trình thực tập cho em thấy kiến thức mà em học nhà trường vận dụng thực tế, thấy đa dạng, mẻ điều kiện cụ thể GVHD: Đồng Thị Thu Huyền 94 94 Trong nhà trường , em học kiến thức chung, Nhưng thực tế , để làm tốt công việc, kiến thức điều kiện cần, quan trọng động, linh hoạt, khéo léo, nhanh nhẹn không ngừng hoch hỏi thân Các cô công ty nhiệt tình giúp đỡ, cung cấp cho em số liệu cần thiết công ty để em hoàn thành tốt “ Báo cáo tổng quan phần hành Kế Toán công ty TNHH TM & DV Tiến Toàn Phát” Đồng thời em xin chân thành cảm ơn Cô Đồng Thị Thu Huyền tận tình bảo cho em nhiều vấn đề thiếu, sai sót báo cáo Em xin chân thành cảm ơn ! Vì điều kiện tìm hiểu thực tập nhiều hạn chế nên báo cáo em không tránh khỏi sai sót, em kính mong giúp đỡ thầy cô để em bổ sung hoàn thiện kiến thức Em xin chân thành cảm ơn ! GVHD: Đồng Thị Thu Huyền 95 95 TÀI LIỆU THAM KHẢO o0o  PGS.TS Lê Văn Tâm, Giáo trình quản trị doanh nghiệp, NXB thống kê – 2000  GS.TS Nguyễn Thành Độ , Giáo trình quản trị kinh doanh tổng hợp, NXB thống kê  TS Mai Văn Bửu-chủ biên, Giáo trình lý thuyết quản trị kinh doanh , NXB khoa học kỹ thuật Hà Nội GVHD: Đồng Thị Thu Huyền 96 96 MỤC LỤC LỜI NÓI ĐẦU CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU VỀ ĐƠN VỊ THỰC TẬP 1.1.Qúa trình hình thành phát triển công ty TNHH TM & DV Tiến Toàn Phát 1.1.1 Lịch sử hình thành phát triển doanh nghiệp 1.2.Đặc điểm sản xuất kinh doanh công ty TNHH TM & DV Tiến Toàn Phát 1.2.1.Ngành nghề kinh doanh lĩnh vực phạm vi hoạt động 1.2.2.Đặc điểm tổ chức máy quản lí Công ty CHƯƠNG 2:TÌM HIỂU CHUNG VỀ TỔ CHỨC KẾ TOÁN CỦA CÔNG TY TNHH TM & DV TIẾN TOÀN PHÁT 2.1 Đặc điểm tổ chức máy kế toán công ty TNHH TM & DV Tiến Toàn Phát 2.2 Đặc điẻm tổ chức máy kế toán công ty TNHH TM & DV Tiến Toàn Phát 2.3.Các chế độ phương pháp kế toán áp dụng công ty TNHH TM & DV Tiến Toàn Phát CHƯƠNG 3:KHẢO SÁT CÁC PHÂN HÀNH KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH TM & DV TIẾN TOÀN PHÁT 3.1 Kế toán vốn băng tiền công ty công ty TNHH TM & DV Tiến Toàn Phát 3.2 Kế toán hàng tồn kho công ty TNHH TM & DV Tiến Toàn Phát 3.3.Kế toán TSCĐ công ty TNHH TM & DV Tiến Toàn Phát 3.4.Kế toán tiền lương khoản trích theo lương công ty TNHH TM & DV Tiến Toàn Phát GVHD: Đồng Thị Thu Huyền 97 97 3.5 Kế toán bán hàng xác định kết kinh doanh công ty TNHH TM & DV Tiến Toàn Phát KẾT LUẬN DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO GVHD: Đồng Thị Thu Huyền 98 98 DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU VIẾT TẮT STT 10 11 12 Ký hiệu Chỉ tiêu TNHH TM & DV Trách nhiệm hữu hạn thương mại DN QĐ GTGT TSCĐ VNĐ QL KH TSCĐ BH QLDN HĐTC SXKD dịch vụ Doanh nghiệp Quyết định Gía trị gia tăng Tài sản cố định Việt Nam đồng Quản lý Khấu hao tài sản cố định Bán hàng Quản lý doanh nghiệp Hoạt động tài Sản xuất kinh doanh DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ GVHD: Đồng Thị Thu Huyền 99 99 Bảng biểu, sơ đồ STT Sơ đồ 1.1 Bảng 1.1 Sơ đồ 2.1 Bảng 2.3 Sơ đồ 2.2 Sơ đồ 2.1.1 Sơ đồ máy quản lý công ty TNHH TM & DV Tiến toàn Phát Bảng kết hoạt động sản xuất kinh doanh năm gần Phân tích cấu nguồn vốn Tổ chức máy kế toán công ty TNHH TM & DV Tiến Toàn Phát Trình tự ghi sổ theo hình thức kế toán chứng từ ghi sổ Sơ đồ luân chuyển chứng từ kế toán tiền mặt quỹ Biểu số 3.1.1.1 Phiếu thu số 18 Chứng từ ghi sổ số 01 Biểu số 3.1.1.2 14 Biểu số 3.1.1.3 Hoá đơn giá trị gia tăng số 0047915 Biểu số 3.1.1.4 Giấy đề nghị toán Phiếu thu số 29 Biểu số 3.1.1.5 … Sơ đồ luân chuyển chứng từ kế toán tiền Sơ đồ 3.1.2 gửi ngân hàng Biểu số 3.1.2.1 Giấy báo có số 161 15 Biểu số 3.1.2.2 Giấy báo nợ số 147 16 Biểu số 3.1.2.3 Chứng từ ghi sổ số 16 17 Biểu số 3.1.2.4 Sổ đăng ký chứng tù ghi sổ 18 Biểu số 3.1.2.5 Hoá đơn giá trị gia tăng số 0047917 22 Sơ dồ 3.2 Sơ đồ luân chuyển chứng từ hàng tồn kho 23 Biểu số 3.2.1 Hoá đơn gí trị gia tăng số 0047731 24 Biểu số 3.2.2 Phiếu nhập kho số 87 25 Biểu số 3.2.3 Phiếu xuát kho số 56 10 13 Trang GVHD: Đồng Thị Thu Huyền 100 100 Chứng từ ghi sổ số 19 26 Biểu số 3.2.4 29 Sơ đồ 3.3 30 Biểu số 3.3.1 cố định Biên giao nhận tài sản cố định 31 Biểu số 3.3.2 Biên lý tài sản cố định 32 Biểu số 3.3.3 Phiếu thu số 250 33 Biểu số 3.3.4 35 Sơ đồ 3.4 36 Biểu số 3.4.1 lương Bảng chấm công 37 Biểu số 3.4.2 Bảng lương 38 Biểu số 3.4.3 Bảng phân bổ lương 39 Biếu số 3.4.4 40 … Sơ đồ luân chuyển chứng từ kế toán tài sản Bảng phân bổ khấu hao TSCĐ … Sơ đồ luân chuyển chứng từ kế toán tiền Phiếu chi số 200 … Sơ đồ luân chuyển chứng từ kế toán tiêu Sơ đồ 3.5 thụ ,doanh thu , xác định kết kinh 41 Biếu số 3.5.1 doanh Phiếu xuất kho số 114 42 Biếu số 3.5.2 Hoá đơn gia trị gia tăng số 0047932 43 Biếu số 3.5.3 Chứng từ ghi sổ số 101 44 Biếu số 3.5.7 Sổ TK 911 45 Biếu số 3.5.8 Sổ TK 421 GVHD: Đồng Thị Thu Huyền 70 101 101 [...]... khách hàng, DN nên phát huy GVHD: Đồng Thị Thu Huyền 12 12 PHẦN 2 TÌM HIỂU CHUNG VỀ ĐẶC ĐIỂM TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH TM & DV TIẾN TOÀN PHÁT 2.1 Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán tại công ty TNHH TM & DV Tiiến Toàn Phát * Mô hình tổ chức bộ máy kế toán: tập trung * Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán của công ty TNHH TM & DV Tiến Toàn Phát Bộ máy kế toán của công ty TNHH Tiến Toàn Phát được tổ chức... pháp, các quyết định phù hợp với đường lối phát triển của công ty Sơ đồ 2.1 :Tổ chức bộ máy kế toán tại công ty TNHH TM % DV Tiến Toàn Phát Kế toán trưởng Kế toán hàng tồn kho Kế toán tiền lương Kế toán tài sản cố định Kế toán bán hàng và xác định kết quả KD Thủ quỹ GVHD: Đồng Thị Thu Huyền 13 13 (Nguồn:Phòng kế toán- công ty TNHH TM & DV Tiến Toàn Phát) - Chức năng, nhiệm vụ của từng phần hành kế toán. .. (Nguồn:Phòng kế toán- công ty TNHH TM & DV Tiến Toàn Phát) 2.3 Các chế độ và phương pháp kế toán áp dụng tại doanh nghiệp _Hệ thống tài khoản kế toán: công ty áp dụng chế độ kế toán doanh nghiệp ban hành theo QĐ48/2006 ban hành ngày 14 tháng 9 năm 2006 của chế độ tài chính kế toán của doanh ngiệp vừa và nhỏ _Hệ thống báo cáo: Báo cáo bắt buộc của công ty bao gồm: bảng cân đối kế toán, báo cáo kết quả hoạt động... GVHD: Đồng Thị Thu Huyền 17 17 PHẦN 3 KHẢO SÁT CÁC PHÂN HÀNH KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH TM & DV TIẾN TOÀN PHÁT 3.1 .Kế toán vốn bằng tiền tại công ty TNHH TM & DV Tiến Toàn Phát - Đặc điểm của kế toán vốn bằng tiền Vốn bằng tiền là một bộ phận của tài sản lưu động, tồn tại dưới hình thức tiền tệ, được hình thành chủ yếu trong quá trình bán hàng và trong các quan hệ thanh toán. Với tính linh hoạt cao nhất,... của công ty, theo dõi tình hình thu, chi, tồn quỹ tiền mặt tại công ty Các phần hành kế toán trên có mối quan hệ mật thiết với nhau trong các nghiệp vụ kế toán phát sinh.Từng phần hành kế toán riêng có nhiệm vụ GVHD: Đồng Thị Thu Huyền 14 14 tập hợp những nghiệp vụ liên quan đến phần hành của mình để vào sổ chi tiết Cuối tháng tổng hợp chuyển cho Kế Toán 2.2 Tổ chức và bộ sổ kế toán Tổ chức bộ sổ kế toán. .. (Nguồn:Phòng kế toán- công ty TNHH TM & DV Tiến Toàn Phát) Biểu số 3.1.1.4: Giấy đề nghị thanh toán 03/12/2013: Đơn vị :Công ty TNHH TM & DV Tiến Toàn Phát Địa chỉ: 438 – Miếu 2 Xã – Lê Chân - HP CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự do – Hạnh phúc GIẤY ĐỀ NGHỊ THANH TOÁN Ngày 03 tháng 12 năm 2013 Kính gửi: Ban lãnh đạo công ty TNHH TM & DV Tiến Toàn Phát Họ tên người đề nghị thanh toán : Hà... 112 x x Công ty chuyển khoản trả tiền hàng cho Công ty TMXDVT Hưng Ngọc Minh Cộng 1.150.000.00 0 1.150.000.00 x 0 Kèm theo: 01 chứng từ Ngày 11 tháng 12 năm 2013 Người lập Kế toán trưởng (Chữ ký, họ tên) (Chữ ký, họ tên) (Nguồn:Phòng kế toán - công ty TNHH TM & DV Tiến Toàn Phát) GVHD: Đồng Thị Thu Huyền 35 35 Biểu số 3.1.2.5: Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ : Đơn vị :Công ty TNHH TM & DV Tiến Toàn Phát Địa... cuối tháng, định kỳ Quan hệ đối chiếu NV3: Ngày 08/12/2013, Công ty TNHH Vạn Phúc thanh toán Nợ bằng chuyển khoản.số tiền: 22.000.000VNĐ Giấy báo Có số 161 Biểu số 3.1.2.1: giấy báo có số 161: VIETTIN BANK GVHD: Đồng Thị Thu Huyền 30 30 GIẤY BÁO CÓ Số 161 Ngày 08 / 12 /2013 Số TK : 0200692710 Tên TK : Công ty TNHH TM & DV Tiến Toàn Phát Kính gửi : Công ty TNHH TM & DV Tiến Toàn Phát Ngân hàng chúng... Luỹ kế từ đầu quý Luỹ kế từ đầu quý Sổ này có… trang, đánh số từ trang 01 đến trang …… Ngày mở sổ… Ngàỳ 31tháng 12 năm 2013 Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc (Chữ ký, học tên) (Chữ ký, họ tên) (Ký ,họ tên, đóng dấu) (Nguồn:Phòng kế toán - công ty TNHH TM & DV Tiến Toàn Phát) GVHD: Đồng Thị Thu Huyền 26 26 Biểu số 3.1.1.8: Sổ kế toán chi tiết quỹ tiền măt: Đơn vị :Công ty TNHH TM & DV Tiến Toàn Phát. .. tên) 32 32 (Nguồn:Phòng kế toán- công ty TNHH TM & DV Tiến Toàn Phát) Biểu số 3.1.2.3: chứng từ ghi sổ số 16: Đơn vị :Công ty TNHH TM & DV Tiến Toàn Phát Địa chỉ:438 – Miếu 2 Xã – Lê Chân - HP Mẫu số S02a – DN (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC Ngày 14/09/2006 của bộ trưởng BTC) CHỨNG TỪ GHI SỔ Số : 16 Ngày 08 tháng 12 năm 2013 Đơn vị tính:đồng Số hiệu tài khoản Trích yếu Công ty TNHH Vạn Phúc chuyển